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第1篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

一、保險企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析

（一）籌資環(huán)節(jié)存在的財務(wù)管理問題分析

在保?U公司的財務(wù)管理中，籌資環(huán)節(jié)的重要性對于保險公司的發(fā)展不言而喻。在保險公司的運營過程中，如果在籌資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，必將對保險公司的財務(wù)管理帶來風(fēng)險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發(fā)的。例如：在保險公司內(nèi)部存在籌資規(guī)模好投資規(guī)模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運行風(fēng)險。一般而言，公司的籌資規(guī)模主要是由公司的具體經(jīng)營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現(xiàn)投資規(guī)模與籌資規(guī)模比例不協(xié)調(diào)的狀況，從而造成資金來源于運行效率之間的不協(xié)調(diào)。再如：沒有合理的籌資結(jié)構(gòu)安排。有的保險公司自財務(wù)管理中缺乏科學(xué)的、合理的分析過程導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)在不了解公司運營情況的前提下盲目進(jìn)性增資、擴(kuò)資，不僅大大增加了公司的運營成本，更為公司的經(jīng)營帶來了

風(fēng)險。

（二）投資環(huán)節(jié)財務(wù)管理存在的問題分析

保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進(jìn)行統(tǒng)一管理，當(dāng)出現(xiàn)保險理賠事項后，保險公公司會適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)用戶的需要，并按照保險公司相關(guān)條例的規(guī)定進(jìn)行賠付。但是，目前有的保險公司的經(jīng)營模式屬于負(fù)債經(jīng)營的模式，這就造成當(dāng)保險公司的整體財務(wù)資金全部返還給投保人后，公司財務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)。因此，當(dāng)保險公司在運用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)對投資過程的財務(wù)評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。在投資前一定要對投資方的信息進(jìn)行全面了解、對投資方向進(jìn)行準(zhǔn)確把握、對投資的方式進(jìn)行合理選擇。

（三）理賠過程中存在的財務(wù)管理問題分析

近年來隨著保險公司數(shù)量的增加，保險業(yè)務(wù)也得到了不斷擴(kuò)大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風(fēng)靡的車險、意外險、人身意外險、農(nóng)業(yè)保險等。這些保險已經(jīng)成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運營的基礎(chǔ)，更是保證保險公司今后業(yè)務(wù)擴(kuò)展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數(shù)量逐漸增加，并且保險客戶的服務(wù)要求越來越高，再加之這些保險項目的出現(xiàn)區(qū)域比較分散，這就導(dǎo)致在理賠過程中由于保險公司內(nèi)部管理水平不高的原因產(chǎn)生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業(yè)知識，員工的整體素質(zhì)不高，對發(fā)生的風(fēng)險缺乏專業(yè)性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題

的發(fā)生。

（四）財務(wù)管理制度中存在的問題分析

完善的、健全的財務(wù)管理體系是保證保險公司財務(wù)管理正常運行的基礎(chǔ)。在財務(wù)管理制度建設(shè)方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業(yè)的突飛猛進(jìn)地發(fā)展使得財務(wù)管理制度中的不完善逐漸顯現(xiàn)出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務(wù)管理的穩(wěn)定性埋下了隱患。

二、加強(qiáng)財務(wù)管理，提升保險公司財務(wù)管理能力的有效措施

（一）加強(qiáng)對保險公司籌資環(huán)節(jié)的管理

為了保證保險公司的正常運營，公司內(nèi)部的一些籌資活動是首要環(huán)節(jié)。這就要求保險公司必須對籌資過程加強(qiáng)管理，合理配置公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金之間的比例。例如：隨著保險公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保險公司的正常運營結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間總是存在著差異的，如果不能正確認(rèn)識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務(wù)管理是致命的打擊，嚴(yán)重的還會使保險公司資金鏈斷裂。

（二）加強(qiáng)對投資環(huán)節(jié)的控制

為了保證保險公司投資環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風(fēng)險的發(fā)生。對于保險公司而言，必須根據(jù)自設(shè)的財務(wù)管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數(shù)量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學(xué)。保險公司還必須認(rèn)真分析進(jìn)行證券投資的風(fēng)險、投資的收益率等內(nèi)容，降低正確投資風(fēng)險的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)對承保理賠過程環(huán)節(jié)的控制

保險公司應(yīng)該根據(jù)目前的市場運作模式、徹底改變過去的財務(wù)管理模式。保險公司可以根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展情況開拓一些具有盈利趨勢的業(yè)務(wù)，并以此為契機(jī)來贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現(xiàn)保險公司財務(wù)管理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，還能為保險公司的盈利奠定基礎(chǔ)。關(guān)于保險公司在理賠環(huán)節(jié)中的問題，保險公司應(yīng)做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。

（四）加強(qiáng)保險公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)

第2篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；預(yù)算；資金；人員

財務(wù)管理的實質(zhì)就是通過合理的財務(wù)制度安排、財務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計和財務(wù)策略的運作，有效地培育和配置財務(wù)資源，以求利益最大化和協(xié)調(diào)化。目前，國內(nèi)保險市場處于低層次競爭階段，承保費率已降至低谷，加之各項費用加大，保險公司的綜合經(jīng)營成本都很高，盈利空間非常小，管理上稍不注意，就會導(dǎo)致虧損。保險公司經(jīng)營的是風(fēng)險，要想有效地防范、降低和化解風(fēng)險，必須加強(qiáng)財務(wù)管理，財務(wù)管理位于各項管理工作的首位，是保險公司經(jīng)營管理的核心關(guān)鍵。加強(qiáng)財務(wù)管理應(yīng)從以下方面著手：

1強(qiáng)化全面預(yù)算管理

保險公司實行的是“五級管理，三級核算”的管理框架，支公司、營銷服務(wù)部報賬的財務(wù)核算體制，實行總、分、中心支公司三級核算。應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立、預(yù)算的編制和審定、預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門的落實、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預(yù)算差異的分析與調(diào)整、預(yù)算業(yè)績的考核等環(huán)節(jié)。根據(jù)預(yù)算管理制度的要求，由上級財務(wù)部門牽頭，公司各部門相互配合進(jìn)行預(yù)算編制，把所有收支均納入預(yù)算統(tǒng)一管理，全面準(zhǔn)確地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全貌，減少預(yù)算外支出現(xiàn)象。細(xì)化預(yù)算科目，由下級機(jī)構(gòu)根據(jù)保費規(guī)模，預(yù)算各機(jī)構(gòu)的全年費用，報上級部門審批，上級部門針對各單位預(yù)算，由公司財務(wù)部下達(dá)各項可控費用控制指標(biāo)進(jìn)行考核，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行層層分解，并落實到每個部門，每個基層單位。維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的剛性政策，預(yù)算一經(jīng)審核批準(zhǔn)下達(dá)，不得隨意更改，對超預(yù)算的單位和項目，財務(wù)部有權(quán)暫停付款報銷，若遇特殊情況需經(jīng)公司預(yù)算管理部門專項審批。對各公司的經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)算，做到有目的、有計劃地開支費用，促進(jìn)公司經(jīng)營成本下降。

2以資金管理為中心

從管理對象看，財務(wù)管理的對象是公司經(jīng)營活動和資金流動，資金的問題是公司的核心問題，抓住了資金，就等于抓住了公司的“牛鼻子”。資金管理貫穿于公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，保險公司屬于金融企業(yè)，其資金運動除帶有一般特點外，更具有其特殊性，保費收入是其資金的主要來源，每天都有大量的現(xiàn)金流入和支出，并且資金是先收后支，保險資金具有注入的確定性與流出的不確定性特點，因此財務(wù)管理活動中資金穩(wěn)定性要求必須特別高，資金的安全更是關(guān)系著公司整體經(jīng)營安全，必須以資金管理為中心，提高資金運行的效益與效率是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點。要管好資金，以下幾點要充分重視：

2.1必須對企業(yè)的“資金流”進(jìn)行實時監(jiān)控，及時掌握一切資金的活動情況，做出正確的資金使用決策。從帳戶的開設(shè)即嚴(yán)格控制，對資金的結(jié)存、劃轉(zhuǎn)實行網(wǎng)上銀行結(jié)算，對帳戶進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格審批程序，通過網(wǎng)上銀行動態(tài)監(jiān)控所有賬戶情況，將所有帳戶全部納入監(jiān)控的范圍。嚴(yán)格執(zhí)行資金“收支兩條線”管理辦法，實行資金集中統(tǒng)一限額管理，減少資金的占用量，提高資金的使用率。

2.2加強(qiáng)應(yīng)收保費的管理，公司應(yīng)宣傳所有的營銷人員深刻認(rèn)識應(yīng)收保費的潛在資金風(fēng)險，認(rèn)真分析評價保險中介機(jī)構(gòu)、投保人的信譽度，建立客戶檔案和客戶身份識別，確立出單收費條件，提高應(yīng)收保費質(zhì)量，縮短保費資金回收期限，降低資金風(fēng)險。

2.3全程管控賠款資金支出，賠款支出在保險公司資金支出中占比最大，其中蘊藏的問題也最多，因此公司對賠案從發(fā)生到賠款支出的所有環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控，保證真賠實賠，不損害國家、公司、保險人和被險人的利益，財務(wù)部門必須嚴(yán)把賠款支出關(guān)，認(rèn)真做好復(fù)核工作，保證賠款支出直接支付到被保險人賬戶上，避免資金在中間環(huán)節(jié)上出問題。

2.4企業(yè)要想生存發(fā)展，就要取得更多的“資金”，但企業(yè)取得和使用資金是要付出代價的，經(jīng)營企業(yè)必須講究成本。目前保險產(chǎn)品同質(zhì)性明顯，各險種的條款及費率類同，差異甚小，誰能較好地控制成本，誰就能創(chuàng)造更大的效益，誰就能在競爭中取勝。正確樹立資金成本效益觀念，成本的控制主要是落在賠款和費用兩大環(huán)節(jié)。控制成本主要就是防止“跑、冒、滴、漏、”，堅持厲行節(jié)約，克服大手大腳和隨意性，合理地使用資金，把每一分錢都用在“刀刃”上，杜絕資金使用上的一切浪費和無效益。

3以制度建設(shè)為基礎(chǔ)

在公司發(fā)展進(jìn)程中，必須要有相應(yīng)的財務(wù)管理制度與之相匹配，要做好管理工作，首先必須要“有章可循”。以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，一手抓制度建設(shè)，一手抓制度落實。在制度建設(shè)方面，首先根據(jù)保險公司做強(qiáng)做大的要求，制定一系列的財務(wù)管理制度以規(guī)范各項財務(wù)工作程序，重點針對沒規(guī)可循的情況，認(rèn)真分析原因。加強(qiáng)制度的制定和完善，不斷健全和完善規(guī)率和機(jī)制。其次，抓制度學(xué)習(xí)和落實，為使制度得以有效實施，應(yīng)認(rèn)真抓好制度的貫徹落實。即不僅在財務(wù)部門內(nèi)部，而且在整個公司，不管是干部還是職工，都要分別組織學(xué)習(xí)，從嚴(yán)抓制度落實。應(yīng)重點針對有章不循的情況，采取具體問題具體分析逐個予以解決。對制度的執(zhí)行情況還應(yīng)進(jìn)行定期檢查，對違反制度的行為及時進(jìn)行糾正，以保證制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。此外，還要制定財務(wù)人員必須遵守的行為準(zhǔn)則，依法經(jīng)營，依法納稅，依法建賬，依法理財。以制度嚴(yán)格執(zhí)行來夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)。

