前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業資金理財方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業資金理財方案范文

關鍵詞：資金時間價值 企業理財 應用措施

現代企業的發展，尤其是大企業的發展，是產品經營與資本經營的結合，中國企業要做大、做強，企業資本經營是必經之路。但無數企業管理實踐證明，有的企業通過資本經營迅速成長起來，有的企業通過資本經營反而使自己走向衰敗，其中重要的原因之一就是這些企業沒有明確的企業戰略做指導。在某種程度上來講，資本經營比產品經營的風險更大，不確定因素更多。企業要想進行高效的財務管理，就必須合理組織資金的籌集、投放、使用和分配，并且各環節的有效實施都與資金時間價值有著密不可分的關系。這時企業理財的作用就顯得特別重要。

一、 資金時間價值與現代企業理財的相關理論

（一）資金時間價值的含義

一般來說，資金時間價值是指資金經過一定時間的投資和再投資后產生的增值。這種價值差額（即增值）與資金使用長短有關。投資的增值使得一定量的貨幣在不同的時間上具有不同的價值。被閑置的資金不具備增值的可能，也就不具有時間價值。只有流通，資金的價值才得以體現。

西方關于時間價值的理解大致是投資者進行投資就必須推遲消費，對投資者推遲消費的耐心應給予報酬，這種報酬的量與推遲的時間成正比。因此，單位時間內的這種報酬對投資的百分率稱為時間價值。

在我國關于時間價值的理解一般又表述為扣除風險報酬和通貨膨脹水平后的真實報酬率。

（二）影響資金時間價值的因素

1、資金的使用時間。在單位時間的資金增值率一定的條件下，資金使用時間越長，則資金的時間價值就越大；使用時間越短，則資金的時間價值就越小

2、資金占用量的大小。在其他條件不變的情況下，資金數量越大，資金的時間價值就越大；反之，資金的時間價值則越小。

3、資金投入和回收的特點。一定量資金的投入，由于投入的方式不同，資金的時間價值各異。一般，前期投入資金越多，負效益越大；反之亦然。資金回收方式的不同，同樣會引起資金時間價值的差異。在項目投產后資金的回收中，離現在越近的時間回收資金越多，資金的時間價值就越小。

4、資金周轉的速度。資金周轉越快，在一定的時間內等量資金的時間價值越大；反之，資金的時間價值越小。

（三）現代企業理財的含義及其特點

1.企業理財的含義

企業理財又稱公司理財。從廣義的角度講，企業理財就是對企業的資產進行配置的過程；狹義地講，企業理財是要最大效能地利用閑置資金，提升資金的總體收益率。

公司理財是公司如何創造和保持價值的學問。任何企業只要生存，就要進行投資籌資生產經營銷售，這其中的每一個環節都伴隨著資金的運動，企業的整個生產經營過程，就是資金的籌集和運用過程，也就是公司理財的過程。

2.現代企業理財的特點

現代企業理財具有三大特點：開放性、動態性、綜合性。

（1）現代市場經濟以金融市場為主導，金融市場作為企業資金融通的場所和聯結企業資金供求雙方的紐帶，對企業財務行為的社會化具有決定性影響。金融市場體系的開放性決定了企業財務行為的開放性。

（2）企業理財以資金運動為對象，而資金運動是對企業經營過程一般的與本質的抽象，是對企業再生產運行過程的全面再現。于是，以資金管理為中心的企業理財活動是一個動態管理系統。

（3）企業理財圍繞資金運動展開。資金運動作為企業生產經營主要過程和主要方面的綜合表現，具有最大的綜合性。掌握了資金運動，猶如牽住了企業生產經營的“牛鼻子”，“牽一發而動全身”。綜合性是理財的重要特征。

二、資金時間價值觀念對現代企業理財的影響

資金只有在運動的過程中才會產生價值，現代企業只有加強時間觀念把握好節奏才能在有效的時間里獲得最大的利益。

（一）資金時間價值觀念在企業理財中產生的必然性

資金的時間價值是客觀存在的經濟范疇。任何企業的財務活動，都是在特定的時空中進行的。離開了時間價值因素，就無法正確計算不同時期的財務收支。時間價值原理，正確的揭示了不同的時間點上的資金之間的換算關系，是財務決策的基本依據。

（二）資金時間價值是評價投資方案可行性的基本依據

因為時間價值是扣除風險報酬和通貨膨脹等因素后的社會平均資金利潤率，作為投資方案至少應取得社會平均資金利潤率水平，否則，該項目就是不成功的。由此，以時間價值作為尺度對投資項目的資金的利潤率進行衡量，就顯得異常重要。

（三）資金時間價值是評價企業收益的尺度

時間價值是衡量企業收益水平的基本尺度。資金時間價值有兩種表現形式：從相對量來看，就是考慮風險和通貨膨脹條件下的利率或社會平均資金利潤率；從絕對量來看，就是資金在周轉使用中產生的絕對增值額。企業作為盈利性的組織，其主要財務目標是實現企業價值最大化，不斷增進股東財富。為此，企業經營者必須充分調動和利用各種經濟資源去實現預期的收益，而評判這些資源是否有效使用的一個重要標準，就是看是否實現了預期的收益水平，這個預期的收益水平應以社會平均資金利潤率為標準。

由此我們更加不能忽視資金時間價值在企業理財中的作用。

三、現代企業理財中資金時間價值觀的應用問題及分析

（一）現代企業籌資成本控制力差

籌集資金是一個企業生產經營活動的起點，是企業為了滿足生產經營發展需要，通過發行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動。視為企業發展的源泉。這一環節也是影響資金時間價值因素的體現，即資金占用量。資金量的多少直接關系到企業后續的發展和總體規劃，但在籌集和使用資金時一定會牽涉到成本問題，其實質就是占用資金所付出的代價。投資者利用一定的時間或資源生產一種商品時，而失去的利用這些資源生產其他最佳替代品的機會就是機會成本。所以企業在籌集資金的過程中通常力求選擇成本最小的方式。與此同時，籌資的風險也會大大減小。

但企業在具體實施時，往往會忽略資金時間價值，籌資成本控制力較差，例如曙光公司是一家民營企業，改革的東風使公司的實力越來越強，截止2002年末，公司的總資產已達68 412萬元，2003年初，公司為進一步擴大經營規模，決定再上一條生產線，經測算該條生產線需投資2億人民幣。公司采用增資發行股票籌資方式進行籌資，雖然籌資風險較小，但使得資金成本較高。

（二）現代企業項目投資方案選擇不準確

企業選擇投資的最終目的是追求利潤最大化，投資決策就是要在若干待選方案中，選擇投資小、收益大的方案。但企業習慣采用靜態的分析方法，尤其是中小企業，很有可能忽視了資金的時間價值問題，直接將項目各年實際發生的現金流進行累加，得出錯誤的預期投資收益的判斷，使得項目研究的結果過于樂觀。

另外，有的企業對資金量預估較低，引起項目上資金短缺。嚴重的可能導致項目延期或者中止，這又會引起各種費用和成本的增加，造成惡性連鎖反應。

（三）現代企業資金運營能力差

現代企業資金量并不少，多數企業還把重點放在“籠絡”資金上，以為資金多了企業就會有好的發展。事實上，企業真正缺乏的是運用資金的能力。隨著資金的堆積，導致優質資產減少，劣質資產增加，資金流動性下降，變現能力不強。同時資金成本又成了一大難題。例如中南整體櫥柜公司專業生產、銷售整體櫥柜，在居民購房和裝修的淡季，積壓產品，導致公司資金的閑置等都是有成本的。

隨著資金時間價值觀念得到普遍接受，企業在經營決策中不僅要計算借入資金的利息成本，還要計算自有資金的時間價值作為機會成本，資金周轉得越快，實現的價值增值就越多。企業資金運營能力才會強。

（四）現代企業利潤分配時間觀念不強

大部分企業雖然時刻關注著資金在環節上停留時間的問題，而在最后進行利潤分配時往往做不到有始有終。比如在發放員工薪酬過程中還是會選擇現金的方式。而現金支出管理的癥結所在是支出時間。

現金從銀行賬戶中劃出就失去計息的機會，在支付到獲得報酬的過程中必然存在資金時間價值的問題，而且在區間里沒有其他形式進行有效補償，這就是一種“隱性”的損失。

在投資環節，支付方對貨款時間的重視程度就大不相同。那么回到企業內部進行利潤分配是不是也應該提起我們的注意力呢？

四、加強資金時間價值觀在企業理財的應用措施

之前了解了企業在理財過程中存在的問題，通過分析我們更加確定資金時間價值觀的實用性，那么應該如何避免這些問題呢？

（一）現代企業利用資金時間價值觀進行適度籌資

企業在借入資金的籌措上表現為利息，在自有資金籌措上則表現為股息或期望的最低投資報酬。企業資金成本隨著籌資數量的增加而不斷增大，當企業籌資數量達到某一額度時，所籌資金的邊際成本就有可能增加到企業難以承受的程度，而當籌資數量超過某一界限時，邊際資金成本便會連續地增長。所以，企業籌資數量并不是無限量的，它受資金成本的限制。而降低資金成本，首要的是優化資金總量，減少資金占用。因此，現代企業必須利用資金時間價值觀進行適度籌資。可通過如下方法進行：

一是在經濟景氣、市場堅挺時期，可以適當增加借入資金，以擴大生產經營，獲取更多的盈利；反之則應少借入或不借入。

二是在商品處于開發或成長階段，進行市場預測后，確認生產和銷售前景樂觀的，可以考慮增加借入資金；反之則不能盲目籌資擴大生產或采購量。

三是對優質名牌商品優先貸款；對長線、淘汰、滯銷商品和重復進貨商品應嚴格控制貸款。

（二）現代企業利用資金時間價值觀合理選擇投資項目

前面談到資金如果閑置是不會產生時間價值的，同樣，一個企業在經過一段時間的發展后，肯定會賺得比原始投資額要多的資金，閑置的資金不會增值，而且還可能隨著通貨膨脹貶值，所以企業必須好好地利用這筆資金，最好的方法就是找一個好的投資項目將資金投入進去，讓它進入生產流通活動中，發生增值。

