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第1篇：企業全面風險控制范文

關鍵詞：全面風險管理 納稅籌劃 風險 控制

全面風險管理概念框架體系

（一）全面風險管理概念

1955年，美國賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐德教授首次提出了“風險管理”的概念。多年來，人們在風險管理實踐中也逐漸認識到，企業內部不同部門或不同業務的風險，有的相互疊加放大，有的相互抵消減少。因此，企業不能僅僅從某項業務、某個部門的角度考慮風險，必須根據風險組合的觀點，貫穿企業整體的管理風險。

2004年4月美國COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）在《內部控制整體框架》的基礎上，結合《薩班斯一奧克斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）在報告方面的要求，同時吸收各方面風險管理研究成果，頒布了《企業風險管理框架》（Enterprise Risk Management Framework，簡稱ERM）旨在為各國的企業風險管理提供一個統一術語與概念體系的全面的應用指南。

COSO定義的企業風險管理是指企業風險管理是一個過程，受企業的董事會、管理層和其他人員的影響，應用于企業的戰略制定及各個方面，旨在確定影響企業的潛在重大事件，將企業的風險控制在可接受的程度內，從而為實現企業的目標提供合理保證。

（二）全面風險管理框架

COSO-ERM是個三維立體的框架體系。這種多維立體的表現形式，有助于全面深入地理解風險管理對象，分析解決其中存在的復雜問題。

第一維度是（上面維度）目標體系，包括四類目標：戰略目標，即高層次目標，與使命相關聯并支撐使命；經營目標，高效率地利用資源；報告目標，報告的可靠性；合規目標，符合法律和法規。第二個維度（正面維度）是管理要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監控八個要素。第三個維度（側面維度）是主體單元，包括集團、部門、業務單元、分支機構四個層面。

納稅籌劃風險類型及其來源

企業在運用稅收政策開展納稅籌劃的過程中，風險是客觀存在的，而且這種風險可能會伴隨企業生產經營的全過程。所謂納稅籌劃風險是指企業在開展納稅籌劃活動時，由于受到難以預料或控制的各種因素影響，導致失敗而在籌劃后發生各種損失的可能性。

納稅籌劃風險主要來源于兩方面，即外部因素產生的風險與內部因素產生的風險。外部風險包括稅收政策選擇風險、經濟環境變化風險、稅收政策變化風險、稅收扭曲投資風險、征納雙方的認定差異風險和稅務行政執法偏差風險等；內部風險包括預期經營活動變化風險、籌劃控制風險、籌劃信息不對稱風險、籌劃溝通誤差風險、籌劃心理風險、籌劃信譽誠信風險、會計核算和稅務管理風險等。不論何種風險，如不采取相應地風險管理措施，就可能會給企業帶來經濟損失和其他相關損失。

基于全面風險管理的納稅籌劃風險控制要素

由于各種納稅籌劃行為貫穿于企業經營管理的全過程，不可能孤立應對納稅籌劃風險，對其風險治理也應納入企業全面風險管理框架。COSO的ERM對我們治理納稅籌劃風險具有很好地借鑒作用，考慮到治理納稅籌劃風險是一項綜合性、系統性工作，企業可以依據ERM正面維度的八要素治理籌劃風險。

（一）內部環境要素

納稅籌劃的內部環境是指納稅人進行納稅籌劃自身所具備的各種條件，包括企業類型、注冊地、投資項目、經營范圍、治理結構、優惠政策、風險意識、籌劃人員的道德和勝任能力、公司文化、財務管理和會計核算水平等。內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，為其他要素提供規則和結構。內部環境決定納稅籌劃的基礎是否牢靠，是對納稅籌劃風險的事前防范。例如，樹立正確的納稅意識和納稅籌劃風險意識，建立健全企業稅務管理和會計核算監督程序，加強對籌劃人員的職業道德教育和專業培訓，提高籌劃人員的專業素質、籌劃技能和職業道德水平，都是改善內部環境，降低籌劃風險的對策。

（二）目標設定要素

納稅籌劃必須先有明確科學的目標，企業才能識別影響目標實現的潛在事項。企業風險管理確保管理當局采取恰當的程序去設定目標，并保證選定的目標支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風險容量相適應。納稅籌劃終極的目標應當與企業理財目標――實現企業價值最大化相一致，即通過對企業經營活動、投資活動和籌資活動的事先安排，充分考慮貨幣時間價值和涉稅風險，在保證企業可持續發展的基礎上，實現涉稅零風險狀態下的企業價值最大化。將實現涉稅零風險作為實現納稅籌劃目標的基礎，這也是對事前籌劃風險的防范。

（三）事項識別要素

企業必須能夠識別可能對納稅籌劃產生影響（包括有利影響和不利影響）的各種潛在事項，包括表示風險的事項和表示收益的事項。納稅籌劃是對涉稅事項的預先安排，各種籌劃方案必須考慮相關稅法的適用性，要識別不符合稅法立法精神和政策導向的事項。另外，還要考慮稅法變化對涉稅事項的影響，識別這些變化是否會影響企業納稅籌劃方案的施行和效果。例如，《特別納稅調整實施辦法（試行）》文件中加強了對企業避稅的防范和打擊力度，造成一些諸如轉讓定價籌劃方案失去了合法性基礎，籌劃風險加大。這就要求企業及時熟悉反避稅政策及其相關涉稅事項，適時調整籌劃事項，這是對籌劃風險的事中防范。

（四）風險評估要素

對于識別出的籌劃風險應進行評估分析，以便確定防范對策。由于納稅籌劃經常是在稅法規定性的邊緣操作，這必然蘊含著較大的風險，企業應盡可能找到風險因素影響目標的方式，因此對風險的評估是防范的前提，風險評估可以采用定性與定量的相結合的方法進行，對于可能影響納稅籌劃收益的風險事項進行分析，利用專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型、隨機網絡法、風險影響圖分析法、風險當量法等方法研究籌劃風險的性質和大小，評估其影響程度，這也是對籌劃風險的事中防范。

（五）風險應對要素

企業對識別及評價的籌劃風險的應對措施，包括回避風險、接受風險、分散風險和轉嫁風險。企業應該選擇相應措施使風險與納稅籌劃的風險容限和風險可容忍量相適應，即指納稅籌劃風險給企業所帶來的損失應與其預先取得的節稅收益相配比，處于可控之中。例如，對于高風險低收益的籌劃事項應該回避風險，不予采籌劃方案。又如，企業通過借助注冊稅務師等稅務中介實施籌劃，可以將籌劃風險轉嫁給中介機構。

（六）控制活動要素

控制活動是幫助保證風險反應方案得到正確執行的相關政策和程序。企業應制定和實施相應的納稅籌劃風險控制程序，才能確保其所選擇的風險應對策略得以有效實施?？刂苹顒邮秦灤┘{稅籌劃全過程的一系列程序和方法。企業針對已經識別和發生的影響籌劃方案的涉稅事項進行后，通過風險評估，制定應對策略，并組織籌劃人員及時調整籌劃目標及具體任務，使所有籌劃人員都能及時執行新的籌劃方案，從而降低籌劃操作風險。

（七）信息與溝通要素

企業實施納稅籌劃的全過程都需要借助各種信息來識別、評估和應對籌劃風險。有效、大量的信息是制定各種籌劃方案的基礎，而良好的溝通包括信息的向下、平行和向上及時和有效的傳遞。從系統論的角度看，納稅籌劃項目初始就要求籌劃人員依據掌握的相關信息，制定籌劃目標和各種可選擇方案，識別影響籌劃風險的涉稅事項因素，及時傳遞給項目負責人，以確定風險應對策略，并按實際情況決定是否調整納稅籌劃方案，再將控制信息傳遞給下面的執行人員，執行人員再進一步反饋及傳遞相應信息，降低籌劃信息不對稱風險和溝通誤差風險。另一方面，增加企業與稅務機關之間的溝通，搞好稅企關系，加強稅企聯系，越可能獲得更多信息，企業納稅籌劃方案也越可能得到稅務機關的認可，以確保企業所進行的稅收籌劃行為合理合法，降低征納雙方的認定差異風險和稅務行政執法風險。

