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第1篇：新財稅體制改革范文

關鍵字：財政 稅收 體制改革

當前，我國尚處于社會主義初級階段，財政收入可以說是取之于民，并用之于民。與改革開放初期相比，我國的經濟社會已經有了極大的發展。但是，伴隨著改革的逐步深化，原有的財政稅收制度暴露出越來越多的缺點，我們應當從實際出發深入調研，結合我國自身國情和外國先進經驗的基礎上，逐步改革、完善現行的財政稅收體制，才能滿足社會發展的需要、為我國社會主義建設做出新的貢獻。

目前我國財政稅收體制存在的問題

1.財稅管理難以控制

在現行的財政稅收管理體制下，管理人員受業務、行政雙重管理體制的影響，不可避免地產生了諸多弊端。主要表現在對有關財政稅收管理的難以有效控制和管理，甚至有的不能堅持原則，不把法律法規放在心上。加上現行的財政稅收管理體制沒有一套行之有效的監督約束機制。許多財政稅收管理人員缺乏緊迫感、責任感和使命感，往往會造成一些違法違紀行為的發生。

2.監督監管不夠到位

由于我國機構改革的推進，一些地區削弱了財政稅收管理的力量，不少財政稅收管理機構和人員被撤并，導致了財政稅收管理人員隊伍不穩定、工作積極主動性不高，管理滯后。不少地方存在著沒有設立財政稅收管理機構，沒有落實專門的管理經費，沒有配備專職管理人員問題。

3.民主管理不夠完善

目前，一些地方和單位沒有很好地落實政務公開和民主管理制度。政務公開，民主管理，民主監督制度是新時期黨的建設工作的一項中心任務。其中，財務公開，民主理財就是這一制度的關鍵內容。實際上，許多地方和單位雖然成立了民主理財領導小組，但成員大多不是經過民主選舉的，而是領導指定的，根本起不到監督的作用。

4. 規范化轉移支付有待加強

大量事實一再證明，政府部門之間的財政資金來往是出現轉移流程不規范、轉移周期長、資金使用率低、貪污違紀現象多發的地方。中央政府主要負責財政收入，地方政府進行支出的具體管理。中央已經通過分稅制的實施，大大提高了財政收入的中央集中比例，減少了納稅部門偷稅漏稅的途徑，提高了中央政府的財政轉移支付能力，來協調我國個地區之間經濟發展個財政平衡。稅收返還與體制補助、財力性轉移支付、專項轉移支付是構成我國轉移支付的三大部分。在這當中，仍然有很多地方存在著需要盡快改善并加以解決的問題。首先稅收返還、體制補助的資金比例在轉移支付總量中所占比例過高，稅收返還、體制補助帶有明顯的有利于地方的傾向，而一般性轉移支付所占的比例很小，它主要能夠反映地方財務均等平衡的狀況，經濟發達地區的稅收返額度高是正常的，但是比例過于懸殊就不利于經濟的平衡發展，稅收返還額度在成一定的比例增加，也使某些經濟現對落后的地方社會經濟和社會服務的發展水平嚴重滯后。其次，在政府轉移支付過程中缺乏有效地監管制度，這也是在轉移支付過程中頻發支出不透明、財政截留、現象的一大因素，在這個過程當中產生的財務問題由于從支出項目繁雜、設計部門較多，核查起來十分困難，因此，要在轉移支付的源頭把好。

5.亂收費現象屢禁不止

近十二年來，國家大規模稅制改革取得了很大成績，取得了良好的效果。2003年，農業稅等農村不合理收費被取消，極大地鼓舞了農民的生產熱情，但是亂收費現象的屢禁不止嚴重破壞了稅制改革的成果，這里面的一大原因就是行政體制的改革進入了攻堅階段，地方大量的公務員隊伍還沒有進行有效地精簡，個別地方政府為了保證財政收入，將各種稅費攤派到百姓頭上。這種現象在縣級以下財政管理中屢見不鮮。穩定的稅收來源受到抑制的同時，應當在財政監管加大力度，不允許縣級以下政府的財政支出向官僚本位主義傾斜。應當想盡辦法使得不在位的公務員不成為財政的負擔。否則，亂收費、亂罰款的現象就得不到有效的根治，還會變本加厲、循環往復。不僅不利于個地方的經濟建設和財政平衡，嚴重的還將導致嚴重的社會問題，有損于創建和諧社會的大局。朗讀

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進一步推進財政稅收體制改革的建議

1.建立完善“分級分權”的財政體制

建立完善“分級分權”的財政體制，不僅是我國基本國情的需要，也是通過改革整治現行財政稅收管理中諸多漏洞的手段。合理劃分各級政府、政府職能部門之間的分級分權財政體制，目的在于調節中央政府和地方政府的財政稅收比例、依據當前情況，應當適當加強中央政府的收入比例，強化政府財政同一支出的平衡；加大中央政府的直接支出，加強統籌管理，減少財務問題，同時減輕地方政府的財務管理的壓力，配合行政改革中人員精簡的客觀要求；還要對地方政府的支出權限進行必要的規范，既賦予足夠的財政權力，也要控制過度的財政自由，使得地方支付財政稅收管理改革加速進行。

2.健全完善財政轉移支付體系

要將一般性轉移支付與有條件的專項轉移支付進行合理搭配，形成資金來源穩定可靠，資金分配方法較為科學合理的中央、省（市）兩級兩類轉移支付體系。首先是要提高一般性轉移支付的比例，適當整合其中的專項轉移支付，妥善安排轉移支付的結構比例。其次是要改革稅收返還與增值稅分享制度，從而穩定轉移支付的資金來源。最后是要改革轉移支付的分配方式，建立起科學合理、公開透明的資金分配體系，從而逐步改變目前從基數法確定轉移支付數額與轉移支付水平的方。

3.財稅改革要在制度上實現創新

財政稅收體制改革一直是制約中國的社會主義市場經濟發展和政府改革深化的羈絆。在廣大農村地區大力推廣，農民的勞動熱情被充分激發，農業生產工具的價格下調，給農業生產降低的生產成本，在免除農業稅等稅收項目外，在水手結構上也應當進行必要的調整。正式地方政府的職責所在，也是發展地方經濟的必由之路。通過適當的途徑招商引資、引進先進技術、 合作擴大生產是有效手段。在財政稅收體系中，合理的采用“合同制”，也是完善地方政府財務稅收管理分配職能的一大創新，不僅僅加強了地方財政稅收的自，也使得中央政府能夠施加有力的宏觀調控。體制改革是永不過時的話題，制度創新對社會和經濟發展的作用一再被歷史證明。 加強中央管理和不同級別政府部門之間的協調配合是制度創新的出發點和著眼點。

4.完善國稅與地稅的協調機制

對稅務機關而言，理順國稅和地稅的職責關系，健全兩者之間的協調配合機制，本身就是稅收管理體制改革的重要課題。在實行分稅制財稅管理體制改革的背景之下，除了極少數省份外，全國絕大多數省份都分別設置了國稅與地稅這兩套稅收征管機構。有條件的地區可先行試點國稅與地稅合署辦公。各地的國稅與地稅機關也應充分開展信息交流，當對政策有不同理解或出現爭議時，雙方要共同探討，合力解決問題，實現國稅與地稅的良好協調。

第2篇：新財稅體制改革范文

關鍵詞：財政稅收；改革；體制；創新

一、我國財政稅收體制改革的現有成就

目前，我國財政稅收體制改革已經取得的了相應的成就，并且很好地優化配置了社會資源，強化了市場宏觀調控能力，確保經濟秩序穩定狀態，健全了社會主義市場經濟體制，為逐步構建完善的中國特色社會主義奠定良好的基礎。從我國財政稅收體制改革已經取得的成就而言，這場改革極大地改進了原有的財政支出體制，建立健全了我國原有的國庫集中支付、政府采購等各項管理制度，保障了財政績效管理制度改革的有序進行，建立起以集中采購為基本特征的我國政府采購制度，實踐了財政收支分類改革以及財政績效評估等相關舉措，以最大限度地提升財政管理效率。