如何進行投資決策， 一般有兩大類決策方法，一類是非貼現法，在不考慮資金時間價值的情況下進行決策，另一類是貼現法，考慮到資金時間價值的影響。由于非貼現法沒有考慮資金的時間價值，認為不同時點的資金價值相同，把第一年的現金流量與最后一年的現金流量看作具有相同的價值，將不同時點的資金直接代入進行有關計算，這是不符合金融原理的，其決策可能不正確。而貼現法下 的各種方法則考慮了時間價值，將投資項目每年凈現金流量按資本成本進行折現，使不同時點的資金具有可比性，較真實地反映出不同時期的現金流入對投資盈利的不同作用。運用資金時間價值觀念要把項目未來的成本和收益都以現值表示，如果收益現值大于成本現值則應予接受，反之則應拒絕。因此，我們在進行投資決策時應多采用考慮了資金時間價值的貼現法，以貼現法為主，以非貼現法為輔。

（三）現代企業應注重資金時間價值觀在資金運營中的作用

企業想要在資金運作的過程中進行合理規劃，涉及資金時間價值判斷的兩個標準即“銀行利率”和“通貨膨脹率”的問題。也就是“實際利率”問題。一筆固定資金，經過一段時間以后，單從銀行利率來考慮，經過一段時間以后，貨幣的數量會增加，即“昨天的一元錢比今天的一元錢價值大”。另一方面，由于市場物價的全面上漲或下降，一定量的貨幣經過一段時間以后，其所能買到的商品的數量就減少或增加。綜合起來，資金的時間價值是“銀行利率”與“通膨脹率”共同作用的結果，即“昨天的一元錢不一定等于今天的一元錢”。

此外，企業所用資金的到期日越短，其不能償付本金和利息的風險就越大；反之，在其他情況不變條件下，資金的到期日越長，籌集風險就越小。同時，加快資金的周轉是提高資金使用效率的重要環節。用較少的資金，完成較多的任務，有助于企業經濟效益的提高，因為資金周轉速度與經濟效益成正比例變動。

（四）現代企業利用資金時間價值合理選擇結算方式

現代企業如果可以優化結算方式，注重實效，一樣可以提高資金的使用效率，降低資金成本。根據資金時間價值原理，不同時點上的資金價值不同。

在資金回收上，拖欠發生時的資金與以后收回的資金是不可比的。只有將以后收回的資金折算成現值，才能與拖欠發生時的資金進行比較，從而判斷在資金循環中受到的損失，占用時間越長損失越大。因此，加強結算資金管理，提高結算資金的貨幣時間價值非常重要。

在資金投入上，在交易過程中我們可以采用匯票付款。因為匯票支付結算方式存在一個承付期的過程，企業可利用這段承付期延遲付款時間，充分利用資金的時間價值。

企業的目標必定是為股東和投資者創造價值，理財目標力求企業價值最大化，企業價值即企業本身值多少錢，體現為普通股股票的價格或企業的市場價值。企業所得的收益越多，實現收益的時間越短，應得的報酬越是確定，則企業的價值或股東的財富就越大。

五、案例分析資金時間價值觀的在企業招標決策中的應用

（一）招標案例資料

2011年常州市吉氏礦業公司決定將其一處礦產開采權公開拍賣，因此它向世界各國煤炭企業招標開礦。已知甲公司和乙公司的投標書最具有競爭力，甲公司的投標書顯示，如果該公司取得開采權，從獲得開采權的第1年開始，每年末向常州市吉氏礦業公司交納10億美元的開采費，直到10年后開采權結束。乙公司的投標書表示，該公司在取得開采權時，直接付給常州市吉氏礦業公司40億美元，在8年后開采結束，再付給60億美元。常州市吉氏礦業公司要求的年投資回報率為15%，問應接受哪個公司的投標？

（二）招標案例分析

要解決這個問題，主要是要比較甲乙兩個公司給常州市吉氏礦業公司的開采權收入的大小。由于甲、乙兩個方案投資額相同，在對這兩個方案進行評價時只需考慮現金凈流量就可以了。那么我們怎樣分析才能得出有效的結論呢？這便又回到了資金時間價值的概念。我們通過兩種思維方式進行比較分析：

1、不考慮資金時間價值

雖然這兩個方案的各年現金凈流量不等，但他們各年現金凈流量的合計數都是100億美元，這一點上看甲、乙方案投資效果是一樣的，沒有好壞之分。其實事實并非如此，認識了資金的時間價值后，我們知道不同時間點的資金不能簡單相加，必須把它們折算到同一時間點上才能進行相加對比。

2、考慮資金時間價值

由于兩個公司支付開采權費用的時間不同，也不能直接比較，所以應比較這些支出在第10年終值的大小。

甲公司方案對A公司來說是一筆年收款10億美元的10年年金，其終值計算如下：F=A×（F/A，i，n）=10×（P/A，15%，10）=203.04（億美元），也就是說通過查表我們知道如果采用甲公司的方案折算到第10年的費用是203.04億美元。

同樣，通過分析乙公司的方案對A公司來說是兩筆收款，分別計算終值：

第一筆收款40億美元的終值=40×（1+15%10）=40×4.0456=161.824（億美元）；第二筆收款60億美元的終值=60×（1+15%2）=60×1.3225=79.35（億美元）；終值合計161.824+79.35=241.174（億美元）。

（三）招標案例結論

因為乙公司的支出在第10年終值為241.174>甲公司的支出在第10年終值203.04，所以常州市吉氏礦業公司當然會選擇乙公司，取得最大開采權收入。

這一例子說明公司要作出正確的決策，不能忽視資金時間價值的運用。

六、結束語

總之，資金的流通是必然的，企業想要實現公司的目標，必須樹立時間觀念，適度放大資金時間價值。特別在運用這一原理對企業經營狀況、投資狀況進行重新評估時，應考慮到企業所處的理財環境，采用動態的分析方法，以提高現代企業科學管理水平和預測能力。以達到公司理財的目的。

參考文獻：

[1]黃惠琴等主編.企業理財策略[M].立信會計出版社，2005，（02）

[2]陳德萍主編.公司理財[M].東北財經大學出版社，2006，（01）

[3]陳國生主編.現代企業管理案例精析[M].對外經濟貿易大學出版社，2006，（07）

[4]陳余有主編.企業財務管理[M].吉林大學出版社，2006，（02）

[5]程明.貨幣時間價值在理財投資中的作用[J].天津市經理學院學報，2008

第2篇：企業資金理財方案范文

在香港，不少典型的白手起家的小富翁，在創業初期都是把全副精力都投放在所經營的業務上，賺到的錢很多時候是放在銀行存款，或者是把盈利再投資在所經營的實業里。好處是市場環境好的時候，實業能在老板不斷的投入下，發展可以快速擴大，但同時老板所面對的管理風險和事業風險也越來越大。事業老板會慢慢面對企業如何在擴大中，怎樣把管理專業化的問題，面對企業延續性和如何尋找繼承人的問題，面對如何把財富分散，免去風險過于集中的問題等等。作為一名專為ultra high networth客戶做計劃的理財師，我們的角色好像客戶的家庭醫生一樣，為客戶的財富情況作一個詳細的綜合診斷，然后為客戶建議理財方案，再鍥而不舍為客戶作后續監控。在香港以至國外，一般私人銀行的客戶首要的產品是信托和離岸銀行服務，先建立一個風險隔阻的保護網，再加上給受托人的酌情授權，然后把財富交給受托人安排，并與受托人保持定期溝通。以筆者給私人銀行客戶服務的經驗，給一個私人銀行客戶服務時所花的時間，可能會是比投入在一般VIP客戶的時間多10倍，但在為這些客戶所服務時帶來的滿足感也非外人所能理解的。

以下是一個模擬的例子，讓大家了解一下一個在香港的典型富人家庭，他們可能對理財計劃方面有什么需要。

趙先生，現年60歲，是香港一家連鎖酒家的東主。前妻王愛瑪，現年58歲，與趙先生打拼了大半輩子，兩人共同把連鎖酒家搞起來。五年前，她與趙先生離婚，趙先生用了兩千萬，買進本來屬于王愛瑪手上持有的30%酒家股權, 再把股權轉讓給現在的妻子許瑪利。王愛瑪生有一子趙彼得（32歲，與母親同住），現時在趙先生的連鎖酒家集團中任副總經理一職。趙彼得也有豐富的酒家管理經驗。

趙先生與現任妻子許瑪利3年前結婚，生一女兒海琪（今年2歲）。

趙先生屬成功人士，白手興家建立了連鎖酒家事業――成功集團。現在成功集團資產約9000萬，負債約為4000萬，賬面資本凈值約為5000萬。現在趙先生和許瑪利為成功公司的股東，分別持有70%和30%的權益。公司業務主要由趙先生和兒子趙彼得聯系，因許瑪利對打理生意不熟悉，趙先生計劃將企業交給趙彼得接管。

趙先生計劃于65歲退休, 并希望把酒家的股份可以順利轉讓給趙彼得。經過協商，父子倆同意公司現在的市值為4800萬元港幣，多出來800萬元屬于成功酒家的商譽。趙先生希望將成功集團49%股權轉讓給趙彼得，作價2400萬元，但趙彼得提出希望能夠購入公司80%股權，作價4000萬元，然后分成每年支付款額800萬元，待5年分期付款供揭后，趙先生便會將手上70%股份另加許瑪利手上10% 轉讓給趙彼得。趙彼得將成為成功集團的大股東和首席執行官。

