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第1篇：差旅費報銷制度范文

為保障和鼓勵我校教職工外出學習考察，提高我校職工的業務能力和教學水平，拓寬教職工學習渠道 ，對于學校公派出去學習、考察、培訓等與學校有關的教職工，將參照以下標準給予報銷費用：

1、往返路費

市內出行可以選擇打車軟件打車或的士出行，以實際消費金額報銷；

湖南省內憑汽車或火車票報銷（高鐵按照二等座票價）；

湖南省外優先考慮火車出行（高鐵按照二等座票價）；校級領導因時間關系可以選擇飛機出行（標準為經濟艙），若超出部分則由個人承當。

2、餐費補足

湖南省內為50元/人/天； 湖南省外為60元/人/天。

3、出差補助

市內出差不補助；

省內出差補助為60元/人/天；

省外出差補助為80元/人/天。

4、住宿

市內原則上不提供住宿，若是會議有要求則按文件執行；

省內的原則上不超過150元/天，超出部分由個人自己承擔；

第2篇：差旅費報銷制度范文

福建省差旅費管理辦法最新版第一章 總 則

第一條 為加強和規范福建省省直機關國內差旅費管理，推進厲行節約反對浪費，根據《黨政機關厲行節約反對浪費條例》和《中央和國家機關差旅費管理辦法》(財行〔20xx〕531號)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于福建省省直機關，以及參照公務員法管理的事業單位(以下簡稱省直單位)。

本辦法所稱省直機關是指省直黨政機關、人大機關、政協機關、審判機關、檢察機關、人民團體、派、工商聯。

第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

第四條 省直單位應當建立健全公務出差審批制度。出差必須按規定報經單位有關領導批準，從嚴控制出差人數和天數;嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規模;嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。

第五條 省財政廳按照分地區、分級別、分項目的原則制定差旅費標準，并根據經濟社會發展水平、市場價格及消費水平變動情況適時調整。

第二章 城市間交通費

第六條 城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發生的費用。

第七條 出差人員應當按規定等級乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級見下表：

省級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。

未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。

第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經濟便捷的交通工具。

第九條 乘坐飛機的，民航發展基金、燃油附加費可以憑據報銷。

第十條 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統一購買交通意外保險的，不再重復購買。

第三章 住宿費

第十一條 住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發生的房租費用。

第十二條 省財政廳分地區制定省內出差住宿費限額標準。各設區市財政局、平潭綜合實驗區財政金融局根據當地經濟社會發展水平、市場價格、消費水平等因素，提出所在市住宿費限額標準報省財政廳，經省財政廳統籌研究提出意見反饋地方審核確認后，由省財政廳統一作為省直單位工作人員到省內相關地區出差的住宿費限額標準(見附件1)。

省外出差按照財政部的相關地區出差住宿費限額標準執行(見附件2)。

對于住宿價格季節變化明顯的城市，住宿費限額標準在旺季可以適當上浮一定比例，具體規定由省財政廳根據財政部有關規定另行。

第十三條 省級及相當職務人員住普通套間;廳(局)級人員省外出差住單間或標準間，省內出差住單間或在住宿費標準限額內安排住宿;處級人員住單間或標準間;其他人員兩人住一個標準間，該檔出差人員按性別劃分逢奇數的，允許單人住一個標準間。

第十四條 出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。

第四章 伙食補助費

第十五條 伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。

第十六條 伙食補助費按出差自然(日歷)天數計算，省內出差每人每天100元包干使用。

省外出差按照財政部的相關地區出差伙食補助費標準執行(見附件2)。

第十七條 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。

第五章 市內交通費

第十八條 市內交通費是指工作人員因公出差期間發生的市內交通費用。

第十九條 市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天80元包干使用。

第二十條 出差人員由接待單位或者其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或者其他單位交納相關費用。出差人員由所在單位提供交通工具的，不再報銷市內交通費。

第六章 報銷管理

第二十一條 出差人員應當嚴格按規定開支差旅費，費用由所在單位承擔，不得向下級單位、企業或其他單位轉嫁。

第二十二條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。

住宿費在標準限額之內憑發票據實報銷。

伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。

市內交通費按規定標準報銷。

未按規定開支差旅費的，超支部分由個人自理。

第二十三條 工作人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發票等憑證。

住宿費、機票支出等按照公務卡相關規定結算。

第二十四條 財務部門應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

實際發生住宿而無住宿費發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。

第七章 監督問責

第二十五條 各單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經費報銷的內控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算及規模控制負責，相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規。對未經批準擅自出差、不按規定開支和報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。

一級預算單位應當強化對所屬預算單位的監督檢查，發現問題及時處理，重大問題向省財政廳報告。

各單位應當自覺接受審計部門對出差活動及相關經費支出的審計監督。

第二十六條 省財政廳會同有關部門對省直單位差旅費管理和使用情況進行監督檢查。主要內容包括：

(一)單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規定履行審批手續;

(二)差旅費開支范圍和標準是否符合規定;

(三)差旅費報銷是否符合規定;

(四)是否向下級單位、企業或其他單位轉嫁差旅費;

(五)差旅費管理和使用的其他情況。

第二十七條 出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產品等。

第二十八條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依法依規追究相關單位和人員的責任：

(一)單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴的;

(二)虛報冒領差旅費的;

(三)擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的;

(四)不按規定報銷差旅費的;

(五)轉嫁差旅費的;

(六)其他違反本辦法行為的。

有前款所列行為之一的，由省財政廳會同有關部門責令改正，違規資金應予追回，并視情況予以通報。對直接責任人和相關負責人，報請其所在單位按規定給予行政處分。涉嫌違法的，移送司法機關處理。

第八章 附 則

第二十九條 工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費由會議、培訓舉辦單位按規定統一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規定報銷。