此外，我國財政稅收體制改革還有效完善了國家預算體制，并實現了國內稅制全面轉型。預算管理體制的改革和完善，其目的在于有效加強預算監督體制的實效性，尤其要加大力度具體實踐部門預算制度、國有資本經營預算制度、單一賬戶制度、收支兩條線制度等，稅制的全面轉型，要求政府應逐步建立起一種立足于增值稅的新流轉稅體系，逐步完成由具體計劃經濟特色的產品稅制轉變為一種市場經濟體制下新型流轉稅。總體來講，我國已經逐步建立起教委完善的分稅制體制，加強并改進中央與地方財政收入的分配關系，增加中央對地方政府的補助額度，盡量緩解我國經濟欠發達地方財力緊張的相關問題。

二、我國現行財政稅收體制的現有問題

自上世紀九十年代中期至今，我國已初步構建起滿足社會主義市場經濟體制發展所需的財政稅收體制基本框架，但同時也不可避免地遭遇了一些體制發展上的難題。一方面，國家始終重視兩個比重的提升，以及國家在經濟體制急速變化時期宏觀調控能力的增強，因而將財政收入體制改革定位為國家財稅工作甚至是經濟發展的重點，但結果，各級政府支出責任及預算體制均有涉及，但改革手段仍然不夠全面和深刻；另一方面，財稅體制改革過程中一直注重中央財政收入比例以及中央政府宏觀調控能力的提升，卻難以深刻認識市場經濟體制下各級財政責任職能分工、財政功能定位、財稅體制改革目標模式等問題，這并不利于國家財政稅收體制改革的整體推進和良性運行。

深入分析，我國現已完成改革并且由此構建起的財政稅收體制仍存有相應的局限性，比如現有的政府收入體系改革仍十分不到位，稅收體系結構上的現有缺陷使國家資源與國有資產收入等那些非稅收入均尚未納入規范管理的范疇，再比如我國各級政府收入分配方面仍保持向上集中的傾向，中央和地方收入在劃分上仍存有缺陷，省級及以下級別政府收入分配的體制改革問題仍亟待深入研究；我國各級政府之間的事權以及其支出責任改革都相對滯后，不僅政府的轉移支付制度比較不規范，且各級政府之間的財力、財權、事權以及支出責任等也不適應，最后造成地方政府財政困難、收支缺口較大、區域財力很不均衡。

同時，我國政府推出的預算體制改革仍舊不到位，其所覆蓋的范圍十分狹窄，且不存在有效的監督制衡機制和管理體制。與收入體制與支出管理體制改革相比較，特別是與稅收體系以及財政收入分配體制改革相比較，政府的預算管理體制改革思路仍舊不夠順暢且明顯滯后，體制改革中諸多預算體制根本性、實質性等問題相比較，現有的財政預算并未全部納入政府財政收支活動中，也未能納入相應的政府預算體系以及財政監管范圍，而預算管理體制不夠完善、財政預算體制仍缺少必要的內在約束和制衡機制，則更成為新一輪財政稅收體制改革中的關鍵難題。

三、我國新一輪財政稅收體制改革的創新舉措

構建新型分級分權財政體制。新型分級分權財政體制應從我國基本國情與現階段改革發展所需出發，不僅要能夠和我國各級政府事權相互適應，還要很好地實現統籌兼顧、綜合平衡、持續穩定、規范合理的目標。具體而言，應立足于合理設定政府層級的目的，規范合理地劃分出我國各級政府的事權、支出責任、收入能力、收入權力等，首先要持續適當地提升中央政府的收入比例，要合理地劃分出中央和地方各級政府的收入比例；其次要增加中央與省級政府的直接支出責任，合理地劃分中央和地方各級政府的支出比例，要適當地減少地方政府的支出責任以及財政壓力；最后要向地方適當放權，給予地方必要的財政權力，使財政分權體制逐步由財力性過渡為制度性。

構建新型稅收制度。新型稅收制度應努力達到主體稅種設計科學、稅負水平適中、稅負結構公平合理，最大程度上促進經濟社會的科學發展。一則要盡可能地減輕納稅人的稅外負擔，保持國家合理適中的宏觀稅負水平，從規范政府性收入、減輕納稅人稅外負擔、取消國家體制外收入、開拓預算管理范疇等情況出發，適當提升我國宏觀稅負水平，二則要努力提升直接稅在我國稅收收入中的比例，使我國稅收逐步接近發展中國家的平均水平，也使我國稅收體系與稅收結構逐步轉變為間接稅、直接稅并重的雙主體狀態，并使間接稅與直接稅保持之間有效配置；三則加快增值稅轉型步伐，科學設計我國各級政府的主體稅種，及時、恰當地開征物業稅，比如把營業稅當做省級政府的主體稅種，而物業稅則當做各個市縣鄉政府的主體稅種。

構建新型轉移支付體系。新型轉移支付體系要求一般性轉移支付和有條件的專項轉移支付此兩種手段相互配合、合理使用，確保資金來源穩定可靠，同時資金分配方法科學有效，為達到此目的，政府應提升一般性轉移支付比例、優化安排轉移支付的結構比例、適當整臺專項轉移支付；還應逐漸改革稅收返還以及增值稅分享制度，對轉移支付資金的來源加以穩定；更要科學合理地改革現有的轉移支付分配方法，建立健全公開透明、科學合理的公式化資金分配制度。

構建新型復式國家預算體系以及與之相適應的預算管理體制，相關預算體系及預算管理體制應做到預算編制與預算執行的相互分離，還要保證國家中長期預算和中長期發展規劃的相互協調。這要求國家必須逐步拓寬國家預算覆蓋范疇，構建完善的復式預算體系，其中國家復式預算體系至少要包含資本性預算、社會保障預算、經常性預算、國有資本經營預算等，盡可能地將政府所涉及的所有財政性收支活動全部納入預算管理體系框架內。

構建新型財政管理體制。新型財政管理體制的建立和實踐，要求政府應推行稅收征管機構一體化；應建立健全新型省市對縣鄉財政的管理制度和機制；應穩妥地改革現有鄉鎮財政管理體制，應建立健全地方公共債務管理制度，有條不紊地分類分流解決縣鄉政府的歷史債務問題。尤其要向地方政府適當分權，尋求新的正常融資渠道，并嚴格管理地方債務，在分類分流處理現有地方債務前提下，編制地方債務管理辦法，為地方政府以收入債券的形式實施基礎設施項目融資的過程提供可靠的參考和依據。

參考文獻：

[1]“深化財稅體制改革”課題組，進一步神話財稅體制改革的研究，經濟研究參考，2009(26).

[2]李建新：對推進財政稅收體制改革的思考，中國鄉鎮企業會計，2010(5).

[3]王恩胡：深化財政稅收體制改革的對策，經濟研究參考，2009(30).

