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一、中小企業財務管理存在問題的原因分析

(一)中小企業財務管理問題的內部環境因素

中小企業的內部環境因素直接影響著企業的財務管理水平，進而影響企業的健康穩定發展。現階段，中小企業內部存在著種種的不合理想象，導致了中小企業在財務管理上問題頻現，這些不合理現象主要表現在:

1．內部治理結構不規范一方面，大多中小企業的所有權與經營權都是高度統一的，即“一人說了算”，很容易造成獨權現象，而且企業的家族化管理嚴重，任人唯親取代了任人唯才，使得企業缺少專業的財務管理人員，財務管理變成了單純的記記賬，不能夠為管理者提供科學有效的管理建議，來規避企業生產經營中的財務風險，導致財務管理失去了原有的職能與作用。另一方面，管理者缺乏財務管理的觀念，沒有意識到財務管理對企業的重要性，在財務人員的培養與管理上十分落后，導致企業不能吸引高素質的財務人員。同時，中小企業沒有建立起科學有效的財務管理制度，導致越權行事、職責不分、出現問題相互推卸責任的現象頻發，財務管理十分混亂。這種落后的內部管理結構又沒有相應的監督機構去監控，從而也使得中小企業失去了應有的社會信譽。而且在企業的經營過程中，很多中小企業只是片面的追求企業產品的產量和銷量，沒有把財務管理放在企業管理的核心位置，造成了過多的注重控制成本的絕對值，而忽略了企業的整體經營資本的運行。由于長期的重銷售、輕管理，造成了賒銷的金額過大，應收賬款回收困難。

2．經營風險比較高雖然，如今的中小企業發展勢頭正好，而且在市場經濟條件下的重要性比較突出，但是，我們必須意識到，中小企業在激烈的市場競爭中是處于弱勢的一方，其生存經營的風險比較高。首先表現在其市場風險比較高，雖然中小企業對經濟的貢獻較大，但卻不能改變其在市場中的地位，去大型企業相比，中小企業只能是價格的接受者，沒有權利去自己定價，所以承受的市場風險大;其次表現在信貸風險比較大，中小企業的經營規模小，資金實力不足，根據“企業規模應同負債的比例呈負相關的關系”理論可以知道，中小企業肯定會存在較高的負債比例。對于抗風險能力較差的中小企業來說，無形中加大了其財務風險;最后表現在道德風險很高，由于中小企業自身的局限性，想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，就會不得不對其企業的各項財務報表作假，使得對中小企業的生產經營狀況做出的評估失去了真實可靠，所以就存在著較高的道德風險。

3．財務人員綜合素質差，主觀認識不足中小企業的管理者基于節約成本的角度，聘請的會計人員大多學歷不高，沒有良好的會計專業知識，工作能力較差，雖然具備一定的專業知識和技能，但是缺乏創新精神和創新能力，不能對企業自身的運行狀況給以正確的分析和科學的建議。企業還缺乏高素質的財務人員培訓制度，不能對現有的財務人員進行繼續教育，使得他們的工作技能得不到提高。由于工資較低，不能吸引和留住財務管理人員，造成流動性很大，而且新的財務管理人員又不能很快的熟悉公司的業務，需要時間去熟悉和掌握，這樣又極大地阻礙了企業的健康運行。同時，財務問題是一個企業比較敏感的問題，我國中小企業的擁有者大多也是企業的經營者，而且越來越向著“家族化”趨勢發展，為了公司能夠集權，任人唯親逐漸取代了任人唯才，致使企業的管理者缺乏科學的財務管理理念，認為財務管理就是記賬，完全忽略了財務管理中的成本控制和風險控制等內容。因此，大多“家族化”的中小企業的財務人員一般都是所謂的“自己人”，認為這樣可信度高，卻忽略了專業知識的要求，使得財務管理過于簡單、形式。

(二)中小企業財務管理問題的外部環境因素

以上內容是中小企業財務管理存在的問題的內部原因的分析，除此之外，外部環境的影響對企業的發展也是至關重要的，尤其是對中小企業來說，更是制約其發展的重要因素。當企業外部環境惡化時，中小企業所要承受的壓力與風險比其他企業要大得多，然而承受能力與抵抗風險的能力卻明顯不如其他企業。因此，正是由于外部環境因素的影響，中小企業的財務管理問題才會更加的嚴重，迫在眉睫。

1．政府支持方面的原因首先，政府政策存在傾向性，影響了一些地方性的融資，使得中小企業的融資更加困難，嚴重阻礙了企業的正常發展。其次，中央出臺的各種政策大多有利于大型國有企業的發展，很難惠及到中小企業，而且各大商業銀行對中小企業的融資提出了各項限制，使得企業很難從這些機構獲得貸款。再次，相關的法律法規也相對落后，沒有真正關注到中小企業的發展。中小企業為了獲得貸款，就會通過作假的手段來達到各大商業銀行的要求，以此騙取融資，這樣做的后果就是降低了中小企業的信用度，各大商業銀行更加不信任中小企業，從而獲得融資會更加困難，形成了惡性循環。最后，由于政府與金融機構對企業融資所需提供的報表要求與側重點不同，中小企業為了滿足各方的要求，就會同時制作幾份不同的報表，一份給政府的相關部門，一份交給金融機構，而真正反映企業實際情況的卻只留存在了企業內部，使得報表完全失去了其存在的真實性和作用。

2．金融支持發面的原因第一，中小企業獲得融資的條件比較嚴格。銀行等金融機構的最終目的也是盈利，處于盈利與風險的考慮，通常不會選擇收益較小風險較大的中小企業，二是選擇國有大型或規模以上的企業給予融資，所以會制定十分嚴格的融資條件，從企業的規模、財務數據、市場的行業排名等各方面提出要求，這樣就導致了大部分的中小企業被拒之門外，失去獲得融資的資格。第二，中小企業融資的時效較長，程序復雜。中小企業申請融資一般是因為周轉資金的不足，通常都是需要短時間內獲得融資，否則就失去了融資的必要性，達不到企業盈利的目的，所以，這就需要金融機構能夠在短時間內滿足中小企業融資的需求。但是，現實卻恰恰相反，銀行等金融機構出于風險的考慮，通常是在其風險評價系統的各個環節均通過時，才會給中小企業融資，同時，這一套風險評價系統會耗費很長時間，使得中小企業的融資失去意義。第三，中小企業進行融資的成本較高。一方面，在融資的過程中需要支付利息，另一方面，還有付出巨大的成本支出，其中包括在貸款過程中交給金融機構的各種費用和辦理貸款業務時的人工成本，這些成本還在逐年的增長。使得中小企業的融資更加困難。如下圖反映的就是中小企業融資難的問題:中小企業融資難問題比例統計融資難的原因融資缺乏有效擔保形式和融資渠道沒有足夠的抵押物自我積累和發展能力低負債率過高其他百分比。

二、結束語

國民經濟要想穩定、持續，進一步發展一個重要的方面就需要保障和維護中小企業的穩定發展，作為國民經濟的重要組成部分中小企業在促進社會發展、維護社會穩定、增加社會就業、提供相關稅賦上貢獻著自己特有的力量。隨著市場經濟不斷發展，中小企業面臨的競爭和生存環境也變得惡化，在如此的背景下要想加快自身的發展，中小企業首要的就要處理好自己內部財務管理上存在的問題，只有先發現和明確自己內部體制中財務管理這方面的問題，才可以進行改正，幫助企業逐步構建其完善的財務體系，從而才能確保中小企業在日后的戰略執行中有足夠的后備之力。

作者：王立立 單位:遼寧中振乾華會記師事務所有限公司