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第1篇：企業稅法知識范文

關鍵詞：增值稅普通發票；遺失；應對措施

一、銷售方企業增值稅發票遺失的應對措施

（一）增值稅專用發票遺失的情況

銷售方企業發生專用發票遺失的情況，應在發現時書面報告主管稅務機關，在《中國稅務報》等報紙上進行“遺失聲明”的作廢公告，并會接受主管稅務機關的處罰。根據2016年7月國家稅務總局第50號公告的要求，取消了該作廢公告必須在《中國稅務報》刊登的要求。銷售方企業遺失專用發票記賬聯時，可憑專用發票發票聯復印件入賬，并在復印件上注明原件保存于購買方企業，本復印件與原件一致等相關字樣，加蓋購買方企業公章。銷售方企業遺失專用發票發票聯及抵扣聯時，當月購買方未進行認證時，銷售方企業可以將增值稅專用發票直接作廢，并進行相應處理。跨月不能進行作廢的專用發票，在次月增值稅申報結束后，在稅務機關申請辦理《丟失專用發票已報稅證明單》，然后按國家稅務總局2014年3月第19號公告分情況進行處理。

（二）增值稅普通發票

銷售方企業存在普通發票的遺失應比照銷售方企業專用發票的應對措施進行處理。銷售方企業在發現增值稅普通發票遺失時，書面報告銷售方企業主管稅務機關，在《中國稅務報》等報紙上刊發“遺失聲明”的作廢公告，并要接受主管稅務機關處罰。由于增值稅普通發票丟失不能到主管稅務機關辦理《已報稅證明單》，銷售方企業遺失普通發票記賬聯時，可憑普通發票發票聯復印件入賬，注明原件保存于購買方企業，本復印件與原件一致的字樣，并加蓋購買方企業公章。

二、購買方企業增值稅發票遺失的應對措施

（一）增值稅專用發票

購買方企業專用發票丟失應及時通知銷售方企業，使其及時書面報告銷售方企業主管稅務機關，并要接受主管稅務機關處罰。購買方企業應按照2014年3月第19號公告分不同情況進行處理。第一，在沒有進行專用發票認證的情況下：如果增值稅專用發票發票聯和抵扣聯全部丟失，應從銷售方企業取得專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后與銷售方企業提供的《已報稅證明單》一起作為入賬憑證資料進行保管，記賬聯上注明原件由銷售方企業保管，本復印件與原件一致的字樣并加蓋銷售方企業公章；如果只丟失專用發票發票聯，企業應使用發票抵扣聯進行認證，企業入賬憑證資料需使用發票抵扣聯，留存備查資料使用發票抵扣聯復印件，并在抵扣聯復印件上注明原件所在憑證號已便后期查詢使用；如果丟失專用發票抵扣聯，應使用發票發票聯進行認證，留存備查資料使用發票聯復印件，并在發票聯復印件上注明原件所在憑證號已便后期查詢使用。第二，購買方企業取得發票已認證的情況下：如果發票聯和抵扣聯全部丟失，購買方企業需取得發票記賬聯復印件和銷售方企業提供《已報稅證明單》入賬并留存備查，復印件應注明原件在銷售方企業，復印件與原件一致的字樣和加蓋公章；如果只丟失其中一張發票聯次時，使用另一張聯次發票復印件入賬或留存備查，并在復印件上注明原件所在憑證號碼以備后期查詢使用。

（二）增值稅普通發票

購買方企業存在普通發票的遺失應比照專用發票的應對措施進行處理。購買方企業在發現普通發票遺失時，應及時通知銷售方企業書面報告主管稅務機關，在《中國稅務報》等報紙上刊發“遺失聲明”的作廢公告，并會接受主管稅務機關處罰。由于銷售方企業無法在主管稅務機關開具《已報稅證明單》，在發生購買方企業遺失普通發票發票聯時，購買方企業可憑銷售方企業的普通發票記賬聯復印件入賬，注明原件保存于購買方企業，本復印件與原件一致的字樣，并加蓋銷售方企業公章。

第2篇：企業稅法知識范文

一、土地增值稅稅收籌劃概述

從某種意義上說，稅收籌劃是一項復雜而具技術性的工程。相應地，土地增值稅就是指對那些獲得增值收入的單位以及個人進行合理征收的稅種之一。它主要包括了對國有土地使用權予以有償轉讓，土地上的建筑物、還有其它的依附物的產權這些方面。很顯然，房地產企業和土地增值稅之間有著不可割舍的聯系。根據房地產的不同種類，土地增值稅將會對它進行差別稅收策略。同時，對于企業來說，稅收籌劃是它財務管理活動中至關重要的方面。簡單來說，土地增值稅籌劃就是專門針對房地產企業予以設計的一種合理的稅收方案。相關的土地增值稅稅收籌劃不僅可以使房地產開發企業的稅收壓力得以減小，還能使企業的納稅風險降到最小化。更重要的是，它有利于房地產開發企業擁有更好的經營環境，使企業在競爭激烈的市場中更具優勢，立于不敗之地。

