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第1篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

企業(yè)建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據，又要結合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效增強內部管理，防范經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業(yè)效益。具體來講，企業(yè)財務內控制度體系的建立要符合以下原則：

1.合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。這是企業(yè)建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業(yè)財務內控制度本身就脫離了國家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國家給企業(yè)造成了損失，給社會帶來了不良影響。

2.整體性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。我們在工作中通常存在著很多局限性或“近視癥”，往往就事論事，僅從財務單方面出發(fā)考慮問題，結果顧此失彼，與其他內控制度執(zhí)行相互矛盾，或不受廣大干部職工的理解，而造成制度的“名存實亡”，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業(yè)的整體實施效果。

3.針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現錯誤的細節(jié)，制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據企業(yè)實際制定的財務會計制度與規(guī)范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。

4.一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕致，隨時變動，否則就無法貫徹執(zhí)行。我們在制定企業(yè)財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續(xù)，保證會計工作的嚴肅性。

5.適應性原則，指企業(yè)財務內控制度應根據企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業(yè)內部的適應。外部適應性是指企業(yè)的財務內控制度要適應國家的宏觀經濟發(fā)展，產業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機制的適應。而內部適應性是指要適應企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)的現狀。企業(yè)要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內控制度，并將企業(yè)財務會計水平向更高、更好的方向發(fā)展。

6.經濟性原則，是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業(yè)的某些環(huán)節(jié)、關鍵點，并最終落實到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失。

7.適用性原則，是指企業(yè)財務內控制度應便于各部門、各職工實際運用，也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內控制度的一個關鍵點。企業(yè)內控制度的適應性可概括為“內容規(guī)范、易于理解、便于操作，靈活調整”。

8.發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。企業(yè)財務內控制度是企業(yè)的一項重要制度，它能促進企業(yè)財務會計水平的提高，為此，我們要具有戰(zhàn)略的高度把它引向更完備的發(fā)展方向。

內控體系的目標

企業(yè)財務內控制度是為企業(yè)的經營目標服務的，我們制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：1保證業(yè)務活動按照適當的授權進行。2保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求。3保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。4保證賬面資產和實存資產定期核對相符。5保證財務會計監(jiān)督的及時性和準確性。

內控體系控制的要點

企業(yè)的財務內控制度要達到服務于企業(yè)經營目標，要達到對經營活動的控制，必須使財務內控制度對每個環(huán)節(jié)進行控制，控制好各個要點。實行企業(yè)財務內部控制要實現以下要點：

1.明確管理職責、縱向與橫向的監(jiān)督關系；2.職責分工，權利分割，相互制約；3.交易授權，建立恰當的審批手續(xù)；4.設計并使用適當的憑證和記錄；5.資產接觸與記錄使用的授權；6.資產和記錄的保管制度；7.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8.制訂和執(zhí)行恰當的會計方法和程序；9.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內部審計等。

內控體系框架

在國家有關法律法規(guī)的指導下，在解決了企業(yè)財務內控制度體系建立的前提下，按照企業(yè)內控制度建立的原則、目標、要點的要求，企業(yè)應建立起本單位的完備的財務內控制度體系。我認為企業(yè)財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：

1.可靠的憑證制度；2.完整的簿記制度；3.嚴格的核對制度；4.合理的會計政策和會計程序；5.科學的預算制度；6.定期的資產盤點制度；7.適時適用的監(jiān)督考核制。

具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務、會計制度

1.會計核算制度：

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明（附注）。

2.財務管理制度：

（1）企業(yè)內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規(guī)定）；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

（三）財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。

（四）財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；5.對違反財經紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。

第2篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

1.企業(yè)財務管理制度尚不完善

財務管理制度是開展財務管理工作的基礎和依據。在企業(yè)內部，還沒有建立完善的財務管理制度體系，不能有效的指導和約束具體的企業(yè)財務管理工作，從而使得財務管理部門在開展財務管理工作的時候沒有按照具體的規(guī)章制度來實行，出現工作職責不清的問題，這會嚴重影響企業(yè)中的財務管理工作。

2.財務機構設置不科學

企業(yè)財務機構是實行財務管理工作的具體機構，承擔著具體的企業(yè)財務管理工作，關系到企業(yè)財務管理的質量和效率。隨著市場經濟的發(fā)展，行業(yè)競爭也日趨激烈，企業(yè)想要取得更好更大的發(fā)展，勢必要對財務機構的設置提出更高的要求。只有科學、合理的設置財務機構，才能更好、更快、更準的為企業(yè)決策層提供有效的財務信息。然而在現階段的一些企業(yè)財務部門中，卻沒有科學、合理的設置財務機構，很多企業(yè)的財務機構都是一個金字塔形狀的多層次的財務管理機構，企業(yè)財務管理權利沒有獨立，相互交叉，財務管理工作人員的業(yè)務能力較弱，綜合素質較低，財務信息的傳遞需要經過很多層級才能到達決策層，從而導致不能較快、較準的傳遞有效的財務信息，嚴重影響企業(yè)的財務管理工作。

3.財務管理意識薄弱

財務管理意識關系到企業(yè)財務管理工作的質量，只有高度重視企業(yè)中的財務管理工作，才能保證企業(yè)財務管理工作的順利開展。在現階段的企業(yè)財務管理工作中，存在著企業(yè)上級鄰導對于財務管理工作不重視，沒有制定完善的財務管理制度，也沒有建立科學的財務管理機構，企業(yè)內的財務管理工作只是由財務部門兼職完成，權利存在交叉現象，職責不清，導致具體的財務管理工作無法有效的達到目的，甚至出現企業(yè)財務嚴重混亂的現象，嚴重限制了企業(yè)內部的財務管理工作。

4.財務監(jiān)管能力有待提高

財務管理工作是需要相應的監(jiān)督部門對其進行監(jiān)督和管控的，但在現階段的企業(yè)財務管理工作中，卻缺少財務管理監(jiān)督崗位，即使有財務管理監(jiān)督部門，但其財務監(jiān)管能力也還有待提高。沒有對企業(yè)財務管理工作進行監(jiān)督和管控，或者監(jiān)督和管控能力不足，會造成企業(yè)資金回收周期長，資金周轉緩慢，給企業(yè)的良性發(fā)展帶來一系列的不好影響，甚至會嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展壯大。

5.財務部門職責不清

企業(yè)的財務管理工作是需要很多部門相互配合才能完成的，因此，各職能部門要履行好自己的職責，才能做好企業(yè)的財務管理工作。但在現階段的企業(yè)中，與財務管理有關的部門有很多，但各個職能部門的責任和義務不清楚，存在著有權無責、有責無權的現象，這種責權分離的情況會造成企業(yè)資金的大量流失。在企業(yè)中，當發(fā)生重大的經濟損失的時候，因為各個財務管理部門的職責不明確，沒有相應的追究制度對其進行制約，難以追究是誰的責任。總的來說，財務部門職責不清的問題會使得企業(yè)財務管理工作缺乏科學性和先進性。6.財務風險涉及面廣企業(yè)的發(fā)展壯大有時候需要其他企業(yè)對其投入大量的資金，對外部企業(yè)具有一定的依賴性，這就增加了企業(yè)的資金短缺、歸還融資的風險。此外，在企業(yè)施工的全過程，都需要大量的資金，因此，財務風險貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程，涉及面非常廣。

二、優(yōu)化企業(yè)財務管理的具體措施

1.完善企業(yè)財務管理制度

在企業(yè)中，制定能夠有效指導和約束具體的企業(yè)財務管理工作的企業(yè)財務管理制度，為企業(yè)中的具體的財務管理工作提供規(guī)范和依據，使得具體的財務管理工作能夠有序的進行。要依據國家有關企業(yè)財務管理的法律法規(guī)，建立健全相關的財務管理及核算體系，例如內部審計、財產清查、原始記錄管理、會計檔案管理等財務制度，使企業(yè)財務管理工作人員能夠依照規(guī)章制度，循序漸進的做好企業(yè)財務管理工作。要建立健全財務管理體系，有效避免建筑企業(yè)存在的經營風險，切實發(fā)揮企業(yè)財務管理工作。

2.科學設置財務機構

隨著市場經濟的發(fā)展，在建筑行業(yè)中，對財務機構的設置提出了更高的要求。只有科學、合理的設置財務機構，才能更好、更快、更準的為企業(yè)決策層提供有效的財務信息。在企業(yè)財務管理部門中，要設置相關的財務組織機構，并明確各個機構的職責，例如審計機構、資金成本核算機構、財務機構等等，各個機構的權利和職責要劃分明確，均衡分配財務管理各部門中的各個環(huán)節(jié)，從而為順利完成企業(yè)財務管理工作提供保障，使得企業(yè)財務管理工作朝著規(guī)范化、有序化及制度化的方向發(fā)展。

3.轉變財務管理理念

財務管理意識和管理理念對于具體的財務管理工作具有著重要的影響。在企業(yè)中，要想做好財務管理工作，首先要確立正確的財務管理理念。企業(yè)上級領導要加強對企業(yè)財務管理工作的認識，轉變財務管理理念，高度重視企業(yè)內的財務管理工作，設立科學的財務管理機構，完善財務管理體系，建立健全財務管理監(jiān)控體系。此外，企業(yè)還要轉變之前的財務管理模式，根據自身實際的特點，引進其他企業(yè)先進的管理理念，創(chuàng)新財務管理流程，提高財務管理水平。

