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為全力推進企業高質量發展貢獻力量
(企業發展規劃部工作總結)
時節如流、居諸不息,又到了總結一年過往,明晰思路與目標,堅定信心再出發的時刻。回顧一年的工作,發展規劃部在集團業務部門及公司領導的精心指導下、各部門的鼎力支持與配合下,基礎業務能力更為扎實,“務虛體系”業務更顯實效,精細化管理與全面管理水平均有較大提升,下面針對一年來主要工作完成情況及下一步工作思路做如下匯報:
一、2019年主要工作完成情況
1、強化戰略規劃引領,為企業持續發展明方向、劃路徑。
按照集團公司編制三年滾動規劃、專業化指導意見以及專業化建設項目調研等相關文件要求,部門在深入學習集團公司新發展理念的基礎上,分析掌握經濟發展、行業發展形勢,結合公司發展實際,把握方向,謀劃全局,提出戰略目標,規劃戰略路徑,制定保障措施,高質量完成了三年滾動規劃、專業化建設總體規劃等綱領性文件的編制工作,并堅持高站位、強管控、保落實的戰略思路,扎實推進集團公司改革發展新思路新舉措在公司落地落實,為解決影響公司整體改革發展的經營、經濟、施工生產、專業化建設、虧損治理等重點工作打下了戰略基礎。
2、健全制度體系建設,為企業改革創新添動力、激活力。
制度是企業經營活動的體制保證,高效發展的活力源泉,政令不清、執行不力、獎罰不明,企業經營活動將陷入僵局直至衰亡。為重塑制度建設工作,切實發揮制度引領、規范、保障作用,部門在深入學習集團公司制度體系建設工作經驗基礎上,結合公司實際,制定了公司制度建設管理辦法,并于四季度開展了制度評估及制度檔案信息收集工作,共收集制度類、管理類問題五十余條,作為制度體系改革創新的方向依據,同時建立了制度信息檔案及有效性制度目錄,為公司制度信息系統集成夯實了基礎。通過一系列業務改革舉措,制度建設取得了一定創新實效,為公司制度建設合規性開展及制度學習宣貫強化了基礎保障。
3、強化執業資格人才培養,為企業經營拓展強基礎、作保障。
建造師人數緊缺、業績不足、證件不匹配等問題一直以來困擾企業經營承攬的痼疾頑癥,如何為公司經營承攬獲取更多投標資源,如何實現項目管理人員“人證合一”,成為部門深入思考的問題。通過過去的實踐經驗總結得來,正向的宣傳引導與做好配套服務已收效甚微,必須在完善執業資格人才培養機制上下功夫,方能取得實效。在聽取多方意見的基礎上,部門結合集團公司相關辦法與公司業務發展現狀制定了公司《注冊執業資格證書管理辦法》,針對執業資格人才供給與需求兩端矛盾,制定差異化、階梯式津貼補助原則與標準,使無證者渴望取證、持證者期盼價值實現,價值貢獻者真正受益。
4、實現資質證照有序管理,為企業經營活動力保駕、強護航。
一是積極響應集團戰略,助力新產業發展。近年來,建筑行業信息透明度越來越高,各級行政審批核查力度也日趨嚴格,今年資質平移工作可謂一波三折,大體可以概況為“四進住建部、五訪省建委、六跑市建委”,最終在對人員、業績等各項資料反復推敲、細致修改的基礎上,于10月份完成了房建、市政兩項一級資質的兩次平移工作,及時解決了集團建筑裝配科技公司“準入不準營”的現實困難。
二是強力清理分支機構,營造良好經營生態環境。前些年受地方政策限制,公司經營承攬遺留的分公司達13 個之多,其中大部分被強制吊銷,此部分分支機構因面臨超出公司業務布局、負責人離崗、注銷手續繁雜等因素影響,清理難度大,同時給企業信譽帶來一定影響,部門經細致研究后,積極協調單位人員及社會中介機構,采取就近原則,分頭辦理,并持續跟蹤,逐個銷號,經過一年的不懈努力,現已基本清理完畢。
5、聚焦全面風險管控,為企業健康發展找癥結、開良方。
風險防控事關企業改革發展穩定大局,要上升到企業發展的戰略高度與長遠角度看待。年初,部門在與集團業務部門充分對接,深入學習外部管理經驗的基礎上,組織開展了風險內控、風險評估、風險問卷調查等一系列風控工作,系統梳理了公司當前面臨的重大重要風險8項,并制定了專項防控方案,作為公司風險防控的指導性文件下發執行。針對日趨復雜的市場環境以及企業面臨的諸多問題,探索建立完善公司風險防控體系,著力提升企業治理能力與合規性管理水平,將是下一步工作的重點研究方向。
6、積極落實國家政策,“三供一業”分離移交快進推、見實效。
“三供一業”分離移交工作作為國企改革的一項重要任務,具有一定的政治性、系統性與復雜性。部門在單位領導的指導下,積極與地方各接收單位對接協商,明確時間表、路線圖,制定各階段任務與目標。在積極清收回款,確保改造支付的基礎上,全力推進預算上報、資產評估、資產移交、審計清算等工作。全年共回收資金629萬,很大程度上緩解了資金壓力,新都職工家屬區也成為集團內首個完成分離移交的基地,受到上級領導的一致認可,下一步將重點完成審計清算及剩余補助資金回籠工作。
二、存在的問題
1、戰略規劃的執行、監控、糾偏、評價與考核等方面工作還存在很大不足。
2、國內形式、行業形式、企業內外部環境的認識、分析判定能力還很欠缺。
3、風險管理形式大于實質,風險防控體系尚未成形,長效機制還不健全。
三、2020年工作安排
在做好部門日常工作的同時,堅持問題導向,著重抓好以下工作:
1、強化戰略引領,增強核心競爭力
強化戰略管理,做好五年規劃編制工作,規范戰略執行、監控、糾偏、評價與考核等各環節管理流程,建立保障機制,保證目標的實現,促進企業長遠發展。
2、健全風險防控體系、提升風險防控能力
研判企業內外部發展環境,以合規管理為標準,以內部控制為著手點,建立、健全各部門協調聯動的風險識別與評價體系、風險跟蹤與防控體系,保障企業經營穩定。
中南公司于2010年10月在上海證券交易所掛牌上市,是一家集團型企業。基于《企業內部控制基本規范》的要求,結合本企業的業務特點和內部機構設置情況,從2011年開始完善集團的內控制度,設立了 “內部控制規范實施領導小組”、“內部控制規范實施工作小組”,下設內控工作辦公室,為企業內部控制的建立和實施提供有效的組織保障。
中南公司的內部控制現狀
近年來,國家對企業內部控制建設的要求,中南公司加強內部控制建設的意識不斷增強,并將內部控制建設作為企業一項重要管理工作來抓,取得了一些成效。但在實踐過程中依然還存在一些問題,導致內部控制的作用和效果并不明顯。
1.控制環境不良,公司管理層不夠重視。控制環境是內部控制體系的核心,是其他控制元素的根基,董事會和監事會是公司內部控制系統的核心。中南公司在形式上按照公司治理結構設立了董事會、監事會,聘任運營管理班子,引入獨立董事制度,設立審計委員會、薪酬委員會等。但事實上存在重形式、輕制度的問題,沒有起到相互制約的實質作用。公司管理層對內控建設的重視程度不夠,認為內部控制的建設只是為了滿足證監會的要求,并不能提高企業的經營效率,甚至認為內部控制導致控制環節的增加,對企業的業務發展帶來阻礙,簡單將該項工作認為是財務部門和公司審計部門的工作。
2.內控制度建設脫離企業實際,作用有限。公司在內控制度的設計上存在一定的缺陷,照搬國際上一些先進的、成功的經驗,不考慮企業自身的現狀,聘請外部中介公司制定了較為完整的內部控制制度,但在運作過程中卻沒法執行,起不到預期的效果。同時也存在制度建設僅僅滿足現有的需要,制度設計完全遷就現實,起不到內控制度的牽引作用,導致內控制度在不斷進行更改、反復。
