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第1篇：完善制度建設范文

【論文摘要】一種經濟模式的良好運行，必須以制度建設為基礎，循環經濟作為一種全新的經濟發展模式，制度建設是其推行的重要保障。文章從循環經濟概念和制度的涵義和功能出發，分析循環經濟發展過程中的制度問題，進而提出循環經濟制度建設的思路和對策。

一、循環經濟與制度建設

循環經濟（RecyclingEconomy）一詞最早由美國經濟學家鮑爾丁在20世紀60年代提出。所謂循環經濟，是指在深刻認識資源消耗與環境污染之間關系的基礎上，以提高資源利用與環境效率為目標，以資源節約和物質循環利用為手段，以市場機制為動力，在滿足社會發展需要和經濟上可行的前提下，實現資源效率最大化和環境污染最小化的一種經濟發展模式。與傳統的"大量生產、大量消費、大量廢棄"的經濟增長模式不同，循環經濟放棄短期的表面物質追求，通過把廢棄物開發為新的資源，最大限度地重復利用物質和能量，旨在系統地使經濟中的總體資源增值，實現經濟系統和自然生態系統的物質和諧循環。很顯然，循環經濟是一種高層次、高端化的經濟發展模式，它必須以制度建設為基礎，其整個過程都貫穿了對制度建設的依賴性。循環經濟作為一種全新的經濟模式，目前在國內的發展也只是停留在理論研究和試點的建設方面，沒有在全社會推廣開來。從國外發展循環經濟的經驗來看，制度建設是其推行的重要保障。而我國在制度的建設方面還很不完善，存在許多問題，需要對制度的探討為循環經濟的發展提供借鑒的建議。

二、制度的內涵與功能

隨著經濟的不斷發展，傳統的單純以技術分析為基礎的新古典經濟理論已經無法為現實社會中的許多人類經濟行為提供合理的解釋，于是，制度的決定性作用開始為人們所認知。隨著制度分析理論和新增長理論蔚然興起，人們逐漸認識到制度安排和制度創新思想、人力資本和收益遞增的思想是實現可持續發展的基本保證。許多經濟學家吸收并利用了新制度經濟學的分析方法，認識到若要有效地解決可持續發展問題，必須關注發展中的有關制度性因素，認為制度應是經濟運行和發展的內生變量，有效的經濟組織與制度安排對可持續發展起著無可替代的促進作用。制度經濟學家對制度給出了不同的定義：制度學派的創始人凡勃倫把制度看作是“個人或社會對有關的某些關系或某些作用的一般思想習慣”。康芒思認為制度是“集體行動控制個體行動的方式”，是“遵循同一規則的交易活動的集合”。新制度經濟學關于制度的定義首先由舒爾茨提出，他為制度做了經典性的分類，將制度分為用于降低交易費用的制度、用于影響生產要素所有者之間配置風險的制度、用于提供職能組織與個人收入流之間的聯系的制度、用于確立公共品和服務的生產與分配框架的制度等，并把制度定義為一種涉及社會、政治與經濟的行為規則。諾思則以個人之間的市場交易行為為背景，認為制度就是“一個社會的游戲規則”，是“為決定人們的相互關系而人為設定的一些制約。”從上述定義中可以看出，對制度的定義都圍繞著“規則”一詞進行，新制度經濟學則更強調制度與人的動機、行為之間的內在聯系。人們的任何社會經濟活動都離不開制度，在一個有秩序的社會中，制度為人們提供了相互影響的框架。制度的重要特征就是通過各種正式或非正式的“規則”對組織中的個人實施獎勵或制裁，從而對人的行為產生一定的激勵或約束作用，因此可以通過制度來觀察和理解人類的各種經濟活動。關于制度的功能，經濟學家也有不同的解釋：威廉姆森認為制度的功能是降低交易成本；舒爾茨認為制度就是為經濟提供服務；還有觀點認為制度的功能是通過提供激勵機制而使外部利益內部化。譚崇臺認為，制度的重要功能就在于“塑造人們的思維與行為方式，提供并在某種程度上創造和擴散信息”，促成“社會共識或一般性的認識基礎”從而減少不確定性和風險，幫助人們估計其他人可能的行為進而矯正自己的行為。”從循環經濟的內在需求來看，制度的功能主要表現為以下幾個方面：第一，為經濟主體參與循環經濟活動提供激勵。第二，對經濟主體不利于循環經濟發展的行為提供約束，抑制環境不友好的機會主義傾向。第三，使外部性合理地內部化，將資源要素的投入和對環境的影響降到最低程度。第四，協調經濟系統與生態環境系統的關系，實現經濟、社會、環境的協調持續發展。

三、循環經濟中的制度問題

制度是人類社會發展的產物。在中國，由于制度建設的滯后，對資源的掠奪式開發、使用、浪費，和為追逐高額利潤而污染環境的行為，對我國經濟增長帶來巨大的副效應。因此，加快循環經濟的制度建設就尤為迫切。根據諾思的描述，制度就是一系列被制定出來的規則、守法秩序和行為的道德倫理規范，其主旨在于約束追求主體福利或效用最大化利益的個人行為。由此可以看出，制度是制約人的行為的一種準則。我國的資源浪費嚴重，環境不斷惡化的一個重要原因就在于缺少一種制度制約人們的行為。循環經濟的建立與完善需要制度作保障，沒有完善的制度作基礎，循環經濟就根本不可能實現。隨著循環經濟的發展和推廣，人們開始逐步認識到制度在其中的重要性。最早高度關注制度在經濟活動中所起重要作用的是科斯，他創立了科斯定理，認為只要產權清晰，交易成本較低，經過有關當事人的自愿協商和談判，就能導致一種有效率的結果。后來，阿爾欽、德姆賽茨、張五常及諾思等人通過對制度的發展創立了新制度經濟學派。他們繼承和發展了科斯的理論，認為交易成本的降低能帶來經濟效率的提高，而交易成本的降低，則有賴于合約（或制度）的建立與完善。威廉姆森通過對資本主義制度下的個人以及企業行為的研究，得出提高經濟效率必先提高制度的效率，并且，隨著經濟活動的變遷，制度也應隨之改變這一重要結論。到了諾思這一代則直接認定制度與制度變遷就是經濟增長的一個重要控制變量。歷史也不斷證明：有效的制度能夠促進經濟效率的提高，不當的制度安排則會使經濟發展舉步維艱。現代制度經濟學認為，制度不僅包括正式約束和實施機制，而且也包括非正式約束機制。制度是演進的，不斷變遷的。制度演進中存在著較強的“路徑依賴”，即制度的演進一旦走上某一條路徑，就會沿著既定的路線和方向發展且會得到自我強化。推進循環經濟的發展，技術創新和突破固然重要，但制度的制定與完善則更為重要。德國和日本是世界上最早提出并推進循環經濟發展的國家，從這兩個國家在促進循環經濟發展的經驗看，制度的制定與實施被視為其成功的最主要因素。如德國早在1986年起就先后頒布了《包裝廢棄物處理法》、《循環經濟和廢棄物管理法》和《循環經濟法》等，通過一系列制度的制定與實施使廢棄物從避免或減少產生到循環使用再到最終處置。另外針對不同的行業還專門制定了如《廢舊電池處理規定》、《限制廢車條例》、《飲料包裝押金規定》等一系列措施來推進循環經濟的發展。德國促進循環經濟發展的實踐，可為我國提供不少有益的、可資借鑒的經驗。目前，我國盡管已經頒布了《清潔生產促進法》，創辦了生態工業園區和開展了以循環經濟為核心的生態省的試點和示范工作，但總體上說我國的循環經濟體系尚未建立起來。從發達國家推進循環經濟的經驗來看，我國在促進循環經濟發展的制度建設方面的欠缺就顯得尤為突出。當前阻礙我國循環經濟制度建設的因素主要有：其一，尚未形成適合我國循環經濟發展的制度體系和運行機制。這是我國循環經濟發展緩慢的根本原因。制度和機制的建立與完善是發展循環經濟、走新型工業化道路的根本保障。不解決制度和機制問題，仍按傳統的宏觀經濟管理方式去管理，而將對生態和資源的管理排除在外，循環經濟的發展模式就無法建立。其二，舊制度路徑依賴的存在。制度變遷存在著強烈的路徑依賴，建立循環經濟的新制度體系勢必要遭到傳統舊制度既得利益集團的阻撓。因此，循環經濟的建立并不是一蹴而就的事情。其三，環境產權難以界定。為使外部環境和自然資源的成本內部化，十分有必要界定環境產權，但由于環境的特殊性決定其產權難以界定。另外在中國，由于環境產權的主體是國家，能不能以及如何將環境產權轉讓和交易是一個難題。

