前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的年度財務(wù)分析主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：年度財務(wù)分析范文

1、 財務(wù)部的工作不夠主動，往往是被動接受工作，屢次影響其他部門的工作;

2、 工作不夠細(xì)化，存在很多漏洞，比如現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作就只有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì);

3、 財務(wù)沒有起到很好的監(jiān)督作用，給公司運(yùn)營增加了不少隱性成本。

二、xx年度工作計劃

過去的成績只能說明過去。“逆水行舟，不進(jìn)則退”。在新的一年里，我們除了在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作外，搞好財務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照“一責(zé)兩制”進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督。(一)、“一責(zé)”是指問責(zé)制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔(dān)責(zé)任;“二制”是指公司財務(wù)制度及稅法制度。1、按照公司人員編制計劃，財務(wù)部將由4人組成，對于今后各個工作的崗位的定位，我們會制訂相應(yīng)的崗位職責(zé)。財務(wù)部工作崗主要由財務(wù)部主管、往來會計、稅務(wù)會計、出納組成。那個崗位出錯，則由崗位責(zé)任人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

2、遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度審查各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報銷單據(jù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證做好會計核算工作，及時記帳、結(jié)帳，做到帳帳相符、帳表相符。按月、季、年度及時上報會計報表及有關(guān)統(tǒng)計報表。細(xì)化公司收入、成本、費(fèi)用、利潤核算方法，形成一套適合本企業(yè)的完整核算程序，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。認(rèn)真審核各項合同。搞好固定資產(chǎn)核算及進(jìn)銷存工作;嚴(yán)格按稅法規(guī)定準(zhǔn)確計算營業(yè)稅款及個人所得稅等各項稅金并負(fù)責(zé)按時及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。做好發(fā)票的領(lǐng)用、開具、繳銷工作，及時做好防偽稅控系統(tǒng)的抄稅工作。負(fù)責(zé)與有關(guān)部門聯(lián)系做好系統(tǒng)軟件的升級及維護(hù)保養(yǎng)工作。

3、加強(qiáng)財務(wù)部內(nèi)部稽查制度，定期或不定期抽查銀現(xiàn)金庫存的銀行賬目，杜絕內(nèi)部風(fēng)險。

(二)、我公司是商品流通企業(yè)，因此準(zhǔn)確的進(jìn)銷存核算及合理的存貨控制對公司的運(yùn)營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準(zhǔn)確的核算存貨能正確的反映公司的運(yùn)營情況。在xx年我們計劃財務(wù)部這邊同時對存貨進(jìn)行數(shù)量核算，在廣度上把會計核算和財務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會計電算化，加強(qiáng)對存貨的管理，改變以往單獨(dú)由物料部門掌控存貨的局面。使財務(wù)能真正起到監(jiān)督的作用。

第2篇：年度財務(wù)分析范文

面對國際金融危機(jī)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和極其復(fù)雜的國內(nèi)外形勢, 2009年我國堅持實(shí)施適度寬松的貨幣政策,引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在控制風(fēng)險的前提下,加大對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度,銀行體系流動性合理充裕,貨幣信貸較快增長,金融市場平穩(wěn)運(yùn)行。全年廣義貨幣供應(yīng)量(M2)增長27.7%,金融機(jī)構(gòu)人民幣各項貸款新增9.6 萬億元,同比多增4.7 萬億元;股票市場震蕩上行,上證綜合指數(shù)累計上漲80%,股票市值增長101%,市場交易量明顯放大;債券市場快速發(fā)展,發(fā)行規(guī)模大幅增加,年末人民幣債券市值達(dá)到17.9 萬億元,增長11.4%;人民幣對美元匯率保持基本穩(wěn)定。

本文以建設(shè)銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行、北京銀行、寧波銀行、南京銀行7家銀行為例,對銀行2009年度報告的凈利潤進(jìn)行簡要分析。

本文中的7家銀行 2009 年的凈利潤總計人民幣 1446億元,比 2008 年1243億元增長11.63%,利潤增長較上年的增速41.36%明顯趨緩。

各家銀行 2009年度凈利潤均實(shí)現(xiàn)了不同程度的增長,民生銀行凈利潤 2009年同比增長53.50%,其余各上市銀行的增長率在3.99%-23%之間。 通過分析各家銀行凈利潤的構(gòu)成,可以看出利息凈收入仍然是凈利潤的主要來源,也是 2009年凈利潤大幅增長的主要因素,手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入及投資收益的增長是凈利潤增長的其他重要因素。

一、建行

2009年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1,387.25 億元,較上年增長15.85%;凈利潤1,068.36 億元,較上年增長15.32%。利潤總額和凈利潤同比達(dá)到兩位數(shù)增長水平,主要得益于:一是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新,手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入保持持續(xù)快速增長,較上年增加96.13 億元,增幅25.00%;二是加強(qiáng)風(fēng)險管理,資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善,資產(chǎn)減值支出較上年減少253.69 億元,降幅49.91%;三是適度加大信貸投放力度,生息資產(chǎn)平均余額增長26.86%,增幅較上年顯著提高,在一定程度上抵消了2008 年底人行大幅降息的不利影響。

二、華夏銀行

2009年,實(shí)現(xiàn)凈利潤37.60億元,比上年增加6.89 億元,增長22.45%。主要原因有:一是加強(qiáng)戰(zhàn)略管理,保證全行平穩(wěn)較快發(fā)展;二是落實(shí)營銷工作,推動全行業(yè)務(wù)發(fā)展;三是加強(qiáng)信貸風(fēng)險管理,信貸風(fēng)險得到有效控制;四是強(qiáng)化內(nèi)部管理,提升經(jīng)營管理水平。

對凈利潤增速進(jìn)行分解之后,我們發(fā)現(xiàn)公司的凈利潤增速主要來源于資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模擴(kuò)張和信貸成本的顯著下降。與行業(yè)28.21%的存款增速和31.74%的貸款增速相比,公司19.85%的存款增速和21.35%的貸款增速相對較慢。因此,信貸成本的顯著下降是公司實(shí)現(xiàn)凈利潤超預(yù)期增長的最主要原因。在保證撥備覆蓋率穩(wěn)步上升的前提下,2009年全年的信貸成本為0.88%,遠(yuǎn)低于08年1.52%的水平,主要原因在于不良貸款核銷力度繼續(xù)保持在08年的較高水平上,09年核銷總額20億元,占還原核銷后不良貸款總額的23.53%。

三、民生銀行

民生銀行盈利能力進(jìn)一步提高,實(shí)現(xiàn)凈利潤人民幣121.04億元,比上年增長53.50%,業(yè)績增長主要驅(qū)動因素是營業(yè)收入持續(xù)穩(wěn)定增長、處置海通股權(quán)取得較好收益等。

2009年度,民生銀行處置了持有的全部海通證券股權(quán)共計3.8億股。該股權(quán)投資于2008年12月31日的賬面價值為人民幣30.89億元,其取得時的成本為人民幣5.5億元,民生行獲得處置海通股權(quán)收益人民幣49.02億元。如果剔除了處置海通股權(quán)收益,民生銀行凈利潤為83.86億元,比2008年的78.85億元略有增長。

四、浦發(fā)銀行

浦發(fā)銀行全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入368.24億元,比2008年增加22.63億元,較上年增長6.55%;營業(yè)收入增長主要系資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大、收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化,以及利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、投資收益增長所致。利潤增長主要是由于營業(yè)收入增長、信貸質(zhì)量提高、信用撥備成本下降。

五、北京銀行

2009 年度,北京銀行盈利繼續(xù)保持增長,全年實(shí)現(xiàn)利潤總額71.62 億元,同比增長3.13%;實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤56.34 億元,同比增長4%.

