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第1篇：企業審計工作計劃范文

【關鍵詞】 深化 企業 財會工作 建議

現代企業已經實行現代企業制度，在現代企業制度中，財會管理工作是一個重要的方面，畢竟，企業運營的主要目的是獲得高額利潤，提高經濟效益，如果企業的財會管理工作不能和企業的發展以及經濟發展的大形勢相適應，勢必會影響企業的進一步發展壯大；因此，深化企業財會工作具有重要的意義。

1. 深化企業內部的監督工作，遵守財務管理制度

會計工作的相關法律規定，企業的財會工作要保證真實性和完整性。因此，做好內部的財會監督工作，才能保證企業的會計數據和相關資料的合法性和真實性。首先，這需要企業管理層的重視和落實，企業的管理人員應該要求會計工作人員依據國家會計方面的法律規定和企業的政策進行建賬，財會部門進行會計核算時，應該依法進行會計監督，對于在會計監督過程中出現的意外情況和突發難題，企業的管理人員應該提供支持和幫助，使會計監督處在一個公開、透明的環境之中。另一方面，每個企業都制定了適合自己的財務管理規范，這些規范是經過反復論證的，與國家的相關財會法律制度是不沖突的，因此，應該嚴格按照制度規范的要求實施財會管理，管理財會工作人員方面，要有程序和制度規范的依據，才能使被管理人員信服；要定期檢查財會制度的落實情況，籌劃在企業內部建立統一的財會管理模式，使財會管理部門和相關人員以及資金的流轉統一步調，不同的人員各司不同的會計工作，保證財務管理工作能夠協調正常地運轉；財會管理工作的中心是資金管理，傳統的財會管理主要涉及企業生產和經營的資金運作情況，不夠全面，現代企業的財會管理應該擴展到企業對原材料和相關設備等其他資源的購置、銷售中資金的回籠情況，是對企業運作的整個過程發生的資金交易情況的綜合性財會管理。《會計法》、《企業會計制度》中對會計人員的行為做了明確的要求，因此，深化企業的財會工作，就應該依據這些要求對企業會計人員加強管理，讓他們明確自己的職責所在和權力范圍，加強會計監督；此外，還要鼓勵會計人員探索積極有效的方法，完善會計工作，在發揮自己的職能的過程中將會計監督融入其中，將會計工作的原則在實際工作中加以落實，并處理好與各部門之間的關系。企業建立健全財務監督制度不應該只喊口號，應該以實際行動落實到實處；要對企業內部的會計信息進行監督，保證會計資料的真實性和可靠性；并對財務人員實施財務制度的情況做一個詳細的調查，加強監督。

2. 實現并完善財會電算化

財會電算化是將計算機技術和網絡技術運用到財會管理中去，用計算機處理數據的功能代替人腦勞動，能夠提高財會管理的效率和準確性，減輕財務人員的負擔；目前財會電算化已經在企業或者事業單位的財務部門得到了廣泛地普及，但是財會電算化的發展不能止步于目前的水平，還應該向更高層次發展，比如，要適應電子商務的發展，財會電算化要體現管理會計和生產成本管理的思想等；目前財會電算化的發展面臨著安全性的問題，比如，黑客的非法入侵或者病毒的侵襲，都可能導致電算化系統癱瘓，企業的財務管理和發展會受到很大的損壞；因此，企業在利用計算機信息技術進行財會電算化運作時，要加強對硬件設備的維護和更新，比如，要定期升級軟件和系統，排除計算機高危漏洞，在硬件上保證財會電算化的正常運行；另外，現在高校或者中職院校還沒有開設專門的財會電算化課程，因此，要對財務人員進行崗前培訓，使會計從業人員不僅具備扎實的財務知識，還要熟練操作財會電算化的相關程序，達到深化財會工作的目的。

3. 提高企業財務人員的工作水平

財務工作人員是財會工作的執行者，他們的工作水平的高低，直接關系到企業的財會工作的落實程度和有效程度。要提高企業財務人員的工作水平，應該做到以下幾點：

首先，要加強對會計人員的職業道德教育，會計人員的職業道德將影響到它們對工作的態度和責任程度。企業的財務管理現在出現了很多不好的現象，比如做假賬、逃稅漏稅等，給社會財富帶來了很大的危害，因此，對會計人員的誠信教育是非常必要的；企業的會計人員具備了良好的道德素質，才能盡職盡責地做好財務工作。

第二，財務人員應當具備扎實的專業技能。會計人員從事財務工作，首先要精通會計知識，但是當今是一個知識更新異常迅速的時代，財務會計知識也處在不斷地發展中，因此，財務人員要接受新知識，要堅持學習，掌握會計領域出現的新方法和新理念，與時代對會計的要求相合拍，滿足企業財會工作的需要。

第三，企業的財務人員要學習財務的相關法律，使自己的行為在法律要求的范圍之內；使企業的財會工作符合法制化的要求。

總結：

本文從以上三個方面探討了企業對于財會工作的深化，有值得借鑒之處，也有不完善之處，希望本文可以起到拋磚引玉的作用，對企業的財務部門和財務人員有所啟發，使他們進行積極地思考，探索更多的企業財會工作的深化策略，滿足企業財會管理的要求，規范財務人員的行為，促進企業的進一步發展。

參考文獻：

[1] 鄧子基 ，莊表峰 ，邱華炳.關于企業財務管理體制改革問題[J].廈門大學學報（哲學社會科學版），2008（08）.

[2] 劉恩祿.對企業財務的地位與作用問題的探討[J].北京工商大學學報（社會科學版），2009（05）.

[3] 黃竹霜.認真落實武漢市人民政府[78]號通知 搞好企業財務整頓--市二輕局開展系統內企業財經紀律檢查[J].財會月刊，2009（03）.