第3篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

（一）會計操作不規(guī)范

保險公司一般采取先收取保費后進(jìn)行賠付的方式，有時會因兩者間相距時間過長，造成分期進(jìn)行會計核算時各種收益分配不均。就會計人員方面來說，保險公司的地方分公司的會計人員通常由總公司進(jìn)行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會計人員的各項福利待遇，造成了會計人員職業(yè)能力大幅度的削弱。同時，保險公司要求會計人員具有較高的預(yù)期能力，致使會計人員在操作上的主觀性變強(qiáng)，公司有可能因此獲取虛假的財務(wù)信息。另外，雖然國家出臺了相應(yīng)的會計準(zhǔn)則和制度，但由于會計人員素質(zhì)不一，在財務(wù)處理上會較為隨意，經(jīng)常造成判斷失誤。這些情況都會降低財務(wù)信息的質(zhì)量，最終對公司的財務(wù)風(fēng)險管理帶來不利的影響。

（二）保險資金運用不合理

我國保險業(yè)當(dāng)前的資金風(fēng)險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問題，使保險資金沒有得到有效利用和增值。體現(xiàn)在：第一，我國保險業(yè)存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問題，造成保險公司資產(chǎn)和負(fù)債失調(diào)；第二，保險公司在核保核賠制度上的執(zhí)行不夠嚴(yán)格，經(jīng)常進(jìn)行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買賣，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進(jìn)行集中管理，但分公司卻經(jīng)常多頭開戶，造成資金分散的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了保險公司的資金周轉(zhuǎn)，同時還增加了保險公司的管理成本和運營成本，最終影響了保險公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)[1]。

（三）準(zhǔn)備金提存不足

保險人購買保險時，通常需先進(jìn)行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發(fā)生事故或損失，保險公司才根據(jù)保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發(fā)生時有足夠的賠付資金，通常會進(jìn)行一定的準(zhǔn)備金提存。然而在保險公司內(nèi)卻經(jīng)常存在保險準(zhǔn)備金不足的情況，嚴(yán)重影響了保險公司的償付能力，造成客戶退保的情況發(fā)生，保險公司真實的財務(wù)狀況也無從得知。

（四）內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制存在缺陷

保險公司在對財務(wù)狀況進(jìn)行分析時，需要財務(wù)部門的財務(wù)報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監(jiān)管部門和公司管理人員及時了解并做相應(yīng)的決策。然而部分保險公司為偽造經(jīng)營業(yè)績或逃避處罰，通常會對財務(wù)報告做一些掩飾，嚴(yán)重影響了保險公司的財務(wù)穩(wěn)定。同時，雖然保險公司大多建立了監(jiān)管制度，但由于信息流通不足，造成財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管作用未能得到有效發(fā)揮，產(chǎn)生了很多管理方面的漏洞。

（五）相關(guān)法律法規(guī)不健全

目前我國的保險體系還不健全，與西方發(fā)達(dá)國家相比,仍存在明顯的差距，比如在保險活動方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業(yè)務(wù)不夠規(guī)范、并且缺少相關(guān)的立法等。而我國目前的《保險法》的內(nèi)容和使用范圍都已經(jīng)嚴(yán)重滯后，逐漸無法適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，導(dǎo)致整個保險體系都存在法律上的缺陷和空白,無法滿足社會發(fā)展的實際需要，嚴(yán)重阻礙了保險業(yè)的健康發(fā)展。

二、改進(jìn)保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的策略

（一）規(guī)范會計核算工作

財務(wù)風(fēng)險管理的參考依據(jù)主要來源于會計核算，其主要工作是對會計信息質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管。保險公司加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理必須規(guī)范會計核算工作，對財務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，增強(qiáng)財務(wù)人員的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，幫助財務(wù)人員樹立良好的法律意識，嚴(yán)格按照法律程序進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現(xiàn)象。同時，財務(wù)部門要嚴(yán)格控制企業(yè)的負(fù)債率，做到現(xiàn)金流和負(fù)債率的平衡。

（二）加強(qiáng)資金運行管理

由于中國目前的保險業(yè)存在資金運用不合理的現(xiàn)象，保險公司必須加強(qiáng)資金運行管理和風(fēng)險控制。保險公司可以設(shè)立專門的資金投資決策部門，由專業(yè)的投資人員組成，決定保險公司的資產(chǎn)分配和投資項目，并明確相關(guān)人員的崗位權(quán)限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風(fēng)險，保障資金安全。同時，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關(guān)系，在資金運作上進(jìn)行相互協(xié)作，極大地加強(qiáng)了保險公司的資金風(fēng)險管理[2]。

（三）完善財務(wù)管理制度

加強(qiáng)財務(wù)管理的制度建設(shè)，能夠幫助在保險公司在運營過程中合理和有效規(guī)避和防范風(fēng)險。因此，保險公司應(yīng)在《會計法》等與會計相關(guān)的法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立符合公司發(fā)展的會計制度及會計工作流程，并在工作中不斷進(jìn)行完善。同時，建立分級服務(wù)機(jī)構(gòu)并加強(qiáng)管理，讓總、分公司的財務(wù)主管部門同時對分公司的財務(wù)狀況進(jìn)行管理，在分公司遇到問題時要做到及時與總公司財務(wù)部門進(jìn)行溝通，確保問題的及時解決和風(fēng)險的有效規(guī)避，從而提高保險公司的財務(wù)管理水平。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制

保險公司的內(nèi)部控制指風(fēng)險管理中相互聯(lián)系又相互制約的管理機(jī)制，能夠有效降低保險公司的財務(wù)風(fēng)險，強(qiáng)化財務(wù)管理。保險公司在對公司財務(wù)狀況進(jìn)行評估時，財務(wù)報告中必須如實反映公司經(jīng)營中的收入和虧損狀況，以便準(zhǔn)確評估公司的償付能力，降低公司的財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)狀況穩(wěn)定。因此，保險公司需加強(qiáng)內(nèi)部審計，規(guī)范會計核算工作，采用費用報銷實名登記制度，確保經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實和可靠；組織專家對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)測，為風(fēng)險管理給出合理建議，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。同時，改善和創(chuàng)新公司的管理模式，對不符合或不適應(yīng)工作崗位的人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保障保險公司的穩(wěn)健運營。

（五）加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)

隨著計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，計算機(jī)的功能也越來越完善，保險公司可以推廣計算機(jī)的使用范圍，強(qiáng)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，大力開發(fā)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，取代人工管理進(jìn)行全面的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設(shè)定數(shù)據(jù)自動分析模式，定期對公司各部門及各分公司的項目預(yù)算進(jìn)行分析，對預(yù)算管理中可能出現(xiàn)的問題做到及時處理，有效防范風(fēng)險發(fā)生。同時，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、收付費管理系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)的整合，簡化工作流程的同時能夠使預(yù)算管理滲入到每個工作環(huán)節(jié)，保障預(yù)算管理的執(zhí)行。除此以外，還應(yīng)加強(qiáng)費用報銷和銷售管理等系統(tǒng)的建設(shè)，自動報告反常的費用使用情況，以便對風(fēng)險狀況能夠及時處理和調(diào)控。

三、結(jié)束語

第4篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

1.財務(wù)管理與會計核算仍在初級階段

財務(wù)管理與會計核算在企業(yè)中都屬于核心部分，企業(yè)業(yè)績?nèi)绾瓮耆Q于財務(wù)管理水平。物業(yè)管理行業(yè)是最近幾年才興起的一個行業(yè)，目前仍在初級發(fā)展階段，大部分企業(yè)對財務(wù)管理的突出作用認(rèn)識不足，現(xiàn)行的財務(wù)管理體系也缺乏完善性，實際效率不佳。

2.財務(wù)管理與會計核算方面的問題會計管理基礎(chǔ)工作薄弱

建賬速度緩慢，未嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)的會計制度對各類賬目進(jìn)行分類。原始資料的真實可靠性低，用于會計核算的基礎(chǔ)資料不齊全，常出現(xiàn)打白條的情況，會計資料的手續(xù)不健全，部分關(guān)鍵性業(yè)務(wù)缺乏必要的合同；會計科目使用缺乏合理性，未清晰的劃分資本性支出與收益性支出的概念；缺乏一套定期清查盤點財產(chǎn)的制度，或者實際存在該制度，但執(zhí)行力不夠。以上種種現(xiàn)象將嚴(yán)重影響到會計核算的準(zhǔn)確性、規(guī)范性，無法將企業(yè)會計信息真實全面的反映，這無疑阻礙了會計報表使用者的正常作業(yè)。管理資金力度有待提高。當(dāng)前，資金緊缺已經(jīng)是物業(yè)管理中常見的一種問題，其無論是資金來源還是資金數(shù)量均十分的有限，具體項目涵蓋了：啟動資金、維修資金、經(jīng)營性收入、管理服務(wù)費。

一般情況下，物業(yè)公司屬于中小企業(yè)規(guī)模，注冊的資金并不多，資金實力薄弱，銀行認(rèn)可的不動產(chǎn)數(shù)量較少，很難向銀行貸款。成本核算方法太過單一。關(guān)于成本核算，公司財務(wù)部門常常是以集中核算為主，設(shè)置二級明細(xì)科目，相關(guān)職能部門與管理部門未參與成本核算活動中，通常是設(shè)置收支總賬。物業(yè)公司的管理與服務(wù)涉及面廣，一個公司可對數(shù)十個小區(qū)進(jìn)行管理，服務(wù)事項眾多，所以必須精細(xì)化的對小區(qū)服務(wù)成本進(jìn)行管理，結(jié)合具體的項目與類別明確匹配的明細(xì)分類賬、輔助核算賬，以保證決策層的科學(xué)決策具有有力的依據(jù)，達(dá)到企業(yè)管理需求。會計核算體系缺乏統(tǒng)一性國。由于物業(yè)公司的發(fā)展時間在我國還較短，所以實行的會計核算制度缺乏統(tǒng)一性，公司進(jìn)行會計核算過程中，未充分掌握會計核算制度中規(guī)定的要求。此外，公司當(dāng)前采用的會計核算管理制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，為了在市場上更好的發(fā)展，公司應(yīng)加強(qiáng)會計工作，構(gòu)建一套行之有效的會計核算體系，以保證財務(wù)管理水平及效率。成本管理方法滯后。傳統(tǒng)成本管理的重心主要是實現(xiàn)預(yù)期的規(guī)模效益；增強(qiáng)與供貨商談判的能力，節(jié)約企業(yè)成本；由財務(wù)部門對費用有效控制，降低預(yù)算與開支。從上述中可以看出，關(guān)于成本因素方面未進(jìn)行深入的考慮，成本降低未涉及到根源，依舊處于初級階段中，僅在企業(yè)內(nèi)部實施成本管理，而對于供應(yīng)與服務(wù)方面的成本管理甚少考慮，企業(yè)的市場形象與品牌效應(yīng)關(guān)注的很少，缺乏有利于企業(yè)全面發(fā)展的途徑，也沒有一套成本管理體系。

