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第一篇：如何降低中小企業財務風險的措施分析

摘要：隨著我國經濟的發展，中小企業成為我國國民經濟的重要組成部分，但由于中小企業在資本結構、財務管理、經營方式等方面不夠規范，使中小企業的財務風險不斷增加，為了使中小企業能更好地發展，如何降低和控制財務風險迫在眉睫。本文通過分析我國中小企業的財務管理存在的問題，找出財務風險產生的原因，從而針對性的提出應對措施。

關鍵詞：中小企業；財務風險；措施

財務風險作為一種客觀存在的經濟風險貫穿于企業各個財務環節，由于中小企業自身的缺陷，其面臨的財務風險不斷增加，為了使中小企業能健康、持續地發展，通過對中小企業的財務管理存在的問題進行分析，找出財務風險產生的原因，研究如何降低風險及控制措施，對中小企業的發展至關重要。

一、中小企業財務管理存在的問題

財務風險是貫穿于財務管理各個工作階段中，因此財務管理的好壞對中小企業的財務風險的防范至關重要，規范的財務管理能降低財務風險，反之者則增加風險，因此要降低中小企業財務風險，我們必須從中小企業的財務管理存在的問題入手，目前，我國中小企業財務管理存在的問題主要有如下：

（一）財務管理水平落后

目前我國的中小企業主要以鄉鎮企業和個體私營企業為主，企業管理者也就是所有者,經營權與所有權高度統一，企業管理者對于企業的一切財務活動都有高度決策權，企業的日常財務收支、項目投資、資金籌集等都是由企業所有者決定，這種家長式的管理模式，容易導致信息不對稱，決策不科學，使企業在市場競爭中喪失了許多機遇，影響企業的進一步發展。

（二）財務制度不健全，財務控制能力差

中小企業由于自身條件的局限性，財務管理制度不健全、不完善，企業資金浪費嚴重，財務控制能力差。中小企業在經營活動中偏重于現金交易，提前支取，延后結算，造成資金的浪費與閑置；在銷售活動中為了占領市場，大量采用賒銷方式，導致企業應收賬款大幅增加，壞帳呆賬產生的幾率增大，資金回籠困難；在流動資產中，中小企業存貨所占的比重相對較大，由于存貨周轉率不高將導致資金積壓在存貨上，影響企業正常運轉。

（三）財務管理人員綜合素質低

中小企業大部分都是家族式的企業，所有權與經營權高度統一，企業投資者也是企業的所有者，企業偏重于經營管理，對財務管理不重視，缺乏高技能、高素質的專業化財務管理人員，由于財務管理人員專業知識的缺乏，對企業的財務活動不能進行有效管理，使企業財務風險發生的可能性增大。（四）財務會計信息質量有待提高中小企業由于財務機構的不健全，財務人員業務素質較低，加之中小企業會計資料的不完整、不齊全，會計信息不能準確、及時、全面地反映企業的經營狀況，這將直接影響企業決策的科學性，影響企業的經營發展。

二、中小企業財務風險形成的原因

通過中小企業財務管理存在的問題分析，中小企業財務風險產生的主要原因是來自企業內部經營管理及外部環境兩個因素。

（一）內部經營管理造成的財務風險

（1）資本結構不合理，負債過多。按財務杠桿作用來說，企業自有資金與借入資金比較恰當的比例是6：4，中小企業由于投資發展需要，自有資金有限，大部分中小企業在資本結構上存在不科學、不合理，內部負債往往過高，適度負債可以降低資本成本，為股東帶來收益。但企業內部負債過多，一旦經營管理失敗，實現不了目標利潤，就不能按期償還銀行債務及利息，企業將陷入財務危機。（2）資產流動性差，資金短缺。中小企業因本身規模不大、資金不充足，存貨所占比重較大，存貨周轉率不高，賒銷比重過大，應收帳款不能及時回收，資產流動性差，變現能力弱，現金流量少，容易造成資金短缺，一旦資金缺口不斷增大，企業資金鏈斷裂將使企業無法持續發展、持續經營。（3）管理模式落后，缺乏科學決策。中小企業所有者也就是管理者,企業的一切財務活動都由所有者說了算，使企業對市場信息不能及時捕捉，因此喪失了更多的機遇；加之缺乏專業化的財務管理人員，在進行投資決策時，對企業的投資不能進行科學論證及可行性分析，往往憑經驗及主觀判斷來進行，投資決策缺乏科學性和專業性，盲目投資而引起財務風險。（4）財務內控、風險預警制度不健全。由于中小企業管理層不重視內控制度，大多數企業沒有建立健全的內控制度，有些即便建立了也只是流于形式，如會計與出納職責劃分不清、財務與審計部門不分，由于內部監督制度的不健全、不完善，致使企業對發現的問題難以進行有效控制，使財務風險發生的可能性增大。另外由于不少企業管理層認為財務就是為企業管理資金和資產，只要賬目做好就行，對財務風險的危害性認識不足，未建立財務風險事前的預測、預警、防范和控制體系，偏重于事后控制，致使財務風險無法及時發現并采取措施進行控制，從而給企業帶來不可避免的損失。（5）財務風險意識不強。一是中小企業領導層對財務風險的重要性認識不夠，甚至有些領導不懂財務，既使了解財務風險對企業的影響，但是從本身能力上就無法對企業財務風險進行有效控制，當企業突發財務風險時，其應變能力、處理風險和防范能力就明顯不足了。二是中小企業財務管理人員缺乏財務風險意識，甚至缺乏風險防范意識，加之業務技能較低，財務分析和判斷能力較差，對企業財務活動中的風險不能及時發現并采取措施控制，加大了財務風險發生的可能性。