3.內控制度未進行關鍵點識別控制,公司管理效率降低。在中南公司由于缺乏系統的風險識別和評估程序,在控制風險時不分主次,忽視內部控制的重要性原則和成本效益原則,一味強調制度建設的全面性,缺乏適當的授權審批機制,甚至連一些相對不重要的經營事項,都要層層報批并要集團負責人最終審批。同時內部控制制度的完善在一定程度上削弱領導自身的權限,部分管理者對制度的設計從繁從難,導致程序過于繁瑣、效率低下,與內控提高企業經營效率的初衷相違背。
4.內部監督機制不夠全面。中南公司雖然設立了內部審計部門,但公司管理層對這一部門的作用還不夠全面,其片面的認為審計機構只是公司治理結構中的擺設,或只是審計財務部門的數據是否有錯,而忽視了這個部門對整個集團的分析評價作用。內部審計機構的人員往往處于從屬地位,未能確保其必須保有的獨立性,導致審計部門不能很好的發揮出內部監督作用。
二、加強內控制度建設的措施
針對內部控制存在問題有的放矢地改進,將對公司管理有很大的提升。
1.提高認識,加強對內控體系建設的宣傳力度。內控體系建設是一項系統的工程,涉及到公司的各個部門及廣大員工的配合支持。企業主要領導必須重視此項工作,建立一個有利的控制環境,注重對內控制度建設的宣傳力度,讓每位員工都充分認識內控建設的必要性。除此之外,應該強化董事會職能,改進公司內部管理,更新經營理念,提高公司員工的道德素養,建立真正意義上的法人治理結構。
2.對業務流程進行梳理,建立與企業實際相匹配的內控制度。中南作為集團型企業,其公司內控體系建設包括集團公司對成員單位的控制體系建設,以及各單位內部的控制體系建設兩個層面。要結合集團的實際情況,使內控制度切實可行。同時內部控制制度需要定期的評價,以評估其適用性和實用性,每年末進行的部控制制度審計調查工作,采取表格方式進行逐項對照的方式檢查制度的完整性、制度運行的可行性和有效性,有效地對一般性制度進行完整的梳理。
3.建立風險評估機制,識別內部控制活動的關鍵控制點。內部控制制度的設計受到“效益―成本”原則的制約,難以做到面面俱到,因此只有抓住關鍵控制點才能建立有效的內部控制制度。內部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發生,企業必須健全風險評估機制,確定重點、關鍵控制點,不僅對企業經營管理的各方面實行全方位的有效控制,并且要對企業經營管理的重要方面和重要環節實行重點控制。
實踐表明,企業要想持續發展,必須根據自身的經營狀況和市場環境以及對未來的預測制定詳細的經營方案,并且把相關的方案落實到實際行動中。這就要求企業必須采取一系列行動進行控制和監督,企業內部控制體系就應運而生了。企業內部控制體系簡稱內控體系,其主要的目的是為了找到那些偏離計劃的地方,并通過針對性的方法進行解決,以確保相應的計劃能順利完成。但內控體系的建立是一項系統而復雜的工作,要從各個方面詳細思考分析,才能發揮出內控系統應有的作用和價值,但我國內控體系建設起步比較晚,目前還處于發展的初級階段,很多管理模式和運行方法仍然不夠成熟。本文將結合具體實際,就企業開展內控體系建設的相關問題進行分析。
一、我國企業內控體系建設的理論基礎
我國企業內控體系建設,主要是依據COSO委員會制定的《內部控制管理框架》和《全面風險管理框架》。但是從目前我國多數企業的具體應用情況和一些前沿的研究成果來看,我國企業對內控體系在各自的領域都進行了適當的調整和完善。我國內控體系建設的起步比較晚,財務部門在制定《企業內部控制基本規范》中很多內容都借鑒落實了COSO委員會制定的《內部控制管理框架》,很大程度上擴大了內部控制風險管理的邊界,在實現目標上有所擴展。雖然《企業內部控制基本規范》在制定過程中借鑒了COSO報告的五要素框架,但是根據我國具體的情況增加了三要素,通過風險管理的基本流程,把企業在發展運行中的風險管理融入業務流程中,使得我國的風險管理更加完善。
與COSO 相比,《企業基本內部控制規范》借鑒了COSO報告的目標,但增加了資產安全目標,這是我國內部控制規范對COSO報告的補充。第一,《企業內部控制基本規范》在制定過程中借鑒了COSO報告的五要素框架,但同時進行了充實和豐富,在內容上體現了新COSO報告風險管理的八要素框架的實質,即內部控制和風險管理日益融合、風險導向成為內部控制未來發展方向的趨勢。通過風險管理的基本流程,企業在發展運行中的風險管理融入到業務流程中之后,使得我國建立的風險管理更加完善;第二,COSO報告中,內部控制的責任主體主要是管理層,而我國《企業內部控制基本規范》卻強調了董事會對內部控制的重要責任,而且更加明確地規定各責任主體對內部控制的責任,使治理層和管理層的責任分工更加明確。
二、企業開展內控體系建設的必要性
加強公司內部控制是建立現代企業制度的內在要求。核電工程公司經過近幾年的發展,公司資金、人員、資產等都發展到了相當的規模,公司的機構設置、經營管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此,加強公司管理,實現從傳統的管理模式向現代企業管理過渡,加強內部控制制度建設是建立現代企業制度的內在要求。
加強公司內部控制是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率,有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性,公司必須建立內部控制體系,通過對貫穿經營活動全過程的自行檢查、自行制約和內部自我調節,有效規避公司經營風險,及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部控制體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題,更是在激烈的競爭環境中,公司得以生存及避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
通過內部控制體系建設,形成合理有效的經營決策機制,形成標準化的業務管理機制,逐步實現整個公司全業務流程都有章可循,明確公司層面控制、業務層面控制中每項業務的管理責任,將管理責任落實到管理節點和管理崗位,規范各級管理人員的行為;通過授權體系、監督評價體系和考核體系的建設和完善,實現有章必行,切實改善企業基礎管理工作,提高經營活動的效率和效果,提升集團管控能力。
內部控制建設的根本目標是立足于公司的管理提升,實現風險防范、固本強基、提升效率,促進公司戰略的實現,在此基礎上兼顧滿足國資委、財政部、證監會等機構對中央企業內部控制的監管要求,滿足集團公司對企業內部控制建設的重點工作任務要求。
三、企業如何建設科學有效的內控體系
由于各企業經營業務、管理水平、發展水平不相同,對那些偏離計劃的要找到根本原因,并通過針對性的措施進行解決,以確保相應的計劃能順利完成,但內控體系的建立是一項系統而復雜的工作,要從各個方面詳細分析,才能發揮出內控系統應有的作用和價值。
1. 企業開展內控體系建設的原則