二、強(qiáng)化物業(yè)公司財務(wù)管理及會計核算的對策

1.對會計基礎(chǔ)管理工作加以完善

物業(yè)公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家頒布實施的有關(guān)文件及時有效的建賬，不斷強(qiáng)化會計人員培訓(xùn)力度，以保證會計從業(yè)人員都具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；構(gòu)建并落實完善的會計管理制度；在公司內(nèi)部構(gòu)建匹配的會計監(jiān)督體系，將會計具有的監(jiān)督職能作用全面發(fā)揮，認(rèn)真細(xì)致的審核與稽核原始憑證，從而增強(qiáng)會計信息整體質(zhì)量水平。

2.加強(qiáng)財務(wù)分析

物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)收益來源渠道有：公司在向客戶提供所需的服務(wù)后收取的相應(yīng)費用；公司通過多樣化的經(jīng)營方式來實施多元化投資，以從中獲取一些經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)公司要想將自身規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，推動財務(wù)管理順利有序進(jìn)行，就必須將真實可靠的信息及時的提供給客戶，這就需要物業(yè)公司對自身的財務(wù)狀況充分了解，清楚特定階段中公司具體負(fù)債及資產(chǎn)情況，科學(xué)合理的判斷存在的運營風(fēng)險。此外，物業(yè)公司還可在市場化經(jīng)濟(jì)發(fā)展中了解自身的資金構(gòu)成情況，將閑置的資金投入到其他地方進(jìn)行使用，對成本運轉(zhuǎn)有效控制，完善現(xiàn)行的財務(wù)管理制度，促進(jìn)財務(wù)管理良好發(fā)展。

3.落實績效考核制度

物業(yè)公司要想具有較高的競爭實力，擁有一批專業(yè)優(yōu)秀的管理人才、服務(wù)人才與技術(shù)人才是關(guān)鍵，并加強(qiáng)績效考核，促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實現(xiàn)，提高企業(yè)競爭實力。實踐得出，人工成本在管理成本中占到了百分之七十到百分之八十的比例，所以為了保證物業(yè)服務(wù)較高水平，節(jié)約人工成本，加強(qiáng)績效考核至關(guān)重要。

4.加強(qiáng)資金管理

資金管理過程中應(yīng)做好以下幾方面的工作：推動資金有效運行，提高公司整體收入；對資金實施跟蹤管理，強(qiáng)化資金利用率，做好資金調(diào)度工作，專門款項用于專門項目，嚴(yán)厲禁止有挪用資金與占用資金的不良行為發(fā)生；加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，適當(dāng)?shù)慕档蛻?yīng)付款比例，提高存貨管理水平；規(guī)避風(fēng)險，收取一定的水電費押金，與保險公司、保安公司構(gòu)建良好的合作關(guān)系，從而避免資金風(fēng)險與索賠風(fēng)險情況的發(fā)生。

5.構(gòu)建二級核算與管理制度，集中核算與分散核算并存

當(dāng)前，在我國房地產(chǎn)的大量開發(fā)下，各類以獨立核算為主的物業(yè)公司對多數(shù)獨立的物業(yè)小區(qū)與項目提供了相應(yīng)的管理與服務(wù)。管理過程中，這些小區(qū)與服務(wù)項目都明確強(qiáng)調(diào)獨立進(jìn)行人員、物資、服務(wù)的管理，也就是一級管理下的二級管理。此外，為了保障物業(yè)產(chǎn)權(quán)人的合法利益，各小區(qū)應(yīng)設(shè)置專門的業(yè)主委員會，主要職責(zé)任務(wù)是實時監(jiān)督小區(qū)財務(wù)狀況與維修基金利息使用情況。所以要想將會計核算優(yōu)勢作用全面發(fā)揮，保證核算質(zhì)量，精確的反映與詳細(xì)記錄企業(yè)資金流動情況與經(jīng)營成果，推動公司持續(xù)健康發(fā)展，就必須改革會計核算體制，以二級核算財務(wù)管理為主。

三、結(jié)論

第5篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

國有保險公司的股份制改革實質(zhì)上是一項以建立現(xiàn)代企業(yè)制度、促進(jìn)公司高效運轉(zhuǎn)和可持續(xù)健康發(fā)展為根本目標(biāo)的對公司組成要素和相關(guān)資源進(jìn)行分拆和整合的系統(tǒng)工程，其中完善公司治理結(jié)構(gòu)是保證這一工程順利完成、改革目標(biāo)順利實現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。隨著公司治理結(jié)構(gòu)的變化，在其基礎(chǔ)上建立起來的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部會計控制、財務(wù)管理目標(biāo)等也將隨之發(fā)生變化。

一、完善公司治理結(jié)構(gòu)是國有保險公司股份制改革中最重要的內(nèi)容

國有保險公司股份制改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的架構(gòu)。現(xiàn)代企業(yè)制度區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)制度的根本點在于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，或稱所有與控制的分離，即由實物資本的所有權(quán)派生出來的占有權(quán)、使用權(quán)及處置權(quán)等同所有權(quán)分離。所有權(quán)與它派生出來的各項權(quán)利的分離，導(dǎo)致公司中各利益主體是通過一系列的合約聯(lián)結(jié)在一起的，又因為交易費用的存在和未來的不確定性導(dǎo)致合約的不完全性，從而在所有者和經(jīng)營者之間形成一種相互制衡的機(jī)制，用以對企業(yè)進(jìn)行管理和控制，并通過一定的制度安排規(guī)范公司各利益主體的利益，成為現(xiàn)代公司能夠有效運行的一個前提基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)中的公司治理結(jié)構(gòu)正是這樣一種協(xié)調(diào)股東和其他利益相關(guān)者關(guān)系的一種機(jī)制，它涉及到激勵與約束等多方面的內(nèi)容。簡單地說，規(guī)范和處理公司各種契約關(guān)系的制度安排，稱為公司治理結(jié)構(gòu)。或者說，公司治理結(jié)構(gòu)是處理公司各種契約關(guān)系的一種制度。在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)體制下，公司治理結(jié)構(gòu)由兩部分構(gòu)成，一是通過競爭的市場所實施的間接控制，或稱外部治理結(jié)構(gòu)；二是為實行事前監(jiān)督而設(shè)計的直接監(jiān)督或稱內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。前者包括客戶市場、資本市場、經(jīng)理人市場、兼并市場等等；后者則是由股東大會、董事會和經(jīng)理層組成的一個三級結(jié)構(gòu)。本文所稱的公司治理結(jié)構(gòu)是指后者。

公司治理結(jié)構(gòu)最重要的內(nèi)容是公司治理控制權(quán)的分配。從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和制度來看，公司治理控制權(quán)分配最原始和最直接的依據(jù)是財產(chǎn)所有權(quán)（包括人力資本和非人力資本所有權(quán)）；從有效決策的角度來看，公司治理控制權(quán)分配的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是知識和信息。兩個分配依據(jù)分別界定了公司治理控制權(quán)的法定擁有者和最有效的擁有者。從現(xiàn)實來看，公司治理控制權(quán)分配的兩種依據(jù)往往不一致，擁有財產(chǎn)所有權(quán)的人不具備知識和信息，具備知識和信息的人往往又不具備財產(chǎn)所有權(quán)。所以，如何實現(xiàn)公司治理控制權(quán)和知識信息的對應(yīng)是提高公司效率所面臨的重要。

從博弈論的角度來看，我們面臨兩種選擇：一種是財產(chǎn)所有者自己經(jīng)營公司；另一種是把控制權(quán)交于具備知識和信息的人管理。在第一種選擇下，財產(chǎn)所有者要承受管理知識的成本和經(jīng)營不專業(yè)造成的損失（稱之為自理成本）；在第二種選擇下，財產(chǎn)所有者需要監(jiān)督人，從而發(fā)生成本（主要指把控制權(quán)交于人發(fā)生的各種成本，如選擇人和設(shè)計、實施適當(dāng)?shù)募钆c控制制度的成本）。隨著程度的增大，自理成本減小，而成本增大。因此，在客觀上存在一個公司治理控制權(quán)分配的最優(yōu)解。假定財產(chǎn)所有者是理性的，最終權(quán)衡比較的結(jié)果既不會是完全由所有者自己掌握控制權(quán)，也不會是由人完全掌握控制權(quán)，而是自理成本和成本之和最小的一點，這就是公司控制權(quán)的最優(yōu)解。所以，公司治理控制權(quán)，既不能完全分配給經(jīng)營者，也不能完全分配給所有者，最優(yōu)解應(yīng)當(dāng)是二者之間的一種動態(tài)均衡。只有達(dá)到了公司治理控制權(quán)的最優(yōu)分配，公司才能有效運作，實現(xiàn)股東利益、經(jīng)營者利益、員工利益、國家利益、利益的最大化。

公司治理控制權(quán)涉及到公司經(jīng)營、管理和分配等問題的決策權(quán)，它可以是明確規(guī)定的，也可能是暗含的，但一定是與決策有關(guān)的。部分控制權(quán)可以在事前通過合同形式予以明確規(guī)定，而其余的控制權(quán)則只能說明個大概，其細(xì)節(jié)需要在執(zhí)行過程中得到體現(xiàn)，或者說控制權(quán)的分配存在著不完備性。在公司治理控制權(quán)分配的最優(yōu)解里，我們看到，存在行為具有一定的必然性，或者說成本的存在是必然的，我們要做的是如何降低成本，從根本上提高經(jīng)營效率。

二、“共同治理”模式是國有保險公司治理結(jié)構(gòu)的理性選擇

現(xiàn)代企業(yè)制度是符合社會化大生產(chǎn)要求、適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)運行的“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理”的企業(yè)制度。國有保險公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度，按照《公司法》、《保險法》、《決定》及其他有關(guān)規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該形成這樣的架構(gòu)：所有者通過法定的形式進(jìn)入公司行使職能，通過在公司內(nèi)的權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，保障所有者對公司的最終控制權(quán)，形成所有者、經(jīng)營者和勞動者之間的激勵和制衡機(jī)制，并通過建立科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制、決策程序和責(zé)任制度，使相互的權(quán)利得到保障、行為受到約束。要實現(xiàn)這樣一個理想的架構(gòu)，公司治理結(jié)構(gòu)模式的選擇就成為一個非常現(xiàn)實的問題。

