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第1篇：完善信用管理制度范文

科技活動中的失信行為,嚴重影響科技事業進步,阻礙社會信用發展。在交通行業科技活動中,也存在一些失信行為,不但給國家造成較大的損失,而且影響社會經濟發展,急需采取有效措施進行預防。通過梳理我國科技信用以及交通行業科技信用管理制度建設現狀,分析交通行業科技活動中的失信行為及其原因,從完善制度、建立共享機制、提高失信成本等方面對交通行業科技信用管理問題提出了幾點意見和建議,以期促進交通行業科技信用管理建設,有效預防失信行為的發生,進一步推進交通行業科技活動規范、良性發展。

關鍵詞:

交通行業；科技信用；科技活動；失信行為

隨著交通行業科技事業的蓬勃發展,科技資源在科技界的競爭越來越激烈。科技工作者為追逐學術榮譽及相關利益,部分科技工作者違規獲取科技資源,引發了科技活動中的失信行為,嚴重地浪費國家有限的公共資源,偏離科技活動實施的目標,違背了科技創新驅動發展的國家戰略。因此,交通行業科技信用管理問題及對策的研究,具有十分重要的意義。

1相關概念解析

1.1科技信用

信用是履行諾言的一種行為,從而獲得他人的信任。2004年9月,國家科技部《關于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》,明確“科技信用是指從事科技活動人員或機構的職業信用,是對個人或機構在從事科技活動時遵守正式承諾、履行約定義務、遵守科技界公認行為準則的能力和表現的一種評價”[1]。科技信用具有倫理、法律和經濟3個維度的含義[2]。在倫理方面,指學術道德或科研誠信;在法律方面,指知識產權的歸屬;在經濟方面,指科技活動是一種交易活動,如科技工作者獲得科技項目立項,得到政府下撥的科研經費,完成約定的任務,即完成了一項交易。

1.2科技信用管理主體

科技信用管理主體是指在科技活動管理過程中,所涉及到的相關人員(或機構),可歸納為執行者、評價者以及管理者。(見圖1)(1)科技活動的執行者。執行者是指科技活動申請和實施過程中涉及到的個人或機構,如項目承擔單位、項目主持人和項目主要參與人員[3]。執行者的科技信用管理過程包括項目申請與立項、經費管理、項目實施(進度管理、組織協調、項目研究)、結題驗收、成果產出與轉化等[4]。執行者的科技信用管理包括材料與信息是否真實、抄襲、篡改數據等。(2)科技活動的評價者。評價者是指科技活動評價評估過程中涉及到的評審專家和評估機構,主要負責科技活動立項評審、過程管理和結題驗收時開展相關評審與咨詢工作[5]。評價者的評價為項目管理與決策提供重要參考依據。評價者的科技信用管理包括工作態度及評審時是否公平、公正。(3)科技活動的管理者。管理者是指履行管理與監督職能的政府部門及其授權的機構或人員。管理者科技信用管理包括是否公平、公正開展管理與監督工作、服務情況等[6]。

2科技信用管理制度建設現狀及分析

科技信用的失信行為,不僅阻礙了科技事業發展,并給社會經濟造成的嚴重損害,制定相關的管理措施,能有效懲治各種擾亂社會秩序的失信主體,能進一步加強科技信用的管理規范,并提升全社會的科技信用意識,突出科技信用管理的重要性[7]。因此,我國科技部及交通行業均建立了基本符合國際慣例、相對完善的科技信用體系。(1)2004年9月,科技部首次《關于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》,第一次以國家文件形式闡述了科技信用的概念,明確科技信用管理的意義、原則、依據及方向,為相關政府部門制定科技計劃信用管理制度提供了指導性設計框架和方向[1]。該《決定》提出“讓守信者得到鼓勵,讓失信者付出代價”信用管理理念,涉及的科技信用主體有管理者、執行者、評價者[3]。(2)2006年11月,科技部再次發力,《國家科技計劃實施中科研不端行為處理辦法(試行)》,明確科研不端行為的范圍和懲罰機制,建立調查和處理機構[8]。該《辦法》有效將科技信用管理工作推向可操作層面,涉及的科技信用管理主體有執行者、評價者。(3)2011年8月,交通部了《交通運輸部科技計劃項目信用管理辦法》,為進一步加強科技信用管理,提高交通運輸科技資源分配的合理性、科學性,規范科技信用行為,該辦法明確科技信用的主體、信用信息、信用評價、結果應用等方面的內容[9]。該《辦法》有效規范交通行業科技信用管理,并具體到可操作層面,涉及的科技信用管理主體有執行者。(4)2016年3月,為進一步加強科技信用體系建設,科技部印發了《國家科技計劃(專項、基金等)嚴重失信行為記錄暫行規定》,提出要規范中央財政科技計劃(專項、基金等)相關管理工作,保證科技計劃和項目目標實現及財政資金安全,推進依法行政[10]。該規定進一步強化科技信用管理工作,涉及的科技信用管理主體有管理者、執行者、評價者。除以上科技部、交通部制定的相關科技信用管理制度之外,國家層面還有國務院、國家基金委員會、教育部等紛紛符合自身特點的科技信用管理制度;地方層面有浙江、江蘇、廣東、寧夏、新疆、深圳等省市相關政府部門也了科技信用管理制度。綜上可知,我國科技信用管理制度建設形成了較為完整的制度體系,為科技信用建設事業提供有力的制度規范和法律保障。

3科技信用失信行為及原因

3.1科技信用失信行為

在交通行業科技活動管理過程中,失信行為發生在整個科技活動過程中,包括學科規劃、項目設置、組織協調、項目申報與立項、執行、專家咨詢、結題驗收、成果產出與轉化等環節[11]。科技信用的失信行為針對不同的主體有不同的表現形式。(1)執行者失信行為表現。項目申報、執行、驗收過程中,執行者的失信行為通常表現為申報時夸大或虛報自身的研究能力及多頭申報;執行時擅自更改研究內容和任務或違規使用項目經費;結題時抄襲他人研究成果、篡改科研數據等。(2)評價者失信行為表現。項目立項評審、科技咨詢與驗收評審過程中,評價者的失信行為通常表現為評審時違背實事求是、客觀公正的原則,夸大項目成果價值,隱瞞、弱化存在的問題,貶低與自身利益相沖突的優秀成果,泄露或侵占評審材料。(3)管理者失信行為表現。在科技活動監督管理過程中,管理者的失信行為通常表現為,不按要求認真核對審查申報信息的真實性,與相關申報單位串謀,隱瞞捏造事實,騙取項目經費等。

3.2科技信用失信原因

造成交通行業科技活動失信行為的深層原因,既涉及到社會經濟文化環境、體制機制等宏觀層面,也涉及到科技信用主體和具體操作等微觀層面。具體來說,主要有以下幾個方面。(1)經濟體制轉型帶來價值沖突。我國正處在經濟轉型升級過程中,利益關系正在不斷變化中。社會大環境的變化引起人們的價值取向、道德觀念在新舊更替之間不斷發生沖突,這是導致科技信用缺失的深層社會根源。(2)科技活動主體的信用意識不強。伴隨著科研人員數量的增加,其職業競爭也變得愈發激烈,要想獲得科學職業上的成功,就必須爭取有限的科研經費,招攬優秀的后備力量,搶占稀缺的學術高地。在如此嚴峻科研環境下,科技信用意識不強的科技信用主體,在巨大的心理壓力下,難免有人試圖通過特殊捷徑獲取科研資源,從而造成失信行為。(3)失信成本低、風險小。我國政府對科研領域的監督和管理方面還存在一定的漏洞,主要是科技信用方面獎懲機制不完善,出現了科技信用失信的成本低、風險小。同時,交通行業對失信行為缺少必要的群眾監督以及監控機制,過分依賴于科技從業人員的自律意識。(4)科技信用管理制度可操作性不強。在科研項目管理中,部分科技資源分配做不到完全的公平公正公開,大部分科技資源無法共享。雖然我國制定了相關科研經費管理制度,但由于可操作不強,使得資金使用效率低,甚至存在違規使用經費的現象。

4交通行業科技信用管理建設的幾點建議

4.1進一步完善科技信用管理制度

建立完善的交通行業科技信用管理制度,致力于提高科技信用管理的可操作性,從真正意義上實現科技信用評價與管理。管理制度應細化到可操作層面,包括評價指標體系、評級應用、獎懲機制等方面的完善。

4.2建立科技信用管理共享機制

當前,交通行業科技資源分散于不同部門,為消除科技信用管理的“信息孤島”,解決信息不對稱、標準不統一的問題,需要建立相關的信用管理的共享機制,實現科技、金融、工商、公安等部門的信用信息對接,實現科技信用信息的互聯互通和信用等級開放共享的美好愿景。