第三十條 不參照公務員法管理的事業單位參照本辦法執行。

各單位應當根據本辦法，結合本單位實際情況制定具體操作規定。

第三十一條 本辦法自之日起施行。《福建省省直行政機關和事業單位差旅費管理辦法》(閩財行〔20xx〕25號)同時廢止。其他省直黨政機關和事業單位差旅費管理規定與本辦法規定不一致的，按照本辦法執行。

《福建省省直機關差旅費管理辦法》解讀一、出臺背景。《福建省省直機關差旅費管理辦法》是為貫徹落實中央八項規定和推進厲行節約反對浪費制度建設而出臺的一項管理措施，是根據《中央和國家機關差旅費管理辦法》，結合我省實際，對出差審批管理、差旅費開支標準制定、財務報銷和監督問責等提出的具體要求，目的在于加強省直機關差旅費管理，建立健全公務出差審批制度，嚴格控制差旅費支出規模。

二、適用范圍。現行差旅費管理相關制度適用范圍包括省直行政機關和事業單位，新《辦法》適用范圍調整為省直機關和參照公務員法管理的事業單位，不參照公務員法管理的事業單位參照執行。這主要是考慮到，隨著事業單位管理體制改革以及事業單位聘任制的深入推進，事業單位的類型、人員職稱將逐步多樣化，其差旅費開支標準與按照職務級別制定的黨政機關差旅費開支標準難以完全一一對應，應當允許非參公管理事業單位參照《辦法》，結合自身特點制定具體的差旅費管理制度規定。

三、規范重點。與現行差旅費管理相關制度相比，《辦法》重點從四個方面對公務出差活動和差旅費支出進行了規范：一是規定省直單位要建立健全公務出差審批制度，嚴格執行禁止性規定。二是按照分市區、分級別、分項目的原則制定了科學合理的差旅費標準。省內出差按照省財政廳制定的9個設區市及平潭綜合實驗區三檔限額標準執行，省外出差按照財政部的相關地區出差限額標準執行。三是取消了出差必須到定點飯店住宿的規定，出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。四是嚴格差旅費報銷審核和內控管理，防止發生轉嫁支出等問題。五是強化了對差旅費管理開支情況的監督檢查和違規問責。

四、出差規定。《辦法》規定，出差必須按規定報經單位有關領導批準，從嚴控制出差人數和天數;嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規模;嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。同時規定，出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產品等。

五、違規處理。《辦法》對監督檢查的內容和問責形式作出了具體規定，對單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴，虛報冒領差旅費，擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準，不按規定報銷差旅費，轉嫁差旅費等違反《辦法》規定的行為，要求責令改正，追回違規資金，依法依規追究直接責任人和相關負責人責任。

差旅費管理：報銷范圍和原則報銷范圍

1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

報銷原則

1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

第3篇：差旅費報銷制度范文

20xx年安徽省省直機關差旅費管理辦法

第一章 總 則

第一條為加強和規范省直機關國內差旅費管理，推進厲行節約反對浪費，依據《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，并參照財政部《中央和國家機關差旅費管理辦法》，制定本辦法。

第二條本辦法適用于省直黨政機關、人大機關、政協機關、審判機關、檢察機關、派機關、人民團體和參照公務員法管理的事業單位(以下簡稱省直機關)。

省直機關不含垂直管理的省以下單位。

第三條本辦法所指差旅費是指省直機關工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

本辦法所指差旅費不包括省直機關審計、評審、辦案、巡視以及探親、看病、轉業、調動、掛職鍛煉、支援工作、實(見)習等發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

第四條省直機關應當建立健全出差審批制度，嚴格差旅費預算管理，控制差旅費規模。出差必須按規定報本機關領導審批，嚴格控制出差人數和天數。嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。

第二章 城市間交通費

第五條城市間交通費是指省直機關工作人員因公臨時到常駐地以外地區出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發生的費用。

第三章 住宿費

第六條出差人員應當按規定等級乘坐交通工具。出差人員乘坐交通工具等級見下表：

省級、廳級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。

第七條到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘相對經濟便捷的交通工具。

第八條出差當天往返的，出差人員赴機場、火車站等發生的大巴、地鐵費用，可憑據報銷。

第九條乘坐飛機的，民航發展基金、燃油附加費可以憑據報銷。

第十條乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份，所在單位統一購買交通意外保險的，不再重復購買。

第十一條住宿費是指出差人員因公臨時出差期間入住賓館(包括飯店、招待所等，下同)發生的房租費用。

第十二條省直機關工作人員出差，住宿費限額標準執行財政部制定的分地區住宿費限額標準。具體標準見附表。

第十三條出差人員應當在職務級別對應的出差目的地住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。

第四章 伙食補助費

第十四條伙食補助費是指省直機關工作人員在因公臨時出差期間給予的伙食補助費用。

第十五條 伙食補助費按出差自然(日歷)天數計算，按出差目的地標準包干使用。

第十六條 省直機關工作人員出差，伙食補助費執行財政部制定分地區補助標準。具體標準見附表。

第十七條 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統一安排就餐的，應當向接待單位交納伙食補助費。

第五章 市內交通費

第十八條 市內交通費是指省直機關工作人員因公臨時出差期間發生的市內交通費用。

第十九條 省直機關工作人員出差，市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天80元包干使用。

第二十條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或其他單位交納相關費用。

第二十一條 出差人員因公臨時出差由單位派車的，單位不另行補助市內交通費。

第六章 報銷管理

第二十二條 出差人員應當嚴格按規定開支差旅費，費用由所在單位承擔，不得向下級單位、企業或其他單位轉嫁。

第二十三條城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。出差當天往返的機場大巴、地鐵費用憑據報銷。

住宿費在標準限額之內憑發票據實報銷。

伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。

市內交通費按規定標準報銷。

第二十四條出差人員差旅活動結束后應當及時辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發票等憑證。

住宿費、機票支出等按規定以公務卡結算。

第二十五條省直機關財務部門應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。包干使用的伙食補助費、市內交通費，打卡發放。

