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摘要：隨著我國社會主義市場經濟的快速發展,大量的中小企業如雨后春筍般地蓬勃發展起來，中小企業只有加強自身的財務風險管理，提高自身的財務風險管理水平，及時發現和預防經營過程中存在的主要財務風險，更好地避免出現損失,才能保證企業長久穩定的發展。本文針對中小企業的財務風險進行了分析，指出了中小企業財務風險管理中存在的主要問題：缺乏全面的風險管理理念，組織機構體系不健全，內部控制制度不健全，在籌融資環節、投資環節和運營過程中存在的財務風險。針對性地提出了相應的管理措施。

關鍵詞：中小企業；財務風險；風險管理

1引言

財務風險，有狹義和廣義之分。狹義的指人們常說的傳統意義上的財務管理風險，是過高的財務負債而造成的可能發生的負面結果，因為過多的舉債經營而造成公司需償還債務本金和利息，從而導致企業可能出現暫時資金緊張缺乏還款能力或者存在著倒閉的可能性。廣義的財務風險主要是因受國家政策的改變、政府相關稅費的調整、新的法律法規條文的出現和變化、企業同行的競爭、以及企業本身的戰略、戰術、計劃調整等因素影響而造成的企業實際財務管理活動的成果與期望目標的偏差，這種偏離導致企業經營資金上很可能存在著極大的風險。因為企業的所有經營環節基本上都與財務活動緊密相連，如籌集資金、進行項目投資、產品營銷和向股東分配利潤，而這些環節中都可能有風險的產生。在復雜而又劇烈的市場經濟競爭環境中，許多中小企業都存在著很大的財務風險。中小企業由于受自身條件限制，如企業規模較、資金力量不足，應對變化莫測的市場環境，能力確實顯得非常有限。實際經營活動結果如與預期的目標相比差異超出預期太大，就會形成財務風險。在市場經濟蓬勃發展的新機遇面前，中小企業作為促進經濟發展進步的重要力量，是中國市場經濟發展的重要組成部分，在帶動城鄉居民就業、維護社會穩定，以及提高國家稅收水平等方面，都發揮著十分關鍵的作用。但是中小企業的規模比較小，資金的流動性比較差，整體管理水平不太高，風險防范意識比較淡薄，企業的風險抵御能力比較低。在激烈的市場競爭中，許多中小企業就可能會因為外界和自身的原因導致出現經營困難，資不抵債甚至破產的現象。為此，中小企業要重視財務風險管理，提升自身的財務風險管理水平，及時采取相應的風險管理措施，促進企業良性健康地發展。

2我國中小企業財務風險管理存在的問題

幾乎每個中小企業在生產經營過程中都面臨著形式不同的財務風險，可能導致企業現金支付能力差而出現現金入不敷出的現象，現金支付困難，輕者影響企業正常的生產經營過程，重者可能導致企業支付能力下降甚至讓企業陷入支付困境，進而導致破產。許多中小企業是家族式管理、粗放式管理、風險意識模糊，缺乏全面的風險管理理念；有的企業像小作坊式或夫妻店式的，投資者既是經營者也是內部監督人員，幾乎是沒有設置相應的組織機構，組織機構體系不健全；內部控制管理不到位，管理不規范，內部控制制度不健全。

2.1籌融資風險

籌資風險指公司因向外部籌集資金，致使公司的財務成果出現了相應的損失風險和不確定性。融資活動是中小企業生產活動的起點。中小企業為增加生產經營規模，提高經濟效益，在資金不足時，就想法向外籌集資金，這樣就得按期支付貸款本金和利率，利率受各種因素影響會有變化，企業獲得的利潤也會有很大的不確定性，另外資本的供求關系變動、盈利能力以及企業之間的競爭等都可能會導致公司的融資風險。如果企業的內部管理體系健全完整，籌資的項目能很好的運作，企業就可能實現目標利潤。因為企業同行之間的價格戰等競爭，容易導致企業當初作出的決策在具體的執行過程中出現失誤，如果再加上管理措施不能及時根據需要作出相應的調整，造成經營結果的不理想，達不到預期的目標。