第2篇：企業審計工作計劃范文

一、企業審計工作的現實出發點

企業審計從字面意思上不難理解是企業對公司內部事務進行審計評價，主要是幫助管理層發現企業經營的不足。企業審計工作主要有四個方面的工作，第一方面是幫助企業管理層對一個階段公司治理進行了解，及時發現公司治理當中的漏洞，這個環節一般是半年或者一年舉行一次，根據會議當中的內容，相關審計人員出一份報告書，幫助企業管理層對后期公司發展做出調整。這就是審計工作當中的對公司治理的評價。第二方面是對內控制的監督，內部控制在企業運行中扮演著重要角色，它是對公司業務進行調節的重要手段。審計工作在這個環節主要進行的是內部審計，幫助管理層及時發現內部控制中的不足。第三個方面是針對企業當中各個部門運作情況，相關工作人員的工作執行能力。在這個環節，審計工作人員可以用有多種科學的統計方式（如抽樣，問卷）結合自身多年的工作經驗對企業各個部門情況進行評估，并且能夠提出相關問題。第四個方面是審計部門執行自己的監督職能，審計部門應該對企業是否按照相關規則，是否遵循相關法律法規等進行核查，保證企業發展的規范，保證企業社會效益。通過以上四個方面，企業能夠發現在過去的時間內企業經營是否存在問題，幫助企業優化管理結構，更好地分配資源，更好地適應市場的大環境。

二、企業審計工作的新需求與實現障礙

（一）新需求

十三五期間，我國的各行業進入比較顯著的產業化調整、供給側結構調整階段。在這個階段需要企業自身不斷地進行制度，科技創新。企業之間需要根據不同的優勢去合作，在這個期間也會出現企業之間的吞并，重組。這就造成企業經營發展大環境不如之前的好。不同行業的企業管理層需要更幼稚的企業審計幫助改善這個局勢。這就要求審計工作者不斷完善審計工作流程，幫助審計工作向著更全面、更高效率的方向發展，給企業各階段的戰略發展、企業相關人員的工作效率等進行最符合實際情況的反饋，幫助企業在這個結構調整與產業轉型階段更好的融入市場、做出最適合企業發展的戰略決策與執行方案，在最大限度上提升企業競爭力。

面對企業虧損問題，企業審計能夠最有效的反饋企業的經營情況，最客觀的評價企業管理層管理績效，所以說企業審計為企業扭虧、調節管理提出一個很好的解決方向，但是在企業審計中，必須要注重企業審計報告質量，這就要求審計人員必須有自己的職業道德，在編制企業審計報告中要獨立，選擇最適合的審計方法，使用的相關數據必須保證準確全面。

（二）企業審計在現階段的障礙

1.企業審計部門業務不獨立。企業審計工作如何保準客觀，公正呢？首先就是要保證審計部門是獨立的，相關的審計人員有足夠的專業知識和足夠的實踐經驗。造成審計部門缺少獨立性主要由以下幾方面因素，相關去也忽視了審計部門的重要性，沒有獨立的內部審計部門，內部審計工作往往交給了企業財務部門；還有一些企業的大股?|、經理等干預企業審計工作，一些家族企業，審計人員一般都由家族內部決定，審計工作會受到家族利益的影響。

2.企業審計方法的選擇運用相對單一。企業審計方法的選擇多樣化，相關審計人員需要根據企業的特點，環境進行選擇，在審計中可能還需要不同的審計方法配合使用，才能保證審計數據的準確性。在企業正常運行中，關于審計工作中，一些企業的審計人員往往知識運用一種審計方式，或者在審計中忽視了審計中的某一個環節，比如在審計中將關注點放在產品的使用上忽視了資金流向等等。

3.審計報告形式化且運用不足。我國的企業分布當中中小企業所占比例較多，中小型企業有規模小，業務單一的特點。這些企業的企業審計報告過分重視結果，反饋結論難以準確地是哪一個環節出現的問題。一些企業管理者忽視了企業審計報告，這就影響了企業審計功能的發揮自身的作用，影響了企業的運行。

三、企業審計實踐的改進建議

（一）建立獨立企業審計部門，培養優秀審計人才

企業管理者要想從根本上促進企業審計的實踐發展，必須對企業審計部門進行對應的改革，完善部門的管理方式，招納和培養人才。首先企業管理層要建立獨立的企業內部審計部門，確保部門獨立，才能初步保障審計業務獨立，在企業內部的審計部門企業管理者要有足夠的了解，保證這個部門的管理方式最優，保證員工的工作心情。其次，企業在聘請審計師時要對審計師有所考核，保證專業技能，工作經驗豐富，這樣可以很好的改善審計部門的工作環境，也可組織專業審計知識與技能培訓，讓企業中財務等部門有關人才自由選擇進行培訓，在這些人熟悉審計工作后自由選擇是否進入審計崗位。

（二）確保審計過程合規，合理運用多種審計方法

企業審計工作的重要性要求審計工作要合規、公正。這就要求審計部門的管理層有能力根據對不同對象選擇審計人員，審計人員結合企業自身情況選擇合適的審計方法，提取企業運行中的重要點。在企業發展內外部環境變動較大的情況下，進行內部審計相關人員要使用多種方法，排除外部干擾，做出最符合企業的審查報告，才能能好的服務于企業。

目前互聯網+審計是審計工作發展的一個重要趨勢，企業可以根據自己的規模利用這個趨勢不同點。比如中小型企業可以利用計算機技術，提升審計準確性。大型企業可以建立大數據系統，得出準確性和針對性更強的審計報告，幫助企業更好地發展。

（三）提升企業審計報告地位，更好地發揮審計功能

第3篇：企業審計工作計劃范文

內部審計是一個企業內部控制的重要因素，對于施工企業來說也不例外。內部審計的職責主要是對于每個子部門與分公司的內部財務進行統計與監控，以協助施工企業的管理層更好的履行他們的基本職責，加強對子部門與分公司的管理。可見，審計部門及審計人員對于施工企業來講具有重要的作用，也占據著重要的地位。下面將對信息化環境下如何做好施工企業內部審計工作進行探討。

一、信息化環境對于施工企業內部審計的影響

信息化環境給施工企業的內部控制帶來了較大的影響，比如施工企業獲取信息與數據的渠道快速化、信息化，施工企業內部管理部門的業務流程開始自動化，信息的處理開始高效化等等。信息化環境對于施工企業內部審計的影響也是較大的，主要表現在以下幾個方面。

（一）信息化環境下對于施工企業控制環境有著較大的影響

信息化環境有著快速獲得信息和數據的特點，施工企業的領導層和管理層能夠迅速的通過審計部門的數據了解企業總部及其分部門的發展、運營情況，更全面的掌握和了解施工企業信息系統，可以針對企業發展的基本狀況進行考核和評估，針對施工企業存在的問題進行策略調整，更好地降低管理的成本，減少管理的層次，以實現施工企業的組織目標。