實際發生住宿而無住宿費發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。

出差當天往返的，按本辦法規定的標準報銷城市間交通費、伙食補助費和市內交通費，自帶車輛不報銷城市間交通費和市內交通費。

第七章 監督問責

第二十六條省直機關應當加強對本單位工作人員差旅活動和經費報銷的內控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算及規模控制負責，相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關。對未經批準擅自出差、不按規定開支和報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。

一級預算單位要強化對所屬預算單位的監督檢查。

第二十七條 省紀委(省監察廳)、省財政廳、省審計廳不定期開展差旅費的專項監督檢查。

第二十八條 違反本規定，有下列行為之一的，依法依規追究相關單位和人員的責任：

(一)單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴的;

(二)虛報冒領差旅費的;

(三)擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的;

(四)不按規定報銷差旅費的;

(五)轉嫁差旅費的;

(六)其他違反本辦法行為的。

有前款所列行為之一的，由省財政廳會同有關部門責令改正，違規資金的應予追回，并視情況予以通報。對直接責任人和相關責任人，報請其所在單位按規定給予行政處分。涉嫌違法的，移交司法機關處理。

第八章 附 則

第二十九條 省直機關工作人員因公出國(境)境內城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費等按本辦法規定報銷。因公出國(境)境外的食宿交通費，按《安徽省

省直黨政機關因公出國(境)經費管理辦法》規定執行。

工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費由會議、培訓舉辦單位按規定統一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按本辦法有關規定報銷。

第三十條省直機關審計、評審、辦案、巡視以及探親、轉業、調動、掛職鍛煉、支援工作、實(見)習等發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費用，由省直相關業務主管部門會同省財政廳參照本辦法另行制定相關管理制度。

垂直管理單位根據本辦法制定本系統差旅費管理辦法。

第三十一條 不參照公務員法管理的事業單位參照本辦法執行。

第4篇：差旅費報銷制度范文

《市人民政府辦公室關于印發市市級國家機關和事業單位差旅費管理辦法的通知》（景政辦發〔〕60號）文件下發后，各單位在執行中反映出一些問題，為規范市市級國家機關和事業單位差旅費管理。經市人民政府同意，現將市市級國家機關和事業單位差旅費管理辦法有關事項補充通知如下：

一、出差人員到市外出差的伙食補助標準

出差人員到市外出差的伙食補助標準為：

按出差自然（日歷）天數實行定額包干，每人每天50元。出差人員由接待單位統一安排伙食不予報銷伙食補助費。

二、出差人員在市內出差的伙食補助標準

出差人員在市內出差的伙食補助標準為：

（一）本市范圍內（城區工作人員）到各鄉（鎮）出差的，不分等級，不分乘車和住勤，出差人員的伙食補助費，按每人每天15元。出差人員由接待單位統一安排伙食不予報銷伙食補助費。

（二）本市范圍內的鄉鎮工作人員（不含街道辦事處）到城區及其他鄉鎮出差的，不分職務高低，不分途中和住勤，伙食補助費每人每天20元。出差人員由接待單位統一安排伙食不予報銷伙食補助費。

三、領導及其工作人員出差住宿費標準

領導及其工作人員出差住宿費標準，按各自行政職務在住宿費開支標準上限內據實報銷。

四、工作人員探親期間的差旅費報銷

工作人員探親期間的差旅費報銷，符合探親條件的，經領導批準同意的探親人員差旅費報銷只報車船費，其他雜費一律不報銷。

五、具有雙重職務人員

既具有行政職務，又有技術職務雙重職務的人員，凡實行公務員制度的國家機關工作人員和參照實行公務員制度的工作人員，一律以行政職務系列為準，按干管權限，并經組織部、市人事勞動和社會保障局正式批準確定的行政職務待遇和套該表所列檔次工作人員出差的等級標準執行，不得按照事業單位評聘的枝術職務系列享受高于本人行政職等級的待遇標準。

第5篇：差旅費報銷制度范文

一、精細預算編制實現差旅費的事前管理

預算管理，在現代企業資源規劃中起到了非常重要的作用，要做好差旅費管理，事前預算是必需的。

（一）預算模型設計

預算模型設計的依據是企業制度的差旅費辦法，由于差旅地、出行方式、出行目的等的不同，企業差旅費辦法一般規定都較為細致，因此預算模型的設計也必須精細化、多元化，才能確保預算結果的準確性。

為了便于舉例，做如下假設：某企業制度的差旅費辦法，根據差旅地、出行目的不同給予不同金額的出差補貼，假設差旅地分為省外特殊地區、省外省會城市、市州城市三種情況，出行目的分為普通公務、培訓兩種情況；根據出行方式的不同交通費用不同，假設交通方式分為飛機、火車、汽車。以此為基礎，可先設計如下模型（表一）：

在設定好上述基礎模型后，可編制需各單位填報的具體模型：

表二 ××××年差旅費預算申報表

申報單位：

單位負責人： 填表人： 填報時間：

各單位根據下一年的工作計劃填列（1）-（9）項，模型可根據設定的公式自動計算預算結果。

預算填報要求：

1.常規差旅項目，參考歷史數據填報。

2.新增項目，根據實際工作規劃填報，并進行詳細說明。

（二）預算填報審核

各單位上報預算后，企業預算管理機構應對其進行審核。審核的重點應關注如下幾方面：

1.與往年歷史數據比對出差事由，區分常規事項及新增事項。

2.常規事項可參照歷史數據審核。

3.新增事項，需根據說明逐項了解具體事由，以審核（2）-（9）項的填列是否科學。

企業預算管理機構審核的過程中，可采取二上一下制對存在問題的填報項，要求填報單位修正后重新上報。

（三）預算決策

企業預算管理機構審核各單位上報的預算計劃后，編制全公司匯總材料，應包括預算模型設計思路、各單位填報情況、審核過程等內容，向公司預算管理委員會進行匯報，由預算管理委員會進行決策。

