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第1篇：企業內部知識管理范文

關鍵詞：財務管理；風險管理；內部控制

The Study of Enterprise Financial Risk Based on Internal Control

Abstract： This paper combs the relationship between internal control and financial risk management and is based on the enterprise financial risk in the perspective of internal control. After analyzing the present situation of enterprise internal financial control in China and its causes， it puts forward the effective countermeasures to promote the development of enterprise financial risk management in our country and provides references to promote the development of enterprise financial risk management.

Keywords： financial management； risk management； internal control

在當今全球經濟和社會一體化快速發展的背景之下，企業面臨的經營管理內外部環境呈現出不斷復雜化的發展趨勢。環境的變化不斷改變著企業的經營策略和管理方法，因為在外部環境不斷變化并且控制外部環境的難度越來越大的情況下，企業只有不斷改變自身去適應新的環境才能生存和發展。其中，企業財務風險控制是企業改革和發展過程中的一個關鍵組成部分。

我國企業進行風險管理的起步較晚，很多企業的風險管理意識相對較差，企業經營管理的各領域風險管理制度或者措施并未建立和實施，尤其是數量比例很高的中小企業的風險管理狀況較差。在企業整體風險管理發展落后的環境之下，企業財務風險管理的發展也是不容樂觀。迫于風險因素增多對于企業生存和應對復雜環境產生的壓力，國家和企業認識到風險管理對于企業內部控制工作的驅動影響越來越大，并提倡風型的內部控制。因此，積極探索和研究內部控制視角下的企業財務風險管理對企業有效應對財務風險，高速、健康發展具有非常重大的實際應用意義。

1.內部控制和財務風險管理研究現狀

財務風險的內容方面。陳小魯認為集團公司財務風險控制的內容是籌資風險控制、投資風險控制、運營風險控制和分配風險控制。而占松濤認為凡能影響企業財務狀況和資金周轉，可能使企業在當前或未來某一時期發生財務危機的風險因素都應納入企業財務風險控制的范疇，財務風險的內涵已經擴大到企業資金運動的方方面面。

對于風險管理現實狀況的研究。胡小紅認為安然、中航油等企業因財務原因倒閉破產案例的主要原因是風險意識淡薄和沒有有效的防范企業財務風險。鄭涵少則認為現階段經濟環境下，企業進入了集團化的成長發展階段，跨地域經營使得母子公司或者總分公司之間的財務會計信息溝通和交流受阻，企業必須在擴大經營范圍和規模的同時加強財務會計信息化建設，以此來規避企業所面臨的財務風險。

關于內部控制和財務風險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點大致相同，即企業的內部控制向風險管理靠攏的趨勢正不斷加強，兩者的融合越來越深入，以風險管理為主導、適應企業風險管理內部控制新制度正在迅速發展。財務風險管理作為風險管理的一個核心內容，必須要加強與內部控制的聯系，要借助內部控制的功能進一步加強風險管理，使控制和風險管理在財務風險管理方面發揮綜合性的作用。

本文在總結前人研究成果的基礎上，對我國企業現有內部控制下存在的財務風險問題進行具體分析，并進一步提出了內部控制下財務風險防范體系構建的幾點建議，以為企業完善內部控制，更大程度地規避財務風險提供借鑒。

2.內部控制和財務風險管理相關理論

2.1財務風險內涵

財務風險是指企業在生產經營活動中，由于各種因素的影響致使企業的實際收益偏離預期的收益的可能性以及偏離程度。財務風險從不同的角度可以進行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務風險和內部財務風險。外部的財務風險主要由于復雜多變的外部環境引起的財務問題，包括政治風險、經濟風險、社會文化風險等，這些因素往往是企業難以自我控制的。內部風險是由于自身存在的因素引起的，存在企業內部，是企業主要控制的風險因素。從可控性的角度來看，財務風險也可以分為可控財務風險和不可控財務風險。由于不可控性風險因素對于企業來說很難加以控制，或者說控制成本遠遠大于控制收益，從經濟角度上將并不有利于企業的發展。同時，企業可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務風險。因此，對可控性內部財務風險進行研究能更大限度地促進企業發展。

2.2財務風險管理與內部控制關系

內部控制和財務風險管理的密切關系還表現在以下幾方面：（1）完善內部控制是防范企業內部財務風險的主要途徑；（2）目前企業風險管理水平普遍不高的主要原因之一就是內部控制制度不完善，因此內部控制不僅是提高風險管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因為內部控制中包含了風險管理這一內容，而財務風險管理又是風險管理的主要組成部分，所以財務風險管理也自然是內部控制所涉及的一個方面；（4）企業實施內部控制的驅動力之一就是防范企業可能面臨的各類風險，而財務風險管理主要是防范企業的財務風險，由此可以得出財務風險管理也是企業實施內部控制的一個主要驅動力量。因此，從兩者的緊密關系可以看出，研究內部控制視角下財務風險管理理論和實踐對企業生存和發展意義重大。

3.內部控制視角下的財務風險管理

3.1我國內部控制視角下財務風險管理現狀

（1）內部控制存在的弊端導致財務風險。一種情況是企業內部控制系統涉及內容不完整、系統設計不合理，企業只有簡單的、基本的內部控制相關操作，內部控制系統沒有完全形成，使得企業財務管理，尤其是財務風險管理不能有效實施，使企業承擔了相應的財務風險損失。另一種情況是企業缺乏防范和約束機制，只重視事后控制，沒有發揮事前控制和事中控制的作用，而且內部財務控制職責劃分、獎懲標準不夠明確，從而影響了內部財務控制的風險防范和有效執行。

（2）內部控制具體執行實施失效引發財務風險。企業不僅要制定有效的內部控制制度和規范，更重要的是要有效地去實施內部控制，倘若只是制定了完善的財務控制制度和操作規程而執行力度不夠，則會形成“印在紙上、掛在墻上”的企業內部控制松垮狀況。只說不干造成了財務信息失真、企業資產流失等嚴重后果。

（3）高層管理者對財務風險防范重視不夠。企業的領導層沒能給予財務風險管理足夠的重視是目前財務風險比較容易發生的一個主要原因，財務風險管理在企業經營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認識和高度重視是企業各層級重視并高效地管理財務風險的前提。而且，在項目前期不注重財務風險的分析，導致了許多重大項目因財務問題而失敗。另外決策者不能獲得真實有效的信息，加之決策者業務水平有限等原因，增加了管理層的決策結果中主觀因素的影響作用，決策質量也相對較差，只有提高決策者的財務風險管理水平和綜合素質使企業更好地應對可能遇到的財務風險。

（4）管理者越權導致財務風險。由于現有的經濟體制和企業組織形式等因素的制約，企業中難免存在“一股獨大”的股權組織結構，非常容易導致“內部人控制”現象的發生。企業高層管理著對企業經營管理活動實施越權干預的現象比較嚴重，對企業內部的崗位設置、審批程序等重要控制環節施加個人影響，使之與企業財務控制相背離，導致財務控制失效，風險防范漏洞增加。