二、房地產開發企業土地增值稅稅收籌劃策略

就房地產開發企業自身來說，對應的土地增值稅稅收籌劃有著非常深遠的意義。換句話說，在房地產行業，土地增值稅收籌劃是開發企業前行路上一塊重要的基石。相應地，想要使土地增值稅收籌劃的作用得到更好的發揮，就需要采用有效的措施對它進行完善。顯而易見，這也是當下迫在眉睫的事情。在房地產開發企業方面，土地增值稅稅收有著自己科學的籌劃方法。具體來說，它主要包含了這幾個方面。比如，對收入進行分散籌劃的方法；以利息為基礎的支出籌劃方法；“臨界點”的籌劃辦法。因此，本文作者從實際出發，對其中一些有效策略予以了探討。

1.在房地產開發企業方面，以土地增值稅的“起征點”優惠政策為基礎給與籌劃

在土地增值稅優惠政策方面，主要指的是“起征點”政策。為了使優惠政策更具其保障性，國家還專門制定了相關的條例。它就是針對相關納稅人對那些一般而具有標準性的住房予以建設，并對它進行出售。在這個過程中，如果增值額在對應扣除項目費用20%之下，企業可以不用繳納增值稅。但是，對于這方面，房地產開發企業需要對一些方面引起注意。比如，如果房地產開發企業不僅在建設一般標準的住房，還在對其它房地產進行開發，需要對其中的增值額予以恰當地分開計算。在這個過程，對于那些沒法分開計算或者無法準確進行區分的增值額，建設的一般標準住房時沒有權利對這個優惠政策進行享受。

2.在土地增值稅稅收籌劃方面，可以對相應的經營收入進行分散籌劃

一般情況下，這種策略就是在房地產中，把那些能夠分開予以獨立解決的方面從中分割出來。比如，關于住房內部的裝修。對于這方面，可以把它作為其中獨立的部分，對它進行恰當的核算，就可以以兩次出售房地產為媒介，對它進行納稅方面的籌劃。這樣也有利于房地產開發企業減少稅收負擔。

3、對于房地產開發企業來說，可以借助利息費用來進行科學的籌劃

第3篇：企業稅法知識范文

關于印發《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》的通知

政策背景

從2008年1月1日起，新企業所得稅法開始實施。在新企業所得稅法的基礎上，財政部、國家稅務總局與中國人民銀行聯合下發了《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理暫行辦法》（財預[2008]10號，以下簡稱“《暫行辦法》”），對跨省市總分機構的企業所得稅管理施行屬地兼匯總管理的方式。

2012年6月12日，在原有《暫行辦法》的基礎上加以修訂，財政部、國家稅務總局與中國人民銀行聯合下發了《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》（財預[2012]40號，以下簡稱“《管理辦法》”），就跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法進行明確。《管理辦法》的核心內容依舊是企業所得稅在總分機構間的分配和預繳，但與《暫行辦法》相比，政策上有多處調整，需要納稅人關注。《管理辦法》自2013年1月1日起執行，《暫行辦法》同時廢止。

分支機構的適用范圍

《管理辦法》規定，跨省市總分機構企業是指跨省（自治區、直轄市和計劃單列市，下同）設立不具有法人資格分支機構的居民企業。總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業所得稅。三級及三級以下分支機構，其營業收入、職工薪酬和資產總額等統一并入二級分支機構計算。

不具有主體生產經營職能且在當地不繳納營業稅、增值稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔的二級分支機構以及上年度符合條件的小型微利企業及其分支機構，不實行《管理辦法》。

居民企業在中國境外設立不具有法人資格分支機構的，按《管理辦法》計算有關分期預繳企業所得稅時，其應納稅所得額、應納所得稅額及分攤因素數額，均不包括其境外分支機構。

此外，按照現行財政體制的規定，國有郵政企業（包括中國郵政集團公司及其控股公司和直屬單位）、中國工商銀行股份有限公司、中國農業銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司、國家開發銀行股份有限公司、中國農業發展銀行、中國進出口銀行、中國投資有限責任公司、中國建設銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責任公司、中國信達資產管理股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業（包括中國海洋石油總公司、中海石油（中國）有限公司、中海油田服務股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中國長江電力股份有限公司等企業總分機構繳納的企業所得稅（包括滯納金、罰款收入）為中央收入，全額上繳中央國庫，不實行《管理辦法》。與《暫行辦法》相比，排除鐵路運輸企業（包括廣鐵集團和大秦鐵路公司），新增加中國長江電力股份有限公司。

分支機構三因素分攤方法發生變化

《暫行辦法》規定，總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照以前年度（1月～6月按上上年，7月～12月按上年）各省市分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50%在各分支機構之間進行分攤（總機構所在省市同時設有分支機構的，同樣按三個因素分攤）。

《管理辦法》對分支機構分攤比例的計算方法發生了變化。根據《管理辦法》的規定，總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50%在各分支機構之間進行分攤（總機構所在省市同時設有分支機構的，同樣按三個因素分攤）。按照《管理辦法》，三因素（營業收入、職工薪酬和資產總額）由原辦法規定的按以前年度改由按上年度來確定。因此，根據《管理辦法》，當年新設立的分支機構自第二年起應參與分攤。

同時，將《暫行辦法》的經營收入改為《管理辦法》的營業收入，但該收入的界定范圍沒有發生改變。《管理辦法》僅是明確讓渡資產使用權收入應計入營業收入，金融機構的營業收入范圍包括傭金收入。《管理辦法》規定機構營業收入，是指分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入。其中，生產經營企業分支機構營業收入是指生產經營企業分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等取得的全部收入；金融企業分支機構營業收入是指金融企業分支機構取得的利息、手續費、傭金等全部收入；保險企業分支機構營業收入是指保險企業分支機構取得的保費等全部收入。