（二）外部環境因素造成的財務風險

（1）國家政策環境不利于中小企業。近幾年，我國雖然加大了對中小企業扶持政策，但國家政策更多傾斜于大型企業和新興企業上，從而使得中小企業生存空間有限，喪失了更多的發展機會。（2）銀行信貸政策不利于中小企業。中小企業由于規模小，市場不穩定性，盈利能力相對較差，銀行等金融機構對中小企業貸款積極性不高，加之金融機構對中小企業的信貸政策過于嚴格，使企業貸款融資非常困難，資金獲得途徑狹窄，增加了財務風險。

三、降低和防范中小企業財務風險的措施

（一）優化資本結構，調整負債比例

財務風險適度、財務杠桿效益高、資金成本最低這是企業財務結構最佳狀態，財務結構的優化有助于減少財務風險，反之則增加財務風險。一是要優化資本結構，確定合理的資產、負債比例。中小企業要根據經營環境的變化，及時對企業的資本、負債進行結構性調整，確保企業負債在合理的比例之內，不超過自身承受能力。二是優化負債結構，中小企業進行負債融資時，根據自身的償債能力，將短期負債、中期負債、長期負債進行動態組合。

（二）加強資金管理，提高資金流動性

中小企業要加強資金管理，提高資金流動性，首先要加強財務管理，實行資金預算管理，企業每年年初編制預算方案，合理分配資金，合理調度資金，提高資金使用效益。另外采取保守的財務政策，企業資產、負債比例適度，長短負債結合，減少負債風險和成本；最后加快資金的流動和周轉，保持合理的流動比率、速動比率、現金比率和存貨比率。

（三）提高財務管理水平，科學決策

中小企業要提高財務管理水平，提高會計信息質量，為企業科學決策提供依據，從而減少決策風險。一是聘請高層次的管理者，重視財務管理，對企業的經營決策能全面考慮，以利潤最大化或企業價值最大化為目標，積極提高企業的市場價值，增強企業競爭能力。二是聘請高技能、高素質的專業財務人員，專業化財務人員能對財務活動進行分析和評價，可以及時發現財務風險并采取措施控制；三是加強會計信息質量的提高，準確、及時、全面的會計信息能為企業投資決策提供科學依據，減少決策失誤，降低企業的財務風險。

（四）健全財務內控制度，建立風險預警機制

健全和不斷完善財務內控制度，企業首先應設置監督控制機制，分設財務和審計部門，保證兩者職能的有機結合，同時配備高素質的財務管理人員，樹立現代中小企業大財務觀念，充分發揮財務的管理職能。另外，中小企業應建立財務風險預警機制，制定相應的財務風險防范與管理制度，建立風險分析評估系統，提高對風險敏感性的認識及風險的控制能力。

（五）加強財務風險宣傳，強化財務風險意識

一是企業管理層要加強自身建設，樹立風險觀念，增強風險意識，加強財務風險意識的宣傳，使企業員工能夠及時發現財務風險。二是財務人員要加強風險意識和應變能力的培養，了解財務風險的各種表現形式，對企業財務活動進行有效管理，提高風險防范與控制能力，