（八）監控要素

企業風險管理監控是指評估風險管理要素的內容和運行以及一段時期的執行質量的一個過程。企業治理層必須對納稅籌劃風險管理進行監控，即進行監督、控制和指導。這種方式能夠動態地反映風險管理狀況，并使之根據涉稅事項的實際變化而調整。監控方式包括持續監控和個別評估，由于大多數長期納稅籌劃方案對企業的財務情況影響是長期，加強監控有助于納稅籌劃在企業整體戰略框架下進行，在一定程度上把納稅籌劃風險降低在可控范圍內。監控還可以改善籌劃內部環境，促進控制活動的有序進行，糾正風險管理過程中的偏差。另外，實施人力資源監控，如對籌劃人員進行指導，有助于提高籌劃人員的整體素質，降低籌劃人員的操作風險和心理風險。

基于全面風險管理的納稅籌劃風險控制策略

針對納稅籌劃存在的各種風險，基于全面風險管理應從以下方面進行防范：

企業內從領導到財務人員都必須樹立正確的納稅意識和風險意識，在依法納稅的前提下開展籌劃。

針對納稅籌劃中可能遇到的風險，建立籌劃預警及防范機制，在籌劃前要對風險較大的方案反復論證，綜合考慮各種涉稅因素后慎重選擇實施方案。在籌劃事中、事后建立相關稅務籌劃風險評估機制，在籌劃實施過程中對籌劃方案進行全程化監控，密切關注相關稅收政策等環境的變化，針對出現的新情況及時調整或變化籌劃方案。

建立健全財務管理和會計核算監督機制，加強籌劃人員的職業道德教育和職業培訓，保持高尚的職業操守和謹慎、合理的職業判斷能力。

貫徹全面風險管理原則。對于風險較大的籌劃項目要采取謹慎的態度，按照收益與風險配比原則，在考慮風險是否可以化解或轉嫁等因素的基礎上確定是否開展籌劃，同時還必須考慮因稅務籌劃引致的各種涉稅成本，包括顯性和隱性成本，只有綜合籌劃成本在可接受范圍內時開展稅務籌劃才有效率。

企業要正確認識稅務籌劃的作用，適當地降低對稅務籌劃的心理期望，以減輕稅務籌劃人員的心理負擔和工作壓力，降低稅務籌劃的心理風險。

借助外部稅務中介機構及稅務專家。企業應該主動委托有相關稅務籌劃經驗和知名度的稅務中介機構如稅務師事務所，接受稅務籌劃服務，聘請注冊稅務師作為企業的稅務顧問，借助他們在專業、技術、經驗、信息等方面的優勢幫助企業完成稅務籌劃，這樣不僅可以事半功倍，也可將企業的有關籌劃風險轉嫁給稅務中介機構。

總之，企業納稅籌劃風險管理是一個全面、動態和系統的過程，如風險評估促使風險應對，進而影響到控制活動，有可能需要重新考慮信息與溝通，或者是企業的整個監督活動。納稅籌劃風險管理就是通過各要素有效地發揮其功能，幫助企業抓住籌劃機遇，將風險控制在可接受的范圍內，促進企業納稅籌劃目標的實現。

參考文獻：

1.劉霄侖.風險控制理論的再思考：基于對COSO內部控制理念的分析[J].會計研究，2010(3)

2.蘇強.企業稅務籌劃誤區及風險防范[J].蘭州商學院學報， 2006(1)

3.李傳志.稅收籌劃的風險分析與防范[J].財政研究， 2005(6)

第2篇：企業全面風險控制范文

關鍵詞:全面風險管理;內部控制機制;創新

全面風險管理作為一個全新的理念,將企業管理推向一個嶄新的管理平臺。全面風險管理如何正確實施,企業如何在推行全面風險管理中不斷完善內部控制體系的建設,以更好的防范和控制風險,成為企業面臨的全新課題。

一、全面風險管理與內部控制的關系

(一)全面風險管理與內部控制的相關性

企業內部控制是全面風險管理的一部分,是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。COSO將內部控制定義為:“內部控制是受企業董事會、管理層和其他職員共同作用,為實現經營效果性和效率性、財務報告的可靠性以及對適用的法律、法規的遵循性等目標提供合理保證的一種過程?！蔽覈鴮徲嫓蕜t對內部控制的概念做出如下規定:“內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守,由治理層、管理層和其他人員設計與執行的政策及程序?！?/p>

全面風險管理起源于戰略決策,落實于經營運作,輔助以資金、財務及其它相關控制,為企業持續快速發展保駕護航。全面風險管理受董事會、管理層和其他人員的影響,從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中,使之在企業的風險偏好之內,合理確保企業取得既定的目標。全面風險管理包括三個方面,第一是企業的目標;第二是全面風險管理要素;第三是企業的各個層級。全面風險管理目標包括戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。全面風險管理要素有內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控。企業的各個層級包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬各子公司。

因此,由兩者的定義可以看出,企業內部控制或全面風險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業資產,并創造新的價值,即內部控制是全面風險管理的必要環節,全面風險管理是對內部控制的自然擴展。總體上來說,內部控制是為了實現經濟組織的管理目標而提供的一種合理保障,良好的內部控制可以合理保證合規經營、財務報表的真實可靠和經營結果的效率與效益。而合規經營、真實的財務報告和有效益的經營也正是企業全面風險管理應該達到的基本狀態。

(二)內部控制不等于全面風險管理

內部控制只能防范風險,不能轉嫁、承擔、化解或分散風險。即使建立了合理而有效的內部控制系統,科學而全面的管理仍是必不可少的,不能將它們二者混為一談。對于企業經營活動中發生概率較大,且企業能夠承擔控制成本的風險,要力求通過企業自身的控制系統,并依托以財務管理為中心的企業管理體系予以控制。對于發生概率較小,或控制成本較大的風險,則應在加強管理、增強自身素質的基礎上,降低風險對企業的影響程度。

二、企業建立全面風險管理體系的必要性

(一)中國企業風險管理面臨的許多問題需要我們建立健全全面風險管理體系。比如缺乏正確的風險理念、有待于從戰略高度認識風險管理的必要性、缺乏系統性風險管理手段、全面風險管理還未滲透到組織和流程的各個層面等。

(二)國內外大公司各類重大風險事件頻發為我們敲響了必須建立全面風險管理體系的警鐘。如果企業未建立風險管理機制或企業的風險管理失效,將會在某種程度上毀滅股東價值甚至社會價值。將會面臨丟失客戶、喪失信譽、丟失合作伙伴、營業中斷或直接導致破產等風險,國內外許多著名的企業已為我們敲晌了警鐘。例如因運營風險而破產的巴林銀行、因戰略風險而倒閉的日本八百伴公司、風險管理失效的中航油新加坡有限公司等。

三、構建體現全面風險管理的內部控制新機制

(一)構建符合內部控制要求的業務管理新制度

傳統分散風險管理模式下,為了保證各項業務的順利開展和防范各類風險,各職能部門制定了大量的所謂“全面”的制度。但很多制度剛一制定出來,就失去了實際意義,成為了墻上貼的制度和書本上寫著的制度,制度運行的有效性較差。究其原因,最主要是制度的制定缺乏系統科學的規劃。因此,要在符合內部控制要求的前提下,全面梳理現有規章制度,進一步完善供銷業務、財會業務、中間業務等各項業務的管理制度,整合各項業務操作環節,建立起面向企業、覆蓋所有業務品種和涉及業務全過程的內控管理體系,實現業務發展和風險管理的同步?；鶎訂挝灰訌妼σ幷轮贫葓绦泻惋L險控制情況的自查,形成定期檢查的長效制度。內審部門要充分發揮審計的幫促作用,促使企業逐步建立起業務管理服從規章制度、業務考核服從統一標準的管理新制度。