四、循環經濟制度建設的思路與對策分析

發達國家循環經濟的實踐表明，要實現從傳統經濟到循環經濟的轉變，就必須進行相應的制度變革，要依靠制度建設來規范政府、企業、等循環經濟主體的行為，實現經濟、社會和環境的協調、可持續發展。但是，必須意識到，我國面臨著與西方發達國家不同的發展背景，發達國家所具備的殖民地和全球生態資源背景，以及現實的資本、科技和人力資源優勢；對于伴隨著快速工業化而來的資源、環境和社會問題，我們沒有可供轉嫁污染產業的空間和回避社會問題的余地。因此，起源國外的循環經濟理論只能部分適應中國發展循環經濟的需要。

新制度經濟學認為，制度提供的一系列規則由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制所構成。相應地，循環經濟制度也可以劃分為三個層次：一是正式法律法規和政策，包括資源環境保護等方面的法律、法規、條例、政策、計劃、規劃等；二是人們約定俗成共同遵守但不具有法律效力的非正式行為規則，包括價值信念、倫理規范、道德觀念、風俗習慣、意識形態等；三是循環經濟制度的實施機制。循環經濟建設需要在上述三個層面上采取相應的對策。

首先，要構建循環經濟的正式制度，主要包括法律法規和政策措施兩方面。法律法規制度具有較強的約束力和較高的穩定性，因而是發展循環經濟的最基本的保障。目前，我國已經具備了較為完善的資源環境保護和污染防治法律法規體系。因此，我們既要加緊研究制訂專門的循環經濟法律法規；同時也要結合循環經濟發展的需要，對現有的法律法規進行必要的修改和完善，為循環經濟的建設和實施提供完備的法律依據。從循環經濟發展政策來說，關鍵要構建有利于循環經濟發展的產業政策、區域政策、財政政策和產品價格政策。要利用經濟杠桿對資源利用、清潔生產、廢棄物排放等進行管理與協調，從經濟激勵和行為規范兩方面入手，有效促進循環經濟的發展。

其次，要對循環經濟的非正式制度安排給予足夠的重視。作為制度安排的構成要素之一，非正式制度安排與人的動機和行為有著密切聯系，是影響市場秩序、制約經濟發展的一種無形力量。環境制度的失敗的思想根源在于狹隘的經濟增長主義，因此，要實現由傳統經濟向循環經濟模式的轉變，第一必須樹立科學的發展觀，摒棄將人與自然相對立，以犧牲資源和環境為代價來換取經濟增長的做法，將可持續發展思想作為經濟和社會發展的指導思想。第二要改變“自然資源無價”的錯誤認識，樹立自然資本的觀念，將資源和環境視作與土地、勞動一樣能夠參與生產活動并創造價值的生產要素，利用價值規律和價格杠桿來糾正人們濫用資源、破壞環境的錯誤行為。第三要加強環境教育，提高人們的環境意識，鼓勵公眾自覺參與各種形式的循環經濟活動，形成自覺保護環境、維護生態平衡的良好氛圍。

再次，制度實施機制。循環經濟是對傳統經濟模式的徹底變革，客觀上要求形成經濟系統與復合生態系統和諧共生的自運行機制，要求生態規律與經濟規律的協調統一。因此，循環經濟的建設與發展需要全體社會成員的共同努力，需要堅持“政府主導、企業推進、公眾參與”的方針，從試點示范入手，從微觀的企業層面、中觀的區域層面和宏觀的社會層面協調推進。具體而言，發展循環經濟，需要政府制定相應的法律、法規、規劃及政策，對各微觀主體的環境行為進行有效的激勵或約束；需要企業把資源循環利用和環境保護納入其總體的創新、發展和經營戰略，自覺在生產經營的各個環節上采取相應的技術和管理措施，使發展循環經濟成為企業的自覺行動；對公眾來講，發展循環經濟需要樹立同環境相協調的價值觀和消費觀，自愿選擇綠色的生活和消費方式，推動整個社會向循環經濟方向轉變。

【參考文獻】

[1]鮑爾丁：宇宙飛船理論[J].工業生態學，1997.

[2]康芒思：制度經濟學[M].商務印書館，1981.

[3]諾思：制度、制度變遷與經濟績效[M].三聯書店出版社，1994.

[4]譚崇臺：發展經濟學的新發展[M].武漢大學出版社，1999.

第2篇：完善制度建設范文

【論文摘要】一種經濟模式的良好運行，必須以制度建設為基礎，循環經濟作為一種全新的經濟發展模式，制度建設是其推行的重要保障。文章從循環經濟概念和制度的涵義和功能出發，分析循環經濟發展過程中的制度問題，進而提出循環經濟制度建設的思路和對策。

一、循環經濟與制度建設

循環經濟（RecyclingEconomy）一詞最早由美國經濟學家鮑爾丁在20世紀60年代提出。所謂循環經濟，是指在深刻認識資源消耗與環境污染之間關系的基礎上，以提高資源利用與環境效率為目標，以資源節約和物質循環利用為手段，以市場機制為動力，在滿足社會發展需要和經濟上可行的前提下，實現資源效率最大化和環境污染最小化的一種經濟發展模式。與傳統的"大量生產、大量消費、大量廢棄"的經濟增長模式不同，循環經濟放棄短期的表面物質追求，通過把廢棄物開發為新的資源，最大限度地重復利用物質和能量，旨在系統地使經濟中的總體資源增值，實現經濟系統和自然生態系統的物質和諧循環。很顯然，循環經濟是一種高層次、高端化的經濟發展模式，它必須以制度建設為基礎，其整個過程都貫穿了對制度建設的依賴性。循環經濟作為一種全新的經濟模式，目前在國內的發展也只是停留在理論研究和試點的建設方面，沒有在全社會推廣開來。從國外發展循環經濟的經驗來看，制度建設是其推行的重要保障。而我國在制度的建設方面還很不完善，存在許多問題，需要對制度的探討為循環經濟的發展提供借鑒的建議。

二、制度的內涵與功能

隨著經濟的不斷發展，傳統的單純以技術分析為基礎的新古典經濟理論已經無法為現實社會中的許多人類經濟行為提供合理的解釋，于是，制度的決定性作用開始為人們所認知。隨著制度分析理論和新增長理論蔚然興起，人們逐漸認識到制度安排和制度創新思想、人力資本和收益遞增的思想是實現可持續發展的基本保證。許多經濟學家吸收并利用了新制度經濟學的分析方法，認識到若要有效地解決可持續發展問題，必須關注發展中的有關制度性因素，認為制度應是經濟運行和發展的內生變量，有效的經濟組織與制度安排對可持續發展起著無可替代的促進作用。制度經濟學家對制度給出了不同的定義：制度學派的創始人凡勃倫把制度看作是“個人或社會對有關的某些關系或某些作用的一般思想習慣”。康芒思認為制度是“集體行動控制個體行動的方式”，是“遵循同一規則的交易活動的集合”。新制度經濟學關于制度的定義首先由舒爾茨提出，他為制度做了經典性的分類，將制度分為用于降低交易費用的制度、用于影響生產要素所有者之間配置風險的制度、用于提供職能組織與個人收入流之間的聯系的制度、用于確立公共品和服務的生產與分配框架的制度等，并把制度定義為一種涉及社會、政治與經濟的行為規則。諾思則以個人之間的市場交易行為為背景，認為制度就是“一個社會的游戲規則”，是“為決定人們的相互關系而人為設定的一些制約。”從上述定義中可以看出，對制度的定義都圍繞著“規則”一詞進行，新制度經濟學則更強調制度與人的動機、行為之間的內在聯系。人們的任何社會經濟活動都離不開制度，在一個有秩序的社會中，制度為人們提供了相互影響的框架。制度的重要特征就是通過各種正式或非正式的“規則”對組織中的個人實施獎勵或制裁，從而對人的行為產生一定的激勵或約束作用，因此可以通過制度來觀察和理解人類的各種經濟活動。關于制度的功能，經濟學家也有不同的解釋：威廉姆森認為制度的功能是降低交易成本；舒爾茨認為制度就是為經濟提供服務；還有觀點認為制度的功能是通過提供激勵機制而使外部利益內部化。譚崇臺認為，制度的重要功能就在于“塑造人們的思維與行為方式，提供并在某種程度上創造和擴散信息”，促成“社會共識或一般性的認識基礎”從而減少不確定性和風險，幫助人們估計其他人可能的行為進而矯正自己的行為。”從循環經濟的內在需求來看，制度的功能主要表現為以下幾個方面：第一，為經濟主體參與循環經濟活動提供激勵。第二，對經濟主體不利于循環經濟發展的行為提供約束，抑制環境不友好的機會主義傾向。第三，使外部性合理地內部化，將資源要素的投入和對環境的影響降到最低程度。第四，協調經濟系統與生態環境系統的關系，實現經濟、社會、環境的協調持續發展。