3.2財務風險管理弊端原因分析

風險管理問題產生原因有：（1）企業中的內部控制和風險管理人員的素質水平還不能滿足企業發展過程中對于財務風險管理的要求，人才的缺失和能力不足是導致現實發展落后的重要原因。（2）企業組織內部缺乏內部控制和風險管理相關的制衡機制，存在較重的內部人控制問題?，F階段我國企業中存在的法人治理結構多數屬于“形備而實不至”，沒有形成權力制衡局面和效果。（3）企業信息系統發展落后，不能適應企業外無風險管理的發展。企業中存在的信息無法達到在企業中真實有效的傳遞的要求，信息溝通系統不能發揮應有的作用。（4）內部審計職能弱化。內部控制環境下的財務風險管理離不開內部審計的監督作用，沒有監督執行動力就不足，因此要對內部審計的組織結構、人員素質、工作設置進行永華，以充分發揮內部審計對財務風險監督職能。

3.3如何促進內部導向的財務風險管理發展

改善內部控制導向財務風險防范的外部環境。（1）重視政府對企業建立內部控制制度的推動作用，充分發揮政府部門的主導作用。一方面要完善我國社會主義市場經濟競爭機制，提高對內部控制的使命的認識，制定我國企業內部控制建設規劃，完善內部控制體系建設；一方面要結合我國實際吸取外國的先進經驗，探尋適合我國企業的財務風險制度和規則；（2）注重全過程的監督。必須積極促進企業財務風險管理制度的建立，并制定有效的監管機制，對企業進行財務風險管理全過程的指導與監督，是企業的財務風險管理要做到事前充分籌劃、事中徹底執行、事后總結和改進。

改善內部控制導向財務風險防范的內部環境。（1）加強企業內部控制制度的建設與創新。內部控制薄弱的企業經常存在許多管理問題和漏洞，企業應針對管理中存在的薄弱環節，著重加強這部分內控制度的建立和完善，構建多層次的嚴密的企業內部控制體系。此外，還應建立完善的現代企業制度，將內部控制作為企業管理的有效手段，加強內部控制體系建設以及相關配套體系建設，通過計劃、執行、檢查、處置（PDCA）四個階段對有關問題進行動態控制，使控制體系逐步完善，企業的生產效益逐漸提升。（2）加強信息的流動與溝通。良好的信息管理可以使員工正確地履行職責、管理者及時掌握企業的營運狀況，減少企業內外的信息不對稱和流通不暢，有助于提高內部財務控制的效率和效果。（3）提高企業決策者的財務風險意識。思想決定行動，樹立的財務理念是做好財務管理工作的先決條件。我們應該全面提升企業人員的財務風險意識水平，杜絕只看眼前利益、好大喜功的短缺思想和行為，使人們能用發展的長遠的眼光看待問題。（4）加強預算管理。編制合理的成本預算，實行預算控制制度是財務管理的一個重要環節。預算管理能夠較早地對企業財務問題做出預警，使人們能夠盡快采取行動，避免問題的嚴重和擴大，是防范財務風險的重要舉措。（5）促進經理人市場發展。通過建立經理人市場，完善經理責任制度，讓具備一定知識管理能力和技能的專業管理者從事企業的生產和運營管理，不僅能夠提高經營管理效率，而且有助于及時發現和解決不良的財務運行問題，降低企業的財務風險。

因此，要促進企業財務風險管理水平不斷提高，要從企業內部控制這一視角進行理論和實踐探索，從多方面綜合性的進行研究。在借鑒以往經驗的同時放寬眼界，用發展的思維指導企業的財務風險管理，形成具有中國特色的、適合我國企業發展實際的、能夠有效應對復雜風險環境的財務風險管理發展模式。

參考文獻：

[1]陳小魯.論集團公司財務風險控制[J].西部財會，2011（09）：29-32.

[2]占松濤.企業內部控制與財務風險防范實踐[J].現代企業，2011（06）：63-64.

[3]胡小紅.試論企業的財務風險防范與控制[J].煉鋼科技與理論，2009（06）：49-52.

[4]鄭涵少.對我國集團公司財務信息化的新思考[J].現代營銷，2011（06）：109.

第2篇：企業內部知識管理范文

目前裝飾施工企業內部控制監督方面的問題主要表現在績效評價和內部審計兩個方面。首先，在裝飾施工企業中，施工過程中的評價比較注重施工進度以及施工質量，而財務評價重點主要放在施工尾款的收取上，沒有涉及更深層次的問題。其次，很多裝飾施工企業管理模式比較粗放，很多企業甚至沒有審計部門，規模稍大點的企業即便有審計意識，審計工作也是掛靠在企業財務部門，而且審計部門人員素質偏低，對預算執行以及工程造價等方面的審計還停留在表層問題上。

二、加強裝飾施工企業內控管理的相關對策

1.加強裝飾施工企業內部控制環境的建設

首先，裝飾施工屬于資源消耗型服務業，內部控制管理對于提高企業資源利用率，節約施工成本，避免事故風險具有重要價值，因此裝飾施工企業應該建立現代企業管理制度，增強對內部控制的重視程度。其次，規模較大的裝飾施工企業可以根據自身情況建立董事會作為內部控制的主要管理機構，企業的重大經營決策、籌資與投資方案、利潤分配等內部控制活動應該在董事會的直接控制下進行。再次，裝飾施工企業應該編制內部控制管理手冊，針對企業具體業務科學設置內部機構，裝飾施工企業的裝飾設計方案管理、施工原料采購、現場施工人員管理以及施工進度和質量監督等應該由專人負責，明確各個崗位的權力與義務，加大問責機制力度。

2.建設科學合理的內部控制管理體系

內部控制體系的建設關乎企業管理的成敗，因此裝飾施工企業應該借鑒先進企業的管理經驗，建設科學合理的內部控制管理體系。首先，企業在承接業務的時候要認真考察業主的信譽以及施工項目各項手續是否齊全，同時結合作業項目的施工圖和設計圖以及業主的質量要求等對施工成本、施工周期做出準確的預估，在評估可行的情況下再簽訂承攬合同，降低企業運營風險。其次，裝飾施工企業應該根據行政部門、市場部門、設計部門、采購部門、施工部門以及財務部門的不同特點，制定合理的內部控制管理制度，使各部門的工作管理實現“有法可依”。再次，裝飾施工企業應該提高內部控制的信息化水平，加強設計部門與施工部門之間的聯系，以保證施工部門能夠按照客戶要求保質保量的完成裝飾方案。浙江亞廈裝飾股份有限公司在發展過程別重視內部控制的建設，建立了完善的內部控制制度以及風險評估預警體系，在企業內部建立了先進的電子信息管理局域網絡，提高了企業內部控制管理能力，經過近二十年的發展，企業已經成為中國裝飾施工百強企業，成功完成了上海世博中心、上海浦東機場等重大項目的裝修施工工程。

3.提高裝飾施工企業內部控制監督力度

首先，裝飾施工企業應該根據承攬項目的具體性質確定績效評價方案，績效評價對象要包括各個崗位和部門，考核指標要涵蓋設計周期、采購工期、運營費用、工程進度與質量、工程款回款率等各項內容。其次，裝飾施工企業應該根據企業自身情況加強對內部審計的建設，加強裝飾工程定額審計，防止因為內部人的違規行為而影響工程質量，同時加強施工工程隱蔽部位的監督審計，以保證裝飾材料質量合格，施工程序合乎規范。中國建筑裝飾集團有限公司在企業內部建立了完善的績效評價體系，不斷加強內部審計的建設，增強了企業內部控制活動的監督力度，為企業發展創造了良好的環境，企業目前已經成長為中國最大的建筑裝飾公司，在國內外屢獲大獎。

