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第1篇：年度決算報告范文

[關鍵詞]年度決算 決算報表 利用率

行政事業單位的部門年度決算是以單位會計核算數據為編制基礎,以財政統一的部門決算報表為載體,輔以決算說明、財務收支分析等會計資料形成的書面財務報告。根據編制的決算報表,通過對單位財務收支狀況和資產負債狀況等相關重要指標的分析比較,可對單位預算執行情況、財務收支狀況和執行績效做出判斷和評價,同時通過預測,也為下一年度的預算編制提供可靠的依據。隨著我國財政管理體制改革的不斷深化,部門決算在整個財政管理和改革中的地位與作用越來越突出,部門決算工作的要求也更高,正在逐步走向規范化。

筆者認為目前部門決算工作中存在的問題主要表現在:一是編制決算工作人員的業務素質不高,造成決算數據質量不高。有些單位會計人員平時賬務處理不規范,年終編制決算報表不認真、不準確。二是單位不重視決算編制工作,部門決算的分析和利用不夠,使部門決算的作用沒有得到有效發揮。絕大多數部門、單位只是為了編決算而編決算,決算一旦編報完成就將束之高閣,沒有發揮其應有的作用。現簡要談談做好部門決算工作的心得體會:

一、全面領會年度決算的工作要求和重點

由于經濟和社會的不斷發展,財政收支每年都會有新的變化,每年的決算工作開始前,市級財政部門會召開決算工作布置培訓會議。決算編制人員要仔細領會會議精神,了解掌握財政部門年度部門決算工作的總體要求,報表格式和口徑調整情況,報表軟件及參數的修改情況等。尤其重要的是每年有變化的部分,雖然近幾年決算工作的軟件沒有很大的變化,但為能編制符合要求的決算報告,順利通過會審,熟知每年細微的變化還是非常重要的。比如: 2009年我局試行了國庫支付改革,那么2009年的財政性資金國庫集中支付預算執行情況表就是我單位有變動的一張大表,在會議期間就要格外注意會議講解員的說明。

二、認真做好決算報表的填制

(一)保持上下年度數據的銜接一致。收支、資產負債表等上年結轉有關數據原則上應與上年年末結余數核對一致。這個數據取自上年決算報表年末結余數,一般情況是完全一致的;由于財政部門會審時,上年結余數是可以在財政系統中核對的,如有不符,系統會提示出錯。除特殊情況下有調整,一般原則上是不變的。

(二)保持本年度收入數據與財政撥款數一致。包括一般預算財政撥款、政府性基金、國庫行政事業性收入和預算外資金等收、支數的對賬工作。在計入收入前,先與財政部門的專管員核對今年財政下達的預算數及追加經費;不僅要有數字上的核對,還要清楚核對各項經費的類、款、項,如有不符,要及時與財政部門取得聯系獲取正確的數據,然后根據核對好的收入數填入決算報表。這項核對工作相對于整個決算工作無疑是磨刀不誤砍柴工,增大了部門會審的通過率。我們部門的收入數就是財政部門的撥出數,這個數據也是可以在財政系統中核對的,如有不符,系統同樣也會提示出錯。在參加部門會審時經常會聽到有些單位的決算報表收入數不符,有很多錯誤提示。經分析,有的決算工作人員還沒養成在決算前先與專管員核對數據的習慣,這不僅增加了工作量而且會效率低下。

(三)根據總賬與明細賬、各類報表填制支出數。各行政事業單位要對所發生的各項交易或事項根據會計制度進行日常的會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,在此基礎上依據真實、準確的會計核算資料編制部門決算報表的支出數。目前,支出數的指標可分為兩類,一類指標在設置上完全與會計科目一致,可直接從同名稱會計科目核算資料獲得;另一類需要依據會計核算資料計算加工獲得。

(四)做好本年度相關數據的一致。決算報表之間的數據存在勾稽關系,報表初稿完成后,要仔細校核,保持相關數據的一致。例財決05-1表1欄“基本支出決算明細表的合計數”要與財決04表2欄“基本支出”一致;財決05-2表1欄“項目支出決算明細表的合計數”要與財決04表3欄“項目支出”一致;財決03表中的3欄“行政單位預算外資金收入”要與財決07-3表中的財政專戶核撥數一致;還有納入國庫集中支付改革的預算單位應與財決08表的“財政應返還額度”與財決附01表“待核批結轉預算指標”相核對一致。

三、做好決算說明編制和財務收支分析,提高部門決算報告的利用率

決算說明書是對部門決算報表的詳細說明和補充解釋,包括單位總體概況、收入完成情況、支出執行情況和專項經費使用情況等要針對收支結構及所占比例進行說明。對其他收入、其他支出所涵蓋的內容要詳細解釋。

第2篇：年度決算報告范文

《財政部關于改進政策性住房金融業務財務管理的請示》已經國務院領導同意。現就改進政策性住房金融業務財務管理的有關問題通知如下：

一、為適應我國城鎮住房分配貨幣化改革和國有商業銀行改革不斷深入的需要，國有商業銀行承擔的政策性住房金融業務停止執行“單獨核算、自主經營、自負盈虧、自求平衡、單獨納稅”的財務管理制度。

二、各銀行政策性住房金融業務的資產、負債和所有者權益全部并入銀行大賬，實行統一的財務管理、信貸管理和會計核算管理。其中，小委托貸款作為銀行的業務，手續費收入納入銀行的中間業務收入；存量大委托貸款在分清責任的前提下，屬銀行自主決定并承擔風險的，并入銀行自營貸款管理。各銀行政策性住房金融業務20*年度決算并入銀行20*年度決算統一反映，同時附表單獨說明，以后年度不再單獨編制決算。

政策性住房金融業務并賬后，由總行統一進行財務監督和管理，執行國家統一的金融業財務和會計制度，規范政策性住房金融業務在大賬中的會計核算和信息統計。

三、各銀行應及時消化政策性住房金融業務風險和損失。政策性住房金融業務必須按現行財務制度，足額提取準備金，并賬時，現有的所有者權益可用于沖抵政策性住房貸款損失。不足沖抵的損失，以及所有者權益已出現紅字的，在并賬后由銀行統一消化。

