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第1篇：征收管理論文范文

（一）國外財政稅收監督管理的基本做法研究國外財政稅收監督管理的過程中需要從內部職能部門的管理策略出發，推動財政稅收的綜合性管理，為財政稅收職責體系建設創造良好的條件。財政稅收監督管理的基本做法需要和監督內部體系緊密聯系，確保財政稅收監督管理模式能夠有效創新，為財政稅收的監督體系形成創造良好的條件。從監督職責角度看，需要對各種監督模式進行系統性分析，按照財政稅收的優化模式積極穩妥的推進各項策略不斷實現。比如澳大利亞通過對內部各個部門的工作情況進行監督，積極穩妥的進行行政管理模式創新，從多方面提高財政稅收的監督效率。通過對財政稅收的監督效率分析，保證各個監督管理模式能夠融合在一起，形成完善的財政稅收監督管理模式，為財政稅收監督控制優化營造良好的氛圍。財政稅收管理的過程中需要從監督專員、公共會計、財政監督模式等方面出發，確保各個財政監督管理機構能夠符合創新管理的要求，積極穩妥的推進創新模式建設，為創新指導和監督管理創造良好的條件。財政稅收體制監督機制管理的過程中要從企事業單位的實際運行情況出發，積極穩妥的進行財政稅收監督管理，確保監督創新與指導模式能夠優化，積極穩妥的實現財政稅收的再監督，通過有效的監督模式優化，推動財政稅收的綜合性管理，為財政稅收的創新型管理創造良好的條件。

（二）國外財政稅收監督管理的經驗模式研究國外財政稅收監督管理的過程中需要不斷完善立法程序，通過有效的財政稅收監督機制優化，提高財政稅收的監督管理水平，為財政稅收的監督模式創新創造良好的條件。財政稅收監督管理機制優化的過程中需要不斷進行財政監督模式創新，通過有效的監督管理完善立法程序，通過對財政監督的管理方法優化，積極穩妥的實現經驗模式創新，提高財政稅收的財政監督法律規范化水平。比如美國在財政稅收立法監督管理的過程中非常完善，需要從不同的法律法規中實現對財政稅收的全方位管理。財政稅收監督優化管理的過程中要從預算編制管理的思路出發，通過有效的專項監督、日常監督、個案監督實現對財政稅收的全方位管理，保證財政稅收能夠在日常經濟管理中發揮重要的作用。財政稅收監督權力要在綜合管理的過程中進行創新優化，實現對財政稅收的專項監督管理，提高財政稅收的綜合創新管理水平。財政稅收管理的過程中通過有效的措施保證財政監督權力的有效平衡，保證財政稅收在監督權力實施的過程中形成完善的程序，積極穩妥的實現資源的合理配置，確保財政稅收資源配置能夠符合綜合性財政管理的要求。

二、財政稅收監督管理體制的完善

（一）財政稅收監督管理提高到立法層次財政稅收監督管理機制優化管理的過程中必須要從立法層次出發，積極穩妥的推進財政稅收的立法性管理，為財政稅收的綜合性模式創新創造良好的條件。從當前的情況看，我國財政稅收監督管理屬于行為范疇，必須要從行為管理的總體戰略出發，積極穩妥的推進立法機制建設，為財政稅收綜合性管理創造良好的條件。財政稅收的立法管理必須要從內部監督色彩控制出發，確保財政稅收資金預算能夠符合資源配置管理的要求，推動財政稅收的全面性控制管理，為財政稅收的創新型管理創造良好的條件。財政稅收管理的過程中要從內部監督和外部監督兩個方面入手，積極穩妥的實現財政稅收的有效性監督，保證財政稅收的預算管理與執行管理能夠符合監督機制的要求，確保財政稅收能夠進行有效的管理創新。財政稅收實施的過程中要加強政府的監督管理作用，通過政府部門的監督管理，可以科學合理的編制財政稅收預算。通過對財政稅收的立法層次分析，實現對財政稅收的內部有效性監督管理，為財政稅收監督模式創新營造良好的條件。財政稅收立法預算管理的過程中要從執行模式出發，對各種制約模式進行綜合性分析，確保各種監督平衡機制能夠全面的實現，通過有效的財政稅收控制管理確保各種模式能夠得到優化，提高財政稅收的優化監督管理水平。財政稅收內部控制模式優化的過程中要把各種監督模式結合在一起，形成有效的財政事前、事中、事后管理機制，財政稅收管理的過程中要從效率模式建設出發，確保各種監督效率能夠順利實現。財政稅收事前監督管理的過程中要對問題進行分析和修正，通過有效的事后監督管理模式優化，確保各種監督主體和客體能夠符合經濟活動管理的要求。財政稅收監督管理的過程中要從多層次控制管理思路出發，確保財政、稅收、審計等工作能夠符合財政稅收控制管理的要求。財政稅收管理的過程中要實現有效的信息資源共享，確保各種監督能夠全面協作協調處理，健全財政監督法律體系可以有效的推動財政稅收管理，確保財政稅收能夠得到有效的管理，為財政稅收相互促進管理創造良好的條件。財政稅收在健全各項機制的過程中，需要從制度模式管理的總體思路出發，推動各項財政稅收監督管理的模式創新，實現財政稅收部門之間的密切配合和相互促進，為財政稅收的優化模式管理營造良好的氛圍。

