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第1篇：企業內部規章制度范文

[關鍵詞]企業內部 控制制度 方法

一、國內企業內部控制制度的涵義及構成要素

國內企業內部控制制度的建設要建立在深入了解其涵義的基礎上,同時,國內企業管理者還要熟悉內部控制制度的構成要素,進而實行有效、合理的方法和措施。

1.國內企業內部控制制度的涵義

企業內部控制制度是指企業行政及各部門管理人員在處理生產經營及業務管理活動中,逐步建設的一種互相制約、互相聯系的新型管理模式。企業內部控制制度的建設與實行有利于企業進一步明確組織機構與各部門的職能分工,崗位責任也真正落實到具體負責人,這種企業管理模式順應了時展的需求,也滿足了現代企業科學管理的客觀要求。國內企業內部控制制度主要包括:內部管理控制和內部會計控制兩方面的內容。

企業內部控制制度是針對于企業內部管理工作中存在的弊端與漏洞,強化行政、生產、安全、技術、銷售、經營部門的具體管理職能,確保企業綜合管理水平的穩步提升,以及企業經營目標和各項方針政策的貫徹與執行;企業內部會計控制涉及到企業財務及相關管理工作,主要是預防企業內部出現財務問題,保證企業各項資金的正常流轉,以及企業經濟收益的實現。同時,企業內部會計控制還可以有效提高現金交易活動的會計記錄、會計報表、會計業務的可靠性和平穩性,防止企業出現重大財務問題和貪污公款現象的出現。

2.國內企業內部控制制度的構成要素

國內企業內部控制制度的構成要素主要表現為內部控住的主要內容和具體管理事項,具體構成要素如下:

(1)風險評估

在國有企業的生產及經營活動中,來自外部及內部的風險都是不容忽視的,企業管理層,特別是具有決策權的管理者一定要根據市場形勢及運營環境準確判斷有可能出現的風險,進而制定科學的生產及經營規劃。企業生產及經營風險的控制是企業形成長期科學管理機制的先決條件之一,也是現代企業能夠保持穩定發展速度的重要保證。

(2)控制環境

國內企業內部管理工作中,管理者對于企業各項管理活動所面臨的生產、文化、經營、安全、人文環境都要進行合理的控制。國內企業對于環境的控制要保證實際效果和范圍,有效地控制環境有利于員工樹立正確的工作態度、職業素養與道德價值觀念都有著重要的影響和幫助,也是現代企業運營風格與管理哲學的一個重要構成要素。

二、建設企業內部控制制度的方法

面對充滿挑戰的全新市場經濟和經營環境,企業內部控制制度的建設要掌握科學、合理、有效的方法,這樣才能保證制定建設具有鮮明的時代意義和實用價值。簡單的借鑒和抄襲國際知名企業的成熟管理理論和經驗往往難以達到預期的效果,甚至起到“事倍功半”的相反效果。建設企業內部控制制度的方法要堅持與時俱進的理念,還要充分結合市場發展規律和社會主義市場經濟格局的具體要求。

1.樹立明確的內部控制目標

企業內部控制制度的建設工作中,首先要樹立明確的內部控制目標,這是企業內部控制制度形成和實行的基本保障。企業內部控制目標主要表現在:保證會計信息及各類經營管理信息的保存與及時提供;保證企業各項管理工作的效果性、效率性與經濟型,全面適應企業長期發展戰略的制定與執行;保證企業固定及流動資產的完整、安全與有效應用,嚴防企業資產的人為流失與破壞;保證企業制定的各項管理制度符合國家相關法律規定,促進企業各項生產、經營活動的依法開展和進行。

2.打破內部控制固有格局

國內部分企業在形成與發展過程中,由于受到管理者水平、管理模式、員工構成等各方面主客觀因素的影響與限制,企業往往形成一套固有的內部控制格局,依據其制定的內部控制制度自然存在諸多的不合理性。在企業內部控制制度的建設中,企業管理者要堅持“推陳出新”的方法,即對于固有控制制度中不合理、不適用的部分要果斷的予以更新和完善,逐步制定和出臺更具科學性、合理性的新型內部控制制度。