對于原來被擠占、挪用的住房資金，應分清責任，按照“誰決策、誰負責收回”的原則依法收回，對造成損失的，應追究有關人員責任。

四、自20*年*月*日起，各級地方財政部門不再負責政策性住房金融業務的財務管理，不再參與該項業務稅后利潤的任何分配。各級地方財政部門不再承擔對政策性住房金融業務中大委托貸款呆賬核銷和非信貸資產損失處置的行政審批工作。

五、各銀行和各級地方財政部門要積極配合，確保政策性住房金融業務并賬工作順利完成。政策性住房金融業務并賬工作完成后，各銀行將有關情況書面報告我部。

六、政策性住房金融業務并賬后，各銀行接受各地住房資金管理中心委托，按雙方合同約定，辦理政策性住房資金的歸集和委托住房貸款工作。委托貸款的信貸風險，由住房資金管理中心承擔。

各地住房公積金管理委員會可在人民銀行規定的5家國有商業銀行范圍內，擇優選擇承辦銀行。承辦銀行要嚴格按照國家有關規定，為住房改革提供高效、便捷的金融服務。

七、政策性住房金融業務并賬后，財政部駐各地財政監察專員辦事處負責對呆賬核銷進行合規性監督檢查；各級地方財政部門根據房改屬地化管理原則，建立健全對政策性住房資金管理和使用全過程的監督機制。

第3篇：年度決算報告范文

根據財政部有關要求，為做好20*年度企業會計決算報表審核和匯總工作，確保決算報表全面完整和真實可靠，現就做好20*年度企業會計決算審核工作通知如下：

一、各區縣財政局、各國有及國有控股企業、集體企業和境外企業，應加大報表審核和匯總工作的組織力度，強化責任意識，加強協作配合，確保工作質量和進度。

（一）及時安排企業會計決算報表的審核和匯總工作。明確工作責任，加強內部工作分工協調，及早安排，認真組織，確保報表工作有條不紊，按時完成報表的審核、匯總和上報工作。

（二）加大企業會計決算報表的審核和考核工作力度。嚴格執行相關法規和財務會計制度，落實報表審核工作的各級次負責制度，強化會計信息質量的層層考核機制，及時發現問題、解決問題，采取有效措施確保報表數據質量。

（三）強化會計決算報表的審計工作。充分重視社會中介機構在報表審計工作中的作用，認真執行我局和財政部對企業年度會計報表審計工作的相關規定，嚴格要求注冊會計師和中介機構的資質和工作規范，強調企業財務報表審計的合法性與嚴肅性。

（四）認真做好企業會計決算報表的分析工作。在完成報表的匯總工作后，各區縣財政局、各企業要及時對所屬企業、單位決算報表工作進行總結，做好企業運行效益情況的分析工作。

二、20*年度企業會計決算報表審核的有關要求

各區縣、各企業應嚴格按照相關法規和財務會計制度以及報表編制和審計的文件規定，加強報表數據質量控制，認真審核報表填報的規范性和完整性、數據的真實性和一致性，以及增減變動的合理性等。確保會計決算報表達到以下要求：

（一）填報方法規范準確。嚴格按照財政部下發的報表編制文件所規定的格式、內容和參數逐級逐戶錄入，按規定方法進行合并或匯總，并保證報表的樹型結構級數據庫結構規范、清晰。

（二）上報數據真實完整。確保所屬企業按照統一要求全面、完整上報年度決算報表，各項數據符合企業和單位的實際情況，做到真實合理，不重不漏，杜絕虛報、錯報、漏報、瞞報等弄虛作假現象。

（三）相關指標銜接可比。注意檢查合并或匯總數據與基礎錄入數據的互相銜接。認真審核表內和表間勾稽關系，做好數據有效性檢查，及時核實有關重點指標，排除異常數據的出現。

（四）報表上報及時完整。嚴格按照規定要求全面及時上報各類報表、數據及相關材料，上報的匯總報表必須手續齊備，行文正規明確，報表與軟盤數據一致，金額單位準確無誤，嚴禁越級調整下級企業和單位的報表數據。

三、20*年度企業會計決算報表全市驗審工作注意事項

市財政局對全市市屬企業會計決算報表的驗審工作計劃從20*年*月*日開始截止到*月*日集中完成（具體安排附后），各區縣財政局決算匯審時間為*月*日至*日（具體事項另行通知），境外企業會計決算報表集中驗審時間為6月份（具體時間另行通知）。各區縣財政局、各企業應提前做好全市驗審前的各項準備工作，攜帶手續齊備的上報資料參加驗審。

（一）完成本地區、本企業的審核工作。參照《20*年度企業會計決算報表審核工作參考表》的工作流程進行質量控制。

（二）按照財政部及市財政局相關文件要求的內容準備好上報材料。具體包括報表和編報說明（財務狀況說明書），企業處一份，主管處室一份。市屬企業的會計報表附注和審計報告等，會計師事務所對審計報告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應當同時分別提交對審計報告相關內容提出的財務處理或帳務調整意見或者年度會計報表編制的有關情況和意見，將以上材料分別按類別裝訂成冊，有關責任人簽字并加蓋單位公章，各區縣財政機關應當對審計報告進行認真審核，并附報總體審核意見；計算機介質的合并或匯總數據及基礎數據、編制說明（或財務情況說明書）等。

（三）審核報表重點指標及戶數與20*年相比的增減變動情況。分析企業戶數增加減少的原因，填寫《20*年主要指標變動表》，打印并上報電子文檔，填寫財統2號文規定的《匯編范圍企業戶數變動分析表》，并附電子文檔。

第4篇：年度決算報告范文

關鍵詞 行政事業單位 部門決算編制 問題 建議

行政事業單位部門決算報表是綜合反映行政事業單位一定時期財務狀況和經營成果的書面文件，是會計報表的重要組成部分，是會計核算工作的總結。它是在日常會計核算資料的基礎上加以歸類、匯總和加工處理，通過一定的指標體系、用統一口徑的計量單位編制的會計報表，使之形成綜合反映行政事業單位全年各項資金運行情況及預算執行效果的報告文件。

