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第一條 為加強和規范全市郵政差旅費管理，根據中央和國家有關規定，按照省公司差旅費管理辦法要求，結合實際，制定本辦法。
第二條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等費用。
第三條 差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費、出差專項補貼及其他費用。
第四條 各單位（部門）要嚴格執行公務出差審批制度，從嚴控制出差人數和天數。嚴格差旅費預算管理，市、縣（市、區）分別在年初按照實際情況編制定額預算，各單位（部門）超出預算需作出情況說明并報市分公司總經理審批。
第二章 差旅費管理
第五條 出差內容包括調研、檢查、暗訪、巡察、辦案、參加會議、培訓等。
（一）城市間交通費
1.出差人員應按照規定乘坐交通工具。在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經濟便捷的交通工具。未按規定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
出差人員可乘坐交通工具：
2.符合以下條件之一者，可乘坐飛機經濟艙，但需事前在《出差審批單》中注明并履行審批手續：
（1）出差單程距離（以目的地省會城市火車里程距離為準，下同）在1000公里（含）以上，市公司本部出差人員經各部門主要負責人審簽并報市公司總經理審批同意的，縣（市、區）分公司出差人員經本單位總經理審批同意的。
（2）因特殊情況到省內及貴陽、西安、重慶等單程距離1000公里以下城市出差需乘坐飛機，市公司由各部門主要負責人審核，分管副總經理審簽，報市公司總經理審批同意的；縣（市、區）分公司由本單位總經理審簽，報市公司總經理審批同意的。
（3）地方政府及有關部門統一組織出差需乘坐飛機，經市公司總經理審批同意的。
3.出差乘坐飛機的，飛機票原則上在郵政點預訂。購買7折（含）以下機票的，或航班（火車）到達（出發）時間在當日23時至次日7時之間的，可以報銷其往返機場（車站）交通費。民航機場管理建設費、燃油附加費可以憑據報銷。
4.出差乘坐火車的，在晚8時至次日晨7時期間乘車時間6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可以乘坐全列軟席列車普通軟臥，憑據報銷。
5.出差人員自行購買的交通意外保險不予報銷。
6.出差人員自駕私家車產生的費用一律不得報銷。駕駛、押運等人員的出勤津貼、外勤津貼等工資性支出不得以差旅費報銷。
（二）住宿費
1.出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。
國內出差住宿費限額標準：
2.出差人員原則上應優先選擇當地郵政協議酒店；嚴禁系統內接待單位結算市、縣（市、區）分公司人員出差住宿費。出差人員住宿費原則上應取得增值稅專用發票。
（三）伙食補助費
1、出差人員的伙食補助費標準，按往返各1天計發，當天往返的按1天計發，出差中途不予發放。出差地在省外的伙食補助標準為100元/天.人；出差地在成都市標準為80元/天.人；出差地在***市行政區以外的市州標準為60元/天.人；出差地在***市行政區以內的標準為40元/天.人（不含市公司人員到順慶、嘉陵、高坪主城區，縣公司本部人員到本縣城區，鄉鎮網點人員到本鄉鎮轄區和本縣城中心城區外的其他鄉鎮）。
（四）市內交通費
1.出差人員的市內交通費標準為：省外、省內跨市州60元/人·天，***市行政區內跨縣（市、區）30元/天.人（不含市公司本部到順慶、嘉陵、高坪主城區），縣（市、區)內跨鄉鎮20元/天.人（不含縣分公司到縣城中心城區）。市內交通費按往返各1天計發，當天往返的按1天計發，出差中途不予發放（中途在出差地無車接送的，可憑當地交通憑證，按不超過對應的交通費標準據實報銷）。采用公務車、自駕車的一律不予發放市內交通費。
2.出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的（包括由會議、培訓主辦單位報銷往返機場、車站交通費用或由主辦單位負責機場、車站往返接送的），應如實申報，不再報銷市內交通費。
（五）其他費用
1.訂票費、經批準發生的改簽費或退票費憑有效票據報銷。
2.暗查暗訪制作試寄郵件時產生的購物費用，按不超過100元/網點，憑購物發票和詳情單（小票）在標準內據實報銷，郵寄費用憑有關單據實報實銷。
（七）其他情況發生的差旅費
1.因公外出參加系統內外部舉辦的會議、培訓、協助工作等，在途期間按照差旅費規定報銷。由舉辦單位統一安排食宿并統一開支的，或者參加人員按照規定標準交納費用后憑據報銷的，不再重復報銷其會議、培訓期間的住宿費和伙食費；因舉辦方原因超出規定標準交納的住宿費用，憑相關會議、培訓通知或舉辦單位證明憑據報銷。
2.到基層單位實習、交流工作等，可報銷頭尾各一次費用，其標準按差旅費規定執行。
3.出差人員完成工作任務后，因特殊情況回家省親辦事的，須經相關領導批準，城市間交通費按對應職級交通工具標準且不高于出差行程往返地點的直線距離全額機票相對應票價據實報銷，超出部分由個人自理。住宿費、伙食補助費和市內交通費等按公務出差天數和規定標準予以報銷。
第三章 出差審批及報銷
第六條 出差人員出差前須填制《出差審批單》（附件1），實行一事一審批。市公司各部門負責人、各縣（市、區）分公司總經理出差，應事先經市公司總經理審批；其他人員出差，市公司本部人員應事先經市公司分管副總經理審批，縣（市、區）及各分公司由本單位總經理審批。
因工作需要由相關單位（部門）人員聯合出差的，由牽頭單位（部門）負責履行報批程序。臨時聘請外單位或下級單位人員、離退休人員協助工作出差的，須在《出差審批單》中注明，經分管領導審簽，報市司總經理審批，視同市公司員工出差，可按相應標準報銷差旅費。行政、公務車駕駛員出差差旅費（不含車輛相關費用）報銷由牽頭單位（部門、或用車單位）出差人員統一辦理。
第七條出差人員應于出差結束后十個工作日內辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供《出差審批單》《差旅費報銷單》（附件2）、會議培訓通知以及各類費用的有效發票等憑證。出差期間未取得有效票據的，原則上不予報銷。
第八條差旅費報銷報賬審批權限及流程按市公司財務管理辦法的相關規定執行。
第四章 監督問責