3.逐步擴大業務活動的控制層面

企業內部控制制度的建設要實行“逐層深入”的方法,即控制制度的建設要由內部管理中存在的主要弊端和問題入手,進而逐步將內部控制制度擴大業務活動的控制層面,以內部控制制度引導業務經營活動沿著正確、合理的方向不斷發展、進步。企業在業務活動的控制中,要依托強大的技術支持與制度保障,逐步在企業內部建設一套包括基本業務流程目錄、風險預測數據庫、以及業務操作中重要業務流程的業務流程圖、風險控制文檔、控制程序文件等其相關文件在內的業務活動控制體系,最終促進企業經濟收益與社會效益的共同實現。同時,企業業務活動控制層面的擴大對于企業內部控制制度的建設與完善也具有十分積極的影響和帶動,是企業開展各項管理活動的基本保障。

4.逐步補充和完善各項規章制度

企業內部控制制度建設的根本內容就是圍繞各項規章制度的逐步補充和完善作為基本內容,也是內部控制制度建設方法選擇要集中解決的關鍵性問題之一。企業規章制度包括:財務制度、人力資源管理制度、行政管理制度、安全管理制度、生產經營管理制度等多方面的內容,企業管理者要組織具備專業素質的管理人才全面考察與驗證現行的各項規章制度,對于不完善的地方進行適當的補充,對于缺乏可操作性和執行價值的規章制度作以有針對性的完善。

總之,國內企業既要努力適應社會主義經濟體制的新形勢,又要集中力量克服外國企業的競爭壓力,內部控制制度的建設逐漸成為國內企業長期戰略及經營目標能否實現的關鍵所在,也是國內企業提高自身競爭力的主要途徑之一。

參考文獻:

第2篇：企業內部規章制度范文

關鍵詞 企業競爭力 礦山企業 內部控制

當前世界經濟尚處在2009年的全球金融危機的陰影之下，礦山企業仍然面臨著劇烈的競爭，為了提高企業競爭力，贏得發展先機，礦山企業必須加強礦山企業的內部控制制度建設。本文首先介紹了在礦山企業中實施內部控制的重要意義，然后分析了當前礦山企業在內部控制方面存在的問題，并提出了解決問題的辦法，希望對礦山企業實施內部控制有所幫助。

一、搞好礦山企業的內部控制制度能夠有效提高企業競爭力

加強企業內部控制制度建設，可以提高企業會計信息質量，保護企業安全和完整，進而提高企業的經營效率，提升企業員工價值。

（一）提高企業會計信息質量

保證企業會計信息的真實有效，是加強企業內部控制的基本目標，通過在企業內部加強內部財務監控作為切入點，逐步建立和完善企業內部財務監控體系，將企業的最終經營成果作為企業內部控制的依據，通過彼此聯系，相互監督和協調和制約，來保證會計信息的質量。同時高質量的會計信息是保證企業做出爭取的戰略決策的依據。

（二）保護企業財產安全和完整

企業主要通過自身的制度體系和能力體系來控制企業的現有資源，制度體系是以企業財產權和產權關系為主要依據的一系列法律法規、規章制度體系。能力體系則是指企業擁有的創新、整合、變換系統的能力。由于企業內部責任和義務混亂，并常常因此發生企業資產的流失，因此企業必須加強內控制度建設，加大企業內部財務控制的制約關系，使得企業資產的收、支、存都能收到良好的監控，從而保證企業資產的安全完整。

（三）提高企業經營效率

當前企業在內部實施控制的目的，不再限于企業信息的真實性和企業資產安全，而希望能夠通過對企業資源之間的合理分配，從而使企業資產得到合理利用。提高企業的生產工作效率。就礦山企業來說，內部控制能夠明確企業職工的工作范圍，建立和完善企業的監控體系。有助于建立和完善企業監控體系，建立崗位責任制和各項管理制度。有助于激發企業員工的熱情和創新能力，使他們都能各盡其職、各盡其才、相互制約，提高企業競爭力。

二、礦山企業內空中存在的主要問題

與其他企業相比，礦山企業除了有其他一般企業的特點之外，還有其特殊之處。它所處地理位置較為分散，生產條件較為艱苦，并存在較大的安全風險。當前，礦山企業內部控制方面存在以下問題。