第3篇：新財稅體制改革范文

【關鍵詞】新形勢 財政稅收

財政稅收作為我國中央以及各級地方政府實施經濟活動布局的關鍵性物質保障，在資源優化配置、收入分配協調以及公平原則踐行方面都發揮著非常重要的協調作用[1]。所以，不斷促進財政稅收體制進一步改革，保證宏觀調控政策實現全局發展，將會對現代化社會經濟的可持續發展起到非常強的戰略意義，進而為和諧社會構建奠定良好的基礎。

一、財政稅收存在的問題

（一）財政稅收結構不合理

目前，在財政收入結構當中，非稅收入以及稅收收入兩者之間所占的比例是非常不協調的，尤其是稅收收入結構。從專業化的稅收原理角度出發，所得稅以及財產稅屬于收入分配調節工作的重要力量，必須要在稅收收入當中占據較大比重，然而營業稅以及增值稅等僅僅是籌措資金手段，在比重分配上應該完全小于前者的比重。然而，從目前的實際情況來看，財政收入當中的稅收收入比例卻是不合理的，甚至恰恰相反，這種情況下，稅收在縮小居民收入差距上所發揮的作用就會受到大大限制。此外，現階段重復征稅問題以及稅種功能模糊問題等的出現，進一步影響到了社會經濟的穩定健康發展。

（二）政稅收體制存在一定的局限性

財政稅收體制的健全化程度直接關系到財政稅收體制改革工作的順利開展。現階段，財政稅收體制并不十分健全，還是存在局限性的，主要表現在以下幾個方面：首先，財政收人在分配職能上的集中性相對較強，始終呈現向上集中發展的趨勢[2]。而且財政分稅制度不能夠得到有效落實，導致財政力量難以實現平均分配。其次，從稅收種類層面出發，與資源以及環境相關的稅種不能夠有效納入到征收范圍之內，從而影響了稅收作用發揮，難以保證社會分配功能的完全發揮。最后，國有資產收人與資源類收人始終在我國政府財政收人相關管理體系之外，難以實現管理工作的規范化。

（三）財政稅收轉移支付規范性不足

分稅制制度的有效實施在一定程度上實現了轉移支付。這種情況下，稅收權相對來說比較集中化的中央財政就會借助財政支出對每個地方的實際經濟發展水平實施科學化調整。就目前情況而言，國家財政稅收方面的轉移支出集中于稅收返還體制補助、專項轉移支付以及財力轉移支付三個方面[3]。然而，轉移支付期間資金使用率相對較低或者是個人腐敗問題時常出現，究其原因，可以從以下兩個方面進行闡述，第一，轉移支付在實際監管力度上相對較弱，當中央財政在地方范圍內進行轉移支付的時候，會存在支出不清楚或者是信息漏損現象。第二，一些轉移支付在實際構成上不夠科學，通常情況下，體制性補助與稅收返還比例相對較大，而其它類型支付比例較低。

二、財政稅收體制改革途徑

（一）實現財政稅收體制的權級分明

為了實現財政稅收的科學化，需要做到稅收體制權級分明，并完全符合我國現代化經濟發展情況，從而使稅收財政制度于政府事務統籌環節、各機構工作規范環節等充分發揮作用，從根本上實現我國稅收收入以及支出的比例和諧與穩定。從專業化角度出發，權級分明性質的稅收財政體制是把各級政府所具有的權利以及層級進行科學劃分，進一步明確各級政府事權[4]。第一，中央政府必須要將部分財政實權交給地方政府，并允許地方政府可以在地方稅種的相關范圍之內制定出規范化的稅收政策，可以給予地方政府部分收減稅收權利，構建地方性法律法規。當地方政府具備稅收自之后，才可以實現稅收體制改革更好地順應地方經濟發展。第二，中央必須要在確保中央財政收人穩定增長的基礎上，加強對各級地方政府收入分配管理，給予相關地方的社會經濟發展經濟支持；第三，要想實現地方經濟發展，中央政府與省級政府都應該對財政支出進行科學劃分，減少支出壓力。

（二）做到財政轉移支付的科學化

科學化財政轉移支付體系能夠達到及時建立與完善必須要得到中央以及省級政府的支持，平衡專項轉移支付以及普通性轉移支付之間的比例，合理分配相應的財政稅收資金。一方面，應加強財政轉移管理，創新稅收返還和體制補助要求，并將轉移支付來源實施有效控制，保證其在科學范圍內。另一方面，應注重普通性轉移支付比例改革，對其進行適當調整，實現轉移支付類型在具體結構層面的合理化。此外，中央財政還必須要根據地方經濟發展狀況，強化轉移支付能力預算，制定出合理化的支付數額，做到財政資金分配透明化與專業化。

（三）完善預算管理體制

在預算管理體制完善期間，應該做到預算執行以及預算編制工作的分離，從而實現中長期預算以及中長期規劃之間的相互匹配，構建能夠很好適應國家預算體系健康發展的復式預算管理體制機制[5]。相關人員在稅收制度改革期間，必須要將與財政收支相關的活動積極納入到相應的預算管理工作當中去，實現國有資本經營預算管理以及社會保障領域的科學化預算管理，擴大預算覆蓋范圍，使其能夠很好地惠及大多數行業。

（四）制定合理化的稅負征收標準

合理化的財政稅收應該滿足主體稅種在設計工作上的科學性，并實現稅負結構的合理化。具體來說，相關人員需要從以下多個方面進行綜合考慮：第一，深入分析我國宏觀經濟實際發展水平，然后在此前提下明確稅負水平，取消財政稅收體制之外的收入，增強政府性收入規范力度，從根本上減輕納稅人負擔。第二，我們要深化個人所得稅改革，及時調整低收入群體稅收征稅起點，從而制定出分類扣除以及綜合申報兩者兼顧的所得稅制度，促進個體稅收壓力的不斷減輕[6]。第三，設立合理化的環境保護稅種，借助稅收政策對企業相關的生產行為實施約束，增強企業環保意識，大力推廣低碳經濟模式。

三、結語

總而言之，我國財政稅收制度改革不僅取決于中央政府以及地方政府，而且還會受到企業因素或者是個人因素等的影響。從某種程度上講，財政稅收體制日益深化改革的過程是一個長期過程，具有非常強的復雜性與專業性，是不能夠一蹴而就的。現階段，財政稅收體制改革工作將立足我國國情，并持續進行下去。

參考文獻

[1]趙豐.新形勢下財政稅收體制改革的創新思考[J].北方經貿，2014，11：100-101.

[2]董金蘭.基于創新思維的財政稅收體制改革分析[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2015，12：79.

[3]敖曉梅.深化財政稅收體制改革的思考[J].中國集體經濟，2016，21：50-51.

[4]郭娟娟.深化財政稅收體制改革的若干思考[J].現代經濟信息，2016，10：26.

第4篇：新財稅體制改革范文

當前，國內外與地方財政體制改革相關的財稅政策研究，大致是沿著理論分析和實踐分析兩個方面展開的。

1.1“省直管縣”財政體制改革的理論分析，典型的有兩種思路。其一，財政分權與相關財稅政策設置。早期的財政分權理論認為，地方政府具有信息優勢。因為各個地區居民的偏好并不完全不同，所以由地方政府有所區別地分別提供地方性公共物品，顯然比整齊劃一地由中央政府統一提供地方性公共物品更有效率。Oates（1972）認為中央政府應當賦予地方政府提供相應地方性公共物品的財政收支權力，這樣將更有利于提高經濟效率，加快地方經濟發展，進而推動全國經濟增長。Tiebout（1956）指出，如果居民具有充分流動性，地方政府就會根據本地區居民的偏好設計出迎合他們需求的公共產品，進而提高經濟系統的效率，促進經濟增長。第二代財政分權理論認為，適當的分權化制度安排可以向地方政府提供市場化激勵，維持和促進市場化進程，進而推動經濟發展。Qian和Weingast(1997)提出，財政分權有助于形成一種稱之為“保護市場的聯邦主義”。在這種體制下，中央政府與地方政府明確劃分彼此的責權利，并由地方政府承擔發展本地經濟的主要責任。這樣一種體制能夠形成一種有助于保護市場的地區間財政競爭，政府間的競爭對地方政府隨意干預市場構成了約束，從而促使地方政府強化對預算的硬約束，并促進經濟的發展。楊之剛（2006）認為中央和地方政府應當按照共同同意的決策規則，在各個公共服務領域內明確地劃分責任。政府間財政分權不僅要對政府職能進行有效配置，同時，合理的收入分享制度、規范的轉移支付制度、符合法定程序的舉債制度等是不可或缺的，最優的分權度需要針對不同的政府職能或政策任務具體地一一考察。其二，縱向稅收競爭與相關財稅政策設置。自上世紀90年代中期開始，西方學者開始考察國內縱向稅收競爭問題。國內縱向稅收競爭是把雙刃劍。一方面，適度、合理、規范的稅收競爭可以調動中央、地方政府的積極性，防止中央政府因為稅權過分集中而引起效率低下、官員腐敗等問題；另一方面，縱向稅收競爭如果過度、不規范，就會使中央政府難以籌到足夠的財政資金，以履行其在全國范圍內實行資源配置、公平分配和宏觀調控職能等嚴重的問題，甚至還有可能引致國家分離等政治問題。Dahlby(1996)分析了財政外部性包括縱向稅收外部性與政府間轉移支付機制設計問題；Keen(1997)詳細分析了財政聯邦主義理論中的縱向稅收外部性問題；Besley和Rosen(1998)則從實證的角度分析了美國在石油、煙草稅設置上的縱向外部性問題；Sato(2000)也就財政外部性和聯邦制國家的有效轉移支付問題進行了研究；Wilson(1999)則研究了國內縱向稅收競爭與征稅過度問題；Br?ulhart和Jametti（2003）則從實證的角度詳細分析了瑞士的縱向稅收競爭問題。