(二)構建具有本企業特色的創新風險管理理念

企業所面臨的風險是無法完全避免的,但風險是一定能被控制在最小范圍中的。企業的風險控制是企業各位員工的共同責任,而并非管理層單方面的責任。設立企業管理控制制度并非是在企業內對權力進行分配。設計有效的組織架構,使管理層能方便地隨時監控業務發展,并促進公司內部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領導對于企業管理控制的正確觀念和風格,不斷地對組織控制架構和企業管理控制系統的運作加以監督和改善。

(三)建立全新的內部控制治理機制

內部控制在協助管理層防止資源流失, 保證信息的可靠性和系統整體恰當運轉方面是必不可少的。組織內部控制系統的設計、維護和監測的職責, 首先是, 而且最重要的是由董事會執行的。在很多組織內部, 這一職責是由審計委員會負責的。僅僅建立內部控制系統是不夠的。內部控制系統需要不斷的監管以保證組織達到其既定目標。因此, 除非建立一個有效的監管系統, 否則我們不能確保內部控制系統的有效性。監管程序的作用是給董事會一種 “合理的保證”, 即內部控制正在向既定目標前進。因此,在現有的產權制度下,可在企業總部設立風險管理委員會,作為內部控制管理的主要決策機構,同時設立審計委員會,并將其明確為風險管理的監督、評價部門。兩個委員會相互配合,共同實現風險管理的各項新要求。

(四)構建切合實際的內部控制評價機制

通過確定風險控制環節,分解、落實機構內各部門、各崗位管理職責,并對各單位、各部門的控制狀況進行檢查、評價和考核,強化風險管理責任,提高全員風險防范的意識和能力,從而全面有效地控制經營風險,進一步實現從風險部門的防范轉向企業、全員防范,將內部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個單位的整體行為,推進企業的內控管理水平不斷上新臺階。

參考文獻:

[1] 閆金萍.論現代企業內部控制機制[J].現代管理科學,2007,(1)92―94.

[2] 陳曉更.論企業建立全面風險管理體系的必要性[J].會計之友,2008,(9)30―31.

[3] 張慶龍.內部審計價值[M]. 北京:中國時代經濟出版社,2006.

第3篇：企業全面風險控制范文

關鍵詞：縣級供電企業；財務管理；風險防控

中圖分類號：F27 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）29-0013-02

引言

縣級供電企業承擔著縣域經濟發展中的重要能源供給任務，履行著保障更安全、更經濟、更清潔、可持續的電力供應的基本使命。財務管理是企業管理的重要組成部分，是企業可持續發展的關鍵。對于縣級供電企業而言，在依法、合規經營的同時，財務管理過程中還存在許多亟待完善的問題。如何在縣級供電企業財務集約化管理進程中不斷加強財務管理的原動力、滲透力和執行力，構建統一的財務內控體系，抓好預算管理、資產管理、稽核管理、從業人力資源保障等因素，夯實財務工作基礎，是縣級供電企業當前迫切需要解決的問題。

一、縣級供電企業財務管理中存在的主要問題

從目前的現狀來看，許多縣級供電企業財務內控機制仍相對薄弱，針對資產、資金和成本核算等財務活動中的風險防控認識不到位，內控機制不健全，管理粗枝大葉，沒有足夠的監督和控制手段，財務內控機制建設距離目前企業管理提升的要求差距仍較大，給企業經營帶來一定的風險。主要表現在以下幾方面。

1.全面預算管理未有效落地。主要表現在：一是預算編制環節缺少有力的控制制度，科學性較差，編制不嚴謹，隨意性較大；二是業務預算與財務預算的有機結合緊密度不夠，在項目的確定、定額標準的建立等方面有待協同；三是側重執行結果的考核，而缺乏預算執行過程的分析與預控；四是針對預算考核指標的考核體系有待細化完善，引導作用尚未充分發揮。

2.資產管理較全壽命周期管理要求差距較大。縣級供電企業資產類型多樣性、分布范圍廣、權屬關系復雜，同時由于管理能力的限制和資源的有限性，資產管理基礎仍薄弱，管理流程尚待統一規范，不良資產、低效和無效投資亟待清理，工程前期規劃、項目立項、成本管理、資金支付、竣工決算編制等管理流程亟須規范。

3.財務稽核管理有待進一步提高。縣級供電企業財務稽核管理較為薄弱，稽核規則、稽核事項、稽核流程等方面還需要進一步提高稽核質量。目前，因財務人員工作力量相對薄弱，兼崗現象較為普遍，對各項稽核工作的開展形成了較大制約，尚未建立風險監督常態機制。

4.財務人力資源配置有待進一步優化。各縣級供電企業普遍存在財務人員學歷、會計職稱過低的現象，甚至大多老會計人員還是“半路出家”，財務集約化形勢下業務應對都相對吃力；對于財務風險認識更是重視不夠，缺乏應有的風險意識，從而客觀導致部分縣級供電企業在財務管理制度建設與執行、會計核算水平、會計信息處理、上報數據準確性等方面存在問題，財務工作基礎還需要進一步夯實。

二、加強縣級供電企業內控機制建設的必要性

在縣級供電企業施行全面風險管理，加強內控機制建設是實現國有企業資本保值增值的非常有效的管理手段?？h級供電企業要想達到資本增值率最大化，就必須建立與完善企業經濟活動相匹配的財務核算、監督等內部控制制度，有效防控經營風險。

1.從外部環境來講，是經濟形勢產生變革和外部監管力度加大的因勢利導。經濟發展進入“新常態”，電力改革加速推進，將給電網企業帶來重要而深遠影響。尤其是輸配電價改革，公司效益增長方式將發生根本轉變，傳統的經營行為和工作模式需要調整，部分專業傳統的粗放式管理方法已經與“新常態”不相適應?？傮w看，公司既要加大投入、加快發展，又要穩健經營、規避風險，就必須持續強化內控體系，強化一體運營能力，提高運營效率與效益，切實增強公司盈利能力。本屆國家電網公司監事會的主要任務就體現在以問題和風險為導向，以防止國有資產流失，確保國有資產保值增值為主線，進一步突出監督重點，圍繞“三重一大” 事項，加強對企業內部控制體系及其有效性的監督。

2.從內部環境來講，是依法治企的內在需要和管理提升的客觀要求。在開放的市場經濟環境下，成本核算、電費回收等財務風險無處不在，時時威脅著企業的生存和發展，稍有不慎便前功盡棄。這一現實迫切要求企業盡快建立行之有效的內部控制體系，通過控制程序和對程序的有效執行，提高自身管理的能力和水平，以積極、和諧的企業形象服務社會，以便在激烈的市場競爭中立于不敗之地。近年來，公司通過建章立制、嚴抓嚴管，依法治企水平不斷提升，保障了企業持續健康發展。但從內外部檢查情況看，部分單位的“出血點”、“發熱點”尚未根治，“習慣性違章”屢禁不止。加強縣級供電企業內部控制建設，有利于加強對法律、法規的有效遵循，防范各類風險的發生。應盡快建立健全企業內部控制體系，通過全面辨識、評估、分析、防范、應對、控制和化解風險，有效規避財務風險對企業經濟效益和生存發展的危害，消除企業運轉中的隱患。需要持之以恒地進行內控評價、查缺補漏、協同共治，用實際行動保障改革發展、規范經營行為，實現依法理財、依法經營。