（一）內控機構設置不合理

由于礦山企業大量涉及到各種設備，而礦山的結構設置是按照機構層級設置的，企業財務部由于與工作現場差距較大，導致很難對企業的采礦、掘進、機電、運輸等流程進行有效監控。企業內部控制的實時性很難得到保證。另外，礦山企業內部控制機構設置也有些不合理。有的企業出納人員監管報銷，嚴重違反會計法；還有的是企業會計人員素質不高；有的是企業領導；有的則是企業內部人員串通作弊。

（二）礦山企業對內控制度的認識不足，落實不到位

即使有良好的企業內控制度，也要嚴格執行才行，沒有了持續執行，什么都形同虛設，當前很多礦山企業的管理層對礦山企業的內控措施簡單的理解為對企業財產的記錄、核算、報賬等等。而企業內部財會人員則對企業內控工作存在著參與度不高的現象。導致許多企業當中有比較多的人情賬目，在發生賬目后不入賬，有的則是為了滿足一些領導的政治需要。

（三）內控制度不健全，細節不明確

一些礦山企業的規章制度存在著不夠健康的問題他們從其他企業照搬而來，很多細節問題沒有可以參照的解決辦法。另一些企業則走向了另一個極端，它們雖然能夠按照自身企業的實際情況制定內部控制制度，層層設立控制點，但它們當中設立的很多規章制度已經超出其權利范圍，盡管它們有的搞活了自身經濟，卻大大損害了國家利益。甚至一些企業的內控，只有一個簡單的架子，沒有任何內容。投資借款都不經過論證分析，憑領導的直觀感覺辦事，規章制度形同虛設。

三、完善礦山企業內部控制制度的有效途徑

（一）轉變礦山企業領導和員工的觀念

任何工作的開始首先就是要轉變自身的認識，準確把握問題的客觀環境。礦山企業內部控制需要企業全體參與，并不是單獨的財務部門的力量可以做到的，如果得不到高層領導的重視，加強礦山企業內部控制制度只能是紙上談兵。礦山企業管理層應不斷更新自身觀念，明確內部控制的作用，提高內部控制的實施效果。堅定了會計企業內部的責任主體地位，為會計人員行使自身權利提供了保障。

（二）構建完善的內部控制機構，營造內控企業文化

完善的企業內部控制結構是企業內部控制正常開展的基礎，企業必須建立一個有效地內部控制制度，實現產權分明、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度，實現責權利的有效平衡與統一。而在這個企業內控結構上運行的企業內控制度，則要企業內控文化來推動，必須在企業內部大力宣傳礦山企業精神，推動企業員工對內控體系建設的支持、協調和配合，讓企業內控成為企業生存和發展的精神支柱。培養員工的忠誠度和刻苦鉆研精神，從而在企業內部形成一種凝聚力，感染力和影響力。

（三） 發揮內部審計監督作用

為了保護內部控制有效落實和實施，應強化內外監督。內部審計是內部控制制度的重要組成部分，因此，應在企業內部建立一個獨立的內部審計機構，以獨立行使審計監督的權力，加強企業內部監測，充分發揮審計監督的作用。加強內部審計的同時，也要加強外部的監督和約束機制，其中企業監事會應發揮其應有的權利，做好自身工作。

結束語：企業內部控制制度的實行情況是衡量企業現代化程度的重要標志，一個好的企業內控制度，能夠有效提高企業的競爭力，對礦山企業的內控制度進行完善是一個復雜的過程，它不僅需要企業領導和員工的重視，構建良好的內控組織結構，培養良好的企業文化，加強企業內外監督，從而真正實現企業內控會計制度的完善。

參考文獻：

[1]財政部，證監會，審計署，銀監會，保監會.企業內部控制基本規范.上海：立信會計出版社.2008.