（四）預算下達

根據決策結果，可對各單位下達全年預算。

二、結合商務卡的推廣對差旅費進行事中管理

商務卡是一種專門的信用卡，一般具有一定的信用周期，且個人承債的商務信用卡由個人承擔刷卡消費的結算清償義務。商務信用卡是一種新型財務管理工具和手段，它不僅攜帶方便，使用便捷，而且它透明度非常高，這是要推廣商務信用卡的一個非常重要的原因，就是所有的支付行為都有據可查、有跡可循。這樣避免我們公務消費當中亂花錢。而且使用商務信用卡后，企業人員出差，就可以不再預借現金，只要回來之后憑發票和刷卡的憑證就可以報銷，再把錢支付到商務卡進行還款，這樣的話也省去了很多麻煩。

要實現商務信用卡對差旅費進行事中管理，需注意以下事項：

第一，選擇本單位商務信用卡發卡行，簽訂商務卡服務協議。

第二，制定專門的商務卡管理辦法，規范商務信用卡的管理。

第三，專人對商務信用卡信息統一管理，負責根據工作需要和征集使用者需求，組織商務信用卡的統一辦理、注銷等。

第四，規范商務信用卡的用途、范圍、額度、審批、保管、注銷、遺失的處理、密碼的保管、還款及利息的承擔等。

第五，規范差旅費用報銷的期限，提供相關發票及刷卡憑證作為報銷的依據，比對預算信息并進行臺賬登記，有條件的企業可建立相關系統進行相互取數驗證方可進行報銷。

三、嚴格考核預算完成率，完成事后監督

要實現企業差旅費用的有效管理，除了事前的精細預算，事中的嚴格管理，事后的考核是有效的激勵方法。預算考核可以明確企業的戰略導向，強化激勵機制，改善業績評價，提升管理水平。

（一）預算考核

1.比率法：按整個差旅費用合計數計算各單位全年預算完成率，偏差值在±5%的內不進行考核，超出5%的，按梯度制訂考核標準，在各單位全年績效中進行體現。

2.項目法：按各單位每趟差旅任務分項，按項目計算全年預算完成率，偏差值在±5%的內不進行考核，超出5%的，按梯度制訂考核標準，在各單位全年績效中進行體現。

3.動態法：可根據管理的需要將預算目標分解到季度，按季度考核，并適時地根據預算執行單位的實際績效進行獎懲，有助于預算管理工作的改進和預算目標的實現。

（二）預算調整

當企業內外部環境或者企業的經營策略發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致企業的預算執行結果產生重要偏差，原有的預算已不在適宜，應進行預算調整。

差旅費預算與其他企業的預算一樣，年初組織進行編制并下達。但對于現代企業來說，可能會遇到很多不可預測的差旅費變動因素，例如：各區域市場環境的變化，采購事項的變化等。因此，應及時組織對預算項目的調整。實際工作中可根據考核周期，組織調整。差旅費預算的調整，需按差旅項目，分析原因，提出申請。企業預算管理機構向預算管理委員會上報，批準后進行及時調整，并調整考核指標。

（三）考核結果兌現

差旅費用在企業預算管理的大體系中只是微不足道的小項目，但如果考核的結果不能兌現，則將嚴重影響差旅管理的提升。

1.考核報告。對各單位的差旅費預算執行、調整、監控進行評價，肯定成績、指出問題、找出原因。

2.根據既定的業績考核指標，按照考核結果，提供獎懲依據，提交企業人力資源部門，在各單位的績效中進行獎懲。

參考文獻

[1]企業內部控制應用指引第15號全面預算.

第6篇：差旅費報銷制度范文

泊頭市機關差旅費管理辦法完整版第一章　總 則

第一條 為了保證工作人員在國(境)內出差工作與生活的需要，規范差旅費管理，完善公務活動接待制度，參照《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》(財政部財行[20xx]313號)有關規定,結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于省直機關和事業單位，包括省直駐省會以外地區的所屬機關和事業單位。

第三條 差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。

第四條 城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。

第五條 各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數和天數。嚴肅財經紀律，加強廉政建設，不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。

第二章　城市間交通費

第六條 出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。

(一)出差人員分等級乘坐交通工具的標準見下表

交通工具

級 別 火 車 輪 船

(不包括旅游船) 飛 機 其他交通工具(不包括出租小汽車)

副省長及相當職務人員 軟 席

(軟 座、 一等軟座、軟臥) 一等艙 頭等艙 憑據報銷

省直機關(參照公務員法管理事業單位)正副廳(局)長，以及相當職務人員;事業單位中相當于機關正副廳(局)長的被聘到三級和四級職員崗位的管理人員,被聘到四級以上專業技術崗位的正高級專業技術人員 軟 席

(軟 座、 一等軟座、 軟臥) 二等艙 普通艙

(經濟艙) 憑據報銷

其余人員 硬 席

(硬座、硬臥)

二等軟座 三等艙 普通艙

(經濟艙) 憑據報銷

(二)出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，需經本單位領導批準方可乘坐飛機。

(三)副省級以及相當職務的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機頭等艙。

第七條 乘坐火車，從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%(乘坐全列軟席列車的，按照軟座車票的40%)給予補助。可以乘坐軟臥而改乘硬臥的，不再給予補助。

第八條 因出差發生的訂(退)票手續費和乘坐飛機發生的往返機場專線客車費、民航機場管理建設費、航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據報銷。

第三章　住宿費

第九條 出差人員的住宿費在住宿費開支標準上限內憑據報銷。省直機關和事業單位工作人員出差住宿費開支標準上限按財政部根據各地經濟發展水平和物價水平確定的各級別人員的住宿費開支標準上限執行。

財政部委托各地通過政府采購確定出差接待定點飯店后，某一地區(地、市、州)所有的定點飯店中簽訂的最高協議價格就是當地的住宿費開支標準上限。

第十條 省直機關和財政性資金基本保證經費事業單位工作人員出差實行定點住宿。住宿標準：副省級及相當職務人員住套間;廳(局)級及相當職務人員住標準間;事業單位中相當于機關正副廳(局)長的被聘到三級和四級職員崗位的管理人員，以及被聘到四級以上專業技術崗位的正高級專業技術人員住標準間;其余人員兩人住一個標準間。