（二）信息化環境下給審計工作帶來了風險

在信息化的影響下，施工企業的信息貯存方式早已經由紙質檔，向磁盤或者光盤、貯存卡轉換，便于保存與整理、加工。

首先是由于受到科技條件的限制，有些光盤或者磁盤、文件一旦被損壞，恰好有沒有備份的話，就會產生信息丟失，給信息呆了風險。其次，由于信息系統的不穩定或者不安全，會導致信息的外泄，也給施工企業審計工作帶來了難以預計的風險。

（三）信息化環境能夠加強審計部門與其他各部門的溝通

我國很多企業內部系統龐大，由于地域限制，不方便信息的傳送，傳統的是通過人力方式來傳遞信息。在信息化環境下，我們可以通過電子郵件、聊天軟件、通話工具、傳真機等等信息手段來傳導信息。這種信息化的手段都具有傳播速度快、即時性、便捷性等特點。審計部門通過使用以上各種信息化手段能夠與管理層、其他各部門加強溝通，保障信息的真實性與可靠性。

二、信息化環境下施工企業審計存在的問題

信息化環境下給施工企業帶來了不容置疑的積極作用，但是在企業審計信息化的過程中，也不可避免的存在了一些問題。

（一）審計人員素質不高，業務不熟練

我國審計人員隊伍基本來源于財務系的學生，難以適應施工企業的復雜性與特殊性：專業面廣、經濟關系雜。我國施工企業是我國建筑業的重要組成部分，施工企業承擔著鐵路、公路、機場、住宅等眾多的建設任務，常常會有施工周期特別長、服務差異特別大、項目分布較為零散等現象。也給施工企業的工作人員帶來了繁重的審計任務，也給審計人員的專業素質提出了較高的要求。我國的有些審計人員無法滿足這些基本業務要求，給施工企業的審計工作的開展帶來了困難。信息化環境的來臨，更加大了審計工作的難度，審計人員越加需要精煉的專業技能才能滿足審計工作要求。

（二）施工企業內部審計工作不受重視

許多施工企業的審計部門隸屬于財務部門，在審計過程中，常常受到了財務部門的限制，不能及時向管理層反應真實的情況。在信息化迅速發展的過程中，審計部門往往會不斷地獲取最新的數據信息，由于部分管理人員缺乏對于審計工作的理解與了解，常常會忽視這些電子化信息的反饋，缺乏對于審計工作的重視。

（三）審計部門的監督制度不夠完善

施工企業內部，很少有完善的監督管理制度，而對于審計部門來說，更是少之又少。在信息環境下，審計部門面臨了更多的業務與風險挑戰，給施工企業內部的管理帶來了風險這就考驗著審計人員的職業道德與價值觀。但是，施工企業更需要一個相對完善的監督制度以保證審計工作的真實客觀性。

三、信息化環境下施工企業內部審計的應對措施

（一）完善審計信息系統，加強審計的真實性

由于信息化使得業務處理過程中的紙質憑證減少，常常會出現審計過程的存儲數據與業務數據不一致，給審計人員帶來了麻煩。因此，我們可以根據企業內部的審計工作的個別性與特殊性建立一個與企業審計相匹配的信息系統，系統只能由審計人員操作，與更新信息、數據，正確的利用信息系統的程序，將計算機技術不斷納入自己的信息系統中。此外，企業內部人員可以根據信息系統內部進行監督與管理，企業管理層可以根據信息系統內部具體信息為決策提供參考，掌握企業發展動態。

（二）提高審計人員的業務素質，加強對于信息系統相關者的監督

審計人員作為施工企業審計工作的主體，承擔著財務收支審計、經濟責任審計、工程項目審計投資管理審計、工程物資采購審計等眾多的審計任務。施工企業的內部審計工作相當復雜與繁重。施工企業必須不斷加強對于審計工作人員的培訓，加強其業務能力的培養，提高審計人員的道德素質，加強審計人員的職業道德建設，使得審計人員能夠明確其經濟責任，為企業排憂解難，杜絕風險。信息系統相關者包含了施工企業內部的眾多部門，比如網絡管理員、軟硬件維護人員等等，加強對這些人員的監控，加強對他們的安全意識教育是降低審計工作風險的必要途徑。

參考文獻：

[1]高薇薇.信息化環境下施工企業內部審計[J].中國鄉鎮企業會計，2009（3）

第4篇：企業審計工作計劃范文

一、財政審計

1、對本級財政20*年度預算執行和其他財政財務收支情況審計。今年本級財政預算執行審計的重點是關注財政安全，規范預算管理，加強監督宏觀政策措施的落實，為我縣經濟發展充分發揮審計“免疫系統”功能和建設性作用。

2、對部分鄉鎮政府20*年度的財政決算情況審計:富池、王英、興國、白沙、韋源口、楓林。

二、農業與資源環保資金審計

1、國家和省級土地開發整理項目資金審計（省定）

2、扶貧專項資金審計

3、水利專項資金及水利局財務收支審計

4、國土資金及國土資源局財務收支審計

5、環保專項資金及環保局財務收支審計

6、農業綜合開發資金審計

7、林業專項資金及林業局財務收支審計

8、農業專項資金及農業局財務收支審計

三、固定資產投資審計

1、縣建設局（含二級單位）財務收支審計

2、縣城市建設綜合執法局財務收支審計

3、縣城建規劃局（含二級單位）財務收支審計

4、縣城鎮建設投資開發有限公司財務收支審計

四、經貿企業審計

1、交通系統20*一20*年財務收支及項目資金審計

2、經貿系統20*年度財務收支審計

3、商務系統20*年度財務收支審計

4、糧食系統20*年度財務收支審計

五、行政事業審計

1、五項社會保險基金審計（省定）

2、縣鄉醫療服務體系建設及經費管理使用情況審計調查（省定）

3、汶川地震災后恢復重建跟蹤審計（省定）

4、冰雪災害救災資金跟蹤審計

5、縣教育局系統審計

6、縣衛生局系統審計

7、縣計生局（含二級單位）財務收支審計

8、縣文體局（含二級單位）財務收支審計

9、縣廣播電視局（含二級單位）財務收支審計

10、縣殘疾人聯合會財務收支審計

11、科技三項經費及縣科技局財務收支審計

第5篇：企業審計工作計劃范文

關鍵詞：行政事業單位；內部審計；作用

內部審計工作是財務管理工作中的重要內容，其通過內部對財務工作行為的審計，來核查財務工作水平。行政事業單位開展內部審計工作是行政事業單位工作水平進步的重要表現。在審計工作逐步發展的背景下，行政事業單位的內部審計水平也在提升，這對于保證事業單位財務科學性與合理性提供了重要保障。