第4篇：企業全面風險控制范文

關鍵詞：企業 風險控制 實施策略

企業在生產經營過程中，不可避免的要受到經濟環境、法律政策、金融制度等外部因素以及企業的治理結構、戰略文化、管理體系等內部因素的影響，在這些因素中存在著較多的風險隱患，如果管理控制不當容易影響企業的自身戰略發展。特別是在當前企業經營發展所面臨的內外環境復雜多變的時期，建立風險監督管理系統，對企業的經營管理潛在風險因素進行全面系統的分析，強化企業的風險管理控制能力，確保企業風險控制目標的實現，已經成為企業管理工作的重點，對于提高企業的經營管理水平以及市場環境適應能力也具有重要的作用。

一、企業經營發展的風險類型分析

對企業的風險進行管理控制，必須明確企業生產經營的主要風險類型，在當前市場經濟環境下，企業風險可以分為外部風險以及內部風險兩類。

（一）外部風險

外部風險主要是指企業在市場環境下生產經營過程中所面臨的客觀風險，主要包括政治風險、法律政策風險、合規風險、技術風險、市場環境風險、產業風險、社會文化風險以及信用風險等幾種類型。

（二）內部風險

內部風險主要是與企業的戰略目標、管理體系以及治理結構相關的風險因素，主要包括企業的戰略風險、操作風險、運營風險、財務風險等幾種類型，其中企業風險管理控制主體就是企業財務風險的管理控制，即對企業財務結構、會計活動以及投資項目所開展的風險管理控制活動。

二、當前企業風險控制管理存在的問題分析

（一）全面預算管理基礎薄弱

全面預算管理已經成為現代企業管理體系中應用較為廣泛的管理手段，系統完善的全面預算管理體系可以對企業的經營管理尤其是資金管理進行整體的規劃安排，對于降低企業的財務風險以及資金流動性風險具有重要的作用。但是目前我國企業的全面預算管理基礎薄弱，難以真正發揮其實際職能，對于降低企業經營風險以及指導企業財務管理工作作用不大。

（二）內部控制力度較弱

內部控制作為企業風險管理體系的重要內容，對于評估分析以及防范控制風險具有重要的作用。但是由于部分企業內部控制制度的系統性較差，缺乏重點性以及風險導向性，削弱了內部控制在風險管理工作中的實際效果。

（三）風險監督機制失效

由于部分企業風險控制管理意識薄弱，因此對于風險管理并沒有制定系統全面的監督機制，同時也缺乏風險管理工作激勵措施，由于監督職能的失效，因此風險管理體系也無法實現事前預警分析、事中控制防范以及事后問責，這種權責不明的制度造成風險控制管理效果較差。

三、提高企業風險控制能力的具體策略

（一）完善預算管理體系，強化內部控制體系的建設

全面預算管理體系建設不僅可以起到分配控制以及考核企業資源的作用，對于組織企業經營活動，降低經營風險也具有重要的作用。因此企業應該完善預算管理制度，同時采取自上而下、自下而上以及上下結合的方式進行企業預算的編制，并通過強有力的執行措施，發揮全面預算管理在降低企業風險工作中的作用。其次，企業應該認識到內部控制與風險管理工作之間的密切聯系，并通過完善內部控制體系以及制度建設，為有效的風險控制管理工作提供基礎保障作用。

（二）做好企業的風險評估以及應對工作

由于企業的風險具有不確定性以及突發性，因此必須做好風險評估以及應對工作。首先企業應該全面深入了解企業經營發展過程中存在的各類風險，細致分析有可能造成企業出現風險問題的各種因素。然后按照定性風險評價法或者是風險率風險評價法等方法對風險頻率進行準確的評估，通過對風險因素、風險類型以及企業數據的細致分析，準確的評價風險發生概率以及風險等級，進而對風險管理工作的重點進行排序。其次，在完成風險分析以及評估之后，應該按照風險等級、發生概率、企業的戰略以及企業承受能力等相關內容，制定具體的風險應對方法。在風險管理控制方法的制定上，應該注重管理方法的連續性以及動態性，通過積極的應對來提高企業的風險防范控制能力。

（三）優化信息系統建設，強化對風險管理的監督考核

優化企業的信息系統建設， 可以強化企業的信息集成以及共享能力，因而能夠將涉及到企業經營活動的各項信息及時準確的傳遞至決策部門以及風險管理部門，進而確保企業風險監測、風險評估分析以及風險等級管理等工作的順利開展。同時，企業應該完善風險監督機制，督促相關部門嚴格按照風險管理措施執行風險管理控制工作。此外，企業風險監督管理部門應該做好風險管理績效評價工作，通過績效評價為企業風險管理工作的持續開展與改進提供準確的依據。

四、結束語

企業在市場經濟環境下開展經營活動，就必然存在著風險問題，企業內外環境中的各種風險因素都有可能對企業正常經營發展造成不利影響。因此企業管理部門必須充分認識到風險管理控制工作的重要性，將風險管理控制作為一項系統工程，結合企業行業特點以及業務活動特點，對風險管理控制環境進行優化，完善企業風險管理控制制度，并通過細致的評估分析，提高企業風險控制能力，確保企業的穩健發展。

參考文獻：

[1]許國兵.基于案例推理的企業物流外包風險預警系統[J].物流技術，2007

第5篇：企業全面風險控制范文

自2008年3月國家審計署劉家義審計長在中國審計學會五屆三次理事會上首次提出了審計“免疫系統”論以來，學術界針對審計“免疫系統”論進行了多方面的研究。但從現有的文獻情況看，目前有關審計“免疫系統”的研究成果大多針對國家審計的本質、功能和定位等方面，針對內部審計“免疫系統”理論研究的文獻則不多見，研究的成果也不成體系；即使有部分學者針對內部審計“免疫系統”進行了研究，但從研究的技術路線看，學者們大多借鑒免疫學基本原理，結合內部審計的概念及工作特點，然后提出內部審計“免疫系統”的基本內涵，并以此對內部審計的本質、目標、職能、作用和意義進行分析，進而探討企業內部審計“免疫系統”的構建途徑，或探討內部審計“免疫系統”對當前審計工作的啟示等，顯然，在審計“免疫系統”理論研究的方法和思路上還有待進一步拓展。

近年來，隨著人工智能以及智能體Agent技術的發展，利用具有一定自主推理、自主決策能力的Agent以及由其組成的多Agent系統來優化和實施企業風險控制，已成為當前研究企業風險管理的重要方向和熱點之一。但目前尚未有研究機構基于Agent理論及技術對審計“免疫系統”進行相關研究。鑒于此，本文利用人工智能研究領域中的智能Agent理論及技術，嘗試從全面風險管理視角，研究企業內部審計“免疫系統”架構及免疫路徑，以拓展審計“免疫系統”理論的研究思路。

二、智能體相關概念

智能體也稱主體、、Agent，到目前為止還沒有完全統一和權威的定義。在不同的研究領域，學者們給出了不同的定義。本文將智能體定義為：具有自主，并能與外部環境進行主動交互，按照某種目標或要求完成特定任務的組織或人。

一個典型的智能體基本結構如圖1所示。智能體通過傳感器感知環境的信息，對接收到的信息按照某種目標或要求進行自主處理，形成決策（包含若干為完成某些特定任務或在特定環境下所采取的動作步驟等），最后，將決策結果借助執行器作用于外部環境，同時，與其他智能體進行信息交換與傳遞，以主動適應外部環境的變化，即智能體具有智能性。

智能體除了具有智能性外，還具有自主性、響應性、交互性和協調性等。所謂自主性表現為Agent能夠控制自身行為，其行為是自主的、主動的、自發的、有目標和一定意圖的，能根據目標和環境要求對短期行為進行規劃，能在環境中自主執行任務；所謂響應性是它能夠感知周圍的環境變化并對來自環境的影響做出適當的反應；所謂交互性表現為每個Agent可以與周圍環境或其它Agent之間按照一定規則進行相互協作和通訊，來完成一個共同目標；所謂協調性表現為單個Agent一般以某種角色存在于由多Agent組成的大系統中，在這個多Agent系統中，單個Agent可以與其它Agent進行各種信息交換，并在工作中進行合作與協調。