企業開展內控體系建設要遵循以下原則:第一,前瞻性原則。隨著全球經濟一體化進程快速發展,企業要想獲得長久發展,就要求企業的管理者必須用發展的眼光來看待企業發展運行中存在的風險以及在內控體系建設中存在的問題,并制定出科學合理的控制對策;第二,實用性原則。企業建設內控體系的主要目的是提高企業的管理水平,并保證企業走可持續發展的道路,這就要求企業從現實情況入手,從實際出發,把內控體系建設的重要性和管理理念落實到實際行動上;第三,上下統一性原則。在內控體系建設過程中,必須嚴格按照內控整體框架進行,并把內控體系建設、檢查和改進落實到具體的部門和員工身上。同時要求企業的二級管理單位在企業內控框架下制定本單位的內控體系,并堅持上下統一的原則,促使企業內控體系的建設和管理工作能順利進行;第四,逐步推進原則。對于業務流程眾多、下屬單位也比較多的企業,在管理上難免會出現參差不齊的現象,內控體系的建設在實際開展中有一定的難度,所以在內控體系建設的初期,要立足企業的現實狀態,先進行試點建設,待技術和經驗成熟以后,再大范圍推廣,從而實現全公司、全環節的內控體系建設,促進企業持續健康穩定的發展[1]。
2. 企業開展內控體系建設的思路
在開展內控體系建設工作的過程中,企業可采取“統一策劃、全面覆蓋、分步實施、持續改進”的實施工作思路。
(1)統一策劃是指企業在內控體系建設過程中,應確保建立統一的內部控制體系,如設置分公司的企業,應使總部與分公司內部控制體系相融合;對集團類企業,應在集團范圍內建立統一的內部控制體系。實際工作中應參照《企業內部控制基本規范》,結合企業經營業務情況,在工作中以風險為導向,以關鍵控制活動為重點,以業務流程梳理為基礎,以提高效率和效果為目標,統一策劃企業內部控制的工作方案、工作計劃、工作標準,確保內控體系建設的工作質量。
(2)全面覆蓋是指內控體系建設工作實施范圍應覆蓋企業各職能部門、各個分公司,實現內控體系全組織、全業務、全過程的覆蓋。
(3)分步實施是指內控體系建設工作應按照啟動部署,搭建內控體系框架、確定業務流程框架、流程梳理、風險評估、運行測試等步驟分階段實施。開展內控體系建設工作應先建立內控工作組織,在充分了解企業現狀與進行摸底調研的基礎上,搭建公司內控體系框架,進行業務流程梳理工作,并梳理完善公司規章制度,健全內控體系。內控體系?運行經過一段時間運行后,要對內控運行情況進行評價,實現統一標準、統一內容、統一要求的過程管理。
(4)持續改進是指在形成內控體系(形成內部控制手冊、內控文件、評價手冊)后,定期開展內控體系評價,對內控設計與執行中發現的問題進行跟蹤評價、出具評價報告,對需要完善的地方持續進行修訂完善,確保對內控體系形成閉環管理,持續改進、優化完善。
3. 企業開展內控體系建設的主要步驟
第一,成立內控建設項目工作團隊,由公司內控主管部門與公司內各業務部門共同組建聯合項目組開展內控體系建設工作,建立完善的項目溝通匯報機制;確定詳細的工作實施方案;同時收集整理公司組織框架體系、經營情況等基礎信息,了解公司內控基礎;召開啟動會,安排全公司內控建設工作,并對公司管理層及項目組成員進行培訓。
第二,搭建內控體系框架,按照COSO框架評估控制環境組成要素的有效性,對公司控制環境不合理的地方提出改進建議。
第三,確定公司業務流程框架,進行業務流程梳理,辨識、評估風險,并進行控制措施設計。根據公司組織架構圖、部門職責、崗位描述、規章制度等,結合企業內部控制的基本規范和應用要求、公司各業務重要性水平等,搭建公司業務流程框架。通過對公司制度資料進行審閱與分析、內部訪談、問卷調研、穿行測試等多種方法進行業務流程梳理;同時辨識企業各項業務活動中存在的主要風險,對其發生的可能性和影響程度進行風險評估,并對流程進行優化、固化,確定業務流程中的關鍵控制點,并制定相應的控制措施。
第四,進行信息系統溝通與評估,了解并評估信息系統溝通機制。具體包括信息系統總體控制與信息系統應用控制,建立公司信息系統控制實施辦法。
第五,制定內控體系建設管理制度,制定各項內控制度如內部控制評價管理制度和風險管理制度,同時明確各項業務參與者的工作分工情況和執行權限[2]。
4. 企業開展內控體系建設的注意事項
為確保企業開展內控體系建設能順利進行,必須注意以下幾點:
第一,企業內控體系建設能否成功的關鍵是控制環境的優劣,內部控制一般由內控管理部門或企業經營管理部門負責,管理層應充分重視企業內控建設,上下協同,才能發揮出內控體系真正的價值和作用。
第二,企業應根據所處行業特點、企業經營情況,建立適用于本企業的內控體系。內控體系建設不應照搬企業內部控制基本規范及其他企業的內部控制規范,應注意結合本企業業務特點等具體情況確定風險點及管控重點,真正建立一套能促進本企業經營發展的內部控制體系。以中國核電工程公司內控體系建設為例,在開展內控體系建設的方法上,可以按照一般企業開展內控體系建設的方法、步驟開展內控體系建設。在內控體系建設工作內容上,在遵循《企業內部控制基本規范》與配套指引的前提下,必須結合核電工程企業自身的特點,有重點、有步驟地開展內控體系建設。如核電工程企業的設備采購管理,從我國的大型核電項目建設中汲取的經驗與教訓來看,核電設備的影響是控制項目進程的重要因素。在總承包模式下,核電設備由總承包方提供工程設計技術支持、設備采購清單和監造管理技術, 存在接口控制風險、設備監造風險、設備交付風險等,針對上述風險,核電工程企業必須制定相應的管理控制措施。
第三,開展企業內部控制體系建設,應當在兼顧全面的基礎上突出重點。針對重要業務與事項、高風險領域與環節應采取更加嚴格的控制措施;對于重要的控制項目,控制程序應當更加嚴密。反之,則可以適當簡化。一般來說,財務預算、資金結算、項目投資、物資采購和產品銷售等都是企業運轉與發展的重點環節,是企業避免和化解可能風險的關鍵所在。企業應增強控制能力,保證重要業務、關鍵環節始終處于受控狀態,達到體系可靠、風險可靠的目標;在控制執行的同時必須留下可供查實的實施證據,使規章制度執行具有可查性。
第四,對擬聘請咨詢機構開展內控體系建設的公司,不應完全依賴內控咨詢機構,項目實施中本公司業務人員應同時參與對流程梳理、風險評估等工作的開展,確保本公司人員掌握內控體系建設的方法,以便后期持續開展內控體系的更新與維護工作。
四、關于持續開展內控體系建設的思考
1. 提升企業對內控體系的認識
隨著我國市場經濟體制的不斷完善,內控體系起到的作用越來越重要,將企業不同部門結合在一起,充分發揮企業的整體作用,從而提高企業的經營效率,實現企業的長期發展目標。企業在發展運行過程中一定要改善傳統的思想觀念,加強對內控體系的認知,尤其是企業管理層要充分認識到內控體系建設的重要性,實際工作中要以身作則,帶動全員參與到內控過程中,以保證內控體系建設順利進行[3]。
2. 緊密結合行業特點,先試點,后推廣
有些企業的管理層比較多,下屬單位的職能比較多,而內控體系屬于一種全新的工作,考慮到初期建設和落實有很大難度,可以先選擇一小部分進行試點,從企業的實際運行狀態出發,根據企業自身業務和組織的結構特點,在總原則框架下制定內控體系建設的運行方案和程序,建立與企業發展同步的內控體系。一段時間以后驗收其建設成果,并總結經驗,如果驗收效果良好,就可以在全企業進行推廣,為后期落實內控控制風險管理奠定良好基礎[4]。
3. 把內控體系建設任?漳扇爰ㄐЭ己酥?