2.2投資風險

投資風險是指公司支出資金進行投入最后獲得的利潤的不確定性所形成的風險。中小企業的融資風險主要有兩種：內部方面大多數都是由于公司的投資決策失誤而造成的風險，或者由于融資轉化時機和金額的不同使得公司最后資本收回也有一定風險；而外部方面，由于較大規模的投資建設項目一般都是資金投入數額較大和時間跨度較長，有時需要幾年甚至幾十年去進行運營，時間越久，投資回收的收益越不容易確定。企業在制定成長型戰略的規劃時，以發展壯大企業為基本導向，企業在產銷規模、資產、新產品開發等方面都需要投入很多資金，市場前景樂觀時可能比較順利，一旦遭遇市場環境發生了不利于企業發展的情況，很可能導致出現投資失利甚至企業虧損嚴重的狀況，于是形成了嚴重的財務風險問題。

2.3經營風險

經營風險是企業在日常生產運營過程中的供、產、銷環節可能出現問題使得公司的資金的回收晚于計劃回收的期限，企業的收益也因此受到波動，可能會出發生損失。經營風險存在于采購原材料、研發和生產制造產品、向客戶銷售產品、貨款的回收和庫存材料物資的管理等各個環節。例如采購環節沒有很好地利用賒購方式而采用大量的現付或賒購期限較短的付款方式；應收款項方面對客戶的應收賬款期限設置的太長，造成資金周轉困難，影響企業生產發展。

3加強中小企業財務風險管理的措施

中小企業出現的財務風險產生的原因既有外部的各種環境和市場因素，也有企業自身管理的因素，當然主要是來自企業自身的管理不完善。例如資金規模小，抵抗風險能力比較弱；企業內控機制不健全、不完善；崗位職責分工不明；企業財務管理制度形同虛設。

3.1樹立全面風險管理理念

家族式管理、粗放式管理、風險意識模糊是在許多中小企業普遍的現象，也是導致許多中小企業財務風險的直接原因。因此，通過加強人才隊伍的培訓和建設，讓財務風險意識的觀念常駐心中，在日常工作中時刻關注和提防，可招聘高素質的工作人員，強調注重業務能力的同時，也要全面評估聘用人員對財務風險意識的認知水平。公司的財務風險管理不只是財務部門一個部門的事情，公司的各個部門都應該有風險意識，公司的業務流轉到哪，風險控制的意識也應該同步到位，每個小環節能做到關注并避免可能出現的財務風險的發生，整個公司才能最大限度地控制住財務風險的發生。

3.2建立完善的組織機構體系

建立健全現代企業制度，從制度上保障公司的董事會、監事會的正常運轉，明確公司最高決策層和高管層的職責分工，使得董事會、監事會、經理層在風險控制中有效的發揮應有的作用。設置獨立、專門的風險管理和監督部門，全面落實風險管理責任。

3.3健全內部控制制度并加以落實

3.3.1建立健全公司內部規章制度和業務流程規范。包括財務管理制度、部門規章、崗位職責、崗位操作規范、業務操作流程和工作指引等。讓規范化的每一項工作都能程序化和規范化，嚴格按照公司制定的標準執行，少出差錯，采購環節能保證采購物料的質量，生產環節保證生產產品的質量和提供服務的質量，銷售環節能保證后續的銷售和服務等質量，這樣環環保證，優質的產品和服務才能對市場提供，提高企業在市場上的競爭力，在競爭時就有了根基，能贏得在市場上的主動權，一定程度上能避免經營風險的產生。3.3.2加強財務部門內控管理。中小企業要想長久穩健地發展，一定要從企業內部管理著手，為企業的良性發展創造一個良好的內部環境。如果內部控制管理不到位，管理的不規范很容易導致企業內部出現問題，很容易導致企業產生財務風險，給企業造成經濟損失。為了規避風險，企業可從以下幾個方面著手管理：（1）崗位不相容職務的管理。經辦、記賬、審核、會計記錄與財產保管等不相容職務要由不同的人員擔任，從根源上減少出現差錯和舞弊現象。（2）授權審批的管理。企業必須建立常規業務的審核流程和特殊業務的審核流程，規范常規業務授權的程序和職責權限，限制特別授權的業務。特殊的事項，經共同商討達成一致意見，不能由某個人獨自決定，防止職權的錯用濫用，避免決策失誤。（3）財產物資的安全管理。記賬人員和保管人員不得兼任；實行定期和不定期的盤點并和實物核對；限制不相關人員的接近。（4）全面預算管理。明確預算的項目、標準和程序；編制和審核預算；下達預算指標任務和落實責任人；授權預算執行；預算業績要實行考核和獎懲。（5）運營狀況分析管理。制定合適的財務分析制度，統籌運用籌融資、采購材料、生產、財務等方面的信息，通過計算同比比率、環比比率等指標，制定相應的改善措施。