三、結論

第3篇：企業內部知識管理范文

關鍵詞：水電施工企業；內部控制；管理；強化

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01

一、引言

水電施工企業內部控制是指水電施工企業為了實現經營目標，保護資產的安全完整，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在企業內部采取自我調整、約束、規劃、評價、控制的一系列方式方法的總稱。水電施工企業內部控制管理水平的高低，將直接影響企業的整體經營管理水平，也是決定企業能否取得良好經濟效益、實現持續穩定健康發展的關鍵。

二、水電施工企業內部控制的特點與原則

（一）內部控制管理的特點。水電施工企業的經濟業務特點決定了內部控制的方式方法，使其在生產和經營各方面與其他企業都有著顯著的不同，主要表現在：水電工程點多面廣，地處偏僻，條件艱苦；露天作業，沒有固定的工作場所；產品的單件特異性，一般不會重復生產同一產品；水電施工生產投資大、周期長等。以上特點給水電施工企業內控管理帶來了很大的困難，同時由于市場竟爭激烈，使企業的利潤空間更小。因此，內部控制管理的好壞已成為危及水電施工企業生存發展的關鍵問題。

（二）內部控制制度的原則。水電施工企業的內部控制制度依據內部控制原則建立，即約束性原則、內部牽制原則、合法原則、全面性原則及成本效益原則。一是約束性原則。指為企業內部各單位執行內部“法律”的依據。二是內部牽制原則。指執行必須權責分明，相互制衡的內部牽制原則。三是合法性原則。指內部控制的規章不應該違背法律的規范。水電施工企業在設計內部控制制度時，必須要以相應的法令、法規作為內部控制設計的法源。四是全面性原則。指設計內部控制時，必須要針對水電施工企業營運過程的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督及回饋等各個環節。五是成本效益原則。指的是以合理的控制成本達到最佳或最適的控制效果。

三、強化內部控制管理的幾點思路

（一）加強對內部控制的創新管理。隨著水電施工企業競爭越來越激烈，無論是國有企業還是民營企業都意識到，只有加強內部控制管理，向管理要效益，才是最佳捷徑。創新管理的途徑主要包括以下幾個方面。

一是部分企業高層領導對內部控制管理重視不夠，其支持態度會直接影響企業內部控制管理的獨立性。因此水電施工企業負責人和領導層均應強化對內部控制管理的重視和學習，領導并監督企業內部控制部門開展相關工作。二是目前大多數水電施工企業對于內部控制管理尚在探討和摸索過程中，內部控制管理機制不夠健全和完善。因此企業內部各系統均應持續加強并改進控制體系建設，如財務、資金、人事、質安環、機電物資、審計、合同、科技等職能部門，均應建立適應企業自身特點和發展需要的內部控制管理機制。三是目前內部控制技術已經逐漸科學化、數量化，而將水電施工企業的內部控制工作予以量化，采用數據導向的內部控制，有效分配查核資源在水電施工企業中高效率應用，更是刻不容緩的工作。四是內部控制管理部門應當及時收集、總結內控過程中發現的缺陷和問題，提出加強并改進內控管理的建議，分階段撰寫內控管理工作報告，讓領導層迅速掌握企業內部控制的現狀及存在的薄弱環節，才能及時采取針對性措施加以改進和提高。五是內控部門管理人員應該加強對企業內部控制管理先進管理經驗的學習，提高風險防范意識，增強風險識別能力，才能確保應對未來內部控制工作方面的挑戰。

（二）加強對經營過程關鍵環節的控制。水電施工企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，加強對經營過程中關鍵環節的控制，持續收集與風險變化的相關信息，及時進行風險識別和風險分析，及時采取措施調險應對策略。

一是加強對風險的評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，是內部控制的重要環節。主要內容包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。二是加強內部控制活動的管理。結合風險評估結果，通過宏觀控制與細節控制、預防控制與檢查控制相結合的方法，認真開展各類控制管理活動，如建立必要的風險預警機制，對風險管理流程進行設計等措施，將風險控制在可控范圍之內。三是加大內部控制制度的執行力度。企業內控制度實行的效果如何，執行是關鍵。無論是領導層還是員工，無論是機關還是基層單位，都必須嚴肅執行內控制度，只有切實提高內控制度的執行力，才能保障內部控制順利實施。四是加強內部控制的監督。建立嚴肅有效的內部監督機制，既能對企業內部控制建立與實施情況進行監督和檢查，適時評價內部控制的有效性，又能對發現的內部控制缺陷及時加以改進，是實施內部控制管理的重要保證。五是建立信息與溝通制度。明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，及時收集掌握生產經營過程中的各類重要信息，建立常態化的信息溝通與反饋機制，能夠促進內部控制有效運行。

（三）加強對內控人員自身的控制。近年來經濟社會環境變遷快速，處于信息時代的水電施工企業內控人員，除了應配合內控團隊創造內控價值外，還應思考如何提升自己本身的價值與優勢。

一是應時刻保持前瞻性。應全面掌控企業戰略規劃和各階段生產經營中心任務，了解企業管理層需求，掌握相關職能部門管理流程、熟悉在建項目經營模式等，才能應付日益復雜的環境與未知的挑戰。二是要持續加強學習。既要提升專業素養，也要提升邏輯思考與解決問題的能力，還要加強各類專業證照的取證力度，積極培養其他專長，如外語能力、電腦技能、信息科技的運用、增進人際關系能力、危機處理能力等。

四、小結

內部控制管理是企業生存發展的根本，是企業經濟效益穩定增長的保障，也是一項長期而艱巨的工作。目前，雖然大多數水電施工企業內部控制管理還存在許多困難和問題，但是，相信只要企業負責人和領導層、各職能部門和內控人員協同努力，持續改進，就一定能夠不斷完善企業內部控制管理機制，加快水電施工企業健康穩定發展的步伐。

參考文獻：

第4篇：企業內部知識管理范文

論文關鍵詞 企業 風險管理 內部控制

一、企業風險管理含義

企業風險管理應視為一個持續的執行過程,緊密結合在企業經營戰略的設定之中,通過企業的管理層及其他相關人員共同協作執行,其理念及制度應貫穿于整個企業運營過程中,為每一名企業員工所熟知和運用,從而確保能夠及時發現企業可能存在的潛在風險,使一切風險都處于可控狀態,為企業經營目標的達成提供有力保障。企業的風險管理通常分為八點要素,相互關聯,相互協作,貫穿于企業經營活動始終。其內容包括:

1.內部環境識別。所有企業風險管理要素均是以企業自身的內部環境為基礎的,只有明確了企業內部環境的特點,才能制定出切實有效的風險管理的框架及規則。通過對企業內部環境的認知,能夠幫助管理人員正確制定企業戰略及經營目標,從而有效地開展業務活動,并且準確地識別風險、評估風險并及時應對。

2.制定經營目標。管理人員在制定企業經營戰略目標時,應當根據企業的經營任務及預期內容進行科學的分析和設計,從而確保戰略實施的可行性,并切實將相關目標分層分級地落實到企業內部各個部門及各個崗位。

3.企業風險評估。管理人員在評估企業風險時,應當從發生可能性及影響程度兩方面進行周密考慮,并且結合企業即期的經營戰略及經營目標進行具有戰略眼光的風險識別和評估。

4.經營事項評估。在企業的運營過程中,往往存在著較多不確定性,這些現階段結果尚不明確的事項可能會對企業具有積極的影響,也可能存在著消極影響,甚至二者同時并存。因此,企業管理人員應當及時對這些不確定性予以識別和評估,認識到事項的負面影響即是企業的潛在風險因素,必須盡早識別和評估,并預先制定出應急措施。