財政部委托各地通過政府采購確定的“黨政機關出差會議定點飯店”即為省直機關和財政性資金基本保證經費事業單位工作人員出差定點飯店。

出差人員原則上要到定點飯店住宿，住宿費按照定點飯店的收費標準憑據報銷。因特殊情況未到定點飯店住宿的，在出差地住宿費開支標準上限以內憑據報銷。

出差到沒有定點飯店的地方，住宿費在出差地所隸屬設區市(地、州)住宿費開支標準上限以內憑據報銷。

第十一條 省直財政性資金定項或定額補助事業單位及財政性資金零補助事業單位工作人員出差暫不實行定點住宿，其住宿費在出差地住宿費開支標準上限以內憑據報銷。

第十二條 出差人員無住宿費發票，一律不予報銷住宿費。

第四章　伙食補助費

第十三條 出差人員的伙食補助費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，補助標準為每人每天50元。

第十四條 出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員應主動向接待單位交納伙食費，并索取有效憑證，回所在單位如實申報，在規定的標準內憑接待方開具的有效憑證核領伙食補助費;沒有接待單位有效憑證的，不能發放和領取伙食補助費。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。

第五章　公雜費

第十五條 出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，每人每天30元，用于補助市內交通、通訊等支出。

第十六條 出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。

第六章　參加會議等的差旅費

第十七條 工作人員外出參加會議，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照前述規定報銷;會議期間的個人公雜費由所在單位按每人每天10元定額包干。會議主辦單位統一安排食宿并負擔費用的，會議期間的住宿費、伙食費由會議主辦單位按會議費規定統一開支，派出單位一律不再開支;會議主辦單位不統一安排食宿或雖統一安排食宿但不負擔費用的，會議期間的住宿費、伙食補助費回所在單位按照前述規定報銷;會議主辦單位統一安排食宿、只負擔部分費用的，參會人員憑主辦單位開具的相關證明，在第九條、第十三條規定的差旅費標準內報銷與會議主辦單位負擔住宿費、伙食費差額部分。

第十八條 到基層單位實(見)習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊等人員，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費按照前述規定執行;在基層單位工作期間，每人每天發放伙食補助費15元，公雜費每人每天5元包干，不報銷住宿費。

到外地上級單位或外地平級單位掛職鍛煉的人員，由原單位比照到基層單位工作鍛煉的補助標準發給補助。

援藏援疆干部援助工作期間探親休假(每年一次)往返的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費按照前述規定執行;援助工作期間的生活補貼等需省財政開支的有關費用按現行有關規定執行，不執行本條規定;援助工作期間因公發生的差旅費由受援單位按有關開支規定執行。

省直部門一般不得從下屬單位借調人員協助工作。確因工作需要必須借調的外地人員，由借入單位按每人每天6元發給補助費;本地人員，不發給補助費。

第十九條 工作人員因公受派遣外出參加學習、進修、培訓，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照前述規定報銷;在外地學習、進修、培訓期間的個人公雜費由所在單位按每人每天5元定額包干發給。主辦單位統一安排食宿并從相關專項經費中統一開支費用的，學習、進修、培訓期間的住宿費、伙食補助費派出單位一律不再開支;不統一安排食宿或雖統一安排食宿但不負擔費用的，學習、進修、培訓期間的住宿費按前述規定回原單位報銷，伙食補助費每人每天補助20元或10元，各單位根據具體情況選擇確定時間段及分時間段的具體補助標準;主辦單位統一安排食宿、只補助部分費用的，工作人員憑主辦單位開具的相關證明，在第九條、第十條規定的住宿標準和住宿費標準及本條規定的每天20元或10元伙食補助標準內報銷與主辦單位負擔的住宿費、伙食費差額部分。

參加超過半個月的以會代訓活動的有關差旅費開支，執行本條規定;半個月以內的執行第十七條規定。

非由組織派遣、自主進行學歷教育性質的學習、進修、培訓，不執行本條關于學習、進修、培訓期間的差旅費報銷包干辦法。

第七章 調動、搬遷的差旅費

第二十條 工作人員因調動工作所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按前述出差的有關規定執行。

工作人員調動工作，一般不得乘坐飛機。

工作人員因調動工作所發生的行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內憑據報銷，超過部分自理。

以上發生的各項費用，由調入單位報銷。

第二十一條 與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養的其他家屬)，如果隨同調動，其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，以及行李、家具托運費等，由調入單位按被調動人員的標準報銷。已滿16周歲的子女隨同被調動人員調動所發生的各項費用，按一般工作人員標準報銷。

被調動人員的同住家屬，應與被調動人員同行。暫時不能同行的，經調入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時的旅費，以及被調動人員的非同住家屬，經批準遷到被調動人員的工作單位所在地的旅費，均由被調動人員的調入單位報銷。

第二十二條 職工搬遷家屬的路費。按有關規定，并經組織批準，將原未隨同本人居住的配偶(非就業人員)及其同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第二十一條規定報銷旅費。

第二十三條 由部隊轉業到地方工作的干部，其差旅費按照解放軍總后勤部的有關規定，由所在部隊按合理路線、規定標準計算發給，到達調入單位后結算，多退少補，作為增加或減少單位的差旅費處理。

第八章　附 則

第二十四條 工作人員出差或調動工作期間，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。

第二十五條 工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。出差人員不準接受違反規定用公款支付的請客、送禮、游覽。各接待單位要根據各類出差人員住宿費限額標準和伙食補助費包干標準適當安排，不得以任何名義免收或少收食宿費。對弄虛作假、虛報冒領、違反規定的，按照有關規定嚴肅處理。