（六）加大政府扶持力度，拓寬融資渠道

首先政府應加大對中小企業的扶持力度，改進中小企業信用評估制度，加大信貸力度，鼓勵金融機構對中小企業進行貸款服務；另外，中小企業要提高自身聲譽，樹立企業良好信用度，與金融機構建立良好的合作關系，爭取金融機構的貸款，獲得充足的資金來源；最后，中小企業要積極打開融資渠道，嘗試向境外融資，獲取多渠道的資金。

參考文獻

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[2]苗雨君,朱丹.企業財務風險內部控制研究[J].中國鄉鎮企業，2016,226-228

[3]田鑫，臧建玲.中小企業財務風險成因及防范研究[J].質量與安全，2015年4月刊（總第492期），177-178

[4]李佳麗.論企業財務風險及其控制措施[J].中國集體經濟，2016年25期（9月），127-128

作者：姜紅梅 單位：貴州師范大學

第二篇：軟件企業財務風險的特點與管控措施

摘要：近年來，軟件行業的發展突飛猛進，在我國軟件企業的數量增長速度也隨之加快，軟件企業有別于其他的企業，因為它主要的資源是人力資源，在企業的管理方面有自己獨特的管理方式，我們都清楚財務的管理在公司的發展中占用的很重的地位，所以軟件企業應該特別注意本企業中可能會存在的財務風險，本文從軟件企業中存在的財務風險所獨有的特點以及管控措施進行探討。

關鍵詞：軟件企業；財務風險；管控措施

軟件企業的財務管理相對于傳統經濟更具有特色，傳統的企業財務管理的對象主要是以物資為基礎進行公司的資金周轉的，而軟件企業中知識資本在企業基本結構中占據主導地位。根據現在對軟件企業的研究發現軟件企業所遇到的財務風險主要有以下三種：一是投資風險，二是融資風險，三是應回收款以及回收風險。

一、軟件企業中存在的獨特的財務風險

1.軟件企業中所存在的投資風險

如果想讓企業一步一步地壯大，那么企業投資是必不可少的。而投資風險是軟件企業最普遍存在的財務風險之一，因為軟件企業具有所面臨的競爭較大，技術更新換代快，投入的時間和人力較大等特點，如果軟件開發不成功，將會給軟件企業帶來巨大的投資風險。軟件企業經常遇到的問題是軟件系統的開發周期長，為了縮短開發周期對技術人員的要求就比較高，但是技術人員的流動性大，這樣又提高了企業的投入資金，那么所存在的投資風險就比較嚴重，這樣軟件企業的投資的回報率又增加了許多的不確定性。

2.軟件企業中所存在的融資風險

當企業的流動資金較小時、進一步擴大企業發展的同時，無論是傳統企業還是軟件企業，通常采用的手段便是融資。可是軟件企業的產品是無形的軟件，軟件市場的變化特別的快，一方面會導致產品被淘汰，另一方面也會延長軟件系統之內的開發周期，不僅適用的范圍窄，而且更新換代的速度快，正因如此軟件系統一旦開發失敗，那么給企業帶來的財務風險將會是不可估量的，最終只能導致企業沒有償還資金的能力。人力資源作為軟件公司最主要的資源之一，如果一個特大的項目開發失敗，軟件企業可能無法償還所欠資金。

3.軟件企業中所存在的回收賬款的風險

上文通過分析軟件企業中存在的投資風險以及融資風險之后，我們在此接著分析軟件企業中存在的回收賬款的風險。由于軟件企業的業務會不斷的日益增加，因此也會伴隨著很多應收賬款的問題也會不斷的增多，如果軟件企業知識一味的追求業務數量而忽視了回收應收賬回款的話，如果這一問題軟件企業不足夠重視的話，那么將會給企業帶來極大的回收賬款的風險。軟件企業的軟件開發周期本來就很長，由于技術人員的技術不過關導致開發效率低下從而增加企業的成本，帶來資金折現率風險。如果一味的追求業務數量而忽略回收賬款那么將會很難收回資金。企業如果產生了資金缺口，出現不確定的融資等等問題都會阻礙軟件企業的發展。

