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第1篇：企業財務規范及流程范文

摘要 在世界經濟步入后金融危機時代與ERP軟件在企業管理中的運用逐漸興起的背景下，企業基于業務流程重組與ERP應用來增加企業財務控制不失為推進企業穩健發展的有效方式。本文對目前ERP應用與中小企業財務控制中存在的問題進行了分析，提出了相應的建議與措施以供借鑒。

關鍵詞 業務流程 ERP 財務控制

隨著世界經濟步入后金融危機時代，歐債危機越演越烈，國內企業經營環境正在發生根本性的變化。出口訂單急劇減少，國內成本快速攀升，中小企業正面臨前所未有的財務困境與挑戰。在國家重點扶持中小企業，ERP管理軟件逐漸興起，產業升級轉型提速的背景下，中小企業面對財務困境需要從內部挖掘潛力，基于業務流程重組與ERP應用來增加企業財務控制不失為應對艱難時世的一種行之有效的手段。

一、增強財務控制力度的對于中小企業穩健發展的重要性

財務控制是指財務人員（部門）通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動或日常財務活動、現金流轉等進行指導、組織督促和約束，確保財務計劃（目標）實現的管理活動。中小企業從一開始的一人兼顧數職甚至數個業務的小規模營運創業時期將逐步向規范化、規模化經營過渡。隨著部門擴展、人員增多，組織結構的不斷調整，一方面不斷增強財務控制力度對中小企業穩健發展至關重要。另一方面完善中小企業財務控制，形成財務控制權配置、預算管理、統一結算和集中核算，使企業內部各要素、各部門、各環節之間形成圍繞財務控制流程為主一站式受理服務鏈，對于實現經營效益最大化，降低經營成本，控制經營風險，促使企業在生產管理過程向科學化、正規化和程序化方向發展也具有相當重要的作用。

二、目前中小企業財務控制流程與ERP結合存在的主要問題

（一）ERP與企業財務管理結合不緊密，兩張皮現象突出。突出表現在財務系統與其他職能業務系統數據無法共享；數據不一致，信息屏障嚴重阻礙溝通；會計核算與預算體系不盡一致，預算分析有名無實，對預算執行約束力差等問題。各個部門表現出你上你的ERP，我搞我熟悉的一套，內外兩張皮，項目實施不接地氣，到最后推諉扯皮增多，嚴重影響中小企業運營效率與規范化建設，財務管理矛盾重重。

（二）資產管理功能薄弱，成本控制不嚴，財務控制空轉。一方面中小企業為求生存，過度注重銷售業績，為保證生產過程連續進行不致中斷儲備大量存貨，資金過度占用嚴重。另一方面因資金使用缺少計劃安排以及現金管理隨意性大導致大量資金閑置。資金結構失衡嚴重，資產管理功能薄弱，無法發揮成本控制，財務優化效益，財務控制成為一句空話。

（三）財務風險控制不力。表現在經濟形勢一旦發生變化，中小企業在經濟衰退的宏觀背景下將首先面臨財務風險，一旦出現現金流量不足，償債風險加大，銀行收緊銀根，中小企業就會陷入財務困境，財務控制差的公司將很難抵御破產風險。

（四）忽視高級財務管理人員在中小企業財務控制中的重要地位。以董事會為中心建立的公司治理結構決定了高級財務管理人員對公司財務具有強大約束力與控制力。在ERP環境下，多由CFO、總會計師、財務總監根據系統匯總的信息直接參與企業財務預測和決策的實施，但在中小企業營運過程中往往這些人不能顧全大局，對于推行ERP下的財務控制制度建設不給力，企業決策層也往往忽視他們在ERP環境下財務控制中的重要地位。

三、基于業務流程與ERP應用下如何有效實施財務控制

ERP可以實現企業內部資源與外部資源的整合，通過軟件系統把企業人、財、物、產、供、銷及相應的物流、信息流、資金流、管理流、增值流等緊密集成起來，實現資源優化和共享。目前中小企業采用的傳統財務控制方式，在信息技術高度發達的今天不再適應企業的發展需要，需要在ERP環境下對財務控制工作進行重新審視。

（一）把握ERP下財務控制的工作重心――業務流程重組。業務流程重組或業務流程再造，是國際上流行的一種管理觀念和方法，強調企業組織形式以“流程導向”替代原有的“職能導向”。中小企業首先應當在ERP視角下進行業務流程重組，重新設計企業業務流程，從成本和時間上提高效率。

（二）實現財務業務一體化。在ERP環境下將中小企業相關業務鏈及財務流程融合在在ERP管理平臺上運作，實現業務數據和財務數據同步管理，解決業務單據流轉滯后于業務工作流程流轉等營運中不規范操作問題，確保財務數據的準確性和及時性，增強財務計劃、預測、分析、決策可靠性，提升中小企業財務控制能力。

（三）不斷提升實時控制水平，降低企業財務風險。重點突出以作業為基礎進行預算，優化中小企業有限的資源配置，各部門、生產要素與ERP系統預算模塊不斷互動，形成統一、成熟的預算控制體系，合理協調企業各項工作的開展，保證財務信息與決策流在可控范圍內，降低企業財務風險。

（四）加強財會隊伍建設，不斷提高財務人員的素質。一是加強對財務內控制度的認識；二是提高財會人員的業務水準，規范會計工作秩序；三是建立和加強監督機構，檢查考核要從細微處做起，建立健全分析核算制度，以達到人、財、物合理配置和有效使用。

結語：ERP系統涵蓋了企業日常經營管理方方面面，ERP系統的實施必然對中小企業原有的財務控制流程產生巨大影響，提升基于業務流程與ERP應用的企業財務控制力度將有利于企業財務管理思想與ERP系統緊密結合，降低中小企業財務風險，實現中小企業化解金融危機困局，不斷穩健發展的目標。

參考文獻：

第2篇：企業財務規范及流程范文

關鍵詞：企業；財務管理；信息化建設；問題；對策

一、財務管理信息化的內涵及發展分析

企業財務管理信息化具體是指：在企業的發展中，通過對信息技術的整合利用，展開對企業財務管理流程的精細化，以此充分發掘財務信息資源信息潛能，更好的組織企業相關的財務活動，處理好企業間相對復雜的財務關系，切實實現企業財務管理目標的過程。自表象而言，企業財務信息化管理是對現代科技在傳統財務管理中的引進，打破了傳統的管理模式，但從本質層面而言，其并非簡單依據計算機和相應的基礎科技設備即能完成，其需要在信息化設備的基礎之上，充分依托人力管理技術展開信息化處理，其內涵也不單是指信息技術的采用，更是企業在財務管理內，充分調整企業內部管理結構，調動人力資源整體潛能的一個過程。其能夠有效的解決相關企業，在財務管理中存在著的財務信息不準確、失真等情況，扭轉企業財務管理方面的失控局面，以高效、規范、科學的管理，促使企業傳統財務管理形式向著以集權為特征的財務信息化管理模式轉變。

二、企業財務信息化管理建設的現狀問題分析

（一）企業領導階層信息化發展意識有待加強

在當前企業的信息化管理建設，具有著明顯的系統化特征，其納含了企業在發展中的管理理念及運行模式與資金運作方式等諸方面事宜。而當前諸多企業在發展中，其中高層領導欠缺創新意識，固化于傳統的財務管理形式，決策階層缺少長遠發展的眼光，很少能參與到國際戰略競爭的高度進行審視自身企業，未能良性的意識到企業在發展中，實現財務信息化管理建設的重要性，從而阻滯了企業財務管理方面的科學化推進。

（二）企業財務管理的基礎過于薄弱

1、財務信息過度分散失真

財務信息過于分散，是目前諸多企業在發展中普遍存在的現象，尤其是在大型的集團企業中，因為其內部部門設置和業務發展流程的復雜性，很多下屬部門存在著本位利益思想，在企業的財務整合過程中，下屬企業無法全面的進行相關資料的提供，造成決策階層很難及時有效的獲得精準的財務信息。更加嚴重的是，在企業各個方面對于財務信息的提供，多存在著欺瞞作假的情況，造成企業的財務信息整合過度孤立。在會計核算及財務報表方面無法準確真實的予以呈現。甚至部分精力合并之后的企業或集團，有時反倒會在會計報表中對下屬公司部門實際的財務信息情況進行掩蓋，造成賬面同實際不相符合，假賬問題突出。部分企業從其年終的賬面來看利潤的確不少，但是因為應收款項多數存在，導致資金尾款無法切實回收，真正可用于企業發展建設的凈利潤資金少之又少。