第3篇：企業內部規章制度范文

關鍵詞：新常態下 內部審計 問題 策略

一、新常態下企業內部審計存在的問題

（一）企業內審人員綜合素質有待提高

內部審計人員的水平直接關乎著審計工作能否實現既定的目標。 依據目前的企業狀況來看，缺少專門的審計人員團隊，團隊的綜合素質有待提升，審計人員大多數是從其他部門臨時調動的，對于公司業務、規章制度和國家法律法規的掌握不夠準確，缺乏綜合運用的能力，同時與部門之間、上下級之間以及和管理層的溝通和協調能力不足，只是單單做一些簡單的審計工作，未能發揮實質性的效用。

（二）企業內部審計缺乏一定的獨立性

長時間以來，由于審計工作的特殊性，在我國企業中處于十分尷尬的境地。一是內部審計部門設置不獨立，部分企業將審計部門設置在公司其他部門之內，如：財務部門或公司綜合部門下，其實質就是部門的一個附屬機構，并不能發揮其實際作用；二是企業內部審計人員不獨立，表現在內部審計部門負責人由其他部門負責人兼任，審計人員從其他部門臨時抽調，人員缺乏開展審計工作的獨立性，難以保證企業的審計工作有效進行。

（三）企業管理層或股東對審計工作的重視程度不足

企業審計工作難以發揮效用，很大一部分原因就是企業的管理層或者股東對于審計工作的重視程度不夠，認為審計部門不產生直接效益，對審計查出的問題不夠重視，整改措施不到位，設立本部門僅僅是對外宣傳的噱頭，從而忽視了審計工作對企業管理層提供咨詢和服務的基本功能。

（四）內部審計制度不完善、監督體系不健全

企業的審計部門其職責是對企業各項規章制度設計和運行的有效性進行評價，為企業管理層和員工提供咨詢和服務。目前主要存在的問題：一是審計工作不能正常開展，表現在審計范圍受限或拒絕審計；二是對審計人員進行人身攻擊或傷害。為了保障審計工作的正常而有序的開展，就必須要有一套完善的制度來保障內部審計工作的有效運行，防止審計工作遇到各種阻力或拒絕審計的事情發生。大部分企業都只是流于形式而未真正建立一套完善的制度來保障審計工作順利開展和對審計人員的保護。

二、新常態下完善企業內部審計的策略

（一）提升企業內部審計人員的綜合素質，以及對審計工作的重視程度

隨著我國企業改革的不斷深入，新領域的不斷涌現，審計工作要想發揮咨詢和服務的作用，便將對企業內部審計人員提出更為嚴格的要求。為了提升企業內部審計人員的綜合素質可從以下幾方面著手：第一，企業用人機制需要進行改變，提升員工準入門檻，選拔出業務水平高、技術水平好、綜合能力強的人員充實到企業的內部審計部門；第二，定期開展內部審計人員綜合知識、能力的培訓，提升其業務能力；第三，依據企業內部實際情況，建立企業留人機制，獎懲分明，為企業內部審計人員開辟一條晉升綠色通道，提升企業員工的積極性。

（二）建立完善企業內部審計管理體制，提高內部審計的獨立性

完善的企業內部審計管理機制應該包括以下兩個方面：一是在企業董事會之下設立審計委員會，審計委員會完全代表董事會獨立評價、獨立監督企業經濟活動的效益性、規范性，使之成為決策系統和執行系統之間的獨立監督系統。以保證審計機構的獨立性。二是保證內部審計人員的獨立性，首先內部審計部門負責人單獨設置，不允許其他部門負責人兼任；其次，內部審計人員盡量面向社會招聘，如從其他門臨時抽調都必須先培訓，再上崗。最后提升內審人員在企業中的地位，賦予適當的權責，保證其獨立性。

（三）公司管理層高度重視審計工作在企業管理中的作用和地位

審計部門負責人應由企業高層管理者來任職或直接受董事會領導，只對企業的董事會負責，企業其他部門無直接調動、干涉的權利，只有在董事會批準下才能進行工作上的合作，凸顯審計部門在企業的作用和地位。此外，審計部門應該有一定的處罰權利，基于我國相關法律法規以及企業的相關規章制度，上至領導層，下至普通員工，對于違反國家法律法規、公司規章制度的行為，一律嚴格依據規定進行處理，體現其企業內部審計的重要地位。最后，審計部門審計工作應貫穿于企業生產經營活動的全過程，做到事前、事中和事后都參與監督，事前監督主要體現在提前揭示企業各項經濟活動是否存在風險以及風險的可承受度，事中監督主要體現在監督企業各項經濟活動的執行情況，對于企業銷和人財物等進行全過程監督，事后監督主要體現在監督企業各項經濟活動最終執行結果是否達到預期目標等，實現企業價值最大化。

