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摘要:社會經濟發展腳步加快，各企業的發展開始進入繁盛時代，相關企業在實際開展各環節財務管理工作的過程中，需要達到的要求也越來越高。納稅籌劃在企業財務管理中占據重要地位，對其加以合理應用，有助于推動企業穩定、和諧發展。本文先對納稅籌劃的重要性進行了簡要概述，隨后針對其在企業財務管理中的應用開展詳細探討，以期為相關研究提供參考。

關鍵詞:納稅籌劃；管理水平；企業財務管理；管理策略

一、引言

在企業發展過程中，納稅是其在開展財務管理工作的過程中必不可少的活動流程之一，確保納稅籌劃科學性及有效性，不僅有助于保證企業經營的合法性，對于推動企業和諧、穩定發展也存在積極影響。近年來，納稅籌劃在企業財務管理中發揮的作用愈發關鍵，在對其開展具體應用的過程中，理應重視確保其質量，有利于推動企業財務管理的現代化、科學化發展進程。

二、納稅籌劃內涵分析

從本質意義上來講，企業納稅籌劃屬于符合法律規定的節稅方法之一，主要是通過合理統籌規劃企業稅收的方式，達到減少企業運營成本投入目的。企業具體開展納稅操作時，涉及的內容和流程均具有較高的繁瑣性，特別是對于營改增相關措施來講，因此，有必要通過有效、科學的開展納稅規劃的方式，合理簡化或者避免一些非必要性的納稅流程。統籌規劃主要有節稅籌劃、避稅籌劃等部門構成，和偷稅漏稅等違法行為存在本質性區別，屬于一種符合法律規定的企業財務管理手段。增值稅出臺以后，國家在具體開展稅務征收相關工作時，改變了傳統針對企業產品進行一刀切的模式，依照企業實際開展各環節生產操作時形成的附加價值展開相應工作，這為企業實施稅收規避爭取了更多的時間和空間，如此一來，企業便可以通過科學的方式和手段，對需要繳納的稅收及可能出現二次繳納的稅收開展有效劃分，僅針對增值的部分開展納稅操作，有助于降低自身納稅成本。轉嫁籌劃主要指，將生產過程中需要繳納的稅收，經由科學的方法轉嫁至其他的環節內，隨后，針對各環節設置的差異化繳稅標準開展有針對性的規劃操作，有助于減少強企業繳稅。基于某種意義上，對于企業統籌管理而言，納稅籌劃發揮的作用和價值都即為關鍵，確保其有效開展，促使企業更好、更高效的管控各生產管理環節。

三、納稅籌劃對于企業財務管理的重要性及特征分析

針對企業財務管理來講，納稅籌劃的重要性，具體可通過兩個方面進行分析：其一，確保納稅籌劃合理性及有效性，有助于促進企業財務管理的實效性發揮。企業開展各環節經營操作的主要目標，即為獲取更多的經濟效益，所進行的各環節財務管理工作，也是為了達到此目標。想要確保這一目標實現，需要基于稅負和效益兩方面進行考量，而經由有效發揮納稅規劃實效性的方式，不僅有助于優化財務管理工作的整體質量，且能夠推動企業和諧、穩定發展。其二，有助于幫助企業獲取更多的經濟效益。企業在實際開展各項財務管理工作時，經由合理開展納稅籌劃操作，可針對企業的每個涉稅環節加以充分考量，同時，基于各納稅環節的角度，針對企業應用的納稅模式展開研究，進而可以在有效確保企業納稅合法性的基礎上，達到最大化降低納稅資金的目的，減少資金外流等情況的發生，為企業創造更多的經濟效益。納稅規劃表現出的特征主要有籌劃性、合法性以及專業性。和偷稅漏稅等行為存在顯著區別，納稅籌劃是基于法律允許的條件下，通過一些科學的手段，針對企業需要繳納的稅收額度展開合理的減少操作，經由調整和優化部分生產及管理環節的方式，達到降低繳稅額度的目的，并非完全不進行繳稅操作，或者利用非法手段減少自身繳稅的金額。納稅籌劃的籌劃性是由于企業開展的納稅籌劃行為存在顯著的預期性，經由納稅規劃的方式針對發展的方向實施調整，優化和改良生產的方式，對相關各環節中出現的問題進行合理的調整，有助于優化企業生產管理整體質量，為其指明正確方向，對于更好的發揮企業管理實效性來講，存在積極影響。專業性的具體表現為，企業在實際進行納稅籌劃操作的過程中，需要優先調查和了解企業實際的運營以及稅收狀況，也需要確保所開展相關工作符合企業發展現實需求，基于此，財務管理人員需要提前了解相關的稅收政策以及企業運營狀況，達到的專業性要求較高。