三、循環經濟中的制度問題

制度是人類社會發展的產物。在中國，由于制度建設的滯后，對資源的掠奪式開發、使用、浪費，和為追逐高額利潤而污染環境的行為，對我國經濟增長帶來巨大的副效應。因此，加快循環經濟的制度建設就尤為迫切。根據諾思的描述，制度就是一系列被制定出來的規則、守法秩序和行為的道德倫理規范，其主旨在于約束追求主體福利或效用最大化利益的個人行為。由此可以看出，制度是制約人的行為的一種準則。我國的資源浪費嚴重，環境不斷惡化的一個重要原因就在于缺少一種制度制約人們的行為。循環經濟的建立與完善需要制度作保障，沒有完善的制度作基礎，循環經濟就根本不可能實現。隨著循環經濟的發展和推廣，人們開始逐步認識到制度在其中的重要性。最早高度關注制度在經濟活動中所起重要作用的是科斯，他創立了科斯定理，認為只要產權清晰，交易成本較低，經過有關當事人的自愿協商和談判，就能導致一種有效率的結果。后來，阿爾欽、德姆賽茨、張五常及諾思等人通過對制度的發展創立了新制度經濟學派。他們繼承和發展了科斯的理論，認為交易成本的降低能帶來經濟效率的提高，而交易成本的降低，則有賴于合約（或制度）的建立與完善。威廉姆森通過對資本主義制度下的個人以及企業行為的研究，得出提高經濟效率必先提高制度的效率，并且，隨著經濟活動的變遷，制度也應隨之改變這一重要結論。到了諾思這一代則直接認定制度與制度變遷就是經濟增長的一個重要控制變量。歷史也不斷證明：有效的制度能夠促進經濟效率的提高，不當的制度安排則會使經濟發展舉步維艱。現代制度經濟學認為，制度不僅包括正式約束和實施機制，而且也包括非正式約束機制。制度是演進的，不斷變遷的。制度演進中存在著較強的“路徑依賴”，即制度的演進一旦走上某一條路徑，就會沿著既定的路線和方向發展且會得到自我強化。推進循環經濟的發展，技術創新和突破固然重要，但制度的制定與完善則更為重要。德國和日本是世界上最早提出并推進循環經濟發展的國家，從這兩個國家在促進循環經濟發展的經驗看，制度的制定與實施被視為其成功的最主要因素。如德國早在1986年起就先后頒布了《包裝廢棄物處理法》、《循環經濟和廢棄物管理法》和《循環經濟法》等，通過一系列制度的制定與實施使廢棄物從避免或減少產生到循環使用再到最終處置。另外針對不同的行業還專門制定了如《廢舊電池處理規定》、《限制廢車條例》、《飲料包裝押金規定》等一系列措施來推進循環經濟的發展。德國促進循環經濟發展的實踐，可為我國提供不少有益的、可資借鑒的經驗。目前，我國盡管已經頒布了《清潔生產促進法》，創辦了生態工業園區和開展了以循環經濟為核心的生態省的試點和示范工作，但總體上說我國的循環經濟體系尚未建立起來。從發達國家推進循環經濟的經驗來看，我國在促進循環經濟發展的制度建設方面的欠缺就顯得尤為突出。當前阻礙我國循環經濟制度建設的因素主要有：其一，尚未形成適合我國循環經濟發展的制度體系和運行機制。這是我國循環經濟發展緩慢的根本原因。制度和機制的建立與完善是發展循環經濟、走新型工業化道路的根本保障。不解決制度和機制問題，仍按傳統的宏觀經濟管理方式去管理，而將對生態和資源的管理排除在外，循環經濟的發展模式就無法建立。其二，舊制度路徑依賴的存在。制度變遷存在著強烈的路徑依賴，建立循環經濟的新制度體系勢必要遭到傳統舊制度既得利益集團的阻撓。因此，循環經濟的建立并不是一蹴而就的事情。其三，環境產權難以界定。為使外部環境和自然資源的成本內部化，十分有必要界定環境產權，但由于環境的特殊性決定其產權難以界定。另外在中國，由于環境產權的主體是國家，能不能以及如何將環境產權轉讓和交易是一個難題。

四、循環經濟制度建設的思路與對策分析

發達國家循環經濟的實踐表明，要實現從傳統經濟到循環經濟的轉變，就必須進行相應的制度變革，要依靠制度建設來規范政府、企業、等循環經濟主體的行為，實現經濟、社會和環境的協調、可持續發展。但是，必須意識到，我國面臨著與西方發達國家不同的發展背景，發達國家所具備的殖民地和全球生態資源背景，以及現實的資本、科技和人力資源優勢；對于伴隨著快速工業化而來的資源、環境和社會問題，我們沒有可供轉嫁污染產業的空間和回避社會問題的余地。因此，起源國外的循環經濟理論只能部分適應中國發展循環經濟的需要。

新制度經濟學認為，制度提供的一系列規則由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制所構成。相應地，循環經濟制度也可以劃分為三個層次：一是正式法律法規和政策，包括資源環境保護等方面的法律、法規、條例、政策、計劃、規劃等；二是人們約定俗成共同遵守但不具有法律效力的非正式行為規則，包括價值信念、倫理規范、道德觀念、風俗習慣、意識形態等；三是循環經濟制度的實施機制。循環經濟建設需要在上述三個層面上采取相應的對策。

首先，要構建循環經濟的正式制度，主要包括法律法規和政策措施兩方面。法律法規制度具有較強的約束力和較高的穩定性，因而是發展循環經濟的最基本的保障。目前，我國已經具備了較為完善的資源環境保護和污染防治法律法規體系。因此，我們既要加緊研究制訂專門的循環經濟法律法規；同時也要結合循環經濟發展的需要，對現有的法律法規進行必要的修改和完善，為循環經濟的建設和實施提供完備的法律依據。從循環經濟發展政策來說，關鍵要構建有利于循環經濟發展的產業政策、區域政策、財政政策和產品價格政策。要利用經濟杠桿對資源利用、清潔生產、廢棄物排放等進行管理與協調，從經濟激勵和行為規范兩方面入手，有效促進循環經濟的發展。

其次，要對循環經濟的非正式制度安排給予足夠的重視。作為制度安排的構成要素之一，非正式制度安排與人的動機和行為有著密切聯系，是影響市場秩序、制約經濟發展的一種無形力量。環境制度的失敗的思想根源在于狹隘的經濟增長主義，因此，要實現由傳統經濟向循環經濟模式的轉變，第一必須樹立科學的發展觀，摒棄將人與自然相對立，以犧牲資源和環境為代價來換取經濟增長的做法，將可持續發展思想作為經濟和社會發展的指導思想。第二要改變“自然資源無價”的錯誤認識，樹立自然資本的觀念，將資源和環境視作與土地、勞動一樣能夠參與生產活動并創造價值的生產要素，利用價值規律和價格杠桿來糾正人們濫用資源、破壞環境的錯誤行為。第三要加強環境教育，提高人們的環境意識，鼓勵公眾自覺參與各種形式的循環經濟活動，形成自覺保護環境、維護生態平衡的良好氛圍。

再次，制度實施機制。循環經濟是對傳統經濟模式的徹底變革，客觀上要求形成經濟系統與復合生態系統和諧共生的自運行機制，要求生態規律與經濟規律的協調統一。因此，循環經濟的建設與發展需要全體社會成員的共同努力，需要堅持“政府主導、企業推進、公眾參與”的方針，從試點示范入手，從微觀的企業層面、中觀的區域層面和宏觀的社會層面協調推進。具體而言，發展循環經濟，需要政府制定相應的法律、法規、規劃及政策，對各微觀主體的環境行為進行有效的激勵或約束；需要企業把資源循環利用和環境保護納入其總體的創新、發展和經營戰略，自覺在生產經營的各個環節上采取相應的技術和管理措施，使發展循環經濟成為企業的自覺行動；對公眾來講，發展循環經濟需要樹立同環境相協調的價值觀和消費觀，自愿選擇綠色的生活和消費方式，推動整個社會向循環經濟方向轉變。

【參考文獻】

[1]鮑爾丁：宇宙飛船理論[J].工業生態學，1997.