（二）財政稅收監督機制要明確各個主體職責財政稅收監督機制管理的過程中要對各個主體進行分析，保證各個職責能夠有效的運行，推動財政稅收監督管理模式創新，為財政稅收的有效性管理創造良好的條件。財政稅收管理的過程中要對各種監督網絡活動進行分析，保證各種職責能夠得到有效的管理，提高財政稅收的綜合性管理水平。為財政稅收的優化創新創造良好的條件。財政稅收主體職責管理的過程中要對各種主體責任進行分析，確保財政稅收能夠有效的管理控制，提高財政稅收的監督控制管理效率。財政稅收監督管理機制建設的過程中，需要從不同的預算模式出發，實現對財政稅收的管理模式優化，財政稅收管理必須要從財政管理的戰略思路出發，實現對財政稅收多方位管理，為財政稅收綜合管理問題解決創造良好的條件。財政稅收預算監督管理必須要從政府綜合職責出發，推動財政稅收創新型管理，為財政稅收綜合模式創新創造良好的條件。

第2篇：征收管理論文范文

（一）會計核算錯誤，導致營業稅、企業所得稅計算不準確，少繳或延遲繳納稅款。無論是《企業會計準則》還是《企業會計制度》都規定了“企業的會計核算應當以‘權責發生制’為基礎”這一原則，同時，財政部對物業管理企業營業收入的確認也規定“企業與業主委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。”物業公司的收費標準是建立在為業主提供相關服務基礎上，業主與物業部門常因服務糾紛而發生欠繳物業費的情況。因此，很多物業公司就按照實際收到的物業費計收入繳納營業稅、企業所得稅。這種按照“收付實現制”確認收入，采用“權責發生制”計費用，就導致當期應收的物業管理費因為未收到而少繳稅，或因下期收到時延遲繳稅。

（二）代收代付費用的結余款項、手續費收入未申報納稅。物業公司代其他部門收取的水電費、垃圾清運費等，一般掛在“其他應付款”科目，但這些代收的費用經常會有結余，實際是收費的手續費，一些物業公司一般會長期掛賬而不結轉營業收入，導致少申報納稅。

（三）賬證不健全，物管區域分散，稅務控管力度較弱。一些物管公司存在賬證不健全現象，賬面難于體現實際經營情況，很多的物業管理公司管理多個小區或單位，其范圍廣、地點分散、小區的服務功能以及收費項目、收費標準各不相同，加之不同的樓盤也有不同的入住率。這些情況都導致稅務部門控管難度較大，征管力量相對不足。

二、加強物業管理行業稅收征管的建議

（一）加強稅法宣傳力度，提高依法納稅意識。稅務機關應組織多種形式的稅法宣傳活動，進一步強化物業管理企業的納稅意識。輔導物業公司財會人員規范財務核算，針對物業管理的不同收入項目，嚴格分清物業管理費收入、物業經營收入等，幫助和引導納稅人自覺按實申報納稅。同時，通過多途徑充分宣傳,讓廣大業主主動索取發票，提高他們的協稅護稅意識，堵住物業管理公司逃稅“通道”。

（二）發揮“以票控稅”功能，加強發票管理。一方面，對物業管理公司嚴格要求使用稅控機為業主開具機打發票。對公司規模小、未安裝稅控機的物業管理公司，要求其到主管地稅機關為業主代開發票，并轉交業主，以達到“以票控稅”的目的。同時，對納稅人發票開具是否規范進行定期檢理強物業管加的稅收征管查，并加大對違規使用自制收據行為的處罰力度。

（三）加強物業信息采集，促進規范管理。一方面以房地產開發項目為抓手，在房地產開發企業土地增值稅清算環節，要求開發企業報送樓盤銷售明細以及相關物業入駐的資料等，從源頭上準確掌握物業戶籍信息和物業公司財產登記信息。另一方面輔導并要求物業公司按期向主管稅務機關報送物管收費標準、所承接管理對象的辦公樓、住宅、店面、寫字樓和車庫車位面積等資料，便于主管稅務機關隨時掌握物業管理公司的經營情況。

（四）建立行業模型，實現實時監控。根據物業管理公司的不同經營規模、財務管理水平以及納稅情況，利用采集收費項目、收費標準、收費面積等多方面數據信息，建立物業行業稅收風險模型，實時分析比對物業管理企業納稅申報數據，測算實際納稅與應納稅額的差距，從中發現疑點，有針對性地監控管理。

第3篇：征收管理論文范文

【關鍵詞】稽征車輛；車輛檔案；管理

車輛檔案是每一部車輛在稽征部門的戶口本，是稽征人員能夠及時掌握和了解車戶情況、車輛動態，便于在工作中及時進行詢問、提醒、催繳、追繳繳費服務的有效依據，是稽征行業檔案中最重要的部分之一。

每位司機朋友首次在稽征部門繳費前都要填寫一份新車入戶申請表，提供車輛和車戶有關詳細資料，這便是我們稽征部門的車輛檔案（簡稱車檔），它由繳費人提供并由稽征人員建立，是車輛的“戶口簿”。建立車輛檔案是車輛繳費服務的第一步，也是稽征部門費源管理的開端，是稽征行業檔案中最重要的部分之一。

