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摘要：近年來，我國保險業蓬勃發展，保險市場規模逐年穩步增長，但保險業的快速發展并未使保險公司的利潤快速提升，反而有些保險企業的發展規模與盈利能力并不匹配。這主要是很多公司更注重發展規模，而忽視了成本管理。成本管理是保險企業財務管理，乃至經營管理的重要組成部分，它貫穿于保險企業經營的全過程。文章首先論述了保險企業成本管理的重要性，然后分析了保險企業成本管理存在的問題，并給出改進對策。加強保險企業成本管理，有利于提升保險企業盈利能力，提高保險企業經營管理能力。

關鍵詞：保險企業；成本管理；績效考核

一、保險企業成本管理的重要性

2014年8月，國務院出臺《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》（以下簡稱“意見”），意見明確了未來較長時期保險業發展的總體要求、任務和措施，進一步提高我國的保險深度和保險密度，保險將成為我國人民、企業、政府風險和財富管理的主要途徑。充分發揮保險的經濟“助推器”和社會“穩定器”的作用。同時，意見中關于推動保險行業改革開放，提升全行業發展方面也提及了“努力降低經營成本”的內容，這充分說明了保險企業成本管理的重要性。目前我國保險企業有較好的市場環境，但也要清醒地認識到，保險行業內部沿襲原有粗放型管理模式的弊端，一直制約著保險企業的進一步發展。成本意識不強、風險管理體制不完善等，都不利于保險企業的成本管控，也不利于保險企業的長期、持續發展。所以，成本管理是保險企業經營管理的重要內容，加強成本管理是保險企業提高盈利能力，實現企業價值最大化的重要途徑。另一方面，保險企業承載著對客戶的保障責任，良好的成本管理可以規避保險企業經營過程中的風險，有利于保險企業穩健經營，這樣才能更好地發揮保險對客戶的保障功能。

二、保險企業成本管理存在的問題

（一）成本管理意識有待加強市場占有率是衡量一個公司發展規模的重要指標。許多保險公司，尤其是處理于成長期的中小保險企業，為了提高其保險業務的市場占有率，不惜投入高額的銷售費用來搶占市場份額。保險企業管理層將全部精力都放在開展保險業務上，在盲目擴張的同時，卻未能足夠重視增長的綜合費用率、綜合賠付率，這點充分反映出目前保險企業在提高經營效益、擴大發展規模上出現的不良成本管理現狀。在保險公司內部，普遍存在成本管理是財務部門的工作的錯誤認識，其他部門各層級成本控制意識薄弱，導致保險公司在運營過程中的各環節產生不必要的成本浪費，保險公司成本費用的增加對保險公司的運轉帶來了較大的負擔。

（二）成本管理制度體系不完善成本管理制度應是一個全流程的管理制度，然而許多保險公司通常僅在財務部門的制度中體現詳細的成本管理內容，其他部門的管理制度在成本管理方面卻不是很完善。例如，簡單賠付率指標是賠付支出金額與保費收入的比率，簡單賠付率與保險費率有著較為緊密的聯系，在其他條件一定的情況下，保險費率與保費收入正向相關，而賠付率卻呈反向變動。在保險產品開發設計階段，如果未充分估計所設計產品的風險，對產品厘定費率較低，將會直接造成該產品高賠付率的設計缺陷。產品投入市場銷售后，會直接給公司帶來高額的賠付成本。成本管理一般按事前、事中、事后的過程進行，多數保險企業在成本管理制度的設立上，更注重事中成本控制環節及事后核算制度的設立，而忽視事前成本預測、決策及成本計劃環節。隨著近年來保險企業的發展，幾乎所有保險企業對于其運營過程中的各項費用都設立明確的制度和標準，制度相當細化。相比較而言，對于事前成本管理的制度就顯得很不完善。保險公司成本管理制度體系的不健全，直接導致成本管理基礎薄弱。此外，在全業務流程中，各個環節的成本管理目標、責任不明確，沒有相應的成本管理制度做指導，各崗位的員工不能充分發揮其在全業務流程中各節點的成本管理作用。

（三）忽視成本管理考核目前大多數保險企業已經很重視成本管理的事中控制環節，但常常忽視了事后成本管理的考核。有些保險企業考核主要看業績，對于成本管理效果，并無相應的考核制度。還有些保險企業，把對成本管理結果的考核納入到考核指標體系中，但是成本管理部分的考核卻只占整體考核的很少權重。考核指標體系的設置對保險企業各層級機構的經營管理有著極強的導向作用。對成本管理考核的不重視，還會導致各層級機構在公司經營管理上的短期行為，不利于保險企業的持續、健康發展。

（四）業務類成本管控不力保險企業成本管理中占比最大的成本項目主要是業務類成本。首先，賠付成本對保險企業的經濟效益有著直接影響。雖然賠付成本的發生存在一定的隨機性，但同時也存在一定的道德風險。有許多保險公司都存在高賠付的情況，這種經營現狀會直接影響保險企業的長期發展。其次，保險產品的銷售主要是通過各銷售渠道實現。由于目前保險市場競爭日趨激烈，為了能讓各渠道主推自己公司的保險產品，多數公司采取各種方式提高銷售費用，來搶占市場份額。這不僅增加了保險企業成本，同時，還加大了保險企業經營的合規風險。再次，銷售費用投入產出不成正比，銷售費用使用未結合企業的發展目標，導致銷售費用未能很好地用于優質業務和渠道中。