[2]康芒思：制度經濟學[M].商務印書館，1981.

[3]諾思：制度、制度變遷與經濟績效[M].三聯書店出版社，1994.

[4]譚崇臺：發展經濟學的新發展[M].武漢大學出版社，1999.

第3篇：完善制度建設范文

【關鍵詞】中小商業銀行；信息披露；巴塞爾協議

一、《新巴塞爾協議3》框架下銀行信息披露要求

新巴塞爾協議的信息披露制度的重點在于通過信息披露來達到市場力量對銀行的股東進行約束的目的。市場約束能否發揮作用依賴于市場參與者是否能及時獲得銀行財務狀況及其他信息，即準確、及時和全面的信息披露，只有在此基礎上才能有效發揮市場約束應有的作用。

新協議從這幾個方面來對信息披露作出要求：一是信用風險披露。新巴塞爾協議披露中要求銀行在計算信用風險的資本要求時，從標準法和內部評級法中任擇一種；二是市場風險披露。新巴塞爾協議中要求商業銀行采用標準法模型或內部模型法來分析各類資產的風險狀況和風險程度，對市場風險信息披露不僅要進行定性披露，還要進行定量披露；三是而操作風險披露。新巴塞爾協議要求所有的銀行都要按照協議規定的三種方法的一種來計算經濟資本，進而控制操作風險，這三種方法為基本指標法、標準法和高級計量法。

我國中小銀行一般指除大型股份制商業銀行以外的其它銀行類金融機構，譬如城市商業銀行、農村商業銀行、城市信用社、農村信用社等。就目前我國中小銀行信息披露制度建設情況來看，與國際標準還相差甚遠，中小商業銀行在信息披露方面是非常欠缺的。離巴塞爾協議要求的全面、及時、準確、規范的信息披露還有很大的一段距離，因此，提升的空間很大，我國中小商業銀行在監管部門和政策環境的制約下，在新巴塞爾框架下，必須走上完善信息披露的道路。

二、完善中小銀行信息制度的必要性分析

（一）有助于提高中小銀行的內部治理水平

完善治理結構可以使商業銀行內部形成有效的監管制約機制，各利害關系相關者的權、責、利能夠實現合理的均衡，實際控制權和剩余索取權之間的矛盾就不會困擾經營決策，治理效率就會提高。隨著股改的深入和利率市場化的推進，中小商業銀行的公司治理必然要面對嚴峻的考驗，而為爭取更大的資源優勢，任何商業銀行都不會放棄因披露治理效率高所產生的利好信息的機會。一方面，中小商業銀行進行高管應聘時，由于管理人才對銀行內部結構不熟悉、財務狀況不清楚，往往會造成大材小用或者不能勝任等影響中小商業銀行內部管理的情況。如果中小商業銀行進行會計信息和股權結構信息的披露，供求雙方信息完全透明化，高管對其崗位的職責了如指掌才能做到游刃有余。如此一來，中小商業銀行的內部治理會因為信息披露帶來的人才招聘高效率而穩步提升；另一方面，中小商業銀行發展到一定階段勢必要爭取上市。會計信息、股權信息等重要信息的公開化也是為其上市增加條件、創造機會。一旦中小商業銀行上市，融資難等困擾中小商業銀行的問題都會有所緩和。加之，上市也會進一步促進中小商業銀行完善內部公司治理，如此良性循環是中小商業銀行長治久安的保障。

（二）有助于提高中小銀行在金融市場中的競爭力

隨著金融改革的不斷推進和國內外市場環境的變化，我國中小商業銀行正面臨著嚴峻的競爭壓力。與國內外各大商業銀行相比，中小商業銀行在資金、規模、技術、人才等方面均處于劣勢。據中國人民銀行統計，截至2011年底，四大國有商業銀行存款占全國存款總額的46.65%，貸款份額占比達39.62%，而中小商業銀行僅為21.6%和24.95%。在全國金融資產總額中，國有商業銀行占比達60.57%，而中小商業銀行僅為35.11%。①由此可見，在傳統的金融市場中，中小銀行生存和發展的市場空間極其有限，優質客戶資源已多數被大型商業銀行瓜分掉。大型銀行能取得優質客戶資源說到底還是其贏得了市場的信任，客戶對這些銀行的盈利能力、安全保障很有信心。中小商業銀行應該借鑒這種理念，牢牢抓住市場的信任才是關鍵。可是中小商業銀行的網點少、市場占有率低，又沒有資金進行廣泛的宣傳。所以，利用信息技術，在銀行網站對其銀行業務和成績進行全面、及時的披露是最適合中小商業銀行樹立良好形象、贏得市場的辦法。

中小商業銀行進行完善的信息披露可以詳細介紹本銀行的核心競爭力，對產品的優勢進行全面描述，關鍵是適當的披露一些成績，提高中小銀行競爭力都是建立在信息真實可行的基礎上。一旦贏得特定的客戶群，中小商業銀行產業鏈短、市場反應迅速等優勢就會得以發揮，進一步鞏固其行業內地位就是輕而易舉了。因此，中小商業銀行為了發展自己的核心競爭力，加快銀行商譽的樹立，推動銀行的長遠發展，有必要加強信息披露制度建設。

（三）有助于中小銀行引進外來資本

第4篇：完善制度建設范文

摘 要 本文通過對水利財務監督機制的現狀分析，探討出水利財務監督機制出現的問題和原因，并在此基礎上提出相應的解決對策，希望為廣大研究者提供有益的參考。

關鍵詞 水利系統 財務監督機制 問題 對策

水利是我國現代化建設過程中不可或缺的重要一環，與人民的日常生活有著千絲萬縷的聯系，其財務監督機制完善與否直接關系到水利資金使用效率，本文通過對水利財務監督機制的現狀分析，探討出水利財務監督機制出現的問題和原因，并在此基礎上提出相應的解決對策，希望為廣大研究者提供有益的參考。

一、完善水利財務監督機制的重要意義

（一）這是保障水利系統資金安全的重要方法。傳統水利財務管理辦法由于存在一定的缺陷，導致在實際工作過程中，水利資金管理的安全性往往無法保障，主要表現在以下幾方面：管理機構分散、復雜，沒有一個強有力的主管機構進行管理，導致資金運轉緩慢；審批資金集中停留在資金預算管理部門，下派速度緩慢；資金調撥需要經過眾多管理機構，過程中往往會不可避免的出現個別部門辦事拖拉現象，因此完善水利財務監督機制是確保水利系統資金安全的重要舉措。

（二）這是促進水利財務管理體制盡快適應現代化建設的需要

完善水利財務監督機制建設，可以從內容上確保水利工程的財務計劃、審核過程中各個部門嚴格履行職責，確保水利財務支出科學合理；在形式上，由于制定了更加嚴格的責任制度，這就客觀上實現了一旦出現問題，具體部門必須擔負起相應責任，有效杜絕了各部門相互推卸責任的弊端；在方法上，嚴格的財務監督機制，對水利財務管理的全過程進行監測，確保了資金從下撥到實際到位中人為操作受到有效限制，促進水利財務管理體制盡快適應現代化建設過程中對財務管理透明、高效的管理要求。

二、水利財務監督機制的實施現狀

（一）水利主管部門財務監管缺位，同步監管更是無法實現，導致資金管理鏈條無法正常運作，水利資金的相關信息無法及時傳遞，導致違規操作的行為只能在出現問題后進行糾察，無法提前進行預防和及時推行過程監督。（二）水利財務監督管理人員素質參差不齊，制度建設相對落后，導致在實際監管過程中往往會出現工作無法高效完成、一人兼多職的現象，這就違背了財務管理制度的有關規定。（三）部門預算過于粗放，綜合預算尚未真正建立，這就導致實際工作過程中水利財務監督機制難以真正建立。