二、軟件企業的財務風險的管控措施

1.提高防范風險的意識

第一，財務風險是客觀存在，任何一家企業都不可避免，所以軟件企業的高層人員要充分認識并了解到本企業所存在的財務風險以及將遇到的財務風險。軟件企業若要持續長久的發展，企業的管理人員一定要特別重視企業的財務防范風險，不斷的提升工作人員控制財務風險工作的重視程度以及執行力，不斷促進形成最大化的企業利益。第二，風險防控人員是每個企業都必不可少的工作人員，所以軟件企業應該聘請專業的風險防控人員。在公司的重大業務執行之前讓專業的風險防控人員進行相關的討論并做出可行性報告。然后軟件企業再通過開會的探討做出最后的決定，從而相對地降低企業的財務風險。例如在進行重大融資和投資決策時，軟件企業應該聘請有關的財務分析行業內的大師對失敗項目的風險以及缺口債務的風險定期進行相關的綜合評定，同時應該設立出幾套完整合理的可行方案，最終再根據軟件公司的自身條件以及實際情況，最終選擇風險最低的方案開展項目。第三，軟件企業的資源主要是人力資源，所以軟件企業還應充分加強軟件公司內的全體員工對控制財務風險工作的認識，要求他們認真重視控制財務風險工作，一方面使得軟件的開發人員每時每刻注意風險的合理預測和控制，另一方面還能在軟件開發的日常工作中不斷的提高開發軟件的效率，從而不斷的提高軟件開發的成功率以及質量。通過縮短開發軟件的周期、提高開發軟件的成功率，從而降低由于軟件開發所造成的企業財務風險。第四，軟件企業應該建立起風險防控監督體制以及風險防控激勵體制，不僅能讓員工在工作中隨時注意著財務風險的防控，還能很大程度上調動工作人員積極參與風險防控工作，由于現在的生活節奏較快、生活壓力較大，軟件企業中的軟件開發人員對風險防控的積極性不高，為了提高軟件開發人員對風險防控的積極性，軟件企業的管理者可以建立員工的工資考評與風險防控的工作效果相掛鉤的制度，激勵員工積極的參與配合整個企業的風險防控工作。同時結合公司的實際情況主動提升優秀軟件的開發人員的薪資待遇水平，同時也該在日常生活中多了解技術人員的需求關心他們的生活水平，讓他們真正的融入到公司中去，這樣才能留住真正優秀的人才，降低優秀的技術人員的流失率，不僅能夠有效降低企業人力資源部招聘人員和培養人員的成本，在很大程度上降低了軟件企業的財務風險。

2.做好軟件企業的事前評估

軟件企業在進行一個軟件開發和融資以及投資時不僅要處理好事前的問題，更要對事前評估的全過程加以不斷的規范，不僅要借鑒優秀企業先進的經驗，不斷的提升事情的可行性，執行評估人員的技術水平以及評估方法的準確率，在評估的過程中不斷改進評估的方法，更加完整全面的進行可行有效的評估。軟件企業不僅要做好評估的可行性，還要做好風險的正確評估與識別。軟件企業也該不斷的認識以及識別財務風險，軟件企業的領導人員與財務人員要詳細的分析企業的經濟環境，同時也要不斷關注企業財務活動中和軟件開發過程中可能會出現的風險進行預測，要防范對企業盈利有所沖擊的事情，并據此評估出財務風險的大小，提前做好企業中可能出現的風險進行防控預案，為以后的風險決策與控制提供有效的風險防控提供有效的參考依據。

三、控制好事中風險

在企業軟件的開發過程中軟件企業應該都做好風險控制工作，時刻提高警惕。只有做好風險的控制才能不斷促進企業的健康發展，企業中良好的風險控制同時也可以在一定程度上保證企業的盈利能力和企業的市場競爭力。如何控制好財務風險呢，主要有以下幾點：首先是控制好企業的投資風險，企業內健全的財務風險控制體系可以降低投資風險，軟件企業可以通過風險控制來加強對企業風險的預測和預警，強而有力的防范投資風險。軟件企業在于其他的企業合作前應該對合作的企業進行深入的調查并結合自身企業的實際情況來不斷考查與之合作的企業的信譽問題，全面考慮本公司的經濟實力來承接開發軟件的相關工作，不斷降低投資的風險，從而提升企業的工作效率。其次是要控制好企業的融資風險，通過研究我國軟件企業的融資情況，發現了我國大部分的軟件企業的主要資金來源于自籌資金，其次銀行貸款也是企業的資金來源之一。相比其他需要融資的企業而言，軟件企業有相對較大的貸款難度，相比之下融資比較困難，融資風險也因此相對的較大。因此企業在控制融資風險時不僅要做好融資預算的相關工作，首先對整個經濟過程中企業所需的資金大小以及資金來源進行全面考慮，再據此設定出一套完整的融資方案以及預算方案，從而方便企業能夠根據預算切實的開展融資活動。企業在融資前，不但要對企業的各個環節所需的資金進行需求預算，還要仔細考量評估相應的融資風險，進而根據企業真實的財務狀況以及企業的融資實力制定出完整的融資計劃。另一方面要根據實際情況選擇出適合企業自身的融資方式，優先選擇企業內部融資，保證成本低、風險小的融資，當內部融資已經無法滿足企業時再考慮外部融資。進行外部融資時也應該注意成本低、風險小的方式，企業也可以通過發行有價證券來進行融資，相對而言有價證券的成本較低而且速度也較快。最后，要設計好融資的結構，通過債務和股權融資的比例制作出相對合理比例，降低整個融資的成本與風險。最后，企業應該做好資金回收方面的工作，軟件企業不但要結合企業自身的情況監控管理企業財務的核心指標，對于財務的支付能力，合理進行管控財務的結構，關注企業的現金比率，流動比率和速動比率以及凈利率和企業財務風險的控制率。綜上所述，軟件企業不僅要重視開發軟件的創新，還應該設立相關的部門進行資金回收的工作，有效分析軟件企業的財務風險。