通過查詢車輛檔案，稽征人員能夠及時掌握和了解車戶情況、車輛動態，便于我們及時進行溝通，改進服務，及時進行詢問、提醒、催繳、追繳等。車輛檔案的建立和管理是稽征部門的一項基礎性工作，但在我們日常的工作實踐中，有的同志對車檔的重要性還沒有引起足夠重視，誤認為車檔管理僅僅是車輛入籍時建立的檔案資料，只要車子有繳費，其檔案內容就無所謂了，所以有些車輛直至報廢、停征時，其車檔也未曾更新過，從而使車檔變成了死檔。一成不變的車檔不但給稽征執法帶來很大困難，造成人力、物力的浪費，還會導致費源的流失，甚至引發訴訟糾紛。因此，車輛入籍時所建立的車檔隨著車輛的運行，需要我們稽征人員不斷地去關注、修正和充實，否則，將無法充分發揮其在公路征費中的作用。應當說，管好用活車檔，讓它服務于規費稽征，是我們文明服務、以車為本、和諧稽征的現實體現，意義重大，勢在必行。本人以為，做好稽征車檔工作要注重以下幾個方面內容：

一、保證開征申請表初始資料的真實、有效

通常我們在建檔時往往會碰到一些“人”。他們或是車主的朋友或是下屬來為車主辦理入戶，在開征申請表上車戶地址欄多數填的是車戶身份證上的地址，而這些地址并非都是實際住址；在聯系人和聯系電話欄目中經常填的不是車主本人姓名或電話，或者僅寫一個手機或一個固定電話，有的甚至一片空白。一旦欠費，憑身份證的地址去催繳，增加稽查成本徒勞無功；打電話不是未留電話就是號碼變更或停機，如泥牛入海。所以建檔時，我們的征費人員要不厭其煩地多向車戶詢問，讓其提供實際居住地和盡可能多的留下聯系方式保存在檔案中。比如不是車戶本人親自來辦理的，要讓其詳細填寫車戶現住址，除了正常的手機號碼和電話號碼外，還可留下“人”的號碼；如果是車戶親自來的還可請他多留下幾位車主朋友和鄰居的電話，這樣不但可以準確地發出催繳通知書或通過短信催繳，還可以在當事人無法查找時，通過其朋友或鄰居來轉告。這樣既了解了欠費車輛的去向，同時也降低了待查率。總之，磨刀不誤砍柴工，詳盡的車輛信息對正常的稽查工作具有實質性的幫助。

二、日積月累、加強溝通，及時豐富變更車檔

由于日常經濟生活的不斷變化、車輛買賣的頻繁導致車戶、車主住址、聯系方式不斷變更，因此在車檔建立后我們要注意及時更新資料。加強與車戶的交流是我們日常一項重要工作。比如有的車輛私下買賣或交警部門過戶后不到稽征辦理變更手續、車輛意外發生的交通事故等信息，這不但需要稽查人員通過路檢戶查向車戶咨詢，更需要窗口征費人員細心地去咨詢了解，并形成習慣，從而既能不斷地完善征費車檔，也能使稽查工作及時、準確地掌握到第一手資料，還能為因不了解稽征政策而未及時辦理過戶手續或因交通事故等種種原因而欠費的車戶提供政策咨詢，減少車戶無謂的損失，提高工作效率，樹立稽征良好的社會形象。車檔資料的完善是每個稽征人員應盡的義務，我們每個稽征人員不論在何崗位，都應不分彼此，互通信息。它也是對我們工作責任心和團結協作精神的檢驗，所以我們必須共同努力使之日益豐富。

三、利用每年一次的年檢審及時更新車檔

每年一次的車輛公路規費年檢審不僅僅只檢查車輛繳費情況，更要核對車輛的異動內容。它包括對車輛主體變更、車輛改裝、車輛使用人變更、技術參數修改等情況的檢查核對。可以說是對車檔的再次審核，是非常有必要的。在實際工作中有的同志對年檢審的重要性認識不足，工作留于表面形式，沒有抓住年檢審的大好時機認真負責地核對車戶提供的資料，甚至根本沒有要求車戶提供資料，只是按照計算機中原有的資料填寫年檢審表的全部內容以應付上級檢查，這樣就與年檢審的初衷背道而馳了。應當說，年檢審的意義非常重大，它是我們當前掌握車輛異動情況的最佳途徑，是要求車戶在車輛情況更改后及時到稽征部門辦理變更的最好時機，是積極發揮稽征主動權，減少和改變送達難的可行之舉，所以此項工作只能加強而不能削弱。

四、加強橫向聯系，主動更新車檔

第4篇：征收管理論文范文

行政管理畢業論文

保險是一項風險轉移的商業活動。由于風險無所不在無處不有，理性的人們應該厭惡風險[1]，需要豐富多彩的保險產品規避風險。這正是保險公司存在的理由。

但人的理性是有限的。人們的經濟行為往往是非理性的——這是心理學對經濟學的重要貢獻。面對風險決策，人們是會選擇躲避呢，還是勇往直前？保險公司如何面對客戶非理性——甘冒風險拒絕保險的行為呢？