4.提高財務監(jiān)管能力

財務管理工作的順利開展需要財務監(jiān)管部門的相互配合，因此我們要加強企業(yè)財務管理工作。首先要建立財務監(jiān)督管理崗位，在財務管理部門中選拔一些高素質的企業(yè)財務管理人員來擔任，對企業(yè)財務管理工作的各個流程進行監(jiān)督、控制，確保各個環(huán)節(jié)的財務管理工作都按照相關的規(guī)定做好了。其次，要加強財務監(jiān)督和控制的力度，對財務管理各個環(huán)節(jié)的工作，嚴格的按照相關的規(guī)定進行監(jiān)督、控制，要把責任落實到實處，對于一些資金賬款可以通過法律仲裁、司法等法律形式保護資金企業(yè)應有的資金流情況，更好的維護企業(yè)項目資金來源。

5.分清各部門的職責

在企業(yè)財務管理工作中，對于與財務管理工作相關的部門，要明確各自的職責和權利，如果發(fā)生財務問題，要能夠快速的找到相關的責任人。要建立財務控制中心，實行權、責、利相結合的責任制度，對財務管理工作流程進行全方位的控制、管理，把責任落實到實處。

三、結語

第3篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

關鍵詞:中小企業(yè) 財務管理 財務管理模式

一、我國中小企業(yè)財務管理模式存在的問題

(一)中小企業(yè)財務管理理念落后

中小企業(yè)的經營過程自始至終都伴隨著高風險性,對此許多中小企業(yè)的管理者并沒有引起足夠的重視,在企業(yè)財務管理問題上始終將企業(yè)的財務管理等同于日常的會計核算,這種對財務管理的錯誤認識導致財務管理被排除在企業(yè)的管理活動之外,企業(yè)的經營活動缺乏長遠性,企業(yè)的財務工作更多的是核算,財務管理的“管理”職能完全沒有發(fā)揮作用。這種狀況的出現一方面是因為我國中小企業(yè)的管理者的能力和管理素質比較差,對財務管理的理論方法缺乏認識,對財務管理的有關原則、運行管理的程序認識不到位,導致相關制度的制定與執(zhí)行不力。另一方面中小企業(yè)受制于自身的經營規(guī)模、盈利能力的限制,機構設置不健全、人員配置不到位,先進的財務管理方法依靠這樣的財務基礎很難得以實施。

(二)企業(yè)財務管理目標不明確

我國中小企業(yè)在設置企業(yè)的財務目標時往往忽視了對企業(yè)內外部環(huán)境的考慮,很多企業(yè)沒有明確的財務目標,財務管理活動的目標基本上類似于獲取更多的利潤,至于一些細節(jié)性的東西也是模仿其他企業(yè)。財務管理目標定位不明確致使企業(yè)財務管理活動缺乏方向性,相關的制度、程序沒有針對性,這樣既不利于企業(yè)的長遠戰(zhàn)略發(fā)展,也為企業(yè)日常的財務運行帶來了隱患。

(三)財務機構設置不科學

我國中小企業(yè)的財務機構一般比較簡單,在實際運行過程中主要存在以下兩個問題:

1.財務管理活動的涉及面偏窄

中小企業(yè)的財務組織規(guī)模較小,財務管理活動往往僅限于單位的日常會計核算,在融資、投資問題上,財務部門參與的程度很低,一般都是由企業(yè)所有者自己去談這方面的問題,這種垂直式的管理模式導致財務管理活動的幅度窄,許多財務管理的職能都很難發(fā)揮作用。

2.跨級管理現象嚴重

在中小企業(yè)的財務管理工作中,雖然企業(yè)設置了相關的職位,配備了相應的人員,但是企業(yè)的許多資金的收支活動往往不按照規(guī)定的程序來辦理,項目投資、資金劃撥、融資籌資及日常的財務收支等都由企業(yè)主管(企業(yè)所有者)包辦,這種財務管理職權過于集中的管理模式極大的限制了財務管理職能的發(fā)揮,導致企業(yè)財務人員完全被動的執(zhí)行有關的決策,不能發(fā)揮財務人員的專長,也不能保證會計人員根據單位財務狀況及時提供給管理者有用的信息。

(四)財務管理的制度不健全

我國中小企業(yè)在財務管理的制度建設方面投入的較少,很少有企業(yè)能夠根據本單位的實際情況制定一套完善的規(guī)章制度,在財務崗位職責、獎懲措施、財務人員的在職培訓與考核等方面缺少必要的規(guī)章制度進行指導,加上企業(yè)領導經常忽視財務制度的有關規(guī)定,導致財務規(guī)章制度的嚴肅性、強制性不強,財務管理人員一不能制止企業(yè)領導的一些不合理的做法,二不愿意得罪自己的同事,于是,原本就不健全的財務管理制度因為執(zhí)行力度不夠完全成為一紙空文。

(五)財務管理缺少必要的控制程序和方法

由于中小企業(yè)在規(guī)模、發(fā)展歷程等方面的特殊性,企業(yè)管理中的“人制”現象比較嚴重,表現在財務管理活動中就是財務管理工作更多的以個人的經驗為主,以領導的個人意愿為重,還沒有在企業(yè)內部形成一個規(guī)范的、可操作性強的財務控制程序和方法。

(六)缺乏必要的激勵機制

“以人為本”的管理理念并未深入人心,企業(yè)對員工的管理缺少必要的激勵機制。許多企業(yè)沒有建立相應的獎勵措施,取而代之的是各種懲罰措施,在我國中小企業(yè)中這種正向激勵少、負向激勵多。部分企業(yè)雖然制定了一些激勵措施,但是在實際運行時很難兌現,員工很難得到規(guī)定的獎勵,尤其是物質方面的獎勵。

二、完善我國中小企業(yè)財務管理模式的對策

(一)樹立正確的財務管理理念

中小企業(yè)的所有者和管理者要更新觀念,加強學習,努力實現財務管理理念的轉變,將企業(yè)財務管理作為企業(yè)管理的核心,正確處理好企業(yè)與投資者、受資者之間的關系,明確個人與企業(yè)、家族與企業(yè)的界限,明確企業(yè)的所有權關系從而維護企業(yè)利益相關者的利益。正確處理企業(yè)與債權人、債務人之間的關系,理順企業(yè)內部各部門之間的財務關系,將完善企業(yè)財務管理作為提高中小企業(yè)管理水平的突破口,充分發(fā)揮財務管理的職能,克服領導者過度集權、家族式管理帶來的弊端,樹立適應新時期企業(yè)發(fā)展要求的多元化風險理財觀念。

(二)明確企業(yè)財務管理目標

中小企業(yè)所有者和管理者要根據企業(yè)發(fā)展的內外部環(huán)境確定企業(yè)發(fā)展的財務管理目標,這是提高中小企業(yè)財務管理水平的必然要求。企業(yè)在建立企業(yè)的財務管理目標時要堅持客觀性、可比性的原則,充分考慮宏觀經濟運行情況和企業(yè)經營目標,使企業(yè)財務管理目標充分體現企業(yè)財務管理活動的一般規(guī)律,又能體現企業(yè)經營管理的獨特性,兼顧企業(yè)的償債能力、營運能力和盈利能力。根據我國中小企業(yè)發(fā)展的實際情況,按照可計量、一致性、階段性和綜合性的要求,現階段我國多數中小企業(yè)可以將可持續(xù)發(fā)展的利潤最大化作為財務管理的目標,既要重視企業(yè)的盈利性,又要避免只顧眼前利益的短視行為。

(三)完善企業(yè)的財務組織機構

組織結構式企業(yè)組織內部各有機構成要素相互作用的聯系方式或形式,從而將組織成員有效的組織起來,共同協(xié)同努力實現組織目標,具體包括U型組織結構、M型組織結構、矩陣制結構、H型組織結構,中小企業(yè)在設置企業(yè)財務組織機構時,應考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、所處的發(fā)展階段,設置組織崗位并合理界定財務組織機構的職能,整合企業(yè)會計核算流程,明確財務管理活動的重點,促進財務業(yè)務流程各個環(huán)節(jié)順利銜接,從而明確財務人員、業(yè)務人員的權限和責任,保證財務管理工作的有序運行。從當前的情況來看,由于我國中小企業(yè)的業(yè)務并不復雜,因此采用按照職能劃分的縱向一體化的U型結構即可,在這一模式下,各個職能部門的獨立性較弱,但有利于發(fā)揮集中控制和統(tǒng)一指揮的優(yōu)勢,發(fā)揮專業(yè)管理的長處。

(四)合理分配財務管理權限

中小企業(yè)財務管理權限的分配要解決集權與分權的問題,要改變以往財務管理權限過度集中于企業(yè)所有者的狀況,做好財務權責的集權與分權工作,既要適度放權,又要保證能夠對下放的權力進行有效的控制。針對我國中小企業(yè)財務管理權限過于集中的問題,可以通過設置合理的財務管理層次和幅度,配備稱職的財務人員來分散權力,由企業(yè)高層管理人員負責重大財務事項的決策,日常的財務管理業(yè)務由財務人員根據既定的規(guī)章制度來進行。合理的分權有利于調動財務人員的積極性,由被動的決策執(zhí)行者變?yōu)闆Q策參與者,克服中小企業(yè)財務決策過于集中的弊病,提高財務決策的效率。