趙先生希望為他以上復雜的家庭和財務情況提出簡單建議。

理財目標：

從趙先生的案例來看，他的理財目標大致歸納如下：

1、 希望能在退休時套回一筆現金；

2、 希望成功集團的股權能順利轉讓給趙彼得；

3、 成功集團市值不因他本人離任而出現下跌。

財務分析：

在制訂理財規劃方案時，趙先生也面對以下需考慮的問題：

1、趙先生如健康出現問題，有沒有足夠的保障；

2、從趙先生的情況來，他最主要的財產來自他所經營的酒家，而該實業的價值能值多少，至少關乎三個要素：該企業的權益可否自由轉讓；該企業的無形資產，商譽等價值多少；更重要的是該企業以后是由誰來管理。因為酒家的經營有它的專業性，成功集團這個實業可以說是一個需要積極管理的“財產”，比較適合交給“積極繼承人”(Active heir)來管理。從以上的構想中，如果以上權益轉讓能順利完成，趙先生可以把酒家這個積極財產留給趙彼得這個積極繼承人，而套現得來的資金，屬于 “消極財產”，可以轉交給許瑪利這個 “消極繼承人”，安排上是能達到雙贏局面。不過，以上的計劃存在以下幾個風險：

首先，如果趙先生在5年內身故，權益轉讓如何實現? 其次，如果張瑪利最后不同意有關權益轉讓，作為私人企業的小股東，她提出反對那怎么辦?第三，因趙彼得用來購入80%權益每年所托付的4000萬，預計是從公司額外給予趙彼得（現年薪為800萬）工資加獎金而來，如趙先生在5年內仍任職在成功集團擔任高管，趙彼得能有足夠資金順利付款應該不是問題。但如趙先生在5年內不幸身故，而根據香港法例，配偶許瑪利可在趙先生沒有立遺囑的情況下，取得其5千萬元財產，加上和趙先生同住房子里的非土地實產，另外還可得到趙先生剩下遺產的一半，意味許瑪利在現持有成功公司30%權益的情況下，可多拿到成功集團35% 的權益, 在持有公司65%權益的情況下，許瑪利不一定會繼續完成趙先生和趙彼得間無約束力的權益買賣協議，更直接的是許瑪利可能會對趙彼得現在工資水平和每年得到的巨大獎金有異議。如許瑪利中斷對趙彼得年末獎金的派發，趙彼得根本沒有能力去履行每年交付400萬元的目標。第四，哪怕許瑪利愿意出讓權益，反過來，趙彼得可能會決定不購入老爸的實業，這種情況在企業原老板慢慢淡出，加上如果將來經濟情況不景氣，買家對原協定價格有異議的情況也是挺多的。作為趙先生的理財策劃師，在為客人提供持續性的財富管理方案前，我們需要先處理好有關趙先生財產保存、轉讓、套現的安排。

個案規劃：

從趙先生現在家庭情況看，可把趙彼得視為積極繼承人（active heir），因對其管理公司具有適當能力，而許瑪利可被視為一名被動繼承人（passive heir）。就概括的理財方案而言，一般是給予積極繼承人需要管理的公司，而給予被動繼承人較不需特別能力管理的財產，如現金、存款、國債等。在趙先生理財分析案例中，最關鍵是如趙先生身故時，所造成對趙彼得的現金流入和趙先生持有權益能否繼續轉讓的時間差。在這種情況下，我們可以考慮采取保險加上信托的辦法來為客戶做財務策劃安排。

依上述例案看，可采取對成功公司本身、許瑪利、趙彼得等三方都帶來可保利益的規劃措施。這種情況下，可安排趙彼得作為買賣協議一方，對另一方現存在不超過4000萬元可保利益的客觀存在可保利益，為趙先生購一份4000萬元的壽險，該壽險可以遞減定期保單方式，每年順序遞減800萬元來節省保險費。若趙先生在5年內身故，趙彼得也可作為趙先生壽險保單內的受益人。

趙彼得在收到保險理賠款后，用作購入趙先生手上的80%成功公司權益。趙先生可考慮將手上70%權益，加上許瑪利愿意出讓的10%權益，先透過信托契約，轉到專業受托人名下，在受托人從趙彼得手中收訖4000萬元后，受托人便按信托契約授權，將權益轉讓給趙彼得，而受托人作為名義上成功公司50%權益持有人，先和趙彼得簽定一份資金協議，在收到趙彼得1600萬元后，受托人需履行權益轉讓義務，而趙彼得則將壽險保單權益轉讓給受托人。如趙先生在5年內身故，受托人可根據該不可撤消保單讓渡安排，一面收取壽險賠償金，一方面安排權益轉讓。為了符合香港公司條例和成功集團本身的組織大綱和細則，趙先生和許瑪利需先召開股東大會，通過股東決議，同意現有股東可將80%權益轉予第三者――即趙彼得，以上安排雖然看似簡單，但卻除了趙先生本身遺囑外，另外需安排至少7份文件，即成功集團股東（權益人）會議、信托契約、權益轉讓安排、壽險保單，買賣家資金協議，安排受托人在銀行開立保管帳戶 (escrow account)，用作每年收取由趙彼得交納的 800萬元，最后是成功集團與趙彼得簽署一份五年期的顧問合同，只要趙彼得達到既定的業務水平，成功集團會按合同發放獎金，而該筆獎金會根據資金協議，會直接發放到受托人管理的保管賬戶上。

因香港法規禁止法人本身提供資金援助于董事，用作購入本身權益，令安排變的轉折，此外，需要假設趙先生健康的可保性，透過保險的射幸性，另趙彼得可以運用較少資金，來鎖定將來買進權益的付款能力，而趙先生也可以趁著自己還在經營酒家的時候，鎖定實業在持續經營下的價值。不過，以上的安排并非完美，涉及的法律文件頗多，還要會計師、信托法團、銀行等的配合，而且，理財師在為趙先生設計好財產轉讓方案后，還需要安排趙先生今后的投資、稅務、遺產安排方案，務求另從出售實業而來的資金能盤活，并需定期跟趙先生家庭定期見面，并為計劃作出檢討。

第3篇：企業資金理財方案范文

以“溫州模式”為基本特征的溫州區域工業化發展是過去20年我國農村經濟發展的典范。“溫州模式”具有高度的自發性和平民化特征，有人說，溫州經濟是“老百姓”經濟、“草根”經濟、“鄉土”經濟和“民本”經濟。事實上，“民辦”“民營”“民有”“民享”已成為溫州區域工業化發展的本質特點。

“溫州模式”是一種典型的利用民本、民營和市場來推進工業化的區域經濟發展模式。溫州經濟的市場主體主要是民營中小企業，其自發的生成和發展過程構成了溫州區域工業化的主要內容。然而，由于一些復雜的歷史和現實原因以及溫州民營中小企業家族化的管理等特點，民營中小企業在創業和發展過程中往往缺乏現財理念，并存在著企業資金短缺嚴重和企業資金投向失誤較多的理財問題。這些問題如果得不到有效解決，將直接制約著民營中小企業的生存和發展，因此，溫州民營中小企業的高級管理人員首先要樹立現財的戰略理念，并把籌資渠道策略與投資方向策略落實到具體的理財實踐中。

二、樹立現代的理財理念

(一)戰略地位的理念

一般來說，企業理財在大部分溫州的民營中小企業中一直處于從屬、配合、服務的地位。但在瞬息萬變的市場經濟條件下，必須確立企業理財的戰略地位。以價值形式綜合反映企業生產經營過程的資金運動，總是直接或間接地反映為以下基本問題：企業是否需要投資、投資方向是什么、如何籌集所需資金并進行資金來源規劃、投資收益如何在各投資者之間進行分配等。對這些問題的思索與回答，正是企業理財所涵蓋的范疇。由此可見，在企業生產經營活動中，財務活動是中心；在企業生產經營管理中，企業理財是核心。企業理財在企業管理中的核心地位，要引起重視，使其成為企業整體戰略中重要的組成部分。

(二)面向市場的理念

每個企業在現代市場經濟體制中都面臨著不同的市場環境，企業的大部分財務活動都必須面向市場。就整體而言，民營中小企業是一個資金短缺的經濟單位，它必須從外界獲得生產經營所需的資金；當企業有暫時不用的閑余資金時，也須通過市場進行短期投資獲利，企業的財務業績也直接受到市場規律的制約并由市場來評價。可以說，企業理財的成功與否，在很大程度上取決于財務部門和財務人員與市場打交道的能力，因此，樹立市場觀念，增強對市場的應變能力是企業理財面臨的重要問題。

(三)貨幣時間價值的理念

企業理財的核心是資金管理，資金具有時間價值。所謂資金的時間價值，就是在沒有風險和通貨膨脹的條件下，資金在周轉使用中隨著時間的推移帶來的價值增值，即今天的一元錢比明天的一元錢更值錢。

貨幣時間價值理念在資本預算、資本結構、租賃、資產組合及籌資戰略中，都有著廣泛應用，因為在對任一投資項目或籌資方案等進行經濟評價和比較時，都存在著投資或籌資費用與其所產生的收益發生的時刻不同的問題。樹立貨幣時間價值的理念，用動態的眼光看待資金，把發生在不同時期的現金流量折算成相同時候的資金，使財務方案發生在不同時期的費用和收益具有可比性，進而為財務決策提供更加合理的依據。

(四)風險與收益均衡量的理念

企業經營活動中所有的財務決策，實際上都有一個共同點――都需要估計預期的結果及其相應的風險。從財務角度看，風險就是無法達到預期報酬的可能性。

風險與收益共存，這是常識。高風險伴隨著高收益，低風險伴隨著低收益，因而在財務經濟中對風險的考慮，不在于一味地追求降低風險，而在于樹立風險與收益的均衡理念，在風險與收益間作出恰當的選擇。如選取報酬率一定時的風險最低方案，或選擇風險一定時的報酬率最高方案，或運用投資組合理論、資本資產定價模式等專門方法，對備選的各種投資機會的預期成本、收益和風險進行估算，并對其間的風險與收益進行權衡，最終選擇效用最大的方案。

(五)創新的理念

知識經濟的到來，必將擴展企業資本范圍，知識資本或人力資本將成為決定企業乃至整個社會發展的最重要的資源。民營中小企業理財應樹立創新觀念，實現理財分析方法、理財決策方法、理財評價體系的創新，同時為企業的技術創新、產品創新、營銷創新出謀劃策，最終形成企業持久的旺盛的生命力。