在建立公司治理結(jié)構(gòu)時必須充分考慮公司目標(biāo)，公司目標(biāo)決定著公司治理結(jié)構(gòu)。但公司的目標(biāo)有許多種說法，在這樣一個根本性問題上，遵循不同的邏輯，將形成不同的公司治理模式。公司目標(biāo)最主要的描述有追求股東財富最大化和追求企業(yè)價值最大化兩種，前者稱為“股東至上”模式，后者稱為“共同治理”模式。兩者之間的本質(zhì)差異在于公司的目標(biāo)是只為股東的利益服務(wù)，還是為全體利益相關(guān)者的利益服務(wù)。

在“股東至上”治理邏輯下，股東作為物質(zhì)資本所有者，其地位是至上的，獲得授權(quán)的經(jīng)營者只有按照股東的利益行使控制權(quán)才是企業(yè)效率的保證。因而這種治理結(jié)構(gòu)的出發(fā)點是，作為委托人的股東，如何設(shè)置一個最優(yōu)的可以對經(jīng)營者行為進(jìn)行激勵和約束的機(jī)制，使其為實現(xiàn)股東財富最大化而努力工作。但是，由于經(jīng)營者有著不同于所有者的獨立利益目標(biāo)，在所有權(quán)與控制權(quán)分離的條件下，經(jīng)營者在獲取公司控制權(quán)方面處于有利地位，在信息非對稱的條件下，就為謀取自身利益最大化創(chuàng)造了有利的生存環(huán)境。這將有損于股東的利益，至于保戶、債權(quán)人、員工等其它利益相關(guān)者則更難以得到保護(hù)。

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的目標(biāo)并非唯一地追求所有者的資本收益最大化。企業(yè)本質(zhì)上是多邊契約的總和，契約本身所內(nèi)含的利益主體的平等性和獨立性要求公司治理結(jié)構(gòu)的主體之間應(yīng)該是平等、獨立的關(guān)系。這種相互關(guān)聯(lián)的主體，包括股東、經(jīng)營者、保戶、員工、債權(quán)人及其他有關(guān)利益主體，組成了利益相關(guān)者，而公司的效率則需要建立在利益相關(guān)者平等的基礎(chǔ)上。在這樣一種新的公司治理邏輯下，公司不僅要重視股東的利益，而且要重視其他利益相關(guān)者對經(jīng)營者的監(jiān)控；不僅要強(qiáng)調(diào)經(jīng)營者的權(quán)威，還要強(qiáng)調(diào)其他利益相關(guān)者實際參與。具體來說，在董事會、監(jiān)事會中要有股東以外的利益相關(guān)者代表，以發(fā)揮利益相關(guān)者的作用。這樣的公司治理結(jié)構(gòu)就是“共同治理”模式。這種公司治理結(jié)構(gòu)主體的多元化，符合契約主體機(jī)會平等的基本思想和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)的基本內(nèi)涵，因而是比較合理和科學(xué)的。

公司治理結(jié)構(gòu)受經(jīng)濟(jì)、社會、傳統(tǒng)和國家政策等多方面因素的，并沒有一個標(biāo)準(zhǔn)模式。所謂“適用的就是最好的”。國有保險公司的公司治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建既不能簡單地移植國外的現(xiàn)成做法，也不能忽視已有的一些通用性基本原則，特別是符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)內(nèi)在要求的“共同治理”邏輯。我們是在社會主義制度的背景下進(jìn)行股份制改革的，可能更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者特別是員工的利益，如果將員工作為治理結(jié)構(gòu)的主體之一，由于其在公司內(nèi)部能較為容易地觀察到經(jīng)營者行為，從而有助于解決信息不對稱條件下難以監(jiān)控經(jīng)營者的難題。

三、良好的公司財務(wù)治理是能夠?qū)ⅰ肮餐卫怼苯Y(jié)構(gòu)模式化為現(xiàn)實的重要途徑

公司財務(wù)治理是公司治理的核心。所謂公司財務(wù)治理，是指通過財權(quán)在利益相關(guān)者之間的不同分配，從而調(diào)整利益相關(guān)者在財務(wù)體制中的地位和作用，提高公司治理效率的一系列動態(tài)制度安排。按照OECD《公司治理原則》的解釋，公司治理的目標(biāo)之一就是要明確公司各利益相關(guān)者的責(zé)任和權(quán)力，說明決策公司事務(wù)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。公司治理中各利益相關(guān)者的權(quán)力主要體現(xiàn)在各種合約的約定上，如對重大事項的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)，對公司經(jīng)營、人力資源、戰(zhàn)略管理等方面，當(dāng)然，作為風(fēng)險承擔(dān)者的股東擁有權(quán)力。事實上，財權(quán)的分配在公司各項權(quán)力配置中起著舉足輕重的作用，比如，公司各種利益相關(guān)者之間的信息是不對稱的，其中主要是財務(wù)信息，因此財務(wù)信息的生成和呈報機(jī)制在公司財務(wù)治理中起著重要作用。有些利益相關(guān)者可以通過自己的行為影響財務(wù)信息的生成質(zhì)量和呈報機(jī)制，有些利益相關(guān)者只能被動地接受生成的財務(wù)信息或借助于一定手段檢驗財務(wù)信息的質(zhì)量。各利益相關(guān)者尋求解決信息不對稱問題的基本途徑是通過編制、呈報或?qū)忛喎弦欢ㄒ?guī)范的財務(wù)報告來實現(xiàn)。廣義的公司財權(quán)包括公司財務(wù)利益和各參與方利益的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)，財權(quán)的配置是通過簽訂和重復(fù)簽訂一系列合約完成的。只要財權(quán)得到有效配置，就能夠在很大程度上保證公司治理結(jié)構(gòu)的有效性。

公司財務(wù)治理實質(zhì)上是通過財務(wù)機(jī)制及其制衡機(jī)制作用進(jìn)行的，公司財務(wù)治理中的制度安排包括對財務(wù)信息生成程序、生成質(zhì)量以及呈報機(jī)制等的規(guī)范，對公司各利益相關(guān)者財權(quán)的配置和再配置，以及激勵機(jī)制等。公司的已有出資者包括股東和債權(quán)人，為了確保自身資本的盈利性或安全性，會時刻關(guān)注公司財務(wù)信息的生成程序和生成質(zhì)量，而作為管理者的政府和潛在的投資者以及債權(quán)人，對于公司財務(wù)信息的生成和呈報也是十分關(guān)注的，這是他們做出相關(guān)決策的主要信息依據(jù)。公司各利益主體之間的簽約和再簽約過程實際上就是財權(quán)在不同利益主體間的調(diào)整過程，如股東大會對董事會的調(diào)整和董事會對經(jīng)理人員的調(diào)整等。

在公司財務(wù)治理中，有三組關(guān)系需要明確。一是關(guān)于公司財務(wù)治理與財務(wù)管理的關(guān)系。公司財務(wù)治理與公司財務(wù)管理有相同的部分，但區(qū)別是主要的。其共同點在于，兩者都是公司財務(wù)報告的因素。其區(qū)別在于，公司財務(wù)治理的目標(biāo)是協(xié)調(diào)公司與各利益相關(guān)者之間的利益沖突，解決信息不對稱，是一種制衡機(jī)制；而公司財務(wù)管理是一種運行機(jī)制，基于實現(xiàn)公司價值最大化目標(biāo)。財務(wù)治理的動態(tài)性在于，公司各利益相關(guān)者之間的沖突是不斷發(fā)生的，公司治理所面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境也是不斷變化的，只有動態(tài)的財務(wù)治理才能連續(xù)不斷地發(fā)現(xiàn)和修復(fù)公司治理中的缺陷，協(xié)調(diào)各利益相關(guān)者之間的關(guān)系；而財務(wù)管理則是公司經(jīng)營者的主要責(zé)任，包括公司的投融資決策和日常的財務(wù)管理。二是關(guān)于公司財務(wù)治理和公司治理的關(guān)系。公司財務(wù)治理是公司治理的核心組成部分，公司治理的目標(biāo)在很大程度上也是通過公司財務(wù)治理來完成的，因此可以認(rèn)為，公司財務(wù)治理的根本目標(biāo)是提高公司治理的效率，實現(xiàn)公司內(nèi)部和外部利益相關(guān)者的信息對稱和利益制衡。三是公司財務(wù)治理目標(biāo)與公司財務(wù)目標(biāo)的關(guān)系。公司的財務(wù)目標(biāo)是基于公司利益而言的，盡管公司內(nèi)部存在著所有者、經(jīng)營者以及員工等之間的沖突和協(xié)調(diào)，但以公司價值最大化為公司的財務(wù)目標(biāo)，可以得到上述利益主體的認(rèn)同和執(zhí)行。但公司財務(wù)治理中的利益相關(guān)者卻不僅包括了上述主體，也包括了公司外部的利益相關(guān)者，如債權(quán)人、保戶、供應(yīng)商以及擁有強(qiáng)制權(quán)力的政府，財務(wù)治理不僅站在公司所有者的角度，而且也基于社會效率的提高。

四、必須在公司治理結(jié)構(gòu)下充分發(fā)揮控制的作用

會計控制與公司治理不能割裂，需將會計控制納入到公司治理框架之中。公司治理機(jī)制有效，是保證公司資金安全、資產(chǎn)完整、會計信息真實、及時、完整的基本條件；建立健全公司治理結(jié)構(gòu)才能保證會計控制有效，才能保證不同層次會計控制目標(biāo)的一致性，促進(jìn)決策和效率經(jīng)營；只有從源頭實施會計控制，達(dá)到各利益主體之間關(guān)系的協(xié)調(diào)與制衡，才能維護(hù)利益主體的正當(dāng)權(quán)益，最終實現(xiàn)公司價值最大化。有效的會計控制應(yīng)當(dāng)能夠維護(hù)所有利益相關(guān)者的合法權(quán)益，而不是維護(hù)某一類或少數(shù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

兩權(quán)分離的國有保險公司，會計控制可分為兩個層次四個級別。

其中第一個層次是所有者或授權(quán)人對總公司經(jīng)營者監(jiān)控，通過制定績效目標(biāo)，對經(jīng)營者激勵、監(jiān)督，促使經(jīng)營者努力經(jīng)營。、作出最優(yōu)決策。第二個層次是總公司經(jīng)營者對其屬下的各級公司經(jīng)營活動和財務(wù)活動的監(jiān)控，解決經(jīng)營者的經(jīng)營管理能力問題，目的是實施有效管理并實現(xiàn)績效目標(biāo)。它可以分為“總——省——地——縣”等四個級別。

第一個層次的控制是由于股東等專用資產(chǎn)或資源提供者投入專用資產(chǎn)或資源后，需要建立一種跟蹤、監(jiān)控投資對象的機(jī)制，確信其投入的資產(chǎn)得到有效使用，并得到預(yù)期投資報酬。但這是一種事后監(jiān)督，專用資產(chǎn)或資源提供者需要一種直接或間接對公司重大決策表達(dá)意見的制度安排，促使經(jīng)營者履行合約責(zé)任。