2、財務管理信息嚴重滯后

就當前形勢下，我國眾多企業跨行業、跨地區以及多元化經營模式的現象極為常見，于此同時還存在著將追求規模擴大作為發展主要方向的情況。由于企業下屬的子公司區位過于分散，從而導致企業的財務信息核算以及企業業務處理等工作不能夠在較短的時間內匯集成能夠為企業高層領導做出決策依據的數據信息。于此同時企業還不能夠就財務信息進行實時監控，當企業需要制定相關的決策時，沒有一定科學合理及有效的財務信息予以支持。并且在一些企業的財務工作還是沿用了過去傳統的紙質銷售單據以及記賬憑證等財務工作模式，很多數據信息在整個企業內部內重復以及多次的使用與采集，這就直接導致企業的財務數據資源出現非常嚴重浪費情況。

3、企業在資金方面比較散亂

隨著企業的規模逐漸的擴大，再加上對企業內部的組織結構進行調整，在這種環境下，企業的資金集中管理方面與與企業內部具有分散性質的多級法人資金之間的矛盾越來越突出，并且還出現多地以及多頭開戶的情況，在企業的投資方面還會出現過大的隨意性，這些都會直接出現控制失調嚴重以及使用率降低等情況。

（三）財務管理軟件過于落伍

一套有效的企業財務信息化管理系統的建立，必須具有一糅合了企業管理理念及企業文化的財務管理軟件作為基礎。但從現實來看，在目前我國多數企業的發展中能夠擁有針對自身企業實際，研發財務管理軟件的企業極為稀少，而國外所提供的財務管理軟件價格方面又相應過高，且無法針對我國企業發展的實際達到良性的運用。雖然國內當前一些軟件開發商，具備了針對部分中小型企業研發財務軟件的能力，但還未能滿足于大型集團企業方面進行財務統一集中管理的需要。因此當前強化組織國內開發商之間的交流合作，針對性的集中研發系列企業財務管理所需的系統軟件，即是我國諸多企業進行信息化管理的需要，同時也是我國經濟市場進程中一項必須解決的現實問題。

三、企業財務信息化管理建設的實施方法途徑研究

（一）構建具體明確的規章制度，促進信息化建設的規范有序性

在企業的信息化管理中，能否達到優質水平，主要取決于領導階層的認知能力，決策階層能否賦予一定的重視及堅實的組織實施力度，會對企業信息化建設進程產生直接的影響。同時基于企業信息化建設的要求及企業實際發展中各部門結構特性，對于企業發展中的信息采集，內容加工共享，皆需要企業整體參與完成。所以在企業在企業開展信息化管理的流程內，應當明確的構建出企業信息化發展的具體目標，通過信息技術標準與制度規范，達到在信息化管理中有章可依有法可循。同時為保障信息化管理的有效性及持續性，應當堅持以企業最高領導者帶領下的責任分工制，切實發揮企業決策層級中層管理者與企業各部門的主觀能動性，達到分工明確，職責明確，全力推進，以協調共舉得形式促進工作的開展，在遇到重大的問題事項時可以及時匯報，由企業高層做出研究解決。

（二）規范財務的管理章程

在企業財務信息化管理建設中，企業管理者應就各部門財務動態及業務動態做好掌握，促使數據的良性合并，同時還應就企業整體的運作資金與實際的業務發展現狀進行了解，杜絕以往各部門在會計核算方面和成本費用劃分標準方面與處理依據等方面，存在的規范性統一行不足等情況，以此提升各部門上報數據的整體參考價值，運用于企業的決策之中。具體的實施可以通過現代財務管理系統的構建，達到對會計核算的全程控制，由高層領導方面做出成本費用標準的具體劃分，并通過財務管理系統達到標準有效的控制，將各部門及子公司反饋上報的數據詳細匯總，展開多維的立體分析。通過財務分析系統可以對企業在不同地區不同部門的財務運作情況作出整合分析，獲得有益于企業決策的財務信息，提升企業對市場方面的反應能力，使企業可以依據報表匯總，對每一筆財務數據來源進行查詢，大大增強財務管控的力度。

（三）強化財務管理隊伍建設

若想實現財務管理的信息化，必須良性完善財務管理人員方面的管理知識體系，對財務人員展開技術培訓，強化其對計算機等技術知識的理解把握，在培訓的過程中，要著重為財務人員進行講授財務管理系統及會計電算化方面的理論知識，促使財務人員良性的了解會計核算軟件功能，數據處理的流程，具備計算機操作維護方面的基本能力。因此在當前財務人員不僅僅要適應新時期財務工作要求，還應具有不斷進取學習的潛能意識，努力適應知識經濟新環境下的商務模式。

在企業財務管理人員的具體培訓中，能夠采取以遠程教育的形式進行，這樣不僅能夠有效的就財會人員的相關計算機知識做出補充，還能夠解決培訓時間與場地安排不足的相關問題。同時還能夠采取財務人員培訓上崗制，達到整體財會隊伍的精良化。再者可通過內部培訓的形式，進行有組織計劃的開展內部培訓工作，通過嚴格的培訓機制構建，促使財務人員展開自我學習培訓，達到對企業財務信息化管理的穩步推進。

（四）實現財務業務方面的一體化管理

因企業運營鏈中生產、供給、銷售、存儲等方面存在著較大的信息量，再加之在處理程序方面的復雜性，在財務信息化管理系統的應用前，若不能及時的向財務部門進行信息數據反饋的話，將會造成業務與財務方面的處理不協調等嚴重問題，為企業各組成單位及企業整體管理帶來相應的困難。而財務信息化管理系統下的業務一體化流程，能夠有效的保證數據的精準傳遞，在銷售管理系統內自動生成的銷售發票，由計算機進行會計憑證的自動編制，并予以財務系統內的錄入，保證了企業整體業務臺帳、明細賬和總賬均由計算機進行自動完成，避免了財務和業務部門出現的帳目不實不符問題。且運用規范化的流程進行各部門賬務的控制和信息資源的傳遞共享，能夠有效的避免信息混亂造成的虛假現象，產生同各部門之間的良好溝通，促使生產，供給、銷售、存儲等方面的良性管理控制。（作者單位：無錫嘉煌置業有限公司。）

參考文獻：

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[2]范逸文.企業財務管理信息化建設面臨的問題及對策[J].新財經（理論版），2011，（4）：209-210，212.

[3]翁金鶯.現代企業財務管理信息化建設的思考[J].商場現代化，2008，（21）：333.

[4]張云鵬.企業財務管理信息化建設的問題與對策[J].現代商業，2009，（15）：191，190.

[5]王海文，胡桂周.現代醫院財務管理信息化建設存在的問題及對策[J].醫學信息，2007，20（1）：92-94.

第3篇：企業財務規范及流程范文

關鍵詞：財務管理；供電企業；實踐；建議

隨著我國社會經濟的快速發展，人們對電力資源的需求量越來越多、服務質量的要求也越來越高，供電企業作為我國經濟發展的重要支撐企業，它的科技創新與綠色發展程度關系到整個社會、國家經濟的昌盛與繁榮。眾所周知，供電企業財務管理是支撐供電企業和諧發展的動力之源，要想使供電企業實現可持續發展，加強財務管理工作就成為當務之急，本文對供電企業中財務管理提升路徑探討如下。

1.不斷更新財務管理理念

供電企業不斷更新財務管理理念，是確保企業財務管理工作順利進行的關鍵。更新供電企業財務管理理念不僅是更新企業高層管理者的管理理念，而是要讓供電企業全部財務管理人員都清楚地認識到財務管理在企業運營中的重要性，從理論的高度上提高員工的主人翁意識，同時還要積極為每一個員工創造發揮自身價值的空間，促使財務管理人員將被動的工作狀態轉變為積極主動的工作狀態，加強學習，細心工作，網絡時代，持慧眼在財務管理工作中及時發現存在的管理漏洞，在科學管理理念的引導下，逐步完善財務管理工作。

2.修訂完善財務制度體系

財務制度隨著時代的發展，需要不斷地在實踐中完善。為此，不斷總結管理經驗，學習國內外先進的管理技術，修訂與完善企業內部的財務管理制度，進而推動供電企業傳統管理模式的變革，促進集約化、規范高效化管理模式的創新。尤其是在業務流程方面，依據黨的十會議精神，實施管理創新驅動戰略，以科學發展為主題，將財務管理制度中難以適應企業發展的條款進行優化與改進。供電企業應進一步整合企業內部財務、營銷、物資、工程等相關業務內容，盡快優化與簡化各項具體業務的工作流程，完成跨部門業務流程的重組和再造，明確各個業務層面的管理辦法和操作細則。結合工作實際，全面梳理、修訂財務核算、預算、資金、資產等方面的財務管理制度，針對工作中的重點環節和關鍵風險點，都備有預案與應對方略，同時加強內部監督，確保各項財務管理工作平穩過渡、有序發展。