1 行政事業單位內部審計工作的作用分析

1.1 有效防止國有資產的流失

行政事業單位內部審計工作的開展，有助于保障我國的國有資產，有效防止國有資產流失。我國行政事業單位內部，一直都存在私自利用國有資產進行投資、出租等不規范行為，這直接導致我國的國有資產收益流失，嚴重的甚至造成國有資產滅失。而通過內部審計工作的開展，能夠全面的掌握企業內部資產的收入和支出情況，進而提高了行政事業單位資產的使用率，同時確保了國有資產保值增值。

1.2 建立健全的內部控制制度

當前存在部分行政事業單位內部的審計工作并沒有發揮作用，反而出現了一些問題，這些問題對行政事業單位的工作效率造成了嚴重的影響。內部審計工作的開展，能夠更及時的發現內部控制工作的問題和不足，科學評價內部控制體系的有效性，健全內部控制制度，使行政事業單位的管理水平得到顯著提升。

1.3 提高財政資金使用效益

行政事業單位普遍存在的問題就是財政資金的使用效率始終不高，內部審計工作的開始可以及時的發現資金使用中不合理現象和違規行為，并能夠對各種腐敗、揮霍行為進行嚴厲的查處，并可以及時的給出科學合理的審計建議，提高資金的使用率。

1.4 促進事業單位機關廉政建設

行政事業單位內部審計工作的開展，有利于遏制單位內部的腐敗現象，促進行政事業單位的機關廉政建設。內部審計工作采取定期和抽查的形式對事業單位進行檢查，這種方式對不法分子起到了很大的震懾力，避免出現違法違紀行為。尤其是針對行政事業單位領導的離任審計和經濟責任審計，對領導在任期間的經濟行為、遵紀守法情況進行客觀的評價，對領導的經濟行為起到了有效的監督作用，遏制了領導的腐敗和犯罪行為，促進了事業單位機關廉政建設。

2 對行政事業單位內部審計工作的建議

2.1 提高內部審計人員的綜合素質

行政事業單位內部審計工作的有序開展離不開內部審計人員，而內部審計人員的綜合素質直接影響到內部審計工作的開展。當前行政事業單位內部審計工作缺少綜合素質能力高的專業審計人員，這使得內部審計工作發展緩慢、工作效率不高。根據行政事業單位管理模式的特殊性，以及審計工作對工作人員要求的嚴格性，建議行政事業單位可以采取如下方法提高內部審計人員的綜合素質：首先，嚴格篩選人才。行政事業單位用人必須要通過單位考試、國家公務員考試，為了解決當前事業單位存在的知識結構單一、水平低、學歷低的問題，行政事業單位要嚴把人才篩選關，在選拔內部審計人才時要限制學歷和專業，雖然采用這種方法有一定的局限性，但是也能夠確保審計人員的從業水平和專業能力。其次，開展繼續教育培訓。繼續教育培訓的開展主要針對單位內部的在職人員，結合單位的實際情況，聘請專業教師對本單位人員進行培訓，使單位人員的能力水平和綜合素質得到整體的提高。同時，也要鼓勵審計人員進行自我提升，在單位內部營造競爭氛圍，樹立內部人員的競爭意識，可以采取競爭上崗方式，能夠有效激發單位員工工作的積極性和工作熱情，使他們認識到提高自身的重要性，促進員工積極主動的自主學習。

2.2 加強內部審計工作的長遠規劃

內部審計工作對于促進行政事業單位的發展具有重要作用，在未來的發展中內部審計工作必然成為促進企業高效運營的關鍵力量。從事業單位的發展角度來看，內部審計工作內容會不斷的擴充，同時也要嚴格規范內部審計工作程序和標準，審計工作人員的水平要不斷的提高。因此，行政事業單位應用發展的角度來看到內部審計工作，對于內部審計工作必須做長遠規劃，根據本單位的實際情況，合理規劃審計工作的方式、人員、技術等等，確保內部審計工作不斷的進步和發展。在制定內部審計工作長遠規劃的基礎上，還要對其進行詳細的計劃，當前的內部審計工作絕大部分是按照上級部門要求進行設置的，這與單位的實際情況并不相符，使得該項工作沒有得到有效的落實。因此，行政事業單位在制定審計工作計劃時要全面的考慮到單位的實際情況，這樣才能確保審計工作計劃的有效性，同時當行政事業單位內部情況發生變化時，也可以及時對審計工作計劃做出及時調整，使計劃得到順利實施。

2.3 建立完善的內部審計工作監督機制

內部審計本身就是行政事業單位中的監督工作，監督對象是指單位被審計部門和下屬單位。內部審計工作的開展必須保證準確性、公正性和客觀性，因此也要對內部審計工作進行監督和制約，內部審計工作是在單位內部開展的，在開展這項工作中各成員扮演不同角色，所以監督和制約內部審計工作不能由單位內部人員進行，建議可以采取兩種方式對行政事業單位內部審計工作進行監督和制約，以確保充分發揮出內部審計工作的監督和制約作用。一是由當地審計部門來做這項工作，由地方審計部門定期對行政事業單位內部審計工作進行檢查和監督，如發現問題視問題情況給予一定的處罰；二是采取信息公開方式，建立社會各界積極參與行政事業單位審計監督體系，將行政事業單位的內部審計結果直接公布到媒體上，設置專門的監督電話、郵箱，及時對社會各界反映出的問題進行反饋，進而確保內部審計工作的透明化，以及內部審計工作的準確性和真實性。

結束語

綜上所述，行政事業單位作為我國行政機構，其所應用的資金都是納稅人的錢，為了保證每一個納稅人的錢都能夠花在刀刃上，做好對行政事業單位內部審計工作研究具有重要意義。通過文章分析我們可以看出，想要真正的提升行政事業單位內部審計工作，就必須要建立起長遠、科學的設計規劃，并根據行政事業單位的實際情況建立起符合自身特點的審計監督制度。在此基礎上，做好對內部審計人員的培養，使每一個內部審計人員都能夠發揮出自己的作用，為內部審計工作提供基礎保障，也為行政事業單位財務管理工作科學性提供支持。

參考文獻

[1]溫勇鵬.做好當前行政事業單位內部審計工作的思考[J].經濟研究導刊，2010，27：85-86.