實際應用中，為了解決單個Agent所不能夠解決的復雜問題，需要將多個Agent組合起來協同工作，這就構成多Agent系統。在多Agent系統中，每個Agent都有各自的工作職責，且每個Agent按照某種目標或要求完成特定的任務，并對事務進行自主處理，多Agent間通過信息交互，實現合作與協調，從而完成更復雜、更廣泛的功能。由于多Agent系統中的Agent具有自主性、響應性、交互性和合作協調性，使得各Agent 間的協作，表現為具有不同領域知識、承擔多種角色成員的集思廣益，在個體認知和群體合作的基礎上，推進對局部問題（局部風險管理）的認知，并最終實現對全局問題（全面風險管理）的系統解決。這種多Agent系統的協作過程遵循個體認知規律，具有明顯的群體性、交互性、知識背景的多樣性、協作過程的互啟發與互學習性等特征，這為本文的研究提供了很好的借鑒。

三、基于智能體的企業內部審計“免疫系統”架構

企業作為一個組織嚴密的經濟體，在其經濟運行過程中必然會遇到來自內外部環境的各種風險干擾，這種狀況客觀要求包括內部審計人員在內的全體管理層和員工的共同參與，緊緊圍繞企業自身戰略目標，讓風險管理的思想、方法和流程貫穿于企業各部門和各項工作之中，對包括企業戰略制定、生產、經營等各個環節和過程的風險進行全面管理，只有這樣才能保證企業健康發展。內部審計作為企業組織的免疫系統，在全面風險管理模式下，內部審計必須與企業其他各部門緊密配合，在董事會授權以及審計委員會的指導下，對企業各環節風險進行監督，對各部門及其員工風險管理機制的健全性和有效性以及實施效果進行評價，最終形成由全體員工共同參與、包含多種風險治理方式的、具有多層次結構的全面風險管理結構。由上述對多Agent系統的特性分析可知，全面風險管理模式下的企業內部審計“免疫系統”本質上是一個多Agent系統。在這個多Agent系統中，每個Agent（企業部門或具體的人）各司其責同時又密切合作，通過Agent間的頻繁通信，以協調和應對企業風險，實現對企業風險的“免疫”（風險管理），最終使企業應對風險的“免疫力”得到提升，從而確保企業戰略目標的實現。

根據以上分析，結合“角色-Agent”分類方法，全面風險管理模式下企業內部審計“免疫系統”功能的多Agent架構如圖2所示。

由圖2可見，基于智能體的企業內部審計“免疫系統”由四個部分構成，一是從事風險感知和風險識別的Agent（企業一線部門及其員工）；二是從事風險管理、咨詢工作的Agent（專門職能部門、項目組及其相關負責人等）；三是實施風險管理與控制決策的Agent（風險控制決策層）；四是負責在上述每個部分之間進行信息交互的通信Agent。下面對圖2各要素及其在內部審計“免疫系統”中的作用說明如下：

風險感知Agent：企業一線部門員工，如：生產部、采購部等員工，他們能夠在第一時間感知企業經濟運行中所蘊藏的風險，是企業內部審計“免疫系統”實施免疫的基礎。

風險識別Agent：企業一線部門及其相關員工，他們能及時識別侵入企業的病原體（風險），并對抗體（風險應對措施或方案）的產生提供建議，對內部審計免疫效果（風險控制效果）提出改進意見。

風險感知Agent和風險識別Agent的作用過程相當于人體免疫系統的免疫防御，是企業內部審計“免疫系統”實施免疫的第一道防線，對幫助企業快速感知和識別內外部環境所蘊藏的各類風險，使企業不斷適應復雜的環境有著重要的意義。

風險控制Agent：實施風險控制的職能部門、項目組以及相關負責人等，他們根據風險感知Agent和風險識別Agent提供的風險信息，按照一定的工作規范及職責，對風險進行控制（風險的局部控制），對風險評價和內部控制的有效性進行復核，并將風險控制效果（免疫效果）反饋給風險監控Agent（內部審計以及審計委員會）。

風險控制Agent的作用過程相當于人體免疫系統的免疫應答，是企業應對風險的第二道防線，也是企業內部審計“免疫系統”產生免疫效應的關鍵環節。

風險監控Agent：企業審計委員會、內部審計部等，他們對企業全面風險管理和內部審計過程行使咨詢、監督和指導職能，對企業經濟運行過程中出現的缺陷和漏洞提出建設性意見，對內部審計免疫系統的免疫效果（風險控制效果）進行評價，將免疫信息（風險控制信息）在企業不同部門與層次之間進行傳遞和溝通。

風險監控Agent的作用過程相當于人體免疫系統的免疫監視與修復，是企業應對風險的第三道防線，對企業免疫力的形成，強化企業免疫記憶等至關重要。

通信Agent：相當于人體免疫系統的血液和淋巴，有使分散在人體各處的淋巴器官和淋巴組織連成一個有機整體的作用。在內部審計“免疫系統”中，通信Agent負責在不同類型Agent之間進行通信和信息傳遞，確保內部審計“免疫系統”各Agent間的協同，以實現對企業風險的共同應對。

四、基于智能體的企業內部審計“免疫系統”免疫路徑

人體免疫系統的免疫功能實現一般包括以下幾個環節：當人的機體遭遇病原體入侵，首先，人體最外層的皮膚粘膜及其附屬物會對病原體進行免疫防御，它是抵御病原體入侵機體的第一道屏障；一旦病原體通過第一道屏障進入人的機體后，免疫系統就進行先天性免疫階段（又稱非特異性免疫），它是機體在長期不斷與外界病原微生物接觸與作用中，逐漸建立起來的一種生理防衛機制，其特點是先天就有，對許多病原微生物均有一定的免疫力。如果非特異性免疫不能對病原體進行有效抑制或清除，則免疫系統進行后天免疫階段（又稱特異性免疫），即機體通過后天不斷與病原體發生作用，最終使人體獲得免疫力，并形成免疫記憶，保證了人體的健康。

與人體免疫系統的免疫功能實現機制相似，在全面風險管理模式下，內部審計在發揮“免疫系統”功能時，也有類似的“免疫防御”、“非特異性免疫”和“特異性免疫”三個環節，最終使企業獲得了免疫力（提高了風險防范與控制能力），并形成免疫記憶（若干風險控制的案例等）。借鑒人體免疫系統的免疫原理，受組織免疫有關文獻內容的啟發，筆者將企業內部審計發揮“免疫系統”功能的免疫路徑以圖3進行展示。

一是免疫防御。當企業遭遇風險，風險感知Agent通過傳感器等感知風險信息，一方面通過各自的崗位工作規范及要求進行一定程度的風險識別，并將所感知的風險通過通信Agent及時傳遞給風險識別Agent和風險監控Agent等，同時，配合風險識別Agent對風險進行進一步甄別；風險識別Agent根據風險入侵所產生的現象（癥狀），對風險進行特征分析，并評估其危害性，并將評估結果依靠通信Agent傳遞給風險控制Agent，為后續的風險控制做好相應準備。在免疫防御階段，由于內部審計具有對本單位業務熟悉、政策變化掌握及時的優勢，它通過與風險感知Agent、風險識別Agent的密切溝通，對企業出現的風險或可能出現的新問題能進行及時監控，通過引導企業開展風險自查，定期召開風險識別與評估會等形式，為風險感知和風險識別Agent感知和識別風險提供指導和咨詢，實現風險的主動識別，使企業風險得到及時、有效的發現。