第九條 出差人員對差旅內容及票據的真實、完整、合規性承擔第一責任。其所在單位（部門）對審批事項的真實性、合規性承擔審批責任。財務人員對票據的合規性、完整性承擔審核責任。對未經批準擅自出差、不按規定開支和報銷差旅費、報銷審核把關不嚴的人員應進行嚴肅處理。
第十條 市公司監察、財務等部門負責對全市差旅費管理和使用情況進行監督檢查。
第十一條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依法依規追究相關人員的責任：
（一）各單位（單位）出差審批控制不嚴的；
（二）虛報冒領差旅費的；
（三）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的；
（四）不按規定報銷差旅費的；
（五）轉嫁差旅費的；
（六）其他違反本辦法的行為。
第五章 附則
第十二條 本辦法適用于市分公司本部、市寄遞事業部、各縣（市、區）分公司。
第十三條本辦法由市分公司財務部負責解釋。
第十四條 本辦法自發文之日起執行。其他由市公司下發的有關差旅費規定的文件全部廢止。
摘 要 差旅費是長期存在于企業內部一項費用支出，差旅費管理是否合理直接關系出差人員的工作和生活，并對公司的經營活動和經濟效益產生影響。本文主要概述了差旅成本的管理，對公司差旅費管理中存在的問題進行了分析，并提出加強差旅費管理的措施和建議。
關鍵詞 差旅成本 差旅管理
一、差旅成本概述
（一）差旅成本的管理內涵
差旅成本管理不只是成本削減的管理，它是一個企業管理水平、管理效率的體現。它涉及到差旅管理政策的制定、執行、財務管理手段和程序、員工行為監控、數據分析等諸多方面的管理。良好的差旅管理制度所帶來的將是差旅成本保持在預算以內、企業出差人員能安全準時到達并順利完成差事，員工滿意度也比較高。差旅成本管理內涵，即是通過有效的差旅管理，提升企業管理水平，并在成本不增加的情況下達到效率最大化的過程。
（二）差旅成本的含義
從財務角度來看，差旅成本由直接成本和間接成本兩部分組成。直接成本包括交通、住宿、伙食以及財務部門的管理費用；間接費用則包括企業需要支出的現金、報銷以及單據的費用等。通常，很多公司對前者直接可見的成本控制往往會比較嚴格苛刻，例如會制定嚴格的級差標準等。但是如何有效的把成本控制與增加員工積極性與創造性、增加企業的顧客滿意度聯系在一起，才是真正有藝術的成本控制。
二、現行差旅管理中存在的主要問題分析
（一）公司員工對差旅費管理辦法不了解
雖然有些公司制定了成文的差旅費報銷管理辦法，但是公司員工對于差旅費管理辦法并不太熟悉，以至于出差人員在出差時時常會在未被授權的領域或者范圍內超支費用。所以差旅費管理辦法應該制定得清晰明了、透明度高，公司有義務讓員工知悉辦法的規定，避免員工在未被授權的領域內支出費用，從而降低成本。
（二）差旅費報銷標準不合理
由于經濟的發展以及物價水平的提高，許多公司差旅費標準并沒有隨之提高，往往現行標準已經不能夠滿足出差人員實際工作需要。如交通包干補助費只滿足于乘坐公交車，而初到一個城市辦事，對周圍環境都不熟悉，如果要乘坐公交車辦理公務，顯然對出差人員的辦事效率有極大的影響；如果乘坐出租車，則需自己承擔超過標準的費用，顯然會帶來對公司的不滿。
目前很多公司的差旅費管理辦法中對于住宿標準是按職務級別來制定的，看似平常的報銷標準，卻給員工心理造成很大的影響。公司領導和普通員工同樣是到外地出差，不同級別人員的住宿標準卻不一致，而會議承辦單位或接待單位往往是按一個標準進行安排，這就造成出差人員左右為難。
（三）出差審批制度執行不嚴格
雖然很多公司已經建立了較為嚴格的差旅費管理制度，但是由于制度執行并不嚴格，這給差旅費管理也帶來了混亂。以筆者公司為例，按照公司有關規定出差審批正常情況下應該是在出差之前辦理的，但是在實際工作中，由于種種原因出差審批在出差結束報銷時才補辦，這種做法顯然不符合差旅費制度的規定。
（四）報銷環節多
目前很多公司都存在報銷速度慢，時間長的問題。以筆者公司為例，報銷的效率不高主要基于兩個原因，一是由于公司的內部控制制度的加強，費用報銷需要多環節的審批，致使效率低。二是由于出差人員不及時辦理報銷手續，導致報銷時間長，這顯然也不符合權責發生制的要求。
（五）盲目削減成本與創造價值的矛盾
我們通常說成本控制大多是站在財務角度上，而“節約資金”僅僅是公司會計的立場而已。如果單一的從財務管理人員的角度進行差旅管理，那必然存在一些誤區。首先財務人員很少參與到現有的差旅活動中，對差旅活動并不了解；其次在財務管理人員接受的教育中，大多強調控制、財務效率等，所以他們欠缺對企業整體發展的認識，也很少顧及目標、企業形象、心理效應等。因此我們應該站在企業的高度，不僅僅是把“成本管理”定義為省了多少錢，而應考慮能為公司創造多少價值和利潤。
三、加強公司差旅費管理的具體建議
（一）加強公司員工對公司差旅費管理辦法的學習
公司并不是每個員工都會有出差的機會，所以很多員工就忽視了對差旅費管理辦法的了解，因此公司有的新的管理辦法包括差旅費管理辦法時，都應該倡導大家積極學習，減少可以不發生的費用。
（二）根據實際情況及時調整差旅費的報銷標準
公司可以通過網上詢價了解當地物價水平，在條件許可時，為更深層次掌握當地真實物價情況，也可以定期組織相關部門人員到一些經常出差的地點或城市進行調研、考察，按一般工作人員的出差標準真實體驗當地的物價水平、酒店住宿標準，根據現實情況重新測算制定出切合實際的差旅費支出標準。
（三）盡量縮小報銷標準的級差
對于報銷標準不同這一級差問題，筆者認為合理的級差可以激勵員工為享有更高的待遇努力提高自身業務能力，更好的為企業創造價值。公司可以綜合多方面因素，在合理的范圍內，盡量縮小級差，在激勵員工的同時也提高員工的滿意度。
（四）嚴格審批管理，提高工作效率
對確需出差的事項，要進行嚴格的審批，出差公務審批表應該在出差前辦理。出差人員應嚴格按照公司規定的辦理出差審批，出差人員回來后應及時將票據整理，按照差旅費管理辦法要求并將公務審批表的實際出差日期與地點填齊，交單位負責人審核確認后轉交財務部門進行報銷。
綜上所述，在實際工作中，我們應逐漸摒棄原有一成不變的差旅管理，本著對員工公平，滿足他們的差旅需要，我們一方面應根據社會經濟發展水平的變化以及有關的法律法規，結合公司的實際情況，適時調整差旅費報銷標準，使出差人員在外能夠安心努力工作；另一方面，在差旅成本的控制問題上，公司應避免盲目地減少支出來控制成本，而應該使差旅費支出合理，將有限的經費切實用到實處，真正提高企業的經濟效益。
參考文獻：
[1]李卓然.淺析差旅成本管理的藝術手法.科技信息.2009.