四、結論

綜上所述，軟件企業在軟件開發的過程中存在著各種各樣的財務風險，降低企業的財務風險的對軟件企業特別的重要。軟件企業必須進行有效的財務風險防控，軟件企業應充分重視企業內部外部風險，不斷提高員工的風險意識，調動公司工作人員風險控制的積極性，不僅要做好重組過程中的事前以及事中風險控制，提高軟件企業的風險控制的有效性，讓公司健康的發展。

參考文獻

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[3]　劉強.外資代工生產企業薪酬風險評價及管控體系研究[D].武漢理工大學，2012.

[4]　廖家生.企業集團財務公司風險防范問題研究——基于財務公司的功能定位[D].西南財經大學，2011.

作者：李燕 單位：北京聯合永道軟件股份有限公司

第三篇：企業財務風險控制的問題及解決對策

摘要：本文在分析企業財務風險控制中存在問題的基礎上提出了相應的防范財務風險建議。

關鍵詞：財務風險；風險控制；風險方法

一、企業財務風險控制中的問題表現

1．財務管理宏觀環境復雜

企業的財務風險是由于受內外因共同作用的影響，其中財務管理活動日益受到復雜多變的宏觀環境的制約和影響。雖然外因只起著推波助瀾的作用，但卻對企業的財務管理目標的實現有著重要的影響。企業的發展依賴于外部環境，企業的籌資渠道和投資項目都依賴于企業外部市場，外部宏觀環境因素是企業財務活動的重要影響因素，宏觀環境的變化會給企業帶來革命性的變革，伴隨著危機和機遇。企業的外部環境具有復雜性，外部宏觀環境包括經濟環境、政策環境、市場環境、法律環境以及社會文化環境等。外部環境的變化難以有效的把握和預測，外部環境因素成為制約企業財務風險管理的關鍵性因素。當前我國許多企業內部控制不規范，有章不循，有法不遵，不能有效的面對突發的情況，造成財務風險的現象層出不窮。

2．財務決策科學性不足

企業管理人員憑借主觀意識決策是企業財務風險控制中存在的又一具體問題。在當今電子信息科技飛速發展的社會，財務管理在公司的發展中占據著戰略性的指導地位。要想有效防范決策失誤必須使決策者的專業化水平和科學性得到有效提高。當一個企業的高級管理人員知識結構斷層，沒有豐富的理論和實踐做支撐，在作出決策時就有可能經常犯本本主義和經驗主義。例如，企業在生產經營時，為了擴大再生產，對競爭對手的分析不透徹，利用經驗決策，大批競購原材料，有可能在原料市場價格下跌的時候，企業盲目生產，而本身的庫存又大幅存在，導致生產決策出現失誤，投資失敗。企業決策的失誤會給企業的經營帶來困難，無法取得預期的財務收益。3．財會人員風險意識薄弱由于財務風險無處不在，所以在運營管理過程中，只要有生產經營活動，就相應伴隨著財務風險。在現實工作中，我國有些財會人員認為只要做好手中的賬，管理好手中的資金和銀行的對賬單無誤就行，風險就不會發生，這種風險防范意識薄弱，容易滋生財務問題，對可能存在的財務風險把握和認識不透徹。這種表現形式成為風險控制的常見問題屢見不鮮。