三、完善保險企業成本管理的對策

（一）增強全體員工成本管理意識保險企業的成本管理貫穿于保險企業運營的各個環節，成本管理的好壞是與企業各級機構員工息息相關的。保險企業內部成本管理工作應由管理層先行，各級領導要以身作則，領導們對成本管理工作的重視，有利于成本管理措施的實施。管理層應根據保險業務發展的現實情況，制定與業務發展相匹配的科學成本管理策略。同時，在整個保險企業內部強化基層員工的成本管理意識，基層各崗位員工才是保險公司成本管理的具體執行人，只有讓基層員工都參與到保險企業的成本管理工作中來，才能使保險企業的成本管理策略落地。因此，保險企業應該經常開展成本管理方面的培訓，讓全體員工真正了解成本管理對于企業發展的重要意義，以及員工在成本管理方面肩負的責任和使命，讓其明白成本管理與其自身利益的關聯性。在全體員工中，廣泛宣傳成本管理思想，讓員工提出本崗位成本管理的合理化建議，使成本管理意識根植于員工內心，讓員工相信，成本費用的節約有無限可能。

（二）健全成本管理制度體系保險企業的成本管理貫穿于企業運營的全過程，建立健全的成本管理制度體系，是成本管理工作得以進行的有力保障。保險企業應完善各運營環節的成本管理制度，將成本管理制度明確到部門、崗位，使所有員工都能夠清晰地了解本崗位在成本管理工作中應承擔的責任，這樣能夠更好地發揮全員在成本管理中的作用，更有利于風險的應對。通過對成本管理事后分析的情況，完善成本管理的事前控制制度，把成本管理工作前置，使成本管理工作能夠更好地適應保險企業的發展戰略。例如，通過對保險企業的風險管理數據及經驗的研究，采取集中核保方式，在承保環節加強風險評估，從而增加對業務及操作流程的監控。增強核保人員的風險選擇和風險防控意識，適時調整承保政策，科學地厘定費率、明確承保要求，可使業務成本管理控制前置到承保管理環節，更有利于提高保險企業整體的成本管理質量。

（三）加強成本管理績效考核加強保險企業成本管理的有效方法就是加強保險企業成本管理方面的績效考核工作。應在保險企業內部設立成本管理的獎懲機制，讓成本管控工作的結果與各崗位員工的績效掛鉤。對于成本管理不達標的分支機構或部門，除采取一定的懲罰措施外，還要對未達標原因進行分析。在保險企業的常規審計中，要加強成本管理方面的審計工作，對于審計部門發現的違規、違紀行為嚴懲不貸。對于成本管理工作取得成效的機構和員工，要設立有效的激勵制度。逐漸將成本管理方面的激勵制度納入公司企業文化之中，從而對員工產生意識層面的影響。

（四）注重業務類成本管理對于保險公司業務類成本的有效管控，是提升保險公司經營效益的重要保證。在賠付成本管控上主要從以下幾個方面著手：首先，嚴格承保環節的管控。所有保險業務在保險公司都是從承保操作開始的，在一項保險業務的開始環節就加強管理，提高承保質量，選擇優質業務，可以從根源上降低保險公司的賠付風險。因此，保險公司不僅要重視業務規模的擴大，更要重視所承保業務的質量。在承保環節，保險公司應結合當前在保險市場中的定位和自身的業務特點，采用保險業的大數據進行分析，科學合理地制定差異化的核保政策，以及詳細的核保流程，加強核保崗位人員的防范風險意識，從承保源頭有效地管控承保風險，從而達到對賠付成本控制的目的。其次，加強保險企業理賠環節的成本管理。保險企業應當建立健全的理賠管理制度，完善理賠服務、效率、賠付成本的日常工作監督，定期對理賠工作各環節進行檢查，提高賠付質量，杜絕假賠案、錯賠案情況發生。對賠付率指標進行分析，對于超賠付率標準的機構要進行實時預警，及時發現賠付過程中存在的問題，及時確定改進方案，從而有效控制賠付成本。在銷售費用管控上，應創新并拓寬保險產品的銷售渠道，逐漸開展電銷、網銷、公司直銷等模式，不僅能夠更好地了解客戶的需求，提升客戶對于保險服務的體驗度，進而能夠積累更多的客戶資源。費用的投入應與企業發展目標相適應，加強對費用使用的精細化管理，根據不同的業務，進行差異化的資源配置，把費用投入到更優質的業務和渠道中，以提高投入產出比，從而達到成本管理的目的。

四、結語

總之，金融保險業正在逐漸成為我國保障體系的重要支柱，保險的風險管理功能有助于完善社會治理體系，保險的經濟補償機制可以提高災害的救助度。保險業已經成為我國經濟發展中的重要組成部分。建立健全完善的成本管理制度，實現成本管理工作的科學化，有助于提高保險企業經濟效益，有利于保險企業的長期、穩健發展。

參考文獻：

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作者：徐耀華 單位：和諧健康保險股份有限公司遼寧分公司