1.2“省直管縣”財政體制改革的實踐分析。學者的研究主要根據我國早期“省直管縣”改革實踐（例如浙江省）圍繞以下幾個方面展開。首先是“市管縣”與“省直管縣”財政體制的優劣比較。與“市管縣”相比，“省直管縣”具有以下優勢：①有利于社會主義新農村建設。市管縣財政體制在一定程度上阻礙了城鄉資源的合理流動和優化配置，制約了農村的發展，不利于城鄉統籌和“三農”問題的解決。實行省直管縣（市）財政體制改革，實質就是“擴權強縣”與留利于農村，體現了關注“三農”和建設社會主義新農村的全新理念，符合全面建設小康社會的要求。②有利于提高財政管理效率。實行省直管縣（市）財政體制改革后，相應地減少了地市級中間管理環節，可有效地避免管理效率的遞減，防止財政資金的層層盤剝和滯留，增強了省級財政的調控能力，提高了財政資金的利用效率和周轉速度。③有利于擴權強縣和富民強縣。實行省直管縣（市）財政體制改革后，能增強縣域經濟發展的自主性。④有利于緩解縣級財政困難。實行省直管縣（市）財政體制改革后，省級財政按財政管理體制直接結算到縣（市），既能避免地級市集中縣級財力的“市刮縣”問題發生，又可以使縣級財政困難直接反饋到省級財政，從而省級財政能夠直接解決縣級財政困難。同時，也要看到“省直管縣”財政體制的負面影響：加大了省級財政對縣級財政監管的工作量和難度；行政管理與財政管理不同步；制約了區域性中心城市的發展；可能造成縣域開發的無序進行。其次是與“省直管縣”財政體制改革的配套財稅政策。正是考慮到“省直管縣”財政體制的負面影響，學者們紛紛提出了與“省直管縣”財政體制改革的配套財稅政策：①相對確定的各級政府事權的確立。各級政府事權的確定是一個由何級政府承擔才能最有效率的問題。事權的相對確定性，不是說事權不能變，而是要求每一次事權的變動都應該有對應的財力變動，即事權變動有相應的財力支持。②稅權、收費權、發債權、國有經濟與國有資源收益權等地方財權的重新劃分。稅權的界定，要綜合考慮稅收的征收成本、政府所承擔的職責以及其對收入分配的影響等因素。如個人所得稅就是一個與收入再分配和經濟穩定密切相關的稅種，從政府職責實現的目標來界定，應屬于中央政府征收的稅種。收費權往往與政府所提供的公共服務直接對應。一般說來，收費僅針對受益對象明顯的公共服務，但這不是說所有受益對象明確的公共服務都應該收費。現代政府負有基本公共服務均等化的職責，應保證提供最低水平的基本公共服務。按照全口徑預算(綜合預算)的要求，政府收費不僅要納入預算，而且收費權也應在不同層級的政府之間進行分配。③轉移支付制度的規范化。財權劃分并不能完全解決事權與財權的匹配問題，而財政轉移支付可彌補這一缺陷。應盡可能完善一般性轉移支付制度，標準收入的測算將融入更多的激勵因素，考慮更多的財政努力因素，以盡可能減少其負激勵效應。專項轉移支付則應盡可能使決策公開透明，并在一定范圍內引入競爭機制。應創造條件讓更多的地方政府參與專項轉移支付資金的競爭，以盡可能降低政策目標實現的成本。再次是與“省直管縣”財政體制改革的配套條件。①行政管理體制改革。財政非常重要，政府各項事務都與之緊密相關，政府的各種活動都會對之產生影響。為確保“省直管縣”財政體制改革成功推進，需要進行相應的行政管理體制改革。②行政區劃調整。從浙江省的經驗來看，轄區面積小和各縣（市）之間距離近是其實行“省直管縣”獨特的地理條件。實行“省直管縣”后，全國多數省份除了管理數量較少的地市之外，還要管理數十個甚至上百個縣的財政。這無疑會急劇增加省財政的壓力，增加省級財政的工作量，對省級財政管理能力也是一種考驗。雖然信息化的推行可減少一定的工作量，但從根本上看，還需要對一些面積小、人口規模小的縣市進行合并，以減少工作量。

2湖南省直管縣財政體制改革的內容與初步成效

2.1改革的內容

2.1.1推進湖南地方政府財政分權的財稅政策研究。財政分權有助于各級政府明確劃分彼此的責權利，并由地方政府承擔發展本地經濟的主要責任。這種體制能夠形成一種有助于保護市場的地區間財政競爭，政府間的競爭對地方政府隨意干預市場構成了約束，從而促使地方政府強化對預算的硬約束并促進經濟的發展。在這方面，財稅政策有許多工具可以運用，通過直接作用于市場經濟，能夠為促進湖南地方財政分權和經濟發展奠定堅實的基礎。

2.1.2促進湖南地方層級政府之間良性稅收競爭的財稅政策研究。適度、合理、規范的稅收競爭不但可以調動地方各級政府的積極性，而且還可以防止各級政府因為稅權過分集中而引起效率低下、官員腐敗等問題。在這方面，將利用各種財稅政策允許地方根據當地稅源情況，行使必要的稅收管理權，以提高稅收制度的效率。

2.1.3推進湖南“省直管縣”財政體制改革的配套財稅政策研究。省直管縣部分解決了不同層級政府財政的分工問題，但與市場經濟正常運轉所要求的財政體制相比，還有不小的差距，因此配套的財稅體制改革與政策是必不可少的。在結合國家政策基礎上，我們將對湖南地區如何制定和實施推進“省直管縣”財政體制改革的配套財稅政策，進行全面的分析和論述，提出具有建設性的意見。

2.1.4推進湖南“省直管縣”財政體制改革的配套條件的研究。“省直管縣”的推進成效與其配套條件緊密相關。行政管理體制改革以及行政區劃調整等都是十分關鍵的因素。這些方面都可以充分發掘財稅政策的著力點。

2.2主要觀點

本論文的主要觀點包括以下幾方面：一是以財稅政策來促進湖南地方財政分權和地方自治，這也是推進“省直管縣”財政體制改革的根本目的。二是財稅政策應有利于構造湖南地方各級政府間良性的縱向稅收競爭。三是與湖南“省直管縣”財政體制改革配套的財稅政策要緊密配合。例如相對確定的各級政府事權的準確劃分，稅權、收費權、發債權、國有經濟與國有資源收益權的重新劃分，以及轉移支付制度的規范等。四是與“省直管縣”財政體制改革配套的條件要跟上，如行政管理體制改革以及行政區劃調整等。五是應借鑒包括浙江等省在內的國內先進經驗，在財稅支持“省直管縣”財政體制改革有所創新，包括努力爭取更加廣泛的中央財政政策支持，這些都是促進財政體制改革的重要條件。

