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第1篇：國有企業監事履職報告范文

根據會議安排，下面，我就監事會年工作情況進行總結匯報：

一、年監事會主要工作回顧

年，市國有企業監事會在市國資委黨委正確領導下，深入貫徹落實科學發展觀和“以人為本、執政為民”的思想理念，堅持與時俱進、開拓創新，緊緊圍繞國資監管中心工作，認真履行職責，充分發揮國有資產出資人監督作用，較好地完成了各項工作任務。

(一)進一步擴大監管范圍，完善企業法人治理結構。一是加快外派監事會（監事）工作步伐，及時擴大監事會監督檢查范圍。根據市政府授權市國資委履行出資人職責的監管企業名單，向全部36家企業派出監事會。二是根據監管范圍變化，及時對專職監事進行了重新分工，確保每一家監管企業有2名專職監事，并明確責任人，確保監督檢查到位。三是按照《公司法》等有關法律規定，按照外派內設原則，督導已派出監事會、監事的企業履行相關法律手續，選舉產生了企業監事會，完成了登記注冊工作，健全了監事會工作機構。

（二）健全完善相關規章制度，重點抓好落實。一是為使監事會工作做到有章可循，更好地促進監事會各項工作有序開展，根據《企業國有資產法》和《國有企業監事會暫行條例》等法律法規，緊密結合我市監事會工作實際，研究制訂了《市國有企業監事會監督檢查工作細則(試行)》等六項規章制度，系統地規范了監事會機構設置、工作原則、工作職責、日常管理等一系列基本制度，并下發至各市出資企業及監事會貫徹落實，進一步完善了監事會工作的制度體系。二是為加強市出資企業對監事會依法開展監督檢查工作的支持配合力度，使各市出資企業充分認識監事會監督工作的重要意義，樹立自覺接受監督的意識，建立和健全支持配合工作機制和制度，確保監事會各項工作有效開展，起草制定了《市出資企業支持配合監事會依法開展監督工作規則（試行）的通知》，要求各市出資企業認真學習領會，嚴格貫徹落實，并對落實情況逐家進行了督促檢查，為下步監事會的監督檢查創造良好的工作環境。三是圍繞監事會參會權、知情權、檢查權等基本權利的落實，定期、不定期地開展監督檢查，通報監督檢查結果，保證了監事會各項法規制度的落實。

(三)強化監督檢查，為出資人提供真實信息。堅持事前、事中、事后相結合，全面加強監督檢查工作。一是監事會始終把維護國有資產運營安全、防范重大財務風險、促進企業改革發展作為工作的出發點和落腳點，參加企業重要會議，聽取企業工作匯報，掌握有關情況。二是以企業“三重一大”事項為重點，使監督檢查工作呈現出“寬、深、專、活”四個特點。“寬”，即監督檢查工作的覆蓋面拓寬，將企業財務監督決策行為、執行力、經營管理狀況、維護職工合法權益狀況、國有資本保值增值狀況等整體納入監督檢查范圍；“深”，即監督檢查工作從集團（總）公司層面逐步延伸到企業各子、分公司等二級單位以及企業內部職能部門；“專”，即根據實際需要開展專項檢查，嚴格按要求選聘專職中介機構，及時在市國資委及監事會網站上公開選聘信息，在綜合考慮機構資質等情況后，最終從8家報名中介服務機構中選定了3家，為監督檢查質量提供保證；“活”，即監督檢查的方式方法更加靈活多樣，監事會通過列席會議、查閱資料、現場調查、財務審計、跟蹤重大投資項目、會同國資委相關科室檢查企業領導班子成員年薪執行情況等多種途徑開展監督檢查。三是認真實施監督檢查并撰寫報告。各中介機構在2個監督檢查小組配合下，重點對市一運集團、二運公司、省三建公司及龍門國家糧庫4家企業2008年元月至2009年底經營效益、國有資產保值增值、資產運營及績效等情況進行全面監督檢查，提交監督檢查報告4份；同時，完成了對新黃河水泥有限公司、市新型建筑材料廠2家企業財務狀況的專項監督檢查，提交專項報告2份；完成市水務集團公司存在重大潛在風險問題報告1份。這些監督檢查報告客觀真實地反映了企業情況，正確評價了企業負責人的經營業績，準確揭示了企業經營管理和改革發展中存在的諸多問題，為上級領導正確決策提供了重要參考。

（四）注重成果運用，規范企業行為。各監事會對于監督檢查中發現的問題，按照分類整改的要求，認真督促企業整改規范。對企業能夠自行解決的一般性問題，通過多種形式與企業負責人交換意見，督促企業抓好整改;對企業在財務管理、項目建設等方面存在的較大問題，下達整改通知書，與企業一起研究制定整改措施，對整改落實情況進行督導;對企業存在的重大問題，進行專項檢查，進一步調查核實。對于監督檢查中反饋給企業的問題，各企業高度重視，積極采取措施進行整改。截至目前，要求整改的事項大部分已得到落實到位，確保監督檢查成果得到較好運用。

(五)深入企業實際，監督服務并舉。一是分層次開展調研活動，主動了解企業情況。監事會不定期深入企業進行督查調研，及時掌握企業生產經營動向、資產狀況和重大投資等第一手資料，通過“聽、看、查、詢”等方式，熟悉、掌握企業各方面的真實情況，為開展監督檢查工作，實施有效監管奠定基礎。二是正確處理監督與被監督的關系。監事會力求做到寓服務于監督之中，在落實監查工作的同時，體現出對企業經營管理工作的劑、推動劑作用，在監督中體現服務，在服務中實施監督。在不干預企業經營決策和經營管理活動的前提下，積極主動為企業服務，與企業一起總結經驗、尋找差距，理清發展思路，提升管理水平，使監事會與企業的關系更趨和諧，各項工作開展更加有效。

(六)加強交流培訓，提高監事會工作人員業務能力。為提高我市監事會成員及國資監管隊伍的整體水平，切實增強監管人員的責任意識和防范意識，年6月，組織監事會全體人員及各市出資企業監事、財務總監、財務、審計部門負責人等有關人員，進行了為期7天的專業培訓。特別邀請了國務院國資委大型重點企業監事會正局級專職監事熊夢主任主講監事會知識及操作實務，從理論到實踐，全面、系統地介紹了監事會工作機制及開展工作的方式方法，具有很強的針對性及操作性，為監事會更好地開展監督檢查工作打下良好基礎。

在監事會全體人員的共同努力下，市國有企業監事會在監督企業行為、維護企業國有資產安全和促進企業改革發展方面取得了一定的成績。但是，我們也應看到工作中還存在著一些不足：如監督檢查報告的質量需進一步提高；部分監管企業對于監事會工作的認識和自覺接受監督檢查的意識需進一步提高；監事會隊伍建設需進一步加強等，對這些問題我們必須高度重視，在今年的工作中認真研究，努力克服。

二、年監事會主要工作安排

年是“十二五”規劃開局之年，也是我國避免國際金融危機余波侵擾、降低國內通脹壓力、穩定經濟上升態勢的關鍵之年，同時，年也必將成為市國有企業監事會圍繞我市“環境創優年”的目標任務，深入領會2月9日市委書記毛萬春同志在“環境創優年”動員大會上的講話精神，牢固樹立“作風硬、興”的思想，繼續深化作風建設，強化國資監管職責，監督服務并舉，助推市國有企業實現科學化、和諧化、可持續化發展的拼搏之年、進取之年！

經研究，年市國有企業監事會工作的總體思路是：繼續解放思想，深入落實科學發展觀，圍繞國有資產保值增值這一主線，以增強監督的有效性、及時性和前瞻性為目標，以企業“三重一大”事項的監督檢查為重點，堅持監督與服務并舉，不斷改進和完善監事會工作制度，切實履行好《公司法》、《企業國有資產法》和《國有企業監事會暫行條例》等法律法規賦予的職責，努力開創市國有企業監事會工作新局面，實現監管企業又好又快發展。

圍繞上述思路，重點做好以下6方面工作：

（一）積極探索，完善我市外派董事、監事管理制度。充分借鑒外地經驗，積極研究探索國資委外派控（參）股公司董事、監事工作，形成一套董事、監事的產生、派出及管理的可行辦法，建立健全企業監事會，完善法人治理結構，健全現代企業管理制度，對具備派出條件的企業力爭實現董事、監事工作的全面覆蓋，為切實加強市出資企業經營管理，規范企業行為，確保國有資產保值增值提供有力保障。

（二）加強制度建設，實現監事會工作系統化、科學化和規范化。通過實踐和探索，我市已制定出臺了一些監事會工作制度，形成了一套有效做法。但是隨著監事會工作的不斷深入，制度也需要進一步補充和完善。一是積極探索依法建立監事會與董事會、經營層之間的有效制衡機制。進一步明確董事會、監事會、經營層的職權，構建完整的責任體系。二是建立健全監事會依法履職的制度保障體系。三是研究制定監督檢查基本規范，提高監督檢查的質量。

（三）建立健全工作機制，增強監督檢查工作的靈敏性。一是加強風險預警，重點是健全財務預警監測機制。要及時分析研究企業財務狀況、資本結構、現金流量狀況和重要經營活動情況。要向重要子公司延伸，著重檢查資產比較集中的子公司的資產質量、改制情況、盈虧狀況、制度建立和執行情況，對異常變動事項進行跟蹤檢查，做到動態監測，及時預警。二是建立適時動態監督機制。在采取多種方式獲取有效信息基礎上，實時動態了解、掌握和跟蹤企業“三重一大”事項情況。加強動態監督，重點是監督財務管理、運行情況，董事會科學決策、民主決策的能力和程序，經營層的執行能力和執行結果。三是建立快速反應機制。有針對性地建立企業重大決策和重大事項及時報告制度，構筑信息快速通道，加強監事會信息專報工作。

（四）扎實做好監督檢查工作，不斷提高監督檢查工作質量。進一步把監事會日常監督檢查、專項監督檢查和年度監督檢查有機結合起來，實現事前、事中、事后監督相結合。一是強化日常監督檢查。通過定期經濟運行分析，密切關注企業生產經營活動及經營結果，抓好重點問題檢查，對日常賬務往來、審計披露的問題、職工反映強烈的“熱點”、“難點”問題和影響企業發展與穩定的重大事項，進行調研和檢查。二是深化監事會監督檢查職能。今年計劃選擇4-6家市出資企業重點進行監督檢查，以點帶面，發揮典型示范和警示作用。

（五）監督、服務與促進企業改革發展并重，拓展監督檢查成果運用。以促進企業改革發展壯大為出發點，不斷拓展監督檢查結果運用的范圍和方式方法。一要積極與企業交換意見。監事會在日常監督、專項監督和年度監督中發現的可以讓企業了解并需要由企業自行解決的問題，要通過多種有效方式及時與企業交換意見，使企業從監事會監督檢查成果中受益。二要大力督促企業整改。要注重揭示問題與推動整改問題并重，加大整改落實力度，及時了解匯總企業整改進展情況。三要不斷促進企業又好又快發展。根據企業的實際，幫助企業明確發展思路，提高防范生產經營風險意識和能力，建立健全企業內控機制，提高資產運營質量，推動企業可持續發展。四要積極尋求和配合國有企業監查優勢力量，增強監查效能。對監督過程中發現的違法違紀問題，及時與市大中型國有企業經濟環境治理領導小組辦公室（以下簡稱大企辦）進行交流溝通，充分發揮大企辦的專業優勢和案件查辦優勢，形成集體監查合力，有效防止國有資產流失，使監查工作的震懾作用、教育作用及懲辦作用得以充分發揮。年，經監事會配合，大企辦共排查有關違法違紀線索20余起，其中向市檢察院、公安局等司法機關移送案件線索13起，由大企辦自行辦理5起，目前已結案10起，通過案件辦理為企業挽回經濟損失4000余萬元，對11人進行刑事追究，其中判刑1人。

（六）加強自身建設，努力提高監事會人員履職能力。監事會人員要做到善于監督，提高工作能力、業務素質，改進工作作風、工作方法是必備條件。繼續開展培訓交流活動，進一步加強交流培訓，堅持組織監事會人員外出進行考察學習；上半年，再組織開辦一期培訓班，重點對監管企業的主要領導進行一次國資監管的專業培訓。通過考察學習和交流培訓，進一步開拓國企領導和監事會人員的視野，掌握業務知識和工作技能，提高履職能力。

第2篇：國有企業監事履職報告范文

（一）區國資局的主要職責：

1.根據區政府授權，依法代表區政府對區屬國有公司履行出資人職責，維護所有者權益，對區屬國有公司進行監管；

2．推動國有企業改革和重組，推進國有資產優化配置，促進國有資產保值增值；

3．按照有關規定代表區政府向所監管的國有公司委派監事組成監事會，負責對監事會的日常管理；

4．按一定程序對授權范圍內的區屬國有公司主要負責人進行考核，并根據考核結果對其進行獎懲；

5．參與區屬國有公司直接融資等重大決策工作，促進公司做大做強；

6．按照現代企業制度要求，會同區人社局對國有公司用工進行規范化管理。

（二）區財政局的主要職責：

負責監督區屬國有公司在財務會計方面執行國家統一的財務會計制度。

（三）區人社局的主要職責：

1．加強對國有公司各類人員管理的力度，積極探索招才引才的有效途徑，將組織配置、市場選聘、崗位競爭結合起來，進一步擴大公開選拔、市場選聘范圍，提升公司用人的市場化、職業化程度，實現人才資源的合理流動和最佳配置；