二、防范企業財務風險的建議

1．企業財務風險防范的措施

（1）合理規范內部控制制度。企業的財務風險是由其內、外部兩個方面的因素共同作用產生的。內部財務風險往往是指企業在日常的生產過程中由于受自身各種無法預知的風險因素影響導致現實的財務收益與預期的財務狀況不一致產生的差異。對于企業的內部財務風險，首先，公司的治理層可以加強內部控制的建設，不相容的崗位應分開，這樣可以進一步降低風險的發生。完善公司的內部控制制度有利于提高公司的經營效率和降低由此帶來的經營風險，進而使財務風險降低到最小化。其次，企業可以健全內部激勵機制，盡可能調動公司所有人的積極性，加強內部的團隊建設，形成極大的向心力，使所有人員的的目標與企業的經營目標趨同。（2）完善法人治理機構。企業的法人代表作為一個公司經營活動的負責人，應對企業財務活動的真實性和完整性負責。公司的所有者擁有所有權，董事會必須對股東大會負責，權力必須相互制衡。但二者之間的權力制衡就相應的導致利益的分歧。一方追求的股東權益最大化與另一方追求的利潤最大化相碰撞，就會產生意見的不一致性。因此，應認真處理好經營權與管理權的關系，維護好所有者的根本利益。為建立健全和完善法人治理結構可以做到以下幾方面的工作，首先企業必須設立股東大會，公司涉及的重大問題，應該經過股東大會討論并獲得大多數的表決通過，充分履行其應有的職能。其次董事會的成員應該多元化，這樣能夠集思廣益，對于公司的重大問題中高層人員應該列席會議，而且大股東享有一票否決的權利，加強對公司的控制，集權到所有者，最后完善監督機制，任何事物的發展都離不開有效地監督，權力應在合情、合理、合法的范圍內有效運轉。（3）提高企業的財務風險意識。財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。提高風險意識的方法如下，一是加強對風險意識的宣傳工作，時刻懷有一顆“居安思危”的心，防微杜漸將風險扼殺在搖籃之中，二是加強對理論的學習，經常參加有關財會知識的培訓，提升個人的風險意識和綜合素質，三是重視內部人才隊伍建設，提高管理人員的科學文化水平，適應日趨變化的客觀環境，減少因外部因素的變化給企業帶來的財務風險。（4）確立財務分析指標體系，建立長期財務預警機制。建立長期的財務預警機制，確立財務分析指標體系，其中償債能力、獲利能力等指標具有很強的代表性。償債能力指標可以分為短期償債能力和長期償債能力，短期償債能力有流動比率、速動比率等。倘若流動比率過高，說明流動資產的比重過大或者流動負債的比重太小，這時因為缺少充足的資金會導致再投資的機遇減少。長期償債能力比較具有代表性的指標有資產負債率，一般行業標準在40％～60％之間較佳，當向銀行的借款的成本小于可獲得利潤時，此時借的資金更多，能夠產生的息稅前利潤也就更大，但導致發生的財務風險也相應加大。資產獲利能力指標有總資產報酬率。總資產報酬率是評價企業資產運營效益的重要指標。通過對企業的資產獲利能力和償債能力指標分析可以客觀的評估企業財務狀況。