二是非特異性免疫。企業內部審計“免疫系統”的非特異性免疫主要針對企業內外部風險而進行事先的、一般性的免疫應答行為 。內部控制作為現代企業制度的產物，是伴隨企業建立而存在的，是一種內生性的風險防范與控制機制，它不是一個獨立的制度和流程，而是深深嵌入在企業經濟運營的各種規章、制度和流程中，對企業經濟運營各個環節中的風險進行控制，在企業全面風險管理中發揮至關重要的作用，是內部審計“免疫系統“發揮非特異性免疫作用的一種最有效形式。在非特異性免疫階段，風險控制Agent按照內部控制的要求，制定包括風險回避、風險降低、風險對沖和風險接受在內的風險控制對策，采取切實可行的應對措施和方法對風險識別Agent傳遞的風險進行控制，并將風險控制效果反饋給風險監控Agent；內部審計作為企業內部控制的一種特殊形式，通過對風險控制Agent的績效審計，對其他Agent執行制度流程及內部控制的審計等形式，對企業風險控制的有效性進行檢查，以幫助企業消除經營過程中風險所帶來的危害。

三是特異性免疫。企業內部審計“免疫系統”的特異性免疫主要針對企業內外部風險所采取的后天的、特定的免疫應答行為。由于企業面對的經濟社會環境以及市場情況復雜，新情況、新問題不斷出現，風險監控Agent必須時刻加強與各Agent的密切聯系與溝通，做好與風險控制其他環節的有機銜接。通過對企業風險的高發區域進行重點監控，對風險控制Agent應對風險的實施效果進行評估，對風險預警、應急預案以及應急資源儲備（如應急設備、專業技術人員和專家儲備等）的落實情況進行檢查，對企業各運行環節漏洞的整改情況進行跟蹤評價，對各Agent遵守法律法規、企業管理規定等的監督，最大限度地將風險造成的損失降到最低。此外，在特異性免疫階段，對于首次入侵企業的風險，風險監控Agent有必要通過組織學習、經驗交流、專家知識工程等形式，幫助企業找出應對新風險的策略、措施（形成新記憶抗體），并通過信息溝通（如現場研討、組織觀摩等），將應對新風險的策略、措施等為整個企業所共享（形成組織記憶），確保今后企業再次遭遇此類風險的時候，風險識別Agent能在比初次識別短的多的時間內完成對該風險的識別，風險控制Agent能快速實施風險的應對（風險處理），幫助企業在應對風險的過程中實現企業自身的“免疫修復”功能，使企業的“免疫力”得到提升。

五、結論

本文借鑒免疫學基本原理和組織免疫領域的有關研究成果，利用人工智能研究領域中的智能Agent技術，從全面風險管理視角，對企業內部審計“免疫系統”架構及免疫路徑進行了系統的研究。本文研究認為：全面風險管理模式下，企業內部審計“免疫系統”本質上是一個具有層次結構的多Agent系統，與人體免疫系統的免疫機制相似，企業內部審計“免疫系統”的免疫路徑也需經過“免疫防御”、“非特異性免疫”和“特異性免疫”三個環節，最終使企業獲得免疫力，并形成免疫記憶。

全面風險管理視角下的企業內部審計在發揮“免疫系統”功能時，要求企業在工作中要充分認識到免疫防御、非特異性免疫和特異性免疫各階段的重要性，為此，要強化企業內部全體員工的風險管理意識，加強企業內部控制建設并將內部控制貫穿于企業決策、執行和監督全過程，認真做好風險感知、識別、控制和監控過程，制定相應的風險應對措施，提高風險應對水平，對可能出現的企業風險做好應對預案，同時，將風險監控的工作重心由傳統的事后監督前移到事前和事中，協調好公司內部審計資源、戰略、公司治理結構、員工等諸多資源，以共同應對企業風險，實現對企業風險的有效免疫（風險管理），最終完成內部審計“免疫系統”的學習、記憶、自適應等，使企業全面風險管理得到有效實施，確保企業戰略目標的實現。

[本文系2012教育部人文社科基金項目“企業內部審計‘免疫’調節機制研究”（12YJA630082）階段性研究成果]