2.3理論創新程度與實際應用價值

2.3.1創新程度。迄今為止，關于財稅政策支持“省直管縣”財政體制改革，更多的研究是在國家層面上進行的。對于在地方區域層面上研究這一問題，無論國內外都還存在較大理論和政策研究空白。通過密切結合湖南“省直管縣”財政體制改革的實際情況，在此方面將會有重大的創新，而且在財稅政策運用方面也有重要的創新意義。

第5篇：新財稅體制改革范文

關鍵詞:新形勢財政稅收體制改革與創新

一、新形勢下我國財政稅收體制現狀及存在問題

(一)不完善的預算管理體制

我國始終處于改革發展的進程中，最近幾年，我國的財政稅收體制逐漸顯現出一些弊端，使得財政稅收體系出現漏洞。實際上，現行的財稅體制在應用中出現了很多問題，不利于社會的進步，而且對經濟的發展無法真正起到作用。其中，地方財政稅收的預算管理方面所存在的問題是很突出的。因為地方管理不同于城市管理，地方的財稅收入預算管理體制相對來說是較為落后的，具有不完善，不健全的特點。在地方上，財政稅收有關部門的工作落實不到位。從財政收入方面來看，首先，財稅的預算管理體制本身就有一些不足，這就導致在財稅體制的開端問題的出現。其次，我國政府的財稅監督體制不健全，工作人員沒有有效的履行監督義務，沒有做到對預算管理部門做到真正監督。而且有些工作人員自身的工作態度和有些部門的工作方式，不利于地方財政稅收預算管理體制的形成。在地方的財政管理工作中，常常是形式主義之上，做做表面工作，走走過程，并沒有實質性的解決問題。

(二)財政稅收體制的局限性

從我國當前形勢出發，可以看出如今的財政稅收體制具有一定的局限性，不利于社會經濟的進步。某些地方政府不結合當地的實際情況，沒有建立自身的財政稅收體系，對于本地的財政稅收毫無作用。因此要想地方的財政稅收體系更加完善，那么地方政府就應該具備自己管理本地事務的能力，自己制定財政稅收體制的權力。我國的每個地方的發展情況和經濟能力都不相同，若是都運用來自中央的相同的管理模式，不利于當地健全的財政稅收體制的形成，從而不利于推進當地社會的發展。在眾多會議中，多次提及了財政稅收對我國發展的重要性，并且我們應認識到一個合理的財政稅收體制對于我國的改革開放的促進作用。所以，對于財政稅收體制的改革勢在必行。

二、對我國財政稅收體制進行改革與創新

(一)加大財政收入的預算管理力度

在我國的財政稅收體制改革進程中，對財稅的預算管理是非常重要的環節。在進行其改革與創新時，應該從大局角度出發，全方位，多角度，將眾多因素全面涵蓋在內的去思考與此相關的問題。對于國家而言，做出預算管理前，應依據我國的基本國情，然后結合本國的發展方向和發展路線，制定與之相適應的財政稅收的預算管理制度。對于當地的財稅部門，也應立足于當地的經濟基礎，結合當地的社會發展形勢，而后做出合理并且科學的財稅的預算管理制度。國家和當地政府在財政稅收上都要做出一些合情合理的改變，并且積極的研究創新方式。只有二者共同努力，齊心協力的做出改變，不斷進行創新，對于處于新形勢下的我國財政稅收體制有利無害。

(二)建立集權完善的財政稅收制度

一套完善且相對健全的財政稅收體系在很大程度上可以做到推動我國經濟的發展，增強我國的經濟實力。首先，針對地方而言，以前的財稅體系使他們喪失了自身的很多權力。要想實現社會經濟的穩定增進，必須保證地方政府擁有相對自由的管理權力，制定特色的財稅收入制度的權力。同時，要明確政府中有關財政稅收各個部門的職權，各自管轄各自的領域。其次，增強監管部門的工作力度。要求監管部門必須真正的履行工作義務，不能只是走過程，做表面功夫，這樣才能對財政稅收管理力度起到提高的作用。

三、結束語

隨著社會的不斷進步和發展，我國在新形勢下財政稅收體制所需要的改革與創新是重中之重。建立一套完整健全的財稅收入體制十分重要。

參考文獻：

[1]張金華.新形勢下財政稅收體制改革的創新研究[J].財會學習,2018.

第6篇：新財稅體制改革范文

關鍵詞：財務稅收體制；改革；稅務水平；措施

自改革開放以來，我國在經濟體制改革方面已經取得了很大的進步，但是，我國的財務稅收體制還存在許多的不足之處，面臨著極大的挑戰。本文主要講述的是當前財務稅收體制的不足之處，對改革后的財務稅收制度也進行了描述。

一、我國財務制度改革的重要性

財稅體制與社會資源和收入有關，財稅體制的配置安排與以下三面有關，分別是：①人民；②政府；③政府各部門等。財稅體制對社會經濟行為有著極其深遠的影響，具體是表現在以下幾個方面，分別是：①減免稅制度。當今企業會享受各種各樣的減免稅待遇，那么，企業更有可能從自身的經濟利益出發，利用稅收優惠政策，去追求跨行業的經營；②企業按照其隸屬關系交納企業所得稅。具體意思是指中央企業向中央政府交納企業所得稅，而地方企業則要向地方政府交納所得稅，該政策的實施，從客觀上鼓勵了地方保護行為，有利于本地企業的發展；③現行稅收制度具有十分重要的社會規范意義。政府實施平公平合理的原則，并按該原則進行征稅，公平合理原則可以為社會樹立行為典范，有力的促進了政府對社會經濟秩序的管理。

二、我國財政稅收制度的現狀

（一）實施財政稅收改革所取得成就

我國實施財政稅收改革已經有一定的年限，也取得了一定的成就，在一定程度的基礎上，提高了我國的財政管理水平，同時，也為健全社會主義市場經濟體制奠定了基礎。我國在財政稅收改革方面所取得成就主要表現在以下三個方面，分別是：①在財政支出方面的成就，在財政支出方面所取得的成就主要表現以下幾個方面，分別是：改進了財政支出制度、加強了財稅績效管理、并實行由政府集中管理的方式，也就是說由政府集中采購和統一支出，在財政支方面，也要進行評估，讓財政支出與稅收績效掛鉤；②在預算方面所取得的成就。在預算方面所取得的成就主要是表現在以下幾個方面，分別是：加強了預算管理、實行部門預算、收支兩條線制度、單一賬戶制度等；③實行稅制轉型。稅制轉型主要是表現在以下幾方面，分別是：對企業所得稅實施改革、對增值稅實施改革、統一內資企業所得稅制度等，實施稅制轉型的主要目的是建立以增值稅為主的稅收制度，并且以營業稅和消費稅為輔，實行新型的流轉稅制度，實行分稅制度，對中央和地方財政收入會進行限定。

（二）我國現行財政稅收體制中的不足之處

近年來，我國在財稅體制改革中，取得了一定成績，但是，我國現行的財稅體制仍然還存在著很多不足之處，現行財政稅收體制的不完善，嚴重阻礙了社會主義市場經濟的發展，經相關學者的統計歸類，現行財政稅收體制的不足之處主要是表現在以下幾方面，分別是：①在財稅管理方面難以控制，財稅管理的難以控制主要表現在：有關財政稅收管理難以有效控制、現行的財稅體制缺乏監督機制、財稅管理工作人員缺乏責任感和使命感；②在民主制度方面，還不夠完善。在我國，雖然許多地方都已經成立了民主理財領導小組，但是，仍然不能很好地落實政務公開和民主管理制度；③財政資金在支付和轉移方面不夠完善，還存在許多弊端。政府部門之間的財政資金在轉移時，經常出現以下現象，分別是：流程不夠規范、轉移周期較長、資金使用率低等，為了緩解以上這些問題，中央政府已經實施了分稅制度，并且已開始實施，但任然存在著許多不足之處，這些不足之處還需要完善。