4.3提高失信成本

提高失信成本,對于失信行為要堅持“零容忍”。在科技活動管理過程中,執行者一旦發生了失信行為,經審核證實后,取消其申報、評獎等資格或撤回經費支持等;評價者一旦發生了失信行為,經審核證實后,取消其評審資格;管理者評價者一旦發生了失信行為,經審核證實后,取消其管理資格。

4.4提高科技信用意識

科技信用在科學工作中的重要性毋庸置疑,建立良好的科技信用體系,有利于科技事業的發展,但樹立正確的科技信用意識對個人信用和集體信用也非常重要。提高執行者、評價者、管理者科技信用意識,開展宣傳和教育活動,能有效預防科技信用失信行為的發生。此外,社會公眾監督也是非常重要的。

5結語

科技信用建設是科技活動順利開展的前提條件,完善交通行業科技信用管理制度、信共享機制、提高失信成本和信用意識,有利于交通行業科技信用管理工作的開展,進一步推進科技事業的發展與進步。總之,創造良好的科技信用氛圍、建立完善的科技信用監督管理機制,絕非一日之功,還需要全體科研人員和科技管理工作者的長期努力。

作者：陳麗麗 蔡桂蘭 李明國 單位：廣東省科技創新監測研究中心 廣東華路交通科技有限公司

參考文獻

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第2篇：完善信用管理制度范文

[關鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場經濟是信用經濟,沒有信用就無法順利發展。信用作為現代化的生命線,也是企業立身之本。然而近幾年來,一些國家發生的大公司財務欺詐案,使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰。實踐表明經濟越發展,信用就越重要。企業信用具有非人格化等特征,體現著企業的信譽、實力、形象等經濟文化特質,事關企業的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO,重塑企業信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。

一、加快企業信用管理制度建設的現實重要性

當前在我國經濟轉軌時期,出現了令人憂患的信用危機,企業信用狀況亟待改善。目前我國企業信用管理制度尚未完全建立,許多企業的信用意識仍十分淡薄。對企業信用行為的記錄比較匱乏,沒有建立起有效的信用懲罰機制,在市場準入或退出、企業融資等方面對于背信行為懲罰不嚴,致使目前社會上許多企業鉆法律空子。有關調查資料顯示,我國發生的失信現象僅次于腐敗,已經成為危害市場經濟秩序的“頑癥”,是阻礙國家經濟發展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經濟秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%,直接和間接經濟損失每年高達近6000億元,相當于中國年財政收入的37%,國民生產總值每年因此至少減少兩個百分點,其中僅假賬一項每年造成的損失就高達1000億元。近幾年來許多失信案例,從美國“安然事件”到中國“藍田事件”都說明企業信用制度的缺損。美國管理協會的專家曾指出:中國企業在信用管理上的空白將是新的市場環境下發展的最大障礙之一。可見盡快建立企業信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國企業走出信用困境的根本出路,當前抓好企業信用管理制度建設具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業信用管理制度是市場經濟發展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經濟。市場的內在缺陷和市場失靈,即信息的不完全和不對稱,市場經濟客觀上要求發揮信用的強大作用。其次,建立企業信用管理制度是適應經濟全球化的客觀需要。全球經濟一體化下,法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三,建立企業信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評估機構對企業信用評估,建立企業信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業競爭力的有效途徑。企業信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業信用制度還可約束企業自身的行為,減少信用違約發生率與履約成本,有效防止個人專權和營私。

二、理智選擇我國企業信用制度建設的切入點 建設企業信用制度體系是一個長期而艱巨的系統工程,必

須以點帶面,重點突破。

首先,產權制度可以作為企業信用制度建設的突破口。沒有完善的產權制度的經濟必定是不講信用的經濟。建立完善的產權制度,使企業成為獨立財產的真正擁有者,成為真正的產權主體,根據自己的意愿運用和處置本身所屬的財產,通過平等協商一致締結契約出入市場獨立地進行真正的產權交易。企業就會有真正內在的自我信用約束機制。抑制失信行為重要的經濟基礎在于失信的行為要直接由失信者承擔,否則必然產生失信的敗德行為。信用的基礎就是產權,產權制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩定預期。如果企業沒有真正的個人投資者,就不會有人有積極性維護企業的信譽,企業就不可能講信用。同時必須完善企業的進入和退出機制。企業不能自由進出,就會形成壟斷,自然就沒必要講信用。

其次,建立個人信用制度,為企業信用管理體系打下堅實基礎。建立和完善個人信用制度是健全中國企業信用管理體系的核心與突破口。應著力于這些工作:①在全國范圍內建立個人基本賬戶體系,加強以實現個人信用信息共享為目的的互聯網絡建設。形成統一協調,聯系緊密的信用卡支付、結算網絡,實現信用卡的“一卡通”。②建立統一的個人信用實碼制,逐步建立區域性、行業性、全國性的個人信用計算機聯網查詢系統,以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關者提供自己信用情況時,只要出示個人信用實碼,對方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風險。③建立個人信用管理機構。即建立設置科學、機制靈活、管理方便的個人信用管理機構。在遵守有關保護個人隱私的法律的前提下,利用商業性的中介資信機構,實現個人信用信息的開放和商業化。④培育專業性的個人信用調查與評價的中介機構。建立健全個人有形資產的評估體系、個人財務會計體系與個人破產制度,制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學、嚴謹的評價指標體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型,運用科學合理的評估方法,在建立個人信用檔案系統的基礎上對每一位客戶的授信內容進行科學、準確的信用風險評級。

其三,培養信用專業人才隊伍是企業信用管理的迫切需求。推進我國企業信用制度建設,要求決策者及執行者,必須具備個人信用管理的素質結構。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業人才的教育環境,關系到企業或個人信用制度建設的成敗。要把盡快培養高質量的信用管理人才隊伍作為企業信用管理體系建設的重要工作。

三、重構中國特色的企業信用管理制度模式

關于我國目前企業信用管理制度模式的構建,筆者認為,應根據本國市場經濟與征信企業的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國情的有效實施路徑。

第一,在金融危機背景下必須加快創建我國政府導向的特許經營模式。國內征信企業,目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協調各有關部門開放相關數據,組織建立統一的數據檢索平臺。要實現對征信企業的特許經營模式,政府需要做大量的工作:政府應選擇一些條件比較成熟的地區和城市如廣州、北京等為重點,給予優惠政策扶持建立商業化的信用評估機構;在沿海經濟發達地區積極培育地區性企業信用市場,逐步發展,建立全國性的企業信用市場。確立征信數據分類、代碼、數據范圍、報告形式以及其他有關技術的國家標準。政府建立或授權建立征信數據統一檢索平臺,要求征信企業提供已被其掌握資信狀況的企業的代碼、名稱、數據更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業的規范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過市場競爭提高其質量。應禁止任何形式的對信用資源和信用經營的獨占壟斷,運用市場和法律的手段去管理,當前急需加強我國企業征信制度的立法工作。政府部門應協調各公共服務機構的關系,建立跨部門、跨地區、跨行業網絡化信用數據庫和系統,形成統一的信用信息共享網絡系統。要成立信用管理行業協會,所有征信企業應加入行業協會,并履行相關義務。信用管理行業協會在業務上隸屬于政府職能部門,主要負責有關法律、法規、監管等方面的調查和研究,發行信用研究、企業資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我國企業信用管理配套制度與支撐環境。一是完善公司治理制度結構。公司治理結構作為對公司進行管理和控制的體系是企業信用的體制條件;我國公司治理結構目前存在的不足是董事會與執行層之間關系模糊、股權結構不合理、缺乏有效的外部監督機制,董事會、監事會、執行機構存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個行政機關的國有資產代表人,可動用行政權來控制企業,從而導致市場交易通常擾或扭曲,造成企業信用的缺失,為此要設法明晰產權,分清職責,加強外部監督,提高管理透明度,建立激勵約束相結合的內部管理機制;二是確立企業信用法律規制。信用制度和社會信用體系,必須依靠健全的信用法律規范做為有力保障,才能得以鞏固和實施。我國當前立法尚未對企業信用進行具體、系統的規定,迫切需要制定遵守企業信用,維護公平競爭,保護商業秘密等有關信片的法律法規,強化法制建設,特別是信用立法,應當修補我國民法等法律中有關權益保護的規定,切實維護信用關系中各主體的合法權益,對違約失信行為制定更加嚴厲的賠償和懲罰規則,使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優良的道德環境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個意義上講,道德強于法律。企業信用很大程度是構建在企業間信任和誠信的理念基石上,借助市場經濟條件下的信用道德規范加以維護。應注重對企業的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評價和約束機制,為企業信用制度建設創造健康的道德環境。

第三,齊抓共管,構筑完整統一的企業信用管理制度體系。政府、企業和社會信用中介機構等部門實際運作和協調配合,只有企業、政府和市場化的社會資信服務中介機構共同協作,三管齊下,我國的企業信用管理體系才能健康發育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:

1.塑造信用政府,發揮政府的主導作用。在社會中,政府行為通過人們的預期而影響信用機制,我國當前信用機制缺失,與政府功能失調有直接關系。因此,政府必須廉潔自律,依法規范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉變職能,加大執法力度,加強政府監管職能。要實現對政府制訂和執行政策的監督,提高政府決策特別是政策制定和執行過程中的透明度。②要充分利用政策的導向和感召力,建立良好的信用管理體系運行的外部環境。在全社會倡導誠實守信的品德,側重抓好信用立法,制定并執行相關的法律法規,扶持和推動市場化信用企業健康快速成長;推動商業銀行等與信用體系建設相關的行業和部門加快改革。要實行準確的司法解釋和嚴格的執法。③廣泛應用信息技術加強信息資源開發,盡快實現公共信息資源共享,建立動態企業信息數據庫。目前企業和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務、法院等部門,這些部門應率先行動,完善資信檔案登記機制、規范資信評估機制、建立信用風險預警、管理及轉嫁系統。

2. 建立企業信用,加強企業內部信用風險管理制度建設。作為企業要從自身抓起,提高企業核心競爭力,擴大信譽度。按照現代企業管理要求,建立“三機制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機制”是指在企業內部建立系統完善的信用管理機制。即包括前期管理的企業資信調查和評估機制、中期管理的債權保障機制、后期管理的應收賬款管理和回收機制。同時要在企業內部建立獨立信用管理部門,負責企業信用管理工作。首先,要從控制交易全過程中各個業務環節的信用風險出發,強調嚴格的事前、事中、事后管理,規范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調查,到合同(協議)條文的擬定,從合同(協議)的商談,到合同執行的全過程進行跟蹤監控。其次,應使相關的信用風險管理工作專業化。企業急需建立內部信用風險管理制度:①前期信用管理──企業資信調查和評估機制。即客戶動態資信管理制度。根據客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定,并按信用等級歸類進行管理。②中期信用管理──債權保障機制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴格的擔保審批制度,避免造成不必要的財產損失。③后期信用管理──應收賬款管理和回收機制。即應收賬款監控制度。包括建立完整的應收賬款信息記錄制度、賬齡監控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業信用管理的關鍵和難點。

3. 培育社會信用,組建信用評估及服務機構。由于我國的資信行業剛剛起步,政府應該發揮推動作用,大力培育信用服務中介組織,為企業信用評價的市場化提供主體基礎。①信用中介服務行業的發展應在政府的監督下,實行嚴格的準入、限量和管理制度,對其機構的進入與資質條件加以規范,以真正體現公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發達的信用服務業。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務機構,支持國內有實力有信譽的信息公司與有關行政機關聯合開發信用信息軟件,建立信用數據庫。③政府部門應借鑒美國資信評估業的做法,對信用管理公司實行聯合年檢,加強對信用中介行業的監管,確保年檢結果的客觀、公正。④重視信用服務中介機構的規范發展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風險;借助信用中介機構特有的信用信息的傳遞機制,加快有效的社會懲罰機制的形成,使敗德企業的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na

(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

第3篇：完善信用管理制度范文

論文摘要：簡要闡述了企業信用管理體系的重要性，分析了目前企業內部信用管理過程中主要存在經營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構，改進銷售／回款業務流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。

一、企業信用管理體系的重要性

現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業發展壯大的重要保障

市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。

(一)問題分析

在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工

針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。

(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。超級秘書網

(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。

第4篇：完善信用管理制度范文

關鍵詞：應收賬款管理；風險控制；信用管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）04-0173-02

應收賬款風險是阻礙我國企業生存的最主要因素之一。做好企業內部應收賬款管理是應對應收賬款風險的有效途徑。企業應收賬款管理職能具有一系列的獨有的特點，無法由其他管理職能來代替，如客戶信用信息管理，信用分析，逾期賬款管理等。這些都需要企業的業務，財務以及信息等部門協調一致，統一行動，各司其職才能作好應收賬款管理工作。所以，企業必須將應收賬款管理的幾個方面制度化，科學化、完善地完成這一管理職能。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中，增加企業自身防御風險的能力，獲得企業競爭優勢。

一、建立信用管理部門

信用銷售與應收賬款就像是一對孿生兄弟，信用銷售的發生必然伴隨著應收賬款的產生，要對應收賬款進行有效的管理，就必須把信用銷售的管理也納入我們考慮的視野。

一套科學的信用管理組織結構是企業的信用管理目標得以實現，業務流程和方法得以順利運行的基本保證。因此，設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。筆者提出的方案是：（1）企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門（或設置信用監理），從而有效地協調企業的銷售目標和財務目標，同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策，所可能產生的信用風險。（2）將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理的分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等各業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統的銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。（3）一些企業已成立的清欠機構應劃歸信用部門統一領導，更加專業化地開展工作。

二、建立全過程信用風險管理制度

筆者設計了以下三個方面的信用管理制度方案：

（一）事前控制——客戶資信管理制度

強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。我們可以在以下幾個方面，強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經常性監督與檢查。

（二）事中控制——賒銷業務管理制度

企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往是被客戶牽著鼻子走。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括：信用政策的制定及合理運用；信用限額審核制度；銷售風險控制制度。事中監管階段主要是對每個客戶進行客戶資信風險評級，并對其授信額度上限進行管理，包括對客戶資信信息打分、按照客戶資信風險評級劃分客戶群并授以不同的資信政策，然后根據客戶資信風險評級、客戶權益總額、交易量等因素，制定每個客戶授信額度上限。同時，對信用變化情況、應收賬款和信用額度進行監控和審核。

（三）事后控制——應收賬款監控制度

關于應收賬款管理，許多企業已制定了一些相應的管理制度，但是在實際操作中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求，存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理可以將以下幾個方面制度化：應收賬款總量控制制度，銷售分類賬管理制度，賬齡監控與貨款回收管理制度，債權管理制度。大部分風險是由事前防范和控制不當造成的。事前階段的風險控制，成本最低風險最小，而形成拖欠以后的追討工作，則要復雜很多，成本也會高得驚人。通過事前、事中、事后的控制制度系統化的實施，使企業信用風險從各個維度受到有效控制，在發揮應收賬款強化競爭、擴大銷售功能的同時，盡可能地降低應收賬款投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地發揮應收賬款的內部控制。

三、應用先進的信用管理技術

以下幾個方面的專業技術對于改進企業信用管理現狀具有顯著的作用。

（一）客戶的信用風險等級劃分方法

一些企業在對客戶的管理中盡管實行了各種等級劃分的方法，但缺少對客戶信用等級的劃分方法；有些企業的劃分方法不盡科學，因此，在管理上較為混亂。對客戶的信用風險等級評定是客戶資信管理的基礎，因此在等級劃分的目的、定義、評級標準和評定流程上都應采取科學、規范的方法。例如評級標準的制定，信用標準是指客戶獲得企業的交易信用應具備的條件，如果客戶達不到信用標準，則不能享受企業的信用或只能享受較低的信用優惠。

（二）信用政策制定方法

信用政策的好壞直接關系到應收賬款的回收，從而影響企業資產的優良狀況，進而影響企業的財務風險。然而目前許多企業并沒有一套較為明確、穩定的信用政策。信用政策由誰制定？目標是什么？包括哪些內容？怎樣實施等等一系列問題亟需在信用管理工作中找到明確的答案。在實踐上，我們將信用政策分成對內和對外兩個文本較為有利。企業對內的信用政策起到對內部各業務職能部門的一個指導和管理的作用；對外的信用政策對于與客戶信用關系的改善，信用付款行為的約束等方面都可以起到非常顯著的作用。合理的信用政策應考慮以下兩點：信用政策應與企業發展戰略相結合；信用政策應與企業實際能力相結合。

（三）信用限額的制定

在信用管理工作中，對客戶制定信用限額是一個主要的管理工具，企業通過一個簡單的數字，就可以將過去較為復雜的管理問題簡單化、效率化。然而正是由于這一數字的關鍵性作用，才使得它勢必成為企業各部門關注的焦點。信用限額的制定方法包括經驗評估方法、模型分析方法、營運資產評估方法和集體評議方法。企業可以根據不同情況將這些方法加以綜合運用。

參考文獻

第5篇：完善信用管理制度范文

一、國內中小企業信用現狀

近年來，中小企業在我國經濟和社會發展中發揮著重要的作用是有目共睹的。但是，個別中小企業的一些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠賬款、逃避銀行債務、惡意偷稅欠稅等問題在一定程度上影響了中小企業的信用形象，成為制約中小企業發展的瓶頸。一項對中小企業信用環境的調查顯示，認為信用環境“一般”的占47％，認為“差”的占35％，只有18％的企業認為信用環境“好”，反映出我國中小企業信用欠缺現象嚴重，因此，建立中小企業信用體系是現實的需要，是實踐提出來的，是迫切需要解決的重大問題。