最新海南省出差管理辦法完整版第一章 總則
第一條 為了保證出差人員工作與生活的需要，規范差旅費管理，根據財政部《關于印發〈中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》(財行[20xx]313號)，結合我省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于省級機關和事業單位(含駐海口市以外地區的省級機關及事業單位)，包括省級黨政機關、人大機關、政協機關、審判機關、檢察機關、派機關、各人民團體直屬機關以及事業單位。
第三條 差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
第四條 城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。
第五條 各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數和天數。嚴肅財經紀律，加強廉政建設，不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。
第二章 城市間交通費
第六條 出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
(一)出差人員乘坐交通工具的等級見下表
(二)鑒于我省特殊的地理位置，出差人員可以乘坐飛機，同時鼓勵出差人員乘坐火車(含全列軟席列車)、汽車、輪船，以節約開支。
(三)副省長及相當職務的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機頭等艙。
第七條 乘坐全列軟席列車，從當日晚八時至次日晨七時乘車6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可以乘坐軟臥，憑據報銷。符合乘坐軟臥規定而改乘軟座的，按照軟座車票的40%給予補助。
乘坐非全列軟席列車，從當日晚八時至次日晨七時乘車6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購同席臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助。限于交通條件，出差人員必須中途轉車又未住宿的，乘車時間可連續計算，已住宿的，乘車時間實行分段計算。
在職因公傷殘人員出差乘坐火車，符合乘坐臥鋪條件，而未買臥鋪票，已按規定優待價購買了硬座票的，按硬座整票票價的80%給予補助。
第八條 乘坐飛機，往返機場的專線客車或出租車費用、民航機場管理建設費、燃油附加費和航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據報銷。
第九條 工作人員出差，由所在單位或其他單位免費提供交通工具的，不報銷交通費。
第三章 住宿費
第十條 副省級人員每人每天在600元以內憑據報銷。正副廳局級人員每人每天在300元以內憑據報銷。處級以下(含處級，下同)人員每人每天在150元以內憑據報銷。處級以下單人出差或男、女出差人員為單數的，其單個人員可以住一個標準間，在每人每天300元以內憑據報銷。
第十一條 省級機關(含參照公務員法管理的事業單位)工作人員出差實行定點住宿。
出差人員必須到定點飯店住宿，因特殊情況到非定點飯店住宿的，住宿費在開支標準上限以內憑據報銷，超支部分自理。
定點飯店通過政府采購方式確定，名單另行公布。
第十二條 省級事業單位工作人員出差暫不實行定點住宿，其住宿費在住宿費開支標準上限以內憑據報銷，超支部分自理。
第十三條 出差人員無住宿費發票，一律不予報銷住宿費。
第四章 伙食補助費
第十四條 出差人員的伙食補助費按照出差自然(日歷)天數實行定額包干，每人每天50元。
第十五條 出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員應主動向接待單位交納伙食費，回所在單位如實申報，每人每天在50元以內憑用于接待的飯店(食堂)開具的發票據實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。
第十六條 從晚八時至次日晨七時之間，乘坐長途汽車或輪船最低一級艙位(統艙)超過6小時的，可憑車(船)票每人每次加發伙食補助費30元。
第十七條 出差人員連續乘車(船)超過12小時(含12小時)的，可憑車(船)票每滿12小時，加發30元伙食補助費。夜間乘坐汽車、輪船已按本條規定加發伙食補助費的，不重復執行第十六條規定。
第五章 公雜費
第十八條 出差人員公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，省外每人每天30元，省內每人每天15元，用于補助市內交通、通訊等支出。
第十九條 出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。
第六章 參加會議等的差旅費
第二十條 工作人員外出參加會議和本部門、本行業的業務培訓班，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規定報銷。會議(培訓)統一安排食宿的，會議(培訓)期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議(培訓)主辦單位按會議費規定統一開支。會議(培訓)不統一安排食宿或集中食宿費用自理的，會議(培訓)期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規定報銷。上級部門組織召開的全國性會議，參會人員按會議統一標準交費的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費憑據報銷。
第二十一條 工作人員經組織派出掛職或到基層單位實(見)習、工作鍛煉、支援工作以及參加各種工作隊等，在途期間的住宿費、伙食費和公雜費按照差旅費開支規定執行。掛職或在基層單位工作期間，由派出單位按每人每天15元發放伙食補助費，不報銷住宿費和公雜費。
第二十二條 經組織批準參加各類培訓班(不含學歷、學位教育及本部門本行業的業務培訓班)及到各級黨校等長期學習并集中住宿的人員，住宿費按照培訓單位收費憑據報銷。學習期間伙食費自理的，憑培訓通知回所在單位報銷伙食補助費，補助標準為：學習培訓時間在1個月以內的每人每天補助10元，學習培訓時間在1個月以上的每人每天補助8元，寒暑假不發。培訓單位收取的培訓費中含伙食費的，不再報銷伙食補助費。學習期間不報銷公雜費。
第七章 調動、搬遷的差旅費
第二十三條 工作人員因調動工作所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按照出差的有關規定執行。
工作人員因調動工作所發生的行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內憑據報銷，超過部分自理。
以上發生的各項費用，由調入單位報銷。