一、部門決算的編制意義

部門決算是年度預算執行的總結，是行政事業單位預算從政府決策、計劃設計、組織實施、控制管理等各階段的最終結果，部門預算執行的情況如何，是否正確貫徹了黨和國家的路線、方針和政策，是否實現了預算收支任務，是否做到了“收支平衡，略有節余”，只有通過編制部門決算才能準確地反映出來。部門決算報表是部門預算收支執行情況及其結果的定期書面報告，是行政事業單位和上級財政部門了解情況、掌握政策、指導預算執行工作的重要信息資料，也是設計和編制下年度預算的基礎。

二、部門決算編制的基本要求

編制部門決算必須嚴格遵照財政部國庫司和上級主管部門的規定和要求，保證決算報表內容完整、數字真實、計算準確、手續完備、口徑相符、說明簡練、報送及時。各項決算數據，要依照審核無誤的賬簿記錄和有關資料填列，切實做到賬表相符，有根有據，不得估計編報。文字說明要言簡意賅，能說明問題。

三、部門決算編制存在的問題

（1）決算報表的參數不能一次到位。決算報表從每年發放的安裝光盤中自帶的參數到最后會審決算，中間會陸續下發3～5次參數，時間跨度超過2個月，參數變化還比較大，比初始參數更加復雜，鉤稽的表格更多，這對戶數較多的收付中心會計人員來說，由于時間等原因，所考慮的問題不全面，填報的數據不連續，很可能會因為參數的設置，強行修改某些數據，導致部分數據失真。

（2）處在改革“深水區”，編制難度加大。1）財政制度改革。近幾年，隨著國家財政制度的不斷改革，行政事業單位的財務制度也處于不斷新舊交替的狀態，許多新的規章制度、財政支付方式、預算管理模式等都不斷在變革中完善。2）決算報表變動。部門決算為適應新形勢下財政和預算管理的要求，基本數字表越來越多，內容越來越全，表內、表間的鉤稽關系也越來越復雜。這無疑對決算工作提出更高的要求。

（3）未能做到基礎數據填報準確無誤。原因主要表現在兩方面：1）會計人員“主動”失誤。會計人員為滿足報表的平衡、鉤稽關系或是有意隱瞞、遺漏、竄改某項支出經濟分類科目，以達到報表審核全部通過的目的。2）會計人員“被動”失誤。決算編制并非是一蹴而就的工作，它是一項較為煩瑣和系統的任務，需要以前期各項基礎工作作為支撐，需要財務人員認真、細致的工作才能編制出質量高的會計決算。無論是基礎工作本身存在紕漏或是填報時馬虎大意都會造成決算報表填報失實。

（4）部門決算分析報告撰寫不完全符合要求。長期以來，行政事業單位的決算工作一直存在著“重數字、輕分析”的問題。一方面是會計人員的文字分析水平有待進一步提高；另一方面是分析報告中涉及一些部門工作開展情況、主要事業成效，預、決算差異情況及原因，這些基本情況及執行中的偏差會計人員并不十分了解，增加了決算分析報告的撰寫難度。

四、加強部門決算編制的幾點建議

（1）統籌安排，盡早部署。目前決算報表已經基本穩定，可否考慮提前安排設置參數，最好在布置決算，下發光盤的時候基本確定，這樣作為報表填報者、匯總統計者、甚至審核者來說均可以節約大量的時間，更主要的是能夠保持數據完整、真實、連貫。

（2）適應形勢，加強隊伍建設。為適應當前行政事業單位財務管理的需要，財務人員要積極學習新的財務知識和財經法規，做好日常會計基礎核算工作和編制前期各項工作。在年底編制部門決算報表時，首先要選配計算機業務水平較好、決算經驗豐富的人員參加上級財政組織的決算工作安排、培訓會議，保證上級決算精神的堅決貫徹。其次要指派專人對報表軟件進行集中培訓，讓所有參加決算工作的人員都能熟練掌握報表操作技術，弄懂表格關系，為財政決算工作的順利開展奠定基礎。

（3）夯實基礎工作，細致決算填報。部門決算的基礎數據來源于日常的會計憑證、賬簿和各種報表，這些數據真實準確、完整全面是確保決算工作質量的必要保證。一是要把好原始憑證的審核關。這是編制好會計決算的第一關。這要求經辦會計要嚴格按照有關的政策法規，認真審核每一張原始單據的真實性、合法性，分清每項支出的項目類型和資金來源，從源頭上堵住違規資金的支出，這是保證決算質量的前提。二要把好憑證錄入審核關。這是整個會計核算工作中最基礎的工作，同時也是重要環節之一，憑證錄入審核這關沒有把好，相關的賬務數據就會出現錯誤，生成的報表數據就會令人質疑，也更談不上會計決算信息質量的提高。三要把好與國庫的對賬關。在每年年末編制報表之前，要做的一項重要工作是與國庫科進行財政撥款核對。只有核對清楚后才能據此編制財政收入數，否則會影響決算收入金額和年末資金余額的填報，使決算數據出現錯誤。四要把好編制環節的數據錄入關。首先要了解目前年度決算報表的報表結構，清楚決算報表中的主表和附表的內容，考慮哪些表是要填報的，哪些表是自動生成的；在編制范圍方面，要考慮報表編制范圍是否齊全，有無漏報和重報；在編制方法方面，要考慮是否符合現行會計制度的要求，是否符合報表編制說明的要求；在填報順序方面，要考慮哪些表先填、哪些表后填；并且在進行填報時，要求會計人員高度負責、細致、嚴謹，只有這樣才能保證決算報表的完整性、準確性和填報效率，同時還可以避免漏填表、填錯表。