（四）建立完善的內部審計體系

首先，建立一套完善的內部審計制度，審計部門的職責權利、人員的招聘、任職資格以及如何有效地開展審計工作等納入體系中去，人員的招聘和任職要求依據企業規章制度進行，對于如何開展工作，可從審計計劃地制定、審計通知的下達、審計方案的實施等方面著手；其次，將審計進行細致分類：包括經營審計、離任審計以及專項審計等，將審計工作分類可以分清主次，根據公司不同階段的經濟活動，選擇適合不同階段的審計項目對企業的經濟活動進行監督。最后，建立健全審計跟蹤制度，更好的發揮審計工作咨詢和服務的職能，防止審計出的問}、缺陷得不到及時整改與落實。

參考文獻：

第4篇：企業內部規章制度范文

[關鍵詞] 企業物資采購；內部控制；問題；對策

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

一、引言

采購是企業從外部獲取起源的最重要方式，也是企業所有運營業務的起點，只有做好采購業務管理才能保證企業的平穩運行。據相關統計資料顯示，目前我國大部分企業采購業務所占用資金占到整體資金占用量的60%以上，特別是制造企業物資采購的成本占到企業總體運行成本的80%以上。企業采購成本的高低直接決定了企業總體運行成本的高低以及企業最終利潤額的高低，企業采購物資的效率及質量直接決定著企業生產產品的效率和質量，企業的采購活動日益成為企業管理者所關注的焦點。與企業其他業務相比，企業的采購業務不僅僅需要涉及到內部的財務、采購、制造等各部門，還涉及到外部的銀行、供應商等，只有建立起嚴格的采購內部控制體系才能保證企業采購活動的高效性和廉潔性，有效的降低企業的采購成本，提高企業的利潤率和整體市場競爭能力。本文作者將分析在當前競爭形勢下我國企業完善采購內部控制的重要作用，并結合作者多年企業內部控制管理工作和研究的經驗為我國企業完善采購內部控制提出具有參考價值的建議和對策。

二、完善企業采購內部控制的重要作用

（一）完善企業采購內部控制可以有效地規避采購風險

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業所面臨的外部環境也日益復雜，企業的采購活動將會面臨著更多的外部風險。完善企業的采購內部控制可以有效地加強對企業采購活動每一環節的監督和控制，有效地規避企業帶來的市場環境變化給企業帶來的采購風險。

（二）完善企業采購內部控制可以有效防止采購腐敗

企業的采購活動是企業資金占用量最大的業務，也是企業管理最敏感最容易出現腐敗的環節，是企業管理活動的重中之重。完善企業的采購內部控制可以有效地加強對采購各環節的審批，加強采購信息的透明程度，最大限度的預防采購腐敗現象的產生。

（三）完善企業采購內部控制可以有效提高企業采購效率

從近幾年權威統計數據來看，我國大部分企業的采購成本占到企業總體運行成本的60%以上，企業采購成本的控制和采購效率的提升對企業整體管理水平的提高至關重要。完善企業的采購內部控制可以有效地規范企業的采購行為，降低企業的采購成本，提高企業的采購效率，保證企業物資供應的及時性，降低企業整體運行成本。

三、當前部分企業采購內部控制存在的問題

（一）采購部門對內部控制認識不足

強烈的內部控制意識是企業完成內部控制業務的前提和基礎，要完善企業采購內部控制企業的采購從業人員必須時刻牢記企業內部控制的理念。但從目前我國大部分企業采購人才隊伍多是由物流管理、供應鏈管理或者是市場營銷等專業背景的人員組成，采購部門很少配備專業的財務人員或者專業的內部控制人員，員工所接受的教育和培訓大多和市場變化及商務談判等有關，企業很少對員工進行內部控制等方面內容的培訓和教育，這就會直接導致企業采購人員對企業的內部控制認識不足，不能主動地遵守企業規章制度，配合企業的內部控制建設，也就破壞了企業采購內部控制的完整性。