第二十四條 與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養的家屬)，如果隨同調動，其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，以及行李、家具托運費等，由調入單位按被調動人員的標準報銷。已滿16周歲的子女隨同被調動人員調動所發生的各項費用，按一般工作人員標準報銷。
被調動工作人員的同住家屬，應與被調動人員同行。暫時不能同行的，經調入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時的旅費，以及被調動人員的非同住家屬，經批準遷到被調動人員的工作單位所在地的旅費，均由被調動人員的調入單位報銷。
第二十五條 職工搬遷家屬的路費。按有關規定，并經組織批準，將原未隨同本人居住的配偶(非就業人員)及其同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第二十四條有關規定報銷旅費。
第二十六條 由部隊轉業到地方工作的干部，其差旅費按照解放軍總后勤部的有關規定，由所在部隊按合理路線、規定標準計算發給，到達調入單位后結算，多退少補，作為增加或減少單位差旅費處理。
第八章 附 則
第二十七條 20xx年事業單位工作人員收入分配制度改革前，按有關規定，高等學校教授、科研單位研究員、醫療衛生單位主任醫師、文化藝術單位藝術一級人員，職務工資在五級(含五級)以上的高級工程師、高級經濟師、高級會計師、副教授、副研究員、副主任醫師、藝術二級人員，以及相當以上技術職務人員出差已經享受機關正副廳(局)級有關待遇的，繼續比照機關正副廳(局)級差旅費標準報銷。
第二十八條 20xx年事業單位工作人員收入分配制度改革后，事業單位中相當于機關正副廳(局)長的管理人員，被聘到三級和四級職員崗位的;正高級專業技術人員，被聘到四級以上專業技術崗位的，可比照機關正副廳(局)級差旅費標準報銷。
第二十九條 工作人員到海口市遠郊區出差辦事，當天不能往返必須住宿的，交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費按省內出差規定執行。在海口市內(含遠郊區)出差辦事當天往返的不執行本辦法。
第三十條 省級各部門駐市縣的垂直管理直屬單位工作人員出差，按照當地規定的差旅費開支標準執行。
第三十一條 工作人員出差或調動工作期間，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。繞道交通費少于出差直線單程交通費的，按實際繞道交通費報銷。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。
第三十二條 工作人員出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。出差人員不準接受違反規定用公款支付的請客、送禮、游覽。各接待單位要根據各類出差人員住宿費限額標準和伙食補助費包干標準適當安排，不得以任何名義免收或少收食宿費。對弄虛作假、虛報冒領，違反規定的，應按照有關規定嚴肅處理。
第三十三條 本辦法自之日起執行。省財政廳《關于省級國家機關、事業單位工作人員差旅費、會議費以及其他開支的規定》(瓊財稅[1996]行字第640號)中關于差旅費及派出學習培訓期間伙食補助費的規定同時停止執行。
第三十四條 本辦法由省財政廳負責解釋。
差旅費報銷范圍和原則范圍
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。
原則
1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
財務部在總結2018年7月自與建設公司分離后的財務管理中涉及的要點和難點，在做好本部門日常核算、監督、資金、合同、檔案、涉稅、報表與分析，以及發票管理等之外，結合公司2019年經營管理實際，擬定年度財務工作計劃：
一、充分發揮會計核算和監督職能，為公司提供數據依據和強化內控機制
針對公司獨立運營以前的經營管理定位、集團監察審計部在對2018年12月31日前的全面審計調查中提到的財務管理問題、以及獨立運營以來部分職能部室組建過程中出現管理經驗提升過程中的一些審核不到位現象，為在2019年符合集團、公司和財務精細化管理的需要，財務部從以下方面落實：
1、財務管理制度建設
擬定公司費用報銷管理辦法：以集團公司財務管理制度為宗旨，完善公司財務管理制度，規范公司各項報銷行為，結合公司各部門事權劃分著手擬定公司費用報銷管理辦法。
繼續就報集團審批的公司差旅費管理辦法的審批進度進行跟進。
適時出臺公司固定資產管理辦法和貨幣資金管理辦法，目前這兩個辦法在會簽中。
2、健全財務會計核算體系
結合集團出臺的內部會計制度和會計科目調整工作，以及集團全面預算管理，結合公司經營管理實際，對原財務系統中設置的科目和輔助核算項目進行梳理，并進行重新設置及調整，以滿足不同管理層面的需要。
3、進一步加強報銷審核，發揮財務監督職能
糾正以往報銷中存在的報銷單填寫不規范和相關職能部室審核不嚴謹現象，需要相關部門做好各類報銷事項的規范化填寫和審核工作，其別是涉及相關部門的審核環節，只有通過相關部門審核無誤的報銷事項才能進入下一環節的審批流程，部門審核要對本部門報銷事項負責，特別是職責范圍內的事項要嚴格執行集團和公司的相關制度和規定。杜絕走形式，避免因審核不嚴帶來管理隱患，從而起到公司內控管理的目的。
4、履行好合同會簽職能
對合同會簽中涉及的相關財務結算條款提出財務意見，與會簽部門一起嚴把會簽關，從源頭抓起，避免因合同會簽不嚴帶來的隱患。
5、繼續做好相關財務管理制度和稅收政策的宣貫工作
財務管理制度宣貫：自公司獨立運營后，財務部對以前的財務管理制度陸續做了修改，修改后的財務管理制度發文后，財務部對相關制度規定負責做好解析，并做好新制度的宣貫和銜接工作。
稅收政策宣貫：營改增全面實施以來，國家稅收政策也不斷出臺，特別是對發票管理上要求越來越高，財務管理的難度也越來越大，為了保證公司利益不受損失和合理規避稅務風險，財務部會及時做好相關稅收政策的宣貫工作，也同時希望各部門能予以配合，共同努力使公司利益最大化。
二、做好公司2019年度全面預算分解工作的設想
根據集團全面預算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面預算編制工作已于2018年11月13日啟動，并于同年12月8日上報了公司“一上”預算方案，目前正處于集團各預算管理責任部門按職責分工對公司“一上”的預算方案審核中，公司最終2019年全面預算指標要根據集團“二下”確定。為了全面落實集團下達的2019年預算工作，根據集團全面預算管理辦法的相關考核要求，公司擬定就集團下達的全面預算指標分解下達給預算管理部門進行控制管理，預算管理部門要結合公司各職能部室及項目監理部實際，細化制定相應的預算目標管理辦法，并將部分預算指標分解到相關使用部門。
具體預算指標分解管理初步設想：(二次分解、報銷管理及考核)
1、集團2月份“二下”預算指標，并經公司董事會或股東會批準后，由公司預算管理委員會將預算年度內預算項目指標下達給預算管理部門，預算管理部門分管的預算項目(帶*為分解指標)如下：