3.4提升籌資、投資和運營環節風險防范能力

3.4.1加強籌資風險管控。中小企業應當重視在籌融資環節中產生的經營風險，并采取相應的風險控制措施，降低中小企業的資金成本，保證中小企業的資金資產安全性，盡可能避免產生損失。具體的控制措施包括：其一，適度負債。中小企業要適度規模的融資，不能過度舉債，保持適度的資產負債率，預計債務融資需負擔的融資成本，并搭配好權益融資和債務融資，避免出現資產負債率過高加重企業的負擔。企業還需要平衡杠桿收益率、公司價值、融資資金成本和財務風險，并制定符合本企業發展的融資策略，可以用最小化的融資成本實現預期的目標利潤。其二，設置合理的長短期負債的期限和比率。要根據固定資產購置需求、采購原材料等的需求，確定相應資金的需求量，對長短期負債的構成和期限做出相應的安排和調整，力爭讓企業的資金能支付到期負債，防止貸款到期時沒有足夠的資金支付，以致資金周轉困難。其三，測算公司融資效率。企業依據相關項目的需求和生產的需要確定籌集資金的數額，測算融資產生的成本與預期效益，對照融資效益目標。選用相應的融資途徑，最大程度減少融資成本。3.4.2 加強投資風險管控。進行項目投資時，要有防控管理措施，既要保障企業具有一定的經濟效益，也要防范生產經營中可能遇到的財務風險。努力降低企業的資本成本，投資計劃要合理穩妥，事前要詳盡地調查市場情況，研討方案的合理性，對即將投入的各項相關的成本、費用、設備等進行科學有效的風險評估，再依據風險評估的結果進行取舍和合理投資。具體措施如下：其一，規范投資的風險管理的程序。中小企業的投資決策要事前制作詳細的項目建議書，并由相關人員進行可行性分析，由相關部門等共同商討投資方案的實施，提請股東會審議通過，然后按方案執行其二，優選投資組合。中小企業要全面分析可能影響到企業發展的國家相關政策、市場環境等各種影響因素，尋求在預期目標下所能接受的風險的大小，找到收益與風險的最佳平衡點，做出最合適的投資決策，投資多個不同類型的項目；其三，轉移和分散投資風險。可采取購買財產險、意外險等方式分散風險，降低企業的經濟損失。也可通過投資金融工具等方式降低市場利率風險、價格風險等。3.4.3 加強營運風險管控。中小企業要關注對生產過程中資金流動性的管理，完善對于財務風險的管理。第一，加強對應收賬款的管理。中小企業要加強對客戶信用等級方面的管理，建立信用等級手冊，關注客戶信用等級的變化，隨時更新信息，努力減少應收賬款的回收風險，讓企業的資產處于高效流動的良好態勢。日常做好計提壞賬準備工作，財務部門要及時確認壞賬，并要加強貨款的催收工作，企業可采取收取等值物品、打折回收等適當讓步的方式，力爭做到能收盡收；第二，加強不良資產的管理。中小企業要對長期掛賬的不良款項進行管理，尤其是金額較大長期未能收回的款項實施專人負責制度，由責任人負責跟蹤解決不良資產問題[5]。另外，在日常經營中要強化對現金流的監控，尤其是要做好全面的資金預算管理，做好資金管理計劃，要嚴格執行財務預算管理制度，對財務預算的執行情況進行事前有預算、事中有監督和事后有考核，實現內部控制制度的有效執行，讓資金的投入使用與資金使用計劃相一致，將資金用在最需要的地方，保證資金的使用效果，避免出現資金支付緊張入不敷出的現象，最大程度的避免財務風險的發生。

4結語

中小企業要認真分析自身特點，找到最適合自己的融資方式，做出最合理的投資決策。中小企業要有正確的風險防范意識，并準備好詳盡的應對措施，規避可能發生的損失，盡力平衡風險和收益的關系，逐步提高企業的財務風險管理能力。

參考文獻

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作者:王嬌 單位:河南三元光電科技有限公司