四、納稅籌劃在企業財務管理中的應用

(一)投資活動投資活動在企業運營過程中，發揮的作用較為重要，投資安全性的高低對于企業發展質量存在直接影響，對于企業財務管理而言十分關鍵。實際開展各環節投資操作的過程中，企業通常要進行多次的投資對策研究操作，同時，對市場的實際狀況及投資企業的稅收狀況等進行詳細的調查和分析操作，以確保所開展的投資操作，可以實現效益最大化，進而達到為企業創造更多經濟效益的目的。此外，企業還需要基于內部納稅籌劃人員針對企業現階段的實際發展情況，和相應投資對象的現實發展狀況展開全方位的分析操作。同時，基于所規定的投資稅收政策，制定出合理性和可行性最高的投資方案，并確保其有效落實，以達到減少各環節投資操作具體開展時需要承受的稅負資金壓力的目的。企業內部的納稅籌劃人員還需要參與到企業投資決策的各個過程中，配合項目的研究進度開展輔助性的調查工作，以便確保投資的安全性和準確性，減少各類投資風險類問題出現的幾率，推動企業和諧、穩定發展。

(二)經營活動企業實際開展各環節經營活動財務管理工作時，應重視關注的內容包括：針對企業精益收益分配開展有效管理，以及有效履行自身有關于納稅方面的法律義務。通過有效開展納稅籌劃操作的方式，協助企業財務管理工作的開展，不僅有助于幫助企業更好的履行自身法律義務，確保企業開展各環節經營操作的合法性。與此同時，基于企業現實狀況，擇選出科學性及可行性最高的納稅計劃，遵循依法納稅的規定，促使相應納稅金額盡量減少，以實現擴大企業經營效益的目的。除此之外，企業在實際開展各環節經營收益分配操作的過程中，可經由充分考量企業發展目標及相關各類國家經營政策的方式，確保所開展的各環節經營收益分配操作發揮出較高的合理性以及科學性。

(三)籌資活動籌資活動在財務管理中發揮重要作用，可對企業運營成本起到直接影響。實際開展各環節籌資操作的過程中，企業應重視充分考量國家的籌資標準，并在確保滿足籌資政策相關標準及規定的條件下，通過合理、規范的籌資辦法開展各環節相關工作。但同時，由于籌資方式的差異性，所對應的稅收政策也不同，因此，便需要經由對納稅籌劃的有效應用，針對籌資方式的擇選加以有效思考和充分考量，防止由于籌資方式的擇選不當等，使得稅收資金成本增加等狀況出現，對企業經濟效益的獲取造成不良影響。有效發揮納稅籌劃實效性，有助于確保籌資方案的設計和選擇合理性，緩解企業稅負壓力，推動企業快速發展。

(四)有效應用策略1.全方位優化納稅籌劃意識。企業是否可以正確認識到納稅籌劃發揮的關鍵作用，并樹立起優良的納稅籌劃意識，對其開展的各環節財務管理工作的質量存在直接影響。基于此，企業想要有效提升自身財務管理工作水平，并促使納稅籌劃工作的實效性充分發揮出來，便有必要對相關工作提起高度重視，并開展全方位的納稅籌劃意識優化操作。具體而言，企業進行納稅籌劃的基本條件即為樹立優化的納稅籌劃意識，并重視對其開展合理優化，不僅有助于確保各環節相關工作的順利開展，且有利于為企業創造出更多的經濟效益，推動企業穩定、和諧發展。2.重視考量企業運營情況。針對企業實際運營情況展開合理分析及考量，對于各環節納稅籌劃工作的順利開展存在重要影響。企業進行納稅籌劃工作時，需要以自身實際的生產和經營情況作為依據，同時，參考現階段市場的發展和競爭情況，以及相關的各類稅收政策，最后再制定出綜合性的方案。所以，實際開納稅籌劃落實操作的過程中，理應重視優先針對企業的實際稅收及運營情況展開充分考量，通過有效分析的方式，擇選出可行性以及合理性均最高的納稅方案，最大化的降低企業稅負，創造更多的經濟效益。相關工作人員在實際調查和了解企業運營情況的過程中，應關注的內容有市場需求數據以及企業現實生產狀態等，同時，參考企業現實稅收情況，針對企業開展綜合性的運營情況分析操作，遵循所規定的相關原則及規定，設置出最合理、最科學的稅收方案。3.全面提升財務管理水平。納稅籌劃在企業財務管理中占據地位十分關鍵，對企業財務管理整體質量存在直接影響，但在具體實施各環節納稅籌劃操作的過程中，也應重視基于多個方面優化企業財務管理工作的實際水平，如此一來，才可以確保相關工作的有效開展以及實效性發揮。優化企業財務管理水平時，應重視基于多個方面，采取多種手段，其中可經由組織培訓、強化人員工作能力以及綜合素質等多種方式。同時，想要達到全面提升企業財務管理水平的目的，也需要重視推動財務管理的信息化建設，重視利用信息化的手段，開展具體的納稅籌劃操作，有助于提升工作效率，強化工作質量。此外，將信息技術和財務管理有效融合，對于推動企業現代化、高效化發展也存在積極影響。

五、結論

綜上所述，對于企業財務管理來講，納稅的作用是不容忽視的，對企業經營合法性高低的判斷存在直接影響。在有效確保企業納稅合法性的條件下，通過多種合理手段，降低企業稅負，對于推動企業發展，創造出更多的經濟效益存在積極影響，因此，需要注重開展高質量的納稅籌劃工作，不斷完善工作方法，從整體上提升財務管理效率。

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作者：雷美君 單位：天健會計師事務所