參考文獻：

第6篇：企業全面風險控制范文

有效措施進行風險控制，從而降低企業財務風險，實現企業的經營目標。

關鍵詞：財務風險；成因；控制

一、企業財務風險產生的原因分析

1．存在復雜多變經濟環境

伴隨著持續的通貨膨脹來帶實體性資金的不斷攀升的相對價值，企業將會面對資金缺口問題的出現，帶來缺口資金成本不斷高漲。例如：成品油價被不斷上漲原油價格推高，

將直接被迫企業增加運營成本，被迫企業利潤下壓，導致很難實現預期的利潤目標，在運輸企業存在這樣問題會更加突出。利率變動風險（包含了由支付利息過多的風險、產生利

息的投資發生虧損的風險及不能履行償債義務的風險等情況引起利率變動風險）、市場風險因素都會對財務風險影響比較大。

2.存在不確定性的微觀環境

企業在固定資產的購置和更新上，缺乏投資項目的效益分析評價，其可行性分析流于形式，缺乏科學的依據和方法，導致盲目購置及更新固定資產，使固定資產利用率不高，

造成嚴重浪費。

3.存在財務風險意識淡薄

企業只要有財務活動，就必然存在者財務風險。為了不斷擴大產品銷售或提高市場產品占有份額，企業常會采用以商業信用的方式賒銷產品，這將會存在資金不能回籠風險。

還有企業過度舉債經營或為其他企業進行擔保都存在者很大的財務風險。

4.財務應變缺乏預見性

由于企業建立的財務管理系統不夠完善，財務管理制度不夠健全，并財務管理人員業務素質有待于提高及財務管理基礎工作不夠深入，都導致企業財務管理系統缺乏對外部環

境變化的有力的適應能力和應變能力。如果對企業外部環境不利變化，反應遲鈍或科學預見性差，措施不得力，將會存在財務風險。

二、加強企業財務風險控制的有效措施

1．建立和不斷的完善財務風險預警機制

財務風險預警機制，通過科學觀察敏感性財務指標的不斷變化情況，對可能或將面臨的財務危機，進行預測預報的財務分析。其包含指標有：流動比率、資產負債率、財務杠

桿系數、總資產周轉率、營業利潤率、凈資產收益率、總資產報酬率等指標。企業通過建立和不斷的完善財務風險預警機制，將其財務指標值的進行比較、計算、分析，將會能夠

了解企業所處的風險狀況，使其自身能夠馬上采取應對有效的措施，對財務方案、財務戰略進行調整，有力規避財務風險。

2.加強全面有效的預算管理

全面預算管理是一套圍繞企業戰略要求和發展規劃，以預算編制、預算執行、預算調整、預算監控、預算考評等預算環節管理為基礎的管理體系與制度。其以業務為預算，以

企業資本預算為基礎，以企業現金資金流為核心，以企業經營利潤成果為目的。每年企業在預算開始時期，必須先考慮根據年度發展戰略分解戰略目標，進一步編制詳細的預算，

并且對預算做好充分的監控分析工作，還要設置各個關鍵環節的相應動態考核指標，并實施考核獎懲制度。如作為績效考核體系的重要組成部分的收入完成率、費用節省程度、預

算編制錯誤率、預算調整次數等，納入系統全面的考核，且進入年度績效考核內容。

3.加強科學的投資決策

投資決策直接影響企業的經營效益及資金結構，是企業重大經營決策的主要內容之一?？茖W正確的投資決策，帶來的是企業帶來生機和活力，推動企業健康、快速的發展；否

則其將會給企業帶來損失，甚至陷入破產、倒閉的局面。依靠負債投資的企業，常常是投資項目剛完或未完，以新債還舊債，伴隨著貸款利率的提升，債務負重越背越重，會壓垮

自己。在資金不充分的情況下，投資決策更要慎重，科學做好項目可行性論證分析，全面系統考慮，把財務風險控制最佳狀態。如果出現資金利潤率與銀行貸款利率持平情況，短

期貸款首先考慮支付，來減少企業利息負擔。

4.加強資金安全管理，提高資金的使用效率

企業應成立資金風險控制小組，加強資金日常管理，加強對所屬企業借款審核、擔保嚴格的審核。絕大多數的企業都是用于投資籌資到的資金,為有效規避產生的風險，預測

擬投資項目的投資報酬率和未來的平均資金利潤率，進行綜合的比較，對投資項目進行可行性論證分析，決定是否進行投資、投資什么、何時投資、如何投資。同時企業注重籌資

資金風險，加強資金安全管理，提高資金的使用效率。

5.加強全面風險控制管理

企業還成立風險控制委員會，其主要是設立在企業董事會下有企業風險控制的最高權力機構的專業委員會。其職責是：擬定風險管理制度級重大風險管理解決方案、企業風險

管理策略、風險管理制度級重大風險管理解決方案；審定企業風險控制的制度和流程；組織對業務經營管理過程中的風險進行控制，制定重大風險、重大事件、重大決策及重要業

務流程的判斷標準和機制；提出企業經營管理過程中風險防范的指導性的意見；審議內部審計部門提交的風險管理監督評價報告；對企業在資金市場、運作、交易、操作等方面的

風險控制情況定期進行了解，對已出現的風險制定化解措施。企業通過建立風險控制委員會，進行加強全面風險控制管理，確保財務風險有效降低。

6.加強財務內部控制量化管理

由于財務核算數據的變化能揭示企業財務運行情況，企業加強財務內部控制量化管理，可根據不同行業和不同企業的情況科學合理地選擇財務風險指標和風險值，可將國際行

業標準和國內行業標準做參考值，結合自身實際情況，并按低于測定風險點的平均值的程度設置預警級次，以紅燈黃燈、綠燈進行預警控制，進一步通過財務指數量化有效地對財

務運行情況進行預控，防范財務風險重大情況的出現。

加強企業財務風險控制即是現代企業財務管理的重要內容，也是整個企業管理的重要組成部分。在多變市場經濟環境下，企業的領導者、經營者及財務者都必須注視提高財務

風險的防范意識和識別能力，建立和不斷完善風險預警機制和有效監測方式，采取有效措施規避風險，實現自己的經營目標。(作者單位：西安機電信息技術研究所)

參考文獻：

第7篇：企業全面風險控制范文

根據企業集團的特點,實際工作中,企業內部可以按以下幾個方面為重點,著手構建財務風險防控體系:

一、提高控制財務風險的認識

隨著經濟全球化進程加快,企業經營范圍和規模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經濟形勢更加多變,提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。

通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷,促進企業完善各項內部控制制度,實現科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務風險。

通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識,正確分析,科學應對復雜經濟形勢,優化資本結構,保持資本的流動性。通過財務風險控制,促進企業增加收入,節支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產性支出,以保障現金循環順暢,實現企業健康、可持續發展。

通過財務風險控制,建立財務風險預警機制,及時發現財務風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務風險帶來的損失,保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。

二、加強對控制財務風險的組織領導

企業應成立財務風險控制工作小組,負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業總會計師或財務總監牽頭,各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:

(一)統一領導,分級負責。集團型企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。

(二)及早預警,及時處置。對財務風險應做到早發現、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。

(三)各司其職,團結協作。企業有關部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施,相互協調,共同防范,化解和處置風險。

(四)防化結合,重在防范。加強對財務風險的監測,督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息,監控要做到及時有效,以提高應對各類突發性風險的能力。

三、加強控制財務風險日常管理

(一)強化現金管理

規范資金預算網絡化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。

(二)加強全面預算管理

堅持一切經營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。

(三)強化兩金占用管理

除正常長期戰略用戶滾動結算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產,為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態調整客戶的信用等級。在企業主管部門統一協調下,與司法機關配合開展法律清欠工作,主動采取財產保全和強制執行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則,以銷定產,避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。

(四)嚴格成本費用控制

全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監控,以單耗管理為總抓手,做好主要產品成本控制工作。

四、做好控制財務風險的預警

財務風險預警系統是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統的運行質量。企業應對所屬公司進行分類指導、重點監控、定期報告。通過分析財務風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發現、早啟動、早處理。

(一)分類指導,重點監控,定期報告

根據盈虧和現金流情況,集團型企業可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。

通過財務風險預警系統,企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。

(二)預警信息收集和傳遞

企業應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業財務風險控制小組。對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。

(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系

企業財務風險預警系統應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質量。

企業要根據自身實際,參照國家行業標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。

(四)預警分析

預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務風險成因,針對性的制訂處置財務風險的應當措施。

財務風險預警指標出現重大異常之一的,企業應立即進行財務風險應急處理。

五、控制財務風險的應急處理

在財務風險應急處理過程中。應結合企業實際,制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況,企業應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。

六、財務風險應急處理的自我完善

第8篇：企業全面風險控制范文

關鍵詞：加強;財務風險;控制;管理

一、引言

企業的衰落直接表現在財務風險控制上，企業還處在落后的情況中，大多數企業并未真正的了解財務風險控制，也并沒有科學合理的財務風險控制措施。因此，將企業財務風險控制工作加強對企業進步發展有非常重要的作用，也是公司在經營管理當中的關鍵部分，作用非常關鍵。我國，財務風險控制起步晚，可是經過不懈的努力，獲得了不小的成績。

二、財務風險具體特點

財務風險存在客觀性，任何企業當中無法避免出現風險，財務風險有大小之分，并沒有存在不存在之分，需要企業嚴密的關注財務風險管理的常態化特點；另外風險動態性變化，企業不同的運營階段、不同的規模大小和競爭對手的不同，企業財務風險的影響范圍和風險等級隨之不同，財務風險在各個企業運行和競爭環境下表現出來的改變，需要準確控制，需要企業財務風險管理者需要快速的反應水平。

三、財務風險管理問題

1.缺乏風險防范意識。目前現代企業當中的工作人員并未有非常強烈的風險管理意識，將風險存在的普遍性直接忽視掉，財務管理工作者也是這樣，并未有非常高的風險防范認識，錯誤的認為良好的企業資金管理就能夠防止出現財務風險。實際上并不是如此，企業的所有活動都肯定出現一定的風險，同時說明在所有風險當中肯定會出現財務風險，普通財務方面的決定錯誤也是導致財務風險的最關鍵的原因。目前企業管理工作者進行財務決策的同時一般都是根據自我主觀意識和經驗來決定的，所以，經常出現非常重要的失誤，肯定會出現財務風險。所以，企業的財務風險因為管理人員的風險意識不足導致的，同時對企業的影響也非常大，更有嚴重的會將企業經營能力直接喪失掉，最后將面臨破產的局面。2.財務風險內控低效。目前非常多的現代化單位在風險內部控制當中還存在非常多的不足之處，不具有良好的內部控制水平，內控環境不能達到優化、有關文化不先進、內控制度流于形式，管理經驗落后，管理模式粗放等，組織企業工作當中，有的單位并未能夠科學的將工作崗位進行設置，有些部門存在崗位權力責任不清晰、互相推卸責任的情況，有關的問題都不利于企業內控工作，從而將影響企業對財務風險的控制。3.財務風險預警不健全。不完善的財務風險預警制度建設工作，是帶給現代企業財務風險管理影響的關鍵因素，如果無法立即分辨出潛在的風險，后來帶給企業應對財務風險的時間還是會充分不夠，也無法根據這設定出比較健全完善的應對方式，最后給企業帶來非常大的損失。建立完善的風險和預警機制，作為風險管理工作的前提，只有具備識別能力強的工作人員、快速反應的機制，才可以保證在風險出現之前將其扼殺在搖籃當中。