（4）完善審核程序，建立制約機制。年度決算報表的填報內容雜、數據多，在數據錄入完畢后，會審環節尤其重要。1）財政各業務股室做好指標、數字資料的審核工作。企財科負責城建系統指標核實；文財科負責教育系統指標核實；非稅局負責審核“非稅收入征繳情況表”；國資科負責審核“資產情況表”；預算科負責審核“收入支出決算總表”及“財政撥款收入支出決算總表”中年初預算；綜合科負責其他數字資料的審核。2）指派國庫科專人做好報表數據技術性審查工作，審查表內和表間數據的鉤稽關系，還要注意邏輯性錯誤的出現，注意核實性錯誤的出現，并對數據的合理性進行分析。通過會審，及時發現問題，及時解決問題，切實做到賬表相符、數據銜接一致，保證決算報表數據真實、準確、全面。

（5）做好決算數據分析、提高決算水平。決算編報的質量如何，決算分析的質量占很大因素。如果我們要進一步提高決算分析報告撰寫水平，除了要做好決算的編制工作外，還要從兩方面入手：1）提高會計人員的文字功底，加強對現成的決算數據的分析能力，加強對單位的財務收支狀況和資金使用情況的分析能力，并在此基礎上進行認真歸納和總結，不斷探索，撰寫出符合要求的高質量決算分析報告。2）決算分析報告是一項基礎性工作，內容豐富、涉及面廣，其中有很多事項財政部門并不直接掌握，需要相關部門提供。為此需要各預算單位的積極配合和大力支持，共同完成決算分析報告，為來年預算的編制與執行，為加強財務方面的管理提供必要數據支撐和前提保障。

（作者單位為鞍山市立山區財政資金收付中心）

第5篇：年度決算報告范文

一、企業基本情況

包括但不限于下列內容：企業地址，注冊資本，單位負責人，企業職工情況，企業子公司介紹（運輸業至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，虧損企業戶數、虧損總額、盈利企業戶數、盈利總額等。企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業低效及無效資產清理情況。企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析，其他業務開展情況，非運輸企業各主要業務板塊業務拓展情況。

二、企業經濟效益分析

（一）主營業務收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業收入等情況。

（二）主營業務成本、期間費用與預算及同比增減額及

其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項，包括投資收益的構成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的主要事項、金額。

（四）其他業務收支增減變化及原因分析。其他業務收入、成本、其他業務利潤與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（五）非運輸企業收支增減變化及原因分析。非運輸企業收入、成本與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（六）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

年度決算（財政）還應反映以下事項：

（七）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。

（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（九）清產核資事項對本期和上期損益的影響。

（十）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。

（十一）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。

（十二）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。

三、資產、負債、所有者權益變動情況分析

注意：重點分析與路外單位之間的債權債務，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關的業務及債權債務變動額。 （一）資產、負債、所有者權益年初數變動情況。報表各項目本年初與上年末數據的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。 （二）資產、負債、所有者權益本年變動情況。如： 應收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因為。。。。。。，（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）

四、現金流情況分析

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。

（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項說明。

五、重大事項說明

對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

六、生產經營中面臨的困難與挑戰

七、風險及內控管理情況

（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

（二）風險和內控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

第6篇：年度決算報告范文

一、行政事業單位在會計決算編制中存在的問題與分析

當前行政事業單位決算編制中存在的問題既有主觀方面的，也有客觀方面的，具體分析如下：

1.重預算執行，輕決算編制。

預算經費的執行體現的是一種過程，這種過程是在實踐中進行的，人們往往會關心經費是否能保證業務的正常進行，是否能滿足事業的發展需要。而對決算的認識只停留在一個年度終結后整體決算的層次，片面地認為決算只是對財務狀況和資金使用的事后匯總，已沒有太大的意義。至于決算著重反映什么內容、怎么反映并不重要，因此決算編報流于形式，編報工作往往敷衍了事，會計信息的質量也大打折扣。

2.編制口徑隨意性大，方法不一。

由于行政事業單位對財務決算編制的定位不高，以及一些財務人員的編制水平問題，在決算編制過程中，遇到一些編報說明中未予提及或者不很明確的情況時，沒有經過認真細致地分析就草率列報，對編制口徑和方法各施各法，有違決算編制的嚴謹性、一致型原則。

3.賬表不符，決算數據失真。

由于會計基礎工作沒做好、人為的取數錯誤、編報決算時審驗不認真、會計核算方法上與報表填報口徑不一致等原因，導致了賬表不符。另外，一些非邏輯型數據錯誤，即使通過計算公式也無法找出錯誤，如預算科目使用錯誤等。

4.因時間緊任務重而出現拼湊數據、敷衍完工的現象。

決算編制的時間通常集中在1～2月初的時間內，要總結、要評比、會議多、檢查多，新年度的會計電算化要轉換和理順，特別在人手少的單位，會計人員感到顧此失彼、無所適從，編制往往出現拼湊數據、敷衍了事的現象。

5.對賬程序多、環節多影響了對賬效率。

各基層預算單位的資金對賬首先是要通過主管部門進行匯總上報，盡管這樣方便資金進行歸口，但這無疑增大了主管部門工作量，對賬傳遞時間相對延長。

二、提高會計決算編制質量的對策與建議

提高會計決算的編制質量，對提高會計信息質量具有非常重要的意義。但如何提高會計決算編制的質量呢？筆者認為應從以下幾個方面入手：

1.做好決算編制前的各項準備工作。

財政部門應該理順和協調好內部的相互關系，及早安排和布置與決算編制相關的工作；主管部門也應該根據財政部門的決算布置，結合行業的特點進行組織、布置，給各行政事業單位提供時間和數據上的保障。

2.爭取財政部門直接與基層預算單位進行對賬。

目前財政部門采取的是“財政――主管部門――基層預算單位”的三級對賬模式，這樣對賬環節多，遇到問題時也比較費時、費力，從某種程度上影響了決算編制的時效性。在實施部門預算制度改革和國庫單一賬戶管理以后，原則上一個單位只有一本預算，而且各單位（指已納入國庫賬戶體系改革單位）所需財政資金也是全部通過國庫支付網上申報系統進行申請的，資金進出都可以通過該系統進行核對查詢，這就為基層決算編制單位直接與財政對賬提供了前提條件。因此建議充分擴充、發揮國庫支付網上申報系統的功能，在對賬方式上，財政內部各部門之間、財政與基層預算單位之間應按季度或按半年核對一次撥款情況；年末財政部門進行年終對賬時，應將內部之間的對賬、與基層預算單位的對賬同步進行：即由國庫處提供分處室分科目的財政撥款表，與各業務處室進行協調核對，另先行將各級預算單位的財政資金請款情況掛在國庫支付申報系統中，或掛在財政部門網站的公告欄上，單位憑密碼提取數據自行核對，發現疑問再與財政有關部門聯系，在財政資金撥款數額核對無誤最后由主管部門統一匯總上報備案。這樣操作一可以體現財政部門在決算工作上的主動性；二有利于提高對賬的效率；三有利于決算編制時效性的提高，進而有助于基層單位決算編制質量的提高。