第6篇：企業審計工作計劃范文

關鍵詞：信息化環境；煤炭企業；內部審計工作

隨著信息化時代的到來，信息化系統早已應用到煤炭企業管理中，使工作效率得到提升，使相關服務得到改善。目前，信息化系統在煤炭企業中的全面推廣，使相關人員的工作對信息化系統的依賴越來越嚴重。而內部管理環境的變化對企業審計工作產生直接影響。所以，需要對信息化環境下煤炭企業內部審計工作進行全面了解，就信息化系統對企業內部審計的影響進行詳細分析，在處理時采取行之有效的措施，確保順利開展企業內部審計工作。

1信息化環境下煤炭企業內部審計的困境

1.1“雙重性”的內部審計使監督職能被弱化

我國煤炭企業的內部審計具有的重要特征就是“雙重性”。通過分析能夠看出，在現代企業制度中，內部審計扮演著一個重要角色，對于企業管理層來說，內部審計發揮著重要的監督約束作用。但是站在另一個角度來看，內部監督是企業內部審計的主要作用，國家法律法規對其造成一定的約束。煤炭企業無法明確內部審計職能，主要原因在于國家對煤炭經濟宏觀調控過程中，企業內部審計是重要手段。加強監督和管理煤炭企業的高級決策層，不但能夠防止一些違法亂紀行為的出現，而且能夠使國家和集團的利益得到有效保護，屬于政府部門的一項管理職能。與此同時，在煤炭企業的發展中，內部審計提供了大量的信息，推動了企業的經營管理，保障了企業的眾多利益，促進了企業的健康發展。

1.2單一的審計目標使企業管理目的難以實現

目前在處理層次上，煤炭企業的內部審計缺乏調整，沒有明確指出職位所帶來的責任，大部分都是按照個人對內部審計工作的理解，使內部審計機構的各部門根據不同的方向組織建立。比如為了顯現監督部門的作用，會通過各種各樣機構的設立使其能夠有效對接國家的其它檢查機構，也會將財務核算機構設立在企業與國家質檢總局之間。上述機構設置都與內部設計的要求特點不相符。設計機構需要在一定程度上有效處理審計的職能，這樣有利于順利開展審計工作。不過，我國煤炭企業審計工作多年以來的主要目標就是審計財務，很少了解和研究企業的風險處理、控制理論以及企業發展戰略等內容，導致實際認識與企業發展之間存在一定的差異。

1.3滯后的審計法律法規使審計制度不夠完善

在當前我國全面深化改革的環境下，不斷深入的經濟制度改革使煤炭企業內部審計工作取得了一定的進步，不過對煤炭行業企業內部審計方面，國家還沒有及時進行立法。近年來，盡管國家將相應的內部審計的相關政策、法律法規逐步出臺，但由于缺乏完善的內容，導致對煤炭企業的違法違規行為處罰力度不夠，使很多煤炭企業忽視了內部審計的作用。在建立內部審計制度時，煤炭企業無法可依，內部審計工作未能通過相應措施進行加強。

1.4內部審計工作多為事后審計，其作用未得到充分發揮

現代企業完善的制度是通過長期實踐逐步建立起來的，特別是融人先進技術和通訊技術以后得到突飛猛進的發展。通過分析能夠發現，傳統的審計方法過于單一，缺乏實效性，對企業發展的促進作用越來越弱，審計方法包括有靜態審計和單一審計等，這些都是事后審計，對企業的長遠發展起不到任何推動作用。一般在企業生產經營后，煤炭企業審計工作的人員進行工作，平時主要負責核算財務的收支，對資產負債表、現金流量表、利潤表等報表進行審計，一般是在過去的交易事項中形成的審計范圍，是對以往的經濟效益結果進行處理，沒有對企業起到明顯的作用。

2信息化環境下煤炭企業內部審計的對策

2.1建立董事會直轄模式的內部審計機構，使其保持獨立性

煤炭企業的自我監督措施一般是實行監控機制和企業自我約束，主要目的在于對企業加強監管，對審計加強管理，使企業的工作效率和經濟效益得到進一步提高。一般情況下，審計組織所處的層次決定著其獨立性，越高層次的領導就能顯示出越高的獨立性。現如今，大部分公司的運行制度和操作模式都是股份制。目前在全球范圍內，內部審計機構分為以下三種領導模式：一是董事會主導的領導模式，二是總經理主導的領導模式，三是監事會主導的領導模式。這些模式的優缺點也各不相同，但通過對比能夠看出，董事會領導模式下的領導層次相對較少，它代表著較高的地位，具有非常好的獨立性。因此最明智的就是選擇董事會領導模式。在該組織模式下，一些執行董事和相關的內部審計人員組成了審計小組。在委員會的領導下，內部審計能夠更好地完成工作，委員會主要負責管理相應的資源和配備組織的人員。這種組織模式不但具有一定的科學性，而且在國際化現代企業內部審計機構中成為優先選擇。

2.2合理配置內部審計人員，使內部審計工作效率得到提高

煤炭企業內部審計在現代信息化環境下發揮著至關重要的作用，對內部審計機構人員的素質要求也越來越高。業務服務的終極目標能夠通過內部審計系統得以實現，其行為規范不僅要以健全的內部審計實務作為標準，而且需要在企業內部審計工作中配備一批高素質的復合型人才。這些內部審計人員要有極高的綜合素質，不但需要保持潔身自好，責任感和使命感較強，而且要具備較強的業務能力和一定的綜合理論知識；不但需要通過實踐使服務水平不斷增加，而且還要對如何提高抵御風險的能力進行不斷學習，對新的增值服務和業務領域進行不斷開拓，從而使組織管理能力得到提高，對風險加強管理，使工作效率得到進一步提高。與此同時，還需要引入多樣化的人員參與內部審計工作，不但需要審計和財務的專業人士，而且還需要一部分具有豐富經驗和商務知識的復合型人才，從而使審計領域不斷擴大的需要得到有效滿足。