(五)規(guī)范財務管理過程

中小企業(yè)要按照國家有關財經法規(guī)的要求,結合自身經營管理的特點,以提高企業(yè)財務管理水平為目標建立和完善企業(yè)的財務管理制度,提高企業(yè)資金的運行效率,降低運營成本。要規(guī)范企業(yè)財務審批的程序,有關業(yè)務活動必須按照財務管理制度的規(guī)定進行,對于特殊事項要有部門負責人、企業(yè)所有者共同簽字審批,并且特批事項不宜過多。要擴大企業(yè)財務管理的范圍,讓企業(yè)的財務部門更多的參與到籌資、投資、預測、決策等管理活動中去,充分發(fā)揮財務人員的專業(yè)優(yōu)勢,提高財務管理水平。通過建立財務收支審批制度、財務管理崗位責任制度等規(guī)范財務管理的控制,通過財務會計信息的記錄、分析、反饋等建立起一個對企業(yè)業(yè)務活動進行事前預測、事中控制、事后考核三位一體的內部控制體系。同時,中小企業(yè)要根據自身的特點建立起一套行之有效的財務監(jiān)督體系,完善單位的內部審計制度,保證內部審計機構的獨立性,配備稱職的內部審計人員,更好的發(fā)揮和實施財務的監(jiān)督職能。

(六)建立多種形式的財務激勵機制

中小企業(yè)要建立適當的財務激勵機制,提高財務管理人員遵紀守法、愛崗敬業(yè)的積極性。首先,企業(yè)要改變以往重視懲罰性措施而忽視獎勵性措施的做法,將財務人員的個人收益與個人業(yè)績、企業(yè)業(yè)績聯系在一起,在設計物質獎勵計劃時要保證能夠履行諾言,避免相關物質獎勵規(guī)定不落實的情況發(fā)生。要樹立以人為本的管理理念并落實到實際工作中去,尊重員工,重視對員工的感情激勵,與企業(yè)職工建立起良好的合作關系。

參考文獻:

[1]薛清彥.淺議中小企業(yè)財務管理的現狀及改進[J].產業(yè)與科技論壇,2007,(6):9-10

第4篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

（一）企業(yè)忽視財務內部控制的重要性

在外資企業(yè)紛紛建立起財務內部控制制度時，我國企業(yè)尚未認識到其重要性。只是在其發(fā)展過程當中受到來自外界的各方壓力，迫使企業(yè)在制定企業(yè)規(guī)章制度上逐漸與國際市場經濟運行規(guī)章靠攏，部分企業(yè)建立其制度并逐步完善，但但更多的僅僅是流于形式，未能認識到財務內部控制的必要性。導致我國部分企業(yè)的內部控制機制存在諸多漏洞，且相當一部分領導層在思想上缺乏對內部會計控制的意識，結果導致企業(yè)內部控制失效，影響了企業(yè)的正常運行。

（二）企業(yè)財務內部控制權責混亂

當代企業(yè)基本上都做到了經營權與所有權分離，但容易出現總經理等管理層濫用經營權的現狀，出現了獨斷專橫、以權謀私等濫用職權操控財務問題，比如部分企業(yè)的財務操作不規(guī)范，企業(yè)的相互牽制制度等不完整，或者有部分制度，但并未認真執(zhí)行，中小企業(yè)的財務操作上尤為明顯，企業(yè)內部控制制度無法嚴格執(zhí)行，限制了企業(yè)的健康發(fā)展，增大了企業(yè)的財務風險。同時在會計核算程序上，易出現人為操縱利潤等不良現象，不能真實反映企業(yè)的財務狀況等。因此，混亂的財務管理制度和不規(guī)范的財務操作嚴重影響了財務管理的內部控制。

（三）企業(yè)監(jiān)督財務內部控制體系不健全

由于財政部在內部控制體系上要和國外趨同，企業(yè)被迫建立內部控制體系，由于企業(yè)并未根據企業(yè)的實際需要建立了財務內部控制，只是為了應對上級單位的要求而制定了一系列的內部控制工作，一旦上級檢查過后，企業(yè)很大程度上會懈怠執(zhí)行、維護及優(yōu)化內部控制制度，影響了企業(yè)正常的內部控制程序執(zhí)行，同時監(jiān)督體系的不完善導致執(zhí)行效果欠佳。例如，各個部門合作無序、工作量陡增、工作效率低下，部分企業(yè)由于未能健全監(jiān)督機制，經常具體執(zhí)行內部控制制度上會引起權責不清的矛盾，比如，企業(yè)的領導層、中級管理層、員工之間的責任界定模糊，相互制約的機制尚不健全。

（四）企業(yè)的財務人員的能力亟需提升

部分企業(yè)的財務部門的主管不是科班出身，尤其是在一些國企，更多的是參進了公司內部的子弟掉入了財務部門，這就使財務人員、財務經理等難以用長遠的眼光看待優(yōu)化企業(yè)的財務管理策略，只是考慮當下的財務管理工作，影響了企業(yè)領導層在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時難以做出正確決策，難以滿足實際的財務內部控制制度要求，企業(yè)難以延續(xù)正確的路線，發(fā)生偏差。

二、完善企業(yè)財務內部控制制度對策

（一）建立有效的財務約束機制

首先企業(yè)應設置嚴格、有效、合理的財務約束和激勵機制，保證有法可依；其次應招聘具有豐富管理經驗的職業(yè)經理人，通過職業(yè)經理人的嚴格管理，使其有法必依。通過有效的財務評價機制和職業(yè)經理人嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，激勵財務人員遵守各項財務規(guī)章制度，做到相互監(jiān)督會計流程，共同督促學習規(guī)章，以維護企業(yè)利益，產生良好內部控制效果。

（二）提升財務數據的安全防護

在信息化的大背景下，企業(yè)更多采用是財會系統(tǒng)對自身的經濟活動進行做賬處理。但信息化財務系統(tǒng)在運行過程中，數據易遭到篡改，在該環(huán)境下，企業(yè)的財務部門應及時聯系財務軟件的供應商，確保及時升級財務系統(tǒng)，做好財務軟件的安全防護措施，并針對可能存在的潛在漏洞，制定合適的解決方案。財務主管應對財務人員進行財務軟件的安全培訓，宣傳嚴格遵守相應規(guī)章制度，明確規(guī)定非授權人員不得接觸任何財務硬件和軟件。同時加強對財務數據處理時的監(jiān)督職能，使得工作人員相互制約，相互監(jiān)督。

（三）健全內部財務的審計制度

企業(yè)高層領導應當給予審計部門適當的授權，以便內部審計人員能在外部審計不足以發(fā)現企業(yè)存在的不良現狀進行合理的完善，同時應保證內部審計人員的獨立性以確保公正性，并在企業(yè)內部實行風險導向的審計制度，避免企業(yè)財務部門出現舞弊和錯誤等現象，進而逐步改善企業(yè)的運營能力。并應及時向企業(yè)高層傳達提升財務內部控制的建議，以及時排除企業(yè)在運營中存在的風險。

（四）提升財務人員的業(yè)務能力

首先企業(yè)的財務部門要合理向人事部門說明招聘財務部門人員的要求，測試招聘人員的素質高低，考察財務人員的業(yè)務能力。另外，財務部門應充分使用職工教育經費，開展各項財務課程，提高財務人員的更新會計知識的意識，同時通過案例教學等形式強化財務人員職業(yè)道德，使其深刻理解財務內部控制不規(guī)范的危害，并激勵他們提高執(zhí)行財務內部控制的強度，以保障財務內部控制制度的執(zhí)行。

三、結束語

第5篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；財務管理；應對措施

近幾年，在國家有關部門下達一系列政策的支持與引導下，我國建筑行業(yè)呈現出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。但對建筑施工企業(yè)運行管理展開深入分析可知，在快速發(fā)展的同時，企業(yè)自身管理體現出的問題也更加明顯，如項目建設過程中資金管控與結算存在不足，可能導致資金鏈斷裂，并對工程項目建設產生直接的影響，致使施工進度不斷延后。財務管理涉及建筑施工企業(yè)的各個方面，要想維護資金的安全與完整，企業(yè)必須更加重視財務管理，將建立健全財務管理體系提上日程，不斷提升財務管理水平，突出財務管理職能，實現資金安全保障、企業(yè)成本降低、經濟效益提高等，進一步推動新形勢下的建筑施工企業(yè)高速健康發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)財務管理相關理論概述

（一）財務管理及其主要內容

財務管理是企業(yè)管理的重要組成，簡單來說，就是以企業(yè)財務經濟活動為核心的管理工作，具有明顯的經濟性，其目的是實現企業(yè)資產的優(yōu)化配置、營運資金的合理使用、企業(yè)價值與利潤的最大化等。通常情況下，企業(yè)財務管理的主要內容包括：其一，投融資管理，結合現階段企業(yè)戰(zhàn)略目標與發(fā)展現狀，擬訂合理的投資計劃，根據企業(yè)項目開展的實際需求拓展融資渠道，以籌集到充足的資金，確保企業(yè)項目的順利開展；其二，營運資金管理，即為維護資金的安全與完整，采取一系列管理手段，具體工作有保持現金收支平衡、制定各項費用預算與定額等；其三，利潤分配管理，根據企業(yè)實際情況及組織結構劃分，擬定與之相適應的分配政策，確保分配合理，并且正確處理內部的財務關系，以促進企業(yè)的穩(wěn)定運行與發(fā)展。[1]

（二）建筑企業(yè)財務管理現狀及重要性

財務管理是一種管理工具，隨著各種新理念與新技術的不斷涌現，充斥在財會領域，企業(yè)財務管理的定位發(fā)生改變，既要完成基礎的財務會計工作，又要從管理角度出發(fā)，對企業(yè)決策制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務管控等提供指導與服務。建筑施工企業(yè)具有生產周期長、資金需求量大等特點，與一般現代企業(yè)相比，其財務管理存在一定的特有問題，如受到外部市場變動或政策變動等外部因素的影響，企業(yè)利潤空間會逐漸縮減，基于這一前提，企業(yè)相應的財務風險也在持續(xù)增加，可能因建設資金不足、過程管控不當等導致項目或停或緩。建筑企業(yè)財務管理的重要性體現在以下幾點：其一，有利于強化企業(yè)內部控制，通過加強財務管理，改變傳統(tǒng)過于側重計算、統(tǒng)計等工作的管理理念，將財務管理作為重要工具，保證資金安全、成本核算準確，根據實際工作進行職責劃分與分配，并且保證建筑合同的正常履行，對強化企業(yè)內控提供更加有力的支撐；其二，有利于促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的穩(wěn)步達成，財務管理與戰(zhàn)略管理緊密關聯，企業(yè)以經營戰(zhàn)略目標為導向，確定財務戰(zhàn)略目標，加深兩者之間的聯系，根據戰(zhàn)略選擇不斷優(yōu)化財務管理模式，在提升財務管理水平的同時，保證戰(zhàn)略目標的實現，進一步提升戰(zhàn)略價值。