第二個層次的內(nèi)部會計控制是對于國有保險公司而言，其管理的基本模式是“一級法人、分級管理、逐級考核”。這個層次的會計控制的關(guān)鍵點在于能否科學(xué)地確立會計控制中心。保持各級公司會計控制目標(biāo)的一致性，需要合理、合法地處理投資中心、利潤中心、成本中心三者之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。在可供選擇的集權(quán)式會計控制模式下，公司總部作為投資中心承擔(dān)投資責(zé)任，聘用高素質(zhì)管理人員，制定財務(wù)戰(zhàn)略、投資政策、財務(wù)管理制度，審批、控制下屬分公司或事業(yè)部的財務(wù)預(yù)算，評價經(jīng)營業(yè)績等，根據(jù)會計控制模式確立事業(yè)部或分公司地位。事業(yè)部或省級分公司是利潤中心，承擔(dān)經(jīng)營目標(biāo)和利潤目標(biāo)責(zé)任，只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的成本管理、資金管理。地市及其以下公司是成本中心，只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的成本管理。這種在會計控制方面實行垂直管理、財權(quán)高度集中、會計控制精確的會計控制是較符合實際選擇的。

只有上述兩個層次、四個級別的會計控制都有效，才可能保證公司的有效運作。

會計控制的關(guān)鍵要素是人員（組織結(jié)構(gòu)）、資金和信息，因而基于公司治理的會計控制模式應(yīng)由會計組織結(jié)構(gòu)及運行機(jī)制、資金監(jiān)控機(jī)制、會計與審計信息三大要素構(gòu)成。為了滿足這樣的要求，需要相應(yīng)的會計控制制度創(chuàng)新作保證。

五、確定與治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的財務(wù)管理目標(biāo)才能確保公司財務(wù)管理的良性循環(huán)

財務(wù)會計作為一個信息系統(tǒng)，在公司治理結(jié)構(gòu)這套制度安排中扮演信息提供者的重要角色，成為所有者控制經(jīng)營者的一個重要工具。財務(wù)會計和公司治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是系統(tǒng)和環(huán)境的關(guān)系。顯然，系統(tǒng)要與環(huán)境相適應(yīng)、相協(xié)調(diào)，這樣才能有助于系統(tǒng)、特別是人造系統(tǒng)的目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，公司治理結(jié)構(gòu)這一制度環(huán)境在很大程度上會影響財務(wù)會計的信息質(zhì)量，從而影響該系統(tǒng)的目標(biāo)實現(xiàn)程度。

第6篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風(fēng)險；防控體系

根據(jù)我國目前的市場情況來看，保險行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時，風(fēng)險也隨之而來。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險公司的數(shù)量上。在競爭如此激烈的市場環(huán)境中保險公司如何才能保持自身長久的競爭優(yōu)勢，更好的生存和發(fā)展是一個急需解決的問題。筆者認(rèn)為，保險公司需要建立實施企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險防控體制，無時無刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險，通過提高保險公司財務(wù)系統(tǒng)的管理水平，降低保險公司的財產(chǎn)損失，促進(jìn)保險公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險種類

（一）定價的風(fēng)險

保險公司的銷售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)工作的基礎(chǔ)，那么，一單保險的定價是如何制定的？定價的多少是如何影響銷售業(yè)務(wù)的呢？保險公司的相關(guān)費用是依據(jù)保險公司的預(yù)算來計算的，在前期的資金投入時，企業(yè)如果不具備科學(xué)有效的計算方式的話，保險單的相關(guān)費用計算不準(zhǔn)確，客戶的滿意度降低，不利于保險公司的后期發(fā)展。當(dāng)費用過高時，客戶可能回選擇其他的保險公司，造成較低的投保率，而且己參加投保的客戶可能會退訂；當(dāng)費用偏低或過低時，雖然公司的銷售業(yè)務(wù)明顯提高，但是公司本身的盈利額會減低甚至是會虧損。

（二）利率的風(fēng)險

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲蓄外也設(shè)立了理財服務(wù)點，而保險的功能也是理財，那么保險公司的業(yè)務(wù)水平就會受到銀行等金融機(jī)構(gòu)的影響。而且很多個體將投保錯誤的理解為是儲蓄，更加激發(fā)了保險公司與銀行等機(jī)構(gòu)的競爭，例如，當(dāng)銀行的儲蓄利率上浮了幾個百分點后，更多的人會選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險公司的業(yè)務(wù)水平降低，影響公司的資金運轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風(fēng)險。

（三）責(zé)任準(zhǔn)備金的風(fēng)險

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險，損失分?jǐn)偂Ｔ谶x擇保險公司的時候，我們最看重的也就是保險公司的業(yè)務(wù)水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準(zhǔn)備金的金額，看是否能夠及時的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足時，會降低公司在客戶心中的信譽度，影響保險公司的投保率，同時保險公司的資金周轉(zhuǎn)會出現(xiàn)問題，導(dǎo)致公司無法正常的運行，而是忙于責(zé)任準(zhǔn)備金的籌集。

（四）償付能力不足的風(fēng)險

筆者認(rèn)為，償還能力不足與責(zé)任準(zhǔn)備金的不足密切相關(guān)。通俗來講，當(dāng)投保人在發(fā)生災(zāi)難等風(fēng)險時，要向保險公司進(jìn)行索賠，但保險公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無法履行合同內(nèi)容，就會使得客戶認(rèn)為該保險公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會導(dǎo)致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險定價的時候就不科學(xué)合理，公司資金的運轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會使得保險公司面臨償付能力不足的風(fēng)險，出現(xiàn)信任危機(jī)和財務(wù)危機(jī)。

（五）資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險

由保險這一行業(yè)的特點所決定，保險公司的經(jīng)營是一種負(fù)債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當(dāng)而使公司無法如期履行合同內(nèi)容，沒有能力支付索賠金額，導(dǎo)致保險公司面臨資產(chǎn)負(fù)債的財務(wù)風(fēng)險。

（六）其他類型的財務(wù)風(fēng)險

保險公司的財務(wù)風(fēng)險受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險和降低客戶損失。當(dāng)客戶投的是農(nóng)業(yè)保險或者是災(zāi)后利益損失保險的話，自然災(zāi)害就是影響保險公司財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務(wù)銷售方面多加斟酌。

二、保險公司風(fēng)險應(yīng)對措施及風(fēng)險控制體系

（一）應(yīng)對措施

第一，降低融資的風(fēng)險。在保險公司的運營中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風(fēng)險已經(jīng)成為了焦點。筆者認(rèn)為，降低融資風(fēng)險要做到以下兩個方面：一是建立規(guī)避融資風(fēng)險的機(jī)制，樹立正確的融資風(fēng)險觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機(jī)構(gòu)，并最大限度的利用融資機(jī)構(gòu)，但是要注意不能過分的依賴外部資金的流入。二是要有科學(xué)規(guī)范的預(yù)算計算方法，科學(xué)的預(yù)算方法可以幫助保險公司制定合理的定價以及設(shè)計完美的保險產(chǎn)品，使得保險公司的營業(yè)利潤得以提高，降低融資風(fēng)險。

第二，降低投資的風(fēng)險。在這個保險業(yè)務(wù)多元化的時代，供保險公司選擇的投資業(yè)務(wù)也越來越豐富，一些保險公司會出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對這個問題，首先，保險公司應(yīng)該深度的分析市場行情，選擇前景較好的項目，并根據(jù)自身條件限制，在業(yè)務(wù)投入上制定合理的資金分配，合理負(fù)債，在保證公司自身的正常業(yè)務(wù)運行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險公司在選擇了合適的投資對象后，假如是證券投資，那么保險公司需要重點關(guān)注如何規(guī)避證券投資的風(fēng)險。

第三，降低承保的風(fēng)險。承保風(fēng)險的降低主要是通過提高保險公司的定價實力來得以實現(xiàn)的。保險產(chǎn)品定價離不開預(yù)算，預(yù)算是對企業(yè)業(yè)務(wù)費用包括利潤、成本以及費用的浮動范圍的一種計算方式，它不僅要滿足投保客戶的需求，還要為公司提供預(yù)期的利潤。因此，我們需要加強(qiáng)公司在這方面的能力，結(jié)合公司實際情況和市場的需求，制定合理的保險產(chǎn)品，以降低承保風(fēng)險的發(fā)生。

第四，降低理賠的風(fēng)險。理賠發(fā)生在投保人遇到風(fēng)險之后，保險公司需要根據(jù)合同約定，對投保人的經(jīng)濟(jì)損失或是人身安全等損失進(jìn)行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險公司責(zé)任準(zhǔn)備金的管理能力，它要求保險公司要正確掌管責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確核對，避免錯賬的出現(xiàn)，而且準(zhǔn)備金的金額要充足，降低負(fù)債狀況。二是保險公司對投保人風(fēng)險案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過程中，秉持嚴(yán)格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險公司的經(jīng)濟(jì)損失。

第五，降低管理的風(fēng)險。保險公司利潤的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財務(wù)管理不恰當(dāng)有關(guān)，因此需要我們制定科學(xué)的，合理的財務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格實施，具體包括：提高預(yù)算能力，以此為基準(zhǔn)適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)問題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險公司規(guī)避可控因素所帶來的風(fēng)險；建立績效管理，調(diào)動公司人員的工作積極性，以此來降低風(fēng)險的發(fā)生。

（二）建立保險公司的財務(wù)風(fēng)險防控體系

第一，構(gòu)建風(fēng)險警報系統(tǒng)。警報系統(tǒng)是為保險公司提供危險信號的系統(tǒng)，可以讓保險公司及時有效的解決公司面臨的危機(jī)。這一系統(tǒng)是以先進(jìn)的信息收集技術(shù)以及對危險信息的辨別能力為基礎(chǔ)的，為了構(gòu)建這一系統(tǒng)，保險公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時的獲取信息，并且是相對全面的。

第二，建立風(fēng)險評價系統(tǒng)。根據(jù)風(fēng)險警報系統(tǒng)的警示，由風(fēng)險評價系統(tǒng)自行選擇合適方法評估保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率以及對保險公司的損失值進(jìn)行預(yù)計算，進(jìn)而為高層管理者提供具體的指標(biāo)分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財務(wù)風(fēng)險危機(jī)。

第三，創(chuàng)建風(fēng)險控制系統(tǒng)。風(fēng)險控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來幫助公司制定風(fēng)險控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當(dāng)保險公司即將面臨著某種財務(wù)風(fēng)險時，風(fēng)險控制系統(tǒng)會及時的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險公司的風(fēng)險值掌控在很小的范圍內(nèi)。當(dāng)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險控制系統(tǒng)會及時給出相應(yīng)的解決措施和應(yīng)對方案以確保保險公司的經(jīng)濟(jì)損失最小化。

第7篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

1. 對外投資管理概述

所謂對外投資，主要指企業(yè)為了獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、實物、無形資產(chǎn)等作價出資，對外進(jìn)行各種形式的投資活動，其目的是為了獲取投資收益、分散經(jīng)營風(fēng)險、加強(qiáng)企業(yè)間聯(lián)合、控制或影響其他企業(yè)。有關(guān)對外投資管理的具體流程，如圖1所示：