三、籌資渠道策略

在正確的現財理念基礎上，可進行有效的籌資策略和投資策略。就溫州的民營中小企業整體來說，資金普遍短缺，各個企業可根據自身的具體情況，采用可行的、符合自己企業特點的多渠道融資和籌資策略。

(一)銀行及金融機構貸款籌資

這是溫州民營中小企業籌資的主要渠道。據溫州人民銀行2004民企貸款狀況調查顯示，截至2004年12月底，中小企業貸款余額731．31億元，實際用于中小企業和個體戶的自然人經營貸款114．82億元，合計占全市銀行業機構貸款總量的54．38％。隨著國家對中小企業的更加重視、民間銀行的介入和中小企業信用控保體系的建立，有更多的中小企業將會從銀行貸款渠道獲得有力的資金支持。

另據有關人士透露，國家銀監會正在做加大對中小企業的支持力度試點。而試點改革很可能就在溫州進行，初步打算在溫州設立非銀行的民間融資機構，這將對改善今后溫州中小企業特別是民營中小企業融資環境有很大作用。

(二)民間資本籌資

根據有關統計，目前溫州市有中小企業約30萬家，占全市企業數的99％以上。眾多的中小企業只有54．38％的銀行和金融機構的貸款，但占比例不到1％的大企業，貸款額卻也占到了一半左右，中小企業從銀行和金融機構融資還是相當困難。但溫州是一個民間資本雄厚的地方，所以，利用豐富的民間資本也是目前較好的籌資渠道。

(三)企業內部籌資

企業可從內部職工籌資，采取“帶資人企”或進行股份合作制改革等途徑籌集發展資金。溫州民營中小企業在外部籌資困難的情況下，眼睛向內尋找資金，不失為一條重要的補充渠道。這也是溫州民營中小企業快速發展的主要原因。

(四)進出口信貸籌資

溫州民營中小企業許多都有進出口業務，并且有些產品(如打火機和紐扣)占了全球的70％和60％，這些企業可以通過進出口信貸這條渠道進行籌資，根據具體情況，可進行買方信貸或者賣方信貸這兩種途徑。

(五)補償貿易籌資

補償貿易籌資渠道可以有效解決企業的一部分固定資金問題。民營中小企業應積極尋找補償貿易的合作伙伴，由對方企業提供制造設備，本企業以所加工的產品或雙方議定的其他產品償還對方的機器設備價款。這不僅解決了企業的資金問題，同時也解決了企業產品的市場問題。

四、投資方向策略

(一)“長錢”與“短錢”投資

“長錢”是指企業投在固定資產上的資金；“短錢”是指在企業投在流動資產的資金。企業要正常運行，固定資產與流動資產應

保持適當的比例。然而，企業的總投入在一定時期是個常數，增加固定資產勢必減少流動資產，當流動資產的數量不足以維持企業的正常運營，企業的固定資產就發揮不出應有的作用，造成固定資產閑置，嚴重時將會使企業停產甚至倒閉。

溫州很多民營中小企業熱衷于固定資產投資，將自己的積累幾乎全部投到新建固定資產上，而流動資金來源幾乎完全依賴銀行貸款或社會籌資，甚至項目建設中的固定資金來源也依賴銀行貸款。這樣會導致銀行貸款不足，流動資金嚴重短缺，對企業運營構成極大威脅。因此，企業應正確認識“長錢”與“短錢”的辯證關系，有效地分配“長錢”與“短錢”之間的比例，忌將“短錢”挪作“長錢”使用；同時，對“長錢”的投入要謹慎，“長錢”具有固定性、變現能力不佳的特點，企業一旦在“長錢”的投向上失誤，會對企業造成致命打擊。

(二)有形資產與無形資產投資

有形資產與無形資產是企業總資產的兩種構成形態，本應有機地協調統一。然而，溫州許多民營中小企業普遍重視有形資產投入而忽視無形資產投入，熱衷于在硬件建設與運營上下本錢，如此投向后果相當嚴重。知識經濟社會正向我們走來，國外一些企業中無形資產占總資產60％以上，重視無形資產的投入與積累，并把它作為生產的第一要素，已是必然趨勢。溫州民營中小企業應有戰略眼光，要對無形資產的投入予以高度重視。企業應重視品牌投資，塑造良好的企業形象，應注重人力資本開發上的投入，沒有無形資產就沒有核心競爭力。如對機器設備等物質資本的投入，其回報率低，往往只有10％至20％，而對人力資本投入，其回報率可以達到50％乃至100％以上。國內外卓越的企業無不重視人力資本開發，大量投資于員工的教育培訓，努力提高人的素質，發揮人的潛能，充分調動人的積極性。可以斷言，只偏重有形資產投資而缺乏無形資產投資的企業是沒有希望的企業，對于人才嚴重缺乏的溫州民營中小企業，尤其要注意這點。

(三)現場與市場投資

現場是企業生產制造環節，市場是企業產品的銷售環節，二者之間是相輔相成的關系，尤其是企業普遍處于買方市場的前提下，企業更應高度重視市場的開發投入。可以說，市場是企業的生命之源。但是，溫州許多民營中小企業并非都如此認識，不少企業的經營觀念仍然停留在“酒香不怕巷子深”的時代，對現場與市場的投入表現出一頭熱、一頭冷，對現場比較重視，有限的資金幾乎都用在生產上；而對市場開發缺乏應有的投入，沒有建立自己特有的銷售渠道和穩定的營銷網絡。結果是，生產上去了，但市場打不開，企業貨不暢其流，資金不暢其流，企業開工之日可能就是衰退之時。因此，溫州民營中小企業在投資決策上必須處理好市場與現場之間的投向關系，先建市場后建現場，要加大對市場開發環節的投入。

(四)專業化與多元化投資

專業化是指企業按照小而專、小而特的思路，緊緊圍繞自己的拳頭產品，系列化發展；多元化是指企業在多個領域中投資，其動機一是唯利是圖，最大限度提取經營利潤，二是分散經營風險，“東方不亮西方亮”。專業化與多元化并非是彼此矛盾的經營模式，關鍵要看企業自身的實力如何。

在溫州許多民營中小企業中，存在著兩種情況。

一是一些企業的經營者頭腦發熱，專業化還未做精，企業還沒有足夠的實力，就謀求全面出擊，實施多元化經營模式。本想獲得全面豐收或“東方不亮西方亮”的效果，結果事與愿違，企業經營全線崩潰。二是一些企業已經具備了多元化的實力，可以適度進行多元化投資，但企業沒有圍繞優勢資源或核心能力來開展多元化經營，而是盲目擴張，結果在非核心能力領域投資失敗，反過來又牽制了原有優勢產業的經營。

為避免這兩種情況的發生，溫州民營中小企業應立足專業化，培育核心能力，在專業化經營做精基礎上，將企業做大、做強，要圍繞自己的核心能力，開展多元化經營。

第4篇：企業資金理財方案范文

【關鍵詞】個人選擇；投資理財；策略

一、個人選擇投資理財的釋義

個人選擇投資理財是指通過合理的安排將個人資金進行儲蓄、基金、保險、股票等個人業務的科學規劃，使得個人資產獲得合理的增長，進而達到保值增值的目的。儲蓄是將個人現在用不到的貨幣暫時交給銀行或者其他的金融機構，進而從中獲取利息的投資方式，是銀行經營業務的主要方面，主要有活期存款、定期存款以及外匯儲蓄，相對于其他的理財方式來說比較安全，但是收益較小。債券是政府、金融機構或者企業，通過社會募集資金的一種金融契約，并在規定的時間內向用戶支付一定的本金和利息，是一種有效的債券憑證，在債券投資中，政府最可靠但是收益比較低，企業債券收益相對較高，但是保障度低。基金是為了達到某種目的而設立的轉向資金，主要有退休金，公積金等。保險是通過合同的方式，保險人與保險機構形成的一種財務賠償關系。股票是股份企業為了從社會中募集資金而發出的股份證券，股東可以以此為憑證并獲得相應的收益。理財產品是金融機構通過向社會募集資金而的一種產品，并將獲得的收入相應的回饋給用戶，保證用戶的理財收入，主要包括理財收益和非理財收益。

二、個人選擇投資理財的現狀

個人投資理財就是通常所說的管理錢財，根據個人的自身經濟情況以及可以承受風險的能力，將自己的資金財產選擇合適的理財方式，實現自己財富的積累和資產的增加。由于我國金融領域的不斷發展和個人財富的增加，個人選擇投資理財也得到了人們的廣泛關注，但是傳統的理財觀念和現在理財觀念產生了沖突，影響著個人選擇投資理財的發展。個人選擇投資理財受中國傳統家庭生活模式的影響。我國自古的傳統孝道文化理念深入人心，應用到理財生命周期中，由于每個人的收入支出的情況不盡相同，要做到個人的收入支出和生命周期相匹配，對自己的投資理財方式進行合理的規劃，傳統的財務觀念影響了個人投資理財的選擇，對個人理財的發展有一定的制約作用。西方的理財觀念是保持資產和生活水平的穩定發展，這與中國傳統的理財觀念有很大的差別，但是中國人對個人財富有著很強烈的需求，容易造成個人選擇投資理財的畸形發展。理財和儲蓄的投資理念是不相同的，理財在高收益的同時伴隨著高風險，但是很多人在投資理財方面往往忽略了這一點，在個人選擇投資理財時盲目投資，同時也缺乏應對投資風險的意識，嚴重影響了個人投資理財的理性選擇，對投資失利也是盲羊補牢并不是未雨綢繆。我們都知道投資理財可以帶來高收益，投資理財方式的多樣性也在一定程度上分散了金融風險，我國在金融政策方面主要還是實行的分業經營，也就是銀行、保險和證券分開經營，對個人投資理財來說，增加了選擇方面的困難，不利于個人選擇投資理財的發展。

三、個人選擇投資理財的原則

（一）規避風險

投資理財都會伴有不同程度上面的投資風險，但是這種高風險也會帶來高收益，因此，在個人選擇投資理財時要把握好機遇和挑戰，學習一些投資理財方面的知識，在投資的過程中注意規避風險，在把握投資理財機會的同時，降低個人選擇投資理財的風險，從而獲得高收益的增值服務。