第二十六條 各單位可根據本辦法，結合本單位實際情況制定加強差旅費管理的具體規定。實行垂直管理體制的部門可根據本辦法，結合本部門實際情況制定具體規定，報省財政廳備案。事業單位可以在本辦法規定的經費開支標準以內結合本單位的實際情況確定本單位的差旅費管理具體辦法和經費標準，報其財務主管部門備案后執行。

第二十七條 省直各黨派、各人民團體直屬機關，參照本辦法執行。

第7篇：差旅費報銷制度范文

為認真貫徹落實黨的十精神和中央“八項規定”、根據廣州市市委對中央巡視反饋意見整改落實的工作部署、省財政廳《關于開展全省“三公”經費使用情況專項檢查的通知》的要求，我校對2017-2018年度“三公” 等行政性經費進行自查，現將具體情況匯報如下：

一、加強領導，建立專項檢查長效機制

根據有關規定，學校成立了以黨支部書記黃繼和為組長、校務監督委員會主任陳漢強為副組長、各班子成員和部門主管為成員的"三公"經費管控工作領導小組，從制度上對學校"三公"經費支出進行規范。并多次召開行政會議專題會議，分析研究自查學校"三公"經費使用情況，要求學校各部門加強協同配合，形成工作合力，建立長效機制，扎實推進"三公"經費專項檢查工作的開展。

二、狠抓落實，嚴控杜絕預算外支出

1、公務接待費存在問題自查自糾

在2017-2018年度中，海中小學的是沒有公費接待的支出的，不存在以下情況：無公函或邀請函未經審批接待；無接待清單或清單填寫不規范；在餐廳預存餐費用于公務接待；超陪餐人數接待；公務接待支出中提供高檔菜肴、煙酒；大額現金支付公務接待費；將公務接待費列入其他科目或將其他費用列入公務接待費；超標準接待；超接待次數；使用公款報銷或支付應由個人負擔的費用；在接待費中列支應由接待對象承擔的差旅、會議、培訓等費用；以舉辦會議、培訓為名列支、轉移、隱匿接待費開支；向下級單位及其他單位、企業、個人轉嫁接待費用；在非稅收入中坐支接待費用；以公務接待名義列支紀念品和土特產品；以誤餐等形式分拆報銷接待費等情況。

2、公務用車購置費和運行維護費存在問題自查自糾

我校有一輛公務車，對公車運行費用實行單列記賬，定點維修、定點加油、統一保險。車輛的使用必須通過行政班子審批，不存在以下情況：粵通卡、加油卡預充值直接列入當期費用，未通過往來科目核算；未按規定使用公務卡或建行加油專用卡加油；未按規定在定點加油站加油；超預算列支費用；公務用車租賃未按規定審批；大額現金支付費用；費用報銷原始憑證不完整；將公車購置和和運維費列入其他科目或將其他費用列入公車購置和運維費；公車私用；報銷非本單位公務用車或私家車費用；報銷公務用車不合規月保費用；節假日用車未經審批；借用或占用下屬單位車輛；超編超標購置配備車輛；報銷駕駛員違反交通管理法規罰款；乘坐單位租用交通車上下班，未按標準繳納每人每月150元等情況。

同時，學校的公務用車已經使用了15年，車輛殘舊，安全性能差，達到報廢標準。在2020年6月，學校已經向教育局申請公務車報廢，車輛從6月開始已經沒有使用。

3、因公出國（境）費存在問題自查自糾

在2017-2018年度中，海中小學沒有公款學習考察及出國(境)事項發生，不存在以下情況：住宿費、城市間交通費、保險費等未憑有效原始票據據實報銷；未經審批，持因私港澳通行證或護照公款出國（境）；大額現金支付費用；違規報銷已由邀請單位承擔的伙食費和公雜費；將因公出國（境）費列入其他科目或將其他費用列入因公出國（境）費；以各種名義公款出國旅游；委托代辦單位（旅行社）辦理境外事項未簽訂委托協議；擅自增加出訪國家或地區、繞道旅行；擅自延長國外停留時間；無預算列支因公出國（境）費；超預算超范圍超標準列支因公出國（境）費；接受或者變相接受企事業單位資助因公出國（境）費；向同級機關、下級機關、下屬單位、企業、駐外機構等攤派或轉嫁出訪費用等情況。

4、會議費存在問題自查自糾

在2017-2018年度中，海中小學沒有重大的會議召開，也沒有產生會議招待費用，外出參加會議也是根據教育局有關文件要求參與，所有的報銷憑證都按照有關規定進行實報實銷，不存在以下情況：虛列會議費支出套取財政資金（如：預付餐廳餐費用于消費）；在非定點飯店召開會議；超綜合定額標準列支會議費或會議超期；以會議費名義發放獎品；無計劃安排會議；大額現金支付會議費；費用報銷原始憑證不完整；將會議費列入其他科目或將其他費用列入會議費；以會議調研、考察名義公款旅游；未按規定編報年度會議計劃；無預算列支會議費；超預算列支會議費；超邀請函人數參加會議；轉嫁或攤派會議費等事情發生。

5、培訓費存在問題自查自糾

在2017-2018年度中，海中小學教職員工參加的培訓都是教育局領導部門下發的培訓工作，培訓費用是按照規定實報實銷；同時，我校沒有開展對外培訓工作，校內的老師培訓沒有產生費用支出，不存在以下情況：費用報銷人數與實際簽到人數不一致；大額現金支付培訓費；使用當年預算額度預付次年培訓費；無計劃安排培訓；超標準超范圍列支培訓費；費用報銷原始憑證不完整；借培訓名義安排無實質內容的調研、考察；將培訓費列入其他科目或將其他費用列入培訓費；轉嫁和攤派培訓費；培訓機構資質不合格；虛列培訓費支出套取財政資金；未按規定編報年度培訓計劃等情況發生。