六、寧波銀行

公司2009 年度凈利潤14.57 億元, 同比增加1.26 億元,增幅為9.44%。利潤的主要增長原因有:一是各項業(yè)務(wù)發(fā)展較快,公司資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,確保了營業(yè)收入的穩(wěn)定增長,其中2009 年利息收入40.23 億元,同比增幅11.44%;二是中間業(yè)務(wù)收入有較大提高,盈利結(jié)構(gòu)不斷改善,2009 年公司繼續(xù)加大中間業(yè)務(wù)發(fā)展力度,通過加強(qiáng)渠道建設(shè)和營銷組合,推進(jìn)國際結(jié)算、銀行卡、授信理財?shù)雀黜棙I(yè)務(wù)的拓展,著力打造品質(zhì)服務(wù),提升品牌形象,豐富了業(yè)務(wù)收入來源,2009 年公司手續(xù)費(fèi)及傭金收入5.21 億元,同比增長21.39%,增幅較大;三是風(fēng)險管理基本到位,資產(chǎn)質(zhì)量控制較好。公司通過健全操作風(fēng)險評估機(jī)制,不斷改進(jìn)全行業(yè)務(wù)流程,推進(jìn)了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的管理機(jī)制的建設(shè)。同時,強(qiáng)調(diào)公司風(fēng)險的過程管理,通過合規(guī)體系建設(shè),將風(fēng)險管控重心不斷前移,提升了風(fēng)險管理的質(zhì)量。

七、南京銀行

2009年凈利潤15.44億元,較上年增加6.02%,保持持續(xù)增長勢頭。

第3篇：年度財務(wù)分析范文

財務(wù)分析經(jīng)理需要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S，較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力，善于溝通協(xié)調(diào)。以下是小編精心收集整理的財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、牽頭集團(tuán)各類客戶業(yè)務(wù)項目的管理與分析，帶領(lǐng)分析小組的工作;

2、從事后-事中-事前各個角度參與到業(yè)務(wù)項目的管理，跟進(jìn)重點(diǎn)項目的執(zhí)行，熟悉各類業(yè)務(wù)的不同階段財務(wù)分析需求并給予在財務(wù)管理、資金管理和定價管理方面的合理建議;

3、圍繞客戶合同，協(xié)同項目采購合同進(jìn)行管理與分析，推動項目更合理的采購活動;

4、每月出具管理報表分析與匯報;

5、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù);

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21、參與年度、項目預(yù)算運(yùn)營策略規(guī)劃，根據(jù)行業(yè)對標(biāo)提出相關(guān)的規(guī)劃建議;

2、根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)助設(shè)計財務(wù)分析體系、并能根據(jù)集團(tuán)管理需求及時、準(zhǔn)確的完成;

3、定期出具經(jīng)營分析報告、月度、季度、半年度、年度報告;

4、具備財務(wù)模型搭建能力，從財務(wù)和業(yè)務(wù)角度多元化的分析，并提出相關(guān)的管理建議;

5、對行業(yè)及競品披露信息進(jìn)行收集、解讀和分析，并提交行業(yè)分析報告;

6、根據(jù)公司管理需求，進(jìn)行收集、解讀和分析相關(guān)的披露信息;

7、深入了解業(yè)務(wù)，與業(yè)務(wù)伙伴密切合作，建立合理有效的分析體系，全面支持并挾制推進(jìn)各解決方案，深度支持業(yè)務(wù)決策和過程管理;

8、參與業(yè)務(wù)各項目和產(chǎn)品的整體評估，進(jìn)行可行性分析、給予業(yè)務(wù)決策支持、把控財務(wù)風(fēng)險;對各項目產(chǎn)品進(jìn)行事前、事中、事后追蹤管理，及時反饋;

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.建立并完善公司財務(wù)分析報告制度

2.建立并完善公司財務(wù)分析體系、標(biāo)準(zhǔn)與方法。

3.協(xié)助進(jìn)行產(chǎn)品盈利能力分析以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動因素的財務(wù)分析。

4.對商機(jī)、市場活動效果進(jìn)行追蹤監(jiān)控分析。

5.參與項目篩選、項目投標(biāo)、報價審核，對項目執(zhí)行中的制約因素跟進(jìn)分析、損益分析、資金進(jìn)出分析等，并定期匯報。

6.預(yù)算編制和分析：根據(jù)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)和要求，按時完成集團(tuán)內(nèi)全面預(yù)算的編制工作，每月及時對業(yè)務(wù)進(jìn)行滾動預(yù)測分析;

7.負(fù)責(zé)各部門日常費(fèi)用歸集、分解;

對異常費(fèi)用做專項分析、提出優(yōu)化整改措施、跟進(jìn)落實(shí)。

8.對業(yè)務(wù)發(fā)展不同階段出現(xiàn)的異常指標(biāo)進(jìn)行分析并提出合理化建議。

9.業(yè)績分析與評價：每月對經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行回顧，對影響經(jīng)營業(yè)績的PD及KPI指標(biāo)進(jìn)行評價分析。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、酒店日常風(fēng)險控制，費(fèi)用分析以及跟進(jìn);定期出具分析報告;跟蹤處理各類異常事項;

2、梳理集團(tuán)各部門的流程/通知等，協(xié)調(diào)處理涉及到的財務(wù)相關(guān)流程;

3、定期對財務(wù)共享中心/酒店進(jìn)行財務(wù)相關(guān)流程和知識的培訓(xùn)、檢查;

4、協(xié)調(diào)各財務(wù)共享中心與總部各部門之間的日常溝通事宜。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、組織和編制各類型集團(tuán)財務(wù)管理報表、搭建財務(wù)模型;

2、對集團(tuán)各業(yè)務(wù)運(yùn)營情況進(jìn)行各項財務(wù)分析，包括但不限于預(yù)算分析、預(yù)則分析、行業(yè)分析、預(yù)實(shí)差異分析、區(qū)城比較分析等;

3、協(xié)助香港上市公司財務(wù)部，完成中報及年報編制工作，包括數(shù)據(jù)收集、問題跟蹤、外部審計師工作協(xié)調(diào)等。

確保及時準(zhǔn)確完成中報及年報工作;

4、統(tǒng)籌集團(tuán)預(yù)算編制和匯總;

5、協(xié)助建立集團(tuán)財務(wù)大數(shù)據(jù)庫運(yùn)用系統(tǒng)制作數(shù)據(jù)和財務(wù)分析;

6、其他專項財務(wù)工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，深入了解業(yè)務(wù)并建立財務(wù)分析模型，為業(yè)務(wù)提供全方位的財務(wù)支持;

2、對業(yè)務(wù)深入分析，通過數(shù)據(jù)分析，輸出指導(dǎo)性策略或管理性建議，并推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化;

3、結(jié)合集團(tuán)生意經(jīng)營狀況，輸出經(jīng)營分析報告，重點(diǎn)項目等定期或?qū)ｍ椃治觯岢鱿鄳?yīng)優(yōu)化建議;并完成經(jīng)營會議跟蹤項目閉環(huán)管理;

4、參與集團(tuán)年度預(yù)算、月度滾動預(yù)測，對預(yù)算的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)運(yùn)營情況，執(zhí)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)出預(yù)警并提出改善措施;

5、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)推動上市和投融資工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71、負(fù)責(zé)公司玩具、嬰童用品、衍生品、自建商城、會員體系等TO

C業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和分析;

2、統(tǒng)籌完善TO

C業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)分析管理體系，健全相關(guān)財務(wù)系統(tǒng)、流程、制度及相關(guān)內(nèi)控機(jī)制;

3、提升電商BP財務(wù)團(tuán)隊能力及財務(wù)精細(xì)化程度;

4、搭建項目投入產(chǎn)出ROI評價模型，預(yù)測電商策略有效性;

第4篇：年度財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞 模塊化設(shè)計 財務(wù)分析 EXCEL 杜邦分析模型