2．研究制定規范區屬國有公司用工和薪酬管理辦法，規范公司用人招聘，統一效能考核和薪酬標準，形成公司引才、留才、用才的良性運行機制。

（四）區審計局的主要職責：

建立區屬國有公司的資產、負債、損益的真實合規情況的年度必審制度，積極推行企業負責人的經濟責任審計。

（五）區屬國有公司主要權責：

1．依法享有經營自和其他合法權利；

2．區屬國有公司從事經營活動，應當遵守法律、行政法規，加強經營管理，提高經濟效益，履行國有資產保值增值的職責，接受區人民政府及其有關部門、機構依法實施的管理和監督，接受社會公眾的監督，承擔社會責任，對出資人負責；

3．區屬國有公司應當依法建立和完善法治理機構，建立健全內部監督管理和風險控制制度；

4．區屬國有公司應當依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定，建立健全財務、會計制度，設置會計賬簿，進行會計核算，依照法律、行政法規以及公司章程的規定向出資人提供真實、完整的財務、會計信息。

二、合理界定國有資產監管范圍

（一）積極探索科學合理的國有資產監管方式和途徑。逐步建立結構層次清晰、管理權責明確、考核體系健全的分類分級監管體系。

（二）建立健全企業國有資產出資人制度，確保監管責任的統一和落實，按照“三統一、三結合”即堅持“權利、義務和責任統一，管資產和管人、管事結合”履行出資人職責。

（三）進一步加強區屬國有公司資金的使用監管，區國資局根據需要，可以委托會計事務所對區屬國有公司的年度財務會計報告進行審計，也可以委托會計事務所對區屬國有公司進行財務專項檢查。

三、建立健全區屬國有公司監事會制度

逐步完善區屬國有公司監事會制度，監事會機構和專職監事逐步到位；監事會代表區國資局對區屬公司的國有資產保值增值狀況實施監督，對國資局負責，根據有關法律、法規及有關政策規定，對區屬國有公司的財務活動及公司負責人的經營管理行為進行監督，確保國有資產及其權益不受侵犯。

四、建立健全區屬國有公司重大事項審批制度

（一）區屬國有公司重組、股份制改造方案、重大對外投資、抵押、擔保、融資等，以及公司分立、合并、破產，增減資本、發行公司債券等重大事項，必須經國資局審核，報區政府批準后實施。

（二）區屬國有公司重大國有產權（股權）轉讓、資產處置必須經區國資局審批。其中，轉讓公司國有產權（股權）致使國家不再擁有控股地位的，應當報區政府批準。

（三）區屬國有公司依照公司法規定，對派出的國有控股、參股企業股東代表、董事，須報國資局備案。

（四）區屬國有公司按照區直屬國有企業用工管理的關規定，規范用工行為，加強日常管理。

（五）不斷完善公司國有資產、資金管理中的廉政風險防控機制，引導和督促排查廉政風險，完善重大事項決策機制，切實規范權力運行。依法加強對區屬國有公司重大事項的管理，嚴格規范決策權限和程序，建立健全“誰決策、誰承擔責任”的公司重大事項決策機制。

五、規范區屬國有公司投融資工作

（一）區屬國有公司應定期上報公司投融資計劃，按照規定程序報批審核，按月及時上報公司投融資情況，嚴格規范資金使用投向、范圍，提高資金使用效率、效益。

（二）加強區屬國有公司融資工作的協調，區屬國有公司融資項目必須經過審批，融資手續必須合法合規，融資成本合理控制。

六、完善區屬國有公司審計制度

（一）區屬國有公司應建立健全企業內審和風險控制制度，有條件的較大的區屬國有公司應該設置獨立的內控機構，其余的公司可設置專職內審崗位（以下簡稱內控機構），配備應的內控工作人員，獨立地行使內部審計和風險管理職能，有效地開展內部審計和風險控制工作，建立、健全內部審計和風險控制工作規章制度，強化公司內部監督和風險控制。

（二）區屬國有公司基建工程造價審計原則上遵循原有的規定，逐步探索由中介機構進行工程造價基建審計的辦法。

七、加強區屬國有公司會計核算和財務管理工作

（一）區屬國有公司要加強會計基礎工作，依法建賬；財務人員要依法辦理會計事務，按照財務制度的規定進行會計核算，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

（二）區屬國有公司要依法建立內部會計控制制度，明確財務負責人等會計事項關人員的職責權限，明確重大經濟業務事項的決策和執行程序，建立內部稽核制度和內部牽制制度，建立和完善財務重要崗位人員的定期輪崗制度，建立賬簿、款項和實物核查制度，保證賬賬符、賬款符、賬實符，實施有效的財務監督，有效地防范違反財經紀律行為的發生。

（三）區屬國有公司要加強對資產的管理。對已經完工的固定資產要及時辦理竣工結算和財務決算，及時進行資產移交，保證資產納入企業統一管理。

（四）區屬國有公司應該建立健全公司資金支出審批制度，對重大資金支出，必須經董事長、財務負責人審批。

（五）區屬國有公司要定期或不定期地進行財產清查，摸清家底，確定各項資產的實存數，通過財產清查，不斷改善經營管理，保護財產的安全和完整。

第3篇：國有企業監事履職報告范文

【關鍵詞】 我國獨立董事制度； 獨立董事； 重要作用

一、2007年滬市上市公司獨立董事履職情況分析

（一）獨立董事參會情況總體分析

在已披露2007年年報的862家滬市上市公司中，共有2 679名在任獨立董事，其中已扣除562人次的兼任因素。滬市上市公司獨立董事出席董事會會議情況總體良好，委托出席及缺席情況占比合計僅為7.17％，特別是獨立董事的缺席率已控制在較低水平。隨著獨立董事制度的不斷完善，特別是對獨立董事職責與責任的強化，目前獨立董事兼任情況并不十分突出，而且結合對獨立董事出席董事會會議情況的分析，發現多家任職情況并未影響獨立董事的董事會會議出席率。

（二）獨立董事提出異議情況總體分析

在已披露2007年年報的862家滬市上市公司中，共有26家公司的40位獨立董事對相關事項提出異議，分別占滬市已披露年報上市公司總數的3.01％以及獨立董事總人數的1.5％。從異議人次及事項分析，2007年內共有54人次分別就37個事項提出異議。其中，被提出3次以上異議的有3家。就獨立董事提出異議的事項類別來看，公司對外投資事項（包括新設、增資、出讓或受讓股權等方式）被提出異議最多，為21項，占總數的56.76％；因董事高管聘任及薪酬事項被提異議的有6項，占總數的16.22％；定期報告及其摘要事項被提異議的有3項；對外擔保事項被提異議的有2項；其他事項（包括債權債務和解協議、會計處理等）有5項。

（三）獨立董事提出異議情況的特點分析

1.部分獨立董事已開始擺脫“橡皮圖章”的角色，敢于發表獨立客觀的判斷意見。例如，保稅科技（600794），在2007 年11月16日召開的董事會2007年第八次會議表決本公司和大理造紙分公司與大理造紙廠三方協商簽署的《和解協議書》議案時，獨立董事彭良波、薛鐳分別投了棄權票和反對票。根據公司的披露，獨立董事彭良波棄權的理由是，其被選舉為公司獨立董事時，被告知該筆款項是公司的債權，而不是對大理公司的應付款項，而現在和解協議又稱要解決公司的債務，前后說法不一致，因此難以作出判斷。而獨立董事薛鐳更是直接投了反對票，并明確發表意見認為，大理造紙公司原屬大理造紙廠，公司股權轉移后保稅科技并未實際開展造紙業務，沒有理由產生如此多的租金和業務費，因此他要求公司相關責任人對此做出詳細的分析并在可能情況下最大限度避免損失，并請有關方面考慮司法程序的進一步可能。

2.部分獨立董事能夠結合公司具體經營情況，從維護公司及全體股東利益出發，就公司重大對外投資事項作出審慎決策，同時向市場投資者充分揭示有關投資項目的潛在風險，起到了提示市場關注的重要作用。

例如，寧波聯合的公司董事會2007年第二次臨時會議審議同意子公司寧波聯合建設開發有限公司以1.3億元的價格受讓上海旺寧投資發展有限公司持有的占嵊泗遠東長灘旅游開發有限公司注冊資本80％的股權。但獨立董事王愛武在表決中投了棄權票，他認為，“遠東長灘旅游度假區項目區域位于海島，與陸上項目相比，交通、氣候等制約因素會帶來較大的項目風險。考慮到項目總投資超過10億元，如果項目銷售不佳，此類旅游度假型項目可能陷入進退兩難的處境，資金占用規模會大幅增加。公司內部項目實施團隊、經營機制、一線經營班子對項目的信心等因素都沒有能夠非常深入的了解，因而無法對項目作出清晰的專業判斷。”因此，為慎重起見，該獨立董事最終對議案投棄權票。又如，哈高科公司兩位獨立董事王秉利、朱玉栓就公司關于與蘇州蘭鼎生物制藥有限公司進行技術合作的議案分別提出異議，并發表意見認為，該項目所需資金量大，投資周期長，技術含量高，哈高科白天鵝藥業集團有限公司的科技人員及員工目前不具備承接該項目的能力。

3.在缺乏相關信息，特別是中介機構專業意見的情況下，有的獨立董事能夠不盲目附和，也不隨意否決，而是主動表示棄權。

例如，巨化股份在2007年3月14日以通訊方式召開董事會三屆二十次會議，獨立董事朱榮恩對公司收購浙江巨邦高新技術有限公司16.67％的股權議案予以棄權，原因是公司未能提供巨邦公司審計報告和評估報告，因此無法作出判斷。又如，SST磁卡在2007年3月6日召開的第四屆董事會臨時會議審議關于聘任劉金生為常務副總經理的議案時，公司三位獨立董事徐杰、羅平、劉繼忠因認為董事會聘任劉金生為常務副總經理的原因說明過于簡單而投棄權票。

4.個別公司獨立董事就相關事項提出了集體異議，也從一個側面折射出公司在內部運作以及特定事項上存在的矛盾與風險，向市場投資者傳遞了重要的信號。

例如，欣網視訊公司四位獨立董事在2007年共對公司提交董事會審議的議案及其他事項提出過三次異議。一是在2007年10月19日召開的第三屆董事會第十七次會議審議《關于公司聘請本次換股吸收合并中介機構的議案》時，獨立董事沈連豐對議案內容進行了否決。二是在2007年10月22日召開的第三屆董事會第十八次會議審議《關于公司聘請本次換股吸收合并中介機構的議案》時，獨立董事馮俊文對此議案投否決票。三是在2007年12月14日召開的第三屆董事會第二十二次會議審議《南京欣網視訊科技股份有限公司換股吸收合并上海欣國信息技術有限公司、上海欣泰通信技術有限公司、上海欣民通信技術有限公司的議案》、《南京欣網視訊科技股份有限公司換股吸收合并上海欣國信息技術有限公司、上海欣泰通信技術有限公司、上海欣民通信技術有限公司預案說明書（草案）的議案》、《南京欣網視訊科技股份有限公司吸收合并上海欣國信息技術有限公司、上海欣泰通信技術有限公司、上海欣民通信技術有限公司的合并協議議案》、《存續公司章程草案的議案》、《關于召開公司2007年第二次臨時股東大會的議案》等5個議案時，公司四位獨立董事顧漢德、王開田、馮俊文、沈連豐對上述全部議案投了否決票。

二、我國獨立董事制度已經“在路上”

我國獨立董事制度是否發揮了應有作用？有人回答：“沒有。”通過上面的分析，筆者對此答復不敢認同。我國獨立董事制度雖然現在仍存在不少急需改善之處，但她已經發揮了重要作用，成為改革開放30年來我國企業追趕國際邁出的重要一步。

進入20世紀90年代，我國上市公司暴露出的粉飾報表、提供虛假信息、操縱利潤、誤導投資者等問題，激起了人們的憤慨。廣大投資者對一股獨大、內部人控制、頻繁的關聯交易等現象，提出了尖銳的批評。面對如此的環境，我國證監會決心引入獨立董事制度，以加強監管，完善上市公司的治理結構，促進上市公司規范運作和健康發展，進而保護廣大投資者特別是中小股東的合法權益。1993年青島啤酒發行H股，并按照香港證券市場的有關規定設立了兩名獨立董事，從而成為第一家引進獨立董事的境內公司。1997年證監會《上市公司章程指引》指出：“公司根據需要，可以設獨立董事。”1999年國家經貿委和證監會聯合下發《關于進一步促進境外上市公司規范運作和深化改革的意見》，要求境外上市公司設立獨立董事。2000年經貿委提出今后在大型公司制企業中應逐步建立獨立董事制度。同年，國務院辦公廳轉發《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范（試行）》，正式提出董事會中可以設立非公司股東且不在公司內部任職的獨立董事。2001年8月16日證監會《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》要求：“在2002年6月30日前，董事會成員中應當至少包括2名獨立董事；在2003年6月30日前，上市公司董事會成員中應當至少包括三分之一獨立董事”。由此拉開了獨立董事全面走上我國上市公司舞臺的序幕。