在企業內,應建立以定量考核為基礎的績效考核體系和以定性考核為基礎的管理考核體系。當完成內控體系建設后,把內部控制管理工作納入到管理考核體系之中,并制定系統科學的考核細則。考核的主要內容是檢查是否建立內控組織機構,是否建立內控措施,內控措施是否執行到位。定期考核能很大程度上增強員工遵守內控體系的自覺性,同時高層領導也能及時掌握和了解目前企業內控體系建設取得的成績和存在的問題,從而制定下一步的工作計劃,充分發揮內部控制的作用和價值。
4. 多方位監督,不斷促進管理升級
要想保證企業內控體系建設長期有效運行,必須對內控體系建設的過程進行全方位、全過程的監督。僅僅憑借內控管理部門自身,無法滿足內控體系建設的具體需求,必須要求審計部門、企業管理部門等多個部門協調發展、合理分工,從而形成系統有效的監督系統,從多個角度進行監督,確保內控體系建設的有效性,并且能及時發現內控體系在建設過程中存在的問題和薄弱環節,并制定科學合理的改進措施。
關鍵詞:內控體系建設;內控評價;風險管理
中圖分類號:F23
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2013)24-0110-03
凡事以理論為基,尊重客觀事實,科學實踐創新,可以少走彎路,取得事半功倍效果,促進目標順利實現。內部控制體系建設亦不例外。借鑒和吸收國際內部控制領域的理論知識、實務經驗,可以為企業董事會、監事會、經理層及各層級全體員工提供可參照借鑒的內部控制體系建設中流程設計、文檔管理、指標體系及其評估工具,減少企業自行探索研究花費大量的研發成本,節約時間少走彎路,有利于順利推進內控體系建設工作。促進企業切實建立起既能提升管理水平、提高公司價值,又能滿足外部監管要求的內控體系,實現為企業防范風險、保護資產安全、提高經營的效率和效果、增強財務報告及相關信息的真實可靠性,為企業合法、合規經營管理和實現發展戰略提供合理保證的目標。
內控體系建設是一項系統性、長期性、涉及面廣泛的復雜工程。它滲透了企業整個組織的一系列活動,包括公司治理和機構設置、發展戰略管理、人力資源管理、資產和財務管理、采購和銷售管理、預算合同管理和財務報告等諸多領域,涵蓋知識面非常廣泛。所以,只有在構建內控體系時以先進內控理論為指引,認真學習內部控制相關法規、指引,并深刻領會內部控制的精髓,掌握其核心內容和精神實質,從自身實際出發,堅持理論指導實踐,才能避免體系僵化、教條,實現與日常生產經營管理的充分融合。
1 內部控制體系構建理論基礎
過去,內部控制建設是企業的內部行為,企業是否建立內部控制制度、是否真正執行、是否有效,都無須接受外部監管機構和獨立審計機構的檢查監督。現在,從內部控制體系設計開發、運行維護、信息溝通及內部監控,到對外報送、披露報告均應遵從國家政策、法規、規范要求和公認的內部控制框架。目前,我國企業內控規范體系框架是政府相關部委、機構,本著立足我國實際、借鑒國際慣例而搭建,主要包括《中央企業全面風險管理指引》、《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》,包括《應用指引》、《評價指引》和《審計指引》。上述政策、法規、規范為企業內部控制體系建設提供了理論支持。
2 內部控制體系建設的基本內容
凡事欲速則不達,何況企業內控體系建設是一項系統工程,涉及面廣,更需要周密計劃、詳細安排、扎實推進,需要在綜合考慮自身資源水平后,選擇恰當的建設方法。無論哪種方法,都是為實現管理制度化、制度流程化、流程規范化的目標和將風險控制在可承受范圍內。都是在對企業管理現狀分析的基礎上,識別公司內部控制的薄弱環節和這些薄弱環節對公司影響的程度,并根據評估結果有針對性地開展內部控制建設。內控體系建設可分別從公司層面和流程層面兩個層面展開,最終實現公司層面風險全流程管理目標。整個構建工作圍繞“目標——風險——控制”對應關系,可以概括為搭建流程體系框架與梳理業務流程、建制度框架與制度流程化、流程層面風險評估與控制措施有效性評價、公司層面重大風險識別與風險要素評估、風險管理策略與整體解決方案、管理建議報告與內部控制手冊六個步驟。
2.1 搭建流程體系框架與梳理業務流程
深入了解公司的業務內容、風險特征、管理戰略等,收集風險管理初始信息,搭建適合的流程體系框架,該框架以管理職能、業務板塊為縱軸,以重要性水平為橫軸,形成三級流程體系,以流程體系框架為基礎,梳理業務流程,編制流程體系文件,為全面識別和評估流程層面業務風險打下基礎。本步驟具體工作包括:搭建全面、立體的流程體系框架;梳理業務流程,編制流程體系文件;通過流程體系文件,揭示經營管理工作的現狀。
2.2 建立制度框架與制度流程化
按照《風險管理指引》、《基本規范》及《配套指引》的要求,全面清理和評審企業內控制度——企業規章制度。根據企業內部機構設置及職責權限界定和實際業務活動管理關系,理順各項規章制度的邏輯關系,清除重復的、存在矛盾沖突的和已部分或全部失效的規章制度,找出管理制度空白,全面完善制度建設,實現管理制度化,為制度流程化奠定堅實的基礎。
有了健全的制度基礎,將業務事項用流程固化下來,即“制度流程化”。主要是用一種簡明、易于理解的圖形語言描繪流程中的所有活動及其角色分工,直觀地表達業務活動間的相互關系及信息的流向,通過流程圖直觀地分析出流程中存在的關鍵問題及原因,并清晰地表述出流程化的方向及改進的關鍵點,促進企業有效地開展培訓和指導每位員工按流程進行規范操作。流程圖再配以詳細的流程描述,對流程中每一步驟、每一控制及文檔進行陳述,把流程的轉入、流轉、轉出或結束說明清楚。該步驟的主要工作包括:基于公司管理需求、業務范圍和內容,梳理并審閱體系建設過程中涉及的規章制度;梳理并搭建《公司制度體系框架》;識別制度體系中的結構型缺陷;實現制度流程一體化管理。
2.3 流程層面風險評估與控制措施有效性評價
圍繞重要業務領域和關鍵職能部門,基于已搭建和梳理的流程體系,識別和評估流程層面業務風險,評估現有控制措施的有效性,針對控制缺陷提出切實可行的改進建議,進行管理和業務流程全面優化,并在優化的基礎之上進行固化,從而加強規范性操作,提升工作效率和效果。具體工作包括:編制專業化的流程體系文件(專業部分);從實際經營管理活動出發,根據對流程控制目標的影響程度和概率,識別流程層面的管理和業務風險(而不是依靠經驗進行分解),建立流程層面風險數據庫;進行流程層面風險評估,并建立流程層面業務風險的評估機制、標準和程序;評價現有風險控制措施的有效性,識別流程層面控制缺陷,針對已識別的剩余風險進行控制措施設計,提出改進建議,進行業務流程優化。
2.4 公司層面重大風險識別與風險要素評估
為有效確定公司層面各風險對公司整體目標所帶來的影響,便于公司有針對性對各風險采取有效措施,合理、恰當配置公司資源,節約人、財、物等各項成本,在識別公司層面風險數據庫的基礎上,需要對公司層面風險進行進一步的評估,評估每個風險發生的可能性和對目標實現的影響程度。
公司層面風險評估過程中,公司要注意緊密結合自身的具體實際情況,采用適當評估技術,運用定性與定量相結合的方法,為公司層面風險應對提供依據。通過風險評估后,確定風險所處等級,選擇恰當的風險應對策略。具體工作包括:開展問卷調查,結合行業特點收集企業戰略、管理信息、業務數據、歷史資料、外部環境等相關材料,識別公司層面風險,建立公司層面風險數據庫;結合定量和定性分析,分別從發生可能性和影響重大性兩個方面進行公司層面風險評估,對風險進行排序,評定重大、重要風險,繪制風險地圖。
2.5 風險管理策略與整體解決方案