一.人的非理性拒絕保險

讓我們來做這樣兩個實驗。一是有兩個選擇，A是肯定贏1000(1000,1)，B是50％可能性贏2000元，50％可能性什么也得不到(2000,0.5)。你會選擇哪一個呢？超過80%的人都選擇A，這說明人是風險規避的。二是這樣兩個選擇，A是你肯定損失1000元（-1000，1），B是50％可能性你損失2000元，50％可能性你什么都不損失（-2000，0.5）。結果，超過70%的人選擇B，這說明他們是風險偏好的。

可是，仔細分析一下上面兩個問題，你會發現他們是完全一樣的。假定你現在先贏了2000元，那么肯定贏1000元，也就是從贏來的2000元錢中肯定損失1000元；50％贏2000元也就是有50％的可能性不損失錢；50％什么也拿不到就相當于50％的可能性損失2000元。

由此不難得出結論：人在面臨獲得時，往往小心翼翼，不愿冒風險；而在面對損失時，人人都成了冒險家了。這就是卡尼曼“前景理論”的兩大“定律”。

人在面臨獲得的時候，喜歡躲避風險，而在面臨損失時，卻又傾向于冒險了。這是卡尼曼[2]（Kahneman）與特沃斯基（Tversky）的“前景理論”[3]的重要觀點。理性使我們規避風險，非理性又讓我們有風險偏好。

在人壽保險行為中人們有同樣的非理。純粹保障型產品沒有儲蓄型產品受歡迎。保險是一種損失性風險，這是由保險基本原理——損失補償——決定的。用“前景理論”的實驗描述人壽保險就是兩種選擇保險A有50%[4]可能死亡損失生命和1000元（保費）獲得2000元（保險金），50%生存但損失1000元（保費），不保險B有50%可能死亡損失生命，50%生存而沒有損失。如果把保險金當成對生命損失的補償，那么A是（-1000，1），B是（-2000，0.5）。大部分人選擇不保險B，這說明他們是風險偏好的。所以人們的非理性拒絕保險——風險規避——而尋求風險。

二.非理性人壽保險產品

顯然，保險公司不會有上述的損失概率達到50%的產品。保險人經營的風險發生的概率一般不高。這是保險產品的經濟可行性要求。理性上講，保險的目的是風險轉移與損失分擔。只有純保障性產品才是被保險人最理性的保險選擇。由于人們面對損失的非理性，純保障性保險產品往往不被市場接受。人壽保險市場主要是具有儲蓄[5]功能的產品。長期死亡險和短期意外險占總保費比例不到十分之一，加上健康險也不到五分之一。

2002年全國人身保險保費2275億，其中人身意外傷害險保費79億，健康險保費122億，壽險保費2074億[6]。占人身險保費91%以上的壽險保費中屬于純保障責任的保費不到10%。大量的還本性的兩全險和養老金險，客戶可以反還保費同時又得到了保險保障。其實是用客戶保費的利息充當了保險保障的保費。這種利息收入對客戶不敏感。這就是芝加哥大學薩勒（Thaler）教授所提出的“心理賬戶”的概念。

錢就是錢。同樣是100元，是工資掙來的，還是彩票贏來的，或者路上揀來的，對于消費者來說，應該是一樣的。可是事實卻不然。一般來說，你會把辛辛苦苦掙來的錢存起來舍不得花，而如果是一筆意外之財，可能很快就花掉了。

這證明了人是有限理性的另一個方面：錢并不具備完全的替代性，雖說同樣是100元，但在消費者的腦袋里，分別為不同來路的錢建立了兩個不同的賬戶，掙來的錢和意外之財是不一樣的。

比如說今天晚上你打算去聽一場音樂會。票價是200元，在你馬上要出發的時候，你發現你把最近買的價值200元的電話卡弄丟了。你是否還會去聽這場音樂會？實驗表明，大部分的回答者仍舊會去聽。可是如果情況變一下，假設你昨天花了200元錢買了一張今天晚上的音樂會票子。在你馬上要出發的時候，突然發現你把票子弄丟了。如果你想要聽音樂會，就必須再花200元錢買張票，你是否還會去聽？結果卻是，大部分人回答說不去了。

可仔細想一想，上面這兩個回答其實是自相矛盾的。不管丟掉的是電話卡還是音樂會票，總之是丟失了價值200元的東西，從損失的金錢上看，并沒有區別，沒有道理丟了電話卡后仍舊去聽音樂會，而丟失了票子之后就不去聽了。原因就在于，在人們的腦海中，把電話卡和音樂會票歸到了不同的賬戶中，所以丟失了電話卡不會影響音樂會所在賬戶的預算和支出，大部分人仍舊選擇去聽音樂會。但是丟了的音樂會票和后來需要再買的票子都被歸入同一個賬戶，所以看上去就好像要花400元聽一場音樂會了。人們當然覺得這樣不劃算了。

同樣的，保險客戶對所交保費與保費的利息建立了不同的帳戶，保費是自己付出的而利息是獲得的“意外”之財。顯然，保險客戶更看重保費。

這種保險市場的選擇正好映證了“前景理論”的結論。面對客戶的非理性選擇，保險人要有針對性的非理性產品。

三.非理性壽險營銷

面對人們的非理性決策，在壽險營銷中必須抓住客戶心理，理性地進行非理性營銷。

1讓計劃書看起來很美

卡尼曼在做諾貝爾演講時，特地談到了一位華人學者的研究成果，他就是芝加哥大學商學院終身教授、中歐國際工商學院行為科學中心主任奚愷元教授[7]。

來看一個奚教授于1998年發表的冰淇淋實驗。現在有兩杯哈根達斯冰淇淋，一杯冰淇淋A有7盎司，裝在5盎司的杯子里面，看上去快要溢出來了；另一杯冰淇淋B是8盎司，但是裝在了10盎司的杯子里，所以看上去還沒裝滿。你愿意為哪一份冰淇淋付更多的錢呢？