二、建筑施工企業(yè)財務管理面臨的困境分析

（一）風險管理意識淡薄，財務風險管理模式滯后

財務風險無處不在，隨著建筑施工企業(yè)的業(yè)務規(guī)模不斷擴張，相應的財務風險也越來越多，風險類別更加復雜多樣，做好風險管理工作成為企業(yè)財務管理的重中之重。但是，目前仍有部分建筑施工企業(yè)，多是將側重點放在工程項目建設過程中，僅僅關注業(yè)務層面，對于財務層面的風險問題不夠重視。總體來說，建筑施工企業(yè)風險管理意識薄弱，缺少正確的風險導向，尚未從企業(yè)管理層到各職能部門形成全員重視風險的局面。加上企業(yè)針對風險管理，沒有構建相應的風險管理模式，所采取的手段落后，不能實現風險的提前預測與及時控制，導致風險所造成的負面影響難以消除。[2]

（二）財務管理制度不完善，缺少相應的制度保障

嚴謹的規(guī)章制度是建筑施工企業(yè)財務管理工作有序推進的基礎保障，也是確保財務管理有效性不斷提升的必要前提。然而實際上，部分建筑施工企業(yè)的財務管理制度不完善，現有制度的覆蓋范圍狹窄，且往往僅制定形式化的規(guī)章制度，各項制度的落實情況不佳，根本難以對企業(yè)員工的實際行為加以約束與規(guī)范。有的企業(yè)未能遵循不相容崗位相分離的原則，建立崗位責任制度；有的企業(yè)對于工程項目整個過程的管理不到位，尤其是針對合同簽訂，簡單沿用原有的《合同管理方法》，還是會出現一定的遺漏。

（三）內部監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督職能相對弱化

與會計核算、記賬報賬等基礎工作相比，我國建筑施工企業(yè)的財務監(jiān)督職能相對弱化，監(jiān)督作用不能得到充分的體現。由于監(jiān)督機制缺失、監(jiān)督力量不足，財務監(jiān)督工作缺少強烈的監(jiān)督意識及完整的實施方案，甚至有的企業(yè)尚未針對財務監(jiān)督設置相關的工作崗位，這種情況下對于實際工作中存在的一系列問題，企業(yè)無法第一時間發(fā)現并予以解決，長時間下去問題不斷累積，將會形成嚴重的財務風險，威脅到企業(yè)自身的運行與發(fā)展。

（四）資金管理存在問題，資金使用效率偏低

資金管理是財務管理的重要內容，只有確保資金的合理配置與使用，滿足工程項目的實際需求，才能保障工程項目建設質量，并且推動企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。但是大型建筑施工企業(yè)的工程項目眾多，資金分散于各項目中，資金管理工作相對來說難度較大。[3]部分企業(yè)未能實施資金集中管理，無法將大量資金統(tǒng)一調配與管控，資金管理乏力，可能因監(jiān)管不到位，導致資金被隨意占用，更多地出現資金使用不合理、使用效率偏低的問題，顯然也會對企業(yè)工程項目的開展造成不利影響。

（五）財務管理信息化建設不足，財務數據滯后

信息化環(huán)境中，建筑施工企業(yè)加強財務信息化建設是實現財務創(chuàng)新與轉型的必然舉措。搭建財務信息系統(tǒng)，可實現信息資源共享，有利于提高財務工作效率。現階段，仍有一部分建筑企業(yè)對于財務信息化建設的重視程度不高，只是簡單地引入財務軟件，要求財務人員借助軟件完成計算、統(tǒng)計等基礎工作。而從整體來看，企業(yè)信息化建設層次不高，財務系統(tǒng)的功能有限，且財務系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的對接性不強，根本不能實現大量數據信息的高度共享，還是存在財務數據滯后、信息孤島等問題。

三、新時期建筑施工企業(yè)加強財務管理的有效措施

（一）強化財務風險管理意識，構建完善的風險管理模式

財務風險是否得以有效控制，與建筑施工企業(yè)財務管理水平的提升息息相關。新形勢下，我國建筑施工企業(yè)應當強化財務風險管理意識，對風險有更加正確的認識與了解，結合企業(yè)工程項目的特點及財務管理現狀，構建更加完善的風險管理模式，實現風險問題的及時處理與解決。[4]首先，組建一支專業(yè)的風控團隊，由風險控制人員將專業(yè)知識應用于財務風險管控中，從根本上提升企業(yè)財務風險管理水平，準確識別潛在的風險因素，并提前制定相應的風險防范措施；其次，建立財務風險管理體系，從風險識別、評估、控制、防范等關鍵環(huán)節(jié)著手，針對性地設置控制制度，明確風險管控各環(huán)節(jié)的職責及具體流程，實現權責利的有機結合，將工作責任落實到具體的崗位上，有序推進各項工作的順利開展，并且達到全過程風險管控的目的；最后，構建風險預警機制，在對風險因素進行識別與科學評估的基礎上，根據風險發(fā)生可能性、風險嚴重程度等進行合理分類，形成完整的風險清單，對財務風險展開實時的監(jiān)控，預測其發(fā)展趨勢，當監(jiān)測到其中某一指標達到設定值的時候，由預警系統(tǒng)及時發(fā)出信號，便于風險控制相關人員第一時間采取措施，解決風險問題，降低風險對企業(yè)帶來的經濟損失與其他負面影響。

（二）建立健全財務管理制度體系，加強制度約束與規(guī)范

無規(guī)矩不成方圓。對于建筑施工企業(yè)財務管理而言，要建立嚴謹且規(guī)范的規(guī)章制度，以制度為根本，對企業(yè)員工的實際行為加以約束，大大提升財務管理的工作效率與質量。其一，根據具體情況制定與企業(yè)實際相符的規(guī)章制度，在企業(yè)全體員工的共同參與及積極配合下，逐一優(yōu)化制度條例，增強各項制度的針對性，確保制度能夠在具體工作中得以貫徹實施，使得企業(yè)員工以制度為根本依據，展開一系列業(yè)務操作，不做出違規(guī)違紀的行為；其二，重點體現財務人員的管理作用，以財務部門為主導，將財務管理制度落實于工程項目的整個流程當中，設計項目招投標、合同簽訂、成本規(guī)劃、資金使用等，由財務人員分析項目可行性、審核合同條款，并針對成本、資金等強化風險識別與評估，在嚴格遵守規(guī)章制度的前提下，認真推進各項流程的穩(wěn)步運行[5]；其三，加強財務規(guī)范性管理，以制度為準進行賬務處理、單據審批等，加大過程管控力度，及時發(fā)現工作中存在的越權審批、責任不明、制度落實不到位等問題，以有力的監(jiān)管約束來防范風險，進而促使企業(yè)財務管理工作邁上新的臺階。

（三）優(yōu)化完善內部監(jiān)督機制，充分發(fā)揮監(jiān)督職能

建筑施工企業(yè)可根據工程項目的特點，從日常監(jiān)管、會計信息監(jiān)管等多個方面來優(yōu)化完善內部監(jiān)督機制，將財務監(jiān)督的職能充分體現出來，為工程項目各項工作的順利進行提供保障。第一，日常監(jiān)管主要涉及工程項目物資采購環(huán)節(jié)、正式建設環(huán)節(jié)、監(jiān)理維護環(huán)節(jié)等，需要針對各環(huán)節(jié)展開全方位的監(jiān)督，將側重點放在與資金相關的經濟活動上，掌握每一筆資金的使用情況，分析各環(huán)節(jié)的成本費用支出，做好監(jiān)督管控工作，及時發(fā)現其中的資金與成本異常情況，進行實時的記錄與統(tǒng)計。第二，會計信息監(jiān)管主要側重于會計報表，應由財務人員從財務會計專業(yè)角度出發(fā)，對會計信息展開更加全面且有效的監(jiān)督，重點分析是否存在會計信息不對稱、信息傳遞不及時等問題，針對這些問題提出相應的整改意見。第三，建筑施工企業(yè)還應展開階段性的財務監(jiān)督，如可將監(jiān)督機制與績效考核相結合，設立相應的績效指標，涉及傳統(tǒng)財務指標及各部門合作意識、創(chuàng)新能力等非財務指標，通過有效的財務監(jiān)督，實現從根本上避免經濟犯罪，大大降低財務風險的發(fā)生概率。第四，為了減緩財務管理監(jiān)督的壓力，建筑施工企業(yè)還應重視內部審計監(jiān)督，設立獨立的審計部門，由專業(yè)審計人員展開監(jiān)督工作，從審計視角對財務管理展開綜合的評價與監(jiān)督，重點了解財務管理制度的落實情況、財務內控體系構建情況、財務資金管控情況等，實現對企業(yè)經濟行為的再監(jiān)督，從而進一步維護良好的秩序，確保企業(yè)健康發(fā)展。