三、完善水利財務監督機制的相關對策

（一）推行水利財務管理信息聯動機制，將執行預算細致化、透明化。推行水利財務管理信息聯動機制，將執行預算細致化、透明化，是實現水利財務監督機制能夠順利開展的基本手段。具體實施過程中，要不斷的推動水利財務部門與政府相關單位的互動，盡早實現省財政、水利財務信息聯動的制度。將預算細致化、透明化處理，不僅僅可以促進水利財務監督機制的有效工作，還能夠為水利主管單位在推行國庫集中支付的環境下提高監管效率提供有力保障。鑒于諸多積極意義，水利財務管理部門應當積極的建設金融信息聯動系統，更加公開、透明的公示執行預算，確保能夠真正意義上的實現將國家的資金調撥合理的安排在水利工程建設過程中，為水利工程能夠及時、有效地得到所需要的資金創造有利外部條件，提高水利財務監督效率。

（二）加強不同單位之間的交流、合作，提高在實際工作過程中的配合程度，實現水利財務監管機制的建立和完善。眾所周知，在實際工作過程中，水利財務系統的財務預算、審核以及調撥等各個工作流程都是作為一個統一整體的組成部分而存在的，它們之間相互區別，但又缺一不可，只要是一個環節出現了問題，整個財務管理質量都將受到致命的影響，因此，在具體的工作過程中，凡是涉及到的財務不同部門都不應當采取閉門造車、獨立成國的封閉管理狀態，應當與其他部門進行積極、有益的交流和協作，這樣不僅僅能夠在實際工作中更快的得到相關資料，從而提高本部門財務工作的效率，更能夠提高水利財務系統的整體管理水平。實際推行過程中水利部門所指定的相關財務管理辦法以及計劃需要根據本單位的實際情況進行一定程度的公開，與之相配套的還需要實施相關的政務公開，在相關監督部門有效地外部監管下，為水利財務管理的科學性和合理性做出積極而有益的探索。

（三）加強對水利預算的管理，切實改善財政預算以往的粗放型特征，真正做到財政預算的精細化處理。要實現預算管理有效、科學實施，最為重要的一條便是要確保預算人員的業務素質要過硬，通過定期培訓和進行考核，淘汰業務能力不過關的工作人員，為實際工作中根據本單位的實際情況制定出相應的預算計劃做出積極地探索。其次，探索建立多級預算體系，這樣可以使每個部門能夠對實際工作每一次的支出項目都能夠進行預算，提升單位每個月、每個季度的預算準確率，為水利財務監督能夠有效實施提供必要條件。

四、結語

水利系統是我國現代化建設過程中不可或缺的重要一環，與人民的日常生活有著千絲萬縷的聯系，其財務監督機制完善與否直接關系到水利系統的資金使用效率，筆者在大量研究我國水利財務監督的實施情況和相關文獻資料的基礎上，通過過對水利財務監督機制的現狀分析，探討出水利財務監督機制出現的問題和原因，并在此基礎上提出相應的解決對策，希望為廣大研究者提供有益的參考。

參考文獻：

[1]程臘梅.推進基層水利財務管理工作的黃石經驗.財政監督：財會版.2012（12）：308-309.

[2]孫寶光.做好新時期水利財務管理工作的思.江蘇水利.2012（11）：234-235.

第5篇：完善制度建設范文

[關鍵詞] 民營企業 內控制度 問題 措施

近年來,我們身邊的一些民營企業經過成長初期的發展, 企業具有了一定的規模,開始向多元化的方向發展, 財務戰略實施的組織結構過渡到采用事業部制及其他組織結構。這就需要建立和完善企業內部控制以保證實現企業的發展戰略。但我們的民營企業在企業內控上往往存在以下問題:

1.治理層內部控制意識薄弱

很多民營企業重生產經營、重開發輕內部管理。沒意識到內部控制對于一個企業的重要意義,甚至將內部控制僅僅看成是財務部門的工作職能,未將內部控制放在企業經營管理的戰略高度來考慮,所以未能制訂完善的內控制度。即使已經制訂了相應的內控制度,相當一部分企業也沒有很好地貫徹落實。

2.不具備嚴格意義上的公司治理結構

民營企業最大的特點是家族經營、親戚。大多數民營企業中,董事長或總經理由最大的股東擔任,且董事長和總經理合一的占多數,少有外來的職業經理人專門負責企業的經營管理。相對薄弱的公司治理結構幾乎成為制約我國民營企業可持續發展的“瓶頸”。

3.未建立有效的激勵約束機制

一個好的激勵約束機制,是完善公司治理結構的重要環節。它所包括的評價、考核、晉升、獎懲等業務向員工傳達著有關誠信、道德行為和勝任能力的期望水平方面的信息。多數民營企業卻缺乏規范的激勵與約束機制,追求低投入低成本,對職工沒有形成一套完整的關于培訓、待遇、業績考評及晉升的制度。

4.管理層綜合素質有待提高

國情所至,我國民營企業家存在文化層次較低、誠信不夠、社會責任感不強等問題。而且民營企業家的權威性太重,領導者有時憑主觀判斷代替科學分析,以個人喜好作出決策, 不管你對不對,也不管事情的大小,經常是老板自己說了算。

5.不相容職務相分離控制不到位

很多民營企業在這一基本內部控制上做的并不到位。處于重要崗位、關鍵崗位的多為有裙帶關系的老板的親朋好友,企業管理采用的模式是基于對個人的信任上,而非制度管理。因而分離控制流于形式,甚至對一些不合法不合理的行為不加抵制,從而使這一控制失去作用。

6.授權制度不到位

授權問題在民營企業是個兩難問題:集權管理,企業領導常常瑣事纏身,到處“救火”,沒有時間思考企業的戰略方向;授權管理,因為沒有相應規范的制度體系,容易發生舞弊行為。

綜合上述分析可以看到,要保證內部控制作用的發揮,必須為其實施提供良好的內、外部支持環境,這就需要從制度制定層面和企業實際操作層面做好以下幾方面工作:

(1)民營企業應當根據國家有關法律法規和企業章程,建立規范的公司治理結構和議事規則,形成科學有效的職責分工和制衡機制

并結合業務特點和內部控制要求設置內部機構,明確職責權限,將權利與責任落實到各責任單位。

(2)提高相關人員的道德修養和專業素質,是內部控制機制得以順利運行的前提

首先,要加強全體員工的教育培訓、增強法制教育以及職業道德教育,使其具有強烈的責任感,在履行職責中遵紀守法,無論何種情況都不喪失原則。其次,用人要遵循德才兼備,以德為先和公開、公平、公正的原則,制定相應激勵措施,使每個員工都能以主人翁的態度參與企業管理,促進企業管理變“要我控制”為“我要控制”。

(3)充分發揮內部審計的作用

民營企業應當加強內部審計工作,當務之急是保證審計機構設置、人員配備和在監督、檢查工作中的獨立性。并切實實現內部審計由事后監督職能向事前、事中監督職能的轉變,使其監督具有日常性與全過程控制性,并將監督、評價結果及時反饋,協助企業進行內部會計控制制度的制定。當然,企業也可考慮引入外部監督力量對其進行監督評價,形成有效的監督合力,以保證內部會計控制制度的有效實施。

(4)強化風險意識

對風險的重視程度直接影響企業的生存與發展能力和市場競爭力。在企業實際經營管理過程中,風險管理與內部控制的關系并不是一成不變的。戰略制定階段,內部控制服務于風險管理的需求;戰略實施階段,風險管理體現于內部控制的過程。無論二者關系如何,對風險的積極管理是進行內部控制的大勢所趨。我國當前的內部控制規范是按業務項目分別制定的,對風險評估、風險管理的要求分散貫穿于各個規范中,在今后對規范的制定與修訂中,應進一步強化對風險因素的重視,督促企業樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統,通過對風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施,對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。

第6篇：完善制度建設范文

關鍵詞：完善 財務管理 加強 內部控制

財務狀況是衡量每一個經濟實體在發展過程中的即時效益。醫院作為非盈利性獨立核算醫療衛生機構，良好的經濟效益是醫院正常開展醫療業務的重要保證。財務管理制度的建設直接關系到醫院效益好與差。但目前，醫院財務管理制度在建設過程中仍存在著諸多亟待解決的問題：一是醫院財務管理規章制度不夠完善。二是醫院內部控制缺乏相應的科學性體系。三是醫院財務管理人員缺乏管理意識。管理者首先要提高自己的財務管理意識，強化醫院的財務建設，不斷完善財務管理制度，加強醫院的內部控制體系建設，從而全面提升醫院的管理工作。

一、醫院財務管理制度概述

（一）醫院財務管理的涵義

醫院在正常的持續經營發展過程中涉及到許多財務的問題，如醫療器械的招標采購，醫療藥品和耗材的采購以及醫院基礎設施的建設過程的款項支付等，都屬于醫院的財務管理方面問題。面對這些財務問題，必須要有一套完善的財務管理制度對這些支出和收入的資金進行全面合理的管理和控制。