各分支機構分攤預繳額按下列公式計算：

各分支機構分攤預繳額=所有分支機構應分攤的預繳總額×該分支機構分攤比例

其中：

所有分支機構應分攤的預繳總額=統一計算的企業當期應納所得稅額×50%

該分支機構分攤比例=（該分支機構營業收入／各分支機構營業收入之和）×0.35+（該分支機構職工薪酬／各分支機構職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構資產總額／各分支機構資產總額之和）×0.30

例：A公司在外省分別設有B分公司和C分公司。A公司企業所得稅采取按季預繳的方式，2013年一季度共實現應納所得稅額200萬元，B公司上年營業收入、職工薪酬和資產總額三項金額分別為300萬、100萬、400萬，C公司上年營業收入、職工薪酬和資產總額三項金額分別為700萬、400萬、600萬。則B公司的分攤比例為：

B公司分攤比例=（B公司營業收入／各分支機構營業收入之和）×0.35+（B公司職工薪酬／各分支機構職工薪酬之和）×0.35+（B公司資產總額／各分支機構資產總額之和）×0.30

=0.3×0.35+0.2×0.35+0.4×0.30

=0.295

B公司應分攤預繳額=統一計算的企業當期應納所得稅額×50%×該分支機構分攤比例

=200×50%×0.295

=29.5（萬元）

第4篇：企業稅法知識范文

一、強化領導，以良好的機制引領人

業務要發展，離不開先進的企業文化做支撐。該行新一屆領導班子5月份調整后，十分重視企業文化建設。為確保企業文化建設持續、深入開展，該行調整了企業文化建設領導小組，及時分解企業文化建設主要工作任務，落實到部、室和責任人；建立“黨支部統一領導，行長負責，工會協調，部、室各負其責，員工積極參與”的企業文化建設領導機制和工作機制，形成了一級抓一級、一級對一級負責的格局，做到上下聯動、齊抓共管。組織上的健全和思想上的重視，有力推動和促進了企業文化建設的深入開展。

二、強化管理，以規范的制度管理人

為進一步增強企業文化建設的實效性，該行以管理制度完善和創新為基點，及時修訂管理制度和辦法，使整個基礎管理工作有科學嚴密的制度保障。利用五個月時間，該行先后完善和修訂了《學習制度》、《考勤制度》、《財務管理制度》和信貸管理、客戶營銷等方面的制度，在全行營造了“用制度管人、用制度管事、用制度管權”的良好氛圍。

三、強化培訓，以正確的思想引導人

在企業文化創建過程中，該行始終堅持用正確的思想引導人，通過加強員工職業道德、法制意識、業務技能、禮儀培訓等方面教育，為企業文化建設和員工自我發展奠定了堅實的思想基礎。一是加強培訓，提高員工綜合素質。通過強化員工職業道德和法制意識教育，使他們牢固樹立良好的職業操守，同時積極支持員工參加上級行組織的崗位培訓和各類業余文化學習，提高了員工的綜合素質和業務技能水平，優化了員工知識結構。二是積極開展核心理念全員學習踐行活動。要求各部、室把專業文化理念、《廉潔辦貸“十不準”》制度等裝掛上墻和制成小卡片分發給員工，使其能夠時刻保持自己的形象，警示自己的行為。目前，全行沒有發生一例違規違紀貸款現象，有效樹立了農業政策性銀行的良好社會形象。

四、強化載體，以豐富的活動凝聚人

第5篇：企業稅法知識范文

關鍵詞：暫行辦法；管理辦法；企業所得稅；比較

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

2008年開始執行的《企業所得稅法》，明確了以法人為單位繳納企業所得稅。相應的，《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發〔2008〕28號，以下稱《暫行辦法》)則對跨地區經營匯總納稅企業的預繳方式做出了規定。按此規定，總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳，50%由總機構預繳。分支機構分攤稅款比例根據經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算得出。

2012年6月，在完善《暫行辦法》的基礎上，財政部、國家稅務總局、中國人民銀行聯合《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》(財預[2012]40號，以下稱《管理辦法》)，從2013年開始執行。《管理辦法》規定：屬于中央與地方共享范圍的跨省市總分機構企業繳納的企業所得稅，按照統一規范、兼顧總機構和分支機構所在地利益的原則，實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的處理辦法，總分機構統一計算的當期應納稅額的地方分享部分中，25％由總機構所在地分享，50％由各分支機構所在地分享，25％按一定比例在各地間進行分配。由此可見，《管理辦法》大的分攤原則并沒有變化，只在某些方面做了完善。跟納稅人有關的變化有：

1.匯總清算的內容發生變化。匯總清算在《暫行辦法》中指在年度終了后，總機構負責進行企業所得稅的年度匯算清繳，統一計算企業的年度應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后，多退少補稅款，即僅在預繳時實行分支機構就地繳納，匯算清繳則由總機構獨立完成，多退少補；在《管理辦法》中指在年度終了后，總分機構企業根據統一計算的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后，多退少補，即不但預繳時分支機構就地繳納，匯算清繳時也進行跨地區分配，總分機構都進行匯繳，分別多退少補。

2.將確定分配比例的權重指標定義和內容作了完善。在確定分支機構分攤稅款比例時，《暫行辦法》規定：總機構應按照以前年度(1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度)分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30；《管理辦法》規定：總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50％在各分支機構之間進行分攤(總機構所在省市同時設有分支機構的，同樣按三個因素分攤)，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與分支機構所在地按60∶40分享。分攤時三個因素權重依次為0.35、0.35和0.3。