1)辦公室(黨工團)：負責公司固定資產購置(含無形資產)*、人工成本(含多元化用工和借用人員)、車輛使用費(燃料費、交通費、修理費)*、業務招待費*、會議費*、協會費、宣傳廣告費用(宣傳片制作、標識標牌制作費)、低值易耗品購置*、水電費(含項目部)*、電話費(含網絡費/項目部)*、車輛外修理費*、租賃費(班車、辦公用車、辦公用房、項目部臨舍、盆花)、辦公費(報刊費、打印裝訂費、辦公耗材、辦公用品、快遞費、工具書資料費、刻章費)*、團員經費、退休經費、計生經費、年金賬戶年費、食堂經費(含項目部食堂)*、本部門中介服務費(資質、檔案)、信息服務費(支付信通公司)及差旅費等預算。
2)工程管理部：負責安全生產費用(依據集團安全生產費用使用范圍)*、本部門中介服務費(安全標準化技術服務費)及本部門差旅費等預算。
3)總工室(中心試驗室)：本部門中介服務費(ISO咨詢費/認證費/專家評審費、科技查新費)、中心試驗室設備檢定費、委外檢測費*、檢測系統年費、養護室改造費及差旅費等預算。
4)經營企劃部：負責工程監理收入、聯合監理作業費、招投標費(投標前打印裝訂費)及本部門差旅費等預算。
5)項目監理部：本部門差旅費等預算
6)計劃財務部：固定資產折舊、無形資產攤銷、保險費、財務費用、稅金及附加(增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)、水利基金、企業所得稅、個人所得稅、本部門中介服務費(審計)、信息服務費(稅控系統)、差旅費及其他未列入上述費用的預算，其他職能部室配合。
2、預算管理部門按預算管理委員會下達的預算進一步分解(預算項目中帶*號)下達給使用部門，使用部門按分解下達的預算實施控制使用。
xx年xx-xx月，作為新進廠的干部，我的主要工作是盡快熟悉集團公司的主要業務、發展方向、經營規劃和相關制度法規，從而更好地理解物流處綜合科的工作流程、業務重點，輔助綜合科科長做好物流處綜合科的各項工作。
在學習和觀察當中，我基本了解了集團公司是集采礦、煉鐵、煉鋼、軋鋼為一體的大型聯合鋼鐵公司，是全國500強企業，而我們生產的聯峰牌鋼材先后獲得江蘇省重點保護產品、國家免檢產品、冶金產品實物質量金杯獎、中國馳名商標等稱號，相繼被用于國家和地方重點工程，并遠銷30多個國家和地區。
物流處承擔著原輔材料、備品備件及鋼材的運輸工作，對于一程船、二程船及協議廠船實行全方位的管理，作為公司生產、經營的后臺支撐部門，我深知物流處的工作十分重要。
14年1月，物流處進行職責分工，安排我負責物流處運費結算、中轉業務員差旅費審核及辦公室的相關工作。
總結十個月來的工作表現，我做了下述幾項工作：
2、認真做好物流處各中轉業務員差旅費的審核工作。物流處的工作性質決定物流處業務人員經常在沿海港口、碼頭等地出差，甚至常年派駐樞紐中轉站，在出差過程中遇到的情況復雜、地點變換頻繁，差旅費的審核相對難于控制，在10個月的差旅費審核中沒有出現重大審核差錯，確保業務員的合理開銷得到補貼，公司差旅費的支出正常有序。
3、努力做好辦公室文字編輯工作。
年初，在企管處的指導下與物流處全體同仁撰寫并完善了物流處20XX年度工作目標，從綜合管理、船舶管理、實物虧噸控制、港口船舶滯期費控制、安全管理五個方面確定了年度工作目標，并且做到了有目標、有實施辦法、有考核體系，明確了20XX年物流處的工作行動方向。
第一條為保障出差人員工作與生活的需要，規范差旅費管理，按照勤儉節約、從緊必需的原則，根據《省財政廳關于印發<省省直單位差旅費管理辦法>的通知》(財行〔〕10號)精神，制定本辦法。
第二條本辦法適用于縣屬黨政機關、人大機關、政協機關、審判機關、檢察機關、派機關、人民團體和參照公務員法管理的事業單位（以下簡稱縣屬有關單位），包括駐縣城區以外的縣直單位。
第三條本辦法所指差旅費是指縣屬有關單位工作人員離開本地城區（不含出國出境）開展公務活動所必需的費用，開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
第四條縣屬有關單位要切實貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，建立健全并嚴格執行出差、報銷審批制度，嚴格控制出差人數和天數。要嚴肅財經紀律，加強黨風廉政建設，不得向下級或其他單位轉嫁差旅費。
第二章城市間交通費和住宿費
第五條出差人員要按照規定等級乘坐交通工具和住宿。未按規定等級乘坐交通工具和住宿的，超支部分自理。
第六條出差的交通費和住宿費開支標準。
（一）乘坐交通工具等級和住宿開支標準：
（二）經單位主管領導批準，科級以下（含科級）人員可乘坐城市間直達軟席列車。
第七條城市間交通費開支辦法。
（一）乘坐火車，從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上，或連續乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票，憑票報銷。
（二）出差人員乘坐飛機要從嚴控制。出差路途較遠或出差任務緊急的，經單位主管領導批準后可乘坐飛機。
（三）出差人員乘坐飛機的，其乘坐往返機場（包括出發地和目的地）的專線車費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外保險費（限每人每次一份），可憑票報銷。
（四）凡符合本條第一款的規定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助。
第八條住宿費開支辦法。
（一）出差人員實行定點住宿。出差人員應在財政部門定點或相對固定用于接待的賓館住宿，住宿費按定點賓館的收費標準憑票報銷；暫時沒有定點或相對固定用于接待的賓館的，原則上不得住宿四星級及以上星級的高檔賓館，并在住宿費開支標準上限以內憑票報銷。
（二）第六條所指“其他工作人員”單人出差或男、女出差人員為單數，其單個人員可選擇單間或標準間住宿，其住宿費按照不超過上述規定限額標準2倍憑票報銷，超過部分自理。
（三）出差人員無住宿費發票一律不予報銷住宿費。
第三章伙食補助費和公雜費
第九條出差人員的伙食補助費和公雜費以城市間交通票據或住宿費票據為憑據，按出差自然（日歷）天數實行定額包干，不憑票報銷。不分途中和住勤，伙食補助費每人每天的補助費為：省外60元，省內其他地區40元，本市內20元。公雜費每人每天的補助標準為：省外30元，省內20元。公雜費用于補助出差人員市內交通、通信等支出。
出差人員當天往返的，按1天計算核報伙食補助費和公雜費。
第十條出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行伙食補助費包干辦法。出差人員應向接待單位交納伙食費，并在第九條規定的標準內憑財政部門定點或相對固定用于接待的賓館開具的票據回所在單位據實報銷，出差人員交納的伙食費用于抵頂接待單位招待費支出。
第十一條出差人員自帶交通工具或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半補助。
第十二條為鼓勵出差人員乘坐火車，對連續乘坐火車超過12小時（含12小時）的，可憑車票增加伙食補助費20元；在此基礎上連續乘車時間每滿6小時可再增加20元，依此類推。
第十三條從當日8時至次日晨7時乘坐長途汽車或輪船最低一級艙位超過6小時的，可加發伙食補助費20元。
第四章參加會議、培訓和外派的差旅費