3.健全供電企業財務監管制度

供電企業財務監管制度不僅是一種財務管理方法，而是一種有效的監督機制。通過健全供電企業財務監管制度與制定科學規范的監督機制來約束與規范供電企業管理層與財務工人員的企業經濟行為，是降低企業財務風險、提高企業經營與效益的關鍵環節之一。供電企業的財務工作與企業內部的其他管理工作是密切相關的統一體，整體的和諧運轉需要企業內部所有部門的工作都要協調一致，相互配合。其中，供電企業各個部門協調的程度也是企業財務管理狀況的真實反映，為確保財務管理工作在企業各部門中發揮出應有的協調作用，要求供電企業必須完善財務監管制度，按制度規范管理企業財務的入賬及支出等行為，杜絕財務管理混亂的現象發生。

4.提高財務管理信息化水平

21世紀已進入信息技術快速發展的社會，許多高科技設備被應用于社會實踐活動，但目前供電企業財務管理的信息化水平卻相對較低，需要引進高科技設備和網絡信息技術人才作為管理升級的根本保障。目前我國多數供電企業所擁有的財務管理信息系統，均存存有覆蓋面小、功能不全、應用水平低等亟待解決的現狀問題。為此，必須提高財務管理信息化水平。在原有會計電算化普及的基礎上，建立以預算控制為核心的財務管理信息系統，進而實現財務信息與其他業務信息的初步集成，促進企業各項資源的優化配置，進一步加強會計電算化管理，達到快速、準確反映出財務管理中的各項數據，實現業務信息與財務信息的同步發展，使會計核算從事后反映達到實時控制，財務管理從靜態走向動態管理模式。建立以預算控制為核心的財務管理信息系統，優化財務管理模式，規范業務流程，從而提高企業財務管理的信息化水平。

5.完善財務評價體系

財務評價是診斷現有財務中所出現的問題以及預測企業未來發展方向和趨勢的、有效的科學手段之一。隨著基層供電企業各種資本的增加，供電企業經營業績、財務狀況和發展趨勢越來越受制于現有的財務管理水平。做好財務評價體系的構建工作，評估知識資本價值，定期編制知識資本的相關信息報告，揭示基層供電企業在技術創新、人力資本、顧客忠誠度等方面的變化和投資收益，使利益相關群體了解基層供電企業的運營現狀與發展前景。特別是基層供電企業應以日常的財務分析為主要工作內容，對供電企業的實際運行情況進行公平公正的評價，并對員工個人所承擔指標完成情況進行考核評價，最終以考核評價的結果為依據，實現定量與定性考核相結合，然后對優秀員工進行獎勵與激勵，以此形成正能量，帶動整個企業的員工愛崗敬業、努力搞好本職工作。

結語

財務管理是企業管理的核心環節，也是企業管理體制的重要組成部分。科學規范的財務管理能夠在企業資金運轉流暢、到位、安全，也是維護企業可持續發展的堅強后盾。為此，從更新財務管理理念開始，建章規制，然后通過修訂完善財務制度體系、健全供電企業財務監管制度與完善財務評價體系，共同提高財務管理水平。財務管理水平的提高，開創出了企業健康發展的穩定局面，能激發出企業人員的歸屬感與責任感，進而促進供電企業的和諧與健康發展。

參考文獻：

[1]果繼桐.供電企業財務管理面臨的問題于對策探究[J].商業會計,2015(08)

[2]張廣平.基層供電企業實施財務集約化管理的影響因素及對策[J].財會研究,2011(19)

第4篇：企業財務規范及流程范文

關鍵詞：企業風險 防范 化解 財會內控機制 構建 提升舉措

近年來，各企業間的競爭日益激烈，內控機制在提升企業經營的效率效果，保證企業財務報告真實、可靠和完整，保護資產的安全完整，促進合法合規以及企業戰略實現的過程中發揮著重要作用，而財會內控機制的構建在企業管理體系中占據著重要的部分，且是現代企業管理中所采取的一種必要的管控手段。所以，為了更好的防范和化解企業的風險，構建有效的企業風險防范體系，促進企業合理健康的生存與發展，就必須要合理的建立及完善財會內控機制。

一、企業財會內控機制構建的重要性

財會內控機制的構建是企業為了實現經營戰略目標，保證業務活動的有效進行，維護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤和舞弊，保證財務收支和會計資料的真實、合法、完整。內部控制貫穿于企業經營活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要加強內部控制，健全的內控體系能夠保證內部控制的有效實施。只有不斷進行內部控制體系的變革與創新，通過內部相互牽制、相互制約、才能確保企業健康有序的發展，實現企業價值最大化。企業只要是存在經營管理活動，就一定要有與之相適應的財會內控機制，且其貫穿于企業經營活動的各個方面。

二、當前企業財會內控機制的現狀與不足分析

（一）財會內控機制中財務人員管理模塊

1、運營策略

現狀：大眾聯合公司現實行的是財務負責人委派管理制度，委派范圍涵蓋下屬所有戰略管控企業；下屬企業非委派財務人員的管理是以下屬企業自主管理為主。

短板：未形成大眾聯合公司整體的財務人才規劃與戰略，其中對公司未來財務人才質量與數量的規劃也需要包括在內。

2、組織和人員

現狀：總部和下屬企業分別根據人才的特點為財務人員制定了職業發展規劃，并建立了財務人才儲備計劃與后備人才管理機制，總部組織了如全體財務人員培訓、執業資格培訓、財務主管級、科經理級及廠部級領導級等個性化的集團層面財務管理培訓，并對考勤進行考核。總部和下屬企業分別制定了財務人員崗位職責說明書，對財務人員的任職資格和能力進行了規定，并定期對財務人員的資質情況進行梳理和評估。總部負責統籌協調委派財務人員的調配工作。

短板：下屬企業財務人員的選拔與任職資格都是由企業自行設置的，總部并未參與審議與備案，從而未能使企業財務人員的勝任能力水平基本一致得到有效保證。總部非委派財務人員的輪崗機制與企業間財務人員的協調和調配機制并未正式形成，偶爾會有財務資源不足的問題出現。

3、績效管理

現狀：總部建立了聯合公司整體的財務人員考核機制，并對總部一般財務人員和委派財務人員建立了考核標準，同時要求企業備案本企業的考核機制和考核方案，做到了對考核機制和方案的統一管控。

總部一般財務人員和委派財務人員的考核方案、流程和方法等由總部制定，下屬企業一般財務人員的考核方案、流程和方法等由下屬企業自行制定，由總部對其進行備案。

總部對正式財務人員和試用財務人員有各自相應的績效考核表，考核內容各不相同。

總部對委派財務主管的績效考核內容包括業績考核和個性化考核，其中業績考核包括重大事項報告、業務管理、考勤管理、財務風控管理；個性化考核包括團隊建設考核。

總部和下屬企業在對財務人員考核后，均能與被考核人員進行溝通，考核結果能與績效獎金直接掛鉤。

總部在績效管理方面相對而言是比較成熟的，且處于領先階段。

（二）企業財會內控機制中財務組織管理模塊

1、運營策略

現狀：大眾聯合的財務職能是以集團整體的定位與策略來制定的，并以集團的經營需求與環境變化為依據進行必要的調整，總部財務組織各部門之間的職責分工明確，對會計核算與報表的制定、控制與管理職能基本能全面覆蓋，而且企業的財務組織架構是由企業自行設計的，并由總部進行備案。

短板：尚未形成正式的管理性標準與文件，以明確財務組織的會計核算與報表制定職能、控制職能與管理職能等，沒有起到對企業財務組織架構設置的指導性作用，到目前為止集團財務共享服務中心也尚未進行建設。

2、制度和流程

現狀：財務組織相關制度與流程由下屬企業自行制定，總部進行備案。下屬企業財務負責人能夠就財務組織相關問題與總部之間進行廣泛且有效的溝通，且總部和下屬企業財務負責人的職責得到合理確認。

相對而言，財務組織管理中的制度和流程現階段是成熟的，暫無短板。

3、組織和人員

現狀：總部和企業各自進行財務職能設置和編制崗位說明書，不實行集中化管理。總部對企業職能設置情況進行備案。

短板：在組織與人員中，有的財務管理職能的條線管理較弱；在財務組織的績效管理中。

4、績效管理

現狀：總部成立部門績效管理專項工作組，負責設定、跟蹤、評價各部門績效管理的年度指標中的財務類指標，建立了財務組織績效管理體系。財務組織績效的管理條線清晰明確：總部負責總部部門考核中的財務類指標考核，下屬企業自行組織對企業財務部門的考核。下屬企業財務部門的考核由企業管理層進行。