(1)“經營收入”修改為“營業收入”，完善了收入的定義和內容。《暫行辦法》所稱的分支機構經營收入，是指分支機構在銷售商品或者提供勞務等經營業務中實現的全部營業收入。其中，生產經營企業的經營收入是指銷售商品、提供勞務等取得的全部收入；金融企業的經營收入是指利息和手續費等全部收入；保險企業的經營收入是指保費等全部收入。《管理辦法》所稱的分支機構營業收入，是指分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入。其中，生產經營企業分支機構營業收入是指生產經營企業分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等取得的全部收入；金融企業分支機構營業收入是指金融企業分支機構取得的利息、手續費、傭金等全部收入；保險企業分支機構營業收入是指保險企業分支機構取得的保費等全部收入。從概念上講，經營收入是個不準確提法，在實務中容易模糊，增加操作難度，《管理辦法》修改為直接使用會計上“營業收入”的概念，較好的解決了這個問題。

(2)對資產的定義和內容重新作了界定。《暫行辦法》所稱分支機構資產總額，是指分支機構擁有或者控制的除無形資產外能以貨幣計量的經濟資源總額。《管理辦法》所稱的分支機構資產總額，是指分支機構在12月31日擁有或者控制的資產合計額。《管理辦法》也是直接使用會計上資產的概念，同時，《暫行辦法》的資產不包含無形資產，《管理辦法》的資產則包含無形資產在內的所有資產。

(3)將“職工工資”修改為“職工薪酬”，但內容沒變，都指分支機構為獲得職工提供的服務而給予職工的各種形式的報酬。實際上，將職工工資定義為為獲得職工提供的服務而給予職工的各種形式的報酬是錯誤的，職工工資只是職工薪酬的一部分，職工薪酬還包括福利費、職工教育經費、五險一金等，《管理辦法》將這個概念錯誤更正了。

(4)權重指標的時點發生變化。《暫行辦法》使用以前年度(1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度)分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例，《管理辦法》則使用上年度指標計算各分支機構應分攤所得稅款的比例。

4.稅收實務發生變化。在實務中，一般是匯總計算全公司的應納稅所得額，50%部分按比例分攤到各分支機構，每個分支機構分攤的應納稅所得額乘以當地稅率為該分支機構應納稅額，所有分支機構和總機構應納稅額之和即為全公司預繳稅額。由此可見，在匯總應納稅所得額一定的情況下，分攤比例影響繳稅在不同地區的分布；存在稅率差的情況下，還影響全公司預繳稅額的多少從而影響流動資金的占用和資金成本。公司的目的不同，對所得稅的地區分布有不同期望。比如，可能希望總機構地區繳納稅金較大，以獲得納稅大戶榮譽，開通總公司的納稅綠色通道；也可能希望某些地區分公司預繳金額大，以維護分支機構與地方政府的關系；或者獲得稅收返還(有些地區有稅收返還政策，根據企業實繳稅額返還一定比例)，從實質上減少稅負。一般情況下，通過調整資產影響分支機構分攤稅款的比例，從而影響所得稅的地區分布，比如在資產的取數時點劃撥一筆資金到某分支機構，或從某分支機構劃回資金，從而改變該分支機構的資產總額。《暫行辦法》和《管理辦法》對資產的范圍不同，因此，采取的方式也有區別。

總結

第6篇：企業稅法知識范文

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為貫徹中央經濟工作會議有關精神，切實在2017年1月1日至5月31日企業所得稅匯算清繳中做好研究開發費用稅前加計扣除稅收優惠政策（以下簡稱“加計扣除優惠政策”）落實工作，現就有關事項通知如下：

一、提高思想認識，加強組織領導。各級稅務機關應提高思想認識，加強組織領導，增強服務觀念，精心謀劃部署，夯實管理責任，確定責任人和責任部門，積極穩妥地做好加計扣除優惠政策貫徹落實工作。

二、加大宣傳力度，實現應知盡知。從現在起至整個企業所得稅匯算清繳期間，各級稅務機關要充分利用官方網站、微信、微博、APP等方式開展多維度、多渠道的宣傳，提醒納稅人及時申報享受加計扣除優惠政策。要通過納稅人學堂等方式開展“面對面”的精準輔導，擴大宣傳輔導覆蓋面，方便企業及時了解政策和管理要求。要充分發揮12366納稅服務熱線作用，統一政策口徑，規范政策解答，及時為企業答疑解惑。

三、優化納稅服務，暢通辦稅渠道。各級稅務機關應依托信息化手段，進一步優化辦稅流程，簡化辦稅手續，提高稅務機關辦事效率，為企業及時、準確享受加計扣除優惠政策提供便利條件。對納稅人反映的相關問題和投訴，各級稅務機關應當在接到問題和投訴后的10個工作日內予以解決。

四、明確工作重點，確保應享盡享。各級稅務機關在落實加計扣除優惠政策時，應以核實企業享受2016年度優惠的有關情況為基準，原則上不核實以前年度有關情況。如企業以前年度存在或發現存在涉稅問題，應按相關規定另行處理，不得影響企業享受2016年度加計扣除優惠政策。如企業申報享受加計扣除優惠政策，但賬證不健全、資料不齊全或適用優惠政策不準確的，各級稅務機關要積極做好輔導解釋工作，幫助企業建賬建制，補充資料，確保企業享受加計扣除優惠政策。如企業2016年度未及時申報享受加計扣除優惠政策，可在以后3年內追溯享受。