第十四條工作人員離開本地城區參加會議、培訓（不含參加黨校、行政學院或社會主義學院等脫產培訓學習），其交通費、住宿費、伙食補助費憑會議、培訓通知及票據在本辦法規定的標準上限內報銷；在途期間的伙食補助費及公雜費按本辦法規定標準報銷。會議、培訓期間的公雜費減半報銷。
第十五條凡經組織批準帶薪參加黨校、行政學院或社會主義學院等脫產學習并在校食宿的，在校學習期間每人每天伙食補助費標準為：省外20元，省內15元；在本地城區參加培訓學習的不予報銷交通費，離開本地城區參加培訓學習的，憑票據報銷往返交通費，并按本辦法規定報銷在途期間伙食補助費。
第十六條赴外地支援工作、掛職鍛煉和跟班學習等人員，在途期間（僅指首次前往和期滿返回）的交通費、住宿費、伙食補助費，可回原單位按照上述差旅費規定報銷；工作期間出差按照當地差旅費管理規定執行，由接受單位承擔差旅費。
援疆人員休假及配偶探親差旅費的報銷，按照省委組織部、省人事廳、省財政廳《關于提高我省援疆干部有關待遇的通知》（組通〔〕53號）、《關于援疆干部配偶赴藏赴疆探親有關問題的通知》（組〔〕106號）、《關于提高我省援疆干部月生活補助標準的通知》（組〔〕107號）的規定執行。
第五章調動、搬遷的差旅費
第十七條工作人員調動工作在途期間的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按上述差旅費規定，由調入單位報銷。其行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內由調入單位憑據報銷。托運費只得報銷一次。
第十八條與工作人員同住的父母、配偶、子女和必須贍養的家屬，如果隨同調動的，其差旅費和托運費按照第十七條辦理；經調入單位同意，暫不隨同調動的，以后遷移時的差旅差仍由調入單位報銷。
第十九條按有關規定，并經組織批準，將原未隨本人同住的父母、配偶、子女和必須贍養的家屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第十八條規定報銷差旅費。
第二十條由部隊轉業到縣屬有關單位工作的人員，其差旅費按照總后勤部的有關規定，由所在部隊按合理路線，規定標準計算發給，到達調入單位后結算，多退少補，作為增加或減少單位的差旅費處理。
第六章駕駛員補助
第二十一條縣屬有關單位汽車駕駛員出差，按上述有關條款執行。
第二十二條駕駛員勞保用品每人每年500元、固定安全獎每月50元、年終獎150元、安全里程獎每百公里3元。
第二十三條夜晚駕駛車輛從下午20點開始計算，20點至次日零點每晚10元，20點至次日8點前每晚40元，法定節假日加班每人每天補助30元。
第二十四條駕駛車輛如有超速違章罰款原則上不能報銷，根據工作實際情況每車每年憑罰單據實報銷13次,超過13次以上的超速違章罰款及其他違章罰款一律不得報銷。
第二十五條駕駛員在執行工作任務中如發生交通事故，并負主要責任者，從事故發生當月起6個月內不能領取固定安全獎和安全里程獎。交通事故給單位造成直接經濟損失的,由駕駛員個人承擔5%的損失（剔除保險公司賠款后）。
第七章附則
第二十六條工作人員出差或調動工作期間，經單位主管領導批準就近回家省親辦事的，其繞道城市間交通費，扣除出差直線單程交通費，超過部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。
第二十七條工作人員出差期間，應按本辦法規定標準自覺向接待單位交納住宿費和伙食補助費，不得轉嫁到其他單位。各接待單位要根據各類出差人員住宿費限定標準和伙食補助費標準予以安排，不得以任何名義免收或少收食宿費。出差期間，因非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。出差人員不準接受違反規定用公款支付的請客、送禮、游覽。對弄虛作假，虛報冒領，違反規定的，應按照有關規定嚴肅處理。
第二十八條縣屬各單位應嚴格差旅費管理，自覺接受審計財政監督。縣紀委、縣監察局、縣財政局、縣審計局還將定期聯合開展差旅費的專項監督檢查，對違反本辦法規定的，一經查實，按照有關規定嚴肅處理。
第二十九條本辦法前有關規定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。
一、顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖
年初財務預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經營目標和任務。財務科全體人員要端正態度，積極發揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策。積極利用行業政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規范，高耗能企業市場回暖，電費回收成績顯著，給企業現金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。XX年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。XX年，我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
二、加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務
管理是生產力，是企業正常運行的保證，管理是提高企業核心競爭力的關鍵環節，建立創新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業資金得到有效合理的發揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
1、業務招待費管理。20XX年我們對業務招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監督、包干使用、超支不補、節約歸公的原則管好用好業務招待費。嚴格執行“就餐代金券制”。
2、差旅費管理。嚴格規范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發生。
3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
為使汽車單車運行成本核算得到有效落實，制定了一系列行之有效的管理規定與辦法，為單車成本核算提供了參考與依據。如車輛大修管理規定、車輛一二級維護保養管理規定、單車成本績效考核辦法、差旅費報銷管理辦法等。然而單車成本核算的主體是車輛，沒有安全可靠的運行車輛，一切都無從保證。為此，首先狠抓車輛本質安全，從日常維護保養著手，進一步規范了車輛維修保養程序，將設備維修送修、出廠驗收管理規定上升為企業標準，使設備維修質量的判定逐步從憑感覺和經驗轉變到主要依靠標準和檢測數據，切實做到了設備該修必修，修必修好，杜絕車輛帶病上路。其次是堅持技術攻關和科技創新。針對新車型維修對技術要求越來越高的現實，在修理廠成立了技術攻關課題小組，把奧迪A6L、別克新君越等車型的維修確定為重點攻關項目，通過走出去、請進來等方式掌握了奧迪A6L和別克新君越等車型維護保養規律，制定了維護保養規程，填補了中心在維護保養方面的兩項空白。2012年，完成技術攻關課題11項，避免了外委修理，為中心節約維修成本約40萬元。另外“奧迪A6安全系統研究”在勝利石油管理局立項現已接近完成、“高檔轎車無級變速箱研究”課題報告已上報勝利石油管理局科技處。再次是狠抓修舊利廢、降本增效工作。為進一步推動科技創新工作的開展，不斷提高科技創新工作水平。2010年以來，主動應對新變化、迎接新挑戰，在修理技師中開展了“講理想、比貢獻”和青工創新、創效、創優等技術攻關活動，取得明顯經濟效益的同時，解決了大量的車輛維修難題，鍛煉和培養了車輛維修技術人才，有效地降低了車輛維修費用，保證了車輛的安全可靠運行，車輛完好率連續5年保持在了96%以上。車輛維修費連年下降，途中修理也由中心成立之初的100余臺次降到現在的30余臺次。