模塊化設(shè)計在財務(wù)分析中指將財務(wù)報表的某些要素經(jīng)過數(shù)據(jù)加工組合在一起，構(gòu)成一個具有特定功能的子模塊，然后將這個子模塊作為通用性的模塊與其他要素進(jìn)行多種組合，構(gòu)成新的模塊，從而滿足不同方面不同層次的財務(wù)分析需求。在實(shí)踐中，根據(jù)財務(wù)分析的目標(biāo)及所需的過程，可將其分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、指標(biāo)數(shù)據(jù)、模塊參數(shù)等三種。其中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于原始的財務(wù)報表科目數(shù)據(jù)；指標(biāo)數(shù)據(jù)即根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計算出的指標(biāo)，如銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；模塊參數(shù)主要是指數(shù)據(jù)調(diào)用時所需的數(shù)據(jù)比如需分析的年度。單獨(dú)模塊的變更，在其沒有被調(diào)用時，對其他的模塊不產(chǎn)生影響；當(dāng)模塊被調(diào)用時，根據(jù)調(diào)用模塊的不同而生成不同的結(jié)果，從而靈活地滿足財務(wù)分析的需求，并減少大量的人為數(shù)據(jù)變更與數(shù)據(jù)錯誤。

采用模塊化設(shè)計方法進(jìn)行財務(wù)分析的設(shè)計，一個重要的方面是對動態(tài)的數(shù)據(jù)查詢或取數(shù)加以關(guān)注。數(shù)據(jù)之間動態(tài)鏈接的結(jié)合好壞與否直接影響著財務(wù)人員的工作量與工作的繁簡程度。在所需分析數(shù)據(jù)龐雜的時候，科學(xué)的鏈接設(shè)計可以減少數(shù)據(jù)冗余，節(jié)約運(yùn)行時間。

下面以傳統(tǒng)的杜邦分析模型為例，對模塊化設(shè)計在財務(wù)分析中的運(yùn)用進(jìn)行一個初步而簡單的說明。

傳統(tǒng)的杜邦分析模型為：

權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

在運(yùn)用杜邦模型進(jìn)行財務(wù)分析時，往往不能僅僅計算一個期間的數(shù)據(jù)，而是需要降兩個或多個期間的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比才能得出可靠的結(jié)論。例如，在運(yùn)用因素分析法對其指標(biāo)進(jìn)行分析時，通常需要一個可對比期間的相同指標(biāo)。由于可能涉及的可對比期間較多，需要做出多種對比方案，若未對指標(biāo)進(jìn)行模塊化設(shè)計處理，往往會導(dǎo)致大量的重復(fù)工作，并且由此引發(fā)的大量數(shù)據(jù)修改核對工作更容易出現(xiàn)失誤或瑕疵，導(dǎo)致分析偏差。尤其在對指標(biāo)變動要求分析到單個會計科目時，由于涉及整個資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表科目，往往一個期間或數(shù)據(jù)的變動就會引起整個分析過程的混亂。

假定我們采用杜邦分析模型對某公司2010年至2014年的財務(wù)報表進(jìn)行分析，并對類似經(jīng)營情況下的兩個年度進(jìn)行比較，以便分析出對權(quán)益凈利率的較大的影響因素。根據(jù)模塊化設(shè)計的思想，可以分以下三步進(jìn)行編制：

第一步，打開EXCEL并將當(dāng)前表頁命名為“基礎(chǔ)表”，用以對各年度的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類整理，將財務(wù)報表中的各相同科目下的數(shù)據(jù)作為計算分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)按照年度進(jìn)行排列（圖1）。此表作為財務(wù)分析數(shù)據(jù)的初始來源，一般在格式設(shè)計完成后不能隨意變動，以免與后邊指標(biāo)表之間的勾稽關(guān)系或公式發(fā)生混亂。

第二步，在相同的EXCEL工作簿下新建一張表頁，并將其命名為“指標(biāo)表”，用以單獨(dú)存放由基礎(chǔ)表計算出來的各項財務(wù)指標(biāo)。在進(jìn)行杜邦分析時，在基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上通過財務(wù)指標(biāo)計算公式及EXCEL公式或函數(shù)計算出銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、資產(chǎn)凈利率及權(quán)益凈利率等一系列相關(guān)指標(biāo)，并將其按照期間與數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系進(jìn)行歸類并排列，建立如下的數(shù)據(jù)表（圖2）。

第三步，新建一張表頁并命名為“分析表”，在表中建立所需的杜邦分析模型（圖3）。根據(jù)上述假定的要求，每個指標(biāo)需反映兩個年度的數(shù)字。擬分析期間反映在C1單元格，擬對比的基期年度反映在C2單元格。除了C1、C2單元格及指標(biāo)名稱外，其他的年度或數(shù)據(jù)均用公式或函數(shù)調(diào)用指標(biāo)表中的各項指標(biāo)。

此處可采用EXCEL中的INDEX與MATCH函數(shù)。其中，INDEX函數(shù)主要是

返回指定位置中的內(nèi)容，其格式為INDEX（array，row_num，column_num）。MATCH函數(shù)主要是返回指定內(nèi)容所在的位置，其格式為MATCH（lookup_value，lookup_array，match_type）。二者經(jīng)過公式的嵌套集合，可以從指標(biāo)表中靈活地調(diào)用出分析表中所需的數(shù)據(jù)。

據(jù)此，以銷售凈利率這一指標(biāo)為例，在所需的數(shù)據(jù)結(jié)果顯示單元格A16中輸入如下公式以取得擬分析年度的指標(biāo)數(shù)據(jù)：“=INDEX（指標(biāo)表！B2：F6，MATCH（分析表！C1，指標(biāo)表！A2：A6，0），MATCH（分析表！A14，指標(biāo)表！B1：F1，0））”；在單元格B16中輸入以下公式以反映其對比的基期年度的指標(biāo)數(shù)據(jù)：“=INDEX（指標(biāo)表！B2：F6，MATCH（分析表！C2，指標(biāo)表！A2：A6，0），MATCH（分析表！A14，指標(biāo)表！B1：F1，0））”，在單元格C16中輸入公式“=A16-B16”以反映前述兩個指標(biāo)的差異。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等其他指標(biāo)可依此同理設(shè)置。

設(shè)置完畢后，若發(fā)現(xiàn)2013年度與2011年度的經(jīng)營環(huán)境等基本類似，但權(quán)益凈利率變化較大，需對此兩年的財務(wù)狀況進(jìn)行杜邦分析，則在C1單元格輸入“2013”年度，在C2單元格輸入“2011”年度，所得結(jié)果顯示如下表（表4）。初步分析可知，2013年權(quán)益凈利率較2011年下降了18.48%，主要由資產(chǎn)凈利率減少引起。而進(jìn)一步分析資產(chǎn)凈利率的減少，主要由銷售凈利率的降低所引起。從而，逐步地對主要影響因素展開分析，找出變動原因。

為了進(jìn)一步提高輸入效率及操作的友好性，可對輸入方式進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化，采用下拉菜單式選擇輸入。

通過上述的操作，在對財務(wù)報表進(jìn)行杜邦分析時，建立了“基礎(chǔ)表”、“指標(biāo)表”及“分析表”三個模塊。指標(biāo)表調(diào)用基礎(chǔ)表中的數(shù)據(jù)，分析表調(diào)用指標(biāo)表中的數(shù)據(jù)。當(dāng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行變更或更正時，只需要對基礎(chǔ)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改即可實(shí)現(xiàn)多個表中的相關(guān)數(shù)據(jù)的更改。同時，當(dāng)在分析時發(fā)現(xiàn)相同或類似環(huán)境或情況下經(jīng)營狀況發(fā)生較大變化時，可快速對跨期間的多項指標(biāo)進(jìn)行分析以便查找出重要的影響因素。進(jìn)一步可發(fā)現(xiàn)，此種方法經(jīng)過擴(kuò)展變更，將年度變更為企業(yè)名稱，可以方便地對多個不同企業(yè)的報表進(jìn)行方便準(zhǔn)確的杜邦分析，大幅度地提高工作效率。由此，一個簡單方便而又準(zhǔn)確的杜邦分析模型設(shè)計完成。

（作者單位為浙江利勃海爾中車交通系統(tǒng)有限公司）

第5篇：年度財務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)分析； 具體應(yīng)用； 局限性