（二）醫院財務管理的重要性

正確的財務管理方法能保障醫院財務的正常運作，明確醫院財務支出的的方向，為年度預算打下基礎。醫院的財務管理人員只有對醫院的財務狀況有清楚的認識，了如指掌，才能為醫院領導提供參考信息，以保障醫院工作的順利開展。明確醫院有多少閑置資金，才能做好醫院的應急準備，為醫院所有工作的順利開展提供保障。

（三）醫院財務管理的目標

醫院財務管理的目標是保證醫院的內部工作順利有序的開展，合理有效的控制成本，保證醫院正常經營，資金往來合法合規，各項資產安全有效，財務報告及相關信息真實完整，有效提高醫院資金使用效率，維護醫院可持續發展，為社會提供良好的醫療服務，在遵守國家醫療衛生相關制度的前提下，取得良好的經濟效益和社會效益。

（四）醫院財務管理的內容

1、醫院財務預算的管理

醫院財務部門要嚴格按照國家的相關規定，對所購醫療器材、醫療物品藥品成本進行預算控制和管理，對于大額資金使用應通過領導班子集體研究，集體決策。

2、醫院財務對醫院收入進行管理

國家對醫院的各項收入都規定有標準和范圍。醫院各項收入要做到收入合法，支出合規。醫院財務部門要引導各個臨床科室做好醫療業務收支的管理工作。

3、醫院財務對醫院固定資產的管理

包括醫院的醫學建筑，綠化建筑，醫療器械，辦公設備等固定資產進行編號和管理，明確責任，確保資產不被侵占、挪用、流失，避免重復購進，重復建設，盡量減少不必要的開支。

二、分析醫院財務管理和內部控制體系中存在的問題

（一）醫院財務管理制度中存在的問題分析

1、醫院財務管理人員缺乏管理意識

醫院是一個專業性和學術性比較強的場所，這里的專業性主要是指臨床醫學醫療方面。醫院領導班子成員也都是由醫生出身轉為行政管理的多。由于領導成員缺欠相關專業知識，醫院的財務管理工作則主要由財務部門負責人負責把關。財務部門負責人不僅要熟悉會計業務知識，還要有相關的經濟學知識和管理學知識。財務部門的工作不能只停留在記帳和出報表這些日常的工作上，還要主動參與醫院管理特別是財務管理工作中去。作為院領導的左右手，要及時向領導匯報醫院財務狀況，對存在問題提出建議和措施，以供領導決策作參考。

2、醫院財務管理規章制度不夠完善

醫院管理者對醫院財務管理工作不夠重視，加上財務管理者缺乏相應的專業知識，缺乏資金管理的科學性，致使醫院的財務管理工作缺乏相應的體系，在制度建設和管理方面不完善，缺少內部控制措施，缺乏監督監察制度，無法保障醫院資產資金的安全高效運轉。

3、醫院財務預算決算問題沒有得到重視

由于受計劃經濟時代的影響，醫院歷來對預算工作不重視。醫院也沒有建立有關預算的規章制度。醫院的財務管理人員對預算工作缺少專業性，所以做不好醫院相關業務的成本預算等工作。

（二）醫院內部控制中出現的問題分析

1、醫院管理者對內部控制重要性認識不足

內部控制制度可以說是近年才出現的新生事物。財政部等五部委于2013年聯合的《行政事業單位內部控制制度》從2014年1月1日起實行。醫院的管理者一般都認為醫院是治病救人，為人民服務的服務行業，往往只重視醫療臨床業務，忽視對醫院的管理特別是財務管理工作。對于內部控制制度在醫院管理中的重要作用更是沒有足夠的認識。

2、內部控制缺乏相應的科學性體系

內部控制對財務工作的運行和管理起著很重要的作用。科學有效的內部控制制度能合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整以及有效防范舞弊和預防腐敗。但是大多數的醫院內部控制體系沒有建立或不夠合理和完善，不能讓內部控制發揮作用。這樣使得醫院的財務管理制度存在漏洞，讓人有機可乘。內部控制體系不夠健全，在一定程度上就缺乏相應的監督監察機制，從總體上影響整個醫院財務管理工作。

三、完善醫院財務管理制度，促進內部控制體系的建設

醫院作為我國醫療衛生事業的服務機構，隨著我國經濟快速發展，人民群眾對健康的期望值大幅度提高，其自身的發展所遇到的問題也日益顯現。在發展過程中會存在一些不成熟的因素是在所難免的，所以醫院管理者要正確認識醫院在財務管理中存在的問題，并積極找出解決對策，尋求醫院的良好經濟效益，保證醫院各項業務的正常運轉。

（一）提高醫院工作人員對財務問題的認識和重視，加強醫院財務部門工作人員的隊伍建設

首先醫院管理者應樹立財務管理意識。隨著醫療衛生事業改革的持續推進，醫院的生存發展擺在了醫療衛生工作者的面前。醫院工作者應逐步并徹底的改變醫院為提高經濟效益和社會效益，而忽視醫院經營管理的觀念。醫院要提高財務管理人員的綜合素質。聘用比較專業的財務管理人員，實行德才兼備，以德為先的用人原則。對會計學、經濟學、法律學等知識有充分的了解，工作起來得心應手。同時在建立制度方面有一定的工作經驗，比較容易得到醫院其他工作人員的認可和肯定。平時也要注意對工作人員進行培訓，學習相關的財務管理規定，學習基本的財務管理知識，鍛煉他們對待業務的科學性和嚴謹性，為財務工作的順利開展打下基礎。

（二）做好醫院財務預算和決策，及時對醫院的財務狀況進行分析返饋

對醫院的醫療器材購進、藥品購進等成本進行科學合理的財務預算，做好數量、質量和價格的預算，預算之后應積極的上報給領導，領導班子對預算進行合理的論證、評定并給出修改性意見。預算成本經過審批之后要嚴格按照預算推進實施。財務管理方面，做到帳、證、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，準確核算凈利潤，而且定期進行比較和總結并提出相應的提高醫院整體經濟效益的對策和措施。

（三）建立科學完整的內部控制體系，加大財務監督監察力度

醫院財務部門應該建立科學嚴格的內部控制體系，做好崗位的職責分工，明確每個崗位的基本職責，做到分工明確，責任到人，使員工各司其職，分工協作，相互制約，相互監督。單位應實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期，確保不相容崗位互相分離，防范舞弊和預防腐敗。

要充分發揮醫院內部控制在財務管理中的作用，保證每一項業務的開展都有章可循，實行不相容崗位分離，加強員工內部的制衡。每個人都要明白自己的職責所在，加強員工的道德建設，嚴厲打擊越權現象，為自己謀取私利的違章行為。做到有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究。加大財務監督監察力度，不定期進行專項審計，對特殊關鍵崗位實行強制休假，經濟審計制度。

四、結束語

我國醫療衛生事業改革正在持續進行中，醫院的財務管理制度也在新的形勢下需要不斷地提高和完善。醫院的管理者要正確認識到醫院財務管理中存在的不足，對癥下藥。對醫院的財務狀況進一步加強管理，同時進行醫院的內部控制體系的建沒。這就要求醫院的財務工作人員熟練掌握財務業務方面的知識，提高自身的財務管理意識和風險控制意識，將專業知識與管理知識有機的結合起來，提高醫院經濟效益，促進醫院的可持續發展，自覺提高醫療服務水平，更好地為人民群眾的醫療保健事業作出貢獻。

參考文獻：

[1]陳秋燕.完善財務管理制度促進醫院內部控制[J].中國經貿，2014，（4）：173-174

[2]曹濟永.新形勢下醫院財務管理的完善措施[J].時代經貿，2014，（2）：33-33

第7篇：完善制度建設范文

關鍵詞：住房公積金；風險；內部控制

中圖分類號：F293.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

住房公積金制度是我國城鎮住房制度改革的一項創舉。自1991年上海市借鑒新加坡公積金制度的成功經驗，結合我國國情率先建立了住房公積金制度，我國的住房公積金制度迅速發展，對開辟住宅建設融資的新渠道、支持住房建設、調整個人消費結構、拉動個人住房消費、改善居民財產結構、促進社會穩定等方面起到了重要的作用。但是，由于相關制度和管理上的漏洞和缺陷，住房公積金運營中的風險不斷顯現，有關住房公積金騙提、騙貸也時有發生。要有效防范住房公積金運營風險，關鍵是要加強規范管理，通過健全住房公積金管理中心的內部控制體系，主動接受外部監督來有效防范風險，提高資產質量。