（二）量入為出

堅持量入為出的投資理財原則，就是要注意結合自身的經濟水平條件，合理規劃自己的投資理財方式，將有效增值的銀行儲蓄和有風險的金融投資相結合，保證風險投資在自己可以承受的范圍之內，盡可能的減少風險增加收益。

（三）注重整體效益

在個人選擇投資理財中堅持注重整體效益的原則，最主要的是將個人的投資理財做好整體規劃和階段性規劃，保證投資理財都有增值服務，所有的投資也更有意義，促進個人選擇投資理財收益的增加。

四、個人選擇投資理財的策略

（一）明確個人投資風險和預期收益之間的關系

投資風險是個人選擇投資理財時有可能帶來的資金損失，投資收益是在除去風險投資的本金和損失之后得到的資金收入，在進行個人選擇投資理財時要知道高風險會有高收益，低收益的同時相應的投資風險也會很低，因此，投資風險和收益是成正比例關系的，在進行投資理財時，一定要根據自身的經濟狀況和需求做出合理的選擇，明確各種理財方式之間的風險和收益，將風險控制在可以接受的范圍之內，確保最大的收益。

（二）注意個人選擇投資理財資金的流動性和投資周期

投資周期指的是個人投資理財將資金投入到回收的所用全部時間，現金和資金的轉換率是由資金流動性決定的，一般情況下，投資的周期越短，資金的流動性就越強，資金的周轉速度也就越快，相反的，投資周期越長，資金流動性就越差，資金的周轉速度也就越慢，銀行的活期儲蓄可以實現隨時隨取，提取現金的速度比較快，但是相應的收益就會很低，定期儲蓄時間較長，取現不靈活，但是會有較高的收益，承擔的風險越大，收益也會越高，在進行個人選擇投資理財一定要明確資金的流動性和投資周期，對個人投資理財進行合適的選擇。

（三）進行投資理財的金額不同，選擇投資理財的方式也會不同

大額的投資會有更多的產品投資理財方案，小額的投資理財方案相對就會少一些，要根據自己資金的不同選擇合適的投資方式。金融行業的發展具有很大的不穩定性，個人投資理財是增加人們收益的一種重要渠道，具有廣闊的發展前景，金融行業為迎合不同人群的投資方式，推出了多種多樣的理財產品，居民在進行個人投資理財選擇時，一定要根據自己的實際情況，將風險控制在可接受的范圍之內，獲取更大的經濟收益。

參考文獻

[1]張文鵬.個人選擇投資理財的策略分析[J].中國商貿，2014，33（12）:104-106.

[2]申天天.探討個人選擇投資理財的策略[J].山東紡織經濟，2014，05（18）:13-14.

第5篇：企業資金理財方案范文

關鍵詞：企業 投資理財 管理

企業投資是企業財務活動的重要組成部分，有效的投資能夠實現企業資源的合理配置，優化企業產業結構，為企業創造更大的利潤。相對于發達國家，我國發展速度還遠遠不夠，要想企業更好的發展，就需要學習國外先進的技術和經驗，轉變企業投資理財觀念，創新投資理財手段；在企業投資過程中，用好每一分錢，改善企業投資理財方式，以適應經濟全球化發展模式。

一、投資決策概念及特點

（一）概念

投資決策是投資者為實現預期的投資目標，運用科學的方法和手段，通過相應的程序對投資的必要性、目標、規模、方向、成本和利潤等經濟活動中重大問題的分析、判斷和選擇。

（二）特點

投資決策具備一定的針對性，明確投資目標是投資決策的基本。如果沒有明確投資目標就不存在投資決策，也無法達到投資最終的目的。投資決策是執行投資活動的基礎，也是現代化企業投資經營管理的核心。投資經營管理是決策和執行反復循環的過程。合理選擇投資方案是非常重要的，在諸多優秀的投資方案找選擇最滿意的卻是很難的事情，需要綜合多方面因素考慮，慎重選擇。投資環境是瞬息萬變的，風險性也是伴隨著投資發生改變的，投資決策應該考慮到實際情況下出現的各種不可預測的變化，認識風險存在的規律，對風險作出評估，從而降低投資風險。

二、企業投資決策中存在的問題

（一）投資信息不對應

隨著我國市場經濟體制不斷深入和發展，市場信息對企業投資者來說至關重要。只有掌握全方位的投資信息，才能及時、有效地處理投資中發生的各種突發事件，才能掌控投資手段和投資力度，把錢用在刀刃上。但是，由于市場信息較為活躍，獲取信息的渠道不同，容易造成信息不完整或扭曲，這也增加了企業投資的盲目性和不科學性。

（二）投資者素質水平較低

現階段，很多企業對投資理財沒有引起足夠的重視，企業沒有設立專門的投資決策部門，企業投資者素質普遍較低，導致企業投資缺乏專業性人才。很多企業投資跟著市場發展情況轉變，什么行業能夠實現最高利潤，只要看到就會投資，而沒有經過實地考察、分析和研究，過于盲目，這種情況導致企業投資決策失誤性增高。

（三）投資決策制度不健全

現代化建設力度不斷加快，推動了社會經濟的發展。但是，很多企業制度不規范，內部管理制度不完善，這種局面的出現也是企業投資決策失誤造成的。有些企業投資決策者為了滿足自身的投資欲望，對投資沒有進行有效的論證和研究，也沒有根據實際情況制定一份滿意的投資決策報告，導致投資失去有效性，給企業造成嚴重的損失。

三、企業投資策略

（一）融資策略

企業投資的最終目的是為了獲取更大的經濟效益，在進行投資時，必須結合自身資金情況。考慮到資金問題的情況，可以采取融資手段，獲取企業投資所需資金。由于融資存在很到的風險性，從一定程度上給企業發展帶來制約。因此，企業進行投資活動時，需結合自身的目標和成本效益原則，優化資金結構，從而實現企業利益最大化。

（二）資金結構

企業資金結構是企業獲取市場利潤的來源及相互關系。其資金來源包括所有者權益和負債。因此，在企業進行投資活動時，要對企業資金結構制定詳細的使用計劃，合理分配資金使用權，將企業資金用到投資活動的每一個細節過程，確保資金浪費或流失，對投資成本進行有效控制是優化企業資金結構的重要手段，對企業資金合理使用具有重要的意義。

（三）風險策略

企業投資存在一定的風險性，要想降低風險就需要優秀的投資決策，結合企業自身實力和未來發展規劃，對投資活動進行有效的預算和詳細的市場調查，不要盲目的投資，這樣能夠有效地避免投資浪費。企業要對未來發展可能面臨的失敗進行充分預估，確保企業進行投資活動時能夠有足夠的能力承擔失敗帶來的損失，進而將風險降到最低程度。

四、結語

社會主義市場經濟體系中，企業投資是推動經濟增長的基本要素。投資活動在企業生產經營中的作用越來越大。投資決策對企業生存和發展有著極其重要的影響。因此，保證投資決策有效運行，是企業進行投資活動前提條件，優化企業資金結構，把錢用在刀刃上是實現企業投資效果的有效策略，也是提高企業經濟效益的有效途徑。

參考文獻：

[1]楊玉娟，崔耀元.企業投資決策研究[J].商場現代化，2013（8）

第6篇：企業資金理財方案范文

鄉鎮企業作為經濟發展中的一支生力軍，在我國國民經濟中已確立了不可動搖的地位。西藏是一個以農牧業為主的自治區，全區農牧區人口占總人口的80％以上，農牧業產值占農業總產值的80％以上，西藏經濟能不能上新臺階，人民生活能不能進入小康，關鍵在于鄉鎮企業的發展。近年來，西藏自治區把發展鄉鎮企業作為振興全區經濟的戰略突破口，出臺了《關于大力發展鄉鎮企業的決定》，制定了“積極扶持，合理規劃，正確引導，加強管理”發展鄉鎮企業的總方針，提出了2000年鄉鎮企業發展的目標和任務。全區鄉鎮企業的發展從無到有，由小到大，現已成為西藏農牧區經濟中最有生機，最有活力的新增長點。1998年全區鄉鎮企業總產值由1994年的1.9億元增加至5億元。①鄉鎮企業的發展，不僅有效地帶動全區總體經濟的發展，增強了經濟活力，同時也使全區加快了脫貧致富，走向富裕的步伐，無論是發展市場經濟，消化吸收農牧區剩余勞動力，增加農牧民收入，調整農牧區產業結構，吸納閑散資金，壯大集體經濟實力，還是加快農牧區小城鎮建設，完善公共設施等社會化服務體系，促進農牧區化進程，鄉鎮企業都起到至關重要的作用，而且對全區的穩定，社會進步都產生了特殊的意義。另一方面，建立社會主義市場經濟體制，客觀上要求按照市場經濟發展的內在需要，對西藏鄉鎮企業進行財務管理方式的改革。然而，經驗與鄉鎮企業財務管理體制改革的實踐表明，西藏鄉鎮企業財務管理方式的改革必須以其理財觀念的更新為先導。如果不從根本上拋棄與小商品經濟相聯系的落后理財觀念，樹立與社會主義市場經濟相適應的的理財觀念，西藏鄉鎮企業將很難跳出“穿新鞋，走老路”的框框，進而有效地探索適應市場經濟發展的新型鄉鎮企業財務管理方式。那么，西藏鄉鎮企業應該在哪些方面更新理財觀念呢?筆者認為應從以下10個方面改進：