短板：下屬企業管理層在考核企業財務部門時未考慮總部的意見。

（三）企業財會內控機制中財務制度及流程管理模塊

1、運營策略

現狀：總部制定公司整體制度，由下屬企業在總部基礎上根據企業實際情況對制度進行細化。備案下屬企業建立的制度，審核下屬企業制度與總部制度有無沖突。

短板：財務制度建設規劃未形成書面性文件。

2、制度和流程

現狀：總部制定了大眾聯合公司整體的財務類制度，且基本覆蓋了全部財務管理領域。且對財務管理類制度能夠進行定期梳理、優化和更新。

3、技術和數據

現狀：通過郵件和信息化平臺下發各項制度，并設置專職對制度進行維護。

（四）企業財會內控機制中財務治理、風險、合規與財務監管管理模塊

1、運營策略

現狀：聯合公司主要通過財務人員委派、財務管理制度建設、定期開展財務檢查，統一化財務管理系統等方式初步構建了財務管理架構。總部財務建立了聯合公司標準化財務風險控制指標體系。總部財務部主導開展內部控制建設與內部控制檢查。

短板：大眾聯合公司尚未基于不同企業組織特征（規模、發展階段）組織架構建立起系統化的財務管控架構，對總部與下屬企業財務部，以及下屬企業財務部與管理層，在各財務管理模塊中權責分配作出系統性機制設置。且絕大部分下屬企業尚未建設自身內控體系，并獨立開展內控自我評估工作。

2、制度和流程

現狀：總部財務管理部建立《財務內控手冊》，對各與財務相關的流程內控要點進行了明確。

短板：下屬企業尚未根據自身情況建立內控與合規控制手冊，對內控與合規性要點進行細化與明確。

3、技術和數據

現狀：總部建立了財務風險指標檢測指標庫并設定了風險閥值。

短板：財務風險閥值的更新和維護機制有待進一步完善。

4、績效管理

現狀：總部財務部已經將對企業內部控制檢查結果納入對企業財務負責人KPI考核之中。

短板：絕大部分下屬企業管理層未能將財務部內控與合規性檢查以及自我評估結果納入財務部門整體KPI考核之中。

5、組織和人員

現狀：財務部內部控制與風險管理職能建立在總部。

短板：絕大部分企業尚未建立內部控制與風險管理職能。

（五）企業財會內控機制中戰略與決策管理模塊

1、運營策略

現狀： 財務部門為集團整體戰略的制定提供數據，并參與戰略規劃的制定工作。

短板：設定了年度財務目標，但未設定中長期財務戰略目標。

2、制度和流程

現狀：總部財務部每年制定年度計劃，并按月度跟蹤執行，工作流程已經明確和規范。

短板：尚未制定財務戰略管理的制度和流程。

3、組織和人員

現狀：總部財務設置了財務規劃與風險控制的專門科室，進行財務戰略管理相關管理工作。總部財務部門對下屬企業進行條線管理，定期收集企業完成年度計劃的執行情況。

4、績效管理

現狀：總部財務依據設定的年度工作計劃的完成情況，考核總部財務各科室和下屬企業財務主管，并與績效掛鉤。

短板：尚未將創新工作的成果與績效考核進行掛鉤。

三、企業財會內控機制構建改進的有效提升策略

（一）企業財會內控機制中財務人員管理的提升

大眾聯合公司將財務人員的目標管理狀態分為了短期、中期與長期三個目標狀態，首先短期將制定財務人員的發展戰略與規劃，并結合聯合公司財務管理工作規劃、財務轉型發展方向以及財務管控職能定位等依據進行制定，對集團未來發展所需要的財務人才質量與數量進行綜合的考慮，制定短、中、長期的財務人員發展戰略與規劃；在短期目標狀態達成之后，就正式形成總部非委派財務人員的輪崗機制，將財務資源的靈活調配有效提高，并對其進行充分的利用；在中期目標狀態達成后，就要根據集團的實際情況，加強對財務人員能力的統一管控，保證集團內同質企業同質崗位的財務人員任職能力水平保持基本一致。

（二）企業財會內控機制中財務組織管理的提升

首先大眾聯合集團公司要明確財務組織職能定位，將正式的管理性標準與文件制定出來，對財務組織的會計核算和報表制定職能、控制與管理職能進行明確，并指導下屬企業設置財務組織架構；其次加強條線管理，通過健全集中管理機制、健全監控保障機制與加強財務信息歸集等措施，來加強條線管理成熟度較低的管控領域；再其次將下屬企業財務組織考核納入總部意見中，總部能參與到下屬企業對自身財務部門的考核中，并將考核的意見傳達給下屬企業的管理層；最后建設財務共享中心，對財務共享中心共享服務的詳細流程與組織架構進行確定，并將財務共享中心的管理制度文檔編寫出來，然后進行試點實施，使整體財務共享最終得以實現。

（三）企業財會內控機制中財務制度及流程管理的提升

首先，要提升管理成熟度。對于制度建設成熟度較低的管理領域，通過補充和更新制度內容等方法，完善現有制度體系和內容。

其次，細化對下屬企業的指導。部分管理領域的制度指導性較弱，通過規范流程和制定操作手冊，細化對下屬企業的管理指導。

再次，促進財務轉型。在明確重點財務轉型方向后，根據轉型目標進行配套制度、流程和手冊的建設。

（四）企業財會內控機制中財務治理、風險、合規與財務監管管理的提升

首先大眾聯合公司要對財務管控模型進行推廣，根據不同企業組織的特征，如發展階段與規模等將系統化的財務管控架構進行組織架構與建立，并明確總部與下屬企業財務部，及管理層與下屬企業財務部在各財務管理模塊中權責的分配；其次，對財務風險管理閥值進行維護更新，在聯合公司層級與企業層級分別建立財務風險監控體系，對聯合公司整體財務風險監控指標及關鍵行業與關鍵企業風險監控指標與監控指標閥值等進行明確；最后，將下屬企業內控與合規自我評估能力進行建立，在下屬企業建立內控員合規測試底稿、內控手冊、整改工作方案以及跟進報告體系等，使下屬企業內控與合規自我評估結果與總部的內控檢查相結合，并與讓與下屬企業財務部的績效考評掛鉤。

（五）企業財會內控機制中戰略與決策管理提升

其短期管理目標狀態為：財務參與戰略規劃目標的討論和審批，確保最終的戰略規劃目標從財務的角度可實現，主導建設戰略規劃中量化指標，并從風險的角度進行提示；完善規劃的相關內容、制度和流程，并確定崗位分工和崗位說明書，編制財務戰略規劃，要確立明確的財務規劃的編制方法和工具，并滾動執行和持續更新；總部每年檢查戰略規劃的企業執行情況，并在企業KPI指標中予以反映；財務部聯合其他部門，組織財務分析報告的編寫，從財務的角度持續監控可能影響規劃目標實現的內外部環境因素，并定期進行分析，形成正式和規范的分析和匯報機制；財務部建立對財務戰略規劃進行調整的機制，并及時調整規劃。

在短期目標狀態達成的基礎上，建立財務創新激勵機制，明確財務創新提案上交的渠道，根據財務人員的創新提案給予激勵。.建立收集、跟蹤合理化建議和創新提案的流程，定期將財務人員提出的合理化建議和創新提案進行公開，并能協同職能部門和集團管理層，促進轉化。

四、結束語

經過探索與實踐，大眾聯合公司在建設及完善財務內控規范體系上已取得一定成效，但還需不斷推進及完善。致力于大眾聯合公司的發展戰略目標，構建并完善以風險管理為導向的財務內部控制體系是聯合公司健康發展的重要保證。既可為大眾聯合公司實施內部控制規范體系積累寶貴經驗，更可為大眾聯合公司規模的擴大和實現集團財務共享奠定堅實的基礎。

參考文獻：

第5篇：企業財務規范及流程范文

【關鍵詞】會計流程再造 企業財務信息化 實踐應用

隨著社會經濟的發展，各企業之間的競爭已進入白熱化階段。企業為了擴大規模，會計電算化逐漸得到了財會工作人員的青睞，逐漸應用到企業的會計工作當中。這種方式不僅降低了財會人員的工作總量，還加快了企業的發展。但是，由于企業各項管理模式尚不健全，還存在一些漏洞和而問題，使會計管理工作并不符合人們的需要。在這一嚴峻形勢下，探索、分析會計流程再造在企業財務信息化中的應用成為擺在相關研究人員和管理人員面前一項亟待解決的新課題。

一、會計流程再造應用于企業財務信息化的重要性

會計再造流程是建立于計算機網絡信息技術之上的，它整理和改造了企業原有的財務信息化管理系統，自動化處理和調整財務信息的獲取、輸出等各方面工作，構建一種將企業財會工作與實際業務之間銜接起來的、全新的協同關系。會計流程再造對實現企業財會工作的信息化管理具有十分重要的作用和意義。

