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摘要：在企業持續快速發展的今天，為科學全面地提升企業的整體發展質量，行之有效地提升企業的核心競爭力，有效防范可能存在的風險隱患，應該積極構建完善的內控管理體系，行之有效地加強內控管理以及控制工作，最大程度提升企業的核心競爭力，更好地優化企業的整體發展成效。

關鍵詞：企業內控體系；企業風險管理；完善措施

在企業持續快速發展的過程中，風險管理是至關重要的。這主要是因為企業的經營以及發展，不可避免會遇到各式各樣的風險。若缺乏完善的風險防控體系及必要的風險管理工作，勢必會在很大程度上影響企業的長效持續發展。為此，企業有必要依托于科學且高效的內控體系，行之有效地提升自身的風險防控能力。在實踐中，為了更好優化企業的發展水平，企業必須結合自身的發展需求及市場環境等，科學精準地開展內控管理工作，依托于精細化的內控管理體系，最大程度保障企業的發展質量，全方位優化企業的經營水平。

一、風險管理與企業內部控制的關系分析

在企業持續快速發展的過程中，為科學全面地提升企業的整體發展質量，更好優化企業的經營水平，有必要充分全面地開展內部控制工作。同時，在市場競爭日益激烈的今天，企業在長效快速發展的過程中也面臨著較高的風險以及挑戰。為有效防范可能存在的經營風險，同時也為了最大程度保障內部控制成效，有必要完善內控體系，以此來高效科學地應對風險。實踐證明，在企業經營以及發展的實踐過程中，內控體系以及風險管理具有緊密的關聯性。一方面，內部控制與風險管理是相輔相成的關系。風險管理側重的是管理，包含企業成立、決策、人事、生產和營銷等各個環節的風險管理。而內部控制體系則是企業實現風險管理的一種有效措施，讓各個管理流程能在內部控制的掌控下流暢進行。兩者之間在管理和控制職能上有本質的區別，管理涉及的問題上有交集，而管理職能上卻相互補充。可以說，正因為二者之間的緊密關聯性，促使企業可以通過內控體系的構建來全方位防范以及應對風險，以便更好地提升企業的經營發展質量，全方位優化企業的核心競爭力。另一方面，兩者是相互融合的關系。在企業快速發展的過程中，內控體系與風險管理是融合統一的。可以說，內控體系的構建本身就是為了實現風險的有效防范以及高效追蹤管理。相反，風險管理工作的科學推進以及高效開展，也是為了更好地踐行內控工作。雖然兩者在實踐過程中的側重點各有不同，但其目標具備高度的一致性。當前階段，企業在快速發展中，可以說是機遇與挑戰并存。企業只有更好地加強內控管理，同時全面做好風險防控，才能夠真正優化企業的內部管理成效，也才能夠全面提升企業的經營發展質量，所以企業在完善風險管理的同時，也應該注重優化內控體系的構建。

二、企業內部控制中存在的突出問題

在企業經營以及發展的過程中，為更好地優化風險防范質量，最大程度提升風險防控水平，有效規避可能出現的市場風險以及經營風險等，企業必須注重優化內控體系的構建。依托于科學且精細化的內控體系，能夠最大程度剖析、梳理企業經營發展中突出存在的現實問題，同時也能夠更好地應對市場風險。但當前階段，企業在內控管理的實踐中，還存在著較為突出的問題，具體表現在以下幾個方面：

1.內部控制意識相對薄弱在企業持續快速發展的過程中，為更好地提升內部控制成效，有必要充分全面完善內部控制意識，科學全面營造良好的內部控制氛圍，最大程度提升內部控制的整體成效。但當前階段，企業在內部控制的過程中，尤其缺乏科學的內部控制意識。比如企業的管理層明顯缺乏對內部控制的充分重視，也沒有給予內部控制工作精準化的認知，這就使得內部控制形同虛設，難以真正提升應用成效。再比如部分管理者將更多的精力以及注意力放在了提升以及優化企業的經營發展水平等層面，明顯缺乏對內部控制工作的科學認知，這同樣制約著內部控制的科學高效開展。