二、全員參與是執行單車成本核算的關
因為單車成本核算關系到職工的切身利益，開始時職工普遍存在抵觸情緒。為使職工盡快接受并理解單車成本核算的理念，利用生產運行會和每周的安全例會組織學習管理局下達的成本控制和降本增效目標，并結合單車運行情況及時分析單車成本與效益，通過一系列分析對比，使職工認識到執行單車成本核算的必要性，為汽車單車運行核算掃清了道路。
三、監督檢查是執行單車成本核算的有效措施
為激發職工管好用好設備的熱情，確保設備的經濟、安全、可靠、環保運行，適時開展各項設備管理大檢查活動，并按行駛公里、投產年限、維護狀況、維修保養情況等評出優良設備、長壽高效設備及設備管理、優質服務、降本增效等五面流動紅旗，進行表彰獎勵。通過開展春季和秋季設備整修活動、設備安全“三化三零”百日競賽活動和設備現場“5S”管理活動，進一步細化了管理，明確了目標，同時也激發了廣大職工愛護車輛的積極性與主動性，減少了設備的日常維修和途中修理，大修間隔里程明顯延長，長壽高效設備也由中心成立之初的2臺變為2013年的65臺。實現了效率與效益的雙提升。
四、以量化考核為核心的約束與激勵機制是執行單車
成本核算的催化劑為使單車成本核算起到風險共擔、利益共享的積極效果，從油料費、維修費、差旅費等方面進行監督考核，實現了降本增效的目的。
1.油料費控制
首先根據車型及排量核定各種車型的百公里耗油量(百公里耗油量是根據車輛技術指標中的經濟耗油量、城鎮道路耗油量和實際運行情況進行綜合分析確定的)，百公里耗油量從10L至23L，共分52個檔次。中心根據不同車型的百公里耗油量下達燃油控制指標，由各中隊控制使用。各中隊再根據各自的生產經營特點，在不違背車管中心承包考核原則的基礎上，根據服務對象和服務現場情況制定本單位各車型的燃油考核辦法。如每超1L油罰款4.6元，每節約1L油時，如節油總量在50L以內則每升獎勵2元，節油總量超過50L，每升油獎勵1元；節油總量超過100L以上，每升油獎勵0.5元。每月對單車的行駛公里進行登記，完成工作量與行駛公里掛鉤考核，實行超罰節獎。每次出長途前由各單位調度室將里程表清零，執行完任務后必須當天回中隊調度室打印路單并登記行駛公里數，每超1個臺班公里扣款30元，每節約1個臺班公里獎勵20元。節獎超罰措施實行月考核，月兌現。這一措施的實施促使駕駛員由快速行駛改為以經濟時速運行，在節油的同時也降低了事故風險，取得了事半功倍的效果。同時，為進一步控制油料成本，對桑塔納2000以下檔次車型改燒93#汽油，采取出長途前定行車路線、定加油地點、定加油標號等措施，控制駕駛員在外地加油，減少了油料費用的支出。
2.維修費控制
中心根據管理局下達的修理費指標，按不同的控制要素進行分解，制定相應車型的維修費定額，定額為0.23～0.43元/km不等。單車維修費指標確定后，下達到中隊作為承包考核指標。各直屬中隊根據各自的生產經營特點，再制定各單位的定額和考核辦法，按不同的方式將指標分解到單車。(1)按完成臺班下達維修費定額，每個臺班下達維修費10元。(2)按行駛公里下達維修費定額，每公里下達維修費0.05元。維修費節超按10%比例獎罰，同樣實行每月考核，每月兌現。對于能在內部修理廠修理的車輛絕不送到外面修。同時，嚴格落實駕駛員報修、分管隊長檢查、隊長把關、檢驗室檢驗、中心領導審批大額配件修換等工作程序，有效控制了維修費的外流。在日常工作中還注重引導駕駛員對車輛的日常維護保養，從而減少了維修費用，提高了出車效率。
3.差旅費控制
嚴格按照單車完成臺班數下達單車差旅費指標，根據車輛性能、狀況和運行情況等因素，每月給每個單車下達一定的計劃臺班數，考斯特下達差旅費每個臺班45元，面包車下達差旅費每個臺班40元，其他車下達差旅費每個臺班35元，節約差旅費按3%獎勵。差旅費超出單車指標30%部分，按3%扣發崗點工資，實行月考核、月兌現。同時對跑長途發生的票據，實行網上監督，發現假發票一律公示并銷毀。加大對差旅費的節獎超罰力度，鼓勵出差人員節約住宿費，少走或不走高速公路，取消定額發票及停車費限額報銷等。這一系列措施的實施使差旅費由2005年的1200萬元降到2012年的628.13萬元，降幅達52.34%。
五、信息化管理是實施單車成本核算的依托
為全面實現精細化管理目標，根據中心生產經營運行特點，建立了多個信息系統，實現了生產調度、設備檔案、設備運行、設備維修、人員檔案、客房服務、信息查詢、油料添加及財務結算等環節的信息網絡化管理，加強了各科室、各部門和各環節的有效溝通，減輕了基層單位統計管理人員的工作量，杜絕了弄虛作假和不誠信操作行為，大大提高了中心的生產經營效率和管理效率，為實現單車成本核算信息化提供了有力技術支撐。
六、上下一心、齊抓共管是執行單車成本核算的保證
【關鍵詞】 科研經費； 支出規范性； 科研預算
一、科研經費開支不規范的主要表現
（一）個別科研項目經費的開支存在違規現象
近些年雖然科研立項機構不斷完善科研項目資助經費開支標準并加強了財務審核監督力度，各高校財務部門也不斷完善科研經費支出的財務核算要求，但是科研經費開支的違規現象還是難以根除。科研人員以不真實的“研究生助學金”和“專家咨詢費”的形式套取科研經費；以虛假的外出調研票據大筆開支差旅費和出差補貼；用購買的票據以合理的支出業務套取科研經費等現象時有發生。
（二）科研項目經費開支普遍與科研預算存在較大偏差
科研項目經費開支與科研預算不符是目前科研管理中普遍存在的問題，也是各科研項目的中期財務審核和結題財務審核時財務審計組重點關注的問題。科研預算中不存在的支出業務發生了開支或某些業務的開支明顯超出了科研預算的額度是科研項目經費開支與科研預算不符的最典型形式，也是科研項目財務審核時明令禁止的。特別是容易為私利驅動的勞務費、接待費和差旅費的開支，在這一方面更為明顯。科研項目經費開支與科研預算不符的另一種主要表現是某些業務的開支明顯低于科研預算的額度，甚至沒有發生開支。
（三）科研經費中支出與科研活動無關的開支
部分科研人員把個人日常生活中賓客宴請的餐飲發票、探親旅游的車票、購置辦公用品的票據作為相關憑證在科研經費中開支接待費、差旅費和辦公費。這些現象嚴重違反了相關科研項目資助經費管理辦法和高校科研經費管理辦法的規定，嚴重影響了高校會計信息的質量。
二、科研經費開支不規范的原因
（一）科研人員對科研項目的認識存在誤區