2. 對外投資的可行性分析

提高對外投資實效性，必須做好對外投資可行性分析工作，加強(qiáng)對各個環(huán)節(jié)的科學(xué)決策與有效控制。明確規(guī)定提出投資建議、做好可行性研究，同時提高評價效果，由企業(yè)相關(guān)部門的專業(yè)人員對投資項目進(jìn)行客觀分析與論述，在此基礎(chǔ)上 編制對外投資管理建議報告。另，如果對外投資項目存在其他投資方，則應(yīng)根據(jù)實際情況，對相關(guān)投資方的資信進(jìn)行調(diào)查與了解。

企業(yè)應(yīng)該通過相關(guān)部門或者個人，委托具有專業(yè)資質(zhì)的專業(yè)，對投資項目進(jìn)行可行性研究，包括投資項目的投資方式、規(guī)模、可能遇到的風(fēng)險、收益水平、最終目標(biāo)等進(jìn)行有效評價。同時還應(yīng)對可行性研究報告進(jìn)行深入探究與評估，形成最終的評估報告，在評估報告中真實、全面、完整地表達(dá)評估人員意見。通過采取集體決策對外投資項目的方式，可更好地發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的問題，提高對外投資管理的實效性。

3. 對外投資的財務(wù)管理與審計

企業(yè)強(qiáng)化對外投資的財務(wù)本文由收集整理管理與審計效率，主要從以下幾方面考慮：

3.1公司財務(wù)部門應(yīng)對公司的對外投資活動進(jìn)行全面完整登記記錄，按每個投資項目分別建立備查簿，詳盡記錄相關(guān)資料，內(nèi)容至少包括被投資單位的名稱、公司性質(zhì)、法定代表人、被投資單位的主要經(jīng)營范圍、注冊資本、投資時間、投資金額、占被投資單位注冊資本的比例、分紅情況等。

3.2公司財務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)會計制度核算對外投資，期末對投資進(jìn)行全面檢查，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理的預(yù)計各項對外投資可能發(fā)生的損失并按會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。

3.3公司財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)按季取得被投資單位的財務(wù)報告，對被投資單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，結(jié)合外派人員履職報告等資料，形成公司對外投資專題分析報告。

3.4公司監(jiān)審部門負(fù)責(zé)對外投資的監(jiān)督檢查，對外投資監(jiān)察審計的內(nèi)容主要包括：其一，對外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況，重點檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理；其二，對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況，重點檢查授權(quán)是否合理，對外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為；其三，對外投資業(yè)務(wù)的決策情況，重點檢查對外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序；其四，對外投資的執(zhí)行情況，重點檢查各項資產(chǎn)是否按照投資方案投出、投資期間獲得的投資收益是否及時進(jìn)行會計處理，以及對外投資權(quán)益證書和有關(guān)憑證的保管與記錄情況；其五，對外投資的處置情況，重點檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時，資產(chǎn)的作價是否合理；其六，對外投資的會計處理，重點檢查會計記錄是否真實、完整。

3.5對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，監(jiān)審部門應(yīng)當(dāng)及時報告公司管理層，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

3.6公司監(jiān)審部門每年應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理辦公會提交對外投資內(nèi)部審計報告，說明公司對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

4. 對外投資的風(fēng)險防控策略

在企業(yè)進(jìn)行對外投資過程中，必須意識到風(fēng)險的客觀存在，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險警惕性。從以往企業(yè)投資狀況來看，往往面臨政策風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險以及融資風(fēng)險等，如果不能有針對性地采取應(yīng)對措施，可能造成對外投資的失敗。

4.1客觀分析投資環(huán)境

在企業(yè)對外投資過程中，面臨紛繁復(fù)雜的投資環(huán)境，只有客觀分析實際情況，不斷提升對環(huán)境的適應(yīng)能力與應(yīng)變能力，有效確保各項投資活動的順利開展，才能更好地實現(xiàn)投資目標(biāo)。因此，企業(yè)隨時掌握內(nèi)外環(huán)境的變化與規(guī)律，對投資決策進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，避免由于環(huán)境變化給企業(yè)帶來種種風(fēng)險。

4.2投資方式多樣化

在對外投資過程中，應(yīng)根據(jù)項目實際情況，選擇最恰當(dāng)?shù)耐顿Y方式。針對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險類型，采取不同的投資方式。例如，針對國家政策可能頻繁變動的特征，以合資方式為主，避免投資項目由于政策變動而對結(jié)果產(chǎn)生影響；對于政治、經(jīng)濟(jì)等政策較為穩(wěn)定的領(lǐng)域，以獨資方式為主。

4.3構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系

企業(yè)若想更好地防范對外投資風(fēng)險，應(yīng)設(shè)置財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，不斷完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，落實財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，確保財務(wù)管理系統(tǒng)在風(fēng)險管理中發(fā)揮積極作用。

4.4風(fēng)險共擔(dān)策略

與企業(yè)或者政府合資，可有效將一部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移到對方，即實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移目的。首先，投資企業(yè)可以在競爭中尋找利益相當(dāng)者，通過籌集資本的方法將風(fēng)險分散到對方，如金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或客戶等，這樣可將企業(yè)風(fēng)險分解；其次，加強(qiáng)保險意識，與保險公司共同分擔(dān)風(fēng)險，降低風(fēng)險損失。

第8篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】海外企業(yè)財務(wù)管理共享中心匯率風(fēng)險信用保險優(yōu)化對策

【中圖分類號】F275

一、引言

當(dāng)今世界正發(fā)生著復(fù)雜深刻的變化，在經(jīng)濟(jì)全球化和一體化的主要經(jīng)濟(jì)形勢下，國際金融危機(jī)深層次影響繼續(xù)顯現(xiàn)，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的問題。在實施“走出去”戰(zhàn)略的大背景下，國家進(jìn)一步提出建設(shè)“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”（簡稱“一帶一路”）的重大戰(zhàn)略決策。隨著《推動共建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶和21世紀(jì)海上絲綢之路的愿景與行動》的出臺以及戰(zhàn)略的實施，中國對外投資企業(yè)必然要進(jìn)行戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)型來順應(yīng)世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化、文化多樣化、社會信息化的潮流。在這樣一個時代背景下，集團(tuán)企業(yè)如何建設(shè)、管理海外公司，配合集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的實施，使之成為可以長期依靠的重要競爭優(yōu)勢就變得尤為重要。如何低成本、高效率地整合全球資源，進(jìn)行資源的最優(yōu)配置，建立一套有效的海外財務(wù)管理模式是集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的核心問題。

海外財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的一個分支，其基本內(nèi)涵與企業(yè)財務(wù)管理一致。但是由于公司面臨的海外環(huán)境更為復(fù)雜，在稅務(wù)政策、會計制度、法律法規(guī)上差異較大，決定了海外財務(wù)管理與一般的財務(wù)管理相比有著更加復(fù)雜的特點，也對海外財務(wù)管理提出了更高的要求。海外企業(yè)財務(wù)管理必須保證其整體性和一致性，并且在經(jīng)營和管理中要全面考慮法律、制度、匯率、稅率、國家風(fēng)險等方面的差異。

二、海外財務(wù)管理的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)

財務(wù)管理水平的高低直接影響著海外企業(yè)的發(fā)展與成敗。國際環(huán)境復(fù)雜多變，海外企業(yè)在經(jīng)營管理中仍然面臨著很多問題，也對海外財務(wù)管理提出了更大的挑戰(zhàn)。

海外財務(wù)管理最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是資金管理。為了滿足海外業(yè)務(wù)的資金需求，最大化資金使用效率，集團(tuán)企業(yè)需要對境外資金實行集中管理，然而海外機(jī)構(gòu)所在國金融環(huán)境各異，母公司和東道國各項制度及監(jiān)管體制不同，這些都給資金的集中管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。如何對各海外機(jī)構(gòu)建立適應(yīng)本機(jī)構(gòu)的資金內(nèi)控體系，在保證資金管控的同時又保證機(jī)構(gòu)的高效運營，成為了資金管理中需要深入思考的問題。

對于擁有眾多海外機(jī)構(gòu)的企業(yè)來說，采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式對所屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算和管理，每個業(yè)務(wù)單元設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門，這樣導(dǎo)致大量的人力和資源浪費在交易處理上，無疑是一種低效的財務(wù)管理模式。因此對于海外財務(wù)管理來說，降低財務(wù)管理成本，進(jìn)行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型迫在眉睫。

另一方面，對于海外企業(yè)來說，外匯風(fēng)險更是海外財務(wù)管理需要重點關(guān)注的問題。2015年外匯市場出現(xiàn)大幅波動，給不少企業(yè)的海外財務(wù)管理造成了巨大的挑戰(zhàn)。邁入2016年以來，外匯市場的波動更是受到前所未有的關(guān)注。縱觀企業(yè)，許多海外公司財務(wù)風(fēng)險控制還存在很多問題，綜合風(fēng)險觀念不強(qiáng)，因此建立一套完善合理的風(fēng)險管理體制是海外企業(yè)財務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。

隨著海外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，也對財務(wù)人員的素質(zhì)和能力提出了更高的要求。目前來看，我國國際化財務(wù)管理人才培養(yǎng)嚴(yán)重不足，需求和供給之間存在巨大的缺口，人才的短缺嚴(yán)重制約著海外企業(yè)的擴(kuò)張和發(fā)展。因此，加快國際化財務(wù)人才隊伍建設(shè)是海外財務(wù)管理面臨的一個突出問題。

三、海外財務(wù)管理的優(yōu)化措施與途徑

（一）財務(wù)共享中心

面對日益嚴(yán)峻的競爭，對于集團(tuán)企業(yè)來說，建立“財務(wù)共享中心”成為了降低企業(yè)營運成本的必然選擇。共享中心可以通過集中處理各個地區(qū)的財務(wù)和業(yè)務(wù)流程，減少財務(wù)職能的重復(fù)設(shè)置，把復(fù)雜的工作變得簡單，并且可以全盤掌握、快速處理整個企業(yè)的財務(wù)信息，降低企業(yè)營運成本，優(yōu)化人力資源配置。通過信息的共享可以提高財務(wù)信息透明度，大大提高了企業(yè)的整體效率。同時，也可以加強(qiáng)對財務(wù)的控制。財務(wù)共享中心作為一種新型的財務(wù)管理模式，能夠帶來巨大的成本節(jié)約，但是實施財務(wù)共享中心對于企業(yè)來說是一項重大變革，企業(yè)需要在戰(zhàn)略、組織與人員、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)這四個方面加以關(guān)注和改造，才能保障共享中心實施成功。

1.戰(zhàn)略

轉(zhuǎn)向共享服務(wù)是公司的一項重要戰(zhàn)略，企業(yè)實施共享服務(wù)，首先需要有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且制定符合實際情況、切實可行的戰(zhàn)略計劃。公司的管理者應(yīng)當(dāng)高度重視，成立專門的團(tuán)隊進(jìn)行調(diào)查，綜合公司現(xiàn)有規(guī)模和現(xiàn)實狀況判斷是否適合財務(wù)共享模式，是否具備了實施條件以及實施后可能帶來的價值和風(fēng)險。同時，可以通過介紹成功案例，與員工細(xì)致溝通，讓整個企業(yè)組織和員工充分了解到實施財務(wù)共享服務(wù)的重要性和必然性，增強(qiáng)員工信心。