2．防范企業財務風險的技術方法

（1）風險分散。是指通過企業間強強聯合，通過對外投資的多元化加強合作的方式來分散財務風險。當企業的投資項目較大時，所面臨的風險也就越大，此時如果把手中的資金分散出去，與其他企業聯營，就可以有效地把風險分散出去，預防因單獨出資經營不善而倒閉帶來的財務風險。所謂不要“把雞蛋放在一個籃子里”也就是這個道理。由于整個外部宏觀市場的需求量無法預測且多變性，企業在避免關聯方交易的前提下，應該盡可能采取多樣的方式經營來將風險分散出去，也就是人們常說產品多樣化經營。產品多樣化經營下，一個產品單獨銷售所帶來的風險會被另外的同族產品所帶來的收益進行稀釋。這樣就會降低預期的財務風險，做到管理和控制的全方位。如在一個工程項目的建設過程中，建筑公司在使用商品混凝土時，混裝混凝土時就可以將風險分散給材料供應商。對外投資多元化是指企業對外投資時，不同的投資品種按其收益與風險相結合的原則，分配不同的資金比例，做到將投資風險分散到最小化的目的。例如在進行資產投資時，應將資產放在不同的投資項目上，可在股票、債券、貨幣、基金中選擇合理的投資比例，這樣可以有效地把風險分散。（2）風險回避。是指企業在對一個投資項目進行風險評估時，根據合理的方法算出其風險系數，如果風險系數太高而且極有可能發生，無法采取其他可行的方法使風險降低時，此時需要選擇風險系數較小的方案或是選擇不執行該方案，回避風險，避免因此而帶來的風險損失，達到規避風險的目的。企業應選擇合理的投資方式，一般而言，如果用股權投資所帶來的財務風險高于債權債權投資所帶來的財務風險，那么應該想盡辦法采取債權性投資，這樣有利于企業獲得預期的財務收益，實現財務管理的目標。（3）風險轉移。是指企業運用科學的技術方法將自身的財務風險有效的轉嫁給第三者。針對不同的風險類型和特征，風險轉移的手段也有很多種。例如，企業為公司員工購買的五險，當公司員工達到領取五險的條件時，就將公司面臨的風險損失轉移給了保險公司。當對外投資時，通過與其他公司的合作，合理控制投資比例，進一步將風險轉移給其他企業，使風險降低到最小化。（4）風險降低。是指當企業受客觀環境的影響導致的財務風險時，運用科學的技術處理來使財務風險降低的一種方法。在對外投資中，有進行股票投資的且比較大的企業，當資本市場出現波動時，應慎重考慮進一步降低投資比重來降低投資風險。在生產經營活動過程中，企業應該堅持自主創新，重視品牌建設，降低財務風險的發生。另外，企業應加大對風險建設機制的投資力度。例如完善風險調控機制，重視人才隊伍建設，對可能產生的風險進行預測、分析，做到事前、事中、事后得到有效控制。企業也可提取相應的應急資金，預防不時之需，在面對復雜多變的環境中將風險降低到最小化。

參考文獻：

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［2］戴鐳．我國上市公司財務風險管理研究［J］．華東師范大學，2008．

作者：伍子卿 單位：江西財經大學會計學院

第四篇：企業財務風險與控制分析

摘要：隨著我國市場經濟制度的穩步推進，改革開放30多年來，我國經濟進入新常態，在新常態下，產業結構面臨轉型升級，企業所面臨的財務風險也隨之轉變，宏觀環境變得尤為復雜，財務風險已然成為威脅我國企業的生存和發展的重要因素。財務風險不僅給企業帶來危害，也對企業的利益相關者造成極大的危害。本文從分析財務風險與內部控制制度的關系，對企業財務風險控制提出應對的措施。

關鍵詞：財務風險；內部控制；防范；措施

1.引言

隨著我國市場經濟制度的穩步推進，我國經濟從高速增長轉為中高速增長，產業結構優化升級，企業所面臨的財務風險變得越來越大。如果沒有財務風險防范措施，必然會引發財務危機。為了避免企業遭受財務風險引起的危機甚至破產，有必要從財務風險的源頭防范。20世紀后期美國學者莫布雷首次提出并使用“風險管理”一詞，從此世界各地出現了大量對風險管理系統性的研究。我國的經濟專家及學者們是從20世紀80年代末才開始對財務風險的研究。本論文研究的意義在于：第一，有助于企業更加了解財務風險的產生機制，更有效地規避財務風險；第二，有利于我國企業走向國際市場，增強我國企業的競爭力；第三，有利于社會主義市場經濟平穩發展。

2.企業存在的財務風險及成因分析

隨著市場經濟的不斷發展，企業的財務風險也隨著發生轉變，目前我國企業普遍存在的財務風險主要有：第一，籌資風險較大，由于市場經濟體制的不斷推進，市場活力不斷被激發釋放，籌資方式與渠道相比以往變得多種多樣，其中金融渠道占主導地位，增加了企業的資產負債率。第二，投資風險比較大，投資環節是資金運動的第二個點，對企業的收益有很大的影響，企業處于市場經濟體制中受到經濟形勢影響較多，特別是改革開放以來，外資企業對我國國內的產品市場產生沖擊，企業的投資回報率下降，加長了投資回報期限，財務風險加大；此外，企業投資不同的資產項目所承擔的風險與所獲得的收益也有所不同。第三，資本營運和資金管理風險較大，國內優勢企業和國外跨國公司為搶占中國市場以獲取競爭優勢，競相采用兼并、收購、重組等方式實施外部擴張，在此過程中由于股權稀釋性和資金流動性原因出現了支付風險。