（四）創(chuàng)新資金集中管理模式，提高企業(yè)資金的使用效率

建筑施工企業(yè)工程項目建設具有資金量大的特點。資金管理是企業(yè)財務管理最為主要的一項工作，針對資金過于分散、使用率偏低等問題，企業(yè)應當創(chuàng)新資金集中管理模式，實現對大量資金的統(tǒng)一管理與調配。例如：建工施工企業(yè)可根據實際情況來設立財務公司、內部結算中心等，選擇適宜的管理方法，實現資金的集中管理，將分散在各個項目的資金統(tǒng)一到管理平臺中，根據項目建設需求來進行優(yōu)化配置，保證資金的合理與安全使用。企業(yè)可構建資金結算中心管理體系，由企業(yè)財務人員遵循已收定金的基本原則，進行現金流量的科學編制，展開對資金收支項目的統(tǒng)計歸類及綜合管理，嚴格規(guī)范資金審批流程。下屬部門若是有資金使用需要，應當提前上報，整理所需的信息資料，由總部統(tǒng)一審核之后劃撥資金，并且還需要進一步全面跟蹤資金使用情況，以防出現資金使用嚴重超出預算的情況。[6]此外，在資金計劃內，下屬部門可根據項目建設需求對資金進行安排與使用，但相應的重大決策，如投融資決策，需要實行統(tǒng)一管理與全面參與，結算中心僅作為執(zhí)行機構，以此來保障資金的使用效率。

（五）加強財務管理信息化建設，確保數據信息高效傳遞

在信息技術高速發(fā)展的今天，建筑企業(yè)要想進一步加強財務管理，全面提升財務管理有效性，則應以先進信息技術為主要依托，積極采取信息化手段，加強財務方面的信息化建設，搭建完整的信息系統(tǒng)，一方面實現大量數據信息的高效傳遞，另一方面促進業(yè)務與財務一體化，充分發(fā)揮財務管理的職能與作用。以某建筑企業(yè)為例，該企業(yè)重點加強了財務管理信息化建設工作，具體實施方案如下。第一，創(chuàng)新財務信息化管理理念，用發(fā)展的眼光看問題，充分認識到信息化建設對企業(yè)發(fā)展的長期作用，由企業(yè)領導層對信息化建設予以支持，由企業(yè)項目部、財務部、業(yè)務部等共同參與信息化建設，并與技術服務型企業(yè)建立合作關系，提升規(guī)劃水平，確保信息化建設方案的可行性與適應性。第二，拓展財務系統(tǒng)的功能模塊，包括財務記賬、增值稅管理、費用管控銀企直連等，通過應用信息系統(tǒng)實現自動化、智能化的管理，自動生成記賬憑證，并改變以往的線下審批，重點優(yōu)化線上審批流程，形成電子單據，提高審批工作效率。在增值稅管理方面，根據國家營改增政策的具體要求，將信息系統(tǒng)與增值稅管理工作相融合，延伸發(fā)票開具、發(fā)票管理等功能，減輕財務管理人員的工作負擔。第三，注重財務系統(tǒng)與企業(yè)其他業(yè)務系統(tǒng)之間的有效對接，實現統(tǒng)一接口管理，搭建數據治理體系與數據信息共享平臺，確保大量數據信息在業(yè)務與財務之間可實現更加及時且準確的傳遞，降低信息溝通成本，促進業(yè)務與財務的深度融合，最終達到共同提升企業(yè)工程項目的管理水平。

四、結束語

在當前經濟形勢下，我國建筑行業(yè)同時面臨著市場競爭與時代進步帶來的機遇與挑戰(zhàn)。為了始終保持競爭優(yōu)勢，提高競爭實力，更好地確保建筑施工項目的順利推進，我國建筑施工企業(yè)必須更加重視財務管理，將優(yōu)化財務管理模式、提升財務管理作為重點工作，及時發(fā)現目前企業(yè)財務管理面臨的困境，強化財務風險意識，建立財務管理制度體系，優(yōu)化完善內部監(jiān)督措施，高效解決實際問題，全面提升財務管理水平，促進財務轉型升級，更好地為企業(yè)決策服務，從而進一步推動建筑施工企業(yè)的高質量發(fā)展。

參考文獻：

[1]高紅霞.建筑施工企業(yè)財務管理問題及完善[J].山西財經大學學報,2020,42(S1):29-3,33.

[2]曹慶玲.建筑施工企業(yè)財務管理存在的問題及完善對策[J].財經界,2020(10):121-122.

[3]劉國申.新形勢下建筑施工企業(yè)財務管理現狀分析[J].科技經濟市場,2019(3):24-25,32.

[4]羅紅.新形勢下建筑施工企業(yè)財務管理的新舉措分析[J].財會學習,2019(12):53-54.

[5]徐茜.淺議建筑施工企業(yè)財務管理存在的問題及改進措施[J].財會學習,2018(29):20-21,31.

第6篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

關鍵詞：施工企業(yè)；項目財務管理；存在問題；優(yōu)化建議

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

一、前言

對于施工企業(yè)而言，施工項目不僅僅是施工企業(yè)盈利的保證，更是施工企業(yè)生存和發(fā)展的基礎；而對于施工項目而言，施工項目財務管理的水平高低在很大程度上決定了施工企業(yè)的最后經濟效益。施工企業(yè)的項目財務管理不僅僅是整個企業(yè)財務信息的中心，更是該施工項目的中心，所以，非常有必要充分發(fā)揮出施工項目財務管理的積極作用和重要功能。

二、施工企業(yè)項目財務管理面臨的問題

1.財務監(jiān)督職能有待強化

只有制度健全、監(jiān)督有力才能夠在制度上確保外物行為規(guī)范化，才能夠使得各種財務行為受到平衡和制約，所以，非常有必要建立一套完整而有效的財務管理規(guī)章制度。目前，從整體上來看，不少施工企業(yè)均建立了符合自己企業(yè)特色的財務管理規(guī)章制度，但是從內容上看往往過于單一，例如，不少施工企業(yè)的財務規(guī)章制度往往側重于成本費用的審批控制方面，而在財務分析、資產管理、收入管理以及預算管理等方面則略有欠缺。比較突出的是，不少施工企業(yè)的財務監(jiān)督職能迫切需要加強，管理層的過度權利集中往往容易導致監(jiān)督的缺位，弱化了財務的監(jiān)督職能，如果不進行嚴格控制，則非常容易給企業(yè)造成嚴重的經濟損失。

2.施工項目成本控制水平有待提升

對于施工企業(yè)而言，施工項目的成本控制水平高低在很大程度上決定了該企業(yè)的經濟效益好壞，因此，絕大多數的施工企業(yè)均非常重視施工項目成本控制問題。但是依照筆者的觀察，目前仍有較多的施工企業(yè)沒有實現企業(yè)經營規(guī)模擴大和成本控制水平提高的同步，許多的成本控制措施不僅過于簡單和表面，而且還存在著編制目標成本和成本規(guī)劃的時候過度依賴經驗成本的現象，往往不是在綜合考慮項目工期、施工要求、市場環(huán)境等因素之后確定相關計劃。最終結果是，給施工企業(yè)埋下了巨大的潛在財務風險，一旦控制不善，則會讓企業(yè)在工程索賠、設計變更等方面蒙受巨大損失。

3.企業(yè)資金管理有待統(tǒng)一化

施工企業(yè)的獨特性導致企業(yè)資金具有高度的流動性、分散性，這位資金的集中管理造成了障礙，同時也不利于施工企業(yè)進行資金的籌集、調配和使用。具體表現為，某些施工企業(yè)多頭開戶，造成企業(yè)的大量資金處于閑置狀態(tài)，無法發(fā)揮其積極價值，或者是某些施工企業(yè)因為管理問題而無法及時籌措到數額不大的急需資金。正是因為施工企業(yè)沒有統(tǒng)一管理企業(yè)的資金，常常導致新工程無法獲得所需資金，延誤工程進度。

4.企業(yè)融資渠道有待通暢

外部股權融資因為受到企業(yè)經濟效益和國家法律制度的制約無法成為施工企業(yè)的融資渠道；同時，由于一般情況下施工企業(yè)的負債率較高導致不少銀行沒有將施工企業(yè)看作是信貸發(fā)放的重點，導致施工企業(yè)的債權融資途徑不暢。施工企業(yè)目前的行業(yè)利潤率普遍較低，稅后收入往往不能夠滿足企業(yè)的資金需求，與此同時又無法獲得通暢的融資渠道，導致施工企業(yè)資金苦難，限制了企業(yè)的發(fā)展。

三、施工企業(yè)項目財務管理的優(yōu)化建議

1.強力提升施工企業(yè)的財務管理水平

必須要將財務管理貫穿于企業(yè)運行管理的整個流程當中，突出財務管理在企業(yè)資金流動決策、計劃以及控制等環(huán)節(jié)的重要作用，將其作為施工企業(yè)運行的控制點、企業(yè)管理的突破口，實現企業(yè)經營目標和企業(yè)戰(zhàn)略目標的匹配與協(xié)調。企業(yè)的各級領導應該充分重視財務管理的中心地位和核心作用，并在日常的工作當中體現出對于財務管理的重視，通過構建完善的財務管理體系、積極創(chuàng)新財務管理理念，來提升施工企業(yè)的財務管理水平。

2.構建起全方位的財務監(jiān)控體系

作為企業(yè)管理重要組成部分的財務管理，一直是我國企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，施工企業(yè)要在夾縫中求生存、求發(fā)展，必須要加強財務管理工作，要把財務管理滲透到企業(yè)法人治理結構和組織管理的各個層次，覆蓋企業(yè)的所有部分，建立起事前、事中、事后全方位的財務監(jiān)控體系，既要不斷更新拓展財務管理理念，又要運用信息技術、互聯網、電子商務等現代化手段，改造企業(yè)落后的業(yè)務流程和運作模式，以成本、效率為核心，全面提升企業(yè)的財務管理水平，為企業(yè)參與市場競爭奠定良好的管理基礎。