在現行的制度環境下，我國獨立董事制度已經發揮了重要的作用。

（一）戰略專家作用

我國上市公司引入具有豐富實踐經驗、熟悉企業管理業務的專家，或是其他上市企業的高級管理人員，或是本行業的技術權威，或是知名學者，可以提高公司的社會影響力和社會地位，增加公眾對公司的信任度。獨立董事的加盟，為公司經營提供了更廣闊的視角。這些獨立董事具有不同的知識和背景，可以運用他們豐富的商業經驗，運用他們所掌握的技術和市場方面的知識，以專業眼光來考慮公司的投資決策，可以幫助公司抓住市場機會，獲得更多有價值的資源，提高公司在制定戰略時對環境的預測能力，使得公司決策更加科學。

（二）監督制衡作用

國有企業改革經過了“放權讓利”、兩步利改稅、承包制和建立現代企業制度等幾個階段，一度并未取得滿意的成效，其主要原因就是國有企業由于“所有者缺位”導致的嚴重的“內部人控制”，控股股東和經理層權力過分膨脹，監事會形同虛設，監督機制嚴重缺乏。追根求源，在于公司監事會并不能獨立于控股股東和內部經理層。然而獨立董事制度的引入，隔離監督者與被監督對象的聯系，會明顯提高監督的效力，使公司董事會和經理層的權力受到制衡，確保其始終為增進公司價值而服務。

（三）彌補監事會缺陷

長期以來，監事會存在著缺陷：

1.作用有限。監事會基本不具備直接調節董事和經理人員行為的能力和手段，在取得監測信息并對董事或經理進行評價后，它所能發揮的作用充其量只是一種咨詢和建議。

2.監督滯后。監事會成員通常只能列席董事會會議，只能就他們認為的董事會決議違反法律、法規、公司章程或損害公司利益的情形提出異議，而這種監督意見并不能影響董事會決議的效力；這使得監事會的監督具有滯后性，它遠不如董事會的監督來得那么及時和有效。

3.不利影響。專職監事機關的設立使公司機構龐大，公司內部關系也更復雜，董事會在決策時也必然會受更多牽制，這就難免會影響公司的行政效率。

我國獨立董事制度的引入，彌補了監事會上述缺陷。獨立董事可以采取多種方式直接調節經理班子的行為；獨立董事由于設在董事會內部，可以在較少公司內部機構牽制的條件下實施監督，有利于提高董事會的行政效率。

（四）獨立董事與公司績效正相關

吳淑琨（2001）對深滬476家上市公司進行實證分析，結果發現獨立董事比例與公司績效之間存在正相關關系。李琳碩士學位論文（2006）對于我國上市公司董事會的獨立性與公司績效之間的關系，通過回歸分析也得出結論，即在控制了相關變量對公司績效的影響之后，獨立董事比例與公司績效呈顯著的正相關關系。如表1所示。

（五）獨立董事在公司治理中的作用

1.監督職能。秦麗娜（2005）認為，獨立董事作為股東的代表，擁有對公司管理層的監督權。唐躍軍（2004）的調查研究表明獨立董事發揮了監督職能，其實現監督職能的方式主要有以下4種：知情權，表決權，通報權，撤換經理人員。蔡彬清（2005）以上交所133家公司2002年的數據進行的實證研究也證明了獨立董事對公司起了一定的監督作用。

2.保護投資者利益職能。唐清泉（2006）、唐躍軍（2004）的問卷調查都表明，獨立董事針對公司的重大事項以及可能侵害中小股東的事項提出了不同意見，并通過多種方式向公司提供知識和信息。邵少敏的博士論文（2004）就獨立董事和董事結構和投資者保護之間的關系對浙江省的上市公司做了實證研究，研究表明盡管執行董事仍然是影響獨立董事對投資者保護的因素之一，但獨立董事在一定程度上是能夠保護投資者利益的；獨立董事能比較好地抵制管理層這個內部人對投資者利益的侵害。

總之，正像原伊利股份獨立董事王斌所說：“無論把獨立董事的作用范圍縮小到什么程度，它都是有作用的，它的作用可能不在于更高地去創造價值，但在某種程度上它能阻止價值毀損。”西方國家經過幾十年來的探索，包括對相關理論的爭議、實踐中的問題的分析，于今日才突現出較為完善的獨立董事制度的優勢效果。而我國2001年才開始正式引進，并在引進獨立董事制度之初，就認識到這是一項需要做好長期準備的項目。我國的獨立董事制度已經“在路上”，迎接她的必定是光輝的明天！

【主要參考文獻】

[1]李霖.2007年滬市上市公司獨立董事履職情況分析[N].證券時報，2008，（6）.

[2] 李維安.公司治理學[M].高等教育出版社，2005.

第4篇：國有企業監事履職報告范文

關鍵詞：高管薪酬；公司治理；薪酬管制

一、衡量上市公司高管薪酬體系合理性的主要標準

一是薪酬激勵模式合理。高管薪酬分為短期激勵（工資和津貼）、中期激勵（績效獎金和其他福利）和長期激勵（股票期權和股票增值權）。二是薪酬委員會完善健全。薪酬委員會制定薪酬計劃或方案，對董事和高管進行審查和績效考評，其工作不能只流于形式，其必須發揮應有的作用。三是薪酬管制制度健全。對于所有的上市公司來說，健全的薪酬管制制度可以從國家層面上遏止高管薪酬不規范的現象，對于實現社會公平、合理調整國民收入分配格局來說具有重要意義。

二、我國上市公司高管薪酬現狀及發展趨勢

（一）我國上市公司高管薪酬現狀及存在問題

1 高管薪酬激勵總體狀況

根據國泰安（CSMAR）上市公司治理結構數據庫的統計顯示，我國上市公司高管薪酬呈現逐年穩步增長趨勢。

根據國務院發展研究中心的研究結果，2001年國企高管收入的主要形式是月薪加獎金。2002年，我國開始推行國企高管年薪制，規定高管年薪不得超過職工平均工資的12倍。但2003年，我國上市公司高管年薪超過100萬元的達9人之多，國企高管年薪平均增長26.7%。金融危機發生前，我國上市公司高管薪酬一直持續增長，金融類上市公司高管薪酬更是屢創新高。2008年，由于全球金融危機，高管薪酬止住飛速增長。但是，很多企業高管薪酬仍逆市上漲。2009年，即使在部分A股上市公司利潤負增長的情況下，金融業和房地產業上市公司高管薪酬仍然居高不下。

2 高管薪酬激勵行業差異

我國目前的銀行、證券、基金和保險公司等壟斷色彩濃厚的金融企業，高管人員薪酬過高，增加過快，問題突出。據國家統計局的數據，按細行業分組，2004年薪酬最高的是金融業。其他諸如電力、電信、水電氣供應、煙草等壟斷行業的高管們的年薪，也大都遠遠超過了合理的限度。

3 高管薪酬結構不合理，形式單一

報酬不合理多體現在以下幾個方面：①固定報酬多，浮動報酬少。據統計，有近百家上市公司只有獎勵措施，卻沒有懲罰機制。②短期報酬多，長期報酬少。國內高管的薪酬多以短期激勵為主，大多是工資加獎金形式，這樣導致了高管行為的短期性，不利于企業的長期發展和核心競爭力的提高。③在職待遇多，離職福利少。我國企業高管在退休后缺乏養老退休保障，對公司的繼任計劃和退出機制造成困難，這也是導致國內高管“59歲現象”的一個原因。

4 薪酬委員會地位弱化

根據來自上海證交所和深證證交所的統計，滬深兩市中分別有90%左右的上市公司業已設立了薪酬委員會。然而對于我國上市公司薪酬委員會的履職情況，滬市出具的報告中顯示90%以上滬市上市公司已經建立薪酬委員會并且都能發揮其作用，深市出具的報告中則顯示深市上市公司的薪酬委員會發展正處于起步階段，還有待完善。在我國所有成立薪酬委員會的公司中，沒有一家公司的薪酬委員會對公司的薪酬制度提出反對意見一似乎我國上市公司的高管薪酬體制已經健全，政府管制也成了多余，但也可以認為我國上市公司成立薪酬委員會只是順應了國家政策，并沒起到實質性的作用。

5 高管業績考核指標單一

國有企業高管業績考核指標主要以會計業績指標為基礎。出于個人利益最大化動機，國有企業高管可以利用會計政策選擇進行盈余管理，提高當前自身薪酬水平。我國國有企業高管任期一般較短，并且任期經營業績考核也規定以三年為考核期。這會導致高管只注重短期經營業績，不利于公司長期價值增長和可持續發展。

（二）我國上市公司高管薪酬發展趨勢

金融危機對高管薪酬產生了一定影響，一些企業高管薪酬的飛速增長得到了遏制。但是對于未來高管薪酬的變化趨勢，筆者認為，其仍會持續增長，原因有二：一是中國已經成功走出了金融危機的陰影，大多數企業經營狀況開始企穩回升，使得與績效和股價掛鉤的高管薪酬有了良好的發展空間。第二，人才的持續市場化和高級管理人員的稀缺也是高管薪酬的上漲的主要因素。

三、優化我國上市公司高管薪酬體系的建議

（一）構建以柔性為特征的薪酬與福利制度

組織中的薪酬制度必須反映工作性質、價值、難易程度以及工作環境的變化，但同時薪酬的確定又受到諸多因素的影響，比如組織的規模、盈利狀況、地理位置、所處的行業、業務類型以及管理理念和文化等等。一個有效合適的薪酬制度必須要在權衡組織內外諸多影響因素的基礎上，選擇與組織關聯程度高的因素，調動其成員的積極性，以實現組織戰略目標為核心。

（二）建立規范運作的現代企業治理結構，完善董事會形成機制

應進一步完善董事會和監事會建設，形成責任明確、權力相互制衡的企業決策與經營體制；改進和完善外部董事聘用機制，改變大股東或企業高管在外部董事聘用中的決定地位，提高外部董事的獨立性；逐步建立起通過市場篩選合格職業經理人的市場機制，通過經理人市場進行優勝劣汰，對不稱職的高管人員進行相應懲罰，對國有企業經營者進行適當的準入限制等。

第5篇：國有企業監事履職報告范文

一、對國有平臺、資產、資產運營以及資產運營管理的理解

國有平臺一般由政府部門分離而來，具有國有資產投資主體職能，通過資產經營和資本運作，以及實施項目投資和管理、資產收益管理、產權監管、資產重組和經營等活動，承擔被授權管理的國有資產保值增值責任。國有平臺具有幾個特點：首先，具有政府背景，代替執行政府某些職能；其次，從事經濟活動，并且限定在政府指定的某些范圍內；最后，需要平衡政府需求和市場需求，確保總資產保值增值。

從會計學角度來說，資產是指企業過去的交易或者事項形成的、企業擁有或控制的能以貨幣計量并帶來經濟利益的資源。從企業（國有平臺）的角度看，就是被稱為法人財產的資產負債表左邊的各項資產，可以分為流動資產和非流動資產，具體有貨幣資金、應收賬款、存貨、可供出售金融資產、長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產和其它資產等等。資產不同于資本。

資產運營是指企業對其擁有或控制的資產，合理配置并運用各種可行途徑、方式加以利用，優化資產結構、最大限度地提高資產運營效率、效果，創造和實現資產保值增值的活動。一個好的企業，就是可以在這些經營活動中產生比其他企業更高的效率，取得更高的回報。資產運營與資本運營不同，作為資本所有者的企業債權人和股東才有權利從事資本運營并成為其主體；作為資產所有者的法人企業有權利從事資產運營并成為主體。資產運營的主要方式有： 挖掘現有生產經營活動潛力； 將閑置資產由無效存量變為有效增量； 實行資產出租； 對外投資；進行實物、權利資產形態轉換利用； 多元化經營以分散風險； 資產重組、購并、分割而改善原有用途； 開發新的使用領域等等。所有這些， 都不會影響資本終極所有權。

資產運營管理就是對上述活動進行計劃、組織、協調和控制的一系列過程。例如編制資本運營計劃并組織相關部門實施；對公司存量資產進行分析評價，分類規劃設計資產運營方案；對各分子公司資產運營成果進行考核；負責進行企業財務監控，定期提供財務分析報告；管理分子公司固定資產投資；對企業的資產進行核算、清查、轉讓及處理；設計、操作實施企業合并、分立、解散、改制、重組及其它股權和資產運作的方案；研究宏觀經濟、行業政策和國資管理相關政策法規；對投融資管理方案提案和審核等等。