2.內部控制環境相對較差在企業內部控制的實施過程中，為更好優化內部控制的整體應用成效，同時也為了有效防范可能出現的風險，有必要充分全面地夯實內部控制工作體系，積極營造良好的內部控制環境。實踐證明，為最大程度提升內部控制的實施成效，為更好提升內部控制的應用質量，必須構建科學的內部控制環境。但當前階段，企業在實施內部控制的過程中，內部控制環境存在著較大的問題以及不足。比如企業在實施內部控制的過程中，明顯缺乏科學的內部環境管理模式，這在很大程度上制約著內部控制工作的科學高效開展。同時，企業也沒有對員工的職責以及任務等進行精細化的劃分，致使廣大員工無法認知以及理清自身的工作職責，無法全身心投身于企業的內部控制工作之中。此外，企業在內部控制的過程中，缺乏科學的文化建設以及氛圍營造，這也無法真正優化企業的內控工作成效，更難以有效應對企業的發展風險。

3.缺乏內部控制的制度在企業持續快速發展的過程中，內部控制工作的科學高效開展，離不開完善系統的制度建設，離不開精細化的制度體系。只有充分全面結合自身的發展實踐，不斷整合內外部發展環境，才能夠更好地優化內部控制工作質量，也才能夠更好地推動內部控制制度的科學構建。但現階段，企業在內部控制的過程中，明顯缺乏良好的內部控制制度體系。比如企業在內部控制制度的構建過程中，并沒有充分全面結合自身的經營發展特點，也沒有結合自身的內外部環境，而是直接套用成型的內部控制機制，這種所謂的“拿來主義”無法有效提升內部控制制度的整體應用成效，也難以提升內部控制的實施力度。再比如在企業內部控制制度的構建過程中，雖然企業也進行了相關制度的完善，但整體制度同企業的發展實踐存在著較大的脫節性，難以真正提升制度的應用屬性，更難以保障企業的健康持續發展。在企業內部控制的實踐過程中，只有充分全面地完善內部控制機制，才能夠更好地提升風險防范水平，也才能夠全面優化企業的經營發展質量。

4.內控活動缺乏實踐性在企業持續快速發展的過程中，為更好地提升內部控制成效，同時也為了更好地提升內部控制水平，有必要創設科學的內控活動，尤其是要體現內控活動的實踐性以及真實性。但當前階段，企業在內部控制的過程中，內控活動明顯缺乏必要的實踐性，內控活動明顯缺乏高效的規范性，這些都不利于內控工作的科學高效實施，也無法推動企業的安全發展。比如在內控過程中，企業沒有進行全方位的內控宣傳以及內控意識的教育普及等工作，致使相關部門以及各個人員等普遍缺乏高效化的內控意識，無法全身心投身于內控管理實踐中。還有就是企業在內控管理的過程中，缺乏必要的追蹤管理機制，致使發現出來的問題得不到快速及時的解決，這也容易滋生不同程度的發展隱患。可以說，內部控制的科學實施，主要是為了解決企業所面臨著的現實問題，同時也為了更好地提升企業的風險防范以及應對能力。但若企業在內控活動的實施過程中，不注重內控活動的科學構建，不注重內控活動的有效實施，必然會在很大程度上影響著內部控制的整體應用質量。

5.缺乏完善的溝通交流機制在企業經營以及發展的過程中，內部控制工作的科學高效開展，離不開完善的溝通交流機制。只有依托于信息技術手段，科學全面地提升溝通成效，更好地保障溝通水平，才能夠更好提升企業的發展質量。但當前階段，企業在內部控制的過程中，內控溝通機制還不夠完善、精細。對于企業而言，內控工作是系統且復雜的，需要企業各個部門的高效參與以及全面協同。只有這樣，才能夠全方位推動企業的長效發展。但現階段，企業在內控管理的過程中，并沒有構建完善的信息化管理體系，也沒有進行必要的信息數據共享等，更缺乏精細化的內控溝通體系，這無疑難以放大內控工作的核心效能，也難以推動企業的長效快速發展。在內部控制工作的開展過程中，若缺乏必要且完善的溝通機制，必然會造成信息溝通不暢，這不僅影響著風險防范成效，也難以優化企業發展決策的科學落實，這些都會在很大程度上影響著企業的整體發展水平，也難以保障企業的高效科學發展。

三、構建企業內控體系完善企業風險管理思路

在企業持續快速發展的過程中，為科學全面優化企業的風險防范成效，不斷提升企業的風險應對能力，有必要依托于科學且精細化的內控體系。企業作為市場經濟的發展主體，應該結合自身的內外部環境，應該結合自身的經營發展特征等，行之有效地構建科學且精細化的內控體系，最大程度保障企業的發展質量，更好提升企業的核心競爭力。實踐證明，企業只有科學全面地構建完善的內控體系，才能夠更好地提升自身的風險防范水平。