3.強化企業(yè)和金融機構之間的合作

施工企業(yè)要加強自身建設，樹立良好的信譽，加強與銀行的合作。按正常的經濟運行機制來看，銀行是企業(yè)循環(huán)發(fā)展的血庫，企業(yè)要降低資金成本，達到最佳的資金結構以及獲得更高的收益，就必須合理調整自有資金和借入資金的比率，必須獲得銀行的資金支持。因此，樹立良好的信譽并與銀行建立長期的合作關系對于企業(yè)來說就顯得尤為重要。

4.重點提高企業(yè)資金的利用率

施工企業(yè)內部各單位要根據施工計劃，本著量入為出的原則，合理地編制年度資金收支計劃和月度預算。同時，要重視清欠工作，建立行之有效的措施。對歷史遺留的老賬、呆賬進行清理，及時清理債權、債務，避免新的呆壞賬的發(fā)生，保證資金安全和現金流通暢，提高資金使用效率。

四、結束語

經過本文分析后我們知道，唯有強化項目財務監(jiān)控的能力、提高企業(yè)規(guī)避項目經營風險的能力、提升企業(yè)項目控制經營成本的能力，才能夠最終實現施工企業(yè)資源利用的最大化和經濟效益獲得的最大化。

參考文獻：

[1]劉嫻嬪.淺論建筑施工企業(yè)財務風險的防范與控制[J].財經界（學術版），2009（01）：125-126.

[2]袁向陽，安秋梅.施工企業(yè)財務風險與預警體系的建立[J].交通財會，2010（03）：15-17.

[3]劉佳涵.建筑施工企業(yè)財務管理與風險防范若干問題探討[J].現代商業(yè)，2010（11）：59-62.

[4]裴清泉.淺談施工企業(yè)財務風險及有效控制[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009（06）：195-196.

第7篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

【關鍵字】集團公司；財務核算中心；分散管理；集中管理

在很多集團公司內部，財務管理仍然沿用傳統(tǒng)的分散管理模式。這種財務的分散管理顯然不利于集團公司對成員企業(yè)的集中管控，給資金的流失帶來可能，從而給集團公司的發(fā)展帶來安全隱患。因此，有必要加強集團公司財務管理，將原來財務的分散管理改成集中管理模式。財務核算中心就是基于對集團內部成員公司的財務集中管理要求而建立的平臺。它要求構建統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺、采用統(tǒng)一的會計核算方法和操作流程。在此，本文就如何在集團公司搭建財務核算中心，實現集團財務的集中管理闡述自己的觀點，以期拋磚引玉。

一、集團公司財務核算中心平臺的構建背景

財務的分散管理已經不能適應當前集團公司發(fā)展的需要，有必要建立集團公司財務核算中心，對成員企業(yè)財務進行集中管理。對于集團公司而言，一般都具有以下幾個有利于搭建財務核算中心平臺的條件。建立財務核算中心可以突破地域的限制，實現統(tǒng)一的財務運營，提升核算質量、提高核算的標準化、一致性及信息的透明度。

一是集團下屬成員企業(yè)比較多，企業(yè)規(guī)模日益擴大，企業(yè)分布區(qū)域比較廣；二是聯合重組前各企業(yè)股權形式不一樣，有國企、民企、外資企業(yè)各種股權形式，管理模式也不一樣；三是企業(yè)財務人員核算水平也有高低懸殊；四是集團公司企業(yè)經營的產品比較單一；五是每個企業(yè)的財務核算都能夠按統(tǒng)一的規(guī)則和流程處理，將會計流程與業(yè)務流程有機結合，并借助信息化平臺，實現財務與業(yè)務一體化；六是可以通過信息管理系統(tǒng)的實時處理，將業(yè)務信息按照信息規(guī)則自動生成財務信息，從而保證財務信息采集和加工的實時性、完整性、準確性和有用性，更好地為財務集中管理提供信息支持；七是集團公司總部都期望提升對成員企業(yè)的管控能力，追求“一體化、模式化、制度化、流程化、數字化”的管理模式。

二、集團公司構建財務核算中心的基本條件

從原理上來看，財務核算中心是通過在一個或多個地點對人員、技術和流程的有效整合，實現公司內各流程標準化和精簡化的一種創(chuàng)新手段。構建財務核算中心，首先必需進行集團范圍內的財務制度統(tǒng)一和財務處理流程統(tǒng)一。

1.制度統(tǒng)一

對財務制度與政策統(tǒng)一，如果沒有一個統(tǒng)一的制度政策，即使進行組織架構改革，仍然會出現問題。所以必須要有統(tǒng)一規(guī)范的財務操作標準與流程，通過有效整合后，把制度政策嵌入到系統(tǒng)中去，保證各業(yè)務部門按照制度和政策去運營，并根據外部環(huán)境和內部管理的要求進行不斷完善與改進。

制訂統(tǒng)一的財務管理辦法、規(guī)章制度和操作手冊，對財務核算中心的工作職責、報賬流程、審批權限、財務會計檔案管理等進行了明確規(guī)定，確保有章可循，規(guī)范操作。實行三統(tǒng)一，一是使用統(tǒng)一的財務核算軟件；二是采用統(tǒng)一的會計科目和核算方法。三是實行規(guī)范的檔案管理制度，統(tǒng)一印刷了相關報銷憑證，規(guī)定了票據的粘貼要求，規(guī)范的會計憑證的整理和裝訂。

2.流程統(tǒng)一

核算中心平臺的本質，是流程的共享。核算中心平臺流程管理的主要思路是建立流程管理機制，進而規(guī)劃、優(yōu)化這個機制，使之真正實現穩(wěn)定高效。因此需要進一步優(yōu)化財務業(yè)務審批流程，按照信息化的要求，在OA系統(tǒng)中設置財務事由審批的模版，設計電子化和手工審批相結合的流程。

三、集團公司財務核算中心平臺構建的具體操作

1.信息平臺的建設

建立核算中心平臺的前提就是以信息化為載體，只有通過信息技術平臺來強化內部控制、降低風險、提高效率，才能實現“財務協(xié)同、集中管理”。所以，必須建立一個財務共享服務的信息平臺，讓成員企業(yè)把數據準確及時錄入系統(tǒng)，做到事前提示、事中控制、事后評價；可以在平臺上建立財務模板，盡可能減少人工操作，讓業(yè)務數據自動生成有用的財務信息；可以運用系統(tǒng)標準執(zhí)行減少偏差，降低各種風險；可以通過設置讓系統(tǒng)自動提示和預警；可以利用系統(tǒng)的開放性建立各數據共享服務，滿足各方不同需求；可以通過系統(tǒng)定期生成不同管理要求的各類報表。

企業(yè)的財務信息平臺是實現財務集中核算的基礎和保障， 只有在信息系統(tǒng)支持下，財務集中核算才可以跨越地理距離的障礙，向其服務對象提供內容廣泛的、持續(xù)的、反應迅速的服務。因此，系統(tǒng)平臺的統(tǒng)一搭建和整合是實現財務集中核算關鍵環(huán)節(jié)。

2.搭建核算中心平臺，提高成員企業(yè)會計核算集中度

一方面在核算中心的平臺統(tǒng)一支撐下，可以優(yōu)化財務運營流程，將財務信息集中處理，能夠促使財務管理工作的標準化、流程化，對所有的核算單位采用相同的標準作業(yè)流程，對納入核算中心的單位的財務數據匯總、分析不再費時費力，更容易做到跨地域，跨單位整合數據獲得準確的財務信息共享；另一方面建立核算中心可以把各單位共有的、重復的會計職能分離出來，合并到核算中心，可以減少人員的數量從而降低人工成本。納入核算中心的企業(yè)地域涵蓋浙江、安徽、江蘇、上海4個省市，最遠的距離超過400多公里，在總部財務審計部的指導下，不斷總結經驗，陸續(xù)完善了涉及集中核算各方面具體業(yè)務操作實施細則，包括會計單據審核制單權限的分配、原始單據傳遞整理流程、會計憑證稽核、裝訂流程、資金審核，總賬月末結賬的核對、報表的填報、上報等等，這些業(yè)務實施細則使會計集中核算趨于標準化、流程化。

3.集中核算人員的分工

集中核算人員不隸屬于各核算單位，直接受上級業(yè)務領導部門領導，能夠實現單位行政領導權與會計監(jiān)督權的分離和制約。財務核算中心建立和健全內部控制制度，做到責任明確、有章可循、互相牽制、強化考核、管理規(guī)范。分成本費用組和資金核算組，成本費用組財務人員定位在“會計核算”及履行“會計監(jiān)督”職責兩個方面，包括本企業(yè)成本費用會計核算、交叉審核他單位資金業(yè)務并會計核算、月末各業(yè)務模塊、總賬結賬、財務報表、管理報表填報、原始憑證整理、會計憑證裝訂等。加強往來款項的管理，定期清理往來款項，避免長期掛賬，定期核對往來賬，督促業(yè)務部門進行對賬，避免壞賬的形成。資金核算組財務人員按總部下發(fā)的資金報表編制規(guī)范，審核上報月度資金收支計劃。依據審核批準的資金收支計劃，及時、準確地進行會計核算，同時認真履行資金會計監(jiān)督職責，對不符合資金預算的事項不予核算。加強了預算管理，凡是沒有計劃或超預算計劃的支出一律不得支付，如有臨時性的資金支付的一定有追加計劃后才可以支付。真正做到沒有預算不得開支，明確各項支出的方向和用途，專項資金力求細化到具體項目。