二、從國有平臺角度來探討資產運營管理的做法

我國國有資產運營管理主流模式是三層管理模式，即“國資委-國有平臺公司-國有企業”，國有平臺處于三層管理模式的中間層，絕大多數是控股型集團公司，其資產主要集中在長期股權投資或者是貨幣資金，通過對下屬子公司的調控來實現資產運營管理，達到資產保值增值的目的。以南京文投集團為例，對國資委負有資產保值增值的責任，是所屬企業的股東，按照投入的資本享有資產收益、重大決策和選擇經營者等權利。因此，國有平臺的管理核心是依據財產所有權對所屬國有企業實施股權管理，其基本價值體現在對國有股權利益的實現和維護。

基于所有權和經營權的分離原則，從國有平臺角度出發，本人認為要做好國有平臺的資產運營管理，就要做好各類分子公司的管理，有以下幾個方面：

（一）確認政府等各方意愿和需求，明確管理使命。資產運營的基礎目的是保值增值，但同時也有可能會存在其他的意愿和需求，例如是否要滿足政府對社會發展的特定需求，是否要服務于國有經濟布局和結構調整，是否有混合所有制各方股東有其他需求等。目的不同，戰略規劃就不同，管理模式也不不同。因此選擇什么樣的管理模式還要基于目的需求，如重點管控子公司財務指標數據以滿足母公司的投資回報；或者重點管控子公司優化配置戰略資源以按照母公司整體戰略開展經營業務活動；又或者放重點管控子公司經營操作以使其經營活動完全符合母公司的經營目標；又或者上述幾類統統滿足等等。不同的管理模式，其管理成本也有差別，管控子公司經營操作的成本最高，但能夠實現對母公司意志的全面執行。明確需求也是戰略管理和戰略規劃的需要，子公司應制定并實施符合策劃預期的戰略規劃，并保持與母公司整體戰略的一致性。

（二）建立適宜的資產運營管理體系，確保維護收益。資產運營管控體系主要包括治理管控、產權管控、財務管控、人事管控、文化管控、戰略管控、權限管控、績效管控等。確認運營管理目的之后，摸清資產運營情況，選擇管控內容。治理管控是指總體設計母子公司治理結構和機制，指導和規范所屬企業治理結構，選派產權代表到所屬企業進行控制活動。產權管控是指對所屬企業投資活動包括投資方向、目標和領域的管控，以及企業產權變動的管控，包括合并、分立、股權變動、關閉破產等，以及收益上繳比例、收益分配方案和年度預決算方案等資本收益率的管控。財務管控是指建立統一的財務管理、投資管理、預算決算、財務評價、成本管理、收益分配等等制度，指導建立財務管理組織架構，對財務活動進行評價和監控。人事管控是指對所屬企業董事長、董事、監事長、監事、總經理、副總經理及其他高管人員的委派、考核、績效評估、激勵和懲罰等內容。文化管控是指從精神層面將平臺公司和所屬企業緊密聯系，提高全體員工凝聚力。戰略管理是指建立戰略體系、戰略規劃、實施評估和修正完善。權限管控是指針對不同的公司特點，采取不同的管控類型，可以選擇完全授權、部分授權或完全控制。績效管控是指制定績效指標體系和評價方法；建立績效管理制度設計績效管理流程；對總體目標進行細化分解，確定所屬企業目標，確定考核標準，并采取相應的獎勵和出發措施。

（三）量才適用，提供人才保障。人才是公司生存發展的核心資產，對于公司的持續發展意義重大。基于此，選好人、用好人，充分發揮人的積極性，是國有體制下更應注重的問題。不同使用者對同一資產使用的效率、效果、程度、方式差異， 決定了收益差異。因此， 資產應當而且必須由低效使用者向高效使用者流動、集中、積聚。應注重對所屬企業經營者的管理，制定任用基本條件和否決條件，通過成熟的企業市場選擇和考察經營者，通過建立資產經營責任制度來實現考核目的，簽訂資產經營責任書，明確經營者的責任、權利和義務，下達資產經營績效考核任務和獎懲標準。考核期結束后，確定考核等級，按責任書內容兌現獎勵或進行懲罰。獎勵可以包括年薪的兌現、現金激勵、股票期權激勵、虛擬股票和股票增值權、持股計劃等。懲罰包括扣減年薪和風險準備金、個人履職記錄、免除或降低職務等。

對控股子公司，主要采取派遣董事、監事、高層管理人員的方式，控制董事會和管理層，對其經營據側和管理運行進行控制。對派遣人員的考核由母公司負責組織，確定考核層級和獎金發放標準，并通過子公司董事會決定，由子公司發放。對參股子公司，通過派遣董事參與董事會，對其重大決策和經營者選用施加必要影響。

（四）資本收益管理。作為所屬企業的出資人，享有資本收益權。對不同類型的所屬企業而言，其資本收益的實現形式不同。對全資企業而言，資產經營公司的資本收益為全部所有者權益，包括：資本金、公積金、公益金和未分配利潤。全資企業的稅后利潤在依法扣除法定公積金、公益金外，可全部由平臺公司收回集中使用，也可由平臺公司以再投入的方式留給全資企業。對控股和參股企業而言，資本收益需要按照同股同利的原則，嚴格按照《公司法》規定，依據公司章程或股東約定進行收取。

（五）適宜的權限和績效管理，降本增效。權限管理主要有三類：第一類，完全授權模式，國有平臺公司通過股權關系，對重大決策、資本收益和經營者使用管理進行控制；第二類，財務部分授權方式，一方面把握投資方向，另一方面可以獲得較好地資產收益；第三類，采取完全控制方式，一方面主導企業重組整合，破除局部利益、個人利益的阻撓，實現資源優化，另一方面嚴格管控產權交易行為，防止資產流失。

權限不同，績效考核也相應不同。若以經濟收益為目的，則從數量上考核國有資產保值增值，從效率上考核投資回報，從服務的質量、公眾的滿意程度上考核社會責任的履行情況；若以戰略布局、促進社會發展、調整經濟結構為目的，則還要加上其投資帶動的示范效應，包括產業成熟度、市場結構、整體盈利水平等；若以重組整合的企業，考核重組整合工作對營收的貢獻度，對整個經濟布局和結構調整的貢獻度，對政府政策和母公司意志的執行力，職工安置的成效等。

（六）適時調整資產結構，優化資源配置。一種資產與另一種或若干種資產構成的整體資產只具有唯一或有限的利用方式和使用范圍， 但其分離、重組或與新的增量資產結合， 或不良資產處置、轉換， 又會改善原有利用程度， 變更利用方式和使用范圍， 從而調整其增值水平。國有平臺公司在經營發展中，應以市場為導向，依據市場形勢，實施資產結構的調整與完善，尤其是對長期性的項目，應從其自身潛力及宏觀和本地微觀發展形勢方面進行全面分析，從而實施合理的投資結構調整。在調整過程中，加大本地區支柱產業等的扶持力度，例如，可在當地發展的產業中選擇相應的投資項目，進行參股或者控股，并將其作為公司的經濟增長點以及收益增長重點項目，打造良好形象。對于國家或當地中短期收益不明顯但前景較好的產業，應充分考慮各方面因素，實施謹慎的資金撤退或者追加投資，使前景廣闊的產業成為其發展過程中的全新增長點，而對于前景不容樂觀但當下競爭激烈的產業，應快速撤資或轉讓出售，以確保其持續發展。

第6篇：國有企業監事履職報告范文

總理在2013年10月國務院第26次常務會議上，首次提出了審計監督全覆蓋的要求。2014年1月9日，總理在聽取審計署的年度工作匯報時再一次指出，要實現審計全覆蓋，凡使用財政資金的單位和項目，都要接受審計監督。正是由于“審計全覆蓋”的提出使我國政府審計機關和政府審計人員面臨巨大的工作壓力，為之后政府購買審計服務的提出產生了巨大推動作用。

國發[2014]48號文件正式提出了我國審計機關在執行政府審計工作時可以根據審計項目實施需要，探索向社會購買審計服務。

2015年3月17日國務院國資委網站[1]的《國有重點大型企業監事會2015年度集中重點檢查項目和境外國有資產檢查項目服務采購招標公告》，表明國務院國資委將通過采購社會審計服務的方式檢查央企、國企的境外“家底”。

以上政策的出臺都表明在審計監督全覆蓋新視野下我國政府審計機關面臨著巨大的挑戰―審計方式和審計職能的轉變。因此，整合社會審計資源，彌補政府審計資源的不足，拓展政府審計監督范圍，對于促進審計監督全覆蓋極具探究意義。注冊會計師行業及其從業人員作為市場經濟監督的有力工具和有效手段此時應該發揮出行業先進的專業勝任能力，積極應對政府審計服務的公開采購。

二、透析我國政府購買審計服務發展現狀

（一）政府部門采購審計服務的需求分析

以全國31個省直轄市自治區等各地方政府采購目錄及指南中對于購買外部審計服務的規模和范圍進行分析（見表1[2]）。由表1中的數據我們可以看出政府審計服務的購買在實務中的發展還存在一定的問題：

1.各地政府都一定程度開展了審計服務購買

從表1中對我國各地方政府開展的向社會購買公共服務情況的不完全統計發現絕大部分省市都在2013年國務院頒布《關于政府向社會力量購買服務的指導意見》后根據各地實際情況了實施意見。各地方政府已經按照國務院要求建立了基本的公共服務采購制度，并根據服務性質的不同進行了系統性的分類。我們在這里主要關注審計服務和會計服務的購買。除青海省外其余省市都已經將審計服務和會計服務的購買列入了指導目錄，這表明政府部門和審計機關已經可以根據正式的文件對社會審計服務進行公開購買。

2.各地政府購買審計服務分類存在差異

從表1第二列可以看出，不同省市各地方政府對于審計服務和會計服務的采購的分類方式并不相同。大部分地方政府將審計服務歸類為“政府輔助類”、“政府履職所需輔事項”、“政府履職所需輔和技術性事項”，如北京、湖北、安徽、吉林。有的政府將審計服務歸類為“經濟服務”，如黑龍江。陜西省則將審計服務歸類為“中介技術服務事項”。表1的第三列列出的不同省市各地方政府采購審計服務和會計服務的詳細分類，也存在“審計檢查”、“社會審計”、“審計服務”等多種類目。

將審計服務的購買列入不同的采購目錄類目下勢必會造成各地區采購行為的差異和采購服務質量評價、監督和控制的不一致，甚至會引起注冊會計師行業供給審計服務的混亂情況。因此，政府部門和審計機關應該盡快完善審計服務購買的法律法規和監管制度等。

（二）注冊會計師行業的服務供給情況

1.《2014注冊會計師業務指導目錄》的指導作用未充分發揮

首先，從中國注冊會計師協會的《注冊會計師業務指導目錄（2014年）》（下文簡稱《業務指導目錄》）已經詳細的列出了我國注冊會計師行業及其從業人員可以承接的具體業務范圍，明確了所能承接的政府部門委托的各項審計服務的具體內容，主要有：（1）《業務指導目錄》中第二大類金融、保險相關業務中的由保監會、銀監會及其派出機構委托的部分業務；（2）第三大類國有企業相關業務中由國資委、財政部門、稅務機關、國資管理部門委托的部分業務；（3）第四大類外商投資企業相關業務中由外匯管理部門委托的部分業務；（4）第五大類財政預算資金相關業務和部分非營利機構及其他組織相關業務。但是，會計師事務所和注冊會計師如今從事的各項業務中仍是傳統的財務報表審計占據每年收入的絕大部分比例，即使是中注協公開披露的“百強所”也沒有什么顯著性的突破，中注協《業務指導目錄》上的業務拓展僅僅是紙上談兵。

2.注冊會計師提供政府審計服務的爭議

針對政府部門和審計機關公開采購審計服務，并由注冊會計師提供的這種審計方式的提出引起了社會各方面力量的極大關注。具體表現如，審計署網站[4]首頁《專家視點》欄目內的部分專家對于近日國務院國資委的《國有重點大型企業監事會2015年度集中重點檢查項目和境外國有資產檢查項目服務采購招標公告》持有不同意見。

中國企業研究院首席研究員李錦認為：“用外部的力量來審計，用市場化、法制化來要求，可以使我們對國企的管理站在制度建設的基礎上。不光對改革來說，對于反腐敗、制度建設來說都有相當的意義。”相反，全國政協委員、審計署原副審計長董大勝認為，注冊會計師的審計往往是針對財務數據報表的真實性。對于反腐，恐怕力度還不夠，會計師的審計手段和目標、審計的經驗和職業精神與國家審計干部隊伍有區別，不能代替國家審計。

三、推動政府購買審計服務發展的建議

無論是我國政府部門的積極實踐，還是注冊會計師行業的積極響應都表明政府購買審計服務這種新型審計方式對于推動和促進政府審計監督全覆蓋具有積極意義，政府向注冊會計師行業購買審計服務的需求也日益迫切。目前我國學者對于政府審計機構視角下優化審計服務購買的建議和策略已經很多了，但在審計監督全覆蓋新形勢下，注冊會計師行業及其從業人員作為審計服務的供給方也應該予以充分的關注。因此，筆者基于注冊會計師視角對推動政府購買審計服務發展提出幾點建議。