6、差旅費存在問題自查自糾

在2017-2018年度中，海中小學教職員工的差旅費都是按照文件規定進行審批、實報實銷，沒有存在違反規定的做法，不存在以下情況：出差人員未按規定等級乘坐相應交通工具（如需越級乘坐，也必須上報批準，才實施）；以中介機構開具的收款發票代替出差原始票據報銷；未按規定渠道采購機票或提供購買價低于規定票價的材料；未按規定使用公務卡或銀行轉賬結算差旅費；超標準超范圍列支差旅費；列支應由被接待單位承擔的差旅費；將差旅費列入其他科目或將其他費用列入差旅費；出差審批手續不完整；報銷私家車費用；虛報冒領差旅補助；報銷無實質內容、無明確公務目的的學習交流等活動的費用；轉嫁和攤派差旅費等情況。

7、飯堂管理存在問題自查自糾

我校食堂早已社會化，由廣東好來客集團有限公司承包管理，不存在以下情況：食材采購等方面符合政府采購標準但未按規定進行政府采購；伙食費支出全部使用福利費補助，個人就餐交費長期掛賬未使用；個人就餐充值款未及時入賬；使用福利費以外的其他經費補貼飯堂費用；預付食材款直接列入當期費用，未掛往來科目核算；食材采購無送貨清單；食材采購無驗收記錄；轉嫁飯堂費用給下屬單位；在食堂費用中列支公務接待費等問題。

第8篇：差旅費報銷制度范文

關鍵詞：財務管理 醫院財務 會計業務

一、財務管理軟件的使用現狀

目前財務管理軟件涵蓋了醫院的各個部門，包括門診掛號、門診收費、住院收費與結算、醫保系統的結算、藥品管理子系統的結算、后勤管理系統等。使得以前有許多由人工進行的登記、核算以及計算的工作轉為了計算機進行，解放了人工提高了工作效率和準確性。

二、財務管理軟件在醫院使用中存在的問題

（一）財務管理軟件的使用制度規范化不夠

財務管理軟件作為醫院財務部門核算、統計等工作的重要工具，缺乏相應的規范制度管理，計算機網絡的管理比較隨意，沒有使用專用的固定網絡和專用固定服務器，沒有進行使用人員的端口限制，如對USB端口進行網絡或者專用軟件禁用等。

（二）對使用人員的培訓不夠

財務管理軟件使用人員很多是由過去經過短期培訓而來的，他們對計算機的操作相對較熟悉，但是他們對財務管理軟件的數據結構、數據報表的生成、數據處理流程、數據分析與統計、多變量核算、多線程核算等并不熟悉，這樣就限制了財務管理軟件發揮最大的作用。

（三）網絡管理力量不夠

現在大部分醫院的信息化網絡和財務網絡的管理沒有專職人員，大部分由廠家進行安裝和維護，醫院內部安排人員進行兼職，這使得網絡管理的力量非常薄弱，一旦出現網絡問題會造成整個信息網絡癱瘓，醫院無法進行正常的財務運行和工作。

（四）差旅費報銷網絡化程度不夠

目前雖然財務管理軟件已經運行使用，但是對于差旅費報銷部分仍然走人工審批流程，無法進行網上審批，這既降低了效率也無法實時對差旅費用進行統計。

（五）財務信息共享程度不夠

醫院財務部門是醫院的重要部門，但是不能獨立于醫院其他部門之外，財務管理的部分終端數據應該和醫院其他部門如領導辦公室、醫保辦、醫藥管理部門等實現共享。這樣便于領導了解醫藥的財務運行狀況以及其他部門了解本部門的財務運作狀況。

三、提高醫院財務管理軟件運行效率的策略

（一）建立相對獨立的財務管理網絡

財務部門網絡數據的安全是醫院日常財務運行的基礎，因此財務部門可適當根據國家規定的財務制度，相應制定財務管理部門網絡終端管理細則，可通過服務器授權是否允許計算機終端接入財務網絡，只有得到授權的網絡終端才能夠接入。可通過網絡管理監控軟件使接入網絡的計算機終端USB等端口禁用，這樣既保證了網絡數據的安全，也防止了醫院財務管理數據的泄密。

（二）進一步加強財務人員的日常培訓

目前財務人員對計算機操作相對比較熟悉，但是對財務管理軟件的運行相對生疏，需要增強人員的培訓工作，可以邀請軟件設計人員對財務人員進行專門培訓，針對不同的崗位進行增強培訓，如出納崗位、會計崗位等進行專門培訓，使財務人員能夠在短時間內熟練運用財務管理軟件，提高財務管理軟件運作的效率。

（三）進一步增加網絡管理人員

目前，醫院財務管理網絡的日常運行是依托財務軟件設計公司的日常維護和網絡安裝設計公司的日常維護，這樣一旦出現網絡服務器故障或網絡病毒，無法進行及時的故障排除，還容易在兩家維護公司之間形成扯皮，造成醫院財務無法及時的運作。因此可根據實際需要招聘專門的網絡管理人員，增強對網絡的日常維護和管理。

（四）在財務管理軟件中增加差旅費網上報銷軟件模塊

差旅費網上報銷軟件模塊可以使領導實時掌握醫院每一個月的差旅費用，該部分軟件模塊可向財務軟件公司購買，在原有軟件基礎上進行升級即可實現，差旅費報銷軟件模塊的終端可以對醫院所有用戶開放，出差人員根據實際出差費用填寫機票、車票以及住宿費用等，這樣既降低了財務人員的勞動強度，又提高了報銷的效率。

（五）根據醫院財務管理制度規定適度開放部分財務數據

部分財務數據的開放并不是允許將任何財務數據開放，也不是將各個部門的授權一樣，各個部門得到的授權應該是不同的，各部門只能查看本部門本月或本周內的財務數據，無法也不允許查看其他部門的財務數據，而且對各個部門開放的數據也是在不違反醫院財務管理制度和不影響醫院財務運行安全的情況下才能進行。

四、結束語

總之，加強醫院財務管理，是一項系統工程，需要長期不懈的努力，很多方面需要我們去探索、鞏固和提高。醫院財務管理創新是醫院的成功管理的必然選擇，是為醫院提供持續的利潤增長的有力保證。