（一）有助于合理調整財務信息獲取方式

會計流程再造轉變了完全依賴于手工作業的信息化系統管理模式，省去了財會人員在獲取信息之后進行逐一的比對、檢查、錄入等步驟。在此基礎上，通過引進RFID等先進技術系統，使其自動化感知和處理原始憑證，在系統中形成相應的數據，有效提高了財會工作的效率和辨別原始憑證的準確率。財會數據的錄入也實現了企業業務與財會信息的有效結合，增強了會計信息與企業發展的關聯性，打破了貨幣信息的限制，為企業的發展奠定了堅實的基礎。

（二）有助于選擇企業信息處理方式

傳統的財會信息化系統選擇信息處理方式停留在功能驅動，即為將固有的財務處理模塊與財會業務相對應。在一項企業產生后，財會人員應進行信息的錄入，而已有的財務系統會按照設定好的標準來處理這些信息并得出結果。這一方法并不能讓用戶看到全過程，在處理方式上也具有一定的局限性。會計再造流程采用了事件驅動模式，用戶可以自主根據信息類型和特征來選擇最具有適用性的方案。其在企業業務發生后，第一時間做出反應，反饋到財務系統中，自動化完成各項信息的采集后，實時生成賬簿、信息流、資金流及會計憑證等。

（三）有助于選擇財會信息處理方式

在企業實際工作中，用戶的需求在不斷的變化，這就要求企業財會管理模式也應不斷的更新換代。會計再造流程引用事件驅動器，使其具有兼容互動性，同時還具有一定的通用性。用戶可根據自身的選擇來提出相關信息，財會報告生成器會根據指令處理和篩選數據，并得出最終結果。

二、會計流程再造的基本步驟

會計流程再造應根據企業的發展需求，建立在企業核算業務之上。其具體步驟應包括以下幾個方面：

（一）分析企業的現實需求

準確的把握企業需求是實現企業有序發展的重要前提。在進行企業需求分析時應從企業規劃、管理模式及企業實力等進行分析，為構建信息化管理體系提供理論基礎。

1.利用計算機信息網絡技術，構建企業內部信息平臺，實現企業信息處理智能化、數字化，轉變手工作業的財會工作模式；

2.集中管理企業財務信息，確保各分公司緊跟企業的發展方向，從而提升整體企業的競爭實力；

3.將財會工作與企業業務結合起來，提高財會工作的實用性。

4.構建網絡信息系統，有效實現企業信息資源的共享，為遠程控制和移動辦公提供強有力的信息基礎。

（二）分析企業的業務流程

在分析企業業務流程時，其涉及的范圍較廣。因此，在這一過程中，應注重工作細節，注意以下幾個方面：

1.簡化業務工作。削減業務工作中重復多余的工作環節，減少企業人力、物力和財力的消耗；

2.構建企業信息網。應立足于企業業務，構建企業網絡信息體系，實現企業信息資源的全方位共享，有效提高企業信息資源的利用率；

3.加強企業業務監管。應建立健全企業管理機制，促使管理決策更好地實施，使其真正意義上落到實處。

（三）會計流程再造設計

會計再造流程滿足企業財務信息化管理的需求。其在實際應用中，用戶應根據財務信息化管理的相關要求，整合和優化企業原有的財會管理體系，不能具有盲目性，以提高企業財會管理水平為根本目標。

1.規范企業財務管理。企業各部門應統一制定企業財會管理規范，確保財會信息、基礎資料和會計科目的一致性，為企業再造流程提供強有力的基礎；

2.集中管理企業財務信息。應針對企業整體及各部門進行全方位監督和管理，從而保證企業財會信息的安全性和可靠性；

3.強化信息系統處理能力。充分運用智能化程序，實現數據信息錄入、傳輸的自動化與數字化；

4.簡化程序。為了提高企業財務信息的利用率，應簡化企業財務信息系統，旨在將無用的系統功能去除，在減少審批的基礎上，強化企業控制體系。從而有效提高了企業工作效率，同時確保企業財務信息的準確性。

三、會計流程再造的成效

會計流程再造應用于企業信息化管理中，為企業財會工作人員打來了福音。其主要針對企業管理模式、管理時效、管理成本和工作流程等多個方面，為實現企業財會信息化管理奠定堅實的基礎，從而逐漸實現財會工作的統一管理。

（一）統一管理財務制度

為了優化企業信息資源配置，企業應統籌管理財務制度、財會工作、資源調配，加強企業的考核制度，并強化企業決策，逐步實現企業賬務分立，責任和權利獨立。在此基礎上，加強企業成本控制，統一規劃企業計量表格和報表表格，經由考核來統一制定企業財務管理制度，以便于快速收集企業財務信息，使其具有很強的適用性。

（二）將企業業務與財務管理銜接起來

應強化企業財務的控制能力和實時核算能力，在生產、銷售、企業員工工資、企業固定資產及采購等觸發探測器時，企業系統應自動處理相關憑證，并錄入信息系統。這一過程有效實現了將企業業務和財會工作的有效結合，大大提高了財務核算效率的同時，有效實現了企業數據信息的自動化管理。

（三）全方位管理企業預算

實行企業預算管理是以企業利潤為工作目標，制定以銷售預算、企業采購預算、成本預算等預算分析數據和預算追蹤計劃，有效控制企業預算，建立健全企業預算控制體系，確保企業嚴格按照各項預算有序支出和科學化管理。

（四）準確的合并企業財務報表

確保企業內部能實現準確對賬、數據的自動化上報等，使上級機構能及時準確的了解企業經營狀況，并根據上報的數據進行匯總和合并，針對報表數據進行分析和總結，以便于各負責人掌握企業的運行狀況，從而制定正確的企業決策。

（五）提高了企業數據綜合處理能力

會計再造流程支持大型數據庫，有助于更好地保證企業財務信息的安全性和可靠性。在此基礎上，其具有高安全性和高效性，充分利用網絡信息技術，實現了遠程控制和移動辦公等多項功能。有助于財會數據信息的搜集、查詢、錄入、報表等會計數據的遠程操作，為實現企業信息化管理提供強有力的物質基礎。

四、結束語

綜上所述，會計流程再造在企業的信息化管理中，有著至關重要的作用。它不僅提高了企業數據信息處理效率，還將企業經濟業務與財會工作緊密結合在一起，大大降低了企業員工的工作總量，減輕了企業員工的工作壓力。目前，會計流程再造雖然得到了一定程度的應用，但是由于我國管理水平不能滿足其要求，導致在管理中還存在或多或少的問題。這就需要專業人士積極投身到該項研究中，并針對文中的不足，提出指正意見，為推動我國社會經濟的發展做出貢獻。

參考文獻

[1]李莉.試論會計流程再造在企業財務信息化中的應用[J].民營科技，2013，11：249.

[2]陳偉杰.芻議企業財務信息化中會計流程再造的應用[J].經營管理者，2014，12：203.

[3]鄒敏.會計流程再造在企業財務信息化中的應用初探[J].現代商業，2013，33：244-245.

第6篇：企業財務規范及流程范文

【關鍵詞】供水企業 財務成本管理 對策

供水企業財務成本管理工作設計因素多，覆蓋面廣，水廠、泵站、管線、養護等多項工作的開展均需要消耗大量的人力、物力、財力，這無疑使供水企業財務成本管理工作的復雜性增強，難度增大。以往，粗放的財務成本管理工作導致許多供水企業成本控制乏力，甚至出現虧損，嚴重影響企業的正常生產經營，因而，進一步完善和強化供水企業財務管理成本工作亟不可待。

一、優化水價制定

水價的制定應注意三個因素，一是原水成本，二是運營成本，三是稅費成本，一般來說，三者在總成本中所占的比例分別為20%、70%、10%，可見，運營成本所占的比重較大。供水企業運營成本通常包含凈水成本、運輸成本、管理成本、收益成本四個方面，其中凈水成本與運輸成本是基本固定的，而由于供水企業管理水平的不斷提升，管理成本應得到一定的縮減，收益成本是供水企業的合理回報，水價的制定與這一因素有著十分密切的聯系，為提升水價合理性，經營者應通過合理控制水價，避免因收益成本過大損害公眾利益，以及因收益成本過低影響企業利潤。

二、統一財務核算流程

完善供水企業財務核算流程對于提升其財務工作有效性有著重要的意義，對此供水企業可財務以下幾項對策：（1）健全會計編碼。許多供水企業下設基層單位，包括水廠、泵站等，各個基層單位的成本管理特點與需求各不相同，為供水企業財務成本管理工作帶來較大的難度，對此，供水企業應統基層單位會計編碼，以便于基層會計信息的搜集整理和分析；（2）規范會計工作流程。規范基礎數據的錄入規則、規范業務處理流程、明確各基層單位需上報的各制水、輸配、養護環節的統一報表，通過標準化、精細化管理，提升會計信息的可比性，降低會計報表的編制難度；（3）充分發揮會計政策管理委員會的作用。供水企業應建立會計政策管理委員會，使其充分發揮制定、修訂會計政策的作用，提升企業財務政策的針對性、可行性，進而保證財務成本管理工作的不斷進步。