如果人們喜歡冰淇淋，那么8盎司的冰淇淋比7盎司多，如果人們喜歡杯子，那么10盎司的杯子也要比5盎司的大。可是實驗結果表明，在分別判斷的情況下（評點：也就是不能把這兩杯冰淇淋放在一起比較，人們日常生活中的種種決策所依據的參考信息往往是不充分的），人們反而愿意為分量少的冰淇淋付更多的錢。實驗表明：平均來講，人們愿意花2.26美元買7盎司的冰淇淋，卻只愿意用1.66美元買8盎司的冰淇淋。

這契合了卡尼曼等心理學家所描述的：人的理性是有限的。人們在做決策時，并不是去計算一個物品的真正價值，而是用某種比較容易評價的線索來判斷。比如在冰淇淋實驗中，人們其實是根據冰淇淋到底滿不滿來決定給不同的冰淇淋支付多少錢的。

在為客戶設計保險計劃時，可以附加風險很低的保障責任。客戶花相對主險保費很少錢獲得很高保障（保額）。這讓客戶看起來很美的計劃書必容易讓客戶滿意。

2突出客戶獲得“前景理論”的另一重要“定律”是：人們對損失和獲得的敏感程度是不同的，損失的痛苦要遠遠大于獲得的快樂。在壽險營銷中通過適當的話術突出客戶獲得的快樂，弱化損失的痛苦。

先讓我們來看一個薩勒曾提出的問題：假設你得了一種病，有萬分之一的可能性（低于美國年均車禍的死亡率）會突然死亡，現在有一種藥吃了以后可以把死亡的可能性降到零，那么你愿意花多少錢來買這種藥呢？那么現在請你再想一下，假定你身體很健康，如果說現在醫藥公司想找一些人測試他們新研制的一種藥品，這種藥服用后會使你有萬分之一的可能性突然死亡，那么你要求醫藥公司花多少錢來補償你呢？在實驗中，很多人會說愿意出幾百塊錢來買藥，但是即使醫藥公司花幾萬塊錢，他們也不愿參加試藥實驗。這其實就是損失規避心理在作怪。得病后治好病是一種相對不敏感的獲得，而本身健康的情況下增加死亡的概率對人們來說卻是難以接受的損失，顯然，人們對損失要求的補償，要遠遠高于他們愿意為治病所支付的錢。

健康險中有一種住院津貼的責任，相對補償性的醫療報銷責任，住院津貼是很受歡迎的產品[8]。被保人覺得報銷性責任沒有給他帶來額外“收獲”，而津貼卻有“收獲”。

再來看一個卡尼曼與特沃斯基的著名實驗：假定美國正在為預防一種罕見疾病的爆發做準備，預計這種疾病會使600人死亡。現在有兩種方案，采用A方案，可以救200人；采用B方案，有三分之一的可能救600人，三分之二的可能一個也救不了。顯然，救人是一種獲得，所以人們不愿冒風險，更愿意選擇A方案。

現在來看另外一種描述，有兩種方案，A方案會使400人死亡，而B方案有1/3的可能性無人死亡，有2/3的可能性600人全部死亡。死亡是一種失去，因此人們更傾向于冒風險，選擇方案B。

而事實上，兩種情況的結果是完全一樣的。救活200人等于死亡400人；1/3可能救活600人等于1/3可能一個也沒有死亡。可見，不同的表述方式改變的僅僅參照點——是拿死亡，還是救活作參照點，結果就完全不一樣了。

在表述方式上將得與失參照點平移以“獲得”為中心。例如損失20元保費，獲得200020元保額（保額加反還保費[9]），表述成（凈）獲得200000元。

3改變客戶的參照系

不過，損失和獲得并不是絕對的。人們在面臨獲得的時候規避風險，而在面臨損失的時候偏愛風險，而損失和獲得又是相對于參照點而言的，改變人們在評價事物時所使用的參照點，可以改變人們對風險的態度。

比如有一家公司面臨兩個投資決策，投資方案A肯定盈利200萬，投資方案B有50％的可能性盈利300萬，50％的可能盈利100萬。這時候，如果公司的盈利目標定得比較低，比方說是100萬，那么方案A看起來好像多賺了100萬，而B則是要么剛好達到目標，要么多盈利200萬。A和B看起來都是獲得，這時候員工大多不愿冒風險，傾向于選擇方案A；而反之，如果公司的目標定得比較高，比如說300萬，那么方案A就像是少賺了100萬，而B要么剛好達到目標，要么少賺200萬，這時候兩個方案都是損失，所以員工反而會抱著冒冒風險說不定可以達到目標的心理，選擇有風險的投資方案B。可見，老板完全可以通過改變盈利目標來改變員工對待風險的態度。