自1999年以來，我國信用體系進入初步建設階段。為提高中小企業的信用觀念、緩解融資難、貸款難問題，國家經貿委組織地方進行了建立中小企業信用擔保體系的試點工作，并于1999年6月下發了《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》。截至2000年底，全國已有13個省建立了省級信用擔保機構， 30個省（市、區）組建了203個城市中小企業信用擔保機構；中國人民銀行在300個支行組建了銀行貸款信貸登記咨詢系統，并開始逐步實現省級區域內系統聯網。工商管理部門結合工商年檢工作，開始探索企業信用管理制度。2001年，國家經貿委等十部委聯合下發《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》，提出建立信用管理制度，健全會計制度，嚴格質量管理。同時，要求完善社會信用制度，制定信用服務中介機構的相關執業規范制度，創造有利于中介機構公平競爭的市場環境，發揮中介機構在提升中小企業信用中的作用，制定企業和中介機構信用評價體系，開展對企業和中介機構的信用評價，實施信用工程，在現有信用體系上，探索建立部門間聯合的信用信息征集。這些標志著我國以中小企業為重點、包括個人信用體系等在內的社會化信用體系建設已開始啟動。目前，深圳、上海、北京中關村地區已經有了初步的信用服務體系，并涌現出溫州、富陽等社會信用體系建設的示范城市，但還需要在實踐中加以總結和不斷完善。

二、建立中小企業信用體系的作用

第一，加強中小企業商業信用管理，有助于提高我國中小企業的信用融資能力和市場競爭能力。中小企業信用缺失首先表現在商業信用中，突出反映為企業拖欠貨款的數額越來越大。由于企業不講信用，使正常的信用觀念遭破壞，企業間賒銷、預付難以進行，逾期的應收賬款發生率越來越高。據了解，在歐美地區企業獲得信用中商業信用占90％，是中小企業主要的融資渠道。我國的情況正相反，信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現金交易達到80％。落后的信用方式使我國企業的競爭力大大削弱。在一個正常的市場經濟條件下，商業信用萎縮，其后果是整個商業社會的無效運作甚至商業體系的崩潰。

第二，有助于構建科學的中小企業信用風險防范機制。長期以來，賬款拖欠問題始終是困擾我國中小企業發展的一大頑癥。這些年來，企業和政府經濟管理部門采取了許多辦法，然而企業應收賬款仍居高不下，前清后欠的問題一直沒有從根本上得到解決。究其根源在于我國中小企業內部缺少一套科學的信用風險管理制度。

第6篇：完善信用管理制度范文

一、我國企業信用管理現狀及成因分析

1.我國企業信用管理現狀

我國企業信用管理的現狀大體是這樣的：企業均設有銷售部門、財務部門來對信用銷售進行管理，其后果一是由于銷售部門和財務部門各自為政，因而對企業信用風險形成“滯后”管理；二是由于銷售目標與信用風險管理目標的不一致和兩者職能上的不同，同時在缺乏相應的技術條件下，若由銷售部門承擔信用風險的職責，反而會在銷售報酬的激勵機制下形成更大的風險；三是由于財務人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應的專業知識，由財務部門控制信用銷售和信用風險，會造成財務與銷售兩部門的激烈沖突。因此，如何在企業內部設置信用管理部門，實行各部門之間的系統管理，是實現企業信用風險標本兼治的第一步。

2.我國企業信用風險成因分析

企業信用風險的產生有外部原因和內部原因。

（1）外部原因主要是貿易糾紛（貨物買賣糾紛、貨物運輸糾紛、保險糾紛等）、客戶無力償還（企業經營不善等）、蓄意欺詐及有意占用對方資金。從信用管理角度來看，這些外部原因不是企業自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識別事前和事后的風險所在，科學決策和采取有效措施。

（2）企業信用風險內部原因主要是如下幾個方面：掌握客戶信息不全，不真實；沒有準確判斷客戶的資信狀況；沒有準確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉嫁風險；對應收賬款監控不嚴；缺乏對拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學的信用管理制度等。

二、加強企業信用管理的舉措

1.企業領導對信用管理必須給予足夠的重視

企業信用風險管理涉及企業的各個部門與業務的各個環節，僅僅依靠某一個部門顯然是不可行的。這就要求企業領導層對信用風險管理給予高度的重視，從整體上加強企業各部門之間的溝通與協調，投入適當的人力、物力與財力，并且要求企業各級管理人員加強信用風險防范意識與管理意識。

2.建立合理的信用管理部門

企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須由特定的部門才能完成。完善的信用管理需要企業在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業人員從事大量的調查、分析、專業化的管理和控制。因此，企業應建立一個信用管理部門，有效地協調企業的銷售目標和財務目標，在企業內部形成一個科學的制約機制。應將信用管理的職責在信用、銷售、財務、采購等各業務部門之間進行科學合理地分工，并進行及時有效地溝通配合。

3.全面提高信用管理人員的素質

信用管理具有很強的專業性和技術性是一項長期而艱巨的工作。它不僅要求企業領導層、財務人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協調一致，更需要企業中的信用管理人員具備足夠的專業知識、技術方法和經驗。所以，必須加強對現行企業信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。

4.實行客戶資信管理制度

客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查，篩選信用良好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。企業可通過客戶、工商稅務部門、會計師事務所、新聞媒體、行業協會等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。

5.建立內部授信制度

內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標準。企業信用管理部門還應建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實企業的風險管理責任，以防止個別部門或人員利用管理上的薄弱環節謀取私利。

6.建立客戶信用等級評定

第7篇：完善信用管理制度范文

在當代市場經濟中，企業信用管理是當代企業管理的核心，是企業生存和發展過程的必需條件。但是，通過對中國企業的調查研究，我們發現，很多企業的信用狀況讓人擔心，如何建立完善的信用風險管理體系已成為現階段最重要的問題。本文首先從伴隨企業發展的信貸風險的存在入手，對企業信用風險產生的原因進行簡要分析；然后從企業管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風險，推行規避信貸風險控制方面的業務。

關鍵詞：

信用風險;信用風險管理;管理體系

信用已成為不可或缺的業務發展組成部分，然而在實際工作中，卻發現很多企業因缺乏誠信而不能長期發展下去，原因主要是企業不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導致市場經濟的萎縮。對于這種情況，我們需要研究信用風險在企業的發展中的存在，針對實際情況提出有效的解決方案。

1企業信用風險管理的含義

1.1信用風險

信用風險是在信用交易活動中發生的逾期卻不付款的客戶風險。信用風險從企業信用辦理的角度分為可控風險和不可控風險。嚴格地執行按賬齡分析和標準的后臺債務采集程序是控制可控風險的主要途徑，企業可以借此提高其信用管理功能。不可控風險，以國家風險為代表，識別風險、規避為主是企業信用管理部門的任務。

1.2信用風險管理

信用風險管理，也被稱為企業的信用管理，是企業信用管理科學的專業知識，避免信貸所產生的風險。當代企業經管的焦點是企業信用管理。提高抵御風險的能力，加強企業的信用管理，增進企業的可持續發展需要完善企業信用管理體系。同時，合理完善的企業信用管理可以使企業在與其他企業進行賒銷、投標、合資合作等生產活動中更胸有成竹。客戶信用風險管理是企業信用風險管理的主要任務，包含風險識別、風險評估、風險分析，繼而進行有效的風險管理，采取最經濟的應對全面風險的方法。

2企業發展中存在的信用風險分析

2.1存在于應用管理的信用風險

在目前階段，經營活動中許多企業普遍存在信用缺失的問題，如此，則可在企業發展過程中滋生大量風險因素。中國的經濟體制是市場經濟，憑著良好的信用條件，可以促進銷售自身的產品，同時也提升了市場競爭力。但是，在大多數情況中，很多企業不這樣做，沒有辦法兌現做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業規模不能擴大。

2.2存在于融資中的信用風險

企業發展是和融資分不開的，再加上融資出現信用風險，因此企業需要承擔更大的財務風險。銀行信貸中中小企業比大企業的難度大得多。為什么出現這種情況？一個原因是銀行和其他金融機構認定中小型企業不能保證按時還款，存在過高的信用風險；另一個原因是中小企業缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。

2.3存在于信用缺失產生壞賬的信用風險

第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風險之間的關系。由于規模的限制，許多企業并未設有單獨的信用管理部門，加上相關從業人員存在重大缺口，同時容易被企業管理者忽視，企業信用客戶無法取得企業管理者手中的控制權。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無法準確識別客戶的信用，許多企業無法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時，企業并未對信貸客戶的資料實地調查，對客戶的了解不完整。

3發生企業信用風險的主要因素

3.1企業內部因素

較差的風險意識和缺乏先進經營觀念是很多企業都存在信用風險的內部原因。

3.1.1企業目前現有經營策略缺少合理性

企業的發展和企業經營戰略有很緊密的關系，由于被傳統的思維方式所影響，中國許多企業在發展過程當中只注重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，依然實行輕視控制、過于重視銷售的經營觀念，沒有完善的發展戰略。