1、市場觀念。企業籌集資金，購買原材料、設備、銷售產品，都離不開廣闊的市場。企業上規模，進行資金投入，更要預測市場變化。企業如果不能把自己的生產經營活動與市場需求相結合，就很難具有市場競爭力。因此，西藏鄉鎮企業的理財活動，首先要樹立市場觀念。眾所周知，資金是企業法人的“血”，而資金運動則是法人的“脈”。鄉鎮企業的理財活動，實質上就是對資金的跟蹤活動。西藏鄉鎮企業的資金來源主要靠企業自身和農民集資，另外就是銀行貸款。而銀行貸款數量很小，滿足不了鄉鎮企業的需要。投資不足，流動資金缺乏，是當前西藏鄉鎮企業普遍存在的一大難題，所謂企業資金，歸根到底是企業進入市場的問題。目前，西藏鄉鎮企業還沒有真正進入市場，主要表現在:一是觀念陳舊滯后，一些鄉鎮企業負責人不是花大精力去進行市場調研，而是忙著找政府要錢。二是鄉鎮企業受到民族小手工業觀念的制約，從規模和產品上都沒有大的革新，多數鄉鎮企業只滿足于墨守陳規，賺一點算一點，企業規模小，市場應變力差，沒有自己的拳頭產品，缺乏市場競爭力。三是一些鄉鎮企業自我約束機制乏力，有錢時無計劃亂花錢，遇到困難就缺乏后勁，一蹶不振。由于企業沒有進入市場，造成鄉鎮企業三部分資金（即產成品，發出商品，應收及預付款）占用一直居高不下，成為寄生在鄉鎮企業身上的一顆惡性“腫瘤”，不解決市場問題，銀行資金投入越多，占壓越多，浪費就越大。解決資金緊張問題，應以市場為導向，樹立市場觀念，實現鄉鎮企業與市場的有效結合。走向市場，是西藏鄉鎮企業的根本出路。為此，鄉鎮企業應投入更多時間和精力來市場，摸清市場需求，以滿足市場的需求為出發點和歸宿，并以此獲取最大利潤。因為，現代企業管理的重心是經營，經營的關鍵是決策，決策的正確與否在預測，預測的前提是市場調查和，正如美國著名管家杜拉克所說的:“一個企業的成功主要不在于內部的組織力量，因為它不能給你利潤，只能給你工作。只有通過外部顧客的需求，內部工作或成本才能變成利潤”。商品經濟是信譽經濟，只有以市場為中心，全心全意去滿足多層次的不同市場需求，才能有效地提高西藏鄉鎮企業產品的市場占有率。

2、效益觀念。鄉鎮企業是以盈利為目的的經濟實體，其最終目標是以盡量小的耗費獲取盡量多的收效，提高經濟效益，即盡可能做到投入少產出多，這集中體現在企業獲利多少上。對于獨立核算，自負盈虧的鄉鎮企業來說，提高經濟效益，增加利潤應視同企業理財活動的主要目標。也就是說鄉鎮企業理財活動的每一個環節都必須講求成本效益，都應通過核算來反映情況，所提供的數據都要靠企業理財去組織、指導、督促和檢查。籌措資金時，要講求籌資的成本效益，以盡量少的代價獲取盡量多的資金使用權；運用資金時，以盡量少的耗費創造盡量多的收益，加速資金周轉，減少資金占用，提高資金收益率；收回資金時，收回速度越快越好。一句話，應做到不浪費使用一分資金，不閑置一分資金，每耗費一分資財必有所圖。為了實現上述目標，從西藏鄉鎮企業內部來說應從兩方面入手。一是做好降低產品成本這篇大文章，不僅要明確規定成本管理的目標、動力和考核標準，而且在經營過程中實施有效的控制；要由從前事后記帳，算帳報帳和分析，轉變為事前預算、決策、計劃、確定目標成本，進行目標控制，最終達到考核過去，控制現在，規劃未來的目的。要把企業職工納入成本管理的行列，以實現全員成本控制為目標，使企業產品成本達到最優化。有條件的鄉鎮企業應吸取西方管理會計中的有益成分，從而使成本決策達到更大范圍的系統優化，要加強宏觀成本管理研究，力求從宏觀上解決諸如物價上漲等因素對企業微觀成本的，使企業的成本管理有序進行。二是要加強控制期間費用。期間費用的高低，直接影響經濟效益，對企業各種期間費用，必須采取各職能部門提出，財務部門核定，廠級會議審批，財務部門監督與反映要以系統管理來控制。企業要用系統觀念來進行該項工作。

3、負債經營觀念。企業負債經營是在負債的狀態下進行生產經營活動。在市場經濟條件下，負債經營是一種必然存在的現象，適度的負債經營，能有效地提高企業資金的收益能力。一個合格的理財工作者，除應具有專業知識和管理能力外，還應具備方面的知識。這樣，才能及時抓住市場上的有利時機，有效地籌措外來資金，保證企業理想的盈利水平。因為，借入資金能為企業帶來一筆額外收益，這筆額外收益無疑增加了自有資金的獲利總額，從而最終提高企業的盈利能力。但負債經營也有增加企業財務風險的一面，一旦經營失誤，市場轉向，營業毛利率低于貸款利率時，則負債就將使企業承受一筆額外損失；若負債比率過高，也會使企業無力償還本金及利息，而陷入倒閉困境之中。因此，企業不能盲目地負債經營，而應根據企業經濟發展周期變化的實際而定。當經濟景氣時期產品銷路暢通，利用貸款擴大生產規模是正確的選擇。如果只靠企業自我積累和從利潤中提取折舊費的方法進行擴大再生產，就會失去競爭機會，市場占有率也要下降。所以，即使這時貸款利率高于平時，依靠貸款進行設備投資也是值得的，因為銷售額和生產規模成比例地增長，所獲得的利潤會大大超過利息。在經濟低速度發展時期，產品銷售遇到障礙，就要實行減量經營，這時就應避開貸款的依賴，主要依靠企業自我積累進行投資，以減少風險和增強應變能力。

4、資金時間價值觀念。資金是再生產過程中的物資價值貨幣表現，是表現再生產過程中物資的價值運動或運動中的價值量，它既不同于貨幣，也不同于物資。資金雖是物資的貨幣表現，但不等于貨幣。沒有投入再生產過程的貨幣只能是貨幣，只有投入再生產過程，并與物資緊密結合的貨幣才能轉化為資金，資金雖然是物資的表現，但并非所有的物資都是資金，只有經過貨幣交換投入生產的物資，墊支了貨幣資金的物資，其價值表現才是資金。企業資金運動的初期，要靠把貨幣資金投入生產，啟動生產和價值的運動。從靜態看，企業的資金運動主要指籌集資金、運用資金、收回資金和分配資金的全過程。從動態來看，企業資金運動表現為資金的循環與周轉。在計劃經濟條件下，資金由國家無償供給，企業不考慮占用資金的利息問題，也不考慮多占用資金閑置不用的浪費問題，認為資金只要保存在企業就沒有損失，使用資金只要不虧本就是合理的。在市場經濟條件下，取得資金必須付出一定代價，如借入資金必須按一定的利率支付利息，接受投資必須支付利潤，而企業的多余資金可以對外投資，獲得投資收益。那么，同樣的資金量在不同的時間取得或支付，具有不同的價值。企業所從事的一切經營活動，都必須以資金作保證，都是與時間因素緊緊聯系在一起的，用經濟學眼光看時間是一種財富，時間是企業經營中極其重要的資源，企業擁有的資金，能否發揮效用，關鍵在于企業是否把握好最好的資金配置時機。企業市場競爭，說到底也是一種時間上的競爭，誰得到的信息快，誰的分析路子準，誰的投資對頭，誰就占據優勢。資金的時間價值就是指資金隨著時間的推移所產生的增值。企業的理財只有樹立資金的時間價值觀念，才能正確地籌集和使用資金，提高資金的利用效果。樹立資金的時間價值觀念，將有助于理財者比較各種資金的取得成本，各種投資方案的成本效益，以有利于地進行財務籌資決策，投資決策和資金營運決策。

5、風險觀念。在計劃經濟模式下，鄉鎮企業的供銷體制統購統銷，財務體制統收統支，鄉鎮企業無任何風險可言。企業理財者只是對已經實現的收入，已經發生的支出進行記錄、匯總，對未實現的收入和未發生的支出不予考慮，形成了一種不過問風險，不敢冒風險的保守觀念。在市場經濟條件下，由于市場機制的運行使鄉鎮企業的理財活動客觀上面臨各種各樣的風險。風險是一種與損失相聯系的概念，是一種不確定的或可能發生的損失。風險產生的根本原因是由于客觀世界的復雜性和人類主觀認識的局限性，它具有客觀性、不確定性和不易量化的特征。理財風險是在各項理財活動過程中由于各種難以或無法預料、控制的原因的作用，使企業的實際財務收益與預計收益發生背離而蒙受經濟損失的機會或可能性。簡言之，理財風險是一種微觀經濟風險，是企業經營風險的集中表現。鄉鎮企業的風險包括:產品銷路風險，長期投資收回的風險，應收帳款拖欠的風險，企業到期不能償還債務的風險等。企業面臨的各種風險在財務上都會有所體現。面對風險，企業既不應退縮，也不能輕舉妄動，厭惡風險，逃避風險都是不現實的，不客觀的，而為了獲取更大收益去盲目冒風險也是不可取的。企業必須樹立正確的風險觀念，勇于正視風險，妥善處理風險，敢冒風險。從理財上講，風險往往同收益成正比，風險與收益在一定條件下可以相互轉化。一般而言，風險性愈大，風險收益也可能愈大；風險性愈小，風險收益也可能愈小。只要企業立足于市場，有效地預防財務風險，在風險發生時才能使風險損失降低到最低程度。因此，西藏鄉鎮企業應以財務部門為核心，建立和完善一套風險防范機制。當產成品庫存數量過多，或新產品銷路不暢，資金周轉不靈時，除一方面廣開銷售門路外，財務部門還要從籌資和挖潛兩方面著手，增強企業經營活力，以避免產品積壓的風險；當應收帳款長期被拖欠時，應以各種靈活的方式收回帳款，同時，進行產品銷售時應對購貨方的財務狀況、資信狀況進行全面的了解，以合理利用現金折扣手段使客戶及時付款，同時還要加強對銷售貸款的催收，以減少應收帳款無法收回的風險；當企業舉債比重過高時，要進行深入細致的市場調研，做好定性與定量分析，測算環境變化帶來的種種不確定因素的負面影響，以減少失誤帶來的風險等。總之，在市場經濟條件下，西藏鄉鎮企業必須具有風險與收益意識，在企業生產經營活動中，通過細微、周密的工作（如概率系統等數學方法），繞過風險，分散風險，使損失最小，實現企業財富最大化，來增加和壯大企業的經濟實力。