在制訂保險計劃時，有兩種方法可以改變參照系。一種是將保費損失隱含必要消費中或相對必要消費不明顯。例如，航空意外險保費相對機票價格不是損失。同樣，可以有列車旅客意外險、汽車旅客意外險等，只要保費不超過車票價格的5%，人們是不敏感的。另一種是提高客戶對現有生活的優越感，進而產生保持這種生活持久下去的愿望，從而厭惡風險增加保險需求。

4幫助客戶完美

再來看一個奚教授做的餐具的實驗。比方說現在有一家家具店正在清倉大甩賣，你看到一套餐具，有8個菜碟、8個湯碗和8個點心碟，共24件，每件都是完好無損的，那么你愿意支付多少錢買這套餐具呢？如果你看到另外一套餐具有40件，其中24件和剛剛提到的完全相同，而且完好無損，另外這套餐具中還有8個杯子和8個茶托，其中2個杯子和7個茶托都已經破損了。你又愿意為這套餐具付多少錢呢？結果表明，在只知道其中一套餐具的情況下，人們愿意為第一套餐具支付33美元，卻只愿意為第二套餐具支付24美元。

這里顯示了人們追求完美的心理。“完整性”本身是一種美。一套餐具件數再多，破了幾個就不美了。如果客戶已經買保險了或是老客戶，我們可以指出他保險計劃存在“缺陷”，需要新的保險保障來完善。象補充醫療是對社保醫療的完善，補充養老是對社保養老的完善。人的生、老、病、死都需要保險保障。“完整性”是我們拓展保險市場的金鑰匙。

5調整客戶“心理帳戶”

人們分別為不同來路的錢建立了兩個不同的賬戶，掙來的錢和意外之財是不一樣的。同樣，也為不同的消費建立“心理帳戶”。有些消費帳戶預算總是會比較充裕而穩定，有些帳戶波動性大而成為臨時和備用帳戶。如果說服客戶動用臨時帳戶進行保險計劃相對比較容易。在客戶收入帳戶與消費帳戶之間有些關系緊密幾乎是同一個帳戶，有些比較隨意，有一個分配過程。往往固定收入用于固定消費聯系非常緊密，只有有盈余時才分配到非固定消費和投資帳戶。

我們不要將保險計劃固定到消費帳戶。針對客戶的財務狀況，讓投資帳戶貧乏的客戶把保險列入消費帳戶，讓投資帳戶充足的客戶把保險列入投資帳戶。有些收入帳戶的“意外”收入需要時間分配到消費和投資帳戶。在這個過程中，引導客戶參與保險計劃將取得事半功倍的效果。

6小數法則

現實生活中，人們在不確定條件下進行判斷，往往會以偏概全、以小見大。概率論中貝葉斯定理的大數法則告訴我們，一個理性推斷行為不僅會使用大樣本的所有信息，也會利用所有的先驗信息。但實際上人們往往只是重視了條件概率，而忽視了先驗概率。卡尼曼與特韋爾斯基提出了他們稱之為“小數法則”的許多例子，即人們通常會根據自己已知的少數例子來作推測。我們都知道，概率論中存在“大數定理”，指的是當分析樣本接近于總體時，樣本中某事件發生的概率將接近于總體概率。而“小數法則偏差”是指人們將小樣本中某事件的概率分布看成是總體分布。人們在根據現有信息對不確定事件進行判斷時似乎不關心樣本的大小，也就是與“樣本無關”。例如，投擲6次硬幣如果出現4次正面2次背面，人們會將這個結果“推論”到投擲1000次的情況，因而高估出現正面的概率。這也說明人們往往會過于簡單地將對不確定事件條件下的判斷建立在少量信息的基礎上。中國有句古話，“亡羊補牢”。如果發現鄰居被人偷盜，會加強自己家的防盜系統，安裝防盜門和防盜網等。其實，從社會總體上看，入屋盜竊發生的概率與鄰居家被盜沒有直接關系。人們往往從身邊發生的小數有時是偶然事件去推理，判斷。這正是與大數法則相對的小數法則。如果保險人從大數法則出發判斷損失概率是理性的，那么個人從個別事件推理出的損失風險是非理性的。

保險人可以通過各種媒體，用專題節目、專欄[10]形式廣泛報道日常生活中發生的意外事故、災難事件，加深讀者對各種危險的印象，觸發客戶非理性聯想，提高公眾投保意識。

7悲劇的感染力

假設這個小島上有1000戶居民，90％居民的房屋都被臺風摧毀了。如果你是聯合國的官員，你以為聯合國應該支援多少錢呢？但假如這個島上有18000戶居民，其中有10％居民的房子被摧毀了（你不知道前面一種情況），你又認為聯合國應該支援多少錢呢？從客觀的角度來講，后面一種情況下的損失顯然更大。可實驗的結果顯示，人們覺得在前面一種情況下，聯合國需要支援1500萬美元，但在后面一種情況下，人們覺得聯合國只需要支援1000萬美元。

90%的破壞性產生的悲劇色彩給人們以震撼。這正是航空意外險在沒有推銷的情況下購買比例超過80%的原因之一。因為航空事故的死亡率幾乎是100%。新聞媒體的廣泛報道加深了人們對航空事故印象，提高了對航空危險的厭惡程度。同樣的原因，保險人通過各種媒體廣泛報道日常生活中發生的意外事故、災難事件時，要選擇更慘烈、悲劇色彩更濃的事件進行更深入的跟蹤報道。