5.風險應對方案。面對風險的發生,風險應對反應包括規避風險、控制風險、承擔風險及轉移風險四種,作為企業的風險管理,應當針對不同的風險,制定出相應的風險應對反應方案,從而確保將風險的影響降至最低。

6.風險控制措施。當風險應對反應方案開始執行時,制定正確的風險控制措施,能夠確保反應方案遵循正確的流程得以有效執行。因此,控制措施應當針對企業的不同層面、不同部門及不同崗位全面制定和落實,其要素包括規范的應對政策及對政策產生影響的一系列操作章程。

7.信息獲取及溝通。企業應定期對來自內外部的信息進行獲取、識別,并通過固定的格式予以保存和傳遞,從而幫助企業員工正確執行自身職責,并提供執行結果的參考和評估。此外,還應當保持溝通順暢,包括企業由上而下、由下而上的縱向溝通,各部門間的橫向溝通,以及企業與外部環境間的信息交換。

8.風險效果監控。企業應當及時對風險管理要素有關內容的合理性和完善性進行定期評估,并對風險管理的運行情況進行評估和監督。其方式可采取持續性監控和個別要素評估兩類。

二、內部控制的含義

內部控制是一個循環往復的動態過程,其內容包括控制目標設計、控制執行、執行評價、目標改進等多個環節,為企業提供持續不斷的信息反饋,使企業能夠準確掌握當前自身運營情況,以及內外部環境對自身帶來的機遇及影響。

企業在獲取信息的同時,還能夠通過對內部控制設計及執行過程進行評估,從中獲得當前內部控制體系的有關信息,從而能夠及時進行內部控制體系的完善和補充。而內部控制的評估內容,主要包括對企業現行內部控制體系設計及執行的合理性、有效性及完整性進行系統的審核、檢驗及分析等工作。其作用主要包括:

1.確保企業管理的完善性。企業的經營管理應當順應外部經濟環境的變化不斷做出調節,以便適應新的發展形勢,這一要求便需要企業對內部控制進行不斷的評估和完善,從而及時發現其中的缺陷和漏洞,杜絕營私舞弊,改善薄弱環節,從而提高企業的內部管理水平,增強企業競爭力。

2.有利于充分發揮審計職能。目前,審計已經發展到抽樣審計的高度,企業實行內部控制評估,能夠依據評估結果明確審計范圍,突出審計重點,尋求最佳審計方法,使審計效率得到有效提高,并充分發揮審計的重要職能。

3.提供各方決策依據。內部控制評估結果公布后,除了企業自身之外,有關部門均能據此對企業財務報告的可信度進行評價,了解企業的長期可持續發展能力、成長性、運營合法性等多個方面,從而制定下一步的行動決策。

三、企業內部控制與風險管理之間的關系

2004年,COSO經過4年的研究之后,在之前《內部控制統一框架》理論的基礎上了《全面風險管理統一框架》,為全面風險管理提供了執行標準和依據,在這一新的理論中,全面風險管理增加了三項內部控制目標,以及相應的管理戰略目標。由此可見,內部控制與風險管理日趨融合趨向。然而,全面風險管理與內部控制仍然具有一定的差異:

第5篇：企業內部知識管理范文

［關鍵詞］企業；內部控制；改進優化

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2016.09.021［中圖分類號］F239.45［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2016）09-0039-02

引言

在當前外部市場環境下，企業經營發展所面臨的外部競爭越發激烈，企業經營管理過程中的各種顯性與隱性風險問題也越發突出，如果企業沒有有效的內部控制管理，很容易受到外部市場的復雜性以及不確定性影響造成風險問題。因此，對企業的內部控制管理體系進行改善，尤其是結合現代企業內部信息化的控制管理環境，建立基于風險導向的內部控制管理體系，以整體強化企業的內部控制管理效果，已經成為企業管理工作改進完善的重點，這對于增強企業的風險規避控制能力，促進實現企業的長遠健康發展也具有非常重要的作用。

1企業內部控制管理存在的問題分析

內部控制作為企業重要的管理手段，是針對企業內部的全體員工所實施的，為確保企業經營管理活動的合法合規，確保企業內部的資產安全，保證企業的財務報告以及財務會計的真實可靠，應采取一系列內部控制管理手段，以進一步提高企業的經營管理效率，促進企業的發展。隨著企業的經營管理理念的更新以及管理手段的不斷改進，企業的內部控制管理工作也出現了較多的問題，主要表現在以下幾方面。

1.1企業的內部控制環境較為薄弱

企業的內部控制環境是整個企業內部控制管理體系的基礎，對于內部控制管理的效果也有著至關重要的影響。目前，我國很多企業的內部控制管理環境存在不少問題。一方面，企業內部管理層對于內部控制管理重視程度不足，沒有將企業的內部控制管理與企業的長遠發展相結合，造成了內部控制管理流于形式。另一方面，企業的人力資源管理落后，企業員工對于內部管理參與的積極性不高，造成了部分內部控制管理措施在執行過程中效率不高。

1.2缺少全面的風險評估

部分企業在內部控制管理實施階段，對于風險評估管理缺乏認識，導致對于風險規避和控制能力不強，尤其是表現在企業的財務核算風險和經營風險方面。在財務核算方面，部分企業對于內部的各個生產管理部門以及分公司核算不清晰，甚至不能準確地核算企業的實際經營成果。在經營風險方面，投資管理策略制定缺少科學分析研究、成本控制管理措施不當、應收賬款管理不利等問題，很容易造成企業出現嚴重的財務風險。

1.3內部控制管理不力

在企業的內部控制管理工作中，造成企業內部控制管理效果不佳的另一方面原因就是企業的內部控制管理力度不足。在內部控制目標方面，有的企業往往側重于對企業的財務報告以及合法合規性提供保證，而對經營效果以及效率提升重視不足，內部控制在服務企業的價值增值方面的功能不明顯。此外，內部控制管理制度在運行過程中，缺少有力的規范制度的輔助，造成了一些關鍵的內部控制管理制度流于形式。

1.4內部監督方面存在較多的問題

一些企業在內部控制管理方面沒有設置相應的內部監督機構，也未能健全完善的內部審計工作小組，對于企業內部的審計往往存在嚴重的形式化，而且主要集中在財務會計報表的審計監督方面，因而造成了內部控制監督工作形同虛設，不利于全面提高企業的內部控制管理執行效率。

2企業內部控制管理體系改進原則

在企業的內部控制管理改善方面，應該立足于企業的自身長遠戰略發展，重點通過內部控制管理，在強化企業經營活動合法合規以及財務會計信息真實可靠的前提下，提高企業的經營效益，對于企業的內部控制管理的改進優化，應該重點遵循以下幾項原則。

2.1整體性原則

內部控制管理體系在設計過程中，應該作為系統的整體工程，充分考慮整個內部控制管理體系整體運行的效果，重點確保內部控制管理能夠與企業內部的各個生產管理部門以及子公司之間實現相互協調，確保內部控制效果的最大化。

2.2適應性原則

在內部控制管理的改進優化方面，企業應該結合自身發展的實際情況、行業發展環境以及企業的內部組織結構、發展規模、業務領域、經營方式以及風險水平等實際情況來確定，確保與企業的發展相適應。

2.3全面性原則

完善的企業內部控制管理體系應該由企業的內部全體員工共同參與，企業內部的管理層、生產經營部門以及管理部門都應該共同納入到內部控制管理體系中。此外，還應該將內部控制管理工作貫穿于企業的生產經營決策等各個流程之中。