四、加強財務風險控制與管理措施

1.增強財務風險防范意識。企業管理者對企業的發展有著直接的影響效果，管理者的總體素養提升，可以更快的將市場適應同時掌控市場，這樣能夠將風險出現的幾率降低。因此，將管理者的風險識別能力和風險防范意識快速的提升非常關鍵，管理者能夠及時的發現和評價企業當中所存在的風險。這樣的決策當中，企業可以充分考量到不同影響因素的原因，盡量的使用合理科學的方式進行決定，將主觀臆斷行為堅決反對，這樣保證企業能夠出現非常低的財務風險，從而為企業帶來更多的保證。2.完善內部控制機制。企業在加強內部控制工作的同時，要關注到建立風險導向的控制方式，是和風險評價緊密相連的一種模式。在任何企業經營內部，風險肯定存在，企業能夠做的唯一的事情就是防止和分散風險。企業需要對所聯系的每一個項目進行風險評估工作，大概了解所面對的風險的級別種類，同時將風險誘因進行探索，將盡快的探索防范和降低風險出現指數的方式。3.完善風險控制與預警體系。伴隨著我國經濟制度的改革的不斷深入，財務管理包含了非常多的方面，需要企業進一步將風險控制和預警系統健全。尤其是需要根據全面控制預警、全程控制預警、全員控制預警建立由財務、業務、行政單位構成的財務管理風險控制和預警董事會會議制度一同將企業當中所出現的財務管理控制和預警工作做好，落實好工作，將工作機制完善好，提升執行力。企業要從自身的財務風險控制和預警系統的建設工作加強，依靠第三方機構的力量來加大風險控制和預警工作力度，例如邀請專門的咨詢機構、服務機構等幫助企業開展財務風險控制和預警系統的建設，對提高企業財務風險控制和管理水準有非常關鍵的效果。

五、結語

總之，企業發展的前提條件就是財務資金，是企業運行的中心，因此財務管理對企業的重要性不言而喻。財務風險作為企業發展當中出現的威脅，需要高度關注，因此，企業規劃當中財務風險管理控制工作越發重要。企業需要合理的使用資金，將風險降低，需要從多個方面進行控制資金，建立企業財務預警系統以及財務風險控制機制，多個措施一同進行，才可以保證企業能夠在市場經濟制度下，更好的有利于自我的進步發展。

參考文獻：

[1]劉軍.新常態視角下企業加強財務風險控制的路徑[J].企業改革與管理,2016,08:143.

第9篇：企業全面風險控制范文

【關鍵詞】內控體系 全面風險管理體系 融合

一、前言

2006年6月國資委了《中央企業全面風險管理指引》（簡稱“《指引》”），這是我國第一個全面風險管理的技術性指導性文件?！吨敢穼ρ肫箝_展全面風險管理工作的總體目標、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統等方面進行了全面闡述。

2008年6月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會（簡稱“五部委”）聯合了《企業內部控制基本規范》，確認了內部控制的五要素，標志著我國企業內部控制規范體系建設取得重大突破。2010年4月年五部委聯合印發的《關于印發企業內部控制配套指引的通知》規定，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司開始實施包括《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》在內的企業內部控制規范體系。

二、A集團公司實施全面風險管理及內控規范的情況

A集團為一家地方性的國有獨資有限公司，為控股型集團公司，原控制兩家上市公司：B公司（滬港兩地的上市公司）和C公司（在深圳證券交易所上市）。A集團十分重視風險控制，把風險控制列為“十二.五”戰略的三大戰略舉措之一，并在2010年對下屬企業進行了一次全面風險管理調研的基礎上，從2011年在全集團范圍內啟動了全面風險管理體系建設工作，聘請專業機構，協助并指導各企業以《中央企業全面風險管理指引》為依據，結合企業實際，通過風險辨識、分析、評價，對經營中存在的風險事件進行確認并制定風險管理策略方案，編制全面風險管理實施手冊。

A集團旗下的B公司為滬港兩地的上市公司，根據規定列為首批實施內控規范企業，從2011年即率先積極貫徹實施五部委聯合的《企業內部控制基本規范》及相關配套指引，全面開展內控規范體系的建設及實施工作，通過梳理流程風險、完善內控制度，制定內控手冊將內控規范融入經營活動中，并于2011年度起披露內控自評價報告和內控審計報告。C公司的企業也于2012年開始全面實施內控規范。

三、存在問題

A集團推行兩個體系建設以來，對企業的規范運作，控制重大風險發揮了作用，但經過幾年的運行，其存在的問題也顯現出來。一是由于兩個體系的建立和實施遵循不同的理論依據，使用的技術手段不同，且在建設階段由不同的專業機構輔導，造成了兩張皮的現象，未把兩個體系很好地融合起來，風控內控工作人員未能清晰的理解兩者之間的內在聯系。二是因上市公司監管以及年度外部審計的要求，內控規范的實施相對到位，但是全面風險管理體系的實施存在著部分企業不夠重視、未真正落地運行的現象。

四、關于A集團內控體系和全面風險管理體系融合的思路

針對存在問題，正確理解兩者內在關系，推進兩者融合已十分必要。

（一）正確理解內部控制規范與全面風險管理的聯系與差異

兩者密切聯系，各有側重，又互有補充：

1.兩者均為企業目標實現的過程提供合理保證。

2.兩者互有交叉。全面風險管理包含內部控制?！吨敢钒褍炔靠刂谱鳛轱L險管理解決方案的重要措施，是控制風險及減輕風險的一項重要措施；而內部控制也包含風險管理，風險評估為內控規范五要素的關鍵要素之一，以風險為導向實施內控控制，是貫穿內控規范的主線；

3.兩者定位與側重點不同，運用的對策與方法各有不同。風險管理理論引入了定性、定量的風險評估模型，建立了多種風險應對工具與手段，其中內部流程控制措施被看做是風險管理的重要手段之一；而內部控制主要通過對過程的控制來實現其管控目標，更關注流程與操作層面。

（二）A集團公司內控體系與全面風險管理體系的融合思路

由于A集團的成員企業都在上市公司的框架內，實施內控規范是上市公司要求，因此為避免沖突或重疊，實現兩個體系運轉的統一與協調，從資源效率出發，作者認為，應實施以風險為導向的內控規范，并輔以重大風險管理為重點的全面風險管理的融合思路。

1.建立并實施以風險為導向的內控體系。A集團的企業都制定了內控手冊，但偏重于關注業務的流程控制，對風險的預測與評估較為弱化，可通過引入風險的概念，運用全面風險管理中先進的風險評估方法與工具，強化內部控制中“風險評估”這一要素，針對重要重大風險建立關鍵控制點，植入內控流程中，以充實內控體系，通過覆蓋于全業務的內控控制，確保企業的安全運行。

2.實施以重大風險控制為重點的全面風險管理。全面風險管理是由風險監測、風險識別、風險評估、風險反應（風險管理策略和風險管理解決方案）等一系列環節組成的一個循環流程。對企業面臨風險的識別和評估，既是企業選用何種風險對策、實施何種管理措施的前提，亦是建立企業內部控制的基礎。在風險識別和評估基礎上所建立的內部控制，能規避經營管理活動中經常發生的錯誤和風險，但不能解決風險管理中企業所面臨的所有風險，更不能轉嫁、承擔、化解、分散風險，風險發生后的補救也是風險管理的重要內容，因此建立了合理而有效的內部控制系統，科學而全面的風險管理仍是必不可少的。而重大風險的發生嚴重影響企業的運營，甚至危及企業生存，因此以重大風險控制為重點，實施全面風險管理。

五、結語

綜上所述，A集團從自身實際出發，應建立以風險為導向的內控體系為基礎，實施以重大風險控制為重點的全面風險管理，將內控體系和全面風險管理體系兩者有效地融合，取長補短，從而實現最佳的協同與整合。

參考文獻