3.當前企業財務風險控制中存在的問題

分析當前企業財務風險控制中存在的問題，主要如下：第一，企業不重視宏觀經濟環境的影響。任何一個企業都是無法脫離大宏觀環境，包括政治環境、經濟環境、法律環境、文化環境等等；政府作用相比一些發達國家較為明顯，作用要大于市場作用。政府的宏觀調控在一定程度上會給企業帶來風險。緊縮性財政政策的目的是為了提高稅率，減少政府支出，企業的收益就會減少，經營風險增加。第二，企業內部風險管理制度不完善、內部控制缺乏或形同虛設。由于企業的自身規模限制和領導者管理意識的影響，內部控制制度不完善甚至形同虛設，對企業的生產經營起不到監督控制的作用。缺乏有效的財務風險管理制度和系統的風險控制制度，企業的經營活動一旦出現失誤，面臨的財務風險帶來的影響是巨大的，甚至會造成企業的破產。第三，企業的資金運動環節的不合理配置。企業對籌資風險缺乏意識，籌資活動不能適應宏觀環境的變化，選擇固定資產和流動資產的籌資規模分配不合理。資金投放預測決策可能性分析不到位，導致投入考慮不周，造成投資風險。資金營運環節的流動性差，一些企業為了擴大占有的市場份額，過度使用信用銷售政策，發生大量的壞賬，產生經營風險。其次，有些企業內部現金流動性差，使企業某一生產經營活動受到影響，發生經營活動中的財務風險；此外，由于企業的會計記賬方法的不同造成利潤分配過度，進而引發財務風險。

4.企業財務風險控制應對措施

針對當前企業財務風險控制中存在的問題，提出如下應對措施：第一，把握當前宏觀經濟形勢、加強財務風險管理。企業應樹立風險意識，加強財務風險管理意識，提升財務管理工作的質量，減少資金的盲目投資。企業的財務管理人員也應該清楚地認識到，財務管理活動中的各個環節都極有可能出現財務風險，加強自身的財務風險管理意識也是職業素養的要求。企業的高層管理人員應當提高制定財務決策的知識水平，盡可能地避免因主觀主義錯誤和經驗型錯誤而帶來的決策性失誤。還應該在企業當中構建項目決策責任制并嚴格執行，做到權責明確，實現項目資源的優化配置。第二，建立財務風險預警系統。以企業的財務報表、經營計劃、及相關會計資料為依據，利用比率分析、因素分析等多種統計分析方法，對企業的財務活動、經營管理活動等進行分析預測，及時發現以及解決日常經營活動中的經營風險、財務風險。通過預警機制，一旦出現問題，提醒有關人員注意，一旦出現事故，就會快速找到相關責任人。通常分析企業的指標有：變現資產能力，流動與速動比率、負債率，通過衡量企業的資產負債率以及獲利情況；使用資產狀況，具體分析企業的存貨周轉率。第三，完善企業財務風險防范與控制措施。(1)加強財務人員的風險意識，完善內部控制制度。財務人員的專業技能對公司的財務活動十分重要，它是準確分析財務信息的重要保障；其次，企業要想有長遠的發展，就要做好內部控制制度的建設，企業內部控制涉及各個方面，企業的內部審計準則能有效的預防財務風險的發生。(2)把握宏觀環境，重視籌資環節，加強投資環節的科學性。世界是瞬息萬變的，任何一個風險與機遇都有可能給企業帶來利好或損失，只有認真分析經濟形勢，制定正確的戰略目標，科學合理地進行決策，企業才能長遠發展、壯大。籌資環節的成本也不容小覷，籌資結構合理會為企業節省大量的費用，而投資環節的決策直接關系著企業的收益。(3)加強資金管理。在資金管理方面，企業的財務人員對銀行存款要做到每日報賬，使高層管理人員掌握銀行資金的去向；對庫存現金應做到日清日結，保證資金的安全。根據企業的日常業務對貨幣資金使用情況，合理留存現金，既能滿足也許需要，又能不造成浪費，避免資金丟失風險。

結論

在市場經濟制度下，企業的財務風險與以往要面對的財務風險不同，本文從企業財務風險的概念特征出發，結合已有的控制理論，企業存在的財務風險以及成因分析，進一步分析財務風險與企業內部控制的關系，內部控制制度的缺失是財務風險形成的原因之一，對資金運動環節的形成財務風險的原因進行分析，得出應對財務風險的措施，建立財務風險預警機制，加強對財務人員的風險意識和專業技能，加強企業的資金管理，把握宏觀經濟環境，合理配置資金運動環節，減少企業的財務風險。

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作者：李宇 單位：西北大學現代學院