四.最大化人們的幸福

人們最終追求的是幸福，而不是金錢。這是經濟學新的發展方向。人們在追求金錢時，往往異化了。金錢只是手段，不是目的。傳統經濟學認為增加人們的財富是提高人們幸福水平的最有效的手段。但奚教授認為，財富僅僅是能夠帶來幸福的很小的因素之一，人們是否幸福，很大程度上取決于很多和絕對財富無關的因素。舉個例子，在過去的幾十年中，美國的人均GDP翻了幾番，但是許多研究發現，人們的幸福程度并沒有太大的變化，壓力反而增加了。這就產生了一個非常有趣的問題：我們耗費了那么多的精力和資源，增加了整個社會的財富，但是人們的幸福程度卻沒有什么變化。這究竟是為什么呢？

歸根究底，人們最終在追求的是生活的幸福，而不是有更多的金錢。因為，從“效用最大化”出發，對人本身最大的效用不是財富，而是幸福本身。

我們不能一味地用金錢來衡量客戶的得失。安全感的滿足、愛心與責任心的體現、時尚的追求等是一份保險計劃給人們心理上幸福感。所以在引導客戶的享受保險的諸多幸福與快樂前提是保險的交費計劃要確實可行，不至于成為生活的負擔。只有這樣客戶才能體驗純粹的幸福與滿足。

通過完善的客戶服務，保險人與客戶建立緊密聯系，使客戶產生歸屬感。

五.結語

大多數人的行為作為個體不是非理性的，人們不會斷然地去冒險、也不會不加考慮地去買保險。我們總是會遵循某種可以使我們有預見地或系統考慮問題的方式來進行決策，只不過這些方式在很大程度上偏離了傳統的理性決策模型。絕對的理性有兩個必要條件，一是必須占有足夠信息，二是具有完備邏輯。這兩個條件無論是個人還是組織都是無法真正滿足，何況在比較緊急時還有一個時效性問題，即運用邏輯盡可能快。所以人們非理性是絕對的。保險產品的特點和人們需求隱性化決定了人們非理性地拒絕保險。正是認識到了這一點，我們要針對人們的非理性進行產品設計和保險營銷。

[1]創立博弈論的數學家約翰∙馮∙諾伊曼教授用個人收入的效用曲線解釋了理性經濟人也有風險偏好的情況。

[2]卡尼曼因為對非理性經濟行為的研究，建立了“前景理論”而獲得2002年諾貝爾經濟學獎。

[3]概括來說，前景理論有以下三個基本原理：（a）大多數人在面臨獲得的時候是風險規避的；（b）大多數人在面臨損失的時候是風險偏愛的；（c）人們對損失比對獲得更敏感。

[4]生命表顯示60歲的人在20年間的死亡率超過50%。

[5]這里不指因平準保費必然產生的儲蓄。

[6]中國保險監督委員會統計資料。

[7]奚教授用心理學來研究經濟學、市場學、決策學等學科的問題，是這個領域的主要學者之一。

[8]保險人往往將醫療津貼產品作為附加險來促主險銷售。

第5篇：征收管理論文范文

關鍵詞：磁記憶檢測；油管螺紋；缺陷；應力集中

油管在采油過程中承受復雜的循環載荷作用，易形成強烈的應力集中區，在油管的非正常失效期里（1～2a（年））不作早期的狀態診斷，發生油管事故是不可避免的。油管失效分軸向和周向兩種形式，軸向失效主要在井筒上部油管螺紋處。周向失效主要是油管軸向裂紋，該失效集中在井筒下部油管處。由于油管螺紋結構的特殊性，常規的無損檢測方法（超聲、磁粉和滲透檢測等）不適用于該部位的檢測，且不能檢測油管螺紋的早期應力集中。磁記憶檢測技術是一種嶄新的對鐵磁性構件進行損傷早期診斷的無損檢測方法。該技術利用構件中本身散射磁場的檢測，確定構件的應力集中和損傷程度，可檢測宏觀和微觀兩種缺陷，特別是通過對構件微觀缺陷的檢測，實現損傷的早期診斷。

1 金屬磁記憶檢測原理

處于地磁環境下的鐵制工件受工作載荷的作用，其內部會發生具有磁致伸縮性質的磁疇組織定向和不可逆的重新取向，并在應力與變形集中區形成最大的散射磁場HP的變化，即磁場的切向分量HP（x）具有最大值，而法向分量HP（y）改變符號且具有零值點，這種磁狀態的不可逆變化在工作載荷消除后繼續保留，從而通過對散射磁場法向分量HP（y）的測定，便可準確地對部件缺陷和（或）應力集中區域進行診斷

2 油管螺紋的受力特征及磁記憶檢測方法

2.1 油管的工作載荷特點及其磁記憶效應

油管在采油過程中所受的應力具有交變的特點。油管始終處于振動狀態，一次強迫振動之后，隨之是衰減，然后周而復始，與抽油桿振動同步。油管的各部位疲勞載荷及重力載荷均不同，螺紋處存在應力集中。對內徑D=34.4 mm、壁厚2.4 mm的油管螺紋處進行應力分析，在材料的楊氏模量、所受軸向拉力相同的情況下，螺紋牙數N分別為6，8和10情況下的螺紋不同部位的應力分布規律。不同牙數螺紋的載荷分布實質性改變，螺紋的載荷分布中，最下端的嚙合力最大，其值約為總載荷T的三分之一。油管采油和井下作業過程中所受的應力不同井筒中不同部位油管的受力狀態和危險性也不同。靠近井口1～10根油管在日常生產過程中由