3.1.2優良信用風險意識欠缺

雖然現代企業的風險意識正處于增強的好轉趨勢，但意識只存在于企業財務管理，只關注賬面利潤，而不是關心實際營業利潤。壞賬準備存在于企業的賬面利潤中，假如不能回收則將減少凈利潤的數額，可是許多企業都沒有意識到，這將導致企業面臨的風險提升，也使企業增加流動性風險。

3.1.3財務管理部門與銷售部門缺少協調性

企業要發展，有必要使多個部門參與進來，銷售部門和財務部門是最必要的，但是，該兩個部門在實際工作中存在不同的特點，主要表現在以下幾個方面：銷售部門不調查客戶的信用就完成給定的任務，財務部門只了解客戶的欠款數額，并不關注客戶的實際情況，從而導致企業風險增加。

3.1.4缺乏信用管理機制

盡管許多企業都意識到信用風險對企業發展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業不注重信用經營，不建立信用管理機制、不設立信用管理部門，從而導致容易出現賬款的拖欠和企業經營效率低下。

3.2企業外部因素

企業發展與經濟環境存在一定的聯系，企業與外部的關系也是企業不重視信用風險的原因之一。雖然中國已經不是計劃經濟，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識，這樣就阻礙建立社會信用的經濟環境。而且，協作可用信息的不對稱，是信用風險的發生的主要因素。

4企業信用風險的管理和控制方法

4.1設立企業信用風險管理制度

4.1.1客戶資信管理制度

加強信貸管理，特別是在交易前對客戶信用信息收集和風險評估調查，企業必須首先進行客戶資信管理，其意義非常重要，企業的信貸活動需要在標準的風險管理制度下進行實施。企業應該加強客戶的資信管理在以下三個方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經常對客戶群進行監管和查實；(3)創設和辦理客戶資信檔案。

4.1.2應收賬款監控制度

很多企業針對應收賬款的管理都規定了相關管理的制度，盡管如此這些系統還無法適應現代企業管理和市場環境方面的要求。缺乏科學和系統的管理體系是主要的問題，體現在以下幾個方面：(1)銷售臺賬管理制度；(2)債權管理系統；(3)應收賬款總金額管控系統；(4)賬齡的監管和貨款收受接管管理制度。

4.1.3客戶授信管理制度

在交易過程中企業信用風險產生的主要原因是銷售或相關業務管理和缺乏對銷售的規范化管理控制。客戶的信用額度和期限的控制是一個比較突出的問題是。企業必須建立信用客戶之間的直接關系，直接管理的實施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。

4.2建立專業的信用管理部門

提高企業目標的信用風險，從根本上，我們必須完成獨立的信用管理部門構建，開展專業的信用分析和管理。第一，必須在對客戶實行客觀全面的信用調查之后才能與之簽訂合同，依據企業的信用情況來規定客戶的信用條件和信用標準，構建客戶檔案，加強預控的交易活動。第二，我們必須嚴格執行賬齡管理，客戶賬戶支付進度實時跟蹤，以保證客戶能及時支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強對交易活動的監控。第三，假如企業已經發生信用風險損失，企業則應該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強交易事后的控制來減少企業的損失。

4.3增強信用風險的溝通和信息

削弱因為信息不對稱使得企業的社會監管成本和管理成本的增加，信用風險的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問和傳輸，讓員工明白自己在內部控制制度中的責任和作用，較好地履職，保持控制信息和經營信息的暢通，以形成良好的外部環境。我們經由下列途徑來強化信用風險的信息與溝通。

4.3.1必須準備詳細的余額和定期收款報告

通過應收賬款詳細的報告，企業管理和銷售部門及時了解信息，如余額和應收款項的老化，并采取有效措施，降低企業遭受的損失。

4.3.2保證對賬的實時性

財管部門要定期核對和營銷部門的賬目，核實應收賬款，也要和客戶核實賬目，把應收賬款的期限和金額進行對賬。進而把信息回饋給企業領導者，讓他們做出決定，以規避導致應收賬款的錯誤和損失。

4.3.3必須創建應收款臺賬

企業應建立合理的應收賬款臺賬來應對壞賬現象，它是面臨的主要信用風險現象，客戶應收賬款的變動將表現為應收賬款的增加或減少，根據客戶分類賬反映作調查，以防止壞賬出現。

4.4對企業信用風險監管的加強

因為資金信貸復蘇的經濟活動已大大推遲，所以回收應收賬款常常很不確定，非常容易使企業出現信用風險。為降低信貸風險、提高應收賬款的管理水平，企業應采用如下控制措施：

4.4.1監督信用賬戶

如通過對客戶的信用狀況、經營狀況、賬齡狀況等的分析，來確定的壞賬發生的概率，采取不同的信貸政策。

4.4.2客戶跟蹤管理

之所以公司財務部門和授信客戶之間的信貸應保持連接，從信貸的開始到信貸的結束，是為了確保客戶按時交款，同時也確保因為運輸、包裝、質量等方面出現的意見不一致情況的發生，應及時采取應對措施，維護良好的客戶關系。

4.4.3監管信貸的發生

如接管處理客戶定單，過期付款收受接管、客戶信用審批。

4.5創立科學的信用風險評估機制

確認、管理、分析市場營銷、財務管理、生產、銷售等環節的方式是風險評估活動。在正常的情況下，信用風險評估機制的創立方法如下。

4.5.1風險要素要精確地確定

確定獨一的方針設定，風險評估才是有道理的。如此一來，成本增加風險、資產流動性風險、匯率風險、壞賬風險因素是應收賬款風險評估的主要因素。

4.5.2深入分析風險因素

采取措施以控制基于所述分析的結果的信用風險，風險分析主要包括風險的嚴重性及其發生的頻率。

5結語

由于買方市場的形成繼續發展，企業間的信用已成為企業全部交易方式的很大方面，信用經濟發展蓬勃。但伴隨而來的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問題越來越嚴重。伴隨中國從計劃經濟過渡到市場經濟，而買方市場的形成更是短暫的情況，規避企業信用風險、創立企業信用風險管理體系已迫在眉睫。對此，企業需要認識到自己發展中存在的不足，針對實際情況找出合理有效的解決方案，只有通過對信用的管理，減少不良行為，才能推動企業各方面的發展。避免信貸風險的根本出路是構建以信用為核心的市場經濟體系。但是，我們不能拔苗助長，要做好長期攻克的準備。本階段，從企業內部入手，加強企業風險意識，建立專門的信用管理部門，最大限度地規避信貸風險是降低信用風險的主要途徑。

參考文獻:

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第8篇：完善信用管理制度范文

關鍵詞：政府中小企業信用體系 角色定位

中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1006-1770(2010)09-050-04

當前，因次貸危機引發的全球性經濟衰退和就業困難讓人們又一次將更多的期待目光投向了中小企業。在世界范圍內，中小企業發展的成功經驗顯示：完善的中小企業信用體系是保障中小企業健康、快速發展的核心支撐之一。中小企業信用體系建設是一個包括中小企業自身信用管理體系的構建、社會信用中介體系的健全、國家信用法制體系的完善在內的完整系統。在此過程中，政府始終是一個最大的變量，它既可能是促進中小企業信用體系發展與完善的強大推手，也可能成為影響中小企業信用體系建設的重大障礙。在我國，基于體制轉軌、中小企業發展水平和環境等多方面因素，政府地位的正確定位對于建立我國的中小企業信用體系就顯得更加關鍵了。研究政府的角色定位對于中小企業信用體系的順利建立和持續、健康發展都有著重大而深遠的意義。

一、政府是中小企業信用法律制度的制定者與推動者

信用是一個道德問題，也是一個經濟問題，更是一個制度問題，健全的信用法律制度是現代經濟社會信用體系的基石。因此，制定中小企業信用法律制度，為中小企業信用信息的征集、遴選、歸類、查詢、管理和公示等活動提供全面的行為規則，為中小企業信用體系建設中的各方當事人提供明確、合理的行為預期，是政府的首要職責。中小企業信用體系建設需要良好的法律制度體系的支持，這個法律制度體系必須遵循并反映信用體系建設的一般規律和要求，為相關當事人設置合理的激勵、約束機制和責任追究機制，兼顧各方主體的利益訴求，能夠激發他們的積極性、主動性和創造性并最終促進整個中小企業信用體系的建立和完善。這個法律制度體系既要考慮與現有法律制度的和諧對接，節省立法資源，又要大膽創新，填補制度空白，同時在結構、用語、效力等方面要具有統一性、穩定性和明確性，能夠滿足中小企業信用體系建設的整體需要。制定中小企業信用法律制度需重點關注如下兩個問題：