一、概念與程序介紹

財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，運(yùn)用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)過去和現(xiàn)在的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力狀況進(jìn)行分析與評價，從而為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他相關(guān)利益組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，并作出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。進(jìn)行財務(wù)分析一般要經(jīng)過以下步驟。

1.確定分析目標(biāo)。

財務(wù)分析的范圍廣泛，不同的相關(guān)者對財務(wù)分析內(nèi)容的要求不同。因此必須明確分析的目標(biāo)，以免在分析中頭緒紛繁，達(dá)不到預(yù)期的目的。

2.制定分析方案。

分析目標(biāo)確定后，要根據(jù)分析問題的難度、分析量的大小制定出具體的分析方案。

3.搜集資料進(jìn)行財務(wù)分析。

首先應(yīng)掌握大量資料，以保證分析的質(zhì)量。相關(guān)資料一般包括企業(yè)的報表，統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算等方面的資料以及預(yù)算資料，同行業(yè)企業(yè)的相關(guān)資料等。

4．運(yùn)用特定方法進(jìn)行分析比較。在掌握充分的財務(wù)資料之后，即可運(yùn)用特定分析方法來比較分析。以反映公司經(jīng)營中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因。

二、財務(wù)分析的基本方法詳述

財務(wù)分析按計算指標(biāo)的性質(zhì)或所用的具體分析方法，可以分為金額變動與變動百分比分析、趨勢比例分析、結(jié)構(gòu)比例分析和比率分析。下面分別介紹這幾種方法的原理與應(yīng)用。

(一)金額變動與變動百分比法金額的變動是指比較年度與基準(zhǔn)年度某一數(shù)據(jù)的金額差距，例如，本年的銷售收入比上年增加1O萬元。而變動百分比的計算，是將不同年度間金額的變動額除以基準(zhǔn)年度的金額所得的百分比。這種方法具體是：把上一個時期的數(shù)字定為基數(shù)，后一個時期與前一個時期依次進(jìn)行環(huán)比。例如假設(shè)某公司1991、1992、1993三個年度的總資產(chǎn)分別為10000元，15000元和20000元。在這種方法下，先以1991年的10000元為基數(shù)，1992年比1991年總資產(chǎn)增長50％ ，再以1992年的15000元為基數(shù)，1993年比1992年總資產(chǎn)增長33％。計算變動百分比能在一定程度上反映企業(yè)的經(jīng)營增長率，但也有一定的局限性，這主要是因為變動百分比的計算受到基數(shù)的制約，具體表現(xiàn)如下：

1.當(dāng)基期的金額為負(fù)數(shù)或零時，變動百分比將無法計算。例如：如果在計算企業(yè)的利潤增長率時，某一期因發(fā)生虧損，金額為負(fù)值，則計算下一期與該期的變動百分比時就沒有意義。

2．在前后幾期的增長絕對額相等的情況下，由于各自比較的基數(shù)不同，因此計算的各期變動百分比也不一樣。如上例中，雖然資產(chǎn)數(shù)額1993年和1992年都分別比上年度增加了5 000元，但因基期由1992年變成1991年，致使兩年的變動百分比不同。

3.當(dāng)用作基數(shù)的金額很小時，則計算的變動百分比可能會引起誤解，例如假定某企業(yè)第一年的利潤是100 000元，第二年降為10 000元。而第三年其利潤又恢復(fù)到100000元的水平，則第三年的利潤比第二年增加了90 000元，比上期增加了900％，實(shí)際上，第三年增加的900％只是正好抵消了第二年下降的90％。

(二)趨勢比例法

趨勢比例法是以基期的數(shù)據(jù)作為100％，將以后各期的數(shù)據(jù)分別換算為基期的百分比，具體的應(yīng)用步驟如下：

首先，選擇基期，并給基期的報表數(shù)額賦予10O％的權(quán)數(shù)。

其次，將以后各期會計報表的每一個項目換算成為基期相同項目的百分比。現(xiàn)舉例如下：

假定某企業(yè)以2002年作為基期。其銷售收入為60 000元，凈利潤為3 000元，從2003年到2007年的銷售收入分別是62 400元、64 000元、66 000元、72 000元、90 000元，相對應(yīng)的年利潤分別為3 12O元，3 840元，4 290元，2 91O元，4 590元。要計算銷售收入的趨勢比例，就是將基期以后年度的銷售收入分別除以60 000元， 求出銷售收入的趨勢比例分別為1O4％、1O7％、1 1O％、120％、150％。要計算凈利潤的趨勢比例。就是將基期以后年度的凈利潤分別除以基期利潤3 000元．得凈利潤的趨勢比例分別為104％ 、128％ 、143％ 、97％ 、153％ 。由上例所計算的趨勢比例表明，該公司在前幾年銷售收入穩(wěn)定增長，而2006年與2007年增長迅速。除2006年外，凈利潤也呈穩(wěn)定增長的趨勢。因為趨勢比例的基數(shù)固定，使各個期問的數(shù)據(jù)可比。從而克服了前述變動百分比受基數(shù)制約的局限性。

(三)結(jié)構(gòu)比例法

結(jié)構(gòu)比例或結(jié)構(gòu)百分比，是指總額內(nèi)每一項目占總額的相對大小。例如，資產(chǎn)負(fù)債表上的每個項目都可表示為該項目占總資產(chǎn)的百分比，利用這種比例法可以反映出流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的相對重要性，而且也可以反映企業(yè)從債權(quán)人

和所有者處獲得資金的相對大小。另外通過計算連續(xù)幾期資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)比例，還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的某些項目變動重要性。計算結(jié)構(gòu)比例的方法，也可以用于利潤表。在利潤表上，既可以反映出若干年的絕對金額，也可列示各項目的比例，例如。某企業(yè)2002年取得銷售收入300 000元，當(dāng)年銷售成本為180 000元，由此計算毛利為120 000元，扣除當(dāng)年費(fèi)用75 000元后得本年利潤額45000元。該企業(yè)2003年取得銷售收入5OOOD0元。當(dāng)年銷售成本為350000元。由此計算當(dāng)年毛利為150000元，扣除當(dāng)年費(fèi)用1O0 000元后得本年利潤額50000元。要計算利潤表2002年的結(jié)構(gòu)比例。就是要以利潤表所有的科目分別去除2O02年的銷售收入，從而求得毛利率為40％ ，費(fèi)用占銷售收入的25％ ，凈利率占銷售收入的1 5％。計算2003年利潤表的結(jié)構(gòu)比例可得毛利率為30％，費(fèi)用占當(dāng)年銷售收入的20％ ，凈利率占銷售收入的10％。觀察上例。可以發(fā)現(xiàn)2003年與2002年相比毛利率從40％降到3O％ ，由于費(fèi)用對銷售收入的比率減少，因而凈利潤占銷售收入的百分比由15％降至10％。但從絕對額可知，銷售收入和凈利潤都比上年增加。銷售收入增加的幅度較大。如果僅僅從組成百分比看，就無法了解第二年利潤增加的事實(shí)，這也體現(xiàn)了結(jié)構(gòu)比例法的局限性。

(四)比率分析法

比率分析法是財務(wù)報表分析中重要的方法。它是以財務(wù)報表為依據(jù)，將彼此相關(guān)但性質(zhì)不同的項目進(jìn)行對比，求其比率。同時還可以通過編制比較財務(wù)比率報表，作出不同時期的比較，從而更準(zhǔn)確、更合理地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照財務(wù)分析的不同內(nèi)容。比率分析通常可分為以下三類：償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力。

1．償債能力主要用來衡量企業(yè)的短期和長期償債能力，一般通過考察流動比率、速動比率、現(xiàn)金流量比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)的大小來反映企業(yè)的償債能力。

2．營運(yùn)能力反映企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，主要通過考察存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來衡量企業(yè)的營業(yè)狀況和經(jīng)營管理水平。

3．獲利能力反映企業(yè)賺取利潤的能力，主要通過考察資產(chǎn)報酬率、股東權(quán)益報酬率、銷售凈利率、每股利潤、每股現(xiàn)金流量、市盈率等指標(biāo)來衡量企業(yè)的獲利能力。需要注意的是運(yùn)用比率分析法時必須要與性質(zhì)相同的指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比。才能真正揭示企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。具體的指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)又包括三類：