于下面油管的重力作用，所受軸向應力要較其它油管大，在井下作業起、下管柱工序過程中這種軸向拉力更大，在油管與接箍旋合的螺紋根部易存在應力集中而發生斷裂等事故，加之井口安裝精度不夠，使得油管柱不能處于鉛直位置，從而在油管柱的上部存在附加彎矩，使油管易于斷裂；靠近井口的80～90根及其以下油管主要受上面油管和管內液柱壓力作用，其周向應力是軸向應力的兩倍，油管螺紋和表面的周向易發生裂紋等缺陷。油井管柱中，最危險的是靠近井口1～10根油管的螺紋部位。油管在工作過程中，受到周期性疲勞載荷作用，不斷有磁記憶效應的積累，并且在應力集中部位存在漏磁場的異常變化。

2.2 油管的磁記憶檢測方法

根據油管工況分析，結合疲勞試驗，建議油管疲勞損傷檢測時，將靠近井口的1～10和80～90根油管作為檢測重點。前者的重點檢測部位是油管與接箍旋合的螺紋根部；后者的重點檢測部位是油管螺紋和油管表面的周向方向。為克服地磁場對檢測結果的影響，檢測時將油管南北方向水平放置。如圖6所示，磁記憶診斷儀的傳感器與螺紋表面垂直且對地靜止，旋轉油管，沿被測油管螺紋圓周按箭頭方向進行掃查，測量散射磁場強度HP（y）。當被測油管螺紋上發現某處HP（y）值變成相反符號時，且有HP（y）=0，應將這些區域作好標記。在油管螺紋周向用傳感器作“之”字形移動，找出HP（y）值出現相反符號的線段邊界點，標出HP（y）=0的線段邊界，此邊界線表示應力集中線或變形線。根據散射磁場的法向分量幅值HP MAX（y），HP（y）=0線的形狀和位置以及散射磁場法向分量的變化梯度K可得到油管螺紋表面的應力分布情況。如應力集中線在螺紋根部，并且沿螺紋周向分布，這樣的應力集中是比較危險的。由K值來判斷該應力集中的危險程度。油管周向破壞情況檢測與油管螺紋檢測方法相似。

3 疲勞損傷油管磁記憶檢測

3.1 被測油管和檢測儀器的物理參量

油管缺陷是在日常生產中形成的，并非人工缺陷，所承受載荷是油管生產過程中的實際載荷。使用TSC-1M-4應力集中磁指示儀對1號油管螺紋處和2號油管軸向裂紋處進行磁記憶檢測。儀器參數設置為，背景磁場抑制為“減CH1”，顯示方式為“時基”，步距為2 mm，提離值為3 mm，傳感器間距為19 mm，掃描速度為5 cm/s。掃描時傳感器對地水平靜止放置，油管沿縱軸旋轉，按上述方法進行磁記憶檢測。

3.2 檢測結果分析

對1號油管螺紋處進行掃描，將其中5個通道掃描結果組合得到第2通道掃查位置為油管螺紋下公扣尾部與接箍旋合的第1扣齒根處。第2通道的檢測信號在20～38 mm區域有過零線，且過零線形狀封閉，其散射磁場強度法向分量的梯度較高。進行1號油管螺紋清洗和油壓試驗，發現該處存在13 mm×0.05 mm穿透性裂紋，且沿油管周向分布，因此該油管不能繼續使用。對2號油管裂紋處進行了兩次掃描，對6個通道掃描結果組合得到標記部分是軸向裂紋處的磁記憶檢測結果，在整個裂紋區域存在漏磁場過零線，且過零線形狀封閉。分析得出該油管裂紋寬度與漏磁場梯度的關系圖。縱坐標表示傳感器掃描一周所經路線中K值的最大值Kmax，即裂紋處的K值。發現當裂紋寬度增加時，總體上Kmax是增加的，裂紋最大時，Kmax并不是最大的，同一油管相同寬度裂紋對應的Kmax并不相同。這是由于漏磁場的狀況取決于疲勞損傷過程中的勵磁狀況及裂紋形成后實際漏磁場的大小，裂紋形成過程中應力集中位置將發生移動。

4 結論

通過檢測發現，金屬磁記憶檢測技術用于油管的疲勞損傷早期診斷是可行的。通過采集大量油管螺紋磁記憶檢測數據，發現應力集中大都發生在油管的公扣尾部與接箍旋合的第1嚙合齒根處。油管螺紋表面的散射磁場強度法向分量值和梯度是判斷應力集中是否存在和嚴重程度的依據。應力集中線出現在油管螺紋尾部，且沿螺紋周向分布，同時散射磁場強度法向分量的梯度較大，這樣的應力集中是最危險的。油管檢測時，不同部位的油管檢測的重點不同。靠近井口的1～10和80～90根油管是檢測重點。其中1～10根油管的重點檢測部位是油管

與接箍旋合的螺紋根部；80～90根油管的重點檢測部位是油管螺紋和油管周向表面。對于油管螺紋的粘扣，磁記憶檢測無能為力，但可通過肉眼觀察或上扣時發現。