（一）明確政府審計業務供給范圍及標準

注冊會計師行業要想有效的提供政府需求的審計服務首先應該明確所要求提供的審計業務的范圍，才能針對不同的政府審計業務和審計內容開展工作。由于我國的政府審計存在多種審計內容，注冊會計師事務所在提供政府審計服務時應該綜合自己的專業水平和勝任能力，以期能夠有效地彌補政府審計資源的不足，依賴規模化和專業化的審計服務供給降低審計成本，提高審計效率。

針對政府審計的不同內容，注冊會計師應該采取不同的供給決策：一是，是否能夠提供；二是，如何提供。

（1）財務信息審計是指傳統的財務報表審計，這類審計業務是注冊會計師所最為擅長的，因此也理所應當作為未來注冊會計師行業可以廣泛地面向政府提供的審計業務。因此，可以采用獨立審計的形式來提供這類審計服務。

（2）對于財政資金績效審計這種非財務信息審計，主要是財政預算執行審計和決算審計，其往往涉及政府行政管理和行政處理處罰等問題，如果采用政府購買社會審計的形式并不能有效實現。此類審計工作應作為我國政府審計機關的未來工作重心和首要任務。

（3）制度審計也是我國政府審計的主要內容，絕大多數政府機構都設立了獨立的內部審計部門來進行內部控制的審計，其作用是為了保證政府行政管理職能的有效運行。會計師事務所最主要的非審計服務就是對內部控制制度的設計、建立、完善提供專業的咨詢服務。因此，注冊會計師具備制度審計的勝任能力，可以進行此類審計服務的供給。

（4）對于經濟責任審計這種綜合性審計項目，注冊會計師行業可以通過與政府審計人員進行適當的合作和分工的方式加以參與。

執行審計工作首先要面臨的就是審計依據問題，注冊會計師在執行審計工作時往往依據的是《注冊會計師審計準則》和《企業會計準則》，這與我國的《政府審計準則》雖然同受《中華人民共和國審計法》總領，但究其細節還是有諸多不同之處，因此，在注冊會計師提供政府審計業務時就要謹慎地考慮應該遵循的準則問題。

2014年12月9日，中注協印發《高等學校財務報表審計指引》，對注冊會計師執行高校財務報表審計業務進行規范。該指引將于2015年7月1日起施行。《高等學校財務報表審計指引》的法律力度雖然有限，但是足可以看出注冊會計師行業正發揮自己的力量，積極參與我國審計監督全覆蓋下的政府審計購買。注冊會計師行業及其從業人員在未來應該制定更多的有關于規范注冊會計師執行政府審計服務的行業準則和指引，與政府審計機關合作完善我國政府審計、內部審計和注冊會計師審計的法律和法規。

（二）保證審計獨立性

獨立性一直以來被認為是審計的靈魂，對于注冊會計師審計尤為重要。雖然注冊會計師審計的獨立性要強于政府審計和內部審計，但是如果由注冊會計師來提供政府審計服務的話就會不可避免地引起獨立性風險。

保證注冊會計師在執行政府審計時的獨立性就要從組織上和經濟上兩方面入手，即地位獨立于被審計單位和審計收費獨立于被審計單位。注冊會計師行業作為獨立的社會專業服務機構提供政府審計服務時一定要明確自己的獨立性和客觀性要求，不能受被審計有關部門的意見和壓力所影響，在執行審計業務面臨“外部壓力”時應與委托單位進行溝通，及時消除獨立性風險。對于審計收費方面的獨立性要求的主動權在于政府部門，政府部門應該嚴格按照2014年新《預算法》的要求明確政府購買審計服務的資金來源。而注冊會計師要嚴格遵守簽訂的《審計業務約定書》中確定的審計合同的委托與被委托關系，執行業務時保持經濟上的獨立性。

（三）厘清供給雙方的審計責任和義務

第7篇：國有企業監事履職報告范文

摘要：高管薪酬問題長期備受關注，本文從公司經濟特征、公司治理、盈余管理三個方面對高管薪酬進行了梳理，并對高管薪酬未來的研究指明了三個方向。

關鍵詞：高管薪酬；公司治理；盈余管理

高管薪酬一直是實務和理論中持續關注的問題，2008年波及全球的經濟危機更使之成為眾矢之的。中國平安保險（集團）股份有限公司董事長馬明哲從2007年6600萬天價年薪到2008年自己主動減薪至零，更是引起了學者的興趣。比如馮根福、馮祥英、劉志勇（2011）就以危機期間的2005-2008年我國上市公司為對象實證分析了高管薪酬是否存在明顯的超額薪酬。本文也試圖對高管薪酬進行幾點梳理。

一、公司經濟特征與高管薪酬

面對不同的企業經濟特征，規模越大，投資機會越多，經營風險波動性越大，對高管的職業能力要求就越高，而為高管努力支付的薪酬也會相應越高，這也是給予的合理補償。

文獻確實已經發現，國內公司高管薪酬與企業規模大小和投資機會多少等企業經濟特征之間有顯著的正相關證據（方軍雄，2009）。但是，高管的努力水平和職業能力很難直接觀察，考慮到薪酬給付過程中所存在的信息不對稱，現實中經常出現高薪的高管不一定努力，如何按高管真正的努力程度和貢獻大小支付薪酬尚需更多研究。

二、公司治理與高管薪酬

隨著公司所有權和控制權的分離，公司治理就是影響內部人所做決策的一系列機制根據2013年7月19日中國銀監會最新印發的《商業銀行公司治理指引》第三條規定，公司治理是指股東大會、董事會、監事會、高級管理層、股東及其他利益相關者之間的相互關系，包括組織架構、職責邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執行、監督、激勵約束等治理運行機制。

現代公司制度的重要特征就是企業控制權與所有權的分離，由此產生了大量的信息不對稱，人由于個人利益與委托人并不完全一直帶來的委托問題。為了解決問題，將高管薪酬與企業經營業績聯系起來的激勵制度就誕生了。據國內董事會雜志聯合韜睿惠悅公司進行的一項調查發現，國內A股公司高管自己給自己設定薪酬、高管薪酬與公司業績完全不匹配已經成為過去，當前高管持股越來越多，2011年末高管持股的A股公司占40%，較2010年有顯著提高；股權激勵已成為高管薪酬的重要組成部分，持股量相對較高的高管群體，其薪酬水平相對較低。不過，與國外發達國家上百年的公司發展史相比，國內改革開放不過才30多年，很多公司的創始人仍在一線擔任高管，其薪酬激勵可能不是解決經典的企業委托問題。

三、盈余管理與高管薪酬

盈余管理是指高管有意利用會計處理和交易中的職業判斷以改變財務報告結果，其目的是為了獲得某種私有利益，誤導與公司經濟業績有關的利益相關者，影響與會計業績掛鉤的契約結果（Schipper，1989；Healy和Wahlen，1999）。盈余管理方式不僅包括無現金流量影響的存貨成本計算中多種會計方法的選擇、資產減值準備金額的計提等，還包括對影響現金流量的交易操縱，比如給予更大的價格折扣或更為優越的賒銷條款而產生的不可持續銷售額、過分減少可控費用。

正如前所述，高管的努力水平很難直接觀察到，此時高管的薪酬與他的努力結果或產出即業績聯系起來了。但公司業績容易受到高管操縱，高管為了提高薪酬而從事盈余管理的動機（Healy，1985）。當公司業績目標未實現時，高管有為獲取獎金直接操縱交易或選擇會計政策的動機調增利潤；當超過公司業績目標較多時，高管有向下調減利潤的動機，從而平滑收益；甚至當公司業務目標今年無論如何實現不了時，高管為了保證未來年度獲取獎金，可能多計提減值或費用的“洗大澡”行為，以便輕裝上陣。比如，嚴玉康（2008）就發現，國內高管顯著存在調增和調減報告會計利潤的兩種盈余管理行為。不過，國內目前對操縱交易盈余管理與高管薪酬的影響研究并不多見。

四、未來的研究方向

高管薪酬一直是理論和實踐中的熱點問題，很多方面至今尚未有定論，比如最優的高管薪酬是多少。高管薪酬研究主要集中于四個方面：高管薪酬的決定因素、高管薪酬與公司價值之間的關系、高管薪酬的激勵方式、高管薪酬的數量優化。

本文高管薪酬的思考主要集中于高管薪酬的決定因素方面，并從公司經濟特征、公司治理、盈余管理三個方向進行了梳理。高管薪酬未來研究的方向可以從以下方面繼續探究：第一，高管薪酬與公司價值之間的關系方面，應根據最新的公司治理理論，除考慮股東財富之外，可拓展至客戶、員工、社會責任等多個維度。第二，高管薪酬的激勵方式方面，除了現金薪酬之外，加大對股票、期權等股權薪酬的研究，甚至有中國特色的隱利水平也可以包括進來一并考察。第三，高管薪酬的數量優化方面，結合中國特殊的經濟環境給予特別的分析和研究，除了國有企業和民營企業的分析之外，可考慮金融控股企業和非金融控股企業的分析，甚至創始人企業和富二代企業的分析。（作者單位：江西財經大學）

參考文獻：

[1]Healy，P.M.：The Effect of Bonus Schemes on Accounting Decisions； Journal of Accounting and Economics； 1985 Vol. 7 Issue 1， p85-113

[2]Schipper， Katherine： Commentary on Earnings Management. Accounting Horizons， Dec89， Vol. 3 Issue 4， p91-102

[3]Healy， P.M； Wahlen，： A review of the earnings management literature and its implications for standard setting； Accounting Horizons； 1999 Vol. 13， p365-384

[4]Jensen Michael C and Murphy， Kecin J， 1990， Are Executive Compensation Contracts Structured Properly？， Manuscipt .Boston： Harvard Bus. school，May

第8篇：國有企業監事履職報告范文

1證券公司內部控制基本理論

1.1證券公司內部控制的概念及原則

（一）證券公司內部控制的概念

COSO報告將內部控制定義為：由企業管理人員設計的，為實現營業的效果和效率、財務報告的可靠及合法合規目標提供合理保證，通過董事會、管理人員和其他職員實施的一種過程。此定義較為寬泛，具有很強的綜合性，廣泛包括了適用于所有企業的多個項目。從此定義出發，可以得出財務報告控制、合法合規控制、營業單位控制、業務控制等定義，也可具體到時點上靜態地定義內部控制的有效性。而內部控制與目標的一般聯系為特定目標、特定業務的內部控制定義的推斷提供了基礎。

（二）證券公司內部控制的原則

證券市場是以高風險、高收益為顯著特征的市場，證券公司作為證券市場的重要中介機構，必然面臨著比一般企業復雜的諸多風險。這就需要證券公司內部控制體系更加嚴密和有效。

（1）健全性原則

內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一；覆蓋證券公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。內部控制活動應成為證券公司日常經營的內在組成部分。

（2）合理性原則

內部控制應當符合國家有關法律法規和中國證監會的有關規定，與證券公司經營規模、業務范圍、風險狀況及證券公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。

（3）制衡性原則

證券公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制，應確保存在適當的職務分離、分派的職責不相沖突；前臺業務運作與后臺管理支持適當分離;對有潛在利益沖突的領域應予以辨認，努力減少并認真監控。

（4）獨立性原則

承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于證券公司其他部門，不受其他部門的不適當的影響[1]。

（5）及時性原則

證券公司必須建立有效的溝通渠道，確保及時擁有充分的、全面的、可靠的內部財務、營業、符合性的資料以及與決策相關的外部市場事項、狀況方面的信息[2]。已確認的內部控制缺陷應及時向適當層次的管理人員報告并迅速得到處理。重大的內部控制缺陷應立即向高級管理人員和董事會報告[3]。

1.2證券公司內部控制的要素

內部控制的控制要素是指實施內部控制必須予以考慮的因素。內部控制的形成，有賴于各控制要素的有機結合，內部控制的有效性，又取決于各控制要素自身的合適性以及各控制要素之間有機結合的狀況和效果.本文認為，證券公司內部控制分為以下五個相互關聯的要素，各要素貫穿在證券公司的內部控制過程之中。

（1）控制環境

證券公司的控制環境是其他內部控制要素的基礎，為其他要素提供規則和結構，是整個內部控制體系的根基[4]。控制環境不僅影響證券公司的目標制定、業務活動的組織和對風險的識別、評估和反應，還影響控制活動、信息和溝通系統以及監控活動的設計和執行。

（2）風險識別與評估

所謂風險，是指對實現內部控制目標可能產生負面影響的不確定性因素。風險識別與評估是指及時辨別影響證券公司目標實現的各類風險，運用恰當的手段評估風險可能帶來的損失并采取應對策略的過程。風險識別與評估是證券公司內部控制體系中的樞紐性因素，起著承上啟下的作用。不僅使內部控制的總體目標得到分解和細化，而且使后續的控制措施和監督評價對象得到明確。