3.搞好業務培訓，提高人員素質，提高對會計決算編制的認識。

隨著國家財政制度的不斷改革，行政事業單位的財務制度也處于不斷新舊交替的狀態，許多新的規章制度、財政支付方式、預算管理模式等都不斷在變革中完善。這就要求財務人員要積極學習新的財務知識和財經法規，以適應當前行政事業單位財務管理的需要。作為全面記錄和反映單位經濟業務和財務狀況的綜合性報告，通過前面闡述的決算重要性便可以體現出：會計決算編制工作既是一項會計基礎工作，又是一項極其重要的工作。因此會計人員以高度負責的態度去看待它，在做好日常會計基礎核算工作和編制前期各項工作的同時，還應根據決算編制的要求，切實做到數字真實、內容完整、報送及時。

4.把好編審質量的“四關”。

決算編制并非是一蹴而就的工作，它是一項較為繁瑣和系統的任務，需要以前期各項基礎工作作為支撐，需要財務人員認真、細致的工作才能編制出質量高的會計決算。具體地說是要把好“四關”：一是要把好原始憑證的審核關。這是整個會計核算的“命門”，也是編制好會計決算的第一關。這要求經辦會計要嚴格按照有關的政策法規，認真審核每一張原始單據的真實性、合法性，分清每項支出的項目類型和資金來源，從源頭上堵住違規資金的支出，這是保證決算質量的前提。二要把好憑證錄入審核關。這是整個會計核算工作中最基礎的工作，同時也是重要環節之一，憑證錄入審核這關沒有把好，相關的賬務數據就會出現錯誤，生成的報表數據就會令人質疑，也更談不上會計決算信息質量的提高。三要把好與財政的對賬關。在每年年末編制報表之前，單位要做的一項重要工作是與財政部門進行財政撥款核對，要著重落實資金來源、類別和金額。只有核對清楚后才能據此編制財政收入數，否則會影響決算收入金額和年末資金余額的填報，使決算數據出現錯誤。四要把好編制環節的數據錄入和匯審關。首先要了解目前年度決算報表的報表結構，清楚決算報表中的主表和附表的內容，考慮哪些表是要填報的，哪些表是不需填報的；在數據提取方面，要考慮有哪些表的數據可以直接在總賬系統中的賬簿進行取數，哪些需要進行分析填列；在編制范圍方面，要考慮報表編制范圍是否齊全，有無漏報和重報；在編制方法方面，要考慮是否符合現行會計制度的要求、是否符合報表編制說明的要求，報表編制口徑與匯總方法是否一致等；在編制內容方面，要考慮真實、完整、準確，決算報表與單位賬簿的金額是否一致；在填報順序方面，要考慮有哪些表先填、哪些表后填。只有這樣才能提高決算報表的完整性、準確性和填報效率，同時還可以避免漏填表、填錯表。其次，單位做好報表的“初審――修改――復審――定稿”工作。因為年度決算報表的填報內容雜、數據多，在數據錄入完畢后，除了要特別注意表內和表間數據的勾稽關系外，還要注意非邏輯性錯誤的出現，并對數據的合理性進行分析。

5.做好決算數據分析、提高決算水平。

第7篇：年度決算報告范文

公司名稱

第1條 中文名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

第2條 英文名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

經營范圍

第3條 經營有關船用設備（以下簡稱船用設備）：

本公司的主要業務系＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿

等船舶專用設備項目，為取得優惠價格及售后服務及時方便的條件以加強競爭。

經營工業設備（以下簡稱非船用設備）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿

本公司的業務范圍除船用設備外，還非船用設備。

注冊資本

第4條 公司注冊資本的總金額為U．S．D．＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（大寫＿＿＿＿＿＿）美元，實收資本為U．S．D．＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（大寫＿＿＿＿＿＿＿＿）美元。

股權分配

第5條 甲方擁有股權占投資總金額的50％，乙方擁有的股權占投資總金額的50％。

董事會

第6條 董事會由四名董事組成，甲方委派二名，乙方委派二名，董事長由甲方委派，總經理由乙方委派。

第7條 董事會每年召開一次，由董事長召集。必要時經一方董事提議，董事長可召開臨時會議，召開臨時會議必須在20天前通知。董事會議擬選擇廠家中，經營業務成交額高的地點舉行，以總結經驗，增加項目并檢查執行協議書的情況。每次董事會議應有記錄并形成紀要。董事會議紀要作為公司檔案存查。

第8條 董事會需有2／3以上的董事出席方能舉行。董事不能出席時，可委托其代表參加。董事會的工作原則是以平等互利，友好協商的辦法來處理。董事會的職權由公司的章程規定。總經理的職權由“聘請總經理任職書”中規定，詳見附件。（略）

第9條 董事會成員不在公司領取薪金、津貼。在會議期間或受公司委托在國外考察，聯系業務期間，所需的交通、住宿、膳食、辦公等費用由公司支付。

第10條 公司實行董事會領導下總經理負責制。總經理由委派方推薦，董事會聘請任命。任期5年，可以連任，薪俸由董事會決定。若總經理、經理不能勝任或不愿意繼續任職或委派方調離時，其職位的空缺由委派方向董事會另外推薦，并由董事會批準任命。

第11條 總經理或副總經理不得兼任別的經濟組織的總經理或副總經理，不得參與其他經濟組織與公司的營業進行競爭。總經理或其他高級管理人員貪污和嚴重失職，董事會隨時有權辭退他們。公司的董事長及董事可在其他公司擔任同樣的職務，而其任職的公司不能與該公司競爭。