2.組織與人員

實施共享服務(wù)意味著組織變革和人員重組。將原有業(yè)務(wù)單元的一些部門重新整合到共享服務(wù)中心，不僅形成了一個新的內(nèi)部組織，而且使得企業(yè)原有組織結(jié)構(gòu)、人員和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大改變。在實施過程中，人員需要重組和調(diào)動，員工情緒可能會因此發(fā)生波動，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)與員工溝通，妥善安置員工并對員工進(jìn)行培訓(xùn)，使所有的員工都能及時分享到項目實施帶來的成果。通過以上方式增強(qiáng)員工對共享服務(wù)的認(rèn)知感和認(rèn)同感，使其積極參與和支持項目實施建立新的服務(wù)導(dǎo)向的企業(yè)文化，確保共享服務(wù)實施順利進(jìn)行。

3.業(yè)務(wù)流程

傳統(tǒng)模式下，各個子公司都有自己專門的一套業(yè)務(wù)流程，而建立財務(wù)共享模式需要整合、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，保證共享服務(wù)中心的有效運行。標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程既要滿足各子公司的實際業(yè)務(wù)需要，同時也要具備較強(qiáng)的可操作性，具體包括以下幾個方面：整合、規(guī)范各部門間的信息傳遞流程；整合海外報銷流程；整合財務(wù)報告編制中關(guān)鍵事項確認(rèn)控制流程；建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)報告數(shù)據(jù)模板，通過上述業(yè)務(wù)流程的改造，可以統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，從而整合出一套完整的報表數(shù)據(jù)，滿足公司內(nèi)外部多方監(jiān)管機(jī)構(gòu)對信息披露的要求。

由于公司海外機(jī)構(gòu)眾多，各機(jī)構(gòu)情況不同，需求也并不完全相同，因此，建立標(biāo)準(zhǔn)化流程的同時也要不斷優(yōu)化流程。

4.信息系統(tǒng)

財務(wù)共享中心的運作，需要各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)配合，將包括會計系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)和ERP等在內(nèi)的多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合。這必然需要完善的信息系統(tǒng)作為紐帶，這不僅為財務(wù)共享服務(wù)的實現(xiàn)提供了技術(shù)支持，更為充分發(fā)揮財務(wù)共享系統(tǒng)的高效率提供了強(qiáng)有力的技術(shù)保障。同時集團(tuán)公司還面臨著各子公司系統(tǒng)、功能和流程的不統(tǒng)一，甚至有些海外子公司所使用的ERP系統(tǒng)都不一樣，為了實現(xiàn)共享的目的，需要海外各子公司在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺上運營財務(wù)核算業(yè)務(wù)，因此集團(tuán)企業(yè)必須具備很強(qiáng)的二次開發(fā)能力。

（二）資金集中管理

資金集中管理是近幾年國際大型集團(tuán)公司提高競爭力，增加效益的主要做法。在世界500強(qiáng)企業(yè)中，實現(xiàn)資金集中管理的公司高達(dá)80%。國際大型石油公司通過借助先進(jìn)的信息手段和金融體系加強(qiáng)資金的集中管理，在資金、債務(wù)、投資等方面采用高度統(tǒng)一的管理模式，這種集中管控能力是公司全球化經(jīng)營的保障。然而實施集中管理并非易事，本文針對目前海外公司資金管理方法、控制手段和資金運營等方面提出具體建議。

1.資金內(nèi)控體系建設(shè)

對于海外資金的有效管控是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基本要求。目前大部分集團(tuán)公司利用網(wǎng)銀及授權(quán)制度對境外機(jī)構(gòu)的資金進(jìn)行管控，在此基礎(chǔ)上集團(tuán)公司還應(yīng)該繼續(xù)加強(qiáng)對子公司資金內(nèi)控體系的建設(shè)，通過多種方式進(jìn)行管理，如通過授權(quán)控制、文件記錄控制、不相容崗位分離控制、資產(chǎn)與文件保護(hù)控制、內(nèi)部稽查、定期輪崗等多位一體的方法保證資金內(nèi)控制度的執(zhí)行。對于授權(quán)控制，公司應(yīng)設(shè)計多層級的授權(quán)管理體系，建立適合各發(fā)展階段子公司適用的管理模式，保證公司在管控資金安全的同時，也不會因管理的尺度造成運營效率的降低。

2.海外融資平臺

集團(tuán)公司可以在香港、新加坡等金融中心設(shè)立全資子公司，充分發(fā)揮這類公司在資金運作中的優(yōu)勢，同時利用香港等公司設(shè)立海外融資平臺，如可以利用合同條款，將資金缺口體現(xiàn)在香港公司，利用香港公司的金融優(yōu)勢開展融資，以便獲得更多的融資方式以及享受境外較低的融資成本。

在內(nèi)源融資有限的前提下，外源融資對企業(yè)的擴(kuò)張和發(fā)展有及其重要的意義。集團(tuán)公司未來的融資工作中應(yīng)走多角度多層次的融資策略，將多項長短期融資方式（如票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等）結(jié)合，繼續(xù)豐富公司的融資渠道，合理調(diào)整長短期融資比例，實施有效的融資策略。

3.信用保險

海外經(jīng)營風(fēng)險較多，時有欠款難以回收的問題，為了規(guī)避資金回籠風(fēng)險，海外企業(yè)可為符合條件的公司或項目通過采用信用保險的方式來保障企業(yè)應(yīng)收賬款的安全。信用保險把債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給了保險人，由保險人承擔(dān)賠償責(zé)任，當(dāng)投保企業(yè)的欠款遭到延付時，仍然可以從信用保險公司獲得賠款。

（三）外匯風(fēng)險管控

外匯風(fēng)險是每個海外企業(yè)經(jīng)營中必須面對的現(xiàn)實風(fēng)險，這也是海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理區(qū)別于一般財務(wù)管理的最大特點。集團(tuán)企業(yè)不斷擴(kuò)展海外經(jīng)營的同時，應(yīng)不斷提高外匯管理水平，從更寬的視角審視外匯風(fēng)險的管理。

1.注意簽約幣種的選擇，減少風(fēng)險敞口

海外企業(yè)在合同談判及簽約階段，應(yīng)注重對合同簽約幣種的選擇，原則為“收硬付軟”。實際操作中盡量做到“收、付、借、還”幣種一致，將外幣風(fēng)險敞口降到最小。另外，隨著人民幣國際化的逐步推進(jìn)，在項目談判階段，可積極向客戶推薦使用人民幣跨境結(jié)算。

在項目談判中，充分預(yù)估貨幣波動風(fēng)險，并在報價中予以考慮，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移至客戶。另外，在合同中爭取簽訂保值條款，約定當(dāng)計價貨幣波動超過一定的范圍時，改用參照貨幣計價結(jié)算或要求補(bǔ)充一定程度的匯率損失。

2.充分利用多種避險金融工具，防范外匯風(fēng)險

海外企業(yè)要根據(jù)自身特點和國際形勢，選擇適當(dāng)?shù)耐鈪R風(fēng)險管理方法。首先企業(yè)在財務(wù)管理活動中要納入外匯風(fēng)險管理理念，通過各部門的協(xié)調(diào)配合，全過程的管理外匯風(fēng)險。財務(wù)部門作為匯率風(fēng)險管理的主要部門，應(yīng)建立專門的外匯風(fēng)險管控體系，落實外匯風(fēng)險管理政策。負(fù)責(zé)外匯核算的人員不僅要清楚了解本企業(yè)外匯業(yè)務(wù)部門的交易幣種、外幣匯率情況，而且要不斷地研究、探索國內(nèi)外先進(jìn)的外匯風(fēng)險管理的技術(shù)和方法，積極向公司高層提供規(guī)避外匯風(fēng)險的信息。

在規(guī)避外匯風(fēng)險時，可以充分利用多種避險金融工具，在外匯市場中，如遠(yuǎn)期合約套期保值、外匯期貨套期保值、外匯期權(quán)套期保值等。

（四）稅務(wù)風(fēng)險管控

當(dāng)前各國紛紛加強(qiáng)稅收監(jiān)管，中國企業(yè)在拓展海外市場的同時，也面臨者一定的稅務(wù)風(fēng)險。對于海外公司較多的集團(tuán)來說，國別不同、制度體系差異及文化差異等加大了稅務(wù)風(fēng)險管理難度，再加上不同的國家稅制結(jié)構(gòu)的差異以及會計核算體系的不同，對于海外稅務(wù)管理是一個巨大的挑戰(zhàn)。

為了應(yīng)對海外投資過程的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)首先需要提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)對涉稅人員的風(fēng)險教育，依法誠信納稅，將風(fēng)險防范意識滲透到工作的各個方面；其次，海外企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重投資運營過程中的關(guān)鍵風(fēng)險點管理，從項目招投標(biāo)、談判、啟動到運營各個環(huán)節(jié)，都需要嚴(yán)格把控。對于突發(fā)性以及非常規(guī)性的風(fēng)險，則應(yīng)該引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)防性控制；最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國際化專業(yè)人才的培養(yǎng)，充分發(fā)揮稅收協(xié)定保護(hù)企業(yè)權(quán)益，有效協(xié)調(diào)國內(nèi)外稅收法律體系差異，完善海外合同管理，最終將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降到最低。

（五）國際化財務(wù)管理人才培養(yǎng)

海外經(jīng)營對我國企業(yè)財務(wù)管理人才提出了新的要求，國際化財務(wù)管理人才應(yīng)該具有全球視野，了解主要國家的會計準(zhǔn)則和法律體系之間的差異，并且需要掌握國際經(jīng)濟(jì)和金融等相關(guān)知識，可以在越來越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下為企業(yè)提供專業(yè)的戰(zhàn)略性財務(wù)管理規(guī)劃。

培養(yǎng)具備國際視野的復(fù)合型財務(wù)管理人才，不僅需要高校調(diào)整學(xué)科結(jié)構(gòu)設(shè)置，還需要企業(yè)提供多種途徑滿足國際化財務(wù)管理人才后續(xù)教育的需求。企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)，搭建公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流平臺，并且開展形式多樣的學(xué)習(xí)交流活動，做到理論與實踐相結(jié)合，為海外企業(yè)培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高水平的國際化財務(wù)管理人才。

四、結(jié)語

經(jīng)濟(jì)全球化、全球市場一體化的趨勢不可逆轉(zhuǎn)，海外公司面臨的競爭也越來越激烈。企業(yè)需要不斷學(xué)習(xí)，在借鑒國際先進(jìn)的管理理念和管理模式的基礎(chǔ)上，可以通過建立財務(wù)共享中心，集中管理海外資金，防范、控制外匯風(fēng)險，培養(yǎng)高素質(zhì)高能力的國際化財務(wù)管理人才，不斷加強(qiáng)集團(tuán)管控水平，提高企業(yè)的競爭力，形成一套適合我國企業(yè)現(xiàn)實情況的財務(wù)管理模式，并與集團(tuán)海外發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)快速發(fā)展壯大。