2.4成本效益原則

在內部控制管理優化過程中，還應該綜合考慮企業的實際成本效益情況，盡可能地以最少的成本投入，在企業內部建立完善的內部控制管理制度，這也是內部控制管理優化最基本的原則要求。

3企業內部控制改進優化研究

3.1內部控制目標的調整

在企業內部控制目標的確定上，應該綜合考慮企業的戰略發展目標以及生產經營管理過程中具體目標的實際要求。在戰略目標的實際確定上，重點是圍繞企業價值以及企業相關利益主體利益的最大化。在具體生產經營執行目標的確定上，則主要是確保企業的財會會計報告的真實性、經營活動的合法合規性以及資產的安全性。

3.2對企業的內部控制管理環境進行優化

在企業的內部控制環境上，應該按照現階段企業管理實際情況，在企業內部建立完善的組織結構，并對企業內部的激勵機制進行完善，尤其是對企業的人力資源管理制度等進行完善。同時，應該重點強化企業內部管理層的內控意識，積極主動地在企業內部開展內部控制管理，促進企業內部控制管理各項措施得到有效的貫徹落實。

3.3強化企業的風險評估管理

在企業的風險評估管理方面，企業內部控制管理改進優化過程應重點圍繞企業的財務風險、生產經營風險以及合規風險等進行相應的防范控制管理。第一，應該按照企業的生產實際情況，建立完善的風險評估機制，尤其是準確地選擇企業內部的風險控制點，并重點對企業風險的類別、成因、發生概率以及造成的影響等幾方面進行評估。第二，應該相對地建立企業內部的風險預警機制，通過強化對風險的監測以及及時的風險反饋，對可能發生的風險問題及時進行危機預警，確保企業能夠及時地采取措施對風險進行規避控制。

3.4規范企業的內部控制管理流程

在企業的內部控制管理流程方面，重點應該在以下幾方面采取相應的措施：嚴格企業的預算控制管理，按照企業內部的計劃、財務預算程序，按照自上而下、自下而上、上下結合的方式，提高預算編制的科學性，同時加強企業預算執行階段的控制管理；嚴格落實相關的會計內部控制管理制度，加強對企業的交易授權審批、職責劃分、憑證與記錄控制、資產使用及管理等方面的控制管理；提高企業的會計核算水平，確保企業的財務會計報表能夠及時、全面、真實、綜合地反映企業的生產經營活動。此外，為了確保企業內部各項內部控制管理措施的有效執行，在內部控制管理方面，還應該重點加強制度建設，對各個環節各個部門的內部控制進行有效的督促。

3.5加強對內部控制的監督管理

在企業的內部控制監督管理方面，首先，應該加強對企業內部控制管理的日常監督管理，尤其是通過例會的形式，及時在企業經營管理過程中開展業務分析與財務分析，及時對財務報告質量進行監控。其次，企業管理部門應該重點加強資產的盤點，重點對固定資產、存貨、現金、票據等進行核對盤點。同時，還應該將內部審計作為主要的內部控制管理監督的手段，重點對企業的內控制度的執行情況進行檢查，對企業內部控制管理的合理性、有效性和一貫性進行審計評價，對內部控制管理進行改進完善。

4結語

改進完善企業的內部控制管理體系，已經成為當前很多企業經營管理改革的關鍵。在企業內部控制管理體系的改進優化過程中，企業的管理層應該重點關注強化企業的戰略控制，提高風險管理水平，在目標確定、內控環境優化、風險評估、信息評估、流程控制等幾方面，有針對性地確定改進措施，進而整體提升企業的內部控制管理水平。

主要參考文獻

［1］南京大學會計與財務研究院課題組．論中國企業內部控制評價制度的現實模式———基于112個企業案例的研究［J］．會計研究，2010（6）：51－62.

［2］李宇立．內部控制缺陷識別與認定的技術路線———基于管理層視角的分析［J］．中南財經政法大學學報，2012（3）：113－119.

第6篇：企業內部知識管理范文

1企業風險管理與內部控制概要

1.1企業風險管理的內容及影響因素

風險原是指在實現目標的過程中，可能出現的阻礙目標實現或者影響目標進程的危險。企業風險管理指的是企業對企業內部可能出現的各種風險的預測、識別、判斷、分析等，并對不同的風險進行合理預防和科學應對的管理體系，旨在盡最大可能地降低風險出現的概率以及減小遭遇風險時的各項損失。企業風險管理的內容主要包括對潛在風險的前期預測，在企業正常運行過程中對風險進行防范，在風險出現時有科學而迅速的應對措施。對企業風險管理具有較大影響的因素有風險管理策略的科學性和準確性，風險管理策略實施的執行力等。

1.2企業內部控制的內容及目的

企業經營的目的是為了有效而持續地獲得利潤，而企業的內部控制則是針對企業內部運營的各項事宜的規劃與管理，從而達到對內部運營、企業發展的相對控制。企業內部控制的內容主要包括對企業操作程序和操作手段合法性的監督，對企業生產流程的合理性的規劃，對企業運行高效化的引導和促進，對企業財務可靠性的確保等等。企業內部控制的主要目的是以決策層、領導層以及其他人員以實現企業經營目的為目標，在企業的正常運轉中實施確保目標實現的策略和措施，確保企業具有合法而有效的運營程序。

1.3企業風險管理與內部控制的關系

企業的風險管理與內部控制都是為了企業更好地發展而存在的，兩者既有共同的領域與目標，又有各自的職責所在。近年來，隨著全面風險管理的行業標準的推進和實施，兩者在一定范圍內存在著相互融合的發展趨勢。然而風險管理與內部控制仍然存在許多的不同之處，對于風險管理來說，在實行全面風險管理之后，其主要包含了風險對策、事件識別、目標設定、過程監督、信息溝通、控制活動、風險評估、環境控制這八個方面[1]，風險管理內容涉及企業管理的方方面面。對于企業的內部控制來說，內部控制同樣也是企業風險管理的一個重要手段，其采取措施和應用策略的主要依據來自于企業的風險管理，但內部控制不僅僅針對于企業風險，涉及方面還包括企業所能把握的機會。

2現階段我國企業風險管理與內部控制存在的問題

2.1企業管理與控制策略缺乏創新性

在我國加入世界貿易組織以來，國內企業的經營市場不再僅僅局限于本國內部，而是獲得了更多走進國際市場的機會，同時受全球政治經濟一體化的影響，我國企業在走出國門的同時，更多的外資企業入駐中國。我國企業面臨著越來越多的挑戰和更為復雜危險的風險因素，而企業在風險管理與內部控制方面卻仍然處于較為傳統的落后狀態，改革進程也并不十分理想，應對風險的能力較差。面對紛繁復雜的世界局勢，企業管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創新，對風險的應對方式顯得過于保守，這對于把握時代機遇來說顯得有些捉襟見肘，對企業良好快速的發展造成一定的阻礙。

2.2企業在相關制度體系方面不完善

企業的制度決定著相關政策的執行標準，在我國企業的風險管理與內部控制中，雖然在行業內部已經出臺了相關的行業標準，但就具體的企業來說，企業在相關制度體系方面的建設還并不完善。企業所實施的內部控制策略的科學依據有待考究，風險評估標準的靈敏度和準確度有待提高。企業在正常運營過程中，對風險評估體系的不完善，將會導致企業遭遇風險的幾率增加，在面對風險時的機動應對流程沒有得到科學合理的制定，將會造成企業在遭遇風險時的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對企業風險的控制是十分必要的。