五、加強督促檢查，加大落實力度。各級稅務機關應組織開展加計扣除優惠政策落實情況的督促檢查工作，并將落實情況列入績效考評，切實加大優惠政策落實力度。

六、做好政策評估，強化效應分析。2017年企業所得稅匯算清繳期結束后，各級稅務機關要及時做好數據統計和政策評估工作，強化政策效應分析，查找存在問題，進行針對性改進與完善，不斷提升管理服務水平，同時，對完善加計扣除優惠政策及操作事宜向總局提出具體意見和建議。

第7篇：企業稅法知識范文

關鍵詞：高職；稅法；教學改革

中圖分類號：G712 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-02

高職教育培養的是應用型人才，近年來隨著社會經濟的發展，對高職人才培養工作提出了更高要求。稅法課程屬于會計專業的基礎技能課程之一，是一門應用性、專業性很強的課程。當前財稅體制改革不斷深入，會計法規不管完善，高職稅法課程培養的人才不僅要具有扎實的稅法理論功底，還要具有處理實際問題的能力。一直以來，高職稅法課程教學采用的是灌輸式教學方法，實踐環節不足，這會影響對稅法知識的理解與運用，不利于學生創新能力、實踐能力的提升。稅法課程具有較強的專業性、實踐性，因此高職稅法課程教學必須打破單一的教學模式，加強教學改革，提高教學質量。本文主要從稅法課程的特點入手，分析稅法課程教學存在的問題，探討稅法課程教學改革的思路。

一、稅法課程的特點

（一）實踐性

稅法是國家法律體系中極其重要的部門法，作為普通公民要了解稅法規定，作為稅務工作者則要熟練掌握稅法的各項規定。稅法課程中稅的種類很多，學生通過稅法課程學習，要掌握稅法的基本知識，如納稅人、納稅地點、優惠政策等，了解各項稅種如何進行納稅申報，以便學生畢業后能迅速適應工作。稅法課程教學中應將稅法理論與實踐結合起來，給學生提供大量的實踐操作機會，這樣才能達到課程教學目標，所以稅法課程具有很強的實踐性。

（二）靈活性

在實際運用中，稅法知識具有很強的靈活性，教學中要讓學生明白這一點，做到具體情況具體分析。比如流轉稅，學生要結合企業性質采用不同的稅種。制造型企業一般要繳納增值稅，服務業、建筑企業繳納營業稅較多。因為稅種多，有的稅種還需要再分類，如增值稅企業分為一般納稅人和小規模納稅人。靈活處理具有較高的難度，再加上稅種較多，應納稅額的計算較為復雜，會讓學生覺得難以理解。因此教學中應運用互動環節，不僅要掌握理論知識，還要進行實踐操作，靈活掌握稅法知識，從而提高學習效率。

（三）整體性

稅法課程是在學生具有了一定的企業經營知識后才開設的，因為稅法課程涉及到會計憑證、賬簿的等級及報表編制等，要求學生掌握相應的會計專業知識，將稅法內容與會計知識有機的結合起來綜合運用。稅法課程涉及到增值稅、營業稅、消費稅等重要稅種，還涉及到土地增值稅、房產稅、契稅等一些小的稅種；各稅種之間具有相應的獨立性，學生學習時可以分塊進行，但各稅種之間具有較強的關聯性，實際運用時要考慮整體，綜合運用；各稅種都有一般規定，但也有自身的特殊性。在特定時期，一般納稅人不可能只繳納一種稅，可能會涉及到增值稅、營業稅、關稅、印花稅等。所以稅法課程教學中，要讓學生認識到稅種是一個不可分割的整體。

二、稅法課程教學存在的問題

（一）教學方法單一落后

稅法是一門實踐性很強的課程，教學目標是培養學生掌握一定的稅法基礎知識和技能，加強專業知識與技能的培養，提高學生應用稅法的能力。稅法課程教學依靠單純的理論知識講解，是無法滿足學生需求的，也達不到教學要求。受傳統教學方式的影響，稅法教學采用灌輸式教學方法，教師比較注重理論知識傳授，如計算各種稅種等，缺乏實踐操作，學生被動的跟著教師的節奏走，師生之間缺乏互動、交流。稅法理論知識枯燥乏味，這很難激發學生的興趣，學生也很難建立感性認識。同時稅法包含的稅種較多，多是分塊教學，很少考慮稅種間的聯系，忽視與相關學科的知識鏈接，也不全面展示整個辦稅流程，導致稅法課程教學缺乏實用性。同時稅法課具有較強的時效性，需要不斷更新內容，這會大大增加教師的授課負擔。另外隨著信息技術的快速發展，多媒體等現代化教學手段已得到了普遍應用，但有些教師受技能束縛，無法運用先進的教學手段，從而影響教學效果。

（二）教材內容相對陳舊

稅法課程具有很強的時效性，稅法涉及面較廣，立法層次較高。漸進式的稅制改革使得每年都有大量的稅收文件進行修改，這給選定稅法課程教材帶來了一定難題。教材從編訂到出版需要一定的實踐，一般稅法教材出現在課堂時一些即使采用了最新版本的教材，一些內容還是與實際存在不同。所以課堂教學需要增加大量的新信息，這加重了教師的工作負擔。同時稅法教材比較側重于稅法基礎理論知識的羅列，用于分析的案例較少，導致稅法理論更加枯燥乏味。