參考文獻：

[1]宛玲.新醫療體制下醫院財務管理的改進與創新[J].中國管理信息化，2013，（2）：22-23

[2]李多.淺析新形勢下如何加強與完善醫院財務管理[J].內蒙古中醫院，2011，（23）：172-173

第9篇：差旅費報銷制度范文

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產購置等內容。

公司對外投資、對外借款應經公司總經理批準，公司財務部根據約定時間表支付投資款。

公司固定資產的采購報銷按下述規定執行：

1、公司的固定資產應當單獨核算。固定資產是指使用期限超過一年及單位價值2000元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產經營有關的設備，器具，工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產。

2、固定資產的購置

公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產購置預算，由財務部匯總報總經理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據。購建固定資產報銷時，必須有預算批文，憑固定資產登記卡，經總經理審批報銷。

若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產，由所在部門提交申請報總經理簽核批準方予以購置；若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經理簽核批準方予以購置。

因上級部門要求必須配置的固定資產，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經理負責審批。

二、公司經營性費用支出

公司經營性費用支出是指直接列入經營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。

1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經公司工程管理部、規劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經理會議審查批準。經公司總經理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續合同、協議簽訂的依據及分步計劃的制訂基礎。

2、主管服務部的副總經理應按項目預算表進行經營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協議、拆遷補償協議應送財務部備案。財務部根據協議的有關規定審核付款條件。

3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據經營實際編制下月經營性支出計劃表報本部門主管經理審批后送財務部備案，財務部可根據公司資金情況要求總經理對計劃表進行適當調整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。

4、凡簽有經濟合同或協議的，需支付款項的，一律經主管經理審批后報總經理負責最終付款審批；財務部根據合同有關條款支付款項。未簽訂經濟合同或協議的，需預付款項的由總經理負責付款審批。

5、經營性支出在付款時一律由經辦人填寫經營支出審批表（見附件一），經辦人應在經營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據、付款方式及收款單位等有關資料后依審批流程簽名。財務部根據填寫完整的經營支出審批表支付款項。

三、公司管理性費用支出

公司管理性費用支出是指按規定應列入管理費用的各項支出。

（一）差旅費報銷

1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。

2、出差及報銷程序：

①按規定填報出差審批單并報公司總經理批準；出差審批單包括以下內容：出差任務、人員、預計時間、地點（注明地區類別）、乘坐交通工具、出差費用預算等。

②出差人應在出差返回后五個工作日內憑差旅費報銷單辦理有關的報銷手續。由總經理審批。

3、報銷標準

出差費用應按如下標準執行，若有超出本標準范圍的費用支出，應取得公司總經理的批準。

差旅費報銷標準單位：元M天

職等

地區

住宿費

出差補貼

雜費

交通費用

長途交通費用

市內交通費用

1-4職等

實報實銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注：前述甲類地區是指：

①國外;

②各省、自治區、直轄市政府所在城市；

③沿海各省（區）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級城市，遼寧大連市；

甲類地區以外的地區稱為乙類地區。

甲、乙類地區的區分，發現問題時由公司總經理會議討論調整。

4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標準控制，按實際報銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費用按出差規定的時間、地點、標準憑票據核準報銷。公司提倡員工在出差期間本著節約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標準報銷，費用在規定的標準內憑住宿發票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務高者住宿標準予以報銷。在同一城市停留10天及以上者，其在該城市期間的住宿費按照上述規定所定標準的80%支付。因參加會議統一安排住宿的，經總經理同意后按實報銷。

7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經理批準，方可據實按有關規定報銷。出差期間的其它費用應與差旅費報銷同時報審。

8、實際報銷時出差補貼按控制標準以餐費單報銷，若在出差過程中發生業務招待費用的，按其招待次數每次扣減當日出差補貼的50%。

9、公務外出的公司對其交通費用參照上述標準報銷，廣州地區以外的，按20元的標準報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。

10、公司副總經理的差旅費報銷一律由總經理負責審批。

（二）員工借款

1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應及時到財務部辦理報銷還款手續，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務部有權從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預算額度內填寫借款審批單，經主管經理核準后，報總經理批準可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業務需要借用現金，應填寫借款審批單，由主管經理核準后報總經理批準，到財務部辦理借款手續。業務借款應在業務完成后五個工作日內按有關程序辦理還款手續。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經總經理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業務費，一律由總經理批準。

（三）業務招待費報銷

為降低公司成本，控制業務招待費用的支出，公司業務招待應按照先申請，后招待的原則。有關人員應在請示標準范圍內安排業務招待，并實行逐單審批制，報銷時經手人、證明人分別在發票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認金額后按業務招待管理辦法中核定的金額范圍進行審批。

（四）物品采購及報銷

范圍：辦公用品、技術資料等實物。

1、物品采購與驗收

各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據審核及庫存情況編制采購計劃表經辦公室主任審批后送財務部備案，辦公室應對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當的庫存標準。采購計劃表中應注明采購物品的名稱、數量及預計采購金額。采購計劃表當月有效。當月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。

物品采購回來后應指定專人負責辦理驗收手續，由經辦人、驗收人在發票后面簽名確認實際采購情況。經辦人與驗收人必須分開。

2、報銷

物品采購回來后憑發票填寫費用報銷單報銷，由總經理審批。

（五）車輛費用報銷

辦公室應于每月末提交當月車輛費用報銷匯總表報總經理，同時送交財務部一份。

（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據，由經辦人填寫費用報銷單，經主管經理核定費用額并報總經理審批，總經理審批后，財務部予以報銷。

（七）根據公司經營實際，對一些緊急的支付必須經請示總經理后在一定的范圍內可先支付后審批，但必須在三個工作日內補足支付手續。

四、其他事項

（一）所有報銷人員均應先將有關原始單據按財務部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據。粘貼單大小應與憑證紙相同。

（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現金用款額在壹萬元以上，應在實際用款時間前半個工作日向財務部提出用款要求。