三、推行精細化財務管理

粗放的財務成本管理模式所帶來的弊端有目共睹，因而現階段，供水企業全面推行精細化財務成本管理模式有著很強的必要性，對此，供水企業應注意以下幾個問題：（1）轉移財務成本管理工作重心。長期以來。供水企業財務成本管理工作局限于算賬、記賬、保障等基礎性工作上，而財務分析、資金管理、投資可行性分析等管理性工作方面比較薄弱，為了進一步提升供述企業財務管理工作成效，應將工作重心向管理性事物方面適當偏移，將財務成本管理工作落實到企業生產、技術、財務等各項工作中；（2）健全預算管理制度。強化預算管理，有助于進一步提升供水企業財務成本管理成效，對此，供水企業應結合自身經營特點推行全面預算制度。將全年的收入、成本、費用情況進行合理預計，并嚴格執行，杜絕當前預算編制普遍以“零基”預算為編制的籠統方法，對于預算執行中的異常情況要從嚴審批，建立責任成本制度，關注財務成本形成的事前、事中、事后三個環節，推行動態的，全過程的預算管理；（3）健全財務成本管理責權制度。為了更好地約束供水企業財務管理各個崗位工作人員的權利，促使各個崗位相互合作、相互制約、相互監督，供水企業應在明確財務成本管理總體目標的基礎上，合理劃分企業各個部門、崗位乃至個人在財務管理工作中的責、權、利，提升全員成本意識，使其自覺主動地挖掘生產潛力，尋求降低成本途徑。

四、明確長期財務管理目標

建立科學可行的財務管理撐起目標，是提升供水企業經濟決策科學性、可行性，提升財務成本管理目標性和有效性的重要途徑，供水企業長期財務管理目標的制定應注意以下兩個問題：（1）企業長期財務管理目標應與企業長期戰略目標相統一，既要考慮到企股東回報率、經濟增加值等各項經濟因素，又要考慮到城市規劃與發展，人口增速與供水需求等其他因素；（2）優化投資決策質量。受供水企業經營特點與社會屬性的限制，其投資行為應以收益穩定為主，避免盲目采取激進的融資策略，同時積極尋求財政撥款，以提升自身資金構成的合理性。

五、完善內控制度

結合企業自身特點建立完善的內部控制制度，是供水企業提升自身管理控制能力的重要途徑，對此，供水企業應采取以下對策：（1）關注事前控制與事中控制。以往，供水企業財務成本管理多集中在事后階段，對事前與事中部分的財務成本管理不夠重視，而事后階段，往往財務成本損失已經形成，難以及時補救，對此，企業在建立和健全內部控制制度時，應強化事前與事中控制制度的建設，以預防為財務成本管理的起點；（2）優化崗位設置。完善的崗位制度對于約束各個崗位職責、權限，提升財務成本管理人員工作的規范性有著重要的意義，對此，企業應結合自身財務管理工作特點進一步完善崗位設置，明確各個工作崗位的職責、權限、義務，同時強化崗位之間的監督與約束；（3）明確財務成本管理程序。對授權、采購、基礎設施建設等各項經濟事項流程進行明確，提升其審批與執行過程的規范性。

六、總結

綜上所述，供水企業財務成本管理工作改革是一項長期而艱巨的任務，供水企業領導及財務工作人員，只有在充分認識財務成本管理工作重要性的基礎上，不斷剖析當前工作中存在的問題，并采取行之有效的改進對策，才能促進供水企業財務成本管理工作的改進與完善，促使企業實現經濟效益的增長和經營成果的改善。

參考文獻：

[1]高迎.加強成本控制 助推供水企業轉型升級[J].中國鄉鎮企業會計，2012，（6）.

[2]陸相周.供水企業成本公開的研討[J].公用事業財會，2012，（2）.

[3]李俠.供水企業成本控制方法的探討[J].公用事業財會，2012，（3）.

第7篇：企業財務規范及流程范文

一、供電企業財務管理工作中存在的主要問題

1、缺乏完善的財務內控機制

在供電企業的財務管理工作中，制定完善的財務內部控制機制是非常必要的，這對于財務管理工作的有序開展具有非常重要的作用，但是在實際的供電企業財務管理工作中，由于相關內部控制機制的不完善，尤其是一些規模較小的基層供電企業，沒有認識到完善的財務內部控制機制對于財務管理工作的重要性，沒有加強企業內部的財務管理控制機制的建設，導致相關的財務工作開展的過程中，缺乏完善的制度保障，這對于財務管理水平的提升具有明顯的制約作用。

2、預算管理工作不到位

預算管理是財務管理工作中的重要內容，在財務管理工作中，加強預算管理工作，對于整個財務管理工作水平的提升具有積極的作用，但是在實際的供電企業的財務管理工作，預算管理工作開展的過程中，仍然存在一定的漏洞，如，沒有完善的控制制度對預算編制環節予以明確的規定，導致在預算編制的過程中，隨意性比較大，難以保證預算編制工作的科學性，并且在預算工作中，沒有實現財務預算與業務預算的良好結合，并且在對預算管理工作考核的過程中，沒有對預算過程予以有效的控制，而是單純的注重預算結果的考核，使得考核工作不能發揮其應用的監督作用，相關的考核制度有待進一步改善。

3、財務工作基礎需要進一步加強

由于供電企業傳統的管理模式中采用的是分散化的管理模式，各個基層供電企業的內部財務管理標準是具有一定的差別的，并且各個供電企業的財務管理水平具有明顯的差異，很多供電企業在日常的財務管理工作中，會計制度的建設、會計制度的執行、會計核算水平、上報數據的準確性、會計信息質量等基礎性的工作中都存在較多的問題有待進一步解決。

4、資產管理工作有待加強

資產管理工作是供電企業財務管理工作中的重要內容，但是由于供電企業的資產存在權屬關系復雜、分布范圍廣的特點，并且由于管理資源及管理能力的限制，導致其資產管理工作是相對薄弱的，其管理流程也有待統一規范化，在供電企業中還存在較多的無效、低效、不良資產有待進一步的清理，這對于供電企業財務管理水平的提升具有較大的影響，另一方面，其竣工決算編制、資金支付、成本管理、工程立項等也需要制定相應的標準或者規范來進行統一。這些問題的存在，對于供電企業的財務管理工作是具有較大影響的。

5、財務管理人員的綜合素質有待進一步提升

供電企業的財務管理工作中，相關的管理人員是財務管理工作的直接參與者與實施者，財務管理人員的知識水平、業務技能以及綜合素質的高低對于財務管理水平的高低具有非常重要的影響，只有專業素質過硬，綜合素質較高的財務管理人員才能很好的勝任供電企業的財務管理工作，但是在實際的供電企業的財務管理人才架構中，其人才隊伍構成中還存在較多的問題，在供電企業中，尤其是一些基層供電企業中，其財務管理人員的會計職稱及學歷水平普遍不高，甚至有一部分財務管理人員沒有接受過專業化的培訓，這種理論知識水平及業務技能的嚴重缺乏，對于供電企業財務管理工作具有非常大影響，另一方面，有些財務管理人員即使是具有較高的學歷及專業知識水平，由于其綜合素質等方面存在較多的問題，同樣會對供電企業的財務管理工作造成一定的制約作用。

二、集約模式下提升供電企業財務管理效果的相關措施

1、完善供電企業內部的財務控制制度

從上文中的分析中可以看出，由于供電企業財務管理工作中缺乏完善的內部控制制度，導致其財務管理工作開展的過程中，沒有嚴格的制度標準可依，這對于供電企業財務管理工作中的風險防控能力不強，在現有基礎上，建立起完善的財務內部控制制度，對財務管理工作中的各項工作內容予以明確的規定是非常必要的，并要及時的在實際的財務管理工作中執行相關的控制制度。在進行內部控制制度的制定過程中，難免會存在考慮不完善之處，這就需要在日常的管理工作中，對相關制度的適用性、完整性予以仔細的識別，如果發現有不完善之處要及時予以修整，盡量的提升相關內部控制制度的完善性，并要加強相關制度的宣傳力度，保證所有工作人員在日常工作的開展過程中，能夠嚴格的遵守，這對于財務管理工作工作效率的提升具有積極的作用。