（二）規章制度建立不完整，職權分配不合理

完整的規章制度和科學合理的職權分配是內部控制的重要保障。但目前我國部分企業的采購管理還處在起步探索階段，很多企業尚未制定完善的規章制度體系，僅僅是依據不同采購業務管理的需要制定了不同的采購制度，不能有效地形成管理體系，也就不能對企業的內部控制體系形成很好的支撐。另外，科學的職權分配也是企業內部控制體系的重要保障，但目前我國很多企業采購業務的流程以及職權分配不合理，沒有依據內部控制的原則將不相容的崗位進行有效地分離，導致部分采購人員擁有過高的職權，破壞了企業內部控制的完整性。

（三）內部監督不嚴格，采購績效考評不合理

嚴格的內部監督以及科學合理的績效考評是企業強化內部控制的重要手段。我國大部分企業都能夠意識到采購監督以及采購績效考評對采購內部控制的重要作用，也采取了一些措施強化內部監督和完善采購績效考評工作。但也有部分企業對于采購的內部監督不嚴格，沒有對采購工作執行嚴格的審批流程，部分企業為了工作的便利，甚至簡化簽字審批流程，讓企業的采購監督流于形式。另外，部分企業采購績效考評工作過于簡單，僅僅考慮采購價格、采購成本、貨物質量以及供應及時性等指標，沒有將內部控制的各項指標加入到績效考評之中。

（四）采購預算控制不嚴格，供應商管理不合理

采購價格和供應商管理直接決定了企業采購成本的高低以及內部控制的有效性。目前我國大多數企業都執行相對較為嚴格的采購預算控制制度，也形成了比較成熟的供應商管理機制。但仍有部分企業采購預算控制不嚴格，對采購價格和數量的控制不力。另外，部分企業的供應商管理機制不健全，沒有建立起完善的供應商管理機制，也沒有嚴格的供應商準入制度，這就會給企業的采購帶來一系列的風險，不能有效地形成與供應商的戰略合作，也不利于企業的采購內部控制體系建設。

四、完善我國企業采購內部控制的建議與對策

（一）強化對采購內部控制的認識

采購管理在我國目前還是一個很新的管理理念，很少有高校開設專門的課程培養采購管理的相關人才，大部分的采購從業人員都是物流、貿易以及銷售等專業背景，企業的采購部門也缺乏專業的內部控制人員，這就會直接導致我國企業的采購人員較為缺乏內部控制意識。針對這一情況，我國采購部門的管理者首先需要意識到內部控制對采購管理的重要作用，積極帶頭執行企業的內部控制措施。另外，企業還需要加強內部控制相關知識的教育和培訓，讓現有的采購人才隊伍能夠及時的補充內部控制相關知識，能夠理解內部控制的理念。我國的部分高校也需要在開設的采購管理相關課程之中加入內部控制等方面內容，為企業培養具有綜合技能的高素質采購管理人才，提高我國企業整體采購隊伍的水平，完善企業采購內部控制體系。

（二）建立完善的規章制度，合理的分配采購職權

完善的規章制度是采購內部控制的基本保障。目前我國大部分企業都意識到了規章制度對企業采購內部控制的重要作用，也能夠依據實際的采購工作經驗總結制定一些科學的規章制度。但同時需要指出的是，這些規章制度大多是對實際工作經驗的總結，很少有企業能夠制定出一整套完整的采購規章制度。因此，我國企業在強化采購內部控制體系建設的同時，需要從更高的角度系統的制定一整套采購規章制度，用來引導和規范采購行為，保證內部控制體系的完整性和有效性。另外，合理的職權分配可以有效的實現采購管理權的制約平衡，企業必須將不同采購崗位按照不相容崗位分離的原則合理的確立采購職權分配，保證各崗位的職權制約和權責對等。