甲、乙方的責任

第12條 乙方負責開辟＿＿＿＿＿＿＿＿＿的渠道，但須經篩選確認，凡取得業務需承擔義務時，需經雙方確認。

凡取得＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿設備權，因項目訂單、售后服務條件有別，取得相應優惠價格有差異，力爭做到有訂貨有優惠（低于國際市場價格）。

無權也可接訂單，雙方按用戶要求廣辟貨源，共同努力多接訂單。

第13條 甲方應介紹推薦＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿設備的適合項目于國內訂貨單位，可采用公司與用戶直接簽署訂貨合同。甲方將公司船用設備名稱、樣本及售后服務的措施等送至＿＿＿＿＿＿＿＿＿研究所，由設計者推薦給造船廠或船主在造新船中采用。甲方協助公司辦理凡有業務需前往中國的簽證及有關事宜。

會計與審計

第14條 公司的財政會計年度系為日歷年度。第1會計年度將于＿＿＿＿年＿＿月＿＿日終結。會計采用借貸記帳法，船用產品項目和非船用產品項目分別記帳核算。經營所用的貨幣，以港幣為記帳單位。財政年度終結收入（毛利）扣除營業成本、稅金、福利等后為純利潤，純利潤的分配按雙方投資比例予以分配。

（1）按船用產品及非船用產品所占毛利總額的百分比予以分別計算純利潤的分配額。

（2）甲、乙雙方對船用產品及非船用產品的純利潤各占50％。

（3）甲方主要負責船用產品項目，而乙方則主要負責非船用產品項目，凡各自負責項目的純利超過＿＿＿＿＿＿＿＿＿港幣時，予以提 取超額部分總金額＿＿＿％的款額授予超額項目的一方，余額部份按第14條（2）辦法予以分配。

（4）公司會計制度、格式、編制會計報表，月報在各日歷月結束后30天，季報應在日歷季后45天，年度決算應在日歷年結束后60天編報。決算明細表，以反映經營的全部情況。

（5）公司所得利潤總金額的50％作為無形貿易費開支，一切開支按發票報銷。年終結算時總開支超過總收入的50％須由總經理書面報告。

第15條 在收到一個會計年度的年終報告后60天內，甲、乙雙方各派一人組成審計小組，對上1個年度的報告（包括資金表、負債表、損益表、財務狀況變動表）開展審計工作，寫出審計報告，報董事會批準。

第16條 雙方派出的年度審計人員的工資由各方承擔，但膳食、交通、辦公費用由公司開支。開支費用的標準由董事會決定。

第17條 總經理在收到審計小組對財務開支提出的異議通知后，最遲不得超過20天內予以解決。

第18條 公司文件、會計帳目和財務情況表用中、英文為工作文字。

生效、期限與終止

第19條 本協議經雙方法人代表簽字后生效。

第8篇：年度決算報告范文

下面，我就市屬國有及國有控股企業負責人經營業績考核及經營業績責任書的簽訂等有關情況，作如下說明：

一、市屬國有企業基本情況

到20*年底，市屬國有及國有控股、參股企業共80戶（含6戶二級企業），資產總額為144.3億元，負債總額91.8億元，所有者權益52.5億元，合并的國有資產總額48.3億元；資產負債率63.6%，業務收入24.2億元，利潤總額1355萬元；盈利企業32戶，利潤總額2.04億元；職工人數14680人，職工年平均工資為1.9萬元。

上述80戶企業中，國有企業64戶，國有資產45.9億元，當年利潤總額為-3699萬元；國有控股公司8戶，國有資產0.8億元，當年利潤總額為-388萬元；國有參股公司8戶，國有資產1.56億元，當年利潤總額為5442萬元。

二、首批簽訂經營業績責任書的11戶企業基本情況

威政辦發（20*）1號文件印發了“威海市市屬國有企業負責人經營業績考核暫行辦法”，并從今年起開始實施新的經營業績考核制度，我們按照輕重緩急、突出重點、扎實推進的原則，綜合考慮資產總量、業務收入、利潤規模和職工人數等因素，在80戶國有及國有控股企業中，選擇11戶企業納入了首批簽訂責任書的范圍，他們是：國有資產經營公司、豐潤資產經營公司、威海港集團、水務集團、公共交通總公司、醫藥總公司、人生藥業集團、廣電網絡公司、熱電廠、第二熱電廠、威海船廠。上述11戶企業，總資產為94.6億元，占80戶企業總資產的65.6%；國有資產33.2億元，占68.7%；業務收入14.5億元，占59.9%；利潤總額1375萬元，占101.5%；職工人數5979人，占40.7%。

會后，我們將逐步對其他一些條件成熟的企業簽訂年度經營業績責任書，同時，根據制度規定，將在11戶企業中選擇部分企業簽訂任期經營業績責任書。

三、11戶企業分類指標設置情況

（一）關于年度經營業績考核基本指標的設置。考核辦法規定，基本指標是利潤總額和凈資產收益率2項。由于企業情況差別很大，主營業務各不相同，且有的企業凈資產為負數或利潤為負數，為此，我們按照突出主業、兼顧其他，以財務指標為主、行業統計指標為輔，絕對指標和相對指標合理搭配的思路，對11戶企業共設置了7個基本指標，分別是：利潤總額（或減虧額）、凈資產收益率、成本費用總額占主營業務收入比重、融資額、總資產費用率、清收資產和現金額、有效資產費用率。每個企業基本指標原則上確定2個，基本分值仍保持60分不變。