1.不斷優化內部控制意識在企業經營以及發展的過程中，科學且高效的內部控制工作，離不開完善的內部控制意識。對于企業而言，內部控制是系統且復雜的綜合性工作，它包含著多元化的內容，同時也發揮著至關重要的作用。為科學全面地提升企業的發展質量，更好地優化企業的發展水平，企業有必要結合自身的發展實踐及自身內外部環境的特征，科學全面構建良好的內部控制意識。一方面，企業在持續快速發展的過程中，應該充分全面加強內部控制的宣傳以及教育，應該行之有效推動內部控制工作的深入高效開展。企業經營以及發展的方向調控者，企業快速發展的關鍵力量，在內部控制的實施過程中，企業管理者有必要率先提升對內部控制的認知，企業管理者有必要加強對內部控制的重視。只有這樣，才能夠更好保障內部控制工作的科學高效開展。另一方面，在內部控制的過程中，企業還應該依托于科學且全面的宣傳教育以及引導規范等，行之有效地提升內部控制的整體水平。比如企業可以通過完善系統的教育引導以及培訓等工作，科學全面地推動內部控制工作的高質量開展，確保內部控制深入人心。此外，企業在內部控制的實施過程中，還有必要全方位加強風險管理及控制，確保相關人員能夠充分明確風險管理的重要作用，能夠更好地把握風險防控的科學效能，更好樹立良好的風險意識。

2.創建良好的內部控制環境在企業經營以及發展的過程中，內部控制工作的科學高效開展，離不開良好的內部控制環境。若內部控制環境不夠健全和完善，若內部控制環境不夠科學和規范，必然會在很大程度上影響著企業的整體發展水平，也難以保障企業的經營發展成效。為此，在實踐過程中，企業有必要結合自身的發展特點及自身的內外部環境，科學創建良好的內部控制環境。一方面，企業應該注重充分全面的明確內部控制職責體系，確保相關部門以及人員能夠全面投身于內部控制的工作實踐中，能夠最大程度提升內部控制的實施成效。可以說，內部控制工作并不是單一部門的獨立事項，而是企業內部各個部門共同參與的關鍵事項。在實踐過程中，企業只有立足于自身的發展環境及自身的經營特征，行之有效地構建科學的內部控制環境，真正理清相關人員的內部控制責任，才能夠建立健全良好的內部控制環境。另一方面，在內部控制的過程中，企業還應該建立健全完善的風險防范體系，做好相應的評價以及考核工作，切實有效提升人員的風險防范能力以及應對水平。科學且精準化的內控環境離不開清晰化的職責體系及高效化的內控分工。因此，企業有必要科學全面地營造良好的內部控制環境，以便精準全面地優化風險防范水平。

3.構建精細化的內控控制機制在經營以及發展的實踐過程中，科學且高效化的內部控制機制，始終發揮著關鍵性的導向作用。在企業持續快速發展的過程中，內控工作的科學實施，離不開健全且完善的制度體系。為提升內控管理成效，充分全面地提升內控控制質量，有必要依托于科學且精細化的內控控制機制，最大程度保障內控工作的整體實施成效，全方位優化風險防范以及應對水平。一方面，在企業經營以及發展的過程中，為最大程度提升內部控制的整體水平，同時也為了優化內部控制的實施成效，必須充分全面完善相應的內部控制機制。企業在內部控制機制的構建過程中，要結合自身的內外部環境特征和實際發展水平，科學全面地創建清晰化的內部控制機制。當前，部分企業在內部控制的過程中，存在著一定程度的“拿來主義”問題，即盲目進行相關制度的套用，這必然會在很大程度上制約著內部控制的整體實施成效，同時也難以保障內部控制的高效開展。為更好地提升內部控制成效，企業應該就內部控制工作進行充分全面分析以及研判，精準高效構建清晰化的內部控制機制，確保內部控制制度同企業的經營發展實踐高度吻合，最大程度提升內部控制的應用水平。另一方面，在企業經營以及發展的過程中，應科學全面地提升內部控制的實施水平，優化內部控制的應用質量，適時加強對內部控制的調整以及優化。不可否認，在內部控制的實施過程中，部分內控制度存在著一定的不適用性，部分內控制度存在著一定的脫節性。為此，企業應該就內部控制制度進行全面地研判以及分析，精準全面剖析內部控制機制中突出存在的現實問題，以便及時采用高效化的優化對策。