（三）實踐教學環節匱乏

稅法是一門實踐性、技術性很強的課程，除了注重理論知識教學，還要加重實踐教學環節。但一直以來稅法課程教學存在重理論、輕實踐的傾向。教學側重教材，以教師講授為主，實踐教學環節匱乏。同時實踐教學沒有明確的教學目標，沒有系統的實施方案，導致實踐教學隨意性大，難以提高實踐教學效果。另外高職院校由于實習基地數量有限，難以滿足所有學生實習實訓的需求。對企業來說，報稅是非常重要的，不能有絲毫的差錯，所以很多單位不愿意學生接觸其財稅方面的資料，學生沒有親自實踐的機會，增加了頂崗實習的難度。

（四）軟硬件建設不足

由于資金不足或思想上不夠重視，高職院校的基礎設施建設還不健全。同時由于辦學規模的擴大，一些教師忙于應付繁重的工作任務，稅法觀念更新較慢。稅法課程是財經專業的必修課，具有較強的專業性與綜合性。所以對教師素質要求較高，教師不僅要全面了解經濟、會計等學科的知識，掌握相應的法規；還要熟悉實際工作中不同的稅收規定對企業活動的影響。但目前高職院校的稅法教師隊伍整體素質有待提升，大都是從高校畢業后直接從事教學工作的，缺乏理論與實踐相結合的能力，從而影響稅法課程教學效果的提升。

三、稅法課程教學改革的思路

（一）改革教學方式

教學方式方法是稅法教學改革的關鍵。稅法課程要走出傳統的單一式教學方式，根據教學內容、教學目標靈活選擇教學方法。根據稅法課程的特點，可以采用啟發式教學法、案例教學法、討論教學法等。稅法課程涉及的知識點多，課程難度大而課時又少。教師一味的灌輸會讓學生覺得乏味，為了激發學生的興趣，可以采用啟發式教學法，課前給學生布置一些題讓學生思考，獨立或者小組進行討論，學生經過思考后所得的印象會深刻一些。結合稅法課程的教學內容、教學目的選擇合適的方法，引導學生積極思考，培養學生的創新精神，將學生吸引到課堂上來，調動學生的積極性，提高教學效果。案例教學法是較為流行的一種教學方式，稅法課程具有較強的實踐性、應用性，運用案例教學法能大大提高教學效果。案例教學法注重學生的自主性、主體性的發揮，教師要精心設計案例，用案例引導學生，讓學生運用所學知識解決案例中的問題，提高學生分析問題、解決問題的能力。討論式教學法主要用于課程中的重難點問題，對一些難以把握的稅收政策法規，可以讓學生分組討論、辯論，這樣能引導學生積極思考，加深對知識的理解。

（二）科學選用教材

對教學來說，教材是很重要的，會直接影響到教學質量。所以稅法課程要選擇權威性教材，注重理論知識與實踐的結合，確保教學內容準確，避免出現模糊問題。另外平時要多關注稅收文件的實施與修改問題，關注稅收政策的最新動態，搜集相應的信息，不斷豐富、更新教學內容。

（三）注重實踐活動

稅法課程的應用性很強，學生學習稅法最終的目的是要應用于實際，這樣才能學有所值。教師教學中可以結合稅法教學目標和教學內容，設計符合學生應用能力提升的練習；不僅要解決教材上的知識點，更要理論與實際相結合，多開展實踐活動，特別是企業繳稅的現實問題，給學生提供更多的思考機會，調動學生的積極主動性。實踐活動要求每位學生都要參與其中，經過企業實際調查，并親自參與其中，會對企業管理有更深層次的了解，從而提高學生的自主學習能力和分析問題、解決問題的能力。

（四）優化教學條件

稅法課程內容更新快，教學改革需要改善軟硬件環境。隨著信息技術的發展，網上申報納稅得到了普遍推廣，所以計算機、納稅申報軟件等都是稅法課程教學必備的設施；教室與實訓室一體化是教學改革的必要條件。現代化的教學條件能提高教學質量，教師熟練應用這些設備能給學生提供豐富的稅法學習資源。高素質的稅法師資隊伍是稅法教育發展的關鍵，所以要加強教師隊伍建設。作為教師應密切關注稅法的最新信息，不斷豐富教學內容；認識到稅法與其他學科的聯系，拓展知識點，為專業知識講授打下堅實的基礎；青年教師要多向經驗豐富的老教師請教；建立培訓體系，鼓勵教師外出學習鍛煉，積累豐富的工作經驗，提高實踐能力，從而建設雙師型骨干教師隊伍。

總之，高職稅法課程是非常重要的一門課程，教學質量高低不僅會直接影響到學生學習能力的提升，還會關系到國家稅法的執行。因此應緊跟時展步伐，積極進行稅法教學改革，從而提高教學質量。

參考文獻：

[1]葉青.高職《稅法》課程教學改革思考[J].現代商貿工業，2013（21）.