2.3企業機構設置不能滿足相關策略的實施要求

企業策略的應用與實施，離不開具體機構的執行。在我國企業的機構設置中，對于風險管理和內部控制相關的機構設置不能充分發揮企業全面風險管理與內部控制的作用。企業的風險管理和內部控制決定著企業的發展甚至存亡，決策權往往在決策管理層，有些企業在全力制衡方面存在很大的問題，導致決策權力失衡，有關政策的實施無法得到保障，即使再科學合理的措施策略也無法發揮其作用，這對于企業發展將造成極大的阻礙。

3企業風險管理與內部控制實施策略應用

3.1提高管理團隊的認識和創新意識

面對全球化的競爭市場，我國企業的管理團隊在規避風險的同時，也應當最大可能地把握住機遇。在以往所爆發的全球化的經濟危機中，暴露出了很多企業在風險管理與內部控制中存在的問題，也督促著企業的決策層、管理層應當提高自身對于風險管理與內部控制的認識。企業應當加強管理團隊的建設，吸引優秀人才的加入為團隊帶來新的管理思路，同時加強相關人員的培訓和學習工作，提升團隊整體的專業素質以及對風險準確而敏感的認識，提高管理方面在實施策略上的創新突破，努力構建一個全面的風險管理體系和完善合理的內部控制程序，提高企業的風險防范和應對能力[2]。

3.2建立完善合理的管理控制機制

合理完善的管理控制體系應當包括企業在日常運轉中對風險的科學評估，以風險評估為依據，在內部控制程序中對內部生產、財務等方面的運行方式進行調整，盡量規避風險發生的可能。在企業不幸遭遇風險時，有科學的應對預案，有優良的管理制定具有針對性的補救方案，企業從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應對風險，控制風險危害的擴散，盡量挽回企業損失。

3.3完善企業機構設置促進相關策略的實施和應用

完善的企業機構設置是相關制度和策略執行力的保障。企業的機構設置在上市企業應當以董事會為核心，在一般企業應當以決策層為核心，來進行風險管理與內部控制的戰略部署，并且設置具有一定權利的企業機構來保障相關政策和策略的實施。風險識別、評估和應對是企業風險管理的重點，應當設置專門機構來承擔這項任務，專業業務也應交于專業團隊來進行。對于內部控制對風險管理結果的反饋，也應由專門的機構在做企業運行方案的調整和相關政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業性和獨立性。

4結語

第7篇：企業內部知識管理范文

關鍵詞：企業 內部控制 風險管理 聯系

作為現代企業的重要組成部分，內部控制是企業中各種管理形式的總稱，其管理目標就是幫助企業提高管理效率，實現高效生產。對于企業的風險管理，實際上是涵蓋了企業內部控制，所以在我國的現代企業管理中，內部控制實際已經正向著以風險管理為導向的發展趨勢演變，這也使得兩者之間的關系一直成為社會爭論的熱點之一。但隨著市場經濟環境的變化，企業生產經營活動面臨的風險越來越大，作為管理中較薄弱的環節，完善風險管理機制勢在必行。而目前我國企業內部控制和風險管理的現狀卻不容樂觀，本文正是針對這種情況，在總結前人研究的基礎上，積極探索內部控制和風險管理的相關措施，希望能對國有企業有所幫助。

一、目前我國企業內部控制與風險管理的現狀

雖然內部控制與風險管理作為企業管理課題中的研究重點，對提升企業生產經營具有重要的意義，但我國企業內部控制與風險管理步入實質性的發展階段較晚，并在管理過程中還存在著許多問題，影響了這兩方面功能的發揮。

（一）內部控制與風險管理的內容不全面，缺乏整體協調性

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的原則之一就是全面性原則，其特點在于實現全過程、全員性控制，不存在內部控制空白點。但在業務的整個流程中，各部門往往會優先考慮自身的利害關系，從自己部門的角度去執行程序。不少企業的內部控制注重對財務工作的管理，而財務部門往往也只考慮成本控制方面，很少考慮生產部門的產品質量所需要的成本付出，或者是銷售部門對產品價格的控制等等。也就是說企業的內部控制對財務部門單方面的管理和控制并沒有覆蓋到整個經營管理活動中，導致部門之間缺乏整體協調，各部門以自己的利益為主。這容易造成風險管理部門得不到真實的信息反饋，所采取的風險防范措施也只能流于形式。

（二）企業對內部控制和風險管理的認識不足

由于我國的內部控制和風險管理的實質性發展較晚，作為一種先進的管理理念還沒有真正融入到企業管理中，其作用還沒有得到充分的體現。正是因為作用沒有體現出來，也造成企業管理者對這兩要素的認識誤區，導致企業風險管理理念薄弱，內部控制不到位，風險問題頻繁發生。同時目前的企業存在一個共同點：喜歡在某件事發生后進行總結和強調管理，在事前對風險根本就沒有進行預測，事中也不進行相關控制，一旦產生風險，就難以形成有效的防范機制。

（三）風險管理的戰略目標不明確

企業應制定明確的風險管理戰略目標，作為在風險管理中一種新增加的目標，企業內部控制極容易忽視此戰略目標。一旦忽略風險戰略目標的實施，就會導致企業在作出重大經濟決策尚失風險防控意識，尤其是面對不斷變化的市場，企業為適應市場變化的需要，就會作出一些組織結構和人員重組以及規模擴張等方面的改革調整。這些調整如果缺乏有效的戰略管理，就會造成戰略方向和目標的迷失，使得投資成本浪費和加大，分散大量的資源，企業最終會陷入財政危機。

二、加強企業內部控制與風險管理的措施

針對目前企業在內部控制和風險管理中出現的現狀，要想解決這些問題就必須采取相關的有效措施，但重點還是要先弄清楚這兩者之間的關系。

（一）企業內部控制與風險管理關系研究

雖然社會上都承認內部控制和風險管理存在著聯系，但對兩者之間的異同卻沒有達成共同的認識，如果要提高企業的管理水平以規避各種風險，就必須先弄清楚兩者之間的關系，從而使其共同發揮作用，推動經營管理水平的提高。

內部控制與風險管理的定義和內容使得兩者之間具有一定的相同點，首先，它們都體現了全體人員參與的觀點，也就是在作出某一決策時，都由企業董事會、管理層和其他人員共同實施，各部門和人員各司其職；其次，它們在日常管理中都具有一定的運行程序，比如在一些經濟活動中，這些日常管理過程的運行程序就構成了常規的運行機制；另外，在為實現企業目標提供保障時，風險管理涵蓋了內部控制，除了同內部控制具有相同的報告類目標、經營類目標和遵循類目標之外，還增加了戰略目標；并且，兩者在其組成的要素方面也具有重合性，即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督。

（二）內部控制與風險管理的聯系

1、內部控制與風險管理的根本作用具有一致性

內部控制是企業制度的組成部分，其目的是保護企業的財產安全，企業的風險管理則是在技術與市場達到一定成熟度的基礎上，對內部控制的深入發展，它有利于管理層在面對不穩定因素帶來的風險時，發揮創造與保持價值的作用。所以，兩者都具有維護投資者利益和保護企業財產安全的作用。同時，企業的風險評估可以通過內部控制來提高財務信息的可靠度，便于管理者作出正確的經營決策。