結合公司層面重大風險和流程層面業務風險的風險類型、風險分布和相互之間的關聯,評估重大風險的現有管理策略,對不完善的部分進行調整和補充;針對公司層面重大風險,結合現有管理資源和管理需求,制定整體解決方案。具體工作包括:評估重大風險的現有管理策略;對現有風險管理策略進行合理的調整和補充;根據風險管理策略,并且關注重大風險的全流程化管理方針,制定重大風險整體解決方案;根據管理資源配置和管理需求,設計并制定解決方案的實施辦法和程序;編制《公司XX年度全面風險管理報告》。
2.6 管理建議報告與內部控制手冊
總結內控體系建設過程中發現的缺陷,提出建設性改進建議和意見,幫助進一步推進流程優化和管理提升。比如:針對現有內部控制制度內容不明細、操作性不強,制度缺失或已失效;關鍵或重要控制點匹配的既有控制措施不力,存在重大風險隱患;職能職責界定模糊,不相容職權分離等等情況,逐一提出改進建議,匯總編寫《公司全面風險管理與內部控制管理建議報告》。
編制《內部控制手冊》作為企業建立、執行、評價及維護內控與風險管理體系的指導和依據。主要以內部控制五要素為主線,對各要素關注要點進行分析,闡述企業采取的相應控制策略(措施)。對完善企業內部控制制度,進一步規范企業內部各個管理層次相關業務流程,分解和落實責任,控制企業風險,提高經營效益與效率,合理保證財務報告及相關信息真實完整、經營活動的合法合規,確保企業資產安全高效運行,促進發展戰略實現具有較強的現實意義。
3 內部控制有效性評價
內部控制有效性評價,主要指公司在按照內部控制“五要素”構建了內部控制規范體系框架基礎上,參照《基本規范》以及《內部控制應用指引》中18項指引對企業管理的要求,實施與標準的比對工作,從組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理等方面查找公司薄弱環節,完善公司內部控制體系。
內部評價工作不僅要體現全面性,突出重點同樣重要,如何把握內控評價的重點呢?首先要對公司層面風險進行識別,識別主要基于與公司各職能部門的負責人和業務操作人員進行充分調研的結果,結合行業常見風險,并且考慮國務院國資委以及財政部等政府部門有關風險評估的相關要求,從戰略、財務、市場、運營及法律五個領域來進行識別,形成公司風險數據庫。然后對風險數據庫中列示風險從發生的可能性和重要程度兩個維度進行評估,識別出公司面臨的重大風險。公司層面重大風險采取分解落實方法,將其與流程層面風險進行對應,通過流程層面風險應對策略來降低公司層面風險。與公司重大風險防控相關的業務流程,在內控評價中應予以重點關注,以某公司為例。
某公司識別出公司面臨的十大重大風險。按照“風險發生的可能性”及“風險發生后對公司的影響程度”兩個維度,將公司當前面臨的重大重要風險繪制成風險坐標圖,如下圖所示。
那么與施工安全與質量管理、外部勞務使用管理、業務合作伙伴、價格波動、工程項目管理、投資管理、合同管理、應收賬款管理、企業聲譽及分子公司管理控相關的業務流程與控制要點應該是內控評價予以關注的重點。
4 內控體系建設中需關注的問題
現階段,在我國企業絕大多數人對建立與實施內控體系認識不足,甚至存在錯誤的理解。主要表現有:對企業內控體系建設的實質和作用認識不清;集團各層級部分領導對內控體系建設的重視、參與程度不高;各相關業務單位和部門部分人員參與、配合程度不夠等。認為內部控制只是應付外部監管的需要,而并非真正能防范風險和提升企業管理水平;認為內部控制是一項額外的負擔,并非自己的本職工作;認為內部控制體系與公司既有管理體系是“兩張皮”等等。因此,要將內部控制真正融入到企業日常經營管理,深入每個工作崗位,得到廣大員工認可、理解并有效執行,必須從強化集團全員內控意識和思想認識方面著手,需要不斷加強宣傳培訓,增強員工內控意識;需要從管理體制、機制以及落實各級權利責任方面入手,建立內部控制長效機制,使用內部控制真正為企業經營管理服務。
參考文獻
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關鍵詞:基礎工作管理 成效 精細化管理
公司基礎管理工作最早可以追溯為以崗位責任制為基礎、配套制度為核心的管理模式,崗位責任制明確規定了各種工作崗位的職能及其責任,它要求明確各個崗位的工作內容、數量和質量,應承擔的責任等,以保證各項業務活動能有秩序地進行。其后融入了“三基”工作的內容,就是指加強以黨支部為核心的基層建設,加強以崗位責任制為中心的基礎工作,加強以崗位練兵為主要內容的基本功訓練。前兩種管理都是比較粗放的管理模式,但為企業精細化管理打下了堅實的基礎,隨著市場經濟體制的引入并不斷完善,企業不斷發展壯大,國際上一些通用的精細化管理方法也引入了企業,是企業管理獲得邁上了新的臺階。
1 基礎工作管理現狀
公司一貫重視基礎工作管理,把它當做企業發展的基石,2004年前,每年開展以勞動競賽為主題的崗位責任制大檢查活動1-2次,這種傳統的、粗放的基礎管理模式不適用現代企業管理的要求,管理問題的重要性已日益突出,管理現狀表現在以下幾個方面:
一是基礎管理工作標準不高,制約基礎工作上臺階。傳統的制度式管理模式禁錮了人的思想,造成基礎工作管理停滯不前、被動,沒有創新,標準不高在一定程度上制約了基礎管理工作的進一步深化。
二是崗位責任制工作落實不到位。公司通過開展“五定”,工作,對各崗位的崗位職責進行規范,并以此作為各崗位履行職責和行使職權的依據,但實際執行中存在部分干部、員工在思想、觀念、言行等方面不夠統一、工作作風的飄浮,責任意識不強,造成工作效率低下,工作落實不到位,工作的準確性和標準度出現降低現象。導致小事故偶有發生。
三是工作責任主體不明確造成工作落實不到位。公司管理層存在著責任主體不明確的現象,管理空白較多,存在著責任主體不明確,人浮于事的現象。
四是員工隊伍的整體素質與企業文化需求上的差距導致工作落實不到位。公司整體員工隊伍的素質與公司的企業文化要求還存在著差距,踐行的能力不足、主動學習的意識不強、自我提高的主動性不夠。
近年來,公可引入現代企業管理的元素,對基礎工作檢查的方式、方法進行全方位的探討,改革、改進,制定了公司基礎工作檢查的管理辦法,該辦法規定了基礎工作檢查的目標、原則、組織機構、方式、方法,檢查內容:涵蓋崗位責任制、勞動紀律、成本運行、設備管理、生產工藝管理、基礎資料、現場管理、對標管理、業務流程管理、生產受控、QHSE、ERP等精細化管理理念,結合制度建設等,通過基礎工作檢查,夯實了企業的基礎,使公司贏得社會榮譽的同時,業務自身也獲得了快速的發展。
2 精細化基礎工作管理的主要措施
2.1加強制度建設,夯實科學管理基礎
制度是企業進行有效管理的前提和保證,是企業管理體制和機制的載體,是企業長遠發展和規范運作的基礎和保障,沒有管理制度就沒有真正的組織,有效的計劃、組織、指揮、協調和控制、完善的制度是成熟企業的必然選擇。
公司從整體上加大了制度建設創新力度,進一步完善和優化公司制度管理體系,使各項業務職能與公司戰略目標有效銜接。通過整章建制,齊心協力,建立了一套權責明晰、科學嚴謹、比較系統的制度管理體系。組織制訂、編撰了《管理制度匯編》、新項目建設管理制度。內容包涵綜合管理、計劃管理、人事管理、財務管理、生產運行管理、設備管理、健康質量安全環保管理、內控法律事務管理、銷售管理、技術工程管理、物資采購管理、黨群工作、紀檢審計等十三個方面,共收入相關的規章制度465個400萬字,為公司管理進一步向科學化、規范化、標準化、制度化邁進打下了堅實基礎。
2.2抓體系建設,構筑精細化管理平臺
公司先后建立了QHSE體系、內控體系、生產受控體系,控制了企業的財務風險、削減了安全風險、控制了生產風險,有力的保障促進了企業精細化管理水平的提高。