6、管理決策觀念。在計劃經濟條件下，企業所需要人、財、物由國家供應，企業生產產品由國家包銷，企業實現利潤全部上交，理財者不過是企業財產的“保管員”而已，在市場經濟條件下，企業成為市場的主體，本質上要求其人、財、物、產、銷自主，需要理財者回歸企業，同所在企業溶為一體，成為企業的管理者，參與企業的管理決策，當好廠長經理的參謀助手。比如，參與企業經營目標決策。在市場經濟中，由獨家經營變為多家經營同一產品，競爭激烈，企業的一切經營活動，必須以市場為導向，以社會需求為出發點和歸宿。因此，企業必須對經營目標進行決策。理財人員應積極參與市場調查，掌握第一手資料。運用成本、效益的分析方法，從經濟效益上進行測算、論證，選擇最優的決策方案，供廠長經理。又如，參與企業資金籌集與運用決策，資金的籌集與運用是企業重要的決策活動理財人員應根據企業的資金來源渠道與籌資方式，籌資規模，籌資結構，以便既能穩定財務狀況，又能提高盈利能力。合理安排企業資金運用，以提高資金的綜合收益水平。再如參與成本控制及分配決策。降低成本是提高企業經濟效益的一項重要途徑。理財人員參與價值式程流動，制定標準成本，以控制成本的發生和成本的降低。企業內部的利益分配是一個最敏感的問題，直接關系到職工的切身利益，理財者應參與企業內部經濟責任制形成，承包指標，考核方法與分配方案的制定，建立健全各職能科室的核算制度，使之與內部經濟責任緊密掛鉤，充分調動企業員工的勞動積極性，促進企業的發展。

7、理財工作即創造財富的觀念。應該承認，西藏鄉鎮企業的廣大理財人員由于種種客觀原因，而在不同程度上受到某些傳統觀念的影響，形成某種思維定勢。因此，目前西藏鄉鎮企業的理財思想和方法還比較落后，其職能并未能得到充分展示；一些人也忽視理財工作在企業生產和經營活動中的積極作用，視理財為雕蟲小技，無學識可言。理財工作者成為“小氣”的代名詞，理財工作創造的價值沒有得到應有的承認。理財不被重視的深層原因是理財工作不創造財富的觀念所致。這是一種誤解。商品經濟、市場經濟和理財工作有著天然的聯系。搞商品經濟，就要講市場運作，講究經濟效益，講究成本利潤，講究公平交易，平等競爭，而這一切都和理財工作分不開。理財工作者根據其所掌握的財務資料，不但可以全面反映企業的生產經營活動，而且可以控制成本的發生，減少浪費，可以通過觀測，為企業選擇最優的決策方案，提高企業經濟效益。籌集資金時，比較不同籌資方式的籌資成本，選擇耗費成本最小的方案；產品生產時，制定科學合理的定額成本，控制生產成本的發生；產品銷售時，通過市場預測，制定科學的銷售價格，選擇適當的銷售方式。可見，理財工作絕不是簡單的寫寫算算，而是實實在在地為企業增加利潤，創造財富。在當前形勢下，企業除了采取各種可行措施和方法，不斷提高企業理財管理的水平外，更要在思想上擺脫某些傳統觀念的束縛，樹立積極理財，講求效益，理財工作創造企業財富的新觀念。

8、信息觀念。在具有開放性的市場條件下，每一個，它總是在一定環境的包圍中開展一系列社會經濟活動，企業與環境之間不斷地進行著物資能量和信息的相互交流。在一個高度信息化的社會里，信息已成為一種戰略資源，一種社會財富，一種最新的生產力，成為企業經濟活動成敗的關鍵因素。在信息社會里，企業理財離不開信息，企業理財信息化已成為當今企業理財的重要特征。企業理財必須提供滿足各方面需要的基本信息。一是為企業提供宏觀管理需要的信息，理財信息是企業經濟信息的重要組成部分。為了便于匯總，理財信息必須規范化；二是提供組織市場活動需要的信息，各種商品生產者之間的資金、物資、勞務、技術等進行交換，必須依靠商品生產者之間的相互信任和了解，而提供這種信任和了解的主要依據和手段是以財務報表為載體的財務會計信息。如供貨者必須了解購貨方的財務狀況是否良好，財務活動是否有效率的信息，從而確定賒銷風險，并據以作出銷貨決策；潛在的投資者進行投資活動時，必須了解接受投資單位生產經營規模，財務狀況，盈利情況等信息，以決定是否投資。企業理財既要對外提供滿足各種需要的信息，又要對內部提供管理需要的信息，如成本信息，價格信息，負債水平信息，盈利能力信息，需求信息等，建立有效的財務信息系統和信息，加強企業內外的財務信息的搜集、反饋和傳播，有效地監測和適應本企業賴以生存和的各種理財環境，使企業在市場競爭中立于不敗之地。

第7篇：企業資金理財方案范文

【關鍵詞】　財務管理；假設；原則

財務管理假設是財務管理原則賴以建立的基礎，即財務管理原則應從屬于財務管理假設；財務管理假設是財務管理人員在具體環境條件下的最佳假設，當它被證明有用之后，財務管理假設可以上升為財務管理原則。財務管理假設應當具備獨立性，各個假設不能互相包含，也不能相互推論，每個假設應具有獨立意義。財務管理假設應當是一個完整的理論體系，從總體上講財務管理假設是財務管理概念、程序和方法的邏輯起點，財務管理假設如果不能形成完整的體系，則財務管理概念、程序、方法也就殘缺不全。

一、有效市場假設及其推演出的財務管理原則

1市場的含義

目前學者都認為有效市場假設中的“市場”指的是資金市場或資本市場。假設財務管理所依據的資本市場健全、有效并長期存在。本人認為，財務管理是企業管理系統的一個子系統，是一種綜合價值管理方式，這里所說的“市場”不僅包括金融市場，還應延伸至其他要素市場，如商品市場、生產要素市場、人才市場、信息資源市場等。各類要素市場健全、有效的意義在于通過市場上大量利益獨立的供求者之間的競爭機制形成公平、合理的價格，引導各類生產要素的合理配置。

2市場有效性

市場有效性是指市場價格的有效性，也就是市場上的價格水映了交易者對價格的集體預期，同時也顯示信息對市場價格的影響。一個包括資本、商品、人才、信息等資源的有效市場的存在有其重要意義。

3有效市場假設所推演出的財務管理原則

有效市場假設可以推演出以下幾個財務管理原則：

3.1市場中心原則

企業的理財活動要以市場為中心進行，要面向市場、依托市場、以市場為導向。在市場預測的基礎上，合理規劃資源需求量。企業要以金融市場為依托，合理選擇籌資渠道和方式，實現較低成本與較低風險的籌資。

3.2雙方交易原則

雙方交易原則是指市場的每一項交易都至少存在兩方，在一方根據自己的經濟利益決策時，另一方也會按照自己的經濟利益行動，其交易是一種“零和博弈”。因此，企業進行財務決策時要考慮對方的反應，在交易時不能“以我為中心”，在謀求自身利益的同時要注意對方的存在。

3.3信號傳遞原則

信號傳遞原則是指行動可以傳遞信息，這比企業的聲明更有說服力。信號傳遞原則可以讓接受信息的人根據企業的行為判斷企業未來的收益狀況，因此企業在決策時不僅要考慮行動方案本身，還要考慮該項行動所傳遞出來的信息，因為這些信息可以影響市場交易的價格。

二、財務主體假設及其推演出的財務管理原則

1財務主體的空間屬性

財務主體可從不同的方面進行理解：①絕對財務主體和相對財務主體。絕對財務主體是指擁有并控制一定的經濟資源，并能自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的獨立的商品生產者和經營單位，它必須擁有獨立的資金，并承擔與資金相匹配的財務責任，享有獨立的財務權，絕對財務主體就是一個法人。②實體財務主體和虛擬財務主體。實體財務主體也就是我們一般所說的財務主體。而在知識經濟條件下，某些所謂企業為完成某種產品或作業而把分散在不同地區的企業主體（如經營者、供應商、銷售商）通過網絡聯結在一起，它們分工協作、共同分享利潤和承擔風險，這樣就產生了虛擬企業。

2財務主體假設所推演出的財務管理原則

財務主體假設可以推演出以下幾個財務管理原則：

2.1理性理財原則

理性理財是財務主體進行財務管理所必須遵守的一項基本原則，它要求財務主體在進行財務管理時應預先設定合理的財務管理目標，避免財務管理的盲目性。

2.2風險、成本與收益均衡原則

該原則是財務主體理性理財的必然選擇，它要求財務主體在財務活動過程中所承擔的風險、所付出成本與所獲取的收益達到均衡，也就是在風險、成本相同情況下選擇收益最大的決策方案，在收益相同的情況下選擇風險、成本最小的決策方案。財務主體總是會采取一定方法回避或分散風險，為追求較高報酬而承擔較大風險，或者為減少風險而接受較低的報酬。

2.3貨幣時間價值原則

貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而形成的增值，這是財務管理中的一個基本概念，并貫穿于投資決策、籌資決策、分配決策等財務決策的各個環節。該原則要求企業在財務活動中必須考慮貨幣時間價值，運用折現的方法將不同時點的貨幣流入或流出折算為同一時點的貨幣流入或流出，以便比較。

三、持續理財與財務分期假設及其推演出的財務管理原則

1持續理財與財務分期假設的內涵

持續理財與財務分期假設是指財務主體將其理財活動持續至實現它的計劃和完成受托責任為止，這一假設是基于在市場經濟條件下企業理財的持續時間不確定而提出來的。

2持續理財與財務分期假設所推演出的財務管理原則

持續理財與財務分期假設可以推演出以下幾個財務管理原則：

2.1財務分期原則

這一原則要求財務主體在制定財務目標時應針對不同期間制定與之相對應的財務管理目標；考慮不同期間財務環境的差異性，要分期間進行財務預測；要區分不同期間財務經營成果，借以正確評價不同期間財務管理目標實現的程度；要分期間進行財務報告。