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第9篇：保險公司財務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：海外工程項目；財務(wù)風(fēng)險；因素；防范；策略

近年來，全球經(jīng)濟(jì)逐步復(fù)蘇，各國普遍實施大規(guī)模基建投資計劃，國際工程承包行業(yè)已走出金融危機(jī)的低谷，呈企穩(wěn)回升態(tài)勢。其次，經(jīng)過30多年的發(fā)展，中國對外工程承包模式也已實現(xiàn)從施工向總承包、投資、項目換資源等高端模式的轉(zhuǎn)變。特別是十八屆三中全會以來，我國政府持續(xù)深化各種雙邊和多邊關(guān)系；積極推動“一帶一路”和互聯(lián)互通，并組建亞投行、設(shè)立絲路基金等予以配套支持；加大融資、信保、退稅等力度；中央高層在很多場所親自推銷高鐵、核電等中國技術(shù)不斷走出國門，都為中國外經(jīng)企業(yè)提供了難得的歷史發(fā)展機(jī)遇。

然而，海外工程項目涉及到了比國內(nèi)普通工程項目更為復(fù)雜多樣的經(jīng)濟(jì)、政治、文化等，這也造成了影響海外工程項目的因素眾多，存在的風(fēng)險更多且更難掌控。而項目財務(wù)風(fēng)險作為關(guān)鍵風(fēng)險控制點之一尤其應(yīng)引起高度的重視。

一、影響海外工程項目財務(wù)風(fēng)險的主要因素

作為海外工程項目風(fēng)險當(dāng)中的一種，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，同時財務(wù)風(fēng)險的影響因素也紛繁復(fù)雜、多種多樣。其中最主要的影響因素可分為幾個方面：

（一） 企業(yè)管理方面的風(fēng)險

受地域方面的局限，很多國內(nèi)的企業(yè)在進(jìn)行海外工程項目時大多依靠互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)來對工程項目實行遠(yuǎn)程的監(jiān)控，在出現(xiàn)一些財務(wù)問題時也很難做到準(zhǔn)確、及時的處理。此外，由于各國的政治、文化、法律等各有差異，在進(jìn)行海外項目工程時不能僅僅按照國內(nèi)傳統(tǒng)的管理模式來進(jìn)行財務(wù)管理，企業(yè)在海外工程項目的財務(wù)管理當(dāng)中需注意以下幾點：

1、 資金管理方面的風(fēng)險。在進(jìn)行海外工程項目時，受預(yù)付款到位或工程款結(jié)算遲緩等影響，企業(yè)經(jīng)常需要多方籌集建設(shè)資金或者進(jìn)行墊資，籌融資成本會給企業(yè)帶來很大的的償債壓力。同時由于海外工程項目一般投資金額都比較巨大，導(dǎo)致有時需要向銀行進(jìn)行大額的貸款，使海外工程項目企業(yè)的財務(wù)支出更加巨大，從而使得籌融資風(fēng)險成為了目前海外工程項目當(dāng)中主要的資金風(fēng)險之一。除籌融資風(fēng)險外，資金安全問題也不容忽視。通常企業(yè)在資金回收之前需要自己墊付相應(yīng)的金額，而受多方面的影響，一些海外業(yè)主會對工程款出現(xiàn)延期支付甚至拒付的情況，給項目的經(jīng)營者帶來了嚴(yán)重的資金風(fēng)險。

2、 成本管理和稅收管理方面的風(fēng)險。項目工程的成本包括了內(nèi)在、外在成本，其中內(nèi)在成本受勞務(wù)、培訓(xùn)等方面的支出影響，外在成本受材料價格、運輸?shù)榷喾矫嬉蛩赜绊憽Ｓ捎诤Ｍ夤こ添椖康墓て陂L、環(huán)境因素難以掌控等原因，加大了我國的海外施工企業(yè)對于成本的管控難度。除此之外，稅收管理風(fēng)險也是財產(chǎn)管理中不可忽視的風(fēng)險之一，各個國家的稅收標(biāo)準(zhǔn)、計算方式等都不盡相同，使得我國的海外工程項目的稅收管理面臨了很多不確定問題。

（二）外幣結(jié)算及匯率方面的風(fēng)險

國際工程承包合同一般以美元或其他外幣確定合同和結(jié)算幣種，同時在合同執(zhí)行過程中，施工項目通常涉及多種貨幣，這使得施工項目面臨巨大的匯率風(fēng)險。一方面，人民幣的不斷升值使我國海外企業(yè)出現(xiàn)了匯兌方面的損失，令我國海外企業(yè)的工程成本被提高，我國的海外企業(yè)成本優(yōu)勢也因此而被減弱，導(dǎo)致一些企業(yè)無法收回資金而進(jìn)入困境。另一方面，在當(dāng)下，世界上不少國家存在外匯管制，導(dǎo)致我國在這些國家的資金回流的難度較大。

同時，由于海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費用等進(jìn)行計量和記錄，隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構(gòu)成了匯率風(fēng)險。

（三） 人員的影響

財務(wù)相關(guān)管理人員的專業(yè)知識、技能水平直接關(guān)系到了財務(wù)管理工作的水平。然而當(dāng)下我國的會計準(zhǔn)則還沒有與國際上的進(jìn)行完全的接軌，很多海外財務(wù)管理人員缺乏優(yōu)秀的專業(yè)水平以及綜合素養(yǎng)，風(fēng)險意識淡薄，不能及時有效地為防范財務(wù)風(fēng)險提供足夠的專業(yè)支持，這也會給企業(yè)的財務(wù)帶來一定的風(fēng)險。

二、海外工程項目財務(wù)風(fēng)險的防范策略

由于財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)在財務(wù)管理當(dāng)中必然會遇到的問題，它是客觀存在的，因此，對于海外工程項目企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險盡管并不可能完全消除，但企業(yè)完全可以通過采取合理有效的策略來進(jìn)行防范，為企業(yè)海外穩(wěn)健持續(xù)經(jīng)營保駕護(hù)航。

（一）強(qiáng)化對風(fēng)險的識別

要想從根本上對風(fēng)險進(jìn)行控制，企業(yè)必須強(qiáng)化自身對于風(fēng)險的識別。一方面，企業(yè)要制定好長期的戰(zhàn)略目標(biāo)，綜合考慮項目施工地的政治、文化、經(jīng)濟(jì)、市場、施工機(jī)械等多方面因素來制定出合理的發(fā)展目標(biāo)，為海外施工項目的進(jìn)行提供整體方向。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對項目所在地的稅收與外匯相關(guān)政策、文化環(huán)境、合同的相關(guān)法規(guī)、招標(biāo)文件的具體內(nèi)容作出全面的研究，在此前提下進(jìn)行合同的簽訂。除此之外，在簽訂合同時，企業(yè)還可以通過聘請專業(yè)的法律顧問等方式來嚴(yán)格審核合同的具體內(nèi)容，從而有效地避免因合同不全面、不規(guī)范等而引發(fā)的風(fēng)險。

（二） 完善財務(wù)管理制度

1、加強(qiáng)項目資金管理。為了更好地防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對海外工程項目資金的有效管理，企業(yè)應(yīng)對相應(yīng)的政府政策、銀行優(yōu)惠活動進(jìn)行了解來減少信貸的成本，此后再對資金的使用制定合理的計劃，從而對資金的支出做到有效的掌控，同時還要對合同的履行進(jìn)行監(jiān)督以避免產(chǎn)生業(yè)主不支付工程款等現(xiàn)象。同時，集團(tuán)總部應(yīng)充分利用現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強(qiáng)對海外項目的資金監(jiān)管，海外項目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶，必須報總部審批；同時集團(tuán)總部應(yīng)對海外項目銀行賬戶及大額資金收付實行日常監(jiān)督。

2、加強(qiáng)項目成本管理。企業(yè)要強(qiáng)化對項目資產(chǎn)、成本的管理，可以通過項目預(yù)算管理制度的建立來實現(xiàn)對資金和物品的統(tǒng)一集中管理，第一步，企業(yè)要將項目預(yù)算分解成采購、管理成本等多個部分，對項目成本制定出合理的計劃。第二步，把每一個成本項目的責(zé)任落實到具體的部門或個人，保證成本控制工作的合理進(jìn)行。此外，企業(yè)還要強(qiáng)化對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，從而更及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。

3、加強(qiáng)應(yīng)收款回收風(fēng)險防范。海外項目應(yīng)通過事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應(yīng)收賬款進(jìn)行全過程管理。投標(biāo)前，海外項目做客戶資信調(diào)查，分析評估客戶資信風(fēng)險并在合同中加入保護(hù)條款，對于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計算等規(guī)定，明確違約責(zé)任。企業(yè)應(yīng)明確應(yīng)收款清收責(zé)任，建立相應(yīng)考核機(jī)制。總部應(yīng)建立應(yīng)收款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)出預(yù)警信號，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責(zé)任人落實。應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。

4、規(guī)避項目保函風(fēng)險。海外項目開立保函須上報國內(nèi)總部審批；獲得授權(quán)的項目，要根據(jù)實際情況，制定保函業(yè)務(wù)的操作細(xì)則，落實財務(wù)、法律等相關(guān)部門的分工和責(zé)任，嚴(yán)格審核保函相關(guān)條款，嚴(yán)控對我方不利條款；建立保函臺賬，及時與銀行溝通，項目結(jié)束后，及時釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。

（三）外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險防范

為了彌補(bǔ)匯率引發(fā)的損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對匯率進(jìn)行仔細(xì)的分析，掌握各個幣種的匯率變化的趨勢，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；并盡量通過境外離岸銀行收取工程款，盡量少留當(dāng)?shù)貛牛瑫r可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)，降低匯率風(fēng)險；或可向保險公司投保外匯匯率風(fēng)險的保險，當(dāng)發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補(bǔ)償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。

最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視對財務(wù)人員的管理，在招聘時嚴(yán)格選擇具備專業(yè)素養(yǎng)的財務(wù)管理人員。對于內(nèi)部的人員要進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使其個人能力能夠得到不斷的提升。

三、總結(jié)

伴隨著企業(yè)“走出去”步伐的不斷加快，我國企業(yè)參與國際化競爭的深度和廣度都不斷加強(qiáng)。然而，風(fēng)險與機(jī)遇并存，只有樹立起自身的風(fēng)險防范意識，做到對風(fēng)險的盡早發(fā)現(xiàn)，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的有效策略來對包括財務(wù)風(fēng)險在內(nèi)的各種風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避，才能為我國的海外施工項目獲取更好的收益，從而保證海外施工項目更加順利地發(fā)展。（作者單位：中國中鐵股份有限公司委內(nèi)瑞拉分公司財務(wù)部）

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