2、加強財務管理工作中的預算管理

預算管理是整個財務管理工作中最基本也是最核心的管理內容，在財務管理工作，首先，所有人員應該充分的認識到預算管理工作的重要性，在思想上對預算管理工作予以足夠的重視，這樣才能在實際行動中真正做到加強預算管理工作；其次，要在現有基礎上，積極構建市縣兩級或者省市兩級的預算管理體系，并制定出嚴格的預算匯報流程，對預算的編審以及實際的分解流程予以明確，企業中的各個部門應該做好相關的配合工作，積極提供企業預算編制及預算審核工作中所需的材料；另一方面，在預算管理工作中，為了能夠真正的強化項目預算管理，應該在供電企業中建立起相關的項目儲備庫，使相關的業務計劃能夠與財務預算工作良好銜接，這能夠為企業的相關決策提供有力依據；另外，預算執行過程管理工作也是非常重要的，上級供電企業應該做好下級供電企業預算執行工作的監督工作，一旦發現預算執行過程中出現相關問題，應該及時的予以糾正，這對于財務管理水平的提升是非常重要的。

3、加強財務管理工作中的基礎工作的管理

國家相關的會計準則及電力企業會計核算辦法中，對各級供電企業的會計政策予以了明確的規定，在實際的財務管理工作中，加強一些基礎性工作的管理工作是非常必要的，在集約化管理模式中，應該根據相關供電企業的實際發展特點，對其實際的業務核算內容予以明確的規定，制定出完善的會計科目管理體系，加強各個會計科目的權限管理，對各個預算口徑、預算、報表格式、核算流程等予以規范，這對于提升供電企業的經濟業務的反映能力及管控能力具有積極的作用。同時，要根據供電企業的實際運行特點，制定出細化的考核標準，定期對財務管理工作展開專業化的考核，及時發展財務管理工作中的不足，并及時財務有效的措施予以調整，這對于整個財務管理水平的提升具有積極的作用。

4、提高資產管理工作的管理質量

資產管理是財務管理工作中非常重要的組成部分，在集約化的管理模式下，供電企業的資產管理過程中，應該建立其統一的、規范化的管理制度，對相關的管理流程予以規范，并有效的促進資產管理各個環節中的協同機制，股權投資管理及審批程序的管理工作要予以加強，所有資金的支付流程應該予以統一，各項不良資產及相關往來款項應該及時的予以清理，通過集中處理的方式使得資產結構得到有效的優化，并要建立其完善的資產卡片及設備臺賬制度，保證實際的資產管理工作中能夠實現卡、物、帳等信息的統一一致性，使得所有產權的歸屬問題能夠有效的明確，同時要加強資產管理的維護工作，使得資產管理工作的管理水平有效提升。

5、提升財務管理人員的綜合素質

財務管理人員的專業素養及綜合素質對于供電企業財務管理工作的管理水平及管理質量具有直接的影響，要想提升財務管理工作的管理水平，其中一個非常有效的途徑就是提升財務管理人員的綜合素質，這就需要供電企業在日常的工作中，認識到財務管理人員培訓的重要性，積極的組織相關的專業知識及操作技能的培訓，使得相關財務管理人員的綜合素質得到有效提升，這對于供電企業的財務管理水平的提升具有積極的作用，另外，除了內部財務管理人員的培訓，在相關的人才招聘的過程中，應該制定完善的人才選撥機制，保證財務管理人才隊伍的整體質量，這樣才能保證財務管理質量得到有效提升。

三、相關應用

對某供電企業應用集約化管理思路后的應用效果進行簡單分析，該供電企業在實施集約化管理的過程中，制定出了完善的內部財務控制制度，積極的推行標準作業管理，并對電力系統財務管理工作中的基礎管理工作及預算管理工作進行集約化的管理，并將相關的供電系統運行過程中的運行成本、大修成本費用等進行統計、分析，并制定專門的管理表格，對各項工作開展過程中的成本消耗進行的統計，并定期的進行成本結算，使實際的成本消耗與預算中的成本之間的偏差值小于百分之十的范圍，找出不必要的成本消耗，在后續的工作中不斷的改進，對總的成本消耗值進行定期的結算，并積極的展開相關工作人員的培訓，使其專業素養及綜合素質得到顯著提升，發現該供電企業在實施集約化管理之后，一年節省了20萬元的成本費用，取得了非常好的管理效果。

第8篇：企業財務規范及流程范文

關鍵詞：企業財務管理 財務問題 財務對策

現代社會的企業發展之道，已經徹底脫離了單純靠人力來管理企業的傳統模式。要想企業可持續發展，更需要一套合理、有序、科學、嚴謹的管理體系，對企業發展經營過程中的各個環節進行有效的監督管理，輔助企業管理層做好決策。有效的財務管理措施，可以理順利益關系，清晰業務流程；規范科學的財務管理模式，可以降低財務風險，減少資金不合理流出，嚴防違法亂紀的現象發生。

一、企業財務管理普遍存在的問題

（一）對財務管理部門重視不夠，設置不規范

在不同行業、不同規模的企事業單位中，財務管理部門的設置標準不同，有很多企業存在人員配置不足，分工不明確等問題，從資金管理到會計核算的業務處理不規范。

財務管理部門只是單純作為“管錢”的部門存在，忽略了其支持企業經濟決策、協助企業發展規劃的重要作用，并且在實際工作中，資金管理的漏洞較多，如配置無從事會計職業資格的非專業人員從事財務工作，一人多崗，拿錢審核都由一人承擔等現象，這些都存在較大的財務風險。

（二）財務管理制度形式化，不照章辦事

很多企業都設置了財務規章制度，不過在實際調查中可以發現，很多公司的財務管理制度在一定程度上流于形式，主要用于應對稅務部門、工商部門等相關部門的檢查，而實際并未真實操作，運作過程中隨意性較強。

小型企業、私營企業或者個人獨資企業中表現尤為突出，財務制度的內容沒有跟隨國家政策的調整而及時變更，只是成了一個擺設。

不按照規章流程辦事，崗位權責不明確的現象普遍。企業高級管理人員報銷和資金支取的審核審批手續不完備，隨意性較大。這種制度不落實、程序不健全的財務管理，給不良的工作之風制造了可乘之機，關系化、職級化辦事現象發生，比如資金的審批不嚴格、超范圍報銷、不合理支出等等。

（三）資金管理欠缺，監督不到位

資金管理是財務管理的重要工作之一。在調研過程中，我們發現很多企業的資金收支混亂，賬務處理過于簡單，賬實不能相符。資金的審批程序不齊全，不能確保資金的支出合理、規范和真實性。

沒有相應的監管措施對資金的收支進行有效監督，即使有監管人員，責任落實不到位，出現問題時，無從查明原因。

資金收支的不合規操作普遍，比如事后補辦支取手續、提前預支資金、收到的資金未及時入賬，又進行了其他支出等，這種管理不到位，極易造成企業財務管理亂象，導致嚴重的經濟問題。

（四）預算管理形同虛設，無計劃經營

在開放的市場經濟時代，預算管理逐步成為企業向戰略性目標發展的重要基礎，也是財務管理不可或缺的組成部分。但在調研過程中發現，小型企業基本無預算管理，中大型企業有預算管理，但大多數形同虛設，不能充分發揮其考核、監控的作用，不能保障經營業務有序、合理、規范的進行。

各類預算表如利潤預算表、成本預算表、資金預算表等，數據無據可依，編制無方法可循，企業的經營業務開展無計劃運行，是否能夠達到預期經營目標，資金使用是否正常、成本支出是否合理等等，沒有可參照的數據進行對比分析，沒有預算管理這條主線，經營只能呈分散、低效的狀態。

二、企業財務管理問題的對策

（一）現代化財務管理理念的引入

樹立科學的財務管理觀念，有兩個方面，第一是管理層對財務管理工作足夠重視，并且有意識地強化、完善、發揮財務管理的決策支持作用。第二是充分考慮未來企業發展對現代化財務管理模式的需要，以構建現代化的企業財務管理為目標，實現財務管理的信息化、現代化。

良好的企業財務管理狀態，不僅能夠給企業帶來實質性的收益，而且能夠彰顯企業的實力，體現企業的發展潛力。現代化程度高的企業，管理模式的先進也是其實力的表現。一個按照國際一流管理模式來進行規范化管理的企業，和一個財務管理不規范、財務制度不健全的企業進行合作時，會產生不信任感，不利于企業的業務開展。

因此，樹立現代化財務管理理念，形成科學、合理的財務管理模式非常重要。這個理念不僅需要在管理層確立，也需要融入到全體員工的思想觀念中。在企業運營的各個環節、各項事務的辦理過程中，都能積極主動的按照規范的程序進行，形成一個規范的財務管理工作秩序和經營環境。