第8篇：企業稅法知識范文

在這里，我想重點就加強稅法宣傳問題提幾點建議。

當前，為什么還有不少納稅人納稅意識不強、法律觀念不強、偷稅逃稅現象屢有發生，我認為，需要我們稅務機關進一步創新稅法宣傳形式、加大宣傳力度、鞏固宣傳效果。

作為一名納稅人，平時我十分關注稅務法律法規的宣傳工作。我從有關的媒體上看到，有的地方開展“五進一送”稅法宣傳方式，效果很好，不妨借鑒。他們所謂的“五進一送”，就是做到稅務法律法規進企業、進校園、進機關、進農村、進家庭、送政策上門提高稅法宣傳活動的針對性和覆蓋率。進企業，就是稅務干部深入企業，通過舉辦稅法知識座談會、發放稅法光碟等形式，將收集有關稅收優惠政策的小冊子發放給企業法人代表、會計和出納；進校園，就是在中小學校開展“上好一堂稅法宣傳課，當好一名稅法宣傳員”為主要內容的稅法知識講座，讓中小學生從小樹立學稅法、懂稅法、宣傳稅法自覺性，也可以起到讓學生監督和提醒家長依法納稅；進機關，就是向機關干部宣傳國家新出臺的稅收法律法規、再就業稅收優惠政策和新修訂的個人所得稅法等；進農村，就是以宣傳車、稅收知識講座等形式開展送稅法下鄉進村活動，把農民群眾特別關心的涉農政策送到農民群眾手中；進家庭，就是以信息網站、電視臺等媒體為宣傳平臺，播出滾動的稅收宣傳公益廣告、稅收宣傳標語，開設“稅收宣傳月欄目”、“稅收與和諧社會論壇”和問卷調查，使稅法知識入心入腦，走進千家萬戶。

同時，每年要堅持舉辦納稅人知識競賽。通過比賽，一是督促納稅人學習掌握實實在在的稅收法律法規知識；二是增強稅法宣傳的互動性，拉近稅務機關和納稅人之間的距離；三是進一步增加稅收執法工作的透明度，促進稅務機關自身依法行政意識和稅收執法水平的提高；四是通過競賽，讓觀眾看一看納稅人臺上說的和臺下做的是不是相一致。

第9篇：企業稅法知識范文

關鍵詞：任務驅動；職業能力；課程改革；教學模式；

通過稅法課程的學習，應能使會計專業的學生辦理企業稅務登記，通過報稅軟件依法納稅申報。因此，稅法課程改革，要使學生逐步明白不是要他“知道什么”，而是要他“做出什么”。當學生很好的將知識與工作任務結合起來，并能順利的完成工作任務時，他就具備了職業能力。

一、稅法課程教學改革思路

1.項目導向整合教學內容

以企業辦稅員某月的涉稅業務為一個完整項目，根據辦稅員的職責范圍和能力要求精選課程教學內容，通過對相同內容的歸類整合，以職業能力形成為依據，將該完整的項目分解成若干具體工作項目，再將分散在各種不同稅法規定中的要求與具體工作項目相結合即能確定教學項目。

2.任務驅動設計教學模式

在教學模式上，按知識適度、夠用的原則，把稅收理論知識點分解嵌入辦稅教學項目，依據會計納稅業務的實際工作步驟，設計典型工作任務。這樣，將具體工作項目移植到課堂，以完成納稅申報典型任務為課堂驅動力，主導教學進程，教師的教與學生的學、做均圍繞設計的典型任務，可實現教學做一體化。

3.工學結合活用教學方法

職業教育豐富創新了很多教學方法。結合納稅業務工作的情境和稅法課程特點，在傳統教學方法基礎上，可靈活選擇適用工學結合的教學方法，以更適合學生接受的方式來更好地提高課堂教學效果，從而能夠很好地引導學生勤于實踐，促進思考，積極完成設定的學習項目。

二、稅法課程教學內容的整合

1.根據稅務機關對辦稅員的要求來確定課程內容

辦稅員日常工作就是及時申報納稅、繳納稅款，依法履行企業納稅義務。稅務機關為保證企業正確及時履行納稅義務，對辦稅員崗位提出了具體要求，如納稅時間、納稅地點、納稅程序等，這些要求應是確定稅法課程內容的重要依據。

2.根據行業企業對辦稅員的要求來確定課程內容

辦稅員并非國家稅務機關派駐代表，作為企業員工，首先得優先考慮企業利益。對稅法不熟悉造成的任何稅收差錯都有可能造成企業損失。學生必須要掌握基本的稅法知識，全面了解相關稅收優惠政策，既要避免稅收違法行為，也要避免稅收優惠損失，最大限度地維護企業的合法利益。稅法的基本知識和各項稅收優惠政策掌握是行業企業對辦稅員的基本要求，也應成為課程重要的內容。

3.兼顧會計資格考試的需要來確定課程內容

財政部門通過會計資格考試明確了會計人員應具備的稅法知識標準，會計從業資格、會計職稱、注冊會計師執業資格等考試大綱均涉及稅法的基本內容。稅法課程教學既要考慮學生會計從業資格和初級會計師考試，還要考慮學生將來參加會計師、注冊會計師考試，教學內容整合時要兼顧學生的現時需要與未來可持續發展。

因此，稅法課程內容的整合要能使學生經過系統學習與訓練，熟悉各稅種的法律規定，能準確計算出應納稅額，填寫好報稅表格，熟練掌握報稅軟、硬件的使用方法，獨立并準確的完成企業開辦、變更、注銷各環節相關的稅務登記工作。任務驅動下的稅法課程教學改革，將有利于培養學生通過會計賬簿準確申報納稅的能力。