（一）多元主體利益訴求的均衡與協調

與中小企業信用體系建設有關的利益主體包括廣大中小企業、信用信息的提供者（如銀行、工商、稅務、質檢、商務、法院、勞動等機構和部門）、信用信息的征集與評級機構（如信用調查公司、信用征集公司、信用評估公司等）、信用產品的使用者（如商業銀行、信用擔保機構等）、行業協會以及政府主管部門等。這些主體都有自己的利益訴求和權利關注點，中小企業信用法律制度必須合理設置各方主體的權利和義務，明確其享有權利和履行義務的具體規則和程序，界定其對自己行為所承擔的后果和責任，均衡其利益訴求，最大限度地實現各方主體的和諧與共贏。為此，由政府直接制定或推動制定的中小企業信用法律制度必須強調立法程序的科學化和民主化，既要堅持專家立法，又要走“群眾路線”，要通過向社會公布草案、召開立法聽證會、論證會、討論會等方式，廣泛匯集民情民意，力避由于關門立法、部門立法方式所可能帶來的“立法謀私”、“立法腐敗”等現象。

（二）中小企業信用法律制度體系的完整與和諧

中小企業信用法制度體系是涉及多領域、多部門法律規則的、縱橫交錯的復雜體系，它不可能通過一部綜合性的、專門的法律比如“中小企業信用法”或“中小企業信用管理條例”之類的法律文件來解決所有問題。從法律部門來看，它既涉及行政法部門（如信用中介機構的設立、變更、終止等涉及行政許可法有關規則，工商、稅務、質檢、商務等機構所掌握的中小企業信用信息的公開涉及政府信息公開法等），又涉及民商法、經濟法部門（如中小企業信用信息披露規則主要涉及公司法、證券法、保險法、商業銀行法、產品質量法、會計法等，信用信息的使用規則主要涉及合同法、反不正當競爭法等），還涉及刑法部門（如上市公司信息披露犯罪等）。從立法層級來看，既包括中央國家機關立法，也包括地方國家機關立法；既包括國家權力機關立法，也包括國家行政機關立法。從法律制度的內容來看，既包括一般信用法律制度，如《合同法》、《證券法》、《銀行法》、《擔保法》、《破產法》等，也包括專門信用法律制度，如《信用征集法》、《信用信息公開法》、《信用保證法》等，還包括中小企業特殊的信用法律制度，如《中小企業促進法》、《中小企業信用規范條例》、《中小企業信用擔保管理條例》、《中小企業信用保證協定》等。因此，政府在直接制定或推動制定中小企業信用法律制度時，必須關注各法律制度之間的協調與銜接。

二、政府是中小企業建立內部信用管理制度的指導者和扶助者

中小企業是市場信用關系的重要主體，也是中小企業信用體系的最大受益者。因此，中小企業自身的“自律”就顯得尤為重要，它關系到中小企業信用體系內在的質量和信譽。中小企業“自律”的程度和水平，主要體現在中小企業內部信用管理制度的建立和完善上。發達國家中小企業信用體系建設的經驗表明：完善的中小企業內部信用管理制度是中小企業信用體系的堅實內核，而完善的中小企業內部信用管理制度的建立又離不開政府的正確指導和大力扶助。例如，美國的小企業局在全國設有許多咨詢中心，并與許多研究中心有聯系，為中小企業免費提供諸如小企業規劃、賬目管理、現金流量分析、貸款以及制定預算等服務。這些機構的開支和費用由聯邦和州政府解決。此外，小企業局下設“退休經理服務隊”，由有經驗的退休經理、會計、法律等專業人才組成，專門為中小企業提供咨詢服務。在我國，廣大中小企業由于經營管理者自身素質和水平不高、企業規模小、自有資金不足、市場信息缺乏、人才缺乏等因素的影響，普遍存在企業經營者信用觀念淡漠、財務會計制度不規范、客戶資信管理制度和內部授信管理制度缺失、投資決策質量低下等問題。因此，要建立、健全廣大中小企業的內部信用管理制度，政府必須給予大力指導和幫助。

筆者認為，就我國目前而言，受資金、人才等諸多因素的影響，單個政府機構并不具備獨立開展這些業務的能力。因此，相關中小企業信用管理機構應該全面整合中小企業信用評估機構、會計師事務所和審計師事務所、專業研究所等機構的人力資源，聯合為中小企業提供建立內部信用管理制度的專業指導。當前，應指導、扶助廣大中小企業主要從以下五方面入手：第一，加強對企業經營管理者培訓，充實其在企業財務規章制度、合同法、金融法、擔保法等方面的專業知識，增強其現代契約意識和信用觀念。同時，指導中小企業在企業內部大力開展企業信用文化建設，營造良好的信用環境。第二，建立客戶資信管理制度，健全客戶信用信息數據庫。中小企業要把對客戶的資信信息、信用狀況、信用等級、經營能力和績效的考評制度化，根據客戶的信用等級進行授信，最大限度地控制客戶信用風險。第三，建立應收賬款管理制度。中小企業要按照國家統一的財務制度建立內部財務管理辦法，對生產經營各個環節實施預算管理，嚴格限制無預算資金支出；強化內部管理制度和責任追究制度，加強對應收應付賬款的管理，避免和減少企業間的相互拖欠。第四，實行內部授信管理制度。一方面，根據客戶信用資信狀況，及時調整對它的授信額度；另一方面，嚴格對銷售業務人員在開展業務時的授信管理，避免和減少內部人員的越權授信。第五，貫徹投資決策質量考評機制。中小企業應根據《公司法》、《證券法》等法律對企業經營決策人員勤勉義務和注意義務的規定，結合企業自身的客觀情況，制定本企業經營管理人員投資決策質量考評制度體系，建立、健全內部激勵和約束機制，切實提高企業投資決策質量。

三、政府是中小企業信用信息的提供者和管理者

中小企業信用信息庫的建立是中小企業信用體系建設的基礎。中小企業信用信息庫能否順利建立，關鍵在于征信機構能否把分布廣泛、與中小企業信用狀況相關的信息收集起來，形成能夠全面、客觀、真實、完整地反映中小企業信用狀況的數據庫，并借助計算機網絡技術，在法律制度的框架內，實現中小企業信用信息的查詢、交流和共享的社會化。為此，需要重點解決好以下三方面的問題：

（一）確定合適的中小企業信用信息征集與管理機構

國際上對企業資信征集和管理的模式主要有三種：1.以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的國家社會征信管理體系（如德國和法國）；2.商業征信公司形成的社會征信管理體系（如美國）；3.以銀行協會建立的會員制企業征信機構與商業征信機構共同組成國家社會征信管理體系（如日本）。基于我國的實際，筆者認為，根據最密切聯系原則（與征信行業的關系最密切）和經濟效益原則（近年來我國中央銀行信貸登記咨詢體系已開展對中小企業的征信工作），我國應在整合人民銀行信貸登記咨詢系統和工商、稅務部門年檢系統等現有資源的基礎上，建立一個直屬于中國人民銀行的專門職能機構，全面負責中小企業信用信息的征集、加工、維護和管理工作。同時，在機構的層次方面，分別設立中央和地方兩級機構。中央一級設在中國人民銀行總行，其主要職能是依法協調工商、稅務、中小企業局、商業銀行、各地區中小企業之間信用信息的交流，同時負責國家一級的中小企業信用信息的收集與；地方一級設在各省、直轄市和自治區的中國人民銀行分行，主要負責轄區內中小企業信用信息的收集、整理和加工，轉發中央機構的信用信息，同時負責省一級中小企業信用信息的。

（二）界定政府信息公開與保護國家秘密的邊界

據調查，目前我國中小企業的主要信用信息分散在銀行、工商、稅務、海關、公安、司法、財政、審計、證券監管、保險監管、勞動保障、質檢、統計、環保等政府部門中，處于條塊分割狀態。這主要是受地方和部門保護主義制約，當然也或多或少與保護國家秘密的需要有關。因此，需要在健全和完善政府信息公開立法的基礎上，妥善處理好以下幾方面的問題：第一，堅持政府信息公開的全面性。立法應通過科學的保密制度，合理界定政府信息公開的對象和范圍。在政府信息的公開問題上，應該堅持“以公開為原則，以保密為例外”的思路。第二，確保政府信息公開的及時性。在清楚界定可公開信息與應保密信息的對象和范圍之基礎上，還要在法律中明確規定政府信息公開的期限制度，確保信息公開的及時性。第三，強化政府信息公開的便利性。針對我國政府部門普遍存在的“保密傳統”和“門難進、臉難看、事難辦”的現象，立法應明確規定相關政府機構向征信者提供應公開信息的具體程序，盡量簡化辦事手續，用科學的制度設計來最大化地降低征信的成本，提高征信工作的效率。第四，明確政府信息公開的強制性。為規避政府信息公開中的“不作為”和“設租”、“尋租”現象，立法應明確規定政府部門信息公開的職責性，并為征信者設置相關救濟措施，如允許對征信活動中的政府違法行為進行投訴和訴訟，簡言之，也就是應當借助司法的強制力來確保政府信息的公開。