2.3建立現代企業制度，改進企業內部審計制度

煤炭企業并沒有按照既定的方式嚴格運行內部審計制度，主要原因在于現代化企業制度不夠完善，因此，現代企業制度的建立是如何運行煤炭企I內部審計制度的重點。其包括以下三個理念的內容：一是公司需要滿足自給自足，所具有的經營實體能夠承擔風險，所擁有的資產能夠自由支配和營運；二是對資產所有制進行清晰定義。主要是對企業的擁有者所具有的支配權力進行明確。對于國有煤炭企業而言，從單個集體所有制向更深層次的單個所有進行轉變是煤炭企業權力改革的方向，不過這也是根據實際情況確定的；三是在完成前兩項的情況下，將法人治理結構合理組建，使其與現代企業標準的經營結構相符合，并使相互牽制的作用在他們之間形成，使其在煤炭企管理中起到積極的作用。

2.4擴大內部審計范圍，全面推進內部審計工作

近年來，全球化企業制度的推進使煤炭企業內部審計不斷改變努力方向。企業內部審計的最根本目的就是使企業經濟效益得到提高，使企業的收入不斷增加，使企業經營管理能力得到加強。在企業內部審計中，財務審計是不可缺少的一部分，但并非內部審計的唯一對象，只有有效結合績效審計、經濟效益審計、經營管理審計以及社會責任審計，使審計范圍不斷擴大，同時使復雜的動態審計有效融合簡單的靜態審計，使企業內部審計工作全面推動，將傳統手工的審計工作更新為信息化環境下的更先進的技術，從而使企業內部審計真正的價值得到全面體現。

第7篇：企業審計工作計劃范文

【關鍵詞】煙草行業；經濟責任；審計框架

經濟責任是指行業所屬企業或部門負責人在任職期間因其所任職務，依法對所在企業或部門的財務收支及有關經濟活動應當履行的職責、義務。經濟責任審計是指對行業所屬企業或部門負責人在任職期間應負經濟責任的履行情況所進行的審計。經濟責任審計的對象，包括行業所屬企業法定代表人及縣級局、物流配送中心等非法人獨立核算主體的主要負責人。經濟責任審計分為離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。經濟責任審計的審計期間，以人事部門任、免文件為依據。離任經濟責任審計，審計期間的起止點一般以人事部門任、免文件發文之日的前月末來確定。

一、經濟責任審計工作程序

審計工作程序主要包括：制定工作計劃、下達審計通知、編制實施方案、召開進點會議、開展現場審計、編制審計底稿、出具審計報告、下發審計意見、上報整改報告、建立項目檔案。

1.制定工作計劃

經濟責任審計工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內輪審”的原則制訂年度工作計劃。經濟責任審計工作計劃由審計部門負責制訂，離任經濟責任審計由人事部門擬訂審計對象名單以及審計要求，交審計部門制訂工作計劃。如因年中臨時人事調整導致審計計劃調整的，由人事部門提出書面意見，提交聯席會議審議后進行調整。

2.下達審計通知

經濟責任審計通知應在實施現場審計三個工作日前，向被審計責任人所在單位（以下簡稱被審計單位）下發審計通知書并抄送被審計責任人。因特殊情況，審計通知書可在實施審計時送達。

3.編制實施方案

審計部門根據審計通知組成審計組實施審計，審計組負責編制審計實施方案，經審計組組長審核后實施。

4.召開進點會議

審計組進點時，由被審計單位負責組織召開由被審計責任人及被審計單位有關人員參加的進點會。

5.開展現場審計

審計組實施審計時，可以運用檢查、觀察、詢問、監盤、重新計算、外部調查等方法，獲取充分、適當、可靠的審計證據。對被審計單位的信息系統，可以采取復制、截屏、拍照等方法取得審計證據。

6.編制審計底稿

審計人員對審計實施方案確定的審計事項，均應當編制審計工作底稿。審計工作底稿應當經審計組主審、組長復核。

7.出具審計報告

現場審計結束后，審計組在10個工作日內出具審計報告（征求意見稿），以書面形式征求被審計責任人及被審計單位意見，審計組長對審計報告負責。審計報告包括但不限于：被審計單位及被審計責任人基本情況、企業財務績效分析、經濟責任履行情況、審計中發現的問題及建議、需要說明的事項和審計評價等六個部分。被審計責任人及被審計單位應當在接到審計報告（征求意見稿）之日起10個工作日內，將其書面意見送達審計組，如逾期提交或不提交書面意見，均視為無意見。

8.下發審計意見

經濟責任審計工作聯席會議辦公室在收到審計報告30日內，完成審計報告的審定工作并擬訂審計意見書，經經濟責任審計工作領導小組審定后，下發給被審計單位，抄送被審計責任人。

9.上報整改報告

被審計單位要在接到審計意見書之日起30日內，按照審計意見書的要求，對照審計報告和底稿提出的問題和建議逐條整改并將整改情況書面上報經濟責任審計工作聯席會議辦公室。

10.建立項目檔案

審計終結后，審計部門將經濟責任審計項目所有審計資料整理歸檔。經濟責任審計檔案按“項目立卷、審結卷成”的原則定期歸檔。委托會計師事務所實施的項目，要在委托合同中明確審計項目工作底稿、報告的歸屬權。

二、經濟責任審計審計評價及責任界定

審計組對被審計責任人履行經濟責任情況實施審計后，要根據審計查證或者認定的事實，依照國家法律法規及行業規定，對被審計責任人履行經濟責任情況作出審計評價。審計評價要以審計數據為基礎，全面、客觀、公正地評價被審計責任人經濟責任履行情況，評價指標采用定性與定量相結合。審計評價不應超出審計的職責權限和審計范圍，與審計內容相統一，評價結論要有充分的審計證據支撐，與審計事項不相關、審計證據不充分的問題可以不評價。