2、內部控制是風險管理的必要環節

現代企業的內部審計是內部控制的重要組成內容，也是企業實現風險管理的重要手段，在企業的管理中能起到監督的作用。風險管理通過內部控制中的審計環節，從而得到真實的財務報告信息，并從風險識別、風險評估和風險應對方面參與風險管理，對潛在的重大風險提出解決措施?？梢哉f，內部控制在風險管理中起到了獨特的作用，它能夠使企業的風險維持在可控和能控的范圍內，使企業全面風險管理達到基本的狀態。

3、內部控制對風險管理具有獨特的作用

技術的成熟和市場環境的發展使得現代企業管理中內部控制逐漸以風險管理為導向，這就使得風險管理和內部控制的目標具有一致性，但不可否認的是，對于以風險管理為導向的內部控制，在保證經營效率的基礎上，對風險管理發揮了不可替代的作用。一方面，它從全局的角度，客觀上對風險進行識別，將存在的風險報告及時傳遞給相關部門，并采取措施制止風險。另一方面，正是內部控制采取措施有意識的避免風險，才使得企業的經營減少了經濟損失，降低了經營的成本。

（三）如何加強企業內部控制和風險管理

1、改善企業內部控制的環境

影響企業內部控制與風險管理水平有多種因素，從這兩者之間的共同點不難發現，構建良好的內部環境是企業提高內部控制和風險管理的基礎，因為內部環境的好壞直接決定了內部控制和風險管理水平的高低。

首先，建立健全風險管理內部控制組織體系，以董事會為管理的最高決策機構，正確處理董事會與其它管理層的關系，在內部建立公平有效的約束機制，保證企業的重要決策科學合理化；其次，要加強對企業內部的監督管理，保證內部控制的獨立性和權威性；最后，風險管理要覆蓋所有的流程領域，對各部門實現橫向延伸和縱向管理，實現對企業整體的風險監控。

2、建立全面的風險管理控制體系

企業的風險管理重點是預防為主，建立風險評估體系，對企業內外部環境進行風險分析，并制定有效的風險解決措施。首先，要建立風險管理控制部門，特別是審計部門的設置要獨立于其它部門，通過內部審計來實現短期計劃和長期規劃的調節。對潛在風險和已發生的風險制定有效的風險管理控制措施，做到防范于未然與風險解除相結合；其次要強化對企業員工的道德風險管理，落實崗位責任制。

3、企業要樹立風險管理意識

面對市場不穩定因素帶來的風險，企業除了要樹立競爭意識之外，還必須培養風險管理理念，在每一個目標的制定方面都要進行風險預測。對于企業的管理者，要將風險管理理念貫穿于企業的整個經營生產中；同時應讓相關部門在關鍵問題的處理上意識到其對風險管理具有十分重要的影響，形成從決策到管理，整個企業都能在風險管理理念的指導下經營，最終企業才能在發展中把握風險，從而實現健康發展。

第8篇：企業內部知識管理范文

從狹義的角度來說內部審計質量主要是指內部審計項目的立項、選項、報告、決定以及相關建議等工作的開展效率與成果。內部審計質量與企業內部審計工作對企業的發展有著至關重要的作用。高質量的內部審計不單單對企業發展有積極影響，還可以幫助社會經濟國民經濟健康發展。

二、內部審計風險的概述

（一）內部審計風險的含義。內部審計風險。是指企業內部審計部門在針對企業經濟行為進行內部審計時由于財務數據的錯誤或內部審計工作人員等其他主客觀因素所導致錯誤或偏差的行為，在審計結論中提供存在誤差的意見對企業的生產運營產生了負面影響，因此應該承擔的責任與其他損失。內部審計風險的主體是內部審計部門的審計人員，其也是承擔審計風險的責任人；內部審計風險是相對于應承擔的責任和造成的損失而言的；內部審計風險存在的根本原因是企業在內部審計的過程中存在多種無法預料的主客觀因素，從而導致內部審計結論與實際狀況有誤差，屬于無意識行為。形成內部審計風險的因素主要有以下幾點：（1）企業內部審計的內容較為繁雜，審計對象十分廣泛，這決定了要獲得正確的審計結論難度相對較大。（2）企業過分依賴內部審計所作出的結論是內部審計風險形成的重要原因之一。（3）企業的經營狀況和內部管理對內部審計有一定的影響。

（二）內部審計風險的特征。（1） 客觀存在性。內部審計的風險是客觀存在的，導致企業內部風險存在的因素也是多方面的。內部審計風險是作為客觀事實存在的，其不會隨著內部審計人員的思想、意志而改變或不存在，其實作為獨立的個體而存在的。內部審計風險是客觀存在于企業內部審計過程中，只是有的風險并未對企業造成負面影響或沒有對內部審計人員造成可見損失，因此控制企業內部審計風險僅僅只能做到降低其發生的幾率或緩解其帶來的負面影響，并不能做到完全消除。（2） 始終存在性。內部審計風險是作為客觀事實存在在審計工作的始終。雖然內部審計風險僅僅通過結果中與預期存在誤差的數據體現，但是造成誤差的原因是多方面的。在內部審計工作中的任何一個步驟或環節都有可能導致風險的產生。

三、影響企業內部審計質量的主要因素

（一）企業內部審計部門設置不合理。目前我國企業內部審計部門一般都是屬于企業下屬部門，沒有單獨設立，這就代表著內部審計不具有獨立性，其仍然受到企業管理層或董事會的限制，無法發揮真正的作用與價值。從某種角度來說企業內部審計的結果只是企業管理層的意識反映而已，客觀性和公正性大打折扣。目前我國有的企業的內部審計部門屬于財務管理部門管理，有的甚至與監督檢察部門合并。這種現象導致內部審計的獨立性不復存在，其價值與作用自然也無法實現。

（二）企業內部審計質量控制體系不健全。通常情況下企業內部是不會設立審計監督管理部門對內部審計機構的工作進行監督檢察。單單靠內部審查人員自身的自覺意識很難保證審計結果的真實性。政府出臺的相關政策法規中明文規定國家審計機關有權力并且有義務對企業內部審計工作負責，需要對其結果的真實性和客觀性的進行監督審查，并且有義務引導企業正確開展內部審計，保證內部審計的價值得到發揮。但是目前我國審計機關根本沒有起到引導企業進行內部審計的職能，而且行業協會雖然出臺了相應的規范與準則，但是沒有權力對企業的內部審計進行監管。

（三）企業管理層對內部審計重視程度不夠。企業設立內部審計部門主要的目的就是對企業的運營情況進行監督管理。但是目前部分企業設立內部審計部門僅僅只是為了應付國家規定，完全沒有意識到內部審計工作對于企業發展的重要性。企業管理層認為內部審計可有可無，沒有使得其真正起到監督、控制、管理的作用。企業管理層以及企業的內部環境也會導致內部審計風險增強[1]。

（四）企業內部審計人員素質有待提高。合格優秀的內部審計人員要具有相關從業資質以及專業技能與從業經驗?；镜慕鹑陬?、管理學知識也是內部審計人員必備的基礎。當前企業內部審計人員的有待改善的地方表現在以下幾個方面：（1）知識面窄。內部審計工作人員的知識面過窄，除了專業的審計知識外對基礎金融、管理類知識了解甚少，難以應對當前復雜的企業內部審計工作；（2）職業道德有待提高。內部審計人員道德品質低下、沒有責任心；（3）內部審計人員缺乏管理。企業管理層對內部審計工作不夠重視導致企業在招聘內部審計人員時十分隨意，并沒有考慮到其是否具備相應的從業資質或從業經驗，導致審計工作效率與工作質量低下。