（三）協調企業信息公開與保護企業商業秘密的關系

廣大中小企業是市場交易的直接參與者，也是被征信和征信服務的主要對象。因此，應盡快制定諸如“中小企業信息公開法”之類的法律制度，明確界定企業商業秘密與應公開的企業信息之界限，同時，在公開模式上，借鑒英國式的強制公開制，促使廣大中小企業主動、積極、全面、真實地公開自身的信用信息。另外，鑒于我國《公司法》、《證券法》等法律、法規已經對上市公司信息披露的范圍、方式以及虛假信息披露的制約與懲罰機制作了較全面的規定，因此，專門的企業信息公開立法應側重規定非上市企業信用信息公開的范圍、方式以及虛假信息的懲罰機制等問題，以節約立法資源。

四、政府是中小企業信用中介機構的支持者和監管者

從理論上講，信用信息具有準公共產品性質，具有外部經濟性。信用信息一經產生，便為公眾所擁有，單個企業為一項交易而收集信息是規模不經濟的，從而客觀上要求社會提供專業處理企業信用信息的中介機構。當前，我國信用中介機構的發展還不成熟，許多業務行為也不規范。一方面，許多地方的企業信用評級機構、中小企業信用擔保機構等遠遠適應不了金融市場發展的要求，也難以滿足中小企業融資的客觀需要；另一方面，一些會計師事務所或審計師事務所為“爭取”業務而放棄原則，出具虛假的資產評估報告或審計意見，失信現象嚴重。因此，為適應建立中小企業信用體系的要求，政府既要加大對中小企業信用中介機構的支持，也要強化對它們的監管。

首先，要加大對信用評級機構和信用擔保機構的扶助力度。除了給予一定的稅收優惠和資金支持之外，還要合理借鑒發達國家的經驗和做法，在各級財政預算中作一些特殊安排（如在預算中單列專項的扶持資金等）。同時，要進一步修改稅法、預算法等法律制度，使各項扶持政策和優惠措施規范化、制度化、法律化。其次，要健全對信用中介機構的行業監管制度。內容包括：市場準入管理制度、從業人員執業資格認定與管理制度、執業規則制度、行業激勵與約束制度，等等。最后，要為信用中介機構開展業務活動營造一個良好的社會環境。實踐中，一些中介機構的失信行為既有自身的原因，也有社會環境不規范的影響。因此，政府在加強對信用中介機構的監管之同時，也要著力創造一個有利于其規范運作與發展的社會環境。

五、政府是社會信用基礎的締造者和維護者

一個發達、完善的中小企業信用體系離不開一個良好的社會信用基礎的支持，而政府則是這個良好社會信用基礎的締造者和維護者。

第一，要塑造清正廉明的政府形象。政府信用和民間信用是一種雙向互動關系。吏治的好壞，政府的清廉程度在一定程度上決定了一個國家或一個地區的民間信用狀況。因此，在建設中小企業信用體系的過程中，首先要徹底拋棄那種把政府信用與企業信用相對立的錯誤觀念，要把政府信用建設視為中小企業信用體系建設的關鍵一環，樹立政府在中小企業信用體系建設中的權威性和示范性。其次，要進一步轉變政府職能，牢固樹立“小政府、大社會”的理念，力避對企業經營管理的行政干預和濫權，戒除將政府的政治訴求強加于企業發展之上的傳統陋習。再次，要進一步強化依法行政的力度，增強政府行政的透明性，規范國家公職人員的行為，建立有效的權力約束制度，完善官員考評機制，防止政府行為的隨意性和短期化。

第二，要加快個人信用制度體系的建設步伐。發達國家的經驗表明，沒有完善的個人信用制度，沒有完善的創業者個人信用制度，企業信用體系就不可能快速、健康發展。雖然目前我國部分地區已有建設個人信用制度的成功實踐，但全國范圍的個人信用制度體系建設步伐仍然甚為緩慢。因此，要進一步加快個人信用制度立法，發展獨立高效的信用中介機構，充分發揮政府的主導作用，建立完善的個人信用公示制度和信用風險防范機制。

第三，要加強社會誠信道德建設。信用首先是一個道德范疇，它要求人們注重內心的道德修養，以德立人，確立誠信的品格和境界。為此，政府要通過電視、報紙、雜志、網絡等公共媒體，以正確的輿論讓廣大社會受眾明了誠實守信的重要性，并通過各種途徑和方式以潛移默化的力量扭轉社會風氣，終止惡性循環，全力營造“重視誠信、信守承諾”的良好社會氛圍，締造廣泛的社會民眾信用之堅實基礎。

注：

本文系江西省軟科學研究計劃項目“中小企業信用制度體系完善問題研究”（贛財教字[2007]173號）的階段性研究成果。

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第9篇：完善信用管理制度范文

隨著市場競爭日益激烈，賒銷作為促銷產品、占有市場的重要手段之一，在被廣大企業所廣泛采用的同時，企業資產負債表上“應收賬款”余額的不斷增大，壞賬風險也越來越凸顯。正確運用賒銷、加強應收賬款的管理將成為現代企業營運資金管理的重要環節。

應收賬款是企業擁有的一項很常見且非常重要的資產，它的安全及質量直接影響到企業的可用資源、損益情況、現金流量，甚至影響著企業的發展及壯大。然而，在現代企業管理制度中，應收賬款管理似乎并沒有引起各界充分的重視。部分企業經營者一味強調把企業做大做強卻忽視了做精，對潛伏在日益增長的銷售業績背后那不可小覷的壞賬風險存一絲僥幸。

應收賬款是指對企業因賒銷商品、提供勞務過程中形成的應向客戶收取、但尚未收取的款項，包括應向客戶收取的全部款項和價外費用，如代墊的運雜費、保險費，以及應向購貨單位收取的增值稅等。應收賬款是企業的一項很常見并且十分重要的資產，它的安全性及質量會影響到企業的資源、損益情況、現金流量，甚至對企業的發展也有十分重要的影響。

目前，在現代企業管理制度中，應收賬款管理還存在一些問題，本文將針對這些問題，提出相應的對策。

一、企業應收賬款管理存在的問題。

應收賬款管理制度不夠健全。在現代企業中，對于應收賬款的管理制度還不健全。如果沒有健全的管理制度作為基礎，對應收賬款的相關工作進行約束，必將加大財務風險。在一些企業，對于合同管理、銷售管理、應收賬款日常管理均沒有系統的制度，沒有對具體操作步驟的操作規范和經辦人的權責利加以規定。制度的不夠健全，一方面加大了應收賬款管理的難度。另一方面，對應收賬款的安全回收也沒有保障。同時，由于制度缺失，也使內部審計無據可依，無法發揮其在保證各項工作順利開展、保護公司財產安全方面的積極作用。

部門職責分工不夠明確。在一些企業中，目前對應收賬款的管理工作尚沒有明確的分工。賒銷客戶的審核及賒銷額度的審批職責在相關部門，但審批結束后，對實際業務開展執行情況及額度使用的跟蹤和監督，并沒有相關的部門進行負責。如果業務執行正常，則并未顯現出風險。但是，如果客戶支付困能，出現逾期或壞賬，由于沒有預前跟蹤和監督，將對企業造成嚴重的損失。當出現問題時，由于部門分工的不明確，沒有相關部門進行承擔，最有利的追索時機將而延誤，對風險點沒有及時把控，造成應收賬款管理中存在的重大隱患。

壞賬管理有待加強。壞賬管理是應收賬款管理的一項重要內容。對于一些企業而言，由于管理制度不夠健全，管理手段存在缺失，經常有大額壞賬產生，但在壞賬的確認及處理方面缺乏統一的方法和標準。具體的操作方法往往是等到年中及年末審計的時候，委托會計師事務所代為確認并作相應的賬務調整。由于企業對壞賬的確認及處理程序存在著一定的認知不足，也給應收賬款的管理帶來了一定的盲目性和隨意性。

應收賬款的運用力度不夠。應收賬款產生后，如果加以利用將會給企業帶來實質性的價值。如果不加以利用管理，安全足額回收將存在一定的不確定性，給企業帶來風險。在目前的一些企業中，在新業務模式的探索方面缺乏足夠的動力，所以目前其對應收賬款的管理僅僅停留在風險的防范上，卻沒有采用外部的力量杜絕風險，更沒有發掘其利用空間。這實際上是一種資源閑置與浪費，尤其是對于一家資金短缺的企業來說，運用新的資產管理手段，合理利用應收賬款，合理降低壞賬風險，能給企業發展帶來意想不到的收獲。同時，還應開拓其他領域及方式來管理應收賬款。