2.2.1公司建立QHSE體系。運行質量、安全、環境和職業健康一體化的QHSE管理體系,建立了管理手冊、程序文件和作業文件三個層次的文件管理體系,通過體系建立進一步規范的工作流程,理順了管理界面,實現了QHSE體系規范化和流程化管理。通過推行“兩卡一單”、“兩書一表”、“四有工作法”“直線責任”、“屬地管理”HSE信息系統等有效載體不斷完善體系運行績效,確保了公司連續五年無上報事故。
2.2.2公司建立生產受控體系。編制生產受控文件460份,堅持“以人為本,預防為主”的思想,狠抓現場,強化應急管理工作,使所有生產作業都處于受控狀態,確保了生產裝置安全、平穩長周期運行,經濟指標大幅提升。
2.2.3公司建立內控體系。以國內及上市地法律法規《薩班斯,奧克斯利法案》為準繩,結合公司實際進行內控體系設計。遵循合法性原則、完整性原則、繼承性原則、有效性原則;按照COSO內部控制框架五要素全面開展內控體系建設,并覆蓋公司各項業務和部門。至2010年,公司建立起了以COSO作為內部控制體系框架,以風險管理為導向,以業務流程管理為核心的內部控制體系,有效規避了企業經營風險。
關鍵詞:會計誠信缺失對策
目前在會計領域中造假現象愈演愈烈,已經撼動了會計誠信基石。如何重塑會計誠信,遏制會計造假,不僅要加強法律、制度和規則建設,而且必須積極倡導誠信精神,建立會計誠信體系,才能提高會計誠信度。
1會計誠信的重要性
會計誠信體系建設是和諧社會的必然要求,保證會計信息真實可靠是會計從業人員的基本職業道德和行為準則。但是,伴隨“銀廣廈”事件、“藍田股份”事件的出現,會計造假、會計信息失真的現象卻愈演愈烈。黨的十六屆三中全會指出:“以道德為支撐、產權為基礎、法律為保障的社會信用制度,是建設現代市場體系的必要條件”,如果會計誠信問題得不到解決,其“不和諧”因素必然會阻礙和諧社會誠信體系的建設。
2會計誠信缺失的原因
2.1信息不對稱是導致會計誠信缺失的前提
信息不對稱是指市場經濟的活動主體享有不同的信息。一般來講,會計信息的制造者都會直接參與公司的運作管理,并控制著企業經濟活動的全過程,且擁有企業內部的各種信息。而多數會計信息的使用者則不能直接參與企業的生產、經營,只能靠會計信息制造者提供的信息來了解企業的經營狀況,這就造成了會計信息的制造者與使用者之間的信息不對稱,會計信息的制造者可能違反誠信原則,向使用者提供虛假的會計信息。
2.2民事賠償機制不健全,違規成本低是會計失信的動力
在當今成熟的證券市場,上市公司欺詐性的信息披露行為都會受到嚴厲的懲罰,其中就包括高額的民事賠償,往往令違法者賠得血本無歸。在我國,《證券法》對股票發行人未按有關規定披露有關信息,或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者有重大遺漏規定了行政和刑事責任,但沒有提到民事賠償問題,難以使違規者受到嚴厲的經濟處罰。正因為違規所獲得的收益遠遠大于違規所付出的成本,這就為不法分子“冒天下之大不韙”添加了動力。
2.3注冊會計師審計缺乏獨立性,監督不力,是導致會計誠信危機的直接原因
注冊會計師在客觀上需要他們維持宏觀經濟的正常運行秩序,保護社會公眾的經濟利益。但是,近年來國內外發生的一系列審計失敗案件卻使我們大失所望。不論是安然事件,還是銀廣廈事件,莫不與獨立性問題相關。審計的本質特征就在于它的獨立性,獨立性是審計的靈魂,沒有獨立性就沒有審計。注冊會計師職業規范要求它在形式上和實質上都獨立于審計委托人和被審計人,而在現實工作中要完全做到這一點卻很難。通常會計師事務所同時為同一客戶提供審計和會計咨詢服務,會計師事務所從被審計單位獲取豐厚的咨詢收入,損害了注冊會計師審計業務的獨立性,從而也使會計信息失真成為了必然。
2.4公司制度缺陷是我國會計失信的根本原因
我國大多數上市公司都是由國企改制而來,由于改制不徹底,上市公司未能建立有效的制約機制,在公司治理方面存在較突出的問題。第一,國有企業“一股獨大”現象嚴重,股權結構不合理。我國的大部分上市公司都是由國有集團公司絕對控股,股東大會就成了大股東會議,由大股東說了算,這樣就很難保證廣大中小股東的利益。第二,董事會、監事會存在缺陷。董事會、監事會存在缺陷主要表現為缺乏必要機制來保障全體董事嚴格遵守義務,維護股東和其他利益相關者的利益;第三,上市公司的內部控制存在缺陷。上市公司與控股股東在人員、財務、資產、機構、業務上沒有實現真正分開,導致上市公司被大股東操縱,從而造成控股股東損害上市公司及其他股東利益。這種公司制度的缺陷嚴重制約著我國上市公司會計信息質量的提高,是會計信譽度低的根本原因。
3會計誠信缺失的對策
3.1建立會計信用中介機構,完善會計信息的供給制度
建立會計信用中介機構,審核供給者的誠信度和會計信息的質量,并據此評出信用等級,這給了誠信供給者一個展示自己的機會。完善會計信息的供給制度,這包括會計信息的披露、對會計信息的審核和對供給者的監督,以保證所提供會計信息的質量。
3.2建立民事賠償機制,提高會計失信成本
建立民事賠償機制目的在于抑制供給者獲取不正當得益的愿望,如果供給者提供虛假會計信息,給會計信息使用者造成重大損失的,使用者可以供給者,要求懲罰并給予賠償。同時,借鑒外國成熟經驗,結合我國實際情況,修改完善相關法律和規章,加大對造假者的處罰力度,建立民事賠償機制,使其造假的預期成本遠遠大于其造假的效益,使造假者無利可圖,切實從根本上防止造假信息行為。
3.3加強注冊會計師職業道德管理,建立誠信檔案
注冊會計師信用體系,應包括:以《注冊會計師法》和《會計法》為指導,以獨立審計準則和企業會計準則為核心的法律、法規體系;以中華傳統美德為基礎,以注冊會計師職業道德為中心的職業道德教育體系;以內部行業自律和外部監管相結合的監管體系;以檢查指導和檔案管理相結合的職業道德管理體系。為保證注冊會計師職業道德準則的實施,應當設立專職機構或人員對執業機構和執業人員履行職業道德準則情況進行檢查,把優秀的和不良的都記入誠信檔案,作為獎優罰劣的依據,提高注冊會計師履行職業道德準則的自覺性,保證做好各項工作。
3.4注重會計文化建設,培養會計誠信氛圍
會計文化的建設是培養會計誠信的根本。會計文化主要指會計人才培養、會計實務操作人員的繼續教育、企業財務管理人員等與會計相關的各類人員的教育上,注重誠信與道德品質方面的培養、考核和評價。此外還需與企業誠信、個人誠信建設相結合。
3.5完善公司治理結構,健全內部會計控制體系
關鍵詞:標準化體系 動態管理 企業發展
中圖分類號: 文獻標識碼: A
C93
標準可以整合和引導社會資源,推動自主創新與開放創新,加速技術積累、科技進步、成果推廣、產業升級以及全面、協調、可持續發展,為建設世界一流煤礦,引領煤炭行業發展,集團公司提出十大運營工程,其中標準化體系工程在世界一流煤礦建設中起著重要的作用,是實現指標引領向標準引領的重要途徑,多年來,神新能源公司始終把標準化體系建設作為安全生產的重中之重來抓,通過標準化體系建設確保質量標準化落地,確保礦井安全生產,促進質量標準化精品礦井建設,實現零傷害的目標。
1、神新公司標準化體系建設現狀
神新公司在實行標準化管理過程中,在貫徹落實國家關于標準化工作的法律、法規、政策、方針的基礎上,建立健全以技術標準為主體核心,以管理標準為保障,以工作標準為基礎的公司標準化體系,圍繞煤炭企業正常、有序、高效運作。編制適合公司的技術標準和管理辦法,并組織標準的實施和對標準的實施進行監督、檢查和考核。
1.1 技術標準