（二）關于年度經營業績考核分類指標的設置。考核辦法規定，年度經營業績考核分類指標，由市國資委根據企業所處行業的特點，綜合考慮企業經營管理水平、發展能力及其對社會貢獻大小等因素確定，具體指標及其權重在經營業績責任書中確定。根據這個原則，我們為企業提供了以下分類指標，供企業選擇，具體為：成本費用總額占主營業務收入比重、成本費用利潤率、總資產報酬率、主營業務利潤率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、總資產增長率、固定資產增加額、全員勞動生產率。同時還結合企業所處行業特點，最終對11戶企業確定了13個分類指標，分別是：總資產報酬率、全員勞動生產率、固定資產增長額、存貨周轉率、自來水漏失率、有線電視新安裝戶數、客運量、港口吞吐量、資產增長率、工程合格率、自營業務收入、清收資產變現額比率和實物資產創收率。每個企業分類指標原則上確定2—3個，基本分值保持40分不變。

其他待簽訂責任書的企業考核指標也將按照上述要求確定。

（三）考核指標的確定過程。根據考核辦法規定的程序，我們根據企業上報的指標，經過多次與企業溝通后，予以確定。

這些指標的設置基本滿足了政府對企業的發展考核要求和企業自身提高管理水平的要求，比較科學合理，符合企業實際。

四、11戶企業目標值核定情況

根據考核辦法的規定，在目標值的測算上，按照高于上年或前3年平均水平的原則，在企業預報目標建議值的基礎上，我們與企業經過了反復磋商、測算，具體情況是：除兩個資產經營公司外，5戶盈利企業利潤總額達到4970萬元，比上年（同比口徑）增加390萬元,4戶虧損企業比上年減虧2081萬元；成本費用總額占主營業務收入比重平均下降8.2個百分點，通過換算預計節約成本費用總額5780萬元。其他分類指標與企業上年實際相比，也有不同程度的提高或降低。

第9篇：年度決算報告范文

第一條為貫徹落實《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（**－2020年）》，規范和加強國家重點基礎研究發展計劃（以下簡稱973計劃）專項經費的管理，提高資金使用效益，根據《國務院辦公廳轉發財政部科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》（[**]56號）和國家有關財務規章制度，制定本辦法。

第二條973計劃專項經費（以下簡稱專項經費）來源于中央財政撥款，主要用于支持中國大陸境內具有法人資格的科研機構和高等院校開展面向國家重大戰略需求的基礎研究和承擔相關重大科學研究計劃。

專項經費優先支持國家重點研究基地及優秀團隊依托單位承擔973計劃任務。

第三條專項經費管理和使用原則：

(一)集中財力，突出重點。專項經費要集中用于支持國家確定的、由973計劃承接的重點研究任務，保障其經費需求，避免分散使用。

(二)科學安排，合理配置。要嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性。

(三)單獨核算，專款專用。項目和課題經費應當納入單位財務統一管理，單獨核算，確保專款專用，并建立專項經費管理和使用的追蹤問效機制。

第四條973計劃項目預算由課題預算組成。根據財政預算管理要求和973計劃特點，課題年度預算納入科技部部門預算管理。

第五條科技部建立科研項目預算管理數據庫，完善信息公開公示制度。將項目（課題）預算安排情況、項目和課題承擔單位、首席科學家、課題負責人和課題研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理，對非保密信息及時予以公開，接受社會監督。

第二章課題經費開支范圍

第六條課題經費是指在課題組織實施過程中與研究活動直接相關的、由專項經費支付的各項費用。

第七條課題經費的開支范圍一般包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費等。

(一)設備費：是在指課題研究過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。專項經費要嚴格控制設備購置費支出。

(二)材料費：是指在課題研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

(三)測試化驗加工費：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

(四)燃料動力費：是指在課題研究過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

(五)差旅費：是指在課題研究過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規定執行。

(六)會議費：是指在課題研究過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。課題承擔單位應當按照國家有關規定，嚴格控制會議規模、會議數量、會議開支標準和會期。

(七)國際合作與交流費：是指在課題研究過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。課題發生國際合作與交流費，應當事先報經首席科學家審核同意。

(八)出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在課題研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。

(九)勞務費：是指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。

(十)專家咨詢費：是指在課題研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與973計劃及其項目、課題管理相關的工作人員。

以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業技術職稱人員500-800元/人天、其他專業技術人員300-500元/人天的標準執行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業技術職稱人員300-400元/人天、其他專業技術人員200-300元/人天執行。

以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業技術職稱人員60-100元/人次、其他專業技術人員40-80元/人次的標準執行。

(十一)管理費：是指在課題研究過程中對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出。管理費按照課題專項經費預算分段超額累退比例法核定，核定比例如下:

課題經費預算在100萬元及以下的部分按照8%的比例核定；

超過100萬元至500萬元的部分按照5%的比例核定；

超過500萬元至1000萬元的部分按照2%的比例核定；

超過1000萬元的部分按照1%的比例核定。

管理費實行總額控制,由課題承擔單位管理和使用。

第八條課題研究過程中發生的除上述費用之外的其它支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。

第三章預算的編制與審批

第九條項目申報單位在申請立項、編制項目申報材料的同時，應當編制項目概算。結合重大項目的綜合評審和研究專項的復評，應當對項目概算進行獨立的咨詢評議。咨詢評議結果作為項目立項決策和控制項目總預算的重要依據，并報財政部備案。

第十條項目確定立項后，項目第一承擔單位應當會同首席科學家組織課題承擔單位編制前兩年課題預算。

第十一條課題預算編制要求：

（一）課題預算的編制應當根據課題研究的合理需要，堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則。

（二）課題預算編制時應當編制來源預算與支出預算。

來源預算除申請專項經費外，有自籌經費來源的，應當提供出資證明及其他相關財務資料。自籌經費包括單位的自有貨幣資金、專項用于該課題研究的其他貨幣資金等。

支出預算應當按照經費開支范圍確定的支出科目和不同經費來源編列，同一支出科目一般不得同時列支專項經費和自籌經費。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

（三）有多個單位共同承擔一個課題的，應當同時編列各單位承擔的主要任務、經費預算等。

（四）課題預算書應當由課題負責人協助課題承擔單位財務部門共同編制。

（五）編制課題預算時，應當同時申明課題承擔單位的現有組織實施條件和資源，以及從單位外部可能獲得的共享服務，并針對課題實施可能形成的科技資源和成果，提出社會共享的方案。