三、深化財政稅收體制的改革措施

（一）建立分級分權財政體制

要深化財政稅收體制，需要對各級政府以及政府部門之前的分級分權財政體制進行合理地劃分，還要適當加強中央政府的收入比例，也就是說要加大中央政府的直接支出，減輕地方政府的財務管理壓力。還需要對政府的支出實施規范化的管理，在財政權利方面，要適當的給予，不可過多，也不能過少，并且還要控制好財政自由。另外，在一般性轉移支付的比例方面，還需要提高，還有有針性的對一般性轉移支付和專項轉移支付進行搭配，在轉移支付結構比例方面，要妥善處理，當前的轉移支付分配方式中還存在許多不足之處，需要實施相應的改革，這樣才能建立合理公平的資金分配體系。

（二）規范政府的收入來源，促進財政與經濟之間的互動

社會主義市場經濟體制的改革對財政稅收收入增長能力起到了很大的限制作用，那么，就需要政府去承擔市場經濟體制的新智能，在財政支出方面有了顯著的增加，政府部門通常為了緩解財政稅收的收支矛盾，通常都是默許地方政府以收費方式籌集收入，隨著這一現象的不斷深入，使整個社會陷入“亂收費”的體制怪圈中。從客觀的角度分析，只有對現存的財政稅費體制實施改革和規范財政收入來源，才能促進社會經濟的和諧發展。另外，政府財政大多數都是以以下兩種方式支持中央企業的發展，分別是：①投資；②補貼。這嚴重的扭曲了公共財政的目標，還造成了政資源的浪費。由此可見，只有正確處理財政與經濟之間的關系，才能促進社會經濟的健康發展。因此，政府部門在對于中央企業實施幫助時，必須要建立在公共財政的基礎致之上，還要投資于公共基礎設施，只有這樣，才能為經濟主體提供公平的發展環境，才能促進財政與經濟的良性互動。

四、結束語

本文主要講述的是現行財政稅收體制中的不足之處，還講述了財政稅收體制實施改革后，對整體稅收水平帶來了哪些好處。

參考文獻：

[1]宋立.深化財政稅收體制改革的總體思路、主要任務與戰略步驟[J].經濟學動態，2008，（10）.

[2]陳文靜.深化財政稅收體制改革的思考[J].中國集體經濟，2011，（09）.

第7篇：新財稅體制改革范文

基于大部門制改革在新一輪深化改革中的重要地位，我認為，大部門制改革具有頂層設計效應。頂層設計的核心思想，是對問題的“整體理念”和“系統構想”。因此，“改革頂層設計”，就是對某個特定階段主要改革問題的“整體理念”和“系統構想”。這些理念和構想應當充分體現在各種改革方案中，而和是否有一個所謂整體性的改革方案無關。

大部門制改革是行政體制改革的重要組成部分。十八屆二中全會公報指出，行政體制改革是推動上層建筑適應經濟基礎的必然要求，要深入推進政企分開、政資分開、政事分開、政社分開，健全部門職責體系，建設職能科學、結構優化、廉潔高效、人民滿意的服務型政府。顯然，建設“服務型政府”，是未來一個時期深化改革的“整體理念”和“系統構想”。國際、國內大量實踐已經表明，“處理好政府和市場的關系”，矛盾的主要方面在政府。因此，“服務型政府”建設無疑是連接經濟體制和行政體制、政治體制改革的一個關鍵環節，其頂層設計效應將隨著改革的深入逐步體現出來。

《國務院機構改革和職能轉變方案》強調，以政府職能轉變為核心，繼續簡政放權、推進機構改革、完善制度機制、提高行政效能。這就意味著將在中央政府率先實行大部門制，通過“減少和下放投資審批事項、減少和下放生產經營活動審批事項、減少資質資格許可和認定、減少專項轉移支付和收費、減少部門職責交叉和分散、改革工商登記制度、改革社會組織管理制度、改善和加強宏觀管理、加強基礎性制度建設、加強依法行政等”措施，將那些職能相近的部門、業務范圍趨同的事項相對集中，由一個部門統一管理，最大限度地避免政府職能交叉、政出多門、多頭管理，從而提高行政效率，降低行政成本。在市場化程度比較高的國家，普遍實行大部門制的政府管理模式。中國的一個基本國情是地域廣大，且各級地方政府都承擔著大量的經濟職能，因此，中央政府的大部門制改革將深刻地影響地方政府的職能轉變和機構改革，進而產生更大范圍的改革頂層設計效應。

大部門制改革有經濟增長效應

大部門制改革要通過轉變政府職能，達到簡政放權的目的，減少政府對市場、對社會的干預，尤其是直接干預；達到削減乃至取消不規范的部門利益的目的，以改變公共利益部門化的格局。這些是大部門制改革的內涵。這些目的的逐步實現，就將產生難以估量的促進經濟增長的效應。

大部門制有助于社會主義市場經濟體制的進一步完善。市場經濟體制的又一稱謂是“自由企業體制”。越是成熟的市場經濟，“自由企業體制”就越是準確地揭示其內涵。政府和市場關系的另一種表述，即為政府與企業、與企業家的關系。良好的政府與企業和企業家關系，將在很大程度上促進市場經濟的健康成長，并有效化解當前中國經濟中的若干困局。當前，我國政府與企業家的關系，是“越位”、“缺位”和“錯位”并存。“越位”的典型情況是，行政審批的不合理和過多過濫，政府變相經營企業，政府介入企業經營決策、投融資決策和人事任免；政府出臺各種不合乎競爭法則的經濟刺激方案和產業政策等。“缺位”的典型情況是，本應由政府提供的基本公共服務供給不足，市場經濟秩序不健全，競爭規則不完備，信用體系不完備等。“錯位”則是政府干了本來應由市場承擔的事項，而把一些本應由政府承擔的事項交給了市場。政府與市場的“越位、缺位和錯位”并存，同樣制約了企業家精神的培育、激發和保持，對企業家的成長不利，對經濟的持續增長不利。上述“越位”、“缺位”和“錯位”的問題，在很大程度上可以通過大部制改革得以改變，進而通過企業家的創新精神，形成持續的經濟增長效應。

公共利益部門化是我國現行經濟體制、行政體制和政治體制共同作用的一個嚴重弊端。在公共利益部門化的格局下，行政管制、行業壟斷成為擴大收入差距的重要原因，政府官員和國企高管階層則享有特權，而且，公共權力隨時可能被濫用。這些問題對當下的社會經濟生活造成了嚴重的負面影響。大部門制改革的一個重要任務就是緩解并最終瓦解公共利益部門化，使政府行使各項職能時，代表最廣大人民群眾的利益，即全社會的公共利益。當然，大部門體制也有可能把分散的部門利益積聚為集中的部門利益，治理起來可能會更加困難。因此，大部門體制改革需要政治體制改革的介入和整合。沒有政治體制改革的推進，大部門制很可能是貌合神離的，而不是與社會主義市場經濟體制渾然一體的。如果將政治體制改革的因素注入大部門制改革，將有效解決部門利益膨脹，公共權力濫用的問題，進而使我國的政治、社會和經濟生活環境更加有利于經濟增長和發展。

大部門制改革有財政減支效應

大部門制改革的核心是政府職能轉變。在這個過程中，政府職能既要做加法，也要做減法，但總體而言，是減法之和大于加法之和，這就意味著政府機構將有所減少，政府規模將有較大程度的縮小，進而政府及有關部門的行政預算應當出現明顯的減少。如果這一本應出現的結果沒有出現，我們就可以認為，大部門制改革沒有達到預期的目標和效果。

我們認為，政府職能轉變、政府機構改革和財稅體制改革，要放在一個框架中進行設計，并整體實施。以往政府機構改革和職能轉變效果不盡如人意，就與缺乏整體設計和實施有關。如果說職能轉了、機構減了，但行政預算依然故我，甚至更加膨脹，能夠說職能轉變、機構改革達到了效果嗎？答案是不言而喻的。盡管財稅體制改革一直被視作改革的“重頭戲”，其重要性也被各方認同，但實質性進展受到各種利益制約。通過較大幅度的行政體制改革，將為財稅體制改革創造有利條件。