技術標準是標準化管理體系的核心,是實現產品質量的重要前提,其他標準都要圍繞技術標準進行,并為技術標準服務。公司結合自身情況認真分析并積極借鑒國家標準、行業標準,相繼出臺了采掘、礦壓、機電和一通三防技術標準,包括《急傾斜煤層綜放工作面頂煤超前預爆工藝標準匯編及相關規定》、《礦井采區設計及工作面開采設計規范》、《神新礦區沖擊地壓防治技術方案》、《礦壓防治技術管理規范》、《神新公司采掘工作面頂板管理規定》、《神新公司礦壓監測預警系統管理實施細則》、《一通三防實施細則》、《煤礦作業規程編制規范化實施細則》、《煤礦機電設備完好標準》、《煤礦井下供電的三大保護實施細則》、《煤礦機電設備檢修、項修工藝》、《煤礦機電設備檢修技術規范》等文件,明確了各專業技術規范。
1.2 管理標準
管理標準是實現技術標準的重要措施,是對有關生產、技術和經營管理各個環節運用標準化原理所做的規定并涉及各個管理方面。為確保技術標準落地公司相繼出臺了《生產技術管理制度匯編》、《井巷施工管理辦法》、《規范生產技術管理的若干規定》、《礦壓防治管理辦法》、《地質、測量技術管理制度匯編》、《煤炭煤質管理辦法及考核辦法》、《科技工作管理辦法》、《礦井安全監控系統管理實施細則》、《礦壓防治管理辦法(試行)》、《礦用設備器材使用管理制度》、《關于進一步加強采掘工作面頂板管理工作的通知》、《本安質量標準化管理辦法》等文件,同時成立了以總工程師為首的技術管理體系,隨時召集技術委員會(委員會包含了公司總工程師、各部門及各礦技術管理人員等)召開技術研究專題會議進行研究、決策,為礦井實施技術標準提供了技術保障。
1.3 工作標準
工作標準是對各部門、單位的各類人員的基本職責、工作要求、考核辦法所作的規定,包括職責權利、工作程序、辦事細則、考核標準和相互關系準則等。結合礦井作業人員不安全行為、操作規程和作業規程,公司對從事井下采煤、掘進、通風的83個崗位工的作業標準進行了編寫,完成了《煤礦井下崗位作業工藝標準匯編》,同時為進一步推進機電設備管理的精細化,規范檢修操作工藝公司編寫組織人員編寫了《煤礦機電設備標準工藝匯編》,共分三個分冊總計443項工藝,要求職工學習、掌握、運用標準,并在煤礦生產中反復堅持按標準作業,形成良好的習慣和規范的操作行為,達到安全、高效、有序生產。2013年神華集團編制完成了涵蓋煤礦全部崗位的1668個“煤礦崗位標準作業流程”,神新公司認真組織學習并實施“流程”,查缺補漏、豐富完善,規范職工工作過程,提高作業標準,提高安全生產水平。
2、標準化體系建設存在的問題
2.1 對標準化體系認識不足,沒有深刻理解標準化體系建設在安全生產中的關系,沒有將標準化工作融入正常的工作流程中。
2.2 公司制定的技術、管理和作業標準達不到建設世界一流礦井的標準,達不到高標準的要求,與集團公司提出的“五高”建設方針和“四化”生產模式還有一定的差距。公司技術管理體系建立后沒有做到全覆蓋,現場執行時與標準有誤差,存在執行標準不嚴或標準與實際不符的情況。
2.3 現有的裝備、工藝、管理和隊伍距離建設世界一流礦井還有一定的差距。神新公司規模化生產后,新技術、新裝備和新工藝的應用推廣與標準化體系建設不能同步,各類標準的制定與實施還需完善。公司各崗位作業工藝標準還只是局限于煤礦采掘、機電和通風工種沒有覆蓋地面及井下所有工種,崗位作業標準存在漏項。
3、標準化體系建設所采取的措施
3.1 解放思想,用先進的理念引導工作思路
要建設世界一流煤礦,就要有標準化基礎支撐,建立健全標準化體系建設可促進煤炭科技進步,推動自主創新、提高科學化水平。新時期的標準化體系建設要求領導必須改變觀念、開闊思路、不斷創新,對標世界一流找差距、解放思想,用先進理念、一流裝備、一流控制流程、一流團隊,兩年時間內,打造一個集團公司井工礦用人最少的標桿,集團公司露天礦效率最高的標桿,力爭新建井工礦超神東,露天礦超準能,打造世界一流煤礦。
3.2 對標一流煤礦找差距
引入對標管理的理念和方法,通過與神東井工煤礦和準格爾露天煤礦為對標的對象,“橫向到邊,縱向到底”,形成企業之間、各煤礦之間、區隊之間和班組之間的多級對標格局,以追趕神東、準能所能達到的最優標準為關鍵,強化生產管理的過程性對標,循序漸進的推行結果性對標,分析差距,衡量自身與神東、準能礦的不足,持續提高改進。
3.3 完善公司技術管理體系
建立健全以總工程師為首的技術管理體系,明確技術管理責任,樹立“認識有多高,工作標準就有多高”的思想觀念,技術管理標準要高于行業標準、嚴于安全規程,并根據現場安全生產條件的變化,制定有針對性的措施,強化技術管理決策機制,組織召開學術會議、專題研討、交流座談等,發揮公司技術委員會職能和作用,為公司搭建安全技術管理交流平臺,大力支持和推動安全生產評價、安全技術服務等規范發展,促進公司安全技術管理水平。
3.4 建立全覆蓋的崗位標準作業流程,提升標準落地
依據集團崗位標準作業流程完善涵蓋煤礦全部崗位的工作標準,做到公司每個崗位都有標準作業流程,大力推行崗位標準作業流程使工作程序化、規范化、流程化,讓所有員工學習、掌握、運用標準,實現“應知、應會、應用”三跨越,并在作業中反復堅持磨練,形成良好的習慣和規范的作業動作,建立《流程》學習-應用-改進-反饋-修訂補充的長效、循環機制,促進“煤礦崗位標準作業流程”安全、健康、可持續發展。同時以流程梳理為基礎,開展企業標準體系建設,做好流程中的過程管控,通過建立流程與標準、崗位的關聯關系,促進標準落地。
3.5 提高員工的標準化意識,加強標準化隊伍的建設
標準化管理工作是一項群眾性很強的基礎工作,要求企業的廣大員工具有較高的標準化意識,企業的標準化工作僅靠標準化管理部門人員的努力是遠遠不夠的,它需要企業全體員工的支持和配合,這就需要公司領導干部充分認識標準化管理工作的重要性,加強標準化隊伍的培訓工作,以提高標準化管理水平,根據實際需要,積極開展標準作業流程的宣貫,組織實施崗位標準作業流程提高全體員工標準化意識水平,使標準化管理工作深入到基層中去,進一步擴大標準化管理隊伍,保障標準化工作的有效運行。
3.6 提升標準化層次,建設一流煤炭能源企業
大力實施科技創新和管理創新,提高神新公司各礦采、掘機械化程度。積極推廣應用先進適用技術、裝備和工藝,改造和淘汰落后技術、裝備和工藝。突破傳統、創新設計,通過優化開拓布置,簡化生產系統;實施主運輸系統自動化,實現集中控制;采用裝備大功率、重型化、高可靠性的先進裝備,使資源和裝備實現最佳結合;推廣使用設備點檢系統,實時監測設備的運轉狀態,及時進行檢修維護,杜絕設備故障對生產的影響;使用工業電視監視系統,覆蓋主要生產場所,實現主要生產過程的可視化;實施井下數據上傳、安全監測監控系統、無線通信系統、井下人員定位等系統,保證了安全高效生產。
3.7 制定行業技術標準,創建一流煤炭能源企業
通過對烏東煤礦千萬噸急傾斜煤層開采技術研究,與國內外科研院所合作,從深層次啟動本質安全開采的研究,系統研究急斜煤層開采中災害發生的特殊機理,評價和研究急傾斜放頂煤開采系統與參數、開采裝備與工藝、災害對策,優化急傾斜煤層開拓開采系統、通風系統、裝備和工藝,建立整套災害防治技術體系,以實現本質上安全開采。最終制定一整套急傾斜煤層開采技術標準,使之成為煤炭行業技術標準。
4、結論
通過《經營之道》ERP軟件模擬經營,感受公司科學經營之道;通過《創業之星》領先的商業模擬引擎,讓學生在虛擬創業空間里,全面體驗創業的全過程。并參加團中央主辦的挑戰杯創業模擬大賽。跨專業綜合模擬實驗室用友新道“虛擬商業社會環境VBSE”跨專業綜合實踐教學平臺,通過對真實商業社會環境中典型單位、部門與崗位的系統模擬,讓學生體驗身臨其境的崗位實訓,認知并熟悉現代商業社會內部不同組織、不同職業崗位的工作內容和特性,培養學生從事經營管理所需的綜合執行能力,使其具備全局意識和綜合職業素養。
二、轉型發展目標下ERP實驗實訓體系建設思路
為了響應教育部對地方本科院校轉型發展的號召,為了更好建設我院工商管理(ERP方向)省級特色、品牌專業,在現有教學設計和實驗室的基礎上,需要通過教學改革設計、深化實驗實訓平臺體系建設,來全面推進經管專業學生新型應用型人才培養改革。具體內容實施分為以下三個層面:
1、深化試驗實訓教學計劃改革。首先,需要意識到新形式下實驗實訓教學對應用型人才培養的重要意義,需要認真領會國家對地方本科院校轉型發展的精神,改變實驗實訓教學從屬于理論教學的舊觀念,把實驗實訓上升到學院的質量工程上面來。其次,需要按照國家轉型發展要求修改教學計劃,改變傳統重理論教學輕實踐教學的現狀,增加實驗實訓課程比重,并認真論證理論課、實驗實訓課和就業、創業的關系,優化實驗實訓體系。
2、深化試驗實訓教學管理制度改革。更好地進行教學改革,必須改革實驗實訓管理體制,組建經濟管理實驗實訓中心,使從人才培養方案制定、實施到與實驗室建設與管理的高度協同,改變原先教務處只重視理論教學的狀況,改變原先教務處和各院系松散的狀態,為實驗實訓體系建設提供制度保障。
3、加強師資團隊建設。首先,從知識要求來看,ERP實驗實訓課程是經管類專業綜合性課程,要求老師具有管理科學知識、計算機操作技術、信息化管理、企業運營流程、財務管理等課程等全面知識體系;其次,按照省級優秀教師團隊的要求高標準建設,將團隊教師分批次深入ERP和制造企業頂崗鍛煉,將理論教學、實驗實訓培養和實際工作要求結合起來,融會貫通,打造知識全面、操作能力強的復合型師資隊伍。
4、第一、二課堂無縫對接。目前來看,第一、二課堂比重失衡現象嚴重,并且第二課堂中的實驗實訓活動孤立,與第一課堂脫節嚴重。其實,開展ERP系列實驗課程第二課堂并不是一個“孤立”的課外行為,而是作為第一課堂“補充”、“延伸”和“升華”的基礎之上,因此,使第二課堂與第一課堂之間的無縫對接顯得尤為重要,甚至成為高效開展第二課堂教育活動、完善實驗實訓體系建設的關鍵。1)將一步完善ERP創新創業者協會建設,成立理事會和監事會,采用公司化運作模式,完善公司制度,擴大協會規模,并聘請財經、計算機、校外專家組建專業指導老師團隊,從而將實驗室轉變為連結第一課堂教學與第二課堂課外創新創業活動的的“橋梁”,使得第一課堂教學自然延伸到第二課堂課中去。2)建立青訓、聯賽及集訓制度。首先,每一屆協會將納新一批還沒有接觸ERP實驗的同學,需要花大力氣開展青訓工作,將建立老師以講座的形式講授ERP原理及企業信息化知識,協會指導委員會及老會員采用師徒制模式召開日常訓練。其次,建立聯賽制度,協會定期舉辦校內模擬大賽,并頒發院級證書,同時,積極外聯,同兄弟院校一道舉辦聯賽,以賽促學,切實提高同學們訓練水平。再次,完善學院代表隊選拔及集訓機制,采用聯賽累計積分制的形式選拔我院ERP代表隊,參加多項省級、國家級全國大學生企業模擬經營大賽,并進行賽前集中訓練。
5、平臺集成化實驗室管理。面對眾多的ERP教學軟件及松散的實驗室,除了通過課程體系建設來理順邏輯關系以外,我們將建立“集成化的實驗室管理平臺”。通過統一集成網絡管理,來整合現有的實驗軟件,通過校級空間平臺,使實驗室管理、課程講解、預約答疑、課程作業、評價考核等一系列程序,學生通過手機等、通過空間平臺得以實現。既避免實驗零散、孤立等問題,又使得教學、試驗不受傳統空間等約束,實現移動化、即時化。即實現對各類實驗軟件的統一管理和操作,方便學生進行遠程實驗,并實現教師遠程輔導學生實驗。
全面提高農村市場主體的素質,使農產品的國際市場競爭力顯著提高。建立和完善農村市場運行機制,應從深化改革和依法治“市”兩個方面:在深化改革方面,通過深化農產品價格體制改革和大力推進農產品流通體制改革,盡快建立健全農產品價格形成機制、農產品成本控制機制、市場供求機制、市場競爭機制和利益分配機制。在依法治“市”方面,進一步完善市場交易規則,建立一套與社會主義市場經濟相適應的法律法規,健全農業行政執法體系,創造和維護良好的市場秩序和市場環境。調整財政信貸分配格局,加大農村經濟發展扶持力度程傳興強調,農業是弱質產業,客觀上需要支持。在全面建設小康社會新形勢下,農業發展迫切需要國家加大財政投資力度。
二、加強經營體制改革,培育農村市場主體
1.引導農戶適應市場
改革開放以來,隨著農村市場經濟調節范圍的擴大,農戶參與市場的程度也在提高,但總體上還是不能適應市場的發展。主要是由于長期在計劃經濟體制下生產生活,習慣了國家的行政管理,缺乏自主決策的經驗和能力。而且由于自身文化素質不高,在掌握市場信息方面存在一定的難度,運用農業科技也受到限制對外招商引主體。農業投入問題是長期困擾農業發展的“瓶頸”。可以通過很多方式來培育農村市場主體,啟動境外資本、工商資本、民間資本進入農業領域是招商引資的主要任務。
2.組建公司興主體
主要是發展公司制農業,按照現代公司制度的要求,配置農業生產要素,培植一批加工型、流通型、生產型和復合型的農業企業。
3.鼓勵干部轉化為主體
根據上級有關政策,鼓勵機關干部、科技人員離崗創業,興辦和領辦農業經濟實體。
三、加強市場環境建設,健全農村市場體系
1.發展成熟的生產要素市場
勞動力是市場經濟的主體,我們應改革過去那種不合理的城鄉二元戶籍制度,允許勞動力自由流動,鼓勵富余勞動力從事非農產業。加快小城鎮建設,吸納農村的剩余勞動力。同時,還要加強農村勞動力的科學文化知識培養,提高他們的素質,以增強他們在市場經濟中的競爭能力。資金是市場經濟發展不可或缺的資源,農村市場經濟發展緩慢很大一部分在于資金不足。因此,我們應著力解決農村的資金問題。我們的政府應轉變職能,加快農村行政管理體制的改革,改善和加強宏觀調控。
2.政府應加強對各種政策法規的調控
根據我國的實際情況,在立法空白區制定相應的促進農村市場經濟改革的政策法規,按照規范化、制度化、法制化的要求去貫徹執行,規范市場主體的行為。我國城市戶口與農村戶口所承載的權益是不一致的,這種城鄉不統一的戶籍制度不符合市場經濟公平競爭的原則。因此,必須按照國際慣例,建立城鄉統一的以身份證管理為核心的人口流動制度,使戶籍登記能夠準確反映公民的居住和職業狀況。由于“二元結構”的限制,我國的“流動人口”已經達到2億,流動人口已經從城市體系中占較少比例的群體成為具有舉足輕重意義的重要組成部分,與城市的經濟聯系、社會聯系日益密切化。同時,由于流動人口成為城市體系的邊緣人,他們在城市中遭到的一系列社會排斥已經嚴重影響到了社會公平和建設和諧社會,不利于城鄉統籌發展。因此,隨著城鄉遷移和人口流動發展到一個新的歷史階段,戶籍制度引起越來越多的爭議,迫切需要推進城鄉戶籍體制和相應的公共福利體制改革。
3.福利保障和教育制度
我國醫療、養老、住房、勞動保護等福利保障待遇基本上只施惠于市民。城鄉不統一的福利保障和教育制度阻礙了城市對農村人口和勞動力的吸收。因此,要通過建立城鄉統一的教育和醫療衛生制度,消除在城鄉分割制度下農村勞動力在獲得教育、技能培訓、健康與營養等人力資本投資方面與城市勞動力存在的巨大差別。
四、興辦村辦企業是實現農村發展的有效方式
農村的發展需要解決的首要問題是經濟問題。而如何搞好農村經濟?最有效、最快速的方法是興辦村辦企業,通過集資或引資等渠道在每個村莊內搞一個或兩個這樣的集體企業。這樣的企業有很多好處,如,吸納本村的勞動力。本來,在農村地區有許多農民到城市里打工,而現在不用出本村就可解決就業問題。由于企業有一部分賺的是城市的錢,這樣資金因素便可以流通到農村來,進而加快實現村辦企業的原始積累,加快了資本的流通速率。資本的生命在于流通,農民掙了錢而后又以各種方式用于消費,這實際上是提高了農民的經濟支配能力。
因此,加強和深化農村市場經濟體制改革,是新農村經濟建設的基本途徑。要建立和完善農村市場經濟體制和運行機制,加強經營體制改革,培育農村市場主體,加強市場環境建設,健全農村市場體系,完善農村商品流通網絡,加快建設農產品現代流通體系規范農村市場秩序,加強農村市場信用體系建設,在上述方面進行改革,促進經濟的發展。