4.成員企業(yè)財務職能發(fā)揮

納入核算中心的各單位仍是獨立的經濟主體，這一原則有利于調動和保護各成員單位當家理財的積極性和主動性。單位負責人對各單位的會計工作和會計資料的合法性、真實性負責。實行集中核算并不是對單位的財務管理收權，也并不意味著對單位財務管理職能就可以削弱，而是各單位企業(yè)財務部門不再履行會計核算職責，其部門職責要從目前的“核算型”逐步向“管理型”轉變，將財務部門“有效管控、高效服務”的職責切實落實，“有效管控”主要體現在預算、資金、審核、協(xié)調等方面的管控，“高效服務”重點體現在定額管理、成本分析、成本節(jié)約等方面，成員企業(yè)財務部門要從以往對數字的計量與紀錄，轉向對會計信息進行加工、再加工、深加工，要深度參與企業(yè)經營管理，深度服務于企業(yè)經營管理。

成員企業(yè)下設材料核算會計，材料核算會計主要職能，一是負責督促本企業(yè)其他業(yè)務部門崗位角色人員完成業(yè)務數據及時錄入及審核，并完成發(fā)票審核維護工作，材料出庫核對、檢查，檢查收發(fā)類別、出庫部門等是否正確，以保證月未能及時、準確對材料出庫進行成本計算。二是單據整理，各單位傳遞至核算中心的原始單據必須整理好，保證原始單據的規(guī)范性、及時性傳遞。報銷憑證必須使用核算中心統(tǒng)一單據。三是每月編制資金計劃表，合理安排各項成本費用支出。

5.檢查與輔導兩手抓，持續(xù)夯實財務基礎

按照規(guī)范、統(tǒng)一的原則，以國家財經法規(guī)、集團各項規(guī)章制度為依據，核算中心每月按財務檢查規(guī)范自查，范圍覆蓋全部納入集中核算的全部成員企業(yè)，這些問題小到會計單據粘貼的規(guī)范性、會計科目的運用，大到業(yè)務風險的管控。針對部分財務人員業(yè)務技能“跟不上、不會做、做不好”的現象，核算中心建立了“輔導員幫扶”制度，以核算中心業(yè)務骨干為主，實行“傳幫帶”形式輔導、指導，“以人盯人、師傅帶徒弟、一帶二、二帶四”，時時跟蹤、月月檢查的模式。制定崗位說明書，采用科學、標準的作業(yè)規(guī)范、流程，按照崗位要求、作業(yè)規(guī)范來培養(yǎng)財務核算人員，并進行評價。

6.加強學習，搞好隊伍建設，促進財務團隊可持續(xù)發(fā)展

人員的管理，先從態(tài)度管理開始，態(tài)度管理的目標就是雇傭軍向志愿變，從被動工作向積極主動工作轉變。企業(yè)要營造一種積極向上的氛圍，對符合態(tài)度的員工予以表彰及獎勵。一個核算中心就相當于一個大團隊，就是一家人，不分彼此，心要往一處想，勁往一處使。

核算中心財務人員除積極參加集團內部舉辦的業(yè)務培訓外，還爭先參加各種后續(xù)教育、職稱考試，財務理論知識、實踐知識都得到了提升。財務人員不僅注重專業(yè)知識的學習，還要加強職業(yè)化的培養(yǎng)，向盡心、盡智、盡職、盡責方向陪養(yǎng)。核算中心團隊的每位人員都勇于奉獻，輔導指導從不叫苦喊累，有非常強的執(zhí)行力。

會計核算逐步走向規(guī)范、預算編制日趨合理、資金管理準確率逐步提高。財務管理工作重在落實、執(zhí)行，再好的制度、再好的措施如果不在實際工作中去落實執(zhí)行，一切等于零，因此各成員企業(yè)財務負責人要把總部財務管理各項制度、區(qū)域公司財務部關于會計核算、資金、預算、稅務等方面日常檢查、審核出來的問題一一落實、改正，只有這樣才能提高財務管理工作水平。

綜上所述，財務的分散管理削弱了集團公司對成員公司的管控力，給集團公司的發(fā)展帶來隱患。在確保集團公司制度、和管理流程統(tǒng)一的基礎上，集團公司可以以網絡財務信息平臺為載體，集中核算人員，搭建核算中心平臺。同時，組建一支專業(yè)精湛的財務管理團隊，明確核算中心人員和成員企業(yè)財務人員的職責，采用檢查與輔導兩手抓的方法，促進集團公司財務的集中管理。

參考文獻：

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[2]郝鳳英.財務會計核算中心建設之我見[J].內蒙古科技與經濟.2010（07）.

第8篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

關鍵詞：企業(yè)；會計審計；審計人員

一個企業(yè)在戰(zhàn)略制定過程中不僅要緊隨市場外部環(huán)境的變化而變化，更要時時追隨企業(yè)內部的環(huán)境而改變。所以，企業(yè)的內部會計審計等都是影響和制約企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略的重要因素。這部分因素在企業(yè)的長遠發(fā)展中占有很大的比重，制定一套能夠加強企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的會計審計，不但能夠不斷完善企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略中出現的問題，還能真正實現企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略所制定的目標，從而使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

一、概述

1.企業(yè)內部審計的概念

2001年1月，國際內部審計師協(xié)會（IIA）的新版的《國際內部審計專業(yè)實務框架》中，內部審計全新定義為：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。2003年6月，中國內部審計協(xié)會《內部審計準則》，做出定義：內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。內部審計和國家審計（政府審計）、社會審計（事務所審計、獨立審計）并列為三大類審計。

2.企業(yè)會計與審計的聯系

企業(yè)會計工作的開展為我國審計工作的順利進行，提供了研究基礎。內部審計工作的開展，一般是針對企業(yè)內部的財務會計工作人員及其財務會計活動。可以說，沒有企業(yè)會計，就沒有內部審計。另外，企業(yè)的內部審計能夠給予企業(yè)會計工作中的財務報表一些合理、客觀、公正的評價。

3.企業(yè)會計與審計的區(qū)別

企業(yè)會計與審計的區(qū)別，具體表現企業(yè)的會計和審計職能方面。企業(yè)會計的兩大基本職能是對企業(yè)的各項經濟活動進行有效的核算和監(jiān)督；企業(yè)審計的基本職能則是存在于各種審計形式中的經濟監(jiān)督、經濟評價和經濟鑒證職能。其中，企業(yè)會計中的監(jiān)督職能是針對企業(yè)會計活動的本身開展的自我監(jiān)督；企業(yè)審計中的監(jiān)督職能則是指除了審查會計賬目，還有審計會計計算行為以及其他與金錢相關活動的檢驗和分析。

二、我國企業(yè)會計審計工作中面臨的問題

1.管理層對企業(yè)會計審計不夠重視

在很多實際情況中，很多的企業(yè)的財務發(fā)展并沒有設立專業(yè)的財務審計部門，一般的財務審計工作都是都財務會計部門代替，在企業(yè)的財務部，也并沒有設立專業(yè)相關的審計工作流程和審計規(guī)章制度，導致企業(yè)的審計工作一直停滯不前。由于企業(yè)的管理層對企業(yè)的財務審計并不重視，導致企業(yè)的財務審計形同虛設，造成本企業(yè)的財務發(fā)展目標跟不上企業(yè)整體發(fā)展的步伐，從而大大影響了企業(yè)長久穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

2.企業(yè)審計人員的素質有待提高

在我國企業(yè)會計的發(fā)展過程中，經常出現企業(yè)的會計審計人員素質不高的情況。具體表現在企業(yè)的財務審計人員專業(yè)素質不高等方面。究其原因，主要是因為企業(yè)的財務會計工作大多涉及面比較廣，也比較繁雜，牽扯經濟資金流向的工作，需要員工擁有絕對專業(yè)的綜合素質。但是當前很多中小型企業(yè)的財務部門，都沒有設立專業(yè)的審計部門，也沒有專業(yè)的審計人才，導致企業(yè)的財務審計工作受到局限發(fā)展。

3.會計審計沒有獨立于財務部門之外

在我國的企業(yè)發(fā)展過程中，經常會有很對企業(yè)的財務管理工作是直接由企業(yè)高層領導管理，其中包括企業(yè)的會計部門和審計部門。這種管理方法，雖然在一定程度上避免了企業(yè)員工出現財務舞弊的現象，但在一定程度上卻給財務審計工作帶來了局限性。具體表現在，沒有明確會計審計部門在企業(yè)財務管理部門，乃至整個企業(yè)的重要性和貫穿性。眾所周知，企業(yè)內部審計工作面向企業(yè)內部自身，面向一切財務管理工作和財務管理人員，一旦審計部門單獨成立，就很難保證審計工作中的專業(yè)性和公正客觀性，進而影響審計監(jiān)察工作。

4.會計審計方法不科學

企業(yè)財務管理當中，會計審計方法不科學，主要表現在絕大多數企業(yè)不能實時根據企業(yè)的實際發(fā)展情況和發(fā)展目標，為企業(yè)制定適合于企業(yè)會計審計的制度和方法。很多企業(yè)的內部審計制度還是停留在參考同行業(yè)企業(yè)的內部審計制度當中，在實際工作中大多沒有章法和具體的規(guī)章制度可言，導致企業(yè)會計審計方法不科學，在一定程度上不能及時準確評價企業(yè)的財務會計工作。所以，不能為企業(yè)的領導者提供準確的財務審計評價。