結構性減稅作為財稅體制改革的重要組成部分，無論對經濟的持續增長，還是對增加老百姓的可支配收入，都有著不可替代的作用。然而，在經濟增長放緩與結構性減稅實施的共同影響下，我國稅收收入的增長也出現相應回落。這一回落既是潛在增長率下行的直接結果，也預示著稅收增長將和經濟增長一樣，回歸常態，其超高速增長的可能性將不復存在。因此，為了在繼續推進結構性減稅的前提下，保持各項公共服務的提供及相適應的增長，就必須從減少行政支出入手，對財政的支出結構進行調整，以滿足建設服務型政府和公共財政制度的需要。這就是以財稅體制改革為突破口，深化行政體制與政治體制改革的基本要義。

第8篇：新財稅體制改革范文

國務院總理15日主持召開國務院常務會議，研究部署2012年深化經濟體制改革重點工作。

會議指出，2003年黨的十六屆三中全會作出關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定，全面部署了新時期深化經濟體制改革的目標、任務。近十年來，我國財稅、金融、價格、國有企業、農村發展和各項社會事業改革取得重大進展。公共財政體系不斷完善；大型金融機構股份制改革、股權分置改革取得突破性進展，利率市場化、匯率形成機制改革不斷深化，多層次資本市場加快發展，現代金融體系逐步健全；國有企業改革不斷深化，多種所有制經濟共同發展；以稅費改革、集體林權制度改革為重點的農村綜合改革加快推進；社會保障體系逐步完善，覆蓋城鄉的基本養老保險、基本醫療保險改革邁出重大步伐；收入分配、社會管理體制改革加快推進，衛生、教育、文化、科技體制改革全面深化；對外開放不斷擴大；職能轉變、信息公開等政府自身改革取得明顯進步。這些改革進一步完善了我國基本經濟制度，增強了經濟社會發展的動力和活力，促進了全體人民共享發展成果。

會議強調，我國經濟體制改革仍處于攻堅克難的關鍵階段。要按照科學發展觀要求和社會主義市場經濟規律，尊重群眾的首創精神，大膽探索、勇于實踐，通過改革解決制約科學發展的深層次矛盾和體制性問題。當前和今后一段時期改革的重點領域和關鍵環節：一是進一步轉變政府職能，理順政府與市場的關系，改善宏觀調控，健全市場體系，深化壟斷行業改革，更好地發揮市場配置資源的基礎性作用。二是推進財稅體制改革，理順中央與地方及地方各級政府間財政分配關系，更好地調動中央和地方兩個積極性。三是深化土地、戶籍、公共服務改革，理順城市與農村的關系，推動工業化、城鎮化和農業現代化協調發展。四是推進社會事業、收入分配等改革，理順經濟與社會發展的關系，扭轉收入差距擴大趨勢，努力提高資源配置效率，有效保障社會公平正義。五是推進依法行政和社會管理創新，理順政府與公民和社會組織的關系，深化政務公開，健全監督制度，建設服務、責任、法治、廉潔政府。

會議明確了今年改革的重點工作：（一）推動多種所有制經濟共同發展。深入推進國有經濟戰略性調整和國有企業公司制股份制改革，優化國有資本戰略布局，完善國有資產管理體制。完善和落實促進非公有制經濟發展的各項政策措施，鼓勵民間資本進入鐵路、市政、金融、能源、電信、教育、醫療等領域。（二）加快財稅體制改革。完善分稅制和財政轉移支付制度，健全縣級基本財力保障機制。擴大增值稅改革試點，全面推進資源稅改革。（三）深化金融體制改革。強化國有控股大型金融機構內部治理和風險管理。積極培育面向小型微型企業和“三農”的小型金融機構。合理引導民間融資。促進多層次資本市場健康發展。（四）深化電力、成品油和水資源價格改革。建立健全排污權有償使用和交易制度。（五）推進社會領域改革。完善工資制度，健全工資正常增長機制。實現城鎮居民社會養老保險和新農保制度全覆蓋。全面實施素質教育，推進學校民主管理。繼續推進全民醫保，鞏固基本藥物制度，深入推進縣級公立醫院改革和城市公立醫院改革試點，加快形成對外開放的多元辦醫格局。深化文化和科技體制改革。（六）推進行政體制改革。建立健全新設行政審批事項審核論證機制。開展政府績效管理試點。全面推進地方財政預算、決算公開。（七）深化農村改革。推進農村集體土地確權登記發證，擴大農村土地承包經營權登記試點。制定出臺農村集體土地征收條例。（八）深化涉外經濟體制改革。完善外商投資產業指導目錄。積極推進上海浦東新區、天津濱海新區、深圳經濟特區等綜合配套改革試點。

會議審議并原則通過《海洋觀測預報管理條例（草案）》和《拘留所條例（草案）》。 （本刊編輯）

第9篇：新財稅體制改革范文

從總量看，08年上半年全國稅收總收入完成31425.75億元，同比增長33.5%，增收7890.94億元。

從增收結構看，國內增值稅、消費稅、營業稅分別增長22.6%、18.4%和25.6%，流轉稅合計增收2781.35億元，占增收總額的35.25%；企業所得稅和個人所得稅分別增長41.5%和27.2%，所得稅合計增收2776.60億元，占增收總額的35.19%；海關代征進口產品稅收、關稅分別增長34.7%和40.2%，進口稅收合計增收1288.76億元，占增收總額的16.33%。

從上面的數據來看，我國的稅收在08年經濟形勢嚴峻的情況下依然保持著強勁的增長勢頭。那么到底是什么原因導致稅收增長過快的呢？我認為主要是累進稅制下的經濟增長和稅收監管水平的提高。前者解釋的是正常稅收增長部分。后者解釋的是超過正常部分的增長。

1.累進稅制下的經濟增長。由于稅收是按現價水平計算的，而GDP是按不變價格計算。中間的差值就比較明顯。因此實際上經濟增長可以更大程度解釋稅收增長的因素。同時，在我國累進稅制下，稅收增長必定要快過經濟增長。這些都可以解釋預料中的稅收增長部分。

2.不斷增強的稅收監管。只有人曾提出94年稅收的設計本來就是“廣種薄收”的類型。就是稅收框架的設計比較廣，實際是考慮到了稅收監管比較松散的問題，因此留給稅務機關自由發揮的余地比較大。現而今稅務機關充分挖掘潛力，努力增收，導致在稅收框架廣的情況下稅收監管又嚴格，納稅人就吃不消了。我認為這種說法也是有一定合理性的。政府部門在稅收設計時必定不會忽視我國稅收征管水平極其低下的現狀的。而在2000年以來，由于稅收技術的進步，在稅收激勵機制的鼓舞下，我國稅務機關人員從嚴征稅，當然能顯著增加稅收收入了。而且，這方面的潛力還沒有發揮到極致，我國的稅收征管水平依然比較低下。可以預見，這一因素對今后稅收增長還會做出很大貢獻。當然，隨著提升征管水平難度的加大和成本的降低（邊際效用遞減），這部分因素的作用將逐漸減少，使得稅收增長回歸到應有的水平上來。另外，外貿出口、GDP結構等都是一些學者認為稅收高強度增長的原因。

二、

1994年分稅制改革之后符合中國特色的市場經濟稅收體制就基本建立起來，伴隨而來的是稅收收入的高增長，面對不斷發展的經濟形勢，面對嚴重的經濟危機，稅收能否依然保持高增長呢？是否有減稅的必要呢？更長遠的說，能否乘此機會進一步改革財稅體制呢？本文就此展開詳細的論述。