第十二條課題預算由首席科學家協助項目第一承擔單位審核匯總后報送科技部。

第十三條科技部、財政部組織專家或委托中介機構進行課題預算評審或評估。科技部建立預算評審專家庫，完善評審專家的遴選、回避、信用和問責制度。

第十四條科技部對預算評審或評估結果進行審核，并按程序公示。對于課題預算存在重大異議的，應當按照程序進行復議。

第十五條科技部提出項目（課題）前兩年預算安排建議報財政部批復后，下達項目（課題）前兩年預算。批復預算的項目（課題）應當納入科研項目預算管理數據庫統一管理，分年度滾動安排。

第十六條科技部根據預算批復，與項目首席科學家、項目第一承擔單位、課題承擔單位簽訂前兩年項目（課題）預算書，作為預算執行、監督檢查和財務驗收的依據。其余年度的項目（課題）預算，結合中期評審評估的結果，按照以上程序進行編制、評審評估、審核批復和簽訂預算書。

第十七條項目（課題）年度預算由科技部按照部門預算編制的要求報送財政部。

第十八條科技部根據財政部批復的預算，將課題年度預算下達到課題承擔單位，并抄送項目第一承擔單位。

第四章預算執行

第十九條專項經費的撥付按照財政資金支付管理的有關規定執行。經費使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關規定執行。

第二十條課題承擔單位應當嚴格按照下達的課題預算執行，一般不予調整，確有必要調整時，應當按照以下程序進行核批：

(一)項目（課題）預算總額、課題間預算調整，應當按程序報科技部審核、財政部批準。

(二)課題總預算不變、課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調整，應當由項目專家組民主決策，并由項目首席科學家協助項目承擔單位提出預算調整申請，報科技部核批。

(三)課題支出預算科目中勞務費、專家咨詢費和管理費預算一般不予調整。其他支出科目，在不超過該科目核定預算10%，或超過10%但科目調整金額不超過5萬元的，由課題承擔單位根據研究需要調整執行；其他支出科目預算執行超過核定預算10%且金額在5萬元以上的，由課題負責人協助課題承擔單位提出調整申請，經項目首席科學家、項目第一承擔單位審核同意后報科技部核批。

第二十一條項目和課題承擔單位應當嚴格按照本辦法的規定，制定內部管理辦法，加強對專項經費的監督和管理，對專項經費及其自籌經費分別進行單獨核算。

第二十二條課題承擔單位應當嚴格按照本辦法規定的課題經費開支范圍和標準辦理支出。嚴禁使用課題經費支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式變相謀取私利。

第二十三條課題承擔單位應當按照規定編制課題經費年度決算。課題經費下達之日起至年度終了不滿三個月的，當年可以不編報年度決算，其經費使用情況在下一年度的年度決算中反映。課題決算由課題承擔單位財務部門會同課題負責人編制。課題決算由項目第一承擔單位審核匯總后，于每年的4月20日前報送科技部。

第二十四條在研課題的年度結存經費，結轉下一年度按規定繼續使用。課題因故終止，課題承擔單位財務部門應當及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，由項目首席科學家協助項目第一承擔單位審核匯總后報送科技部，由科技部組織進行清查處理，結余經費（含處理已購物資、材料及儀器、設備的變價收入）收回科技部，由科技部按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。

第二十五條預算執行過程中實行重大事項報告制度。在項目實施期間出現項目計劃任務調整、首席科學家變更或調動單位、項目或課題承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項，項目首席科學家、項目第一承擔單位應當及時報科技部批準。

第二十六條專項經費形成的固定資產屬國有資產，一般由課題承擔單位進行管理和使用，國家有權調配用于相關科學研究。專項經費形成的知識產權等無形資產的管理，按照國家有關規定執行。

專項經費形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等，按照國家有關規定開放共享，以減少重復浪費，提高資源利用效率。

第五章監督檢查

第二十七條財政部、科技部對專項經費撥付使用情況進行監督檢查。

第二十八條973計劃項目進行中期評估時，科技部會同財政部組織專家或委托中介機構對專項經費的使用和管理進行專項財務檢查或評估。專項財務檢查或評估的結果，作為調整項目（課題）預算安排的重要依據。

第二十九條項目完成后，首席科學家協助項目第一承擔單位及時向科技部提出財務驗收申請，財務驗收是進行項目和課題驗收的前提。科技部負責組織對項目和課題進行財務審計與財務驗收，財務審計是財務驗收的重要依據。

第三十條存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：

(一)編報虛假預算，套取國家財政資金；

(二)未對專項經費進行單獨核算；

(三)截留、擠占、挪用專項經費；

(四)違反規定轉撥、轉移專項經費；

(五)提供虛假財務會計資料；

(六)未按規定執行和調整預算；

(七)虛假承諾、自籌經費不到位；

(八)其他違反國家財經紀律的行為。

第三十一條項目通過驗收后，各課題承擔單位應當在一個月內及時辦理財務結賬手續。課題經費如有結余，應當及時全額上繳科技部，由科技部按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。

第三十二條科技部應當結合財務審計和財務驗收，逐步建立科研項目經費的績效評價制度。

第三十三條專項經費管理建立承諾機制。課題承擔單位法定代表人、課題負責人在編報預算時應當共同簽署承諾書，保證所提供信息的真實性，并對信息虛假導致的后果承擔責任。

第三十四條專項經費管理建立信用管理機制。科技部對項目首席科學家、項目和課題承擔單位、課題負責人、中介機構和評審評議專家在專項經費管理方面的信譽度進行評價和記錄。

第三十五條對于預算執行過程中，不按規定管理和使用專項經費、不及時編報決算、不按規定進行會計核算的課題承擔單位，科技部將會同財政部予以停撥經費或通報批評，情節嚴重的可以終止項目或課題。對于未通過財務驗收，存在弄虛作假，截留、挪用、擠占專項經費等違反財經紀律的行為，以及不按照規定及時上繳結余經費的，科技部、財政部可以取消有關單位或個人今后三年內申請國家科研項目的資格，并向社會公告。同時建議有關部門給予單位和個人紀律處分。構成犯罪的，要依法移送司法機關追究其刑事責任。

第六章附則