三、加強企業(yè)會計審計的有效方法

1.提高管理層對企業(yè)審計的認識

企業(yè)內部審計是對順利進行企業(yè)會計工作的保障。企業(yè)管理層只有高度重視企業(yè)的內部審計，才能避免出現一系列的企業(yè)內部財務糾紛，進而影響企業(yè)內部的長遠發(fā)展。要想提高管理層對企業(yè)審計的認識，首先，企業(yè)領導應該成立單獨的企業(yè)內部審計部門，并且企業(yè)審計直接歸屬企業(yè)高層領導管理；其次，對企業(yè)內部審計部門賦予可以監(jiān)督檢查企業(yè)一切財務會計程序的權利。提高企業(yè)管理層對企業(yè)審計的認識，可以在一定程度上有效避免財務舞弊的現象。

2.提高審計工作人員的專業(yè)素質

提高審計工作人員的專業(yè)素質，建立一套切實可行的審計工作規(guī)章制度，是當前我國大多數企業(yè)應該針對企業(yè)的內部審計完善和改進的地方。建立一支高素質的會計審計隊伍，首先，需要企業(yè)在會計審計工作人員的選拔上，注意挑選適合的工作人員；其次，應該定期培訓和管理企業(yè)的內部審計工作人員，使其盡快發(fā)揮自己的工作實力；最后，企業(yè)應該積極鼓勵會計審計職員，根據企業(yè)的財務工作程序和企業(yè)的各項工作流程，為企業(yè)制定適合的內部審計方案，以減少企業(yè)潛藏的各項風險。

3.確保會計審計部門擁有獨立性

為了確保企業(yè)會計審計部門擁有絕對的獨立性，企業(yè)就需要在處理企業(yè)內部審計工作時保持絕對的客觀性和公正性。企業(yè)的高層管理者，就必須及時改變企業(yè)過去固守的傳統(tǒng)審計管理模式，給予企業(yè)會計審計絕對的自主權和獨立性，使企業(yè)內部審計獨立于企業(yè)財務會計系統(tǒng)，保證企業(yè)的各項內部審計工作都能夠順利進行，保證會計審計部門擁有絕對的獨立性，保證企業(yè)的內部審計工作不受企業(yè)任何一方勢力的影響和干擾。

4.建立新的會計審計方法

當前，很多企業(yè)的內部審計管理都出現了企業(yè)審計的方法不科學，企業(yè)審計基本都是按照同行業(yè)企業(yè)審計的流程和規(guī)章制度在執(zhí)行，導致了企業(yè)自身制定的內部審計工作流程和審計規(guī)章制度不適用企業(yè)發(fā)展的實際的情況。面對這一現象，企業(yè)要想緩解，首先需要在制定自身企業(yè)審計發(fā)展的工作流程和規(guī)章制度時，將企業(yè)的會計審計方式與快速發(fā)展的企業(yè)經濟形勢和企業(yè)發(fā)展的實際相結合，重點強調提高企業(yè)審計評價的準確性和科學性。同時，企業(yè)應該在滿足自身內部發(fā)展的基礎上，引進新的內部審核方法、手段和信息獲取渠道的專業(yè)性，注意結合網絡信息技術，提高企業(yè)內部審計工作的效率。從而通過建立新的會計審計方法，提高審計工作的準確性和質量，最終加強企業(yè)的會計審計。

四、結語

本文主要分析與探討加強企業(yè)會計審計的思考，首先針對此項課程的研究基礎進行了簡要的闡述，而后針對當前我國企業(yè)會計審計工作中面臨的問題進行了簡單的分析，并進而對加強企業(yè)會計審計的有效方法展開了深入探究，提出了一系列相關的改善措施。最終希望通過對本文的分析研究，能夠為相關專家學者提供一些更具個性化的參考與建議。

參考文獻：

[1]王書明.關于加強企業(yè)會計審計的思考[J].審計廣角,2014(5).

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第9篇：企業(yè)財務規(guī)章制度及流程范文

企業(yè)實施內部控制是我國經濟社會發(fā)展到一定階段的必然要求。2008年5月，財政部等五部委借鑒國際先進經驗、立足國情，以《公司法》、《會計法》等法規(guī)為指導，聯合制發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。2010年4月，五部委又聯合下發(fā)了《企業(yè)內部控制配套指引》，并對企業(yè)實施內部控制給出了時間表：自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到上海或深圳主板上市公司施行；鼓勵國有大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

由此看來，今年是我國全面推開優(yōu)質企業(yè)建立與實施內部控制的一年。筆者所在的企業(yè)屬于省級國有特大型企業(yè)集團，旗下有在境內外同時上市的子企業(yè)。根據筆者對內部控制理論的學習和一些案例的分析，結合對所在企業(yè)建立與實施內部控制的總結與思考等，就國有企業(yè)建立與實施內部控制提出一些建議意見，以期對將要建立與實施的企業(yè)有所啟示。

一、消除認識誤區(qū)

當前，社會及企業(yè)對內部控制存在一些不正確的認識，如，認為內部控制是萬能鑰匙，可以解決企業(yè)所有問題；認為內部控制就是風險控制；將內部控制完全等同于規(guī)章制度，認為規(guī)章制度越多，內控就越好，等等，其中,有些誤區(qū)已直接影響到了企業(yè)內部控制的建立和實施效果，這些誤區(qū)主要有：

誤區(qū)一：由企業(yè)財務或審計部門具體牽頭實施。

目前，企業(yè)實施內部控制工作一般由本單位的財務或審計具體牽頭負責。事實上，從內部控制要達到的目標“促使企業(yè)合規(guī)經營；促使企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現；保證企業(yè)財務報告的可靠；促使企業(yè)經營效率的提高；保證企業(yè)資產的安全”等上看，“誰”要企業(yè)實施內部控制？主要是社會和股東，而內部控制主要控制“誰”？是經濟活動的過程，是企業(yè)管理層和關鍵崗位，促使其認真履行受托經營責任，降低企業(yè)所有權和經營權分離情況下，人發(fā)生道德風險和逆向選擇的風險水平；同時，內部控制涉及到企業(yè)各個層面，需要全體職工參與，因此，如由財務或審計部門牽頭實施，其高度、力度均不夠，實施效果預計將大打折扣。綜上所述，建議國有企業(yè)內部控制工作要由國資委直接領導和推動，企業(yè)董事會具體牽頭實施，主要領導要親自抓，以保證工作質量。

誤區(qū)二：全面推倒重來。

無疑，實施內部控制需要結合企業(yè)的經營及業(yè)務特點等實際情況建立一套科學、完善的規(guī)章制度，并作為內部控制的載體，來規(guī)范企業(yè)的經營行為和議事規(guī)則，促進內部控制目標的實現。由于國有企業(yè)管理總體較好，在過去的生產經營中已建立了不少的規(guī)章制度。因此在建立內部控制的規(guī)章制度時，不應全面推倒重來，否則效率低、成本高。建議以現有的規(guī)章制度為基礎，結合內部控制的要求，進行修改和完善，形成一套完善的內控管理制度體系。

誤區(qū)三：重，控制活動與監(jiān)督；輕，內部環(huán)境建設和風險管理。

企業(yè)在實施內部控制中，往往重具體經濟業(yè)務活動及流程、監(jiān)督，不太重視內控環(huán)境建設和風險管理。其實，企業(yè)治理結構、經營理念、員工道德價值觀和勝任能力等內部環(huán)境優(yōu)劣更是實施好內部控制的前提和基礎，而風險識別和管理是內部控制的精髓。因此，在內部控制中，要注重改善內部環(huán)境和加強對風險的管控。

誤區(qū)四：過程控制環(huán)節(jié)越多越好。

一些企業(yè)在設計具體經濟業(yè)務活動單元的內控流程中，認為控制環(huán)節(jié)越多，控制措施越細，控制效果就越好。不可否認，有一定道理。但是控制活動過多過細也會帶來兩方面的問題：一是會降低工作效率，與內控目標相違背；二是會導致內控成本上升，不符合成本效益原則。因此，控制環(huán)節(jié)要兼顧效率、成本、制衡等因素設計。

誤區(qū)五：急于求成。

一些企業(yè)在建立內部控制過程中，由于理解不深、認識不透，不注重學習培訓等基礎工作，全面開花，快速推進，力爭三個月建立、六個月見效等。這種工作激情值得肯定，但效果不一定好。因為，內部控制是一項大的系統(tǒng)工程，牽涉到企業(yè)的方方面面，尤其是國有大中型企業(yè)，由于規(guī)模大，業(yè)務廣，子、孫公司多，實施的難度大。所以，不宜急于求成，要先打基礎，再穩(wěn)步推進，否則，會適得其反。

二、選擇合理路徑

選擇科學合理的實施路徑，對企業(yè)順利建立與實施內部控制很重要。根據筆者對所在企業(yè)建立與實施內部控制和新準則體系的體會，建議企業(yè)建立內部控制可以參考的操作路徑：首先要在董事會的領導下成立專門的工作組織機構。尤其是企業(yè)主要領導要親自掛帥，組織實施，作為企業(yè)一個重要工作來抓，并有利于建立與實施過程中一些重大問題的及時解決。如國資委層面能成立一個工作小組來推進，實施力度則更大，效果可能會更好；其次，要抓好培訓，尤其是要加強對領導和關鍵環(huán)節(jié)員工的培訓工作，提高其對內部控制的理解和認識；第三，全面梳理企業(yè)各經濟業(yè)務流程，就各類經濟業(yè)務單元如銷售、采購等建立和完善內控制度，明確各重要環(huán)節(jié)的管理職責、授權與審批、記錄計量等；第四，開展內部控制的模擬運行測試或試點工作；第五，根據測試情況修改和完善內部控制體系；第六，具體實施。