一、當前住房公積金管理中心內控制度存在的主要問題

住房公積金管理中心內部控制機制不完善是住房公積金風險形成的主要內部原因。內部控制是為完成既定的工作目標和風險防范，對各部門、各管理部及其工作人員從事的業務活動進行制度管理、風險控制和相互制約的一系列方法、措施，是組織內部約束機制的主要內容，對維護正常的資金管理秩序、防范內部組織風險、保證資金安全、提高管理效益、做強做大住房公積金有著十分重要的意義。

（一）風險管理意識的缺失。當前在實際工作當中關注得更多的是完成年度歸集和貸款任務，忽視支取、貸款、回收、增值等環節的管理和控制，只重視事后檢查，不重視事前、事中的預防控制。

（二）崗位設置不科學，沒有遵循內控原則和要求。各住房公積金管理中心都根據本中心的業務運作流程設置相應的崗位，并訂立了明確的崗位責任制，但在具體執行時往往沒有量化考核措施，沒有設必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實現內部各部門之間的制約。

（三）內控信息化管理缺乏。目前，住房公積金沒有統一覆蓋業務處理信息、內部控制、風險檢測評估信息反饋和交流平臺，自上而下對信息化建設投入不足，各級管理層之間缺乏信息交流，遇到問題不能及時傳遞，不利于內部控制的組織實施。

（四）內部稽查審計部門的獨立性不夠。部分住房公積金管理中心內部職責不清崗位之間缺乏相互制衡。領導只關注業務發展，不注重內部稽查審計，而對內部的稽查審計往往出現履行職責滯后性比較嚴重的現象。此外，審計問題有些得不到有效的落實。

二、加強住房公積金管理中心內部控制制度的建設

（一）完善內部控制制度。住房公積金管理中心內部控制需要在業務實踐的發展中不斷充實和完善，逐步形成一整套統一的內部控制制度。加強住房公積金管理中心內部控制制度的建設，當務之急制定完善歸集、支取、貸款、核算、信息、檔案各個環節的內控制度。

（二）開展內部控制制度培訓。加強內部控制制度的業務技術培訓工作，可以開闊相關相關人員的思維、視野，提高業務水平，增強業務技能，保證業務經營的全過程實施科學合理的內部控制制度，從而達到公積金安全運營的目的。

（三）采用痕跡管理體系。通過建立紙質痕跡和電子痕跡，全程記錄每一項每一筆審批業務工作開展的時間、依據、過程、內容、經辦人等，確保每一個步驟、每一個環節有據可查。一是集中管理紙質痕跡。對業務辦理過程中需要建檔的內容作出明確規定，將以前審批使用的簽章改為書面簽字，科室9管理部）之間的交接必須有交接記錄，對檔案的歸檔時間、保存年限、調閱、復制等均作出明確規定。二是建立保存電子痕跡。設計完成了新的業務信息系統，所有業務操作均留有痕跡記錄。通過對審批資料進行電子掃描，系統將自動建立永久保存和不可更改的電子檔案，與業務操作痕跡一一對應，并進行自動分類、傳遞、存檔，避免了復印件造假和變更檔案的風險。同時，采用電子成像技術，實時記錄電子檔案的采集、使用情況，從程序和技術上加大了防控力度。

（四）構建問責管理體系。制定了《住房公積金業務工作過錯責任追究辦法》，配套制定了《業務過錯返回登記標準》、《科室崗位職責》、《中心機關管理制度》等，對責任追究的行為范圍、責任界限劃分、工作程序、處罰種類做了明確規定，凡出現失職瀆職、違規違紀的將嚴格進行責任追究。凡因工作過錯，違規違紀造成經濟損失的，將承擔追繳、賠償等責任，并視情節輕重，給予不同程度的政紀處分。該中心建立了“誰簽字誰負責，誰出問題追究誰”的問責機制，進一步增強了領導層、中層和工作人員嚴格遵守規章制度、認真履行職責的自覺性，有效防范了有章不循、屢查屢犯現象的發生。通過兩年多的探索與實踐，公積金管理中心各項工作實現了安全運行，違法違紀案件零發生。

（五）建立健全內部管理制度，用制度管人。制定明確的工作流程和操作規范，明確每個崗位的職責，每一個人的工作能檢查相關聯人員的工作。實施授權批準控制。建立和完善法人內部授權管理制度，根據管理水平、工作業績、風險控制能力以及業務管理工作的需要，對分支機構和業務網點實行法人授權管理，明確授權范圍和期限、越權責任追究及授權人認為需要明確的其他事項。推行定期崗位輪換制度，一方面可使員工有機會接觸到整個工作流程，提高員工的素質；另一方面可以從輪崗中發現問題，防止某些危害公積金中心利益小集團的形成。

（六）加強內部審計信息建設。運用計算機技術提高審計效率改善審計手段 ，住房公積金管理機構建立了“住房公積金信息管理系統”實現了住房公積金歸集、提取、貸款等的信息化管理計算機系統中嚴格設置授權、審核、會計、出納等崗位權限每一筆資金的使用都必須通過多人的經辦審查，這為住房公積金實現計算機輔助審計提供了良好的先決條件。要大力開發住房公積金行業的審計系統軟件以計算機輔助審計技術代替手工審計提高審計工作的效率和質量控制人為審計的風險。要建立審計信息共享系統使審計人員在開展具體審計項目前能充分利用以前的審計成果盡快找到審計重點，增強審計的針對性避免重大審計疏漏。綜合運用現場檢查與非現場監控兩種手段實現優勢互補相輔相成提高風險管理的整體效能。如果湖南郴州住房公積金管理中心在日常工作中強化內部審計及時完善內控制度就不會留下制度空子國家也不會因此收到重大的損失。

（七）加強業務管理控制。堅持“安全性、專職管理、專用性”的原則，分別從住房公積金的貸款業務、提取業務和增值收益業務上加強控制。嚴格把握住房公積金貸款業務的資格審查，建立完善個人信用制度，加強貸款資信評估、擔保手續和借款內容的審查，把貸款風險降到最低限度；嚴格把握住房公積金的支取條件、范圍、支取手續和支取程序，必須經過受理、審查、批準三個階段，確保住房公積金的安全與專款專用；嚴格把握住房公積金增值收益業務的渠道和手段，加強與合作銀行等部門的聯系，對住房公積金存款進行優化理財和風險管理。

總之，在我國社會主義市場經濟條件下，住房公積金管理中心應把內部控制制度作為內部管理的一項重要制度完善好，落實好，使其對創造良好的資金運營環境和秩序，確保住房公積金的安全、保值增值，提高資產質量，防范金融風險，在增強住房公積金管理行業健康和諧的可持續性發展能力方面發揮重要的積極作用。

參考文獻：

[1]劉蓉.如何加強住房公積金管理中心內部控制的建設[A].廣西會計學會論文集[C].南寧：廣西人民出版社，2007.

[2]劉麗萍.由“住房公積金全國第一案”談“住房公積金”風險控制[J].住房公積金管理，2006（01）.

第8篇：完善制度建設范文

關鍵詞：建設監理；制度；完善

一、建設監理制度存在的問題

（一）監理方存在的問題

1.工程監理市場行為不規范

現如今由于行業之間的激烈競爭，讓監理單位的管理出現了混亂，存在著許多的漏洞，正是因為市場的求大于供，讓監理行業的費用過低，直接影響了監理隊伍的總體素質，導致監理人員素質良莠不齊。這既嚴重地影響了工程監理行業的健康發展，又嚴重地威脅廣大人民的生命財產安全。

2.監理服務工作不到位

我們都知道監理行業的基本職責，應該是“三控、二管、一協調”，可是在現階段的工程建設當中，因為種種因素，讓絕大多數的監理單位僅僅是將“質量監理為主”，這一條列為自己的職責所在。其主要表現為：施工準備階段監理的缺失；施工實施階段監理工作深度、范圍不夠；有些監理企業也不能適應監理市場的需要。上述問題的存在，也在一定程度上反映了制定的監理法規體系還不嚴密，也反映了相應的監督管理還不夠有力。

3.工程監理人員整體素質有待提高

現在有很多監理企業的人員大多都是從其他單位借調過來，或者是新畢業的大學生，更有一個是監理單位從社會招聘人員主要來源于離退休人員，因為監理隊伍人員總體素質原因，會讓監理機構人員無法做到相對穩定，不易管理，很難保證監理工作質量，它對監理工作有很大的危害性，也埋下許多安全隱患。