1．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即本企業(yè)與同行業(yè)平均水平對比或者本企業(yè)與同行業(yè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比。

2．歷史標(biāo)準(zhǔn)，這是對企業(yè)本身但不同時期的比率進(jìn)行對比，如期初期末的對比、本期與歷史同期對比等。

3．目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，主要是指企業(yè)的實(shí)際。狀況與預(yù)算的比較。以流動比率舉例如下，某企業(yè)2002年的流動資產(chǎn)總額為2 845 600元，同年流動負(fù)債總額2 528 800元；2003年的流動資產(chǎn)總額為2625317元，同年流動負(fù)債為2054062元。用流動資產(chǎn)分別去除流動負(fù)債的總額，計算得兩年的流動比率值為1．13和1．28。一般情況下，通常認(rèn)為企業(yè)的流動比率等于或者大于2是理想水平，與該企業(yè)的流動比率相比，該企業(yè)的流動比率偏低，從而得知企業(yè)的短期償債能力較差。

三、現(xiàn)行財務(wù)分析方法的局限性與改進(jìn)意見

財務(wù)分析對于了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)有著顯著的作用。但由于種種因素的影響，財務(wù)分析方法也存在著一定的局限性。主要表現(xiàn)在以下方面：

(一)會計處理方法對可比性的影響同一企業(yè)在不同的時期，相同的時期不同的企業(yè)都有可能對同種項目采用不同的處理方法，導(dǎo)致兩者沒有可比性。

(二)會計資料的真實(shí)與可靠性的影響數(shù)據(jù)資料的不真實(shí)和不可靠將導(dǎo)致財務(wù)分析沒有實(shí)際價值，原因主要包括兩方面。首先是主觀方面。會計報表中有些數(shù)據(jù)是通過估算得來的，受會計人員主觀影響較大，而且企業(yè)有可能為了使報表顯示出公司良好的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會采取手段來調(diào)整財務(wù)報表。其次是客觀方面。由于財務(wù)報表是按照歷史成本原則編制的，在通貨膨脹時期．有關(guān)數(shù)據(jù)會受到物價變動的影響，使其不能真實(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

(三)比較基礎(chǔ)的局限性

首先，趨勢分析是以企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)作為比較基礎(chǔ)，今年比上一年比率有所提高，這并不一定說明企業(yè)的管理就有了進(jìn)步。其次，使用同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)的比率進(jìn)行對比時，同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)只是起到一般性的指導(dǎo)作用。并不一定有代表性，例如將同行業(yè)的勞動密集型與資本密集型放在一起就是不合理的。根據(jù)以上總結(jié)的局限性，現(xiàn)提出相應(yīng)改進(jìn)意見如下：

1.明確各種會計處理方法的應(yīng)用范圍及彈性區(qū)間。在比較不同企業(yè)同類報表數(shù)據(jù)時。應(yīng)選擇相同的會計處理方法，從而使財務(wù)分析結(jié)果的差異縮小。在比較同一企業(yè)不同的會計期間的數(shù)據(jù)時應(yīng)考慮去除政策變更的影響。例如，當(dāng)對不同企業(yè)的存貨發(fā)出計價時，要選擇一種相同的計價方法，就可以減少差異，從而增強(qiáng)財務(wù)報告的可比性及一致性。

2．改善財務(wù)分析相關(guān)會計數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量。首先，應(yīng)避免會計準(zhǔn)則應(yīng)用的主觀隨意性，減少會計信息與客觀實(shí)際的出入。其次，在通貨膨脹嚴(yán)重的時候，要在報表以外采用適當(dāng)?shù)姆绞接枰耘丁３酥猓獞?yīng)用通貨膨脹會計模式按物價變動指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，盡量降低物價變動對會計信息的影響。

第6篇：年度財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：上市公司；　財務(wù)指標(biāo)　；財務(wù)分析

財務(wù)分析最主要的作用就是將報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成特定決策有用的信息，幫助報表使用者更進(jìn)一步的了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，進(jìn)而做出科學(xué)的決策。

一、上市公司重要盈利財務(wù)指標(biāo)的解讀

盈利能力是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是一個企業(yè)生存和發(fā)展的條件。上市公司與其他形式的企業(yè)相比有著自己特殊之處，在每股收益、市盈率、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數(shù)、每股股利、市凈率、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率和每股經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等盈利能力指標(biāo)中，最重要的指標(biāo)是每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率。這幾項指標(biāo)一直受到證券市場及各利益相關(guān)者的關(guān)注,證券信息機(jī)構(gòu)也是按照這三項指標(biāo)高低定期公布上市公司排行榜。在上市公司盈利能力指標(biāo)分析中，每股收益表明每股普通股本年度獲得的凈利潤，反映普通股的獲利水平，是衡量公司盈利能力的相對客觀、直接的比率指標(biāo)，但它不反映股票所含的風(fēng)險，每股收益的大小受公司所獲凈利潤、股利分配政策、發(fā)行在外的普通股股數(shù)等多種因素的影響。每股凈資產(chǎn)是股東權(quán)益與期末發(fā)行在外的普通股股份總數(shù)的比值，該指標(biāo)反映發(fā)行在外的普通股所代表的凈資產(chǎn)成本。凈資產(chǎn)收益率是指公司一定時期凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率，充分體現(xiàn)了投資者投入資本獲取收益的能力，反映了投資與報酬的關(guān)系。

二、上市公司重要盈利能力指標(biāo)的局限性

上市公司盈利能力指標(biāo)中的每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率在上市公司財務(wù)分析中發(fā)揮著重要作用，而這幾項指標(biāo)是否能真實(shí)的反映上市公司的盈利能力，關(guān)鍵在于上市公司是否有利潤操作的行為，這與指標(biāo)本身存在的缺陷息息相關(guān)。

三、盈利能力指標(biāo)中存在的缺陷

在對盈利能力的分析中，常用的盈利能力分析指標(biāo)基本上都是對以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行計算分析和評價的。上市公司盈利能力分析指標(biāo)中除了以上所述的幾項重要指標(biāo)外，還有許多分析指標(biāo)，如銷售凈利潤率、資產(chǎn)凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率等，這些指標(biāo)不能反映出公司伴隨有現(xiàn)金流入的盈利狀況，只能分析企業(yè)盈利能力的“量”，不能分析企業(yè)盈利能力的“質(zhì)”。通常，公司在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在很大程度上決定著公司的生存和發(fā)展，影響到企業(yè)的盈利能力。顯然，運(yùn)用這些不能反映伴隨有現(xiàn)金流入的盈利狀況的財務(wù)指標(biāo)分析公司盈利能力是不全面的。上市公司為了獲取信貸資金和商業(yè)信用、獲得配股資格及出于避稅的目的而進(jìn)行利潤操縱，粉飾會計報表，使得會計報表反映的信息失真，導(dǎo)致所運(yùn)用的反映公司盈利能力的指標(biāo)缺乏正確性和科學(xué)性。