（二）財務管理的法制化

現代企業要長遠的發展，依法辦事，遵紀守法還是第一法律原則。企業的財務管理要以相關法律法規為基礎，比如行政法律制度、公司法律制度、合同法等等，對企業的成立到登記，銀行賬戶的設立、變更和注銷，合同的簽訂與補充等等都應該嚴格按照法律法規的要求來規范。

對于一些企業原有的不合理不合法的財務流通方式、雙重賬本、超限額現金流動或其他不合法行為，應當全面禁止。

條件允許的企業還可以設置專門的法律部門或者聘請法律中介公司，專門為公司處理法律方面的問題，使企業財務管理更加合法、規范。

（三）內控體系的建立

隨著企業的發展，各項業務開展和事務的處理都需要更加規范、標準的流程和程序，通過建立內部控制體系，從制度到流程重新梳理和完善，并根據事務的實際操作，對存在風險的步驟設置風險控制點，多重審核，來降低人員、物資、資金等各方面的風險。

內控體系的建立，一方面可以對企業的制度建設查缺補漏，使其更加完備，在執行各項業務時有據可依，另一方面將業務流程的規范與風險管理相結合，從而大大降低財務風險、合同風險、業務風險等。

（四）預算管理的完善

預算管理是經營活動開展、財務工作有序進行的重要前提和考核標準，也是把握企業經營情況的基礎。

通過編制年度預算是對企業整體經營活動一系列量化的計劃安排，有利于企業戰略規劃和年度經營計劃的監控執行。編制各類專項預算，比如資金預算、銷售預算、成本預算等，是對各個主要方向的整體把握和監督。

通過預算管理，形成企業經營發展的財務主線，各經營業務的開展需要圍繞這一主線來運行，成本費用的支出受到預算的管控，從而最終形成責任單元之外的職能部門，依據年初的預算進行外部管控；責任單元的成本自主支出意識提升，時時管控自己部門的費用支出，提高成本支出的實效性。

預算管理也需要根據實際情況，實時進行調整，來增強預算的合理性和實用性，真正發揮其促進資源優化配置、成本節約、風險監控、支持戰略決策的作用。

（五）多專業、多項發展的人才引入

企業的財務管理是一項集會計、財務、統計、信息和管理于一體的一項綜合性管理工作，既需要有專業性較強的會計基礎，又需要具備較高的數據分析的能力，還需要具有一定的管理和決策能力，因此聘用具備多方面能力的高級財務管理人員能夠協助做好企業的財務管理工作。

隨著近些年信息化程度的加快發展，財務管理也需要專業化的信息系統協助辦公，提高工作效率和質量，因此聘用一定數量的信息系統管理員，也有助于加強財務系統的維護和更新，為財務數據統計分析做好硬件基礎。

三、結束語

不同企業存在的財務管理問題不同，出現問題的角度和程度各不相同，想真正建立起合理、規范、科學的財務管理模式，首先要從管理思想上建立起財務管理的理念，認識到財務管理對企業可持續發展所發揮的重要作用，然后從制度、人員配置、系統建設等各方面入手，形成有效的監督管理和財務控制機制，以現代化的財務管理理念和模式來保障企業良好運營。

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第9篇：企業財務規范及流程范文

對于電力企業而言，企業的決策經營和發展，往往更加注重財務的基礎管理。同時當前電力企業財務管理過程中，更加注重市場競爭力的提升，同時企業經濟效益獲取中，信息技術的應用，不僅僅帶來前所未有的契機，同時也為財務的管理拓寬了相關的廣闊道路，有著現代化的特點。電力企業經濟的發展中，不可避免的存在一定的財務風險，同時信息化技術蓬勃發展的同時，互聯網也在大量普及著，而財務風險主要表現為不對稱的企業內部和外部信息，有著一定的決策風險，同時信息的更新速度不斷的加快，企業和員工之間難以保持相同的步調，以至于難以跟上信息時展的角度。高新技術的發展過程中，電力企業的存貸風險也在不斷的增加。而企業經濟的高效發展以及進步，更要順應時展的步伐，在經濟的時展中，順應時展的潮流，做好信息技術的合理應用和創新，并在時代經濟的發展中，實現電力企業財務的規范化以及科學化管理。總而言之，信息技術的應用，通過先進的計算機技術以及網絡技術，為電力企業財務的管理帶來了極大的便利，保證了企業經濟的高效發展。因此信息技術在電力企業財務管理中運用有著一定的重要意義。

二、信息技術在電力企業財務管理運用中存在的問題

就現在的情況來說，我國電力企業在財務管理信息化方面已經取得了很大的成績，超過半數以上的企業都已經將計算機信息化技術引入到財務管理工作中去。但我國電力企業財務管理信息化運用仍存在著一些問題。首先，阻礙電力企業財務管理信息技術運用的一個重要原因是重視力度不夠，很多企業對財務管理信息化的認識不充分，對財務工作信息技術運用管理的觀念十分落后。財務管理人員一般只重視計算機終端技術，而對服務器、局域網建設這些深層次的建設問題較為忽視。其次，一些電力企業所使用的信息化管理設備較為落后，已經不能適應現在企業和現代市場經濟發展的需要。還有一些電力企業使用的財務管理系統缺乏完善的理論證明或者不能適應本企業的實際工作狀況，管理軟件與企業工作不相匹配，造成財務管理工作的復雜化。最后，電力企業財務信息專業復合型人才缺乏。任何一個單位的工作主體都是“人”。電力企業要真正發揮出財務信息化的作用，除了注重軟件系統工具的添置和信息化建設以外，還要注重專業人才的儲備和培養。但是就目前實際情況而言，電力企業財務工作者大多是以前手工操作人員，盡管有一些工作人員掌握了一定的電算會計知識，但是復合型人才嚴重不足，很難滿足信息化發展的需求。

三、關于信息技術在電力企業財務管理中運用的幾點思考

電力企業財務管理信息化建設發展中，更要跟上時展的步伐，在知識經濟多元化發展的今天，結合電力企業財務管理的實際情況，做好企業的合理有效管理。關于信息技術在電力企業財務管理中運用策略，可以從以下幾個方面做起：

(一)做好統一性規范化的計算機平臺建設，對協同平臺進行建立

電力企業財務管理過程中，就要保證有著統一化計算機平臺，并對統一化的財務軟件加以采用，實現當前業務流程和財務信息的一體化控制，將財務管理的信息化工作推進，保證電力企業的財務管理信息網絡系統有著一定的規范化、高效性以及先進性。通過對資金集中管理信息以及相關的合同項目加以確保，實現決策服務的有效性。財務系統的部署中，就要在原先的財務系統中，對集團統一的賬套進行構建，并對標準格式加以采用，同時財務報表通過對標準的格式加以采用，并結合子公司的實際業務分布情況，對集團相對統一的審批流程加以制定，實現現代化技術的統一建設，實現財務的統一化管理。

(二)改變陳舊的財務管理觀念，完善信息化財務管理工作

我們知道，企業的財務管理工作并非是獨立存在的，與其他工作完全分離的。財務管理工作需要計劃好多方面的內容：如企業的基礎數據信息、企業的業務工作方式、企業內部控制工作和企業工作人員工作規范等。財務管理工作必需為企業的長足發展提供支持，要做好改革創新工作以適應企業價值增值的需要。這要求企業管理人員不墨守成規，勇于突破創新，做好信息化管理和協調集中管理的工作，爭取達到信息為了管理，管理提供信息的目標。

(三)做好人才的復合型培養

電力企業財務管理過程中，信息技術的應用，就要做好人才的復合性培養，通過對財務信息化建設的高端人才進行培養，并保證企業有著創新性的復合型人才，進而提升國家的市場經濟競爭力，并重視高素質復合型人才的全面培養，定期的培訓相關的商務知識培訓，并對未來網絡時代中的高端人才進行培養，進而將新財務人員招聘工作進行完善，不僅僅提高計算機技能，同時也要加強現有財務人員計算機知識的培訓。

(四)對管理理念進行創新

電力企業財務管理過程中，更要實現電算化的基礎管理，并在實際的信息化技術運用中，將企業的先進管理理念融入，實現預算的全面管理，做好資金管理以及財務分析的實現功能，加強財務管理信息化的基礎建設。通過對財務管理信息系統進行建設，并對財務管理以及資金的監控力度加強，做好資金風險的基礎防范，將資產流失的漏洞進行堵塞，進而實現當前信息的一種共享，不僅僅要做好統計數據的疏漏，同時也要防止財務信息的失真。財務管理信息化推進的過程中，更要有著科學的財務管理思想和管理理念，做好基礎預算的全面管理。總而言之，電力企業財務管理過程中，就要做好現代化信息技術的合理應用，并在當前經濟的發展中，保證企業跟上時展的步伐，規范財務管理的基本流程，建設計算機財務管理的平臺，加強管理和人員的培訓力度，進而實現當前的一種全新管理。

四、結束語