（三）強化采購內部監督，完善采購績效考評體制

嚴格的內部監督和完善的績效考評體系是企業強化內部控制的重要手段，特別是對于采購內部控制而言，只有強化內部監督才能有效的制約采購權力，規范企業的采購行為，防止采購腐敗的產生，保證企業的所有采購活動都是依據國家法律和企業的規章制度進行。同時，企業還應該完善采購績效考評體系，在對企業采購活動進行績效考評的過程中，不僅僅需要設立質量、成本、交貨期等與采購活動緊密相關的考評指標，還需要設立采購活動操作規范性、是否嚴格遵守企業規章制度等并與企業內部控制緊密相關的考評指標，利用績效考評過程及時發現企業采購內部控制所存在的問題，并及時采取措施強化企業采購內部控制，引導員工遵守企業規章制度，防止違規操作行為的出現。

（四）嚴格執行采購預算，科學管理企業供應商

嚴格的預算控制可以有效的降低企業采購成本，預防企業采購腐敗事件的發生。目前我國部分企業的采購預算編制過于粗糙，預算的執行也不太嚴格，整個采購預算編制和執行都流于形式。要改變這一現狀，企業必須在每年采購活動開始之前組織生產、財務以及采購等各部門人員編制科學合理的采購預算方案，并在實際的采購工作中嚴格執行采購預算。另外，企業還需要強化供應商管理，每年都需要對所有供應商進行嚴格的考評，淘汰一批不合格的供應商，并通過嚴格的供應商準入體系為企業的采購工作選取最合適的供應商，防止因供應商管理不當所發生的采購腐敗，保證企業內部控制體系的完整性和有效性。

[參 考 文 獻]

第5篇：企業內部規章制度范文

一、存在的主要問題

在房地產開發企業發展過程中，內部控制有著重要的作用，不斷健全內部控制機制能夠有效保障房地產開發企業的可持續發展，而缺少健全的內部控制機制將會帶給房地產開發企業巨大的發展隱患。當前，我國部分房地產開發企業過分強調企業發展規模的擴大，卻忽視內部控制機制建設，導致其內部控制工作存在很多問題。

1. 房地產開發企業管理層沒有充分認識到內部控制的重要性

企業內部控制是通過內部各要素間產生的相互作用來保障企業的穩步發展。但是，當前部分房地產開發企業管理人員沒有對內部控制形成充分認識，主要表現在為以下幾點：① 把內部控制機制簡單的看作企業規章制度。這種對內部控制的認識是極為片面的，實際上，內部控制機制不但包括企業各項規章制度，還包括怎樣保證規章制度成為企業員工的辦事準則，確保企業各項業務是按照規章制度進行辦理的。② 認為企業內部控制機制是對上級與下級、品級之間的制約。該觀點違背了企業內部控制過程中制約平衡的基本原則，企業開展內部控制工作，不但是上級對下級的層級管理，也是下級對上級的逆向監督，完善內部控制機制能夠有效約束體制內全體人員的權利。③ 認為企業內部控制就是簡單的對員工違紀行為進行處罰。該認識只是從內部控制措施的表面現象出發得出的結論，沒有認識到處罰只是一種手段，而企業開展內部控制工作的最終目的是避免錯誤與危機情況的發生。

2. 房地產開發企業沒有形成完善的內部循環機制，在人員配備方面不合理

健全的內部控制機制的基礎是形成完善的內部業務循環。當前，我國房地產開發企業大多數具有較大的經營規模，很多還擁有眾多子公司，各子公司在各自的地域或者細分市場中自主性極大，即便是集團公司存在業務流程方面的規章制度，但是因為缺少必要的控制與監督，導致各子公司沒有按照企業制度要求開展工作，對業務循環流程進行隨意的更改，造成了企業內部業務循環機制被人為的破壞，違背了企業開展內部控制工作的基本原則。此外，房地產開發企業在人員配備方面還存在不合理情況，企業一般對市場開發與基礎建設較為重視，卻容易忽略人力資源與財務的管理工作，直接導致房地產開發企業中，樓盤開發與市場銷售工作人員所占比例過大，同時無法很好的限制員工權利，對企業內部控制機制建設產生了不利影響。

3. 房地產開發企業對行業風險評估不充分

房地產行業在獲取高利潤的同時還存在高風險性，當前我國房地產市場呈現出持續火爆的局面，造成很多房地產企業管理人員沒有對行業風險進行充分的評估，無法在房地產開發過程中保持謹慎態度，部分房地產開發公司管理人員認為開發就會盈利，在這種錯誤觀點的引導下，大批房地產開發公司擴張速度過快，從銀行中進行大量貸款以維持樓盤的大批量開發，如果國家政策發生變化，或者經濟形勢發生改變，很可能導致這些企業資金鏈的斷裂，影響房地產企業的可持續發展。