信用管理有待加強。信用管理分為事前管理、事中管理、事后管理三個階段。在一些企業中，信用管理基本停留在事前管理階段，尚未形成系統管理。對一個企業來說，如果擁有大額賒銷業務，是一個相當危險的信號。賒銷客戶的審批、賒銷額度的設定，缺乏客觀、公正、成文的篩選指標和評判標準，給公司應收賬款的安全性埋下了隱患。信用管理的系統化、全程化，亟待推行。

二、企業應收賬款的管理建議

建立健全應收賬款管理制度。加強應收賬款管理，是應收賬款管理制度中最重要的一個環節。只有在應收賬款到期前采取必要措施防止壞賬產生，才能化被動為主動，如若等到應收賬款已經逾期，很難避免損失。

首先，建立內部控制度。ERP系統銷售合同的制定、收款、開提單、開發票等流程，必須職責明確、互相牽制。對于賒銷業務而言，賒銷額度設定崗位和實際業務操作崗位必須分開，定價崗位和實際業務操作崗位必須分開。

其次，應建立定期拜訪客戶制度。定期拜訪客戶，可以及時了解客戶的需求及客戶對企業提品及服務的意見，也可以加深買賣雙方對合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同執行問題。同時還應密切關注客戶動態，做好應收賬款的跟蹤、監控工作。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//總第526期2013年第43期-----轉載須注名來源密切關注客戶動態，盡早發現客戶資金、經營或產權方面發生的重大變化或即將發生的征兆。一旦客戶出現經營困難或支付不足的現象，立即采取行動結清欠款。在日常的管理當中，要對客戶今后的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶的現金持有情況及周轉情況。通過各種信息渠道，動態跟蹤客戶，及時了解客戶、尤其是大額賒銷客戶的經營狀況及產權情況，防止客戶由于陷入經濟糾紛或其他突發事件而面臨倒閉、破產等現象的發生。

再次，應建立應收賬款預警制度，定期分析應收賬款賬齡。一般來說，應收賬款賬齡最長，其催收難度越大，催回的可能性也越小。因此，做好應收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要。分析結果如果顯示，企業的賒銷客戶中，有相當大一部分是在信用期外付款，且逾期時間較長，則必須馬上采取行動，調整企業信用政策，重新梳理賒銷客戶，努力提高收現效率，降低壞賬風險。

最后，不斷完善收賬政策。當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在問題，是否有不合理的地方，然后對違約客戶的信用等級重新調查摸底，重新設定其賒銷額度。對于惡意拖欠、誠信度低的客戶，應加緊前期欠款的催收力度，盡快結清欠款，然后將其從賒銷客戶中除名，不再對其開展賒銷業務。若催收無效，必要時可借助法律手段，根據合同、發貨單、驗收單等文本資料，向法院申訴債權。

明確部門分工，強化部門職責。應收賬款管理不是公司內某一個部門的責任，這項工作因其涉及面之廣，重要性之大，需要企業內部各個部門充分溝通，通力協作 。因此必須明確部門分工，強化部門職責。

對于企業的財務部來說，應負責以下內容：對應收賬款進行核算與定期分析；及時、足額提取壞賬準備；負責壞賬處理的相關財務操作；定期跟客戶對賬，收集并保存相關的函證、對賬資料；協調和支持應收賬款的催收工作；配合關于應收賬款案件的訴訟工作。

對于風險管理部門來說，應負責以下內容：根據銷售部門提供的客戶資料，同時通過合理的、公正的途徑對客戶進行信用調查，科學、客觀評估客戶，審核信用額度；審核銷售合同，對合同條款進行檢查、推敲，審核是否有重大遺漏或者是否有顯失公允的條款存在，最好能聘請專業的律師當顧問；在具體業務執行過程中，通過ERP系統對客戶信用額度的使用情況進行實時監控；掌握客戶的資信情況，隨時了解客戶出現的不正常信號，及時反映到相關部門，并提出處理意見；負責制定和實施公司的信用政策；可以引入專業的保險機構，對應收賬款進行投保，當出險時，負責跟保險機構之間的溝通；當進入法律訴訟階段時，具體負責案件的跟蹤和配合。

積極采取措施，合理運用應收賬款。隨著市場經濟的發展，應收賬款應從嶄新的、科學的角度在合理利用應收賬款、合理降低應收賬款風險。

首先，引入保險機制。當應收賬款的規模達到一定程度的時候，可以考慮引入保險機制，即將應收賬款納入信用范圍，參與投保，讓專業的、獨立的信用評級和保險機構來為企業的應收賬款提供強有力的保證。這種險種主要承保由于客戶未付款（含長期拖欠或喪失清償能力）造成的損失。

其次，引入應收賬款保理業務。保理是保付的簡稱，是指保理商與債權人簽訂協議，轉讓其對應收賬款的部分或全部權利與義務，并收取一定對價的過程。它是實務貿易中以托收、賒賬方式結算貨款時，銷售方為了避免收匯風險而采用的一種請求第三者（保理商）承擔風險責任的做法。保理商要可提供應收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保等服務。

加強壞賬管理。在日常財務工作中，企業面對瞬息萬變的市場，即使采用嚴格的信用政策，只要有商業信用存在，那么壞賬損失的發生也很難避免。因此，在實際工作中，企業應當遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行充分估計，當應收賬款滿足確認壞賬條件時，及時將其確認為壞賬。發生的壞賬損失，由公司法律部及時予以審核。在核實過程中，如果發現涉及有關單位或個人責任的，必須追查其責任。對應該由有關單位或個人承擔的責任損失，有爭議的，應當采取法律手段追索。在追償應由責任人或保險公司承擔的損失后，才能確認資產損失，并履行審批手續。

加強企業信用管理，嚴格信用審批。信用管理指企業為提高競爭力、擴大市場占有率而進行的以信用銷售為主要管理內容的管理活動。

首先，應加強企業信用管理。現代企業的信用管理和信用風險控制已經從單純的事后控制發展到了事前、事中、事后控制相結合的全過程控制和管理模式。

前期信用管理：信用調查和信用評估機制。信用調查作為整個信用管理機制的第一道關口，是三個機制中最基礎的一項內容。該項工作是否到位、客戶的選擇是否正確，對應收賬款的安全性影響巨大。當企業遇到一個新客戶時，或者老客戶條件發生改變需要重新加以評估時，企業不應僅僅著眼于客戶的表面現象，而應通過各種途徑，取得客觀、公正、全面的信息，包括該客戶其他供應商或合作伙伴對它的評價，當地稅務局對其的印象等，從而對客戶各方面的情況，包括財務狀況、信譽條件等有一個深入的了解，進而再決定是否跟它合作，是否能對其進行賒銷，賒銷額度如何設置等。

中期信用管理：債權保障機制。債權保障機制是三個機制中最重要的一項內容，包括合約條款的確定、密切關注合同執行情況、發現風險及時采取應急措施等等。

后期信用管理：應收賬款管理和追收機制。應收賬款管理和追收機制是信用管理的后防線。如果前面幾項工作出現問題，客戶發生逾期情況，則應立即采取措施追收欠款，其中不排除使用法律手段。

其次，制定嚴格的賒銷客戶及賒銷額度審批流程。由相關部門提交《賒銷客戶審批表》，在表中列示該客戶股東背景、財務狀況、現有的業務規模及業務遠景規劃，以及過去幾年跟公司的合作情況等等。審批表提交公司風險管理部審批，同時由財務部及公司總經理會簽。

隨著我國市場經濟的進一步完善，壟斷現象逐漸消失，大多數企業都是站在相同的起跑線上進行公平的競爭，于是，搶占有限的市場資源和客戶資源，成為企業之間競爭的最主要內容。除了在產品、服務上創造差異性之外，應收賬款作為一種促銷手段，越來越多地被應用于銷售環節。由此產生的財務風險和壞賬風險不容小覷。我們只有采取積極的應收賬款管理方法，才能有效地化解上述風險，促使企業健康、有序發展。

同時，賒銷規模的日益擴大，應收賬款管理已成為企業財務管理的重要內容之一。應收賬款是企業參與競爭的產物，是由企業擁有或控制的、需經過一定的時間才能夠使用的一項資產。其何時能被企業所利用，能為企業的再生產經營服務，取決于它什么時候能真正轉變為現金流入。這一過程的長短，對企業來說具有重大的影響，歷年來都是企業管理的重點，因此需引起了絕大多數企業的重視。

此外，應收賬款的管理與整個社會信用基礎的完善性、信用體系的完備性有著非常密切的聯系。在西方國家，企業信用管理已發展成為一門重要的社會學科，而在中國，由于整個社會的信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，因而企業信用管理尚處于摸索階段。同時，由于我國大部分企業應收賬款管理意識還比較薄弱，管理手段比較單一，所以大部分企業還沒有建立起比較完善的信用管理體制。今后，隨著我國與世界交往密切程度的不斷提高，以及世界經濟一體化的步伐不斷加快，我國的市場經濟將會進一步發展，我國的民主法制建設也將進一步完善，我國的社會信用基礎也將隨之逐步建立并完善。