（3）控制措施

控制措施是保證證券公司的目標得到正確執行的相關政策和程序[5]，存在于證券公司的各部分、各個層面和各個部門。內部控制目標的實現，最終需要相關的控制措施來完成，而其他內部控制要素也都共同指向并作用于控制措施要素，使控制措施成為證券公司內部控制體系的核心要素。

（4）信息和溝通

信息和溝通是指來自于公司內部和外部的相關信息必須以一定的格式和時間間隔進行確認和傳遞，以保證公司的員工能夠執行各自的職責。有效的溝通包括證券公司內自上而下、自下而上以及橫向的溝通，還包括將相關的信息與證券公司外部相關方的有效溝通和交換，如客戶、監管部門和股東等。信息和溝通連接了內部控制體系的其他要素，是有效實施內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執行與公司目標的實現。

（5）監控與評價

內部控制是一個過程，這個過程系通過納入管理過程的大量制度及活動實現的。要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好、能夠隨時適應新情況等，內部控制就必須受到監督與評價。證券公司一般通過兩種方式對內部控制進行監控——內部監督和內部評價，以對內部控制起到修正作用，是對內控活動的再控制。內部監督主要體現為內部審計、合規檢查和風險控制。其本身既是證券公司內部控制的一個部分，也是監督內部控制各要素執行情況的主要力量。監督方式下要包括持續性監督檢查和專項監督檢查。內部評價主要體現為控制的自我評估，即證券公司不定期或定期地對自己的內部控制進行評估。內部監督與評價應遵循的原則主要有責任明確原則、獨立履職原則、持續評估原則和改正跟進原則。

1.3證券公司內部控制的主體及責任

證券公司內部控制是一個有機的系統，覆蓋證券公司業務經營活動的各個節和公司的各個層面。因此，從內部控制的客體來看，企業內的人、財、物、時間、信息等資源都是內部控制的對象。內部控制的客體最終表現為企業的資產運動、物資運動和各業務活動信息處理過程，亦即整個組織的活動[6]。與之相對，證券公司內部控制的主體是“人”。由于在公司組織結構中，不同的人處于不同的層級，所以內部控制的主體也分層級且不同層級的主體承擔不同的責任。我們認為，證券公司內部控制的主體和層級，是由“董事會—管理層—職員”構成的縱向系統。

（1）董事會

在證券公司內部控制系統中，董事會位于最頂端，承擔內部控制的最終職責，對于確保公司有足夠發現和防止違法行為的監督和報告制度負有一般義務。董事會批準公司內部控制的策略和政策，并對整體方案及內部控制效果進行評估和監督；了解證券公司的運營風險，確定可接受的風險水平，確保高級管理人員采取必要步驟辯認、監控和控制風險；批準組織結構；確保高級管理人員時刻監控內部控制系統的有效性[7]。它對管理層的控制構成了整個內部控制的第一級控制，即治理控制。

（2）管理層

管理層對證券公司內部控制的設計和執行負責[8]。高級管理人員有責任實施經董事會批準的戰略，制定適當的內部控制政策，監控內部控制系統的有效性。高級管理人員必須確保證券公司的所有業務領域都遵循了建立的政策和程序[9]。

（3）職員

這是證券公司內部控制具體指令的執行主體。一般以業務部門為單位，通過設置的不同崗位和職責，進行不同的業務活動和行為，其權利和義務也受到不同的限制和約束。各級職員需要了解其在內部控制過程中的角色，充分地參與到內部控制過程當中。

（4）內部審計師

證券公司必須設立內部審計部門，如一般公司的稽核部等。審計部門通常測試業務部門的行為和控制環境以確定包括其是否符合公司的內部政策程序和外部的法律、財務會計和報告要求在內的事項，評估控制系統的效率和資源分配情況。審計發現的信息有助于高級管理人員評估制度和完善政策程序的設計以補足缺陷[10]。內部審計部門應直接向董事會(或其審計委員會)和高級管理人員報告。

（5）外部審計師

外部審計師不是證券公司內部控制系統的組成部分，不對證券公司內部控制負任何責任。但是外部審計師通過審計活動，包括針對內部控制與管理人員進討論和提出改進建議，對證券公司內部控制的質量有著重要影響。可見，證券公司的內部控制是董事會、高級管理人員和所有職其中董事會負有指導和督察的最終責任，管理層負有設計、執行和檢查的全面的直接責任，內部審計人員在內部審計的檢查評價方面負有專職責任，其他所有職員負有其職責范圍內的具體責任，所有人員負有反饋信息的義務和責任。不同層級的控制主體通過履行不同的責任最終實現有效的控制效果。

2平安證券公司內部控制現狀及存在問題

2.1平安證券公司內部控制的現狀

平安證券6月30日投資報告，針對財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會28日聯合了我國第一部《企業內部控制基本規范》，認為它的對資本市場的短期影響十分有限。

《企業內部控制基本規范》將于7月1日起實施。企業內部控制包括五個基本內容，即企業戰略、企業經營效率與效果、財務報告與管理信息的真實可靠與完整、資產的安全與完整，以及遵循國家法律法規和有關監管要求五項內容，內部控制過程包括企業內部環境建設、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查五個方面。

平安證券表示，企業內部控制基本規范的實施，有利于企業完善公司治理，正確貫徹實施發展戰略，提高經營管理水平，并提高企業財務報告與管理信息的真實性、可靠性與完整性，保障資產的安全完整和企業經營的合法合規。對上市公司而言，這些因素都有利于改善上市公司經營與管理水平，提高上市公司質量，因此長遠來看，對資本市場是利好。

但是平安證券指出，由于，第一，企業內部控制只是一個軟性制度規范，約束力不強；第二，企業內控制度建設與內控水平的提高是一個長期的、漸進的過程，這一過程預計相當漫長，短期難有顯效；第三，在國內，即使是約束力較強的法律制度，在執行層面也存在很大的問題，難以真正得到有效實施。因此，平安證券認為《企業內部控制基本規范》的實施，對資本市場的短期影響十分有限，對其利好影響不能給予過高期望。

2.1.1平安證券公司內部控制基本情況

（一）公司內部機構設置

（1）公司治理結構

2008上半年，公司盡管建立了公司治理結構，但相關法人治理制度未能有效執行，公司發生了大股東資金占用等違規行為。相關違規行為發生后，公司加強了公司治理結構的建設工作。目前，公司建立了股東大會、董事會、監事會、經理層分權制衡的法人治理結構，“三會一層”運作基本規范，召集、召開程序符合《深圳證券交易所股票上市規則》、《公司章程》及相關《議事規則》的規定。董事會下設戰略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會四個專門委員會，公司制定了《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》和《監事會議事規則》，股東大會、董事會、監事會議事規則符合相關的法律、法規和規范性文件的規定。

（2）組織結構

公司為有效地計劃、協調和控制•營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，公司吸取了違規擔保、大股東占用等違規行為發生的教訓，加強了公司與控股股東之間的“五獨立”。目前，公司還指定了專門的人員具體負責內部的稽核，保證相關會計控制制度的貫徹實施。

（3）內部審計

公司審計部直接對審計委員會負責，在審計委員會的指導下，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責人由審計委員會，董事會任免，并配備了3名專職審計人員，對公司所有經營管理、財務狀況、內控執行等情況進行內部審計，對其經濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

（4）人力資源政策與實務

公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。

（二）控制活動

公司主要經營活動都有必要的控制政策和程序。管理層在預算、利潤和其他財務和經營業績都制定了較為清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且對其加以監控。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定期核對相符。2008年度，受國內外經濟形勢變化的影響，棉紡織行業受到了巨大的沖擊，公司因銷售收入減少、毛利率降低、費用增加等因素的影響，出現了虧損。為保證經營活動的正常實施，公司建立了相關的控制程序，主要包括：交易授權控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用控制、獨立稽查控制、電子信息系統控制等。尤其是在大股東資金占用違規行為發生后，公司加強了控制程序的執行力度，具體情況如下：

（1）交易授權控制

明確了授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應的職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。

（2）責任分工控制

明確設置分工和職責權限，貫徹不相容職務相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批準與監督檢查等。

（3）憑證與記錄控制

合理制定了憑證流轉程序，經營人員在執行交易時能及時編制有關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關記錄（如：員工工資記錄、永續存貨記錄、銷售發票等），并且將記錄同相應的分錄獨立比較。

（4）資產接觸與記錄使用控制

嚴格限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，以使各種財產安全完整。

（5）獨立稽查控制

公司專門設立內審機構，對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的真實性、準確性、手續的完備程度進行審查、考核。

（6）系統控制

公司已制定了較為嚴格的電子信息系統控制制度，在電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。

（三）對控制的監督

大股東占用資金違規行為發生后，公司加強對各項內部控制進行評價，建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，能夠獲得內部控制有效運行的證據；公司還通過外部溝通來證實內部產生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門和監管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產生的偏差。

2.1.2平安證券公司經營范圍

1991年8月，平安保險公司證券業務部在深圳成立，1995年10月，經中國人民銀行批準，平安證券有限責任公司正式成立，公司注冊所在地為北京市，公司總部設在深圳，公司資本金為18億元人民幣，平安保險集團完全控股。1.5億增加至10億兀人民幣;2005年7月，再由10億增加至13億元人民幣。多年來，平安證券憑借中國平安的良好品牌和背景優勢，從區域性證券機構成長為全國性綜合類券商。“品質優先、利潤導向、遵紀守法、重在執行”，是公司堅持的經營方針。“保客戶資金安全，讓客戶資產增值”，是公司一貫堅持的服務理念。公司高度重視客戶資產的安全和完整，堅持將“誠以待人，信以立身”作為公司長期經營的基點，通過為客戶提供全面和個性化服務來體現公司的服務宗旨。公司堅持合規經營，穩健發展，近年來，雖然我國股市持續調整，證券行業面臨前所未有的經營危機，但公司各項業務仍然保持了健康平穩發展的態勢。平安證券總公司的經營范圍包括證券買賣、還本付息、分紅派息、證券代保管和鑒證、登記開戶、證券自營買賣、證券的承銷和上市推薦、資產管理、發起設立證券投資基金和公司其他業務等。a投資銀行業務b經紀業務c證券研究咨詢業務d資產管理業務。平安證券公司具有公司由董事會、監事會組成，董事會下設審計委員會、戰略與計劃委員會、委托理財投資委員會、投資決策委員會和風險管理委員會等決策機構。公司實行董事會領導下的總經理負責制。公司設有投資銀行總部、經紀業務管理部、資產管理部、衍生產品部、等業務部門；設有證券研究所、信息技術部等兩個業務及技術支持部門；設有行政部、財務企劃部、北京代表處等職能部門。在全國主要經濟中心城市設有22家證券營業部及2家證券服務部；在北京、上海、深圳設有投資銀行業務部。

2.1.3平安證券公司內部控制的目標和原則

（一）平安證券公司內部控制的目標

平安證券內部管理的總體目標應是建立決策科學、運營規范、管理高效和發展持續健康的管理體系，維護公司的財務穩健，提高公司的市場地位和經營效益。

具體目標包括:

第一條：為了指導證券投資基金管理公司（以下簡稱“公司”）加強內部控制，促進公司誠信、合法、有效經營，保障基金持有人利益，依據有關法律法規，制定本指導意見。

第二條：公司內部控制是指公司為防范和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。

第三條：公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章等部分組成。公司內部控制大綱是對公司章程規定的內控原則的細化和展開，是各項基本管理制度的綱要和總攬，內部控制大綱應當明確內控目標、內控原則、控制環境、內控措施等內容。

第四條：公司董事會對公司建立內部控制系統和維持其有效性承擔最終責任，公司經營層對內部控制制度的有效執行承擔責任。

第五條：控制環境構成公司內部控制的基礎，控制環境包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。

第六條：公司的組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，各部門有明確的授權分工，操作相互獨立。公司應當建立決策科學、運營規范、管理高效的運行機制，包括民主、透明的決策程序和管理議事規則，高效、嚴謹的業務執行系統，以及健全、有效的內部監督和反饋系統。

第七條：公司應當建立科學嚴密的風險評估體系，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

第八條：公司應當建立有效的內部監控制度，設置督察員和獨立的監察稽核部門，對公司內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制制度落實。公司應當定期評價內部控制的有效性，根據市場環境、新的金融工具、新的技術應用和新的法律法規等情況，適時改進。

（二）平安證券公司內部管理的原則

證券市場是以高風險、高收益為顯著特征的市場，證券公司作為證券市場的重要中介機構，必然面臨著比一般企業復雜的諸多風險。這就需要證券公司內部控制體系更加嚴密和有效。

（1）健全性原則

內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一;覆蓋證券公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。內部控制活動應成為證券公司日常經營的內在組成部分。

（2）合理性原則

制應當符合國家有關法律法規和中國證監會的有關規定，與證券公司經營規模、業務范圍、風險狀況及證券公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。