審計組對被審計責任人履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，要區別不同情況作出界定。

三、經濟責任審計審計工作成果運用

1.經濟責任審計工作聯席會議辦公室除向下達審計指令的管理層提交經濟責任審計報告外，還要抄報上一級內部審計管理機構并抄送本單位組織人事和紀檢監察等有關部門。組織人事部門要把審計結果和整改報告作為干部業績考評、職務任免和獎懲的重要依據，被審計責任人的審計報告和審計意見納入人事干部檔案管理。審計部門要對紀檢監察部門提供的需在審計中予以關注的事項，進行審計并及時向紀檢監察部門反饋。紀檢監察部門要對審計查出的領導干部違法違紀問題，依法依規予以處理。被審計單位在收到審計意見書后15天內，要以一定的形式在中層以上干部進行傳達。

2.各單位要建立審計整改報告制度、跟蹤檢查制度和問責制度。被審計單位按時上報整改情況，審計部門對審計整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位執行審計意見和整改建議，對執行審計意見或整改不徹底，要查明原因，及時督促落實，確保審計發現的問題及時有效整改。被審計單位主要負責人為審計整改的第一責任人。紀檢、人事部門要將審計整改落實情況納入單位年度目標責任制考核內容以及領導干部管理檔案，作為單位、領導干部考核的重要依據，對整改措施不力或整改不到位的，要予以問責。

參考文獻：

[1] 劉英來.經濟責任審計研討會綜述[J]. 審計研究，2006（06）

第8篇：企業審計工作計劃范文

[關鍵詞]平衡計分卡 績效評估 內部審計

一、模型的建立

根據各公司的架構和內部審計的發展程度,利用平衡計分卡建立模型:

該模型從客戶的滿意度、績效管理、員工的滿意度以及學習與創新這四個方面對內部審計的績效進行全方位的評估。

二、指標的設置

1.如何確立內部審計的戰略與目標

確立內部審計的戰略與目標,其實就是在公司如何建立有效的內部審計職能的問題。

①找差距。通過公司領導對內部審計的期望,查找出目前內部審計工作與公司領導期望的差距。②新的定位。為消除期望差距需要對內部審計工作進行重新的定位,并在《內部審計章程》或內審管理制度中明確新的目標、權利和責任,以實現角色與任務的轉變。③審計工作規劃。以服務為導向,對內部審計工作進行規劃,梳理組織機構、人力資源、工作標準和流程、溝通報告模式,以滿足客戶需求。④風險評估。在制定工作計劃之前,對企業三個層次的風險進行評估:企業層面、業務層面、被審計單位層面。通過風險評估的結果,找出關鍵風險點,實現審計資源的有效配置。⑤制定年度工作計劃。依據風險評估的結果,制定年度審計工作計劃。對于關鍵風險點,重點配置審計資源;對于非關鍵風險點,實施不定期的抽查與關注。

以上戰略目標的分解,是建立在良好的參與氛圍和便捷的溝通渠道基礎之上的。只有內部審計與審計委員會以及管理層建立起互動式的溝通,內部審計從戰略目標到審計工作目標的分解才能得以實現。

2.客戶滿意度評估

內部審計是企業中的服務部門,它的任務是為企業提供增值服務。從服務對象來看,可以分為:董事會下屬的審計委員會、公司管理層、被審計單位。根據服務對象的不同,我們可以進行如下設置:

①目標。最基本的目標就是要滿足審計委員會和管理層的要求和期望。②績效指標。衡量的指標有重點審計領域的工作權重、審計計劃完成率、與審計委員會、管理層溝通的頻率、審計委員會和管理層對內部審計的滿意度。③衡量方式。具體的衡量方式有:審計計劃執行情況考核表、計劃外審計項目執行情況考核表、客戶滿意度評價表、與審計委員會和管理層會議的召開頻率。

需要特別指出的是,對于被審計單位滿意度調查,應該僅作為績效評估的參考指標。內部審計具有服務與監督雙重職責,若將被審計單位滿意度設置為考核指標,很可能會導致內部審計無法正常開展審計工作,充當“老好人”的角色,無法發揮其監督作用,使得審計工作失去其存在的意義。

3.審計質量與效率評估

在所有的指標設置中,筆者認為,審計質量與效率是最難評估的項目。由于內部審計工作的特殊性,在公司中發揮的作用分為:直接效益、管理效益、威懾效益。

①傳統考核模式存在的不足:只重效益,不重審計質量和規范。由上述三種效益的分類我們可以看到,除了直接效益可以用貨幣單位衡量外,其余兩種效益均體現為“隱性價值”。這種考核模式最大的特點,就是便于理解和操作。但是,不難看到其中存在的問題,被考核者會重視審計結果,而忽略了審計程序的規范性和審計質量控制管理,不利于內審團隊的成長以及內審工作質量的不斷規范和提高。

②審計工作考核應當“效益”與“質量”并重。除了傳統的“定量”與“定性”指標外,工作評估中應當將“審計程序和方法的靈活性”、“審計質量控制”作為考核指標,鼓勵內審人員不斷完善審計管理程序、提高審計質量,鼓勵新的審計方法和管理方法、管理工具的運用。考核內容可以包括:審計結果與預期目標的對比,審計方法、管理方法和工具的運用,審計質量控制程序是否得到執行,外部第三方出具的《審計質量評估報告》,高風險領域花費的審計資源,部門預算控制情況等。

4.員工滿意度評估

內部審計工作有其特殊性,在實施審計項目的過程中,需要審計人員進行專業判斷,而這些專業判斷對審計結果起著決定性的作用。因此,內審工作對于內審人員個人的職業素質、工作態度和技能有著很高的要求。因此,我們需要對員工的滿意度進行評估。員工滿意度主要體現為團隊的凝聚力、員工士氣和個人發展上。其考核的內容可以包括:員工的流動性、員工工作滿意度調查情況、內審崗位的空缺時間、員工培訓情況等內容。

5.學習與創新指標考核

學習與創新主要指內審人員專業水平和技能的提升,審計方法及審計業務的創新,審計理論研究。具體的考核方式有:對內審人員的專業資格評價,包括審計經驗、專業資格證書的取得;內審人員提出的創新建議的次數;省級、市級內部審計理論研討的成績;參加協會交流的次數以及參加企業間內審經驗交流的次數等內容。