2.2可持續理財原則

這一原則表面上和持續理財與財務分期假設相同，但實質是不同的，持續理財與財務分期假設側重于對財務主體未來存在性的估計，可持續理財原則是對財務主體理財提出的要求，也是在理財過程中應堅持的一項原則。可持續理財原則要求財務主體在財務活動過程中，要用長遠的眼光來看待其財務活動，不能局限于眼前利益，要采取理性的理財行為，促使財務主體持續地發展下去，是可持續發展概念在財務管理中的具體體現。

參考文獻

［1］彭韶兵.財務管理.北京：高等教育出版社，2006．

第8篇：企業資金理財方案范文

首先，在對理財產品推廣時，商業銀行應提供給客戶相關的理財知識，讓其樹立正確的理財觀念，提高風險防范能力；其次，采用咨詢驅動模式，根據公眾投資理財的關注重點，完善理財業務的咨詢流程，既讓中高端客戶成為忠誠客戶，也利于發掘更多的潛在客戶；再次，商業銀行需將當前以產品為中心的模式轉型為以客戶為中心，理財產品業務推廣可與其他業務部門相合作，通過交叉銷售、綜合經營的方式為客戶及其企業提供全面的金融服務;最后，理財業務的咨詢流程全面涵蓋客戶的資產和負債，量身為客戶配置產品和服務，關注客戶個性需求，產生定制化方案，創造良好的客戶體驗。

(二)發揮“網銀”對理財產品營銷的強大功能

“網銀”不僅是大眾獲得理財信息的重要途徑，更是理財產品的重要銷售渠道，它對于銀行業利潤增長起到重要的作用。在節省成本、促進業務辦理的同時，還能并舉交叉銷售和增值銷售，以此推動整個銀行業的業績提升。在歐美等發達國家，網上銀行業務已占有總體業績50%的份額，而我國網銀業務量還未達到銀行業務總量的10%，可以說是具有廣闊發展前景的。通過網銀營銷，有助于實現網銀客戶向銀行理財業務客戶的轉化。隨著國家規范網上行為的法律法規的出臺，網銀將與線下銀行網點相互依托、相互補充，成為國內商業銀行提升精準營銷效率、提高銷售業績的推手。

(三)進行理財產品的人才隊伍建設

1、設置合理的薪酬管理體系在設置薪酬結構時，以公平性原則為指導，激勵員工的工作積極性；設計合理的薪酬獎懲制度，根據薪酬構成比例確定獎懲預算額度約為基本薪酬預算總額的10-12%，排除年度營業與員工前一年考核的浮動系數的條件下，員工的福利總計相當于當年的福利預算。2、績效考核的對策首先，兩級績效合同是業績管理的主要手段，讓高層管理者把主要注意力放在對公司價值最關鍵的經營決策上，以合同方式體現達成業績承諾的嚴肅性。其次，采取靈活多樣的考核方式，支行高層不定期進行業績檢查，對管理層的業績完成情況進行分析，當實際業績超過合同業績時，下一年度的目標業績就可以做適當的提升;當實際業績明顯低于合同業績時，負責人有必要向上級分析原因并遞交改善業績的具體行動方案。再次，在溝通平臺的建設上，商業銀行應向全體員工公開考核結果，提高績效考核體系的透明度，對考核中出現的問題，考核主管部門應主動與基層人員進行溝通，獲得員工的更大認可度。3、員工培訓對策商業銀行應認識到員工的成長是企業發展的根本，員工理財產品的培訓是取得人員素質持續優勢的保持途徑之一，提供充足的培訓資金、時間壯大自己的理財隊伍。在對員工進行培訓的時候，要有較強的針對性，根據崗位、級別、性別、性格、專業水平設置不同的培訓內容。建立健全個人理財業務人員資格考核與認定管理制度，強化理財業務團隊的綜合金融理論、財務分析知識、市場分析能力和投資技巧、職業道德的全面復合。

(四)規范理財產品的創新流程

第9篇：企業資金理財方案范文

【關鍵詞】稅收籌劃 企業會計實務 運用價值

企業會計實務中，稅收會計是企業財務對稅務籌劃、納稅申報和稅金核算的一種系統性會計方式，是管理會計和財務會計的自然延伸，是稅收法規的日益復雜化的自然產物。在我國，由于種種因素的影響，導致大部分企業中的稅務會計仍未建立起一個相對獨立的會計系統，未能從管理會計和財務會計中延伸出來，本文對稅收籌劃在企業會計實務中的價值進行分析。

一、稅收籌劃的內涵及其主要內容

稅收籌劃就是指納稅人在既定的稅收制度范圍內合理規劃納稅人的經營、投資、戰略活動，合理規劃相關的理財、涉稅事項，以實現最低的財稅管理活動。企業的稅收籌劃最終目的就是為了提高公司經濟效益，是一種合法的理財手段，而非偷稅、漏稅。

（一）企業稅收籌劃成本

進行稅收籌劃的成本可分為顯性成本和隱性成本，其中顯性成本比較顯而易見，從企業的財務開支中直接體現出來。一般來說，顯性成本主要是指企業為研究、設定稅收籌劃方案的費用等。隱性成本主要是指正常應稅項目與有稅收優惠的項目之間的稅前收益率的差距。

（二）企業稅收籌劃績效

稅收籌劃的績效分析，狹義上的稅收籌劃績效分析，是指通過對影響稅收籌劃的因素進行定量和定性的分析，對已實施的稅收籌劃方案的實施效果進行評價分析，以便在日后更好地對稅收籌劃方案進行挑選。廣義上是指通過對稅收籌劃的過程及其結果進行評價，找出對影響稅收籌劃的因素，分析稅收籌劃是否達到了預期目標，從而對稅收籌劃的操作過程進行有效的調整、改進。

二、稅收籌劃在企業會計實務中的價值

（一）意識層面——提高企業納稅意識

企業在進行稅收籌劃的過程中，它在協助企業獲得利益最大化的同時，也使得企業的納稅意識增強。稅收籌劃使得企業在進行納稅支出時，通過合理的手段或合法的途徑，選擇合理的納稅方式，最大利益上的節省納稅開支金額，在也在一定程度上促使企業納稅意識的提升。

（二）管理層面——提高企業會計實務管理水平

企業進行經濟決策以及決定時，對于稅收問題相關的問題都需進行籌劃。稅收籌劃的順利進行離不開企業高效的會計核算及管理工作，因此會計人員在進行會計核算以及數據分析處理時，要準確了解會計稅法制度及其準則，這樣才能使得企業的利益得到最大化提升，促進其順利發展。可見，在稅收籌劃過程中也使得企業會計管理水平得到提升。

（三）經濟方面——提高企業會計實務經濟效益

企業在進行會計稅收籌劃的過程中，首先可以幫助企業減免一定的稅收支出費用；另外可以使企業延長資金流出的時間，從而獲得一部分免利率的資金，在一定層次上，提升了資金的使用價值，使資金運用得更充分。

（四）制度層面——優化企業計實務制度

進行稅收籌劃，使得企業在稅收方面的有法可依，也促進企業管理制度的不斷完善，從整個制度層面上優化和完善企業會計實務制度。

三、稅收籌劃在企業會計實務中應用的途徑

（一）轉變傳統稅收籌劃思想

轉變思想就要求在國家稅收制度的約束下，在合法稅收制度范圍內，尋找最低稅負的空間。轉變思想所體現出來的是一種全新的思維模式，是沖破稅收制度所帶來約束的最優措施。在設計稅收籌劃方案的過程中，設計者要通過轉變思想，將稅收籌劃方法設計得最優化。

（二）優化生產經營流程

首先，從應稅收入上去分析，在進行納稅工作時，如果納稅人減少納稅或者延遲納稅，則需要上繳所得稅。在會計上已收入，但在財務上卻未收入的要進行調減項目。其次，要在成本項目上，準予其扣除，選擇方式有三種，第一，可以通過計價的方式進行適當的選擇，一般在物價降低的時候，采取先進先出去的方式，使得最終的成本與實際相接近，且價值成本較低，標高銷售成本，以此降低納稅所得額，如果物價變動起伏較大，則利用平均的方法實現最大的利潤目標。第二，通過折舊的方法，根據相關法律以及會計要求，企業可通過加速折舊的方法，在一定程度節省繳稅。第三，強化發票管理的方法，固定資產通過發票補扣，在購置設備時開具增值稅專用發票，用以抵扣某些稅費。

（三）優化企業會計組織形式

企業的產權關系、組織形式、經營理財都與稅收有著巨大的關聯，企業形式變化，產權關系也會隨之變化，企業稅收方面也會出現一定的變化。企業選擇的產權關系與組織方式，對企業的經營、稅收以及投資理財方面都起到了直接的作用。在一些特定情況下，組織形式及產權關系決定著企業邊界及資源培植方式， 對不同組織方式及產權關系的選擇，也會直接影響到稅收待遇，特別是產權關系與稅收的優惠政策之間的關系較為密切。

（四）實現會計主體的轉變

會計主體的轉變也就是從一個會計主體向另一個會計主體的轉變，這種轉變方法通常都是關聯企業通過各自企業之間存在的不同稅率實現的。關聯企業之間通過對定價實現的收入與費用進行轉變，從而實現不同納稅主體之間的調節、轉移或規避稅負等目標。因此，企業應設計出最優化的會計主體的轉變形式，從而減少企業的稅負，增加企業的運作資金，提高企業的競爭力。

（五）優化股份分配

企業在獲得相應的利益的時候，亦可以將一定形式的利潤分配給股東，可以通過現金股利或股票股利的形式，在分配時最好以股票股利為主，例如：企業用資本公積—股本溢價轉增資本時，對于個人股東不征個人所得稅；對于公司也能獲得節省印花稅的好處，所以這也在一定程度上促進籌劃工作的完善。