（3）制衡性原則

公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制，應確保存在適當的職務分離、分派的職責不相沖突;前臺業務運作與后臺管理支持適當分離;對有潛在利益沖突的領域應予以辨認，努力減少并認真監控。

（4）獨立性原則

承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于證券公司其他部門，不受其他部門的不適當的影響。

（5）及時性原則

公司必須建立有效的溝通渠道，確保及時擁有充分的、全面的、可靠的內部財務、營業、符合性的資料以及與決策相關的外部市場事項、狀況方面的信息。已確認的內部控制缺陷應及時向適當層次的管理人員報告并迅速得到處理。重大的內部控制缺陷應立即向高級管理人員和董事會報告。

2.2公司內部控制存在的問題

由于公司成立初期經營不夠規范，內部控制意識薄弱，內控機制制度不健全，在利益驅動下盲目投資，違規經營，加之市場持續低迷，公司自營和委托理財業務出現公司自營和委托理財業務等問題，使公司遭受重大損失。在2003年，公司調整了領導班子，新的經營班子上任后，狠抓歷史遺留問題的整改和清理，強化風險控制和合規經營，公司逐步走上了良性發展的道路，內部控制方面也取得了明顯的成效。2006年經過增資擴股、完成重組后，公司股權結構更為優化和多元化，產權結構進一步得到改善，符合證券業發展的總體方向。根據《公司法》、《指引》等要求建立了公司法人治理結構的基本架構，通過公司章程對法人治理結構的各部分職能予以明確，制定了相關的決策程序和管理議事規則。在董事會之外設立了專門的風險防范委員會和審計委員會，先后成立稽核總部、風險控制總部，強化風險控制和財務監督，防范經營風險。逐步制定完善功部控制制度，構筑了三道業務監控防線;對分甲支機構財務、電腦經理實行委派制，強化垂直管理;按照“收支兩條線、以收定支，，的原則，加強財務收支管理。實現了客戶證券的集中交易、集中清算。將分散的營業部柜臺交易系統在總部集中，實現集中的業務處理和數據管理;對資金實行集中結算、統一調撥，將有關風險降低在最低限度。

但是，目前公司內部控制建設還存在著諸多不足。

（一）不重視內部控制環境

（1）在管理理念上，沒有站在影響公司生存的戰略高度上重視公司內部控制建設。部分領導認識和理解上還存在偏差，仍然過度看重外延擴張，業務拓展和短期經濟利益，而被動迎合內部控制的系統建設。在法人治理結構上還不夠完善。由于處理歷史遺留問題等特殊原因，董事長長期兼任總經理，沒有引進獨立董事，長期沒有監事長，監事會制度形同虛設等問題有待加強。

（2）在激勵與約束機制上還不合理，激勵手段單一，目標過于短期化，約束機制缺乏必要的獨立性。

（二）對內控認識不足

目前改革中普遍重視經濟權利的下放，然而，卻淡漠了經濟活動內部的至關重要的控制機制，甚至連國有企業多年來積累的內部控制經驗也都給放掉了。目前一些企業特別是有些國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向：一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統的經營管理方式，認為只要能夠規范化操作就行了，不必考慮是否先進。二是雖然大家意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化。這就使公司的改革同微觀治理機制相脫離。

（四）對內控缺乏正確的認識和評估

有一部分企業對內控工作很重視,但卻走了另一個極端,認為內控即是管理或者說可以代替管理,這是混淆了內部控制與經營管理的概念。經營過程是指通過規劃、執行及監督等基本的管理過程對企業加以管理。這個過程由組織的某一單位或部門進行,或由若干個單位或部門共同進行。內部控制是企業經營過程的一部份,與經營結合在一起,而不是凌駕于企業的基本活動之上,它使經營達到預期的效果,并監督企業經營過程的持續進行。內部控制只是管理的一種工具,并不能取代管理。

（五）公司證券內控體系不完善

而從有效性來看，許多證券公司不盡如意，沒有真實、有效地執行已經設計好的內部控制體系。例如股東大會、董事會、監事會的會議記錄、表決方式、會議程序及決議等內容嚴重不全，已有的部分會議決議缺少會議程序及記錄，有的會議僅有會議記錄，缺少會議決議，資料不完整。許多證券公司的內部控制制度僅是擺設，是為了應付監管部門的檢查，或者用來約束普通員工，而對于公司高級管理層毫無約束力。證券公司內部控制有效性失效已成為困擾我國券商的普遍性問題。

（1）在內部控制制度運行的有效程度上明顯不理想。如一些可能影響公司的重大決策沒有按既定的決策程序進行運作;雖然制定了明確的授權審批制度，還是不能及時發現和制止越權行為。稽核部門與風險控制部門的職能發揮不夠。由于人員配備少、力量薄弱、監控手段落后，大多只進行事后稽核審計等常規性的工作，不能及時發現風險，預警風險。同時，稽核與風控部門只是對經紀業務進行監控，而對公司的其它業務基本沒做要求，使得其無法對公司整體的內部控制健全性和有效性進行評價

（2）在資金使用上缺少有效的資金管理監督和績效評價制度，沒有對各業務部門資金使用、成本與效益進行有效考核，操作人員超權限使用資金而得不到有效控制，使得證券公司資產使用效率較低，資金流失嚴重。

（3）對重要業務的風險評價和實時檢測的管理技術落后。對風險的認識和管理大多停留在經驗判斷、定性分析的粗放管理階段，缺乏有效的風險控制工具和掌握風險控制技術的人才，風險管理技術和人才成為風險管理的瓶頸。

（六）內部控制的不合理性

合理的內部控制實施起來未必有效，但不合理的內部控制則必然無效。由于我國證券公司在內部控制方面存在諸多不合理性，內部控制的有效性缺乏也就成為了必然結果。因此，證券公司內控制度條文看似很嚴密，但是在一個總體不合理的大背景下，法律法規和內部制度的執行沒有充分保障，證券公司從控制環境、業務控制、資金管理控制、會計系統控制到內部審計控制都存在或多或少的問題，而內部控制體系是一個完整的系統。系統論告訴我們系統是一個整體，系統間的各要素是相互作用和相互影響的，要保證一個系統的有效運轉，要求各個要素都要在各自的位置發揮作用。一個環節出現問題必然導致整個系統的無效甚至崩潰。證券公司的內部控制若要有效地發揮其應有的作用，就要保證在各個環節上控制存在的合理性，這里所說的合理不僅包括了內容上的合理，也包括了執行上的合理。只有在一個合理的內部控制體系下，證券公司內部控制的合規性才能夠真正體現出來。

3完善平安證券公司內部控制的對策

3.1進一步完善對證券公司內部控制環境

（一）加強董事會建設，強調董事會的內控責任

加強董事會領導下的專門委員會的建設，成立風險管理委員會、審計委員會、薪酬和提名委員會，明確各專門委員會在證券公司內部控制中的職責并制定相應的工作細則。

應通過公司股東會在公司章程中確定對董事在公司工作時間的要求，使董事能夠加深對公司的了解程度，切實做到盡職履責，為董事會的科學決策打下良好基礎。進一步加強監事會建設，強化監事會的監督加強監事會的獨立性。鑒于監事會屬于監督機構，應完全獨立地行使監督權而不應受控股股東的干預。加強監事會的組織建設。監事會應有必要的工作機構和專職工作人員，具備履行檢查監督職責的必要條件，能夠正常行使對公司的日常檢查監督權。此外，公司還應提供監事會履行職責的經費支持。強化監事會職權。應按照新《公司法》的規定在《公司章程》中強化監事會的職權，并制定有效的操作細則。監事會不僅要進行事后監督，更應進行事前和事中監督一即計劃、決策時的監督。監事會有權隨時調查公司的財務狀況，審查賬冊文件，并有權要求董事會向其提供有關情況，從而深入了解和掌握公司和董事會及經理層有關人員的動態。

（二）鼓勵證券公司建立長期激勵機制，實旅有效的人力資源政策

鼓勵證券公司根據自身的實際需要，通過市場選擇的方式確定公司高管人員，調整公司報酬結構，借鑒國際經驗，采取薪酬激勵、剩余索取權激勵和榮譽激勵相結合的激勵機制。同時建立一套成熟的制度保證，使高級管理人員的進入和退出給公司管理帶來的沖擊降到最低限度，減少公司高管人員進退成本，營造一種能上能下的聘用機制。

推行公司高管人員持股和獎金延期支付等中長期激勵機制。公司高齡人員持股可以使其能夠參與公司剩余收益的分配，將其個人利益與公司利益緊密聯系，有效提高對公司高管人員的激勵效果，鼓勵其為企業創造剩余價值。如何實施股權激勵則可以參考上市公司的一些做法，如在公司改制時直接或間接持有發起人股、通過管理層收購持有公司法人股或是公司提取獎勵基金后購買公司股權進行獎勵等;獎金延期支付可以降低公司高管人員對短期利益和局部利益的追求，提高公司高管人員的經營理性，保證公司的長期、持續、穩定發展。此外，證券公司可以實施技術序列的晉升計劃。為有專業特長的人才提供除行政晉升外其他的晉升機會，引導員工積極規劃自己的職業生涯，培育員工的職業自豪感與成就感，滿足員工“尊重和自我實現的需要”。這一計劃的實施也有助于形成尊重人才的企業文化，重視員工職業技能的培訓，使員工的個人進步和公司的成長發展形成相互促進的良性循環。

法治理結構的完善是證券公司內控機制的基礎。證券公司法人治理結構包括科學的決策程序與議事規則,高效、嚴謹的業務運作系統,健全、有效的內部監督和反饋系統,以及有效的激勵約束機制。當前，證券公司應嚴格按照《證券法》、《證券公司管理辦法》等的規定，建立嚴格意義上的相互制衡的董事會、監事會和股東大會，實施嚴格意義的總經理責任制。既要避免一股獨大，又要避免內部人控制。

3.2完善證券公司內控機制

（一）業務控制

（1）建立業務風險預警指標體系，強化風險管理的預警作用。證券公司應按業務分別設立承銷業務預警指標體系、委托理財業務預警指標體系、經紀業務預警指標體系、自營業務預警指標體系和創新業務預警指標體系。承銷業務的預警指標體系應包括：承銷股票、債券的收益率指標、包銷有價證券的資金占用指標、收購兼并傭金指標等；委托理財預警指標體系包括：資金收益率、跌價損失率、現金留存比率等；自營業務預警指標體系包括股票占用資金比率、債券占用資金比率、自營跌價損失比率等；經紀業務的預警指標應包括傭金變動幅度、投資者下降比率等。

（2）董事會應在章程和股東大會授權的范圍內有效地行使經營決策權。重大機構設置活動、對外擔保、投資活動及經營活動，由有關部門進行擬投資項目的可行性研究，估算投資項目報酬與風險，報告總經理、董事會及股東大會，履行相應的批準手續后實施。重大經紀業務、資金借貸和大額現金支付、資產調整、營業部的設置必須經總經理或董事會核準。根據公司內部管理機構設置，進行層層分解落實，在年度中進行定期考核，根據考核結果總結成績，糾正問題，達到集中控制的目的。同時，為了防范和管理證券經濟業務中存在的諸多風險，根據交易特點及服務的各個環節制定相關防防范措施，避免差錯事故的發生；而且在此基礎上完善相關保密制度，事先明確各方的權利與義務，防止新的電子交易方式風險。

（3）制定統一的股東賬戶和資金賬戶管理制度、投資者資金的存取程序及授權審批制度，對投資者的開戶資料制定統一保管制度；實行證券交易法人集中清算制度，嚴格資金的及時清算和股份的交割手續，防止侵害投資者權益的行為發生。

（二）資金控制

資金的管理控制是貫穿于證券公司各個內部控制環節當中的，是內部控制的重中之重。根據資金管理的這一特性，平安證券公司管理層應根據資金的流向層層審批，嚴格資金業務的授權審批制度，強化重大資金投向的集體決策制度，凡對外開辦的每一筆資金業務都要按業務授權進行審核批準，對特別授權的資金業務要經過特別批準；建立資金管理績效評價制度，于年末考核各責任單位資金循環的成本與效益，實施嚴格的獎懲制度。

（三）會計系統控制

一個有效的會計系統能夠及時準確地反映企業生產經營活動，保障企業資產安全完整，并為企業內部管理及外部投資提供真實可靠的管理和決策信息。因此證券公司應按照《會計法》、《證券公司會計制度》等有關法律、法規、規章的要求，做到：

（1）健全和完善公司財務管理結構體系，界定股東大會、董事會、監事會、總經理及各財務部門在財務管理方面的職責和權限。

（2）制定完善的財務會計制度。

（3）在崗位分工的基礎上明確各個會計崗位的職責，確保會計資料的真實和可靠。

（4）建立有效的內部稽核制度。

（5）配備合格的會計人員。

（6）加強會計部門與其他部門的交流與溝通。

3.3督促證券公司保證信息溝通與反饋的通暢

（1）督促證券公司提商信息致據的可靠性與時效性

由于證券行業高度的“信息化”，使得證券公司各個層次管理人員和員工都需要運用信息來確認、評估和應對風險，以便更好地進行內部控制，實現公司目標。這一內在要求使信息的可靠性和時效性變得至關重要。要實現這一目標，證券公司首先應當建立公司層面的數據管理系統，對相關信息進行獲取、維護和分發。其次，應當在數據的整合方面制定清晰的戰略計劃，明確職責并定期對信息質量進行評估。