四、強化企業內部審計質量的措施

（一）明確內部審計機構管理職責。當前眾多發達國家企業董事會都設立審計委員會，其是對企業內部監督管理的上層機構，不直接對企業的經營效益負責，僅僅只是起到監督管理的作用。內部審計部門可以只向審計委員會報告審計結論。內部審計要與企業的其他部門分開設立，并不從屬于企業的任何部門，并且具有審計任何部門或個人的權利。對于審計結果中的意見被審計單位要在限定時間內進行整理改善。發達國家的審計委員會之所以能夠起到監督管理的作用與其高權威性與獨立性有著不可忽視的關系。

（二）完善企業內部審計質量控制主體。目前我國《審計法》中明文規定企業內部審計工作受國家審計機關的監督檢察，內部審計協會沒有資格對企業內部審計進行監督。為了緩解這一問題所帶來的影響，可以效仿發達國家的做法設立審計委員會，讓其來執行對企業內部審計工作的監督[2] 。

（三）增強企業管理層的重視程度。企業管理層充分意識到內部審計對于企業的積極作用，是降低企業風險的關鍵措施之一。企業管理層要認識到內部審計可以改善企業經營狀況，提高企業的盈利狀況，在人員與經濟上給予支持，并且要求企業相關部門配合內部審計部門的審計工作。對審計結果中的問題有關部門應該及時反饋并落實解決，并且設立后續的審計制度，形成后續審計報告交予管理層審查，再由審計人員提出實際的整改、管理措施。企業管理層意識到企業內部審計的價值，對審計結果體現的問題引起重視能夠有效降低企業內部審計風險。

第9篇：企業內部知識管理范文

一、內部控制工作的作用以及與資金管理的關聯

（一）敦促企業嚴謹遵守國家相應的法規政策

國家的經濟發展持續加速，所以現今我國市場上每個行業的相關法規政策都在不斷地進行修正與完善。而內部控制工作，便是敦促企業能夠隨時對國家新出臺政策進行落實，并嚴格遵守相應法規的有效輔助，管理環節會使企業的各項活動受到更加嚴格的約束，并在涉及法規問題的方面幫助企業做出有利于自身的決策，這樣，企業的內部各環節工作也都會更加順利，在資金管理方面，只有企業對相應法規進行嚴格的落實與滲透，才能有效確保企業的自身利益免受侵犯，避免企業內出現擅自挪用資產及資產用途不明確等情況，使資金管理工作中的各項資產數據更加真實、準確，防止內部資產出現隱性流失的問題。

（二）防范風險

風險管理工作，是企業最需要進行嚴格控制的方面，特別是燃氣企業，其施工過程是具有危險性的，一旦事故產生，對企業造成的損失是無法預估的，所以在內控工作中，對風險方面的控制可以說是最為重要的，企業只有對風險管理工作進行嚴謹嚴格的監督與約束，才能確保風險管理工作在施工過程當中的作用得到更加充分的發揮，對潛在風險進行準確的預估，并在風險產生之前采取防控措施，這樣才能確保企業的正常穩定發展。就資金管理方面來說，燃氣企業一旦出現事故，必定會給自身帶來嚴重的經濟損失，所以只有對風險進行及時的控制，才能夠確保企業資金不會大量損失，進而防止企業面臨停業甚至倒閉的困境。

（三）維護企業資源

燃氣企業是資源企業，但資源所說的不僅是指燃氣能源，企業內的施工設備、施工用具及材料，都是企業的重要資源，但許多施工人員都對這種資源的重要性沒有明確的認識，所以對待施工設備并不愛惜，也并沒有隨時對設備運作情況進行檢測以及定期維護的習慣，所以常常會導致施工設備損害嚴重甚至失靈的問題，對于施工材料的使用也不會進行規劃，所以經常會有施工材料大量浪費的情況。

（四）幫助企業做出有效決策

企業的各項決策，都是以其內部各方面信息的準確反饋為基礎的，所以，只有擁有及時、實時、真實的內部信息，企業才能夠依據自身情況對后續工作進行更加正確有效的規劃與決策。而信息的真實性，是要通過內控環節來確保的，無論是企業內各部門的工作情況、施工現場的工作情況、交易活動情況還是資金的具體數據，都需要進行實時的監督與掌控才能夠得到最及時、最準確的信息回饋，各部門工作情況及施工現場情況的實時信息，能夠反映出各級員工工作流程的規范性與積極性，真實的貿易情況及資金數據情況及能夠反映出企業運營過程中每個環節產生的形勢變化及資金變動，并體現出企業發展過程中產生的切實需求，而這些因素都是企業在做出決策之前必須要考慮的要素，所以，在企業決策過程中，內控環節也是至關重要的。

二、強化內控的措施

（一）設立完善的預算管理體系

預算作為燃氣企業資金控制制度化體系的一項程序，是對管理工作進行補充的有效方式。企業借助對整體預算的合理編制，可以確保企業對于資金收支概況分析與預測更加具有前瞻性，以便對資金的使用與集中做出合理的安排，即可確保企業內部始終擁有足夠的備用資金來填補突發性的資金短缺，但又不會使資金產生過度閑置或非理性投資的問題。完善且高效的資金預算管理體系，是一個企業在生存與發展過程當中的必然需求，也是企業對內部工作進行監管的基本依據。對于進一步強化企業資金管理環節有著十分重要的作用。

（二）強化對資金收支流程的監管

對于整個資金周轉流程的監管，是對完善的預算管理體系的輔助與補充。企業要建立起凡有資金、有管理，就要加強監督的工作理念，著重強調資金收入的及時核算與款項支付的審批。針對涉及大筆款項收入的城市燃氣機構，尤其應當加強對于收入款項的監管工作，保證款項能夠及時地、完整的入賬。在支付方面，企業應當訂立完善合理的支付授權審核體制，對支付的審批流程及相關權限進行更加科學的把控，確保整個流程能夠嚴格依照制度來進行。

（三）提升風險防范能力

企業內部存在的風險主要可以從資金與運營兩個方面來進行區分，運營風險主要指企業內部生產及運營方面出現問題給企業帶來的風險，其中包含信譽、投資、擔保及合同等幾個方面的風險因素，資金風險主要指企業資金流失及舉債等問題給企業帶來的風險，其中包含資金隱性流失、資金挪用、款項模糊及無力償還債務等幾個方面的風險因素，這些因素甚至會使企業面臨破產。所以，企業應當著重對這些風險因素進行控制，強化自身的風險防御力，以嚴謹的調查與細致的分析為基礎，準確的找出一切會對企業產生負面影響，帶來風險的因素，并依照風險的特征，找出對其進行有效控制的措施，建設長效的風險防御體系，通過巧妙利用風險識別、事前預警、防御規避、降低影響、損害分擔等應對措施，實現對各方面風險的防御及控制，確保企業利益不受影響。

（四）強化審計及監管職能

內部的審計及監管是在企業的每個工作環節中都需要貫徹落實的，也是一個企業內控體系的核心組成部分。利用內審工作，可以對企業內控環節的實效性、財務數據的全面性與準確性及各部門工作的效率進行核查與判斷，并能及時找出潛在的問題，提出相應的改善措施。這不但能夠提高企業的經營管理工作水平，還能夠提升企業的經濟收益，在保證企業的經營政策、方針及規劃的滲透落實方面有著十分重要的作用。

三、結語