三、稅法課程教學模式設計

1.將工作項目移植到課堂

將納稅崗位的工作項目移植到課堂上，是指經過對辦稅員崗位的工作內容提煉，總結歸納成若干具體工作項目，并以此確立課堂教學項目。日常涉稅工作的處理需要辦稅員自己根據會計原始單據進行職業判斷，這要求學生要更多地通過會計資料查找納稅數據。因此，課堂納稅項目的訓練要設計與實際工作一樣格式的各種原始憑證，而不是給定假設的數據。教學項目設計和辦稅員日常工作的真實內容相結合，保證了教學項目與工作內容的一致。通過工學交替，甚至將工作項目真正搬入課堂，以“記賬中心”等校內生產性實訓基地為周邊企業記賬，完成真實的納稅申報、繳納稅款任務。

2.采用任務驅動的方法主導教學過程

傳統的課程教學以教師為主體，學生在學習中處于被動地位。任務驅動法要求以學生為主體主導教學過程，教師對每一個具體納稅項目只作基本講解和說明，由學生獨立思考或團隊協作主動地完成既定的典型任務，教師對任務的完成情況進行評價，總結完成工作任務的基本過程。學生在尋求完成工作任務的方法時，就成了課堂推進的主導力量。學生利用所掌握的會計循環技能，通過給定的原始憑證判斷是否發生納稅義務以及如何申報納稅，對需要繳納稅款的，他們從會計賬簿中尋找數據，從而完成納稅申報表的編制。這使學生從抽象的數據計算中回到了真實的會計核算流程中，實現教學過程與工作情境的統一。

四、稅法課程教學方法的運用

1.任務驅動教學法

任務驅動教學法強調學生主動探索學習，通過設計某一大型工作項目，建構該項目中若干任務，教師以任務引導學生邊學邊做，實現學生的“學中做和做中學”。稅法課程內容模式較為相似，對每一稅種均涉及稅款計算、納稅申報、稅款繳納等相同內容。因此，采用任務驅動教學法就可以某企業某年經濟業務為項目，涉及各稅種的納稅情況。通過“設計典型任務-進行任務說明-介紹相關知識-分析任務-跟學任務-獨立完成任務-過程評價”七個環節，可有效地促進學生對相關知識的學習掌握，還能鍛煉學生納稅的實踐能力。任務驅動教學法增強了學生學習的主動性和主體性。

2.現場教學法

現場教學法又稱感知實踐法。現場是指模擬實訓室、生產一線。現場教學將理論與實踐有機結合，通過現場感知將抽象的知識點具象化，大大提高了學生的理解能力。稅法教學最好地現場教學就是讓學生親自到稅務局的辦稅服務大廳參觀，熟悉各窗口承辦納稅事務，自然就會很容易分清稅務登記窗口、發票領購窗口、納稅申報窗口等職責范圍。具體到各稅種的納稅申報可模擬稅務大廳，讓學生攜帶需要的資料完整地走完一個流程。

3.教學做一體教學法

教學做一體教學法也叫滲透實踐法，就是邊教邊學邊做。教師在講授專業理論知識點的同時，適時的說明有關實踐的內容，將專業實踐教學課堂化，即課堂與實習一體化。稅法課程所涉及的各稅種辦稅項目，都要從分散的原始憑證篩選數據，填報納稅申報表。數據篩選涉及到稅法規定和會計核算知識，需要邊學邊做或邊做邊學，教學做相互交叉，只有教學做一體化，才能使學生具有堅實的理論知識和過硬的實踐技能。

4.分角色實訓法

稅法課程教學改革中分解的各項任務工作量都很大，如果每個學生獨立完成每項任務，會極大地影響教學效率，不利于培養學生團隊合作意識，也使學生的積極性受到損傷。分角色扮演是一種有效地措施，能活躍課堂氣氛，很好地促進課堂教學。團隊分工要注意角色的更換，有利于換位思考，明確學生在團隊中的責任，方便于不同團隊交替完成不同的工作任務，提高教學效率，使學生在知識、能力、素質各方面得到綜合培養。

5.案例引導分析法

案例是對過去一種現時狀況的描述，有很大的代入感，分析案例對學生有更大地啟示作用。稅法教學常用的是辦稅業務指引案例，對復雜辦稅業務通過案例指引，讓學生完成每個稅種的納稅申報。結合課程內容描述案例更能激發學生的學習興趣，加深對稅法的理解。警示作用明顯的違法處理案例，在進行專業學習的同時，也加大了職業道德的教育。通過對簡單直觀的納稅籌劃案例分析，感受知識的價值，讓學生體驗到熟悉稅法知識為企業節稅帶來的成就感，激發學生學好稅法的積極性。

總之，任務驅動法是"以任務為主線、教師為主導、學生為主體"的教學模式，是在教師的指導下，以學生任務的完成進度推動課堂教學進程的一種教學方法。任務驅動法要求教師靈活采用各種方法，和學生一起發現問題，引導學生自主解決問題。同時，還要注意教師設計的“任務”既要能夠引發學生探究的興趣，又必須考慮任務的難易程度和合理性，使教學過程充滿邏輯性和系統性。

參考文獻

[1] 鄧澤民，侯金柱.職業教育教材設計[M].北京：中國鐵道出版社，2006.

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[4] 劉長英.任務驅動法在高職課程教學中的實踐研究[J].輕工科技，2015，8：159-160，164.