四、營運(yùn)能力財務(wù)指標(biāo)存在的缺陷

營運(yùn)能力指標(biāo)是財務(wù)分析體系中重要的一項指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)主要有總資產(chǎn)產(chǎn)值率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。這些指標(biāo)在財務(wù)分析活動中發(fā)揮重要作用的同時也表現(xiàn)出一定的局限性。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率作為企業(yè)營運(yùn)能力指標(biāo)之一，在財務(wù)分析中其局限性主要表現(xiàn)在：一是在進(jìn)行財務(wù)分析時，沒有考慮公司應(yīng)收賬款的回收時間及風(fēng)險狀況，不能準(zhǔn)確地反映年度內(nèi)應(yīng)收賬款的收回進(jìn)度；二是實(shí)際經(jīng)營活動中銷售具有季節(jié)性，各個季度的銷售情況都不一樣，其賒銷情況也不相同，值得注意的是當(dāng)賒銷業(yè)務(wù)量各年相差較大時，僅通過該指標(biāo)是不能對跨年度的應(yīng)收賬款的收回情況進(jìn)行聯(lián)系的反映；三是由于實(shí)際經(jīng)營活動中往往不能及時提供應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的變化情況，該指標(biāo)只有在年末根據(jù)本年的銷售額和應(yīng)收賬看的平均占用額計算得出。此外，與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一樣，存貨周轉(zhuǎn)率作為衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存貨運(yùn)營效率的綜合指標(biāo)，在實(shí)際應(yīng)用中也表現(xiàn)出一定的局限性。存貨周轉(zhuǎn)率受存貨計價方法的影響很大，企業(yè)的不同時期或是不同的企業(yè)的存貨計價方法可能不相同，在分析存貨周轉(zhuǎn)率時，該指標(biāo)就會因存貨計價方法的不一致而缺乏可比性。另外，企業(yè)管理層為了改善資產(chǎn)報酬率，就會對存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行調(diào)整，降低存貨水平和周轉(zhuǎn)期，這樣該指標(biāo)就不能真實(shí)地反映企業(yè)的存貨營運(yùn)效率。

五、改善上市公司財務(wù)分析指標(biāo)體系的建議

從以上分析可以看到，財務(wù)指標(biāo)在財務(wù)分析中存在著種種缺陷，這就要求在進(jìn)行財務(wù)分析時，財務(wù)分析者應(yīng)該考慮到怎樣解決這些問題，分析得出客觀真實(shí)的財務(wù)信息。對于企業(yè)投資者、債權(quán)人及其他相關(guān)利益者來說，通過企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)獲得上市公司的真實(shí)的財務(wù)信息是十分重要的。因此，對上市公司的財務(wù)指標(biāo)體系進(jìn)行改善就顯得很重要必要。本文就改善上市公司財務(wù)指標(biāo)體系的建議歸集為以下幾點(diǎn)：

1.上市公司在進(jìn)行財務(wù)分析時，一是不應(yīng)僅通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，還應(yīng)該集合現(xiàn)金流量表來分析比較，不應(yīng)僅局限于靜態(tài)的角度看問題，更應(yīng)該從動態(tài)的眼光對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析；二是應(yīng)該將近三年的財務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合起來，注意有關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系和產(chǎn)生不正常變化的指標(biāo)，重點(diǎn)對這些指標(biāo)進(jìn)行分析；三是對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一的定義，增強(qiáng)財務(wù)指標(biāo)的可比性，統(tǒng)一計算指標(biāo)的口徑，這樣對比分析才有意義；四是要將絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)結(jié)合起來分析，使二者在財務(wù)分析中發(fā)揮相互作用，全面反映公司的具體情況。

2.建議用主營業(yè)務(wù)收入代替凈收益進(jìn)行重新計算。通過對凈資產(chǎn)和凈收益進(jìn)行調(diào)整，在一定程度上增加了每股凈收益、凈資產(chǎn)收益率這兩個財務(wù)指標(biāo)的決策相關(guān)性。

3.在進(jìn)行償債能力分析時，注重分析各項流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，要充分認(rèn)識流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的屬性，集合現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，從靜態(tài)和動態(tài)兩種角度分析比較。此外,還要對財務(wù)分析方法進(jìn)行改進(jìn)。

4.從會計法規(guī)的角度，對上市公司的財務(wù)信息披露進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，加強(qiáng)社會監(jiān)督，防止內(nèi)部人對財務(wù)數(shù)據(jù)的人為操縱，特別是對于關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)信息應(yīng)該及時而準(zhǔn)確的披露。

參考文獻(xiàn)：

[1]余凱.上市公司財務(wù)指標(biāo)分析問題研究.決策與信息(財經(jīng)觀察)（J）2008年第7期.

[2]王靖楠.財務(wù)分析指標(biāo)體系研究.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)（J）2007年第5期.

第7篇：年度財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞:高職 經(jīng)管類學(xué)生 崗位需求 財務(wù)分析能力

中圖分類號:G710 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-155-02

引言

對于每一位教師,不論是教哪一學(xué)科,都意識到學(xué)生能力的培養(yǎng)關(guān)鍵是分析能力和解決問題能力的培養(yǎng)。任何課程的任何環(huán)節(jié)都在潛移默化地培養(yǎng)和訓(xùn)練著學(xué)生的分析能力,學(xué)生分析能力的培養(yǎng)貫穿于整個教學(xué)過程,它直接并很大程度地影響教學(xué)質(zhì)量。由于財務(wù)崗位在企業(yè)的重要性是不言而喻的,財務(wù)知識對經(jīng)管專業(yè)的大學(xué)生來講也是重要的,而且經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生就業(yè)的崗位都或多或少與財務(wù)崗位有關(guān)系,有些甚至就是財務(wù)分析崗位。因此學(xué)生的財務(wù)分析能力自然成了學(xué)生分析能力的重要組成部分,培養(yǎng)經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生的財務(wù)分析能力也成了各高職院校人才培養(yǎng)工作的重要組成部分。

一、高職經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生財務(wù)分析能力培養(yǎng)現(xiàn)狀

目前各高職院校對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)主要有兩種途徑:一是開設(shè)專門的《財務(wù)分析》或《財務(wù)報表分析》課程;二是融入《財務(wù)管理》這門課程中的一個單元。

對于第一種途徑而言,學(xué)生學(xué)習(xí)的財務(wù)分析內(nèi)容會比較全面、系統(tǒng)。目前浙江的高職院校只有6所學(xué)校開設(shè)了財務(wù)報表分析和財務(wù)報告閱讀等課程來培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力。但從實(shí)施的效果來看,并不理想,存在著一種不適用的現(xiàn)象,學(xué)生一進(jìn)入企業(yè),讓其做財務(wù)分析工作,仍然不知如何下手。這主要是因為,上課時學(xué)生的訓(xùn)練內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際情況和實(shí)際要求脫節(jié)。對于第二種途徑而言,由于多數(shù)學(xué)校財務(wù)管理課程每周只開設(shè)4節(jié)課,財務(wù)分析章節(jié)安排的時間較短,而財務(wù)分析內(nèi)容又比較多,因此相關(guān)知識只能講個皮毛,等學(xué)生進(jìn)入企業(yè)后,從事會計也好,從事財務(wù)咨詢也好,對于基本的財務(wù)分析報告根本不知道如何下手去分析,無法對企業(yè)的財務(wù)狀況做出基本評價,而企業(yè)恰恰又需要學(xué)生掌握財務(wù)分析的技能。

因此,必須將與現(xiàn)有的財務(wù)分析能力培養(yǎng)相關(guān)的課程按照工學(xué)結(jié)合的要求進(jìn)行改革,同時也應(yīng)該認(rèn)識到只通過一、兩門課的教學(xué)是達(dá)不到理想效果的,為了更好地滿足企業(yè)的實(shí)際需求,必須對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)進(jìn)行系統(tǒng)研究。

目前國內(nèi)針對財務(wù)分析工作中出現(xiàn)的問題及解決措施的研究較多,關(guān)于財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究不多,即便是關(guān)于財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究也缺乏針對崗位需求進(jìn)行研究。

二、基于崗位需求的財務(wù)分析能力培養(yǎng)研究的意義

教育部《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》(教高2006(16))提出了高等職業(yè)教育工學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)模式,為高等職業(yè)教育的教學(xué)改革提出了新的課題,指明了方向。工學(xué)結(jié)合強(qiáng)調(diào)學(xué)校與企業(yè)的“零距離”、強(qiáng)化學(xué)生的生產(chǎn)實(shí)習(xí)和社會實(shí)踐,這是職業(yè)教育培養(yǎng)技能型人才的最佳模式。目前,在教高16號文件的指導(dǎo)下,各個高職院校都在進(jìn)行教學(xué)體系和課程的改革。為了使課程改革更有針對性,必須了解企業(yè)相關(guān)工作崗位的實(shí)際需求,這樣才能更好地培養(yǎng)和提高學(xué)生針對企業(yè)崗位需求的技能。