4.優化內部控制的整體實踐性在企業經營以及發展的實踐過程中，內部控制是一項系統且綜合性的工作。為更好地提升內部控制的應用成效和實施質量，全方位研判以及綜合分析企業可能存在的經營風險以及發展問題，有必要切實提升內部控制的整體實踐性，以保障內部控制的實施水平。一方面，在企業持續快速發展的過程中，為了提升內部控制的應用成效，同時也為了更好地凸顯內部控制的實踐性，應該科學全面地構建內控風險管理評估系統。內控風險管理系統的應用具有非常重要的作用，它能夠切實全面地研判企業經營發展中可能存在的風險，能夠精準高效提升企業的內部控制成效，同時也能夠對企業經營發展中的風險因素等進行全方位的研判以及分析匯總，在高效識別的基礎上，系統統籌企業內外部可能遇到的各類風險以及可能存在的隱患等，依托于高效且精細化的風險研判以及分析匯總等，明確風險的危害以及等級，提升風險的防范力度以及實施成效。可以說，風險研判以及高度管理，利于風險規避，也便于企業及時制定高效化的應對措施，盡可能降低風險危害。另一方面，保障內部控制活動的真實性以及實踐性，企業還應該構建科學的評估體系，全方位加強對內部控制的分析以及評估等，精準研判內部控制實施過程中突出存在的問題，同時切實有效地加強企業的整體風險應對能力。比如企業有必要構建科學的績效考核體系，將內部控制以及風險管理的目標以及任務進行清晰且精準化的切分，以最大程度地提升內部控制的應用質量及實施水平。不可否認，在企業內部控制的應用過程中，企業人員缺乏必要的內控意識，同時也缺乏科學的責任體系，這就使得他們的內控管理工作存在著較大的問題。為更好地保障內部控制水平，不斷提升內部控制質量，企業應該構建科學全面的績效考核體系，全方位加強對企業各個部門以及相關人員的績效評估以及全面考核等，行之有效地提升考核力度，確保相關部門以及人員能夠嚴格按照自身的任務以及目標，全面投身于內控管理的實踐過程中，最大程度保障內部控制的實施成效。

5.科學全面完善信息化管理系統在企業經營以及發展的過程中，內部控制工作的科學高效實施，離不開完善的信息溝通機制，離不開精細化的信息溝通渠道。內部控制工作的科學實施，本身就是建立在一定的數據基礎之上的。因此，在實踐過程中，企業要結合自身的經營發展實踐及自身的內外部環境特征，科學全面地構建完善的信息化管理系統，全方位加強各個部門的高效溝通。一方面，企業應該成立專門化的內控管理部門，科學配置專業化的內部控制人員，以便綜合系統提升內部控制的實施成效。不可否認，在企業內部控制的過程中，部分企業管理者認為內部控制是財務部門的事項，同其他部門沒有太大的關聯性。正因為這種錯誤認知，使得企業的內部控制工作難以有效落地，難以整體提升企業的發展成效。基于此，企業應該從戰略發展的高度來重視內部控制工作，應該成立專門化的內部控制組織體系，配置專業化的內控人員，確保內控工作精準落實到位。另一方面，在實踐過程中，企業必須樹立科學的信息思維，巧妙應用信息技術手段，科學全面地構建信息化管理系統。在內部控制的過程中，企業要積極構建高效且科學化的信息化管理系統，全方位加強信息數據的科學研判以及精準挖掘，充分利用數據挖掘技術，最大程度提升信息數據的應用成效。比如企業可以通過信息技術來全面搜集以及整合企業內外部發展中可能產生的信息數據，以此為基礎進行綜合性的分析以及研判，以便更好提升內部控制的應用成效。與此同時，在內部控制的過程中，企業還可以通過信息技術手段來實現高效化的信息共享以及內控溝通，科學全面地研判內部控制的實施應用狀況，及時進行內控優化以及內控介入，以便精準快速地予以調整以及優化，保障內部控制的應用成效。

四、結論

在企業經營以及發展的過程中，受內外部環境的影響和制約，使得企業常常面臨著較為多元化的風險，為更好地提升風險管理成效，同時也為了提升企業的經營發展水平，企業應科學全面地構建內控體系，行之有效地提升內控管理成效，最大程度保障企業的經營發展質量。

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作者：張坤菊 單位：吉林省松遼江河治理有限責任公司