三、權重的分配

平衡計分卡從四個維度對內部審計績效進行評估,根據目前公司內部審計發展的階段,可以設置權重。同時,根據不同層面和同一層面的不同因素,分別設置權重。

第9篇：企業審計工作計劃范文

一、完善審計機構，充實審計人員，提高審計人員素質

第一條：鄉鎮均應設置審計機構；村和集體企事業單位可根據自身情況決定審計機構的設置。有條件的單位可設置審計委員會。

第二條：各單位均應配備相應的專職或兼職審計人員，確保獨立完成職責范圍內的審計任務。其中鄉鎮審計機構所配備的審計人員不得少于2名。

第三條：審計人員要經過考核，持證上崗。已領取審計證的審計人員每年要參加海淀區農村審計人員再教育培訓，經區農經管理部門審驗合格后，繼續行使職權。

二、強化農村集體資產和村級財務審計，切實搞好農民負擔專項審計，積極開展農村干部任期經濟責任審計，促進審計工作向廣度和深度發展

第四條：開展經常性的定期審計。以下幾項工作每年至少進行一次，以鄉鎮審計機構為主，區農經管理部門抽查。鄉鎮、村集體經濟組織固定資產增減變動情況審計；集體土地征占收入管理使用情況審計；應收款項的回收情況審計；集體資產對外投資收益情況審計；各級財政扶持農民專業合作組織的資金使用情況審計；合作醫療基金的收入使用情況審計。

第五條：開展舉債事前可行性審計。各單位對外舉債，數額較大的要向上級主管部門的審計機構申報，進行事前可行性審計。

第六條：開展舉債經營效益跟蹤審計，一年至少審計一次。

第七條：對集體企業拍賣收入資金的收取、使用情況進行審計監督；對集體企業的資產產權處置情況進行審計監督；對撤制鄉村資產產權處置情況進行審計監督。

第八條：加強對村級“財務公開”真實性的審計監督，在每次財務公開前，鄉鎮審計機構要對有關報表上的各項數據進行審計確認；加強對“村賬托管”情況的審計監督，區農經管理部門要對各鄉鎮托管站代管村級財務情況進行定期或不定期的抽查，加強對“村帳雙審”情況的審計監督，區農經管理部門、鄉鎮審計機構要對“村帳雙審”的村財務收支情況進行定期或不定期的抽查，做好審計結論的征求意見和審計結果的公示工作，并幫助村民理財小組提高相關知識水平。

第九條：搞好農民負擔專項審計工作。對農民承擔農業稅和農業稅附加情況、村集體生產公益事業籌資情況以及村級財政轉移資金的使用情況進行審計。對村級報刊訂閱開支情況和村級招待費開支情況進行審計。

第十條：開展農村干部任期經濟責任審計。農村集體經濟組織主要負責人離任之前必須進行審計，審計工作由其主管部門的審計機構進行。有條件的地方可按年度進行任期經濟責任審計。

第十一條：各級農村審計機構應結合各自的實際情況把上述第四條至第十條列入年度工作計劃，報上級審計機構備案，并由上級審計機構監督執行。區農經管理部門、鄉鎮審計機構可組織下屬審計機構就一些事項進行聯合審計。

第十二條：進行內部控制制度評審，發現管理漏洞并督促被審計單位完善監督管理制度；建立審計質量評價體系，促進審計工作標準化、規范化。

三、嚴格審計程序，促進審計程序規范化

第十三條：審計程序可分為準備階段、實施階段、報告階段、處理處罰階段、審計意見書和審計報告的送達與執行階段、審計資料清理與歸檔階段共六個階段。

第十四條：認真進行準備階段的工作：

1、編制審計項目計劃；

2、組成審計小組、選派審計人員。審計人員不得少于2名；

3、編寫審計方案；

4、制發審計通知書，通知書一般應于審計組進駐前三天送達被審計單位。

第十五條：做好實施階段的工作：

1、進駐被審計單位，了解被審計單位基本情況，取得有關會計資料；

2、盤點現金、銀行存款等；

3、審查原始憑證、記帳憑證、帳簿、報表等。

第十六條：規范報告階段的工作：

1、撰寫審計報告初稿、內容包括：

（1）審計范圍、內容、方式、時間；

（2）實施審計的簡要過程及有關情況；

（3）被審計單位的基本情況和財務收支情況；

（4）審計評價意見；

（5）對違反法律、法規的財務收支行為定性，提出處理處罰建議及其根據。

2、根據初稿中存在的問題進行內查、外調，與被審計單位交換意見；

3、審計小組進行集體討論后由審計組長定稿。

第十七條：認真對待處理和處罰階段的工作，依據審計報告所列示的問題，確定處理和處罰辦法。

第十八條：做好審計意見書與審計決定的送達與執行階段的工作：

區農經管理部門或鄉鎮人民政府應當在收到審計報告后30日內將審計意見或審計決定送達被審計單位或有關責任人，被審計單位或有關責任人員要在送達回執上簽名或蓋章，三個月以后對被審計單位所進行糾正的問題進行復查，對必要的問題可進行后續審計。被審計單位沒有執行處理和處罰決定的，要進行通報或嚴肅處理。

第十九條：做好審計資料清理歸檔階段工作，對審計工作底稿、審計報告草稿等有關資料，按建檔程序建立審計卷宗，分類編號歸檔。

四、加強對審計工作的領導和制度建設

第二十條：各鄉鎮要把農村集體經濟審計工作作為農村工作的重要內容，列入黨委、政府的議事日程，定期研究，聽取匯報，認真解決農村集體經濟審計工作中的問題。

第二十一條：各單位要明確審計工作的主管領導。

第二十二條：加強對審計的全面監控工作。區農經管理部門每年初根據經濟形勢需要確定全年審計工作重點，指導鄉鎮審計機構根據各自實際情況制定審計工作計劃，并負責檢查計劃完成情況。鄉鎮、村級審計機構負責指導、檢查下屬單位審計機構的工作。

第二十三條：鄉鎮、村都要制定內部審計實施辦法，并認真執行。

第二十四條：鄉鎮農村集體經濟審計工作所需經費列入同級政府財政預算，實行專款專用。

第二十五條：村集體經濟審計工作和鄉村集體企事業單位審計工作所需經費由本單位承擔。

第二十六條：農村集體經濟審計機構在完成上級下達的審計任務的前提下，可按市場經濟的原則，開展審計服務業務。

第二十七條：本意見由區農經站負責解釋。