財務(wù)崗位在企業(yè)的重要性及財務(wù)知識對當(dāng)代大學(xué)生的重要性,都決定了學(xué)生的財務(wù)分析能力培養(yǎng)的重要性。財務(wù)分析能力是指搜集各種財務(wù)信息,借以評價單位的財務(wù)狀況及其經(jīng)營成果,并預(yù)測未來,提供決策依據(jù)的能力。經(jīng)管類專業(yè)培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力是教學(xué)過程的必要目的,也是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力的重要組成部分,更重要的是工作崗位的需求。如我院財務(wù)會計系各個專業(yè)每年都開一次專家指導(dǎo)委員會會議,每次專家都會提到相關(guān)崗位對財務(wù)分析能力的需求,如會計專業(yè)、投資理財專業(yè)、信用管理專業(yè)及稅務(wù)專業(yè)等。同時也指出學(xué)生上崗時財務(wù)分析能力的不足,如不懂得基本的財務(wù)分析步驟及要點(diǎn)、不能撰寫簡單的財務(wù)分析報告等,因此財務(wù)分析能力的培養(yǎng)就顯得迫切而必要。為了更好地滿足企業(yè)的實(shí)際需求,必須針對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)進(jìn)行系統(tǒng)的分析、研究。研究內(nèi)容主要包括財務(wù)分析能力崗位需求、財務(wù)分析能力培養(yǎng)的基本內(nèi)容和財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要途徑。

在當(dāng)前大力推行“校企合作、工學(xué)結(jié)合”的形勢下,很多院校都在探索以能力為本位的課程標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作,這對于培養(yǎng)技能型人才起著至關(guān)重要的作用,而針對財務(wù)分析能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)并不存在,鑒于財務(wù)分析能力對經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生的重要性,因此基于崗位需求的財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究是必然的,更是現(xiàn)實(shí)的要求。

三、基于崗位需求設(shè)計的財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要內(nèi)容

我國著名職業(yè)教育家黃炎培先生早在上世紀(jì)30年代就在他的許多論著里提出了“教、學(xué)、做合一”,一面教、一面學(xué),一面做,在教中學(xué)、在做中學(xué)、在學(xué)中做,學(xué)做合一,重心在“學(xué)與做”的密切結(jié)合上。這實(shí)質(zhì)上反映了職業(yè)教育的教學(xué)規(guī)律。職業(yè)人才的實(shí)踐能力、操作技能的培養(yǎng),取決于這種教育教學(xué)模式的實(shí)施。黃炎培先生說:“只從職業(yè)學(xué)校做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育;只從教育界做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育;只從農(nóng)、工、商業(yè)界做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育。實(shí)施這一模式的前提在于學(xué)校與企業(yè)的合一。”

1.財務(wù)分析崗位能力需求。財務(wù)分析崗位能力有多種層次,從目前企業(yè)的實(shí)際情況來看,大致分三個層次:一是一般的財務(wù)人員財務(wù)分析能力需求層次;二是財務(wù)分析專員能力需求層次;三是財務(wù)分析經(jīng)理能力需求層次。

對于第一種層次,要求具備基本的財務(wù)數(shù)據(jù)分析能力和熟練的電腦操作能力。對于第二種層次,是真正的財務(wù)分析工作,難度和工作量都是很大的,是財務(wù)管理層次的會計。要求對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行評估,觀察其變化趨勢并了解變動原因,主要有月度分析、季度分析、半年度分析、年度分析;分析的主要內(nèi)容有公司的償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況、盈利情況、成本情況、銷售情況、現(xiàn)金流、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況等;通過期間比較,發(fā)現(xiàn)問題和異常,提出合理化建議;對公司收入、利潤實(shí)現(xiàn)情況,提出增收合理化建議;負(fù)責(zé)撰寫公司財務(wù)分析、財務(wù)報告、財務(wù)總結(jié)、會議資料等;負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)單位的財務(wù)管理制度、規(guī)定和辦法;負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)單位費(fèi)用支出、合同協(xié)議的財務(wù)審核;參與并指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位的年度和月度預(yù)算編制和申報;對公司整體財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析,做出書面報告。

對于第三種層次,財務(wù)分析經(jīng)理需要根據(jù)公司要求,建立和完善財務(wù)及經(jīng)營分析體系;協(xié)助收集、修訂和制定公司的內(nèi)部財務(wù)控制制度并監(jiān)督執(zhí)行;根據(jù)匯總的各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及公司會計部門填報的內(nèi)部報表與管理報表,分析各項報表與比率,定期編制財務(wù)分析報表。

2.財務(wù)分析能力培養(yǎng)的基本內(nèi)容。根據(jù)財務(wù)分析崗位的能力層次,在設(shè)計財務(wù)分析能力培養(yǎng)內(nèi)容時,既需要考慮到學(xué)生畢業(yè)后的當(dāng)前需要,又需要考慮到學(xué)生的可持續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)。首先,設(shè)計讓學(xué)生大量閱讀財務(wù)報告的項目,讓學(xué)生計算報表中的一些合計數(shù)等,在計算過程中應(yīng)用Excel的公式功能進(jìn)行分析計算,在閱讀財務(wù)報告和計算數(shù)據(jù)的過程中,培養(yǎng)學(xué)生對數(shù)字的敏感性,同時分析財務(wù)報告中各個數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系。其次,設(shè)計一個讓學(xué)生大量閱讀完整財務(wù)分析報告的項目,這些完整的財務(wù)分析報告的閱讀,有助于學(xué)生了解財務(wù)分析報告的內(nèi)容、財務(wù)分析的方法等。再次,設(shè)計一些與滿足企業(yè)財務(wù)分析崗位實(shí)際需要的專項項目,如財務(wù)報表項目分析、償債能力分析(向銀行貸款時需要提供)、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、現(xiàn)金能力分析和發(fā)展能力分析,這些專項項目在設(shè)計時必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際環(huán)境,這樣有助于學(xué)生在實(shí)習(xí)和工作中更快地適應(yīng)工作的要求。最后,設(shè)計一個財務(wù)分析報告撰寫的項目和一些拓展項目,如經(jīng)營分析報告的撰寫項目等,財務(wù)分析報告撰寫必須熟練,對于一些拓展項目可以讓學(xué)生做簡單的了解。

這些項目在教學(xué)過程中,可以根據(jù)所培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力要求的層次、學(xué)生的專業(yè)和畢業(yè)以后的去向做出一定的選擇。

四、基于崗位需求設(shè)計財務(wù)分析能力培養(yǎng)的途徑

根據(jù)現(xiàn)在校企合作、工學(xué)結(jié)合的要求,探討財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要途徑,將原來僅靠課堂和校內(nèi)實(shí)訓(xùn)的培養(yǎng)模式,轉(zhuǎn)為課堂、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)、校內(nèi)競賽與校外企業(yè)實(shí)踐相結(jié)合的方式,完成所設(shè)計的培養(yǎng)項目和具體任務(wù)。

1.建設(shè)仿真的實(shí)訓(xùn)環(huán)境,采取理論課程邊講邊實(shí)訓(xùn)的方式。校內(nèi)仿真實(shí)訓(xùn)環(huán)境的創(chuàng)造主要是通過布置項目和工作任務(wù)時的實(shí)際工作環(huán)境描述來完成。同時,為更好地完成財務(wù)分析的實(shí)訓(xùn),必須改變以前只在教室的黑板上或投影上講解財務(wù)分析的現(xiàn)象,必須通過引導(dǎo)讓學(xué)生更多的依靠自己進(jìn)行思考、閱讀、計算和總結(jié)。

2.建設(shè)生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)基地,安排學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)。建設(shè)生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)基地,一方面與校外基地簽訂協(xié)議,確定雙方的合作關(guān)系,派學(xué)生到實(shí)訓(xùn)基地頂崗實(shí)習(xí);另一方面與校外實(shí)訓(xùn)基地合作,成立校內(nèi)生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)基地,企業(yè)的指導(dǎo)老師來校上課,學(xué)生在校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地完成實(shí)習(xí)任務(wù)。