三、稅收負擔及減稅主張評析

稅收過快的增長必然帶來大家思考是稅收負擔是否過重的問題。企業或居民之所以咬定中國的稅負重，其論據無非是現行稅制的規定。比如，個人所得稅的最高邊際稅率45%，企業所得稅的稅率33%，增值稅的稅率17%等等。以這些稅種的稅負水平同其他國家的相關稅制規定比起來，中國的稅負顯然不能說是輕的。政府部門之所以認定中國的稅負輕，其論據在于，實征稅收收入額占GDP的多少。比如，在2005年，將全國稅收收入加總求和并同當年的GDP之比，只不過為16.19%。以這樣的宏觀稅負水平同其他國家的情形比起來，中國的稅負絕對不能說是重的。

而這些論據揭示的一個東西，就是名義稅負和實際稅負的問題。

總體上講，我認為中國納稅人就單從稅收負擔來說并不是很重，而福布斯把中國評為稅收痛苦指數第三的國家更是言過其實，它不知道我們稅收征收率有多低。但是，我們隱形的稅收負擔是比較重的。

第一，龐大的預算外收入和土地出讓金。這些收入的征收帶有隨意性。而事實上，他們的存在的確加重了納稅人的負擔。土地是全民所有的資產，結果被出賣了，這不是隱形的向全民要錢嗎？

第二，諸多的行政壟斷企業的高額收入也是變相的向納稅人要錢。高額手機通訊費是我們不得不承擔的，因為高額利潤中國石化企業連續被評為亞洲最賺錢的公司，還有國有銀行的呆賬壞賬。我們都為這些企業支付了高額的利潤，這也是變相的稅收負擔。

第三，在財政支出方面的不滿意也加重了納稅人對稅收負擔的不滿意度。在歐洲國家，納稅人承擔重稅負的同時也享受到了極其全面和高水平的公共服務。當今中國，教育、醫療、養老等方面已經讓納稅人承擔高額負擔，但還必須支付相當的稅負，這就造成了強烈的不滿。財政收入上的“大政府”、公共支出上的“小政府”，這就是民眾的印象。稅收不斷向高稅收國家看齊，承擔的社會公共責任卻尚未看齊。

考慮到是否減稅的主張，我認為還是應該暫時減的。這并不是跟我所闡述的稅收負擔不重的觀點矛盾。稅收負擔不重也可以能減稅。我主張減稅，可這樣減稅的動機不在于稅負過重了，而是在于當前經濟形勢的需要。在我們目前稅收大幅度增長的前提下，減稅政策不會對公共財政造成很大的沖擊，再者還會給嚴峻的經濟形勢注入一支強心劑。這才是稅收作為一項政策工具的需要。

眾所周之，目前中小企業的境況比較困難，特別是東南沿海的民營企業。在加上外國的金融危機，從去年下半年開始的經濟形勢的確是進入了寒冬。在如此困難的一年里，政府應該出臺一些至少是暫時的減免稅等稅收優惠措施，幫助企業扛過這個寒冷的年份。畢竟大量中小企業的倒閉意味著大量的失業。截至去年6月，我國中小企業數達到4200多萬戶，占全國企業總數的99.8%，創造的產品和服務價值相當于國內生產總值的60%左右，上繳稅收約占稅收總額的53%，更重要的是，中小企業提供了75%以上的城鎮就業崗位。

最后要提到的就是稅制改革。現在在稅收大幅提升的前提下，正是進行新一輪財政改革的好時機。從94年以來我們的財政框架就沒有過大的改革，這與整個國家社會經濟的迅猛發展是悅來越格格不入的。在稅收方面，我們有必要改革稅制，現在已經將生產型消費稅向消費型轉變，開征了燃油稅。這也是新一輪稅制改革的前奏。

四、結語

綜上所述，我認為稅收增長是經濟增長和稅收監管水平提高的綜合作用的結果，而并不是我們的稅收負擔過重。同時在嚴峻經濟背景下我主張出臺減稅措施，來幫助陷入困境的中小企業。從更深遠的方面來講，我們更需要的是一輪新的財稅體制的變革。

參考文獻：

[1]盧凌波.中國稅收增長的理論分析和實證研究.中國1992-2002年稅收增長個案分析.北京：中國人民大學，2004.

[2]財政部財稅體制改革司.財稅改革十年.北京：中國財政經濟出版社，1989.

[3]王誠堯.發展中的財稅理論政策與制度改革.北京：中國財政經濟出版社，2002.

[4]賈康，趙全厚.中國財稅體制改革30年回顧與展望.北京：人民出版社，2008.

總體上講，我認為中國納稅人就單從稅收負擔來說并不是很重，而福布斯把中國評為稅收痛苦指數第三的國家更是言過其實，它不知道我們稅收征收率有多低。但是，我們隱形的稅收負擔是比較重的。

第一，龐大的預算外收入和土地出讓金。這些收入的征收帶有隨意性。而事實上，他們的存在的確加重了納稅人的負擔。土地是全民所有的資產，結果被出賣了，這不是隱形的向全民要錢嗎？

第二，諸多的行政壟斷企業的高額收入也是變相的向納稅人要錢。高額手機通訊費是我們不得不承擔的，因為高額利潤中國石化企業連續被評為亞洲最賺錢的公司，還有國有銀行的呆賬壞賬。我們都為這些企業支付了高額的利潤，這也是變相的稅收負擔。

第三，在財政支出方面的不滿意也加重了納稅人對稅收負擔的不滿意度。在歐洲國家，納稅人承擔重稅負的同時也享受到了極其全面和高水平的公共服務。當今中國，教育、醫療、養老等方面已經讓納稅人承擔高額負擔，但還必須支付相當的稅負，這就造成了強烈的不滿。財政收入上的“大政府”、公共支出上的“小政府”，這就是民眾的印象。稅收不斷向高稅收國家看齊，承擔的社會公共責任卻尚未看齊。

考慮到是否減稅的主張，我認為還是應該暫時減的。這并不是跟我所闡述的稅收負擔不重的觀點矛盾。稅收負擔不重也可以能減稅。我主張減稅，可這樣減稅的動機不在于稅負過重了，而是在于當前經濟形勢的需要。在我們目前稅收大幅度增長的前提下，減稅政策不會對公共財政造成很大的沖擊，再者還會給嚴峻的經濟形勢注入一支強心劑。這才是稅收作為一項政策工具的需要。

眾所周之，目前中小企業的境況比較困難，特別是東南沿海的民營企業。在加上外國的金融危機，從去年下半年開始的經濟形勢的確是進入了寒冬。在如此困難的一年里，政府應該出臺一些至少是暫時的減免稅等稅收優惠措施，幫助企業扛過這個寒冷的年份。畢竟大量中小企業的倒閉意味著大量的失業。截至去年6月，我國中小企業數達到4200多萬戶，占全國企業總數的99.8%，創造的產品和服務價值相當于國內生產總值的60%左右，上繳稅收約占稅收總額的53%，更重要的是，中小企業提供了75%以上的城鎮就業崗位。

最后要提到的就是稅制改革。現在在稅收大幅提升的前提下，正是進行新一輪財政改革的好時機。從94年以來我們的財政框架就沒有過大的改革，這與整個國家社會經濟的迅猛發展是悅來越格格不入的。在稅收方面，我們有必要改革稅制，現在已經將生產型消費稅向消費型轉變，開征了燃油稅。這也是新一輪稅制改革的前奏。

四、結語

綜上所述，我認為稅收增長是經濟增長和稅收監管水平提高的綜合作用的結果，而并不是我們的稅收負擔過重。同時在嚴峻經濟背景下我主張出臺減稅措施，來幫助陷入困境的中小企業。從更深遠的方面來講，我們更需要的是一輪新的財稅體制的變革。

參考文獻：

[1]盧凌波.中國稅收增長的理論分析和實證研究.中國1992-2002年稅收增長個案分析.北京：中國人民大學，2004.

[2]財政部財稅體制改革司.財稅改革十年.北京：中國財政經濟出版社，1989.

[3]王誠堯.發展中的財稅理論政策與制度改革.北京：中國財政經濟出版社，2002.

[4]賈康，趙全厚.中國財稅體制改革30年回顧與展望.北京：人民出版社，2008.