（二）施工方存在的問題

施工市場管理混亂，存在很多漏洞，施工單位掛靠施工問題比較突出。有很多無資質的施工單位掛靠有資質的施工單位進行施工活動，使業主的招投標工作失敗。如：有的施工單位投標的人員與進場施工人員不符，甚至有的單位投標人員與進場人員是兩班人，施工隊伍多為流動人員，使監理管理難度加大；施工技術人員無證施工還時有發生；低層人員素質差，吃、拿、卡、要等損害業主利益的行為還屢見不鮮，使監理管理難度加大，一些項目現場監理管理薄弱現象又非常嚴重，監理工作質量很難得到保證。

（三）業主方存在的問題

現在的業主由于其對監理程序的不熟悉，而且又容易在監理人員工作的過程中，干預一些監理人員的權限，使得監理工程師對合同工期不能良好控制，同時難以確保工程質量。業主行為規范與否，直接關系到工程建設項目能否順利進行，建設目標能否如期完成。業主方往往是出資方，因而相當一部分業主對監理工作干預較多，有的不通過監理工程師直接給承包商下達指令。監理工程師應該是工程建設項目現場的唯一管理人員。業主委托了監理，就應由工程師去實施對工程建設項目的監理與管理，業主的意見和一些決策也應通過監理工程師去實施，而業主真正要做的是如何做好對監理的管理，而非直接對工程建設項目進行管理。這似乎是一個很容易處理和解決的問題，但是在實際工程建設項目中，由于對業主缺少規范，往往由此出現了許多問題。這不僅使監理工程師對合同工期不能良好控制，也埋下許多安全隱患。

二、基本對策及建議

如果我們想要有效地推動監理行業能夠健康的發展，必須要有健全的法律以及法夫來作為保障，另外還要加強培訓與管理，提高監理人員的綜合素質，同時監理企業要轉變觀念，加強自律，提高服務意識和服務水平。以下從政策法規、監理人才培養和監理企業自身建設三個方面提出了解決問題的措施。

（一）規范監理市場

各級政府，行政主管部門，質量和安全監督部門，加大工作力度有效治理問題的根源，整頓建筑市場秩序，規范項目業主，承包商的行為，支持監督員正確行使監督職責。規范工程招投標活動，防止規避招標，暗箱操作和弄虛作假行為，防止招標人和投標人低價競爭、壓低監理服務費，監管部門應強化竣工備案制度，特別要加快建立行之有效的信用管理體系。

1.嚴格監理資質管理

資質管理應該是宏觀調控以及監管市場行為的重要手段，企業資質審查和年檢應重點關注違規行為。進行嚴肅查處的違規行為加大處罰力度，深入教育，情節嚴重的要吊銷其資質證書。嚴格資質要求，對于不符合條件的監理單位堅決不給準入市場，從而有效制止監理工作不規范對工程質量產生的影響。

2.加強合同管理

加強對監理現場工作質量的檢查，促進監理企業按合同要求投入人員、設備，進行工程施工監理。對監理人員要組織定期和不定期抽查考試或考核，促進監理人員工作水平的提高。加強合同管理是監理工作的重要內容之一，是保證工程監理目標實現的重要手段。

（二）提高監理人員的綜合素質

現今作為一個監理單位，不僅要具備工程建設施工的能力，并應滿足設計和監督的能力，以及籌備工作的項目咨詢能力，以適應全過程的監督和咨詢的需求。同時，要堅持監理工作的獨立性。遵循國家有關法律、法規，遵守合同約定，遵守公平、公正、客觀的職業操守。所以必須建立一支具有高素質的、穩定的職業監理隊伍。

第9篇：完善制度建設范文

中圖分類號：C91文獻標識碼：A文章編號：1003-2738（2011）12-0299-01

摘要：農村社會保障制度作為一項重要的“農村社會安全制度”，其完善與否，直接影響到和諧社會的構建。黨的十六大指出：“建立健全同經濟發展水平相適應的社會保障體系，是社會穩定和國家長治久安的重要保證。”農業是國民經濟與社會發展的基礎。農村社會保障制度是國家社會保障制度不可或缺的組成部分。因此，我國在注重城市社會保障的同時，必須逐步完善農村社會保障制度。

關鍵詞：新型 社保制度 和諧社會

近些年來，淮安市社保部門正在著力打造新型社保體系，不斷健全社保制度。在經濟發展上達到相關的目標與任務之外，也必須切實貫徹社保的各項要求和決策，以落實中央社會工作會議的精神及部署。為此，我們要全面深入科學發展觀的道路、積極促進社會的和諧發展與建設、完善社會保障體系，使得社會經濟等各方面得以和諧有效地發展。

一、社會保障體系和制度的發展意義

社會保障制度是經濟、社會制度發展過程中必須深化落實的一線重要內容。經濟改革、企業的現代化、市場體系的完善、政府職能的轉變和宏觀調控的加強都要以完善社會保障為基礎，而如今的社會保障制度的建立與完善作為我們市場經濟體制建立過程中不得不全面考慮的問題，要給予足夠的重視。

縱觀國際，社會保障制度也是每個國家的一個重要的基本制度在現代，并受到法律的保障。創建完善的社保體系，對國家、對社會、對個人都具有重要的意義。對個人來說，社保制度是最密切的聯系了群眾的利害關系，也是人民最關注的一項制度，社保制度的全面、完善與否直接關系著最廣大人民的根本利益。廣義上來說，社會制度的完善也積極支持著社會主義市場經濟的發展和進程，在完善的社保制度下，才能營造寬松的市場經濟和社會環境。同時，我國人口基數大，人口趨于老齡化，社會發展出于初級階段，社會保障制度的完善對社會各方面的和諧、經濟的協調發展都有著積極地保障作用。

隨著改革開放和現代化建設的不斷深入，經濟發展和社會得到了全面進步、社會主義市場經濟體制也逐漸完善，這都在很大程度上促進了社會生產力的發展、綜合國力的增強、人民生活水平的提高，同時社會保障也得到重視和發展，比如社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業等等不斷形成。社會保險諸如養老、醫療、失業、工傷、生育等等內容，同時它的內容在不斷擴大；社會救助比如城市低保、農村五保、農村特度的完善。我們一定要進一步加快社會保障體系建設的步伐，逐步建立起社會保險、社會福利、社會救助、慈善事業相關聯的覆蓋城鄉居民的社會保障體系。

社會保險是通過國民收入進行再分配，為全體公民提供了最基本的生活保障體系，是整個社會保障體系的基本內容。進一步完善社會保險制度，一是要加快完善企業職工基本的養老保險制度，最大限度擴大社會保險范圍，充分落實社會就業人員和個體工商者參保的政策。二是要積極配合事業單位改革，加快研究并制定事業單位養老保險體系改革的方案。三是要進一步完善城鎮醫療保險制度，推進工傷、失業、生育保險制度的建設，不斷擴大失業、基本醫療、工傷、生育保險的范圍。四是要適應城鎮化進程逐步加快的形勢，盡快建立適應農民特點的社會保障體系困戶救助、災民救助、臨時救助等等內容；社會福利初步形成以家庭為基礎、社區為依托、供養機構為補充，老年人、殘疾人和孤兒的社會福利體系。而慈善事業也進入了新階段。

在社會保障進展的過程中，我們取得了許多進步，但同時也存在著各種問題，尤其是因為目前我國正處于改革發展的關鍵時期，經濟體制、社會結構、利益格局、思想觀念都在經歷深刻的變化和發展，這給社會發展進步帶來巨大活力，但也無法避免一些矛盾和問題。因此，在經濟發展的同時既要盡量保持發展的成果，也要著手創建社會保障體系，保證各個方面的共同發展和進步。

二、落實科學發展觀、積極推進社會主義和諧社會建設，努力完善社保制度

社會保障的實施過程中難免會遇到各式的問題，因此創建社會保險、社會救助、社會福利、慈善事業等相聯系的、覆蓋城鄉居民的社會保障體系需要不斷發現問題、做出糾正，調節社會、經濟各方面的力量，提供多樣化、具體化的保障條件和優質服務。在充分發揮政府、企業、社會和市場的作用下整合資源共同促進社會保障體系、保障制，優先解決大病醫療保障和工傷保險的問題。五是要促進新型農村合作醫療的推進，探索并建立起農村養老的保險制度。