財務(wù)分析是信用評級公司的重要業(yè)務(wù)之一,都有大量的財務(wù)分析數(shù)據(jù)的計算和財務(wù)分析報告的撰寫。可以通過與信用評級公司建立校企合作關(guān)系,為學(xué)生提供真實(shí)的財務(wù)分析業(yè)務(wù)也可以將這些業(yè)務(wù)進(jìn)行一些適當(dāng)?shù)男薷?讓學(xué)生完成接近真實(shí)業(yè)務(wù)的任務(wù)。在校企合作過程中,企業(yè)也逐漸體會到職業(yè)教育在企業(yè)中的作用,一是有助于塑造企業(yè)文化,二是可以為培養(yǎng)手腦并用、知識和技能兼?zhèn)涞钠髽I(yè)需要的后備人才。我國受應(yīng)試教育的影響,大學(xué)普通教育的一個弱點(diǎn)就是重知識輕技能,我們應(yīng)提倡“應(yīng)知,應(yīng)會”,只“知”不“會”,是不行的。三是職業(yè)教育能開創(chuàng)一種創(chuàng)新的環(huán)境,增強(qiáng)企業(yè)的核心能力。核心能力實(shí)際上是企業(yè)的“樹根”,只有“根深”才能“葉茂”。國外也很強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)企業(yè)的核心能力,但是核心能力的載體是人,是員工。因此,職業(yè)教育對企業(yè)的發(fā)展是很有幫助的。

3.大膽改革考核方式。針對《財務(wù)分析》或《財務(wù)報表分析》等課程,對于參加企業(yè)頂崗實(shí)習(xí)、從事財務(wù)分析工作的學(xué)生,可以依據(jù)企業(yè)對員工的考核標(biāo)準(zhǔn),對學(xué)生進(jìn)行考核管理,根據(jù)企業(yè)的評價給學(xué)生進(jìn)行成績評定。

積極組織與財務(wù)分析相關(guān)的競賽,實(shí)現(xiàn)以賽促訓(xùn)的目的。目前浙江省的財會信息化大賽中涉及到財務(wù)分析能力的考核,浙江省“挑戰(zhàn)杯”大賽和全國“挑戰(zhàn)杯”大賽中的創(chuàng)業(yè)計劃競賽中也涉及到財務(wù)分析能力的考核,學(xué)生如果參加這樣的比賽獲獎,可以采取根據(jù)獎項的等級給予財務(wù)分析課程加分等方式,學(xué)校自身也可以組織相配套的院級競賽,并給予課程相應(yīng)的加分,從而激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)財務(wù)分析的興趣。

通過基于崗位需求的財務(wù)分析能力培養(yǎng)教學(xué)內(nèi)容的學(xué)習(xí)和途徑的實(shí)施,相信高職經(jīng)管類學(xué)生財務(wù)分析能力會有很大的提高,同時學(xué)生分析其他的問題的能力也會有一定的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn):

1.康碧瓊.財務(wù)分析中存在的問題及改進(jìn)措施[J].財會通訊(理財版),2008(7)

2.劉薇.我國企業(yè)財務(wù)分析的功能演進(jìn)[J].會計之友(中旬刊),2008(9)

3.黃珍.撰寫企業(yè)內(nèi)部財務(wù)分析報告應(yīng)注意的幾個問題[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2008(7)

4.徐相昆.企業(yè)償債能力分析的局限性及其改進(jìn)[J].科技和產(chǎn)業(yè),2008(8)

5.關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見[Z],教高[2006]16號

6.陳解放.基于中國國情的工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式實(shí)施路徑選擇[J].中國高教研究,2007(7)

7.耿潔.構(gòu)建工學(xué)結(jié)合培養(yǎng)模式框架設(shè)想[J].中國職業(yè)技術(shù)教育,2006(35)

第8篇：年度財務(wù)分析范文

公司財務(wù)部崗位職責(zé)一

1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的建立、實(shí)施和修訂工作;

2、監(jiān)督、檢查各部門(單位)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及經(jīng)營指標(biāo)的執(zhí)行完成情況;

3、負(fù)責(zé)與財務(wù)有關(guān)報表的匯總、分析、呈報工作;

4、為公司的重大經(jīng)營決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同評審;

5、負(fù)責(zé)公司各項費(fèi)用的審核、報銷、記賬及會計報表編制等工作;

6、編制公司的年度財務(wù)預(yù)算，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;

7、監(jiān)控公司財務(wù)支出，審核并控制公司及各單位的各項成本和費(fèi)用;

8、負(fù)責(zé)公司員工薪資發(fā)放，代扣代繳個人所得稅等;

9、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品結(jié)算價格標(biāo)準(zhǔn)的審核，監(jiān)督結(jié)算執(zhí)行情況;

10、負(fù)責(zé)公司財務(wù)票據(jù)、有價證券、現(xiàn)金和財務(wù)印章的管理;

11、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的清核，固定資產(chǎn)的登記造冊工作，協(xié)助各部門(單位)庫房進(jìn)行物資盤點(diǎn);

12、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理軟件的應(yīng)用及各部門財務(wù)數(shù)據(jù)管理推進(jìn)工作;

13、協(xié)助行政部對公司重大投資項目進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析、控制;

14、協(xié)助人力資源部完成相關(guān)人員財務(wù)知識的培訓(xùn)工作;

15、完成公司安排的其它工作。

公司財務(wù)部崗位職責(zé)二

1、建立健全公司財務(wù)體系，包括各項財務(wù)制度、審批流程、財務(wù)核算體系等;

2、負(fù)責(zé)財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)算、決算的審核工作，為公司高層決策提供及時有效的財務(wù)分析報表;

3、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計劃完成年度、月度財務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況及時進(jìn)行調(diào)整;

4、保證財務(wù)信息對外披露的正常進(jìn)行，對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理;

5、安排和配合完成內(nèi)部、外部審計工作，及時處理審計中發(fā)現(xiàn)的問題;健全內(nèi)部控制制度，不斷整合財務(wù)資源及業(yè)務(wù)流程，以提高財務(wù)部整體協(xié)同能力;

6、對公司其他部門進(jìn)行財務(wù)支持，對其他部門能夠進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督、協(xié)助和溝通,定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)， 保證公司財產(chǎn)安全完整;

7、負(fù)責(zé)財務(wù)部主要的對外的聯(lián)絡(luò)及溝通工作，協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、銀行、等相關(guān)政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益

8、核查擬投企業(yè)的財務(wù)報表準(zhǔn)確性，并進(jìn)行財務(wù)分析，為公司的投資決策提供依據(jù)。

9、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

公司財務(wù)部崗位職責(zé)三

1、制訂和落實(shí)財務(wù)戰(zhàn)略和年度計劃，保證公司的整體戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn);

2、組織年度預(yù)算的編制、下達(dá)、實(shí)施及其達(dá)成情況的跟蹤和分析;

3、建立、組織實(shí)施和完善子公司審計工作流程，開展日常審計、高層管理人員離任和年度審計;

4、通過組織各種財務(wù)分析、經(jīng)營分析、資金管理，確保公司整體保持良好的財務(wù)狀況;

5、按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強(qiáng)成本控制和管理;

6、統(tǒng)一調(diào)度管理公司流動資金，對公司和各部門資金實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，提高資金使用效率;

第9篇：年度財務(wù)分析范文

1、財務(wù)分析報告的分類。

財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點(diǎn)分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨(dú)立運(yùn)作項目的分析。

2、財務(wù)分析報告的格式。

嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。

如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

(一)積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

(二)建立財務(wù)分析報告指引

財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

財務(wù)分析報告范文

省商業(yè)廳：

20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時，取得了較好的社會效益。

一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為 7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤 ×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要財務(wù)情況分析

1、銷售收入情況

通過強(qiáng)化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2、費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬元;②保管費(fèi)增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費(fèi)增加6.7萬元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費(fèi)用增加了 50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3、資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)×××萬元。

三、存在的問題和建議

1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。