目前尚有部分科研人員認為科研項目是他本人或他的團隊依靠能力或聲譽取得的，科研經費理應屬于其私人所有，想怎么開支就怎么開支。另外部分科研人員對財務工作不理解，沒有一定的財務知識，認為財務工作很簡單。在科研項目的中期財務審核和結題財務審核時，審計組往往需要項目負責人提供由學校蓋章的科研項目財務支出匯總表，個別科研人員將自己填報的科研項目經費支出匯總表報財務人員審核并加蓋財務部門公章時，認為財務人員沒有必要審核，直接蓋財務部門的公章就可以了；有些科研人員因科研項目經費支出匯總表與實際開支不符而被拒絕蓋章時，認為財務部門不給予蓋章完全是財務部門的事，與自己的科研經費開支不規范無關，是財務人員有意為難他，潛意識中將責任推給財務人員，將自己置身事外。科研人員這些錯誤的認識，直接導致了科研經費支出的不規范。
（二）高校科研經費管理辦法不夠完善
科研經費的管理辦法往往是根據過去科研經費管理中遇到的問題，結合相應的財經法規、會計準則、會計制度等制定的。因此科研經費的管理辦法很難涵蓋科研經費管理中的方方面面，特別是隨著社會經濟的發展和相關科研項目資助經費管理辦法的不斷完善，高校科研經費的管理也不斷遇到新的問題。例如，當科研項目的資助經費比較少時，項目本身可以開支的差旅費有限，根據會議通知和往返車票來核定差旅費與出差補貼，能有效地實現對差旅費的核算。然而當科研項目的資助經費比較多時，個別科研人員就可能利用會議通知和通過別的渠道弄到的往返車票以多人出差的名義大量套取科研經費。
（三）科研預算不夠科學合理
科研項目經費支出不規范的另一個重要原因是科研項目負責人在申請科研項目時編寫的科研預算不夠科學合理。首先，科研活動本身是一項探索創新性的活動，其中存在很多不確定的因素，很難在開始的時候就將科研活動中的各種開支情況預算得十分準確。其次，很多科研項目的負責人或其課題組是某一方面的專家，但是不了解相關科研項目資助經費管理辦法，又缺乏必要的財務常識，編寫科研財務預算時只是簡單地借鑒別人的科研預算或是在粗略估計的基礎上編制科研預算。這些因素導致科研預算不夠科學合理。
（四）對科研經費的開支缺乏有效的管理
高等學校一般由科研部門、財務部門和科研項目負責人共同實現對科研項目的管理。科研部門主要負責項目的申請和結題，雖掌握著科研項目的科研預算但基本不涉及科研項目經費使用情況的管理。財務部門負責科研項目財務收入與支出的會計核算，主要審核科研項目支出的合法性及真實性。科研人員負責科研項目的具體經費支出，但是科研人員由于利益驅使或由于缺乏財務知識，對科研經費管理缺乏必要的認識，往往使科研項目經費的開支背離科研預算，個別還會出現違規開支的情況。
（五）主管領導對科研經費的支出管理不夠重視
一方面，由于缺乏領導的支持和推動，科研經費支出規范性管理的政策和方法很難實施；另一方面，由于主管領導對科研經費支出規范性及相關的財務政策認識不足，在科研人員與財務部門產生分歧時，有時會幫助科研人員而向財務部門施加壓力，為科研經費支出規范性管理帶來負面影響。
（六）部分管理人員的業務能力有待提高
科研經費管理工作中不斷出現新的問題，各科研項目的立項單位也不斷完善科研項目資助經費管理辦法。然而部分管理人員（含財務會計核算人員和其他科研經費支出管理人員）由于缺乏學習，不能及時識別科研經費開支中的不合理現象，導致不合理的開支順利通過了會計核算和內部財務審核。
三、規范科研經費支出的策略
（一）加強科研經費使用政策和制度的宣傳，增強科研人員的財務意識
為了規范科研經費的支出情況，首先應該讓各位科研人員明白，無論是國家投入的縱向課題經費還是社會資助的橫向課題經費，均是學校的收入，不是科研人員的私有財產（卞繼紅、張思強，2011），科研經費的支出必須符合國家的會計法規和學校的財務制度。其次，組織相關的科研人員學習各種科研項目的項目資助經費管理辦法，了解特定科研項目經費的支持方向與開支范圍，了解特定科研項目經費關于各種業務開支及所占比例的特殊規定等。最后，在一定的程度內，以近期典型的由于經費開支不合理導致科研項目不能順利結題的實際情況為例，提高科研人員對科研經費開支規范性的重視力度，避免犯同類錯誤。
（二）進一步完善高校科研經費管理辦法
針對科研經費支出中出現的違規現象，制定更加嚴謹合理的科研管理辦法，制定科研經費支出范圍及支出標準制度，加強對科研經費支出的會計審核力度，從制度上和實際業務中杜絕科研經費違規開支的現象，保證各位科研人員不觸犯國家的會計法規和學校的財務制度，為學校的科研活動保駕護航。
（三）實施科研預算編制指導
科研人員在撰寫科研項目申請書時，應根據科研項目的預期目標和預計可能發生的相關科研業務編制科研預算，科研申請書報送前，高校應組織相關的科研管理人員對科研預算給以相應的指導。科研管理人員既要熟悉國家的會計法規和學校的財務制度，又要熟悉相應科研項目資助經費管理辦法。這樣管理人員就可以比較準確地預算相關業務所需要的預算金額。同時根據國家的財政法規和相關科研項目資助經費管理辦法，判斷科研人員預計將要發生的科研業務是否合理，以及是否會得到科研立項單位的認可等。科研人員和科研管理人員合作，保證科研預算的科學合理，為科研項目經費支出的規范性奠定基礎。
（四）加強科研項目經費使用情況的監督
一方面財務部門要在日常的會計核算業務中審查科研項目經費使用的合法性和真實性。另一方面財務部門和科研部門應加強溝通與協作，采取一定的策略和辦法監督科研項目的實際使用情況是否符合科研預算的要求，保證科研項目的實際開支不超出科研預算允許的范圍和額度。對于科研規模較小的單位，可以采用手工的管理方式，由管理人員在筆記本或在電腦中登記每個科研項目的科研預算，并建立基于科研預算的科研經費開支情況表。科研項目每次發生開支前，科研人員都需要到管理人員處進行登記并進行初始審批，只有開支業務在科研管理辦法允許的范圍內并在科研預算允許的額度范圍內時，科研經費的支出業務才允許發生，同時管理人員在相應的科研經費開支情況表中記錄下發生的各項業務的費用，并計算出相應科研預算的余額。對于科研規模比較大且信息化水平比較高的單位，可以采用專用的科研經費支出管理軟件實現科研支出的規范化控制。科研項目建立后，將科研預算輸入到科研經費支出管理軟件，每次科研項目的經費支出在財務部門進行會計核算時，科研經費支出管理軟件會自動判斷支出業務是否在科研預算允許的開支范圍，支出金額是否在科研預算的額度范圍內，只有同時滿足以上兩個條件的科研經費支出才可以通過審核，會計核算業務才能正常進行。同時，科研經費支出管理軟件可以根據科研經費的實際使用情況隨時結出科研項目的實際使用情況與科研預算的差異情況，為科研人員和管理人員提供指導。
（五）爭取主管領導的支持，推動相關政策與管理措施的落實
公辦高等院校實行的是黨委書記領導下的校長負責制，任何重大政策與管理措施的推行都離不開主管領導的支持與推動。要規范科研經費的支出情況，首先需要讓主管領導了解目前學校科研項目經費支出不規范的現狀，認識規范科研經費支出的重要性、必要性，了解科研管理部門將要采取的規范科研經費支出的管理策略和方法，爭取主管領導對將要采取的管理策略和方法的支持。任何缺乏領導支持的規范科研經費支出的管理策略和方法，都很難取得實質性的效果。
（六）加強管理人員業務學習，不斷提高管理能力
隨著高校科研經費規模的不斷增加，科研經費管理工作面臨新的挑戰，是一項需要不斷創新的工作。這就要求科研經費管理人員不斷學習相應的業務知識，提升科研經費的管理能力。同時，高校應該為科研經費管理人員提供一定的機會與其他單位的同事進行交流學習，一方面共同探討科研經費管理中遇到的新問題，另一方面學習借鑒其他單位先進的科研經費管理辦法，引進先進的管理技術和管理系統，提高高校的科研經費管理水平。
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