（2）督促證券公司統一管理信息

督促證券公司建立一個高效的內部信息管理平臺作為內部交流渠道，對公司內的各種信息進行統一管理，實現公司組織中橫向與縱向信息交流的通暢。在橫向上，使公司各部門能夠熟悉相互間的業務和職能，便于各部門間的交流和監督，提高總體的調整與協調能力;在縱向上，應保證工作指令的下達和業務信息的反饋不因經營層次的存在而滯后，保證公司能夠及時、正確的決策，實現風險的防范和有效控制。

（3）督促證券公司加強與外部的溝通

良好的外部溝通有助于證券公司了解面臨的環境和風險，更好地遵循相關法律和監管要求。督促證券公司采取如定期座談、報告和咨詢等許多方式，加強與股東、監管機構、外部審計單位和其他外部利益相關者的溝通等。

結論

我國證券交易公司，雖然經過了幾十年來年的發展，但是在公司內部控制管理的過程中，由于工作人員的普遍職業水平不高、再加上不公平競爭、內部管理混亂等問題相繼出現，不僅自身行為準則及其他專業標準中所規范的內部管理程序執行不到位，而且有的沿襲既有的模式，這樣執行對內部管理的方向感和目的性不強，且工作具有很大的隨意性，從而加大了證券公司內部管理的問題。

本文以平安證券公司為研究對象，闡述該公司內部管理的現狀并分析執行內部管理中存在的問題，通過分析，得出以下結論：

第一，在完善證券公司內部控制環境方面，提出了加強董事會建設，制定部門具體控制措施；運用各種激勵機制，實施有效的人力資源政策和培育內控優先的公司文化的建議。

第二，在完善對公司業務控制，資金控制，會計系統控制等方面，提出了完善證券公司內部控制機制。

第三，在完善公司內部信息的共同與反饋方面，提出了以確保信息能夠準確的、以合適的形式，詳略得當地被需要此類信息的人員所獲悉，從而對整個證券公司內部管理的監控，保證內部管理的質量。

參考文獻

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第9篇：國有企業監事履職報告范文

__開發區由國家級__經濟技術開發區和國家級__高新技術產業開發區構成。*經開區于1993年4月經國務院批準晉升為國家級經開區，哈高新區于1991年3月經國務院批準晉升為國家級高新區。20__年12月，兩區管理機構正式合并，開始二次創業。目前，__開發區集中區總規劃面積30.7平方公里，入區企業5000余家，其中工業企業1156戶，高新技術企業842戶。

經過兩次創業，__開發區初步成為全市經濟發展的龍頭。累計實現工業總產值2214.8億元，第二產業增加值566.9億元，高新技術企業產值1828.1億元，分別占全市的三分之一左右；工業集中區產值從20__年起連續翻番，累計開工300余個工業項目。全市招商引資的代表。累計實現合同外資額11.6億美元，實際利用外資6.7億美元，分別占全市的50%以上，年均增長均在21%以上；有12個世界500強企業和12個著名跨國公司項目落戶，均占全市80％左右。全市投資服務的高地。累計投入基本建設資金43.3億元，三個集中區全部實現“八通一平”；推動了服務型開發區建設，通過了iso國際雙認證，實行了一站式服務，在全國率先推出了“一表制”，開發區投資服務中心榮獲全國第六屆“人民滿意的公務員集體”。全市高新技術產業的基地。建立了以國家級的創業中心、留學生創業園、科技孵化中心為核心的技術創新服務體系，703所、獸研所、安博威小飛機、博實機器人等一大批國家重點科研項目和技術國際領先的項目在建或投產。全市優勢主導產業的引擎。形成了以哈飛汽車、東安發動機、臺灣龍興汽車為代表的汽車及配套產業，以哈藥集團、三精制藥、珍寶制藥為代表的現代醫藥產業，以九三油脂、加拿大美康、美國百事可樂為代表的綠色食品加工產業。全市老工業基地調整改造的先導。僅20__年開發區就有17個項目成為國家立項的老工業基地改造項目，開發區推動的哈飛與歐直，哈東輕廠與中鋁集團的合資合作均成為全省老工業基地項目改造的亮點。全市建設龍頭“五區”的主力。圍繞到2015年將哈市建成新型工業化示范區、對外開放前導區、高新技術產業發展集中區等龍頭“五區”的目標，正在規劃建設__航空及汽車產業城，全力發展現代航空、汽車、新能源、新材料等產業，風電、核電、一汽輕型車、空客大飛機復合材料等一批大項目入區建設；重點培育軟件及服務外包產業，全面啟動建設了電子信息產業園和軟件服務外包產業園建設，印度idmi公司、香港飛翱公司等一批從業人員千人以上的服務外包企業的服務外包企業即將進駐，開發區初步成為全市軟件及服務外包產業發展的示范區。

二、__開發區工會工作情況

開發區作為全市非公有經濟組織集聚地和輻射源，我們合理的設定工會工作目標，緊緊圍繞金融危機這一特定形勢，按照保增長，保民生、保穩定總體要求，不斷創新工會工作思路和工作方法，提高了開發區工會工作整體工作水平，到20__年底，在現有非公有制企業中已組建工會1763戶，涵蓋企業2288戶，職工人數92138人，發展會員8萬余人，其中，女職工人數24000余人，（外資企業建會169戶，非公企業建會2066戶，國有企業建會53戶），世界500強企業18戶已全部建立了工會組織，在全部工會組織中，工會干部4000余人，其中女工會干部1400余人。

這場突如其來的世界金融危機，對__開發區來說產生了一定影響，對區內實體經濟沖擊，逐步在顯現，每個企業都面臨著嚴峻考驗，對此，我們工會冷靜分析，沉著應對，化危為機，有效開展了一系列工作。

主要做法是：

（一）加強領導，提振信心，為企業應對危機提供強有力的思想和組織保障

一是加強基層工會組織建設，為企業提供助力。自20__年下半年以來，我們加大了工會組建力度，針對企業實際，及時調整了開發區入區企業工會組織機構，引導企業精選經驗豐富，年富力強的企業中層干部任工會主席，在三個集中區成立了工會工作指導站。培訓了近1000名工會干部，引導工會干部履職創新，與企業共渡難關，有效開展促進企業發展的“節能減排作貢獻”、名師帶高徒，技術比武，女性巾幗杯比賽，評選勞模，評選非公企業法人優秀社會主義建設者等一系列群眾勞動競賽活動，受到企業普遍歡迎。二是加大調研力度，千方百計為企業服務。20__年4月份，__開發區出臺了《保增長促發展暫行辦法》，拿出2億元資金對困難企業進行扶植，我們以此為契機，加大了宣傳和服務力度，動員企業工會組織宣傳“辦法”精神實質，熟悉“辦法”有關規定，及時有效的實施對接，與此同時，我們開展了大調研活動，召開了不同類型企業座談會，深入50余戶困難企業上門服務，初步解決企業發展資金短缺問題。三是積極開展“共同約定”活動，調動兩個積極性，推動企業發展。我們緊緊圍繞保發展、保民生、保穩定這一主題，接照全國總工會統一要求和省、市總工會具體布署，在企業有效開展了“共同約定”活動，號召并要求企業，要履行社會責任，在金融危機面前，不減員，不降薪，不拖欠工資，千方百計維護職工利益。日資企業__星宇工具公司，自20__年12月以來，生產訂單銳減，出現了虧損局面，他們采取縮短工作時間，內部培訓，不減1人，確保工資和各種社會保險，凝聚了職工力量；外資企業上好佳公司，在金融危機面前，把功夫下在提高產品質量和服務質量上來，企業高管主動減薪，確保企業不減員，不降薪，他們說，留住員工，留下的是信任和口碑，樹立的是企業良好形象，保障的 是企業未來的發展，極大調動了職工積極性。世界500強企業可口可樂飲料有限公司，在金融危機面前，化危機為機遇，加大產品創新力度，20__年投資800余萬美元，新上一條生產線，增加就業崗位400余個，職工工資非減返升，漲幅比例平均為13%。

開發區企業在克服了1-3月份較平緩增長的狀態后，4月份進入相對活躍的狀態。由于措施得當，工作有力，20__年1-4月份，規模以上300戶企業，累計實現工業產值56.5億元，同比增長21.5%，經濟運行環比增加3.2個百分點。由于成績顯著，哈開發區被評為全市20__年度工業保增長調結構促發展工作先進集體，并獲獎金10萬元。

（二）應對危機，加大維權力度，為維護職工合法權益提供制度保障

市場經濟是嚴酷的，價值規律是不可違背。每個企業在這場金融危機中都將受到嚴格的洗滌和錘煉，維護職工合法權益是當前重中之重，對此，我們在非公企業中加大了維權工作力度，切實擔當起維護職工合法權益的第一責任人。一是推進職代會落實力度。年初以來，我們制定了召開職代會報告制度，廠務公開民主管理制度、職工董事、職工監事制度、實行本文來源：文秘站 了四項機制規范化民主管理，指導企業每年至少必須召開一次職代會，召開職代會要履行報上一級審批規定，嚴格履行程序，規范召開好會議，對涉及職工利益的企業改制、破產，職工安置方案、工資、保險、勞動時間等一系列問題都必須召開職代會討論通過。目前，近300余戶規模以上企業基本推行了職代會制度，從源頭上保證了職工的合法權益。二是重點企業重點監督檢查。自20__年下半年以來，紡織制品、金屬制品等行業企業受到金融危機影響，雖然整體經濟效益有所下滑，但開發區內只有百安居一戶企業停業。我們對這類企業加大了監督檢查力度。百安居隸屬于英國翠豐集團，是世界500強企業，20__年3月在__建廠，出于戰略調整的需要，從今年5月1日起，提出正式停止營業，我們即日與該企業工會及負責人取得聯系，研究善后事宜，經職代會討論通過，該企業本著法律規定的范圍內員工利益最大化的原則，賠償金及時發到員工手中，由于員工素質和精神面貌比較優秀，近84多名員工都妥善得到了安置，其中女職工36人。三是推進三個“一百”工程的的落實。年初以來，我們制定文件，下發通知，在100個非公企業推動集體合同、女職工專項集體合同、工資集體協商的落實。修改完善各類合同的范本，將職工最關心的工作、工資、勞動保險、勞動時間、勞動安全、女職工特殊權益保護等，以契約形式確定下來，嚴格要求企業要依程序由職代會討論通過，至今年5月中旬，三個“一百”工程基本得到落實，維護了職工合法權益和企業的穩定。

三__開發區女職工工作情況

在金融危機波及企業的時候，作為企業員工中的弱勢群體，受到侵害最多的是女職工。經過對50戶企業調研、100戶企業調查問卷、20戶企業召開座談會，金融危機對女職工沖擊主要表現是：一是企業在解聘下崗職工時女職工首當齊沖，特別是年齡偏大女職工，二是男女同工不同酬，有歧視女工現象，三是女職工因工資、保險、補償金上訪比較多，四是女職工勞動保護政策在企業落實不好，在懷孕期間不得參加三級體力勞動落實不力，五是簽訂女職工專項集體合同阻力大，企業法人不愿意、不積極簽訂。對此，我們創新思路，加大力度，重點推進女職工的特殊權益保護工作。一是加大宣傳力度。我們利用各種手段，大力宣傳《勞動法》、《工會法》、《女職工勞動保護規定》等一系列法律法規，深入企業檢查指導女職工特殊保護專項集體合同落實情況。重點關注和監察招工、男女同工同酬、計劃生育休假、企業改組改制，女職工經期不得參加三級體力勞動等關鍵環節，千方百計維護女職工合法權益。堅持典型引路，大力評選和宣傳女企業家、女勞模、巾幗杯先進個人的先進事跡，引導女職工自強自立，充分發揮不可替代的婦女半邊天作用。二是強化勞動關系調節。我們在企業組建工會的同時，一并組建女工委員會，勞動關系調解委員會，建立了網絡管理組織體系，及時了解和解決危害女職工利益的各種問題，開發區工會積極參與和認真接待職工特別是女職工來訪來信，20__年1-4月份接訪161件，涉案人員282人，其中女職工41人，按國家規定，在時效期內結案率100%。女職工們所提出的工資、保險和經濟賠償等問題都得到了及時有效的解決。三是切實為女職工辦實事。開展了慶祝“三八”節座談會，征求意見、增進了解，激發了婦女的積極性，開展了女性安康保險活動，為1017名女職工進行保險，保金為23500元，對156名女工會干部進行了體檢，為20名女職工家庭特殊困難進行幫扶助，幫扶金近萬元。這一系列實際工作的開展，深受女職工的歡迎，為區內企業廣大女職工安心就業，迎難而上，增強了信心和勇氣。