二、主要對策

房地產企業中，內部控制工作有著重要的意義，要想使我國房地產開發企業進行內部控制的水平得到有效提升，需要做到以下幾點。

1. 房地產開發企業的管理人員應對內部控制形成全面、正確的認識

當前，房地產開發企業的管理人員沒有對內部控制形成全面、正確的認識是導致其內部控制工作出現很多問題的主要原因。要構建起全面的內部控制機制，首先，房地產企業全體員工應對內部控制形成正確的認識，積極參與到內部控制工作中來，通過有效措施保證房地產企業內部每一位員工能夠根據規章制度與規范流程進行辦理，保證各項業務都有實際負責人，保證企業能夠有效約束每一位員工的權利，保證房地產企業在激烈的市場競爭環境中取得穩步的發展，保證在做出每一個決策時都經過了全面的分析以及慎重的考慮，以奠定房地產企業可持續發展的堅實基礎。

2. 健全內部循環機制，完善企業人員配備

要想使房地產企業內部控制得到完善，需要從企業業務流程出發，通過健全業務循環機制實現對各員工間權利的有效控制，以充分發揮制約作用。當前，我國部分房地產企業沒有建立起完善的業務循環機制，部分部門與員工存在權利過大的情況，在對相關業務進行辦理的過程中沒有按照公司制定的規范業務循環流程辦理就能完成，使房地產企業內部控制工作面臨巨大的潛在風險。針對這種情況，房地產企業需要對內部業務循環機制進行不斷完善，重視對部分部門與員工的監督工作，確保企業每一項業務都嚴格按照公司制定的規范業務循環流程進行辦理。此外，房地產企業還應完善其人員配備，不斷增加財務工作人員的數量，并提升其地位，保證財務工作人員能夠對各部門執行內部控制工作的實際情況進行監督。

3. 對行業風險進行全面的評估

第6篇：企業內部規章制度范文

關鍵詞：企業勞動管理；法律風險；防范措施

中圖分類號：D9 文獻標識碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.07.069

1 中小企業勞動管理法律風險

對于任何企業而言，其最關心的就是企業風險問題以及利益問題。企業風險大致可以分為商業風險及法律風險兩種，從某種意義上講，商業風險也是法律風險，還有相當一部分商業風險最終就是通過法律風險體現出來，從這一角度分析，對于企業而言，法律風險是其經營管理過程中最為常見、發生率最高的一大風險，如不客觀、全面分析企業所面臨的法律風險，及時采取相應的預防及應對措施，將會給企業帶來巨大損失，甚至會使企業面臨倒閉厄運。

以風險的來源為依據，可以將中小企業勞動管理法律風險劃分為外部環境法律風險以及企業內部法律風險兩大類，其中，外部環境法律風險主要指的是因企業所處的社會環境、政策及法律環境等因素而給企業帶來的法律風險；企業內部法律風險具體指公司自身設立、內部運營過程中伴隨而來的風險。相比于外部環境法律風險，企業內部法律風險是企業自身能夠掌控的，所以企業內部法律風險是防范的重點。

對于廣大中小企業而言，所面臨的勞動管理法律風險大致可以歸結為以下幾方面。

1.1 制度缺失導致的勞動管理法律風險

相關制度規范不嚴謹、不完整或者不規范，從而導致的企業勞動管理法律風險。實踐中具體表現為：（1）所制定的部分勞動規章制度由于法律效力欠缺而不能作為對勞動爭議類案件進行處理的法律依據；（2）所制定的勞動規章制度本身存在與現行法律相沖突之處，而導致企業民事賠償責任；（3）企業沒有依法制定勞動規章，使得勞動爭議出現時無章可循；（4）所制定的勞動規章程序不公開、不合理，不合理的程序多表現為缺少勞動者的參與，因此制定出來的規章往往難以為眾多勞動者接受，造成執行困難，難以發揮勞動規章應有之義。

1.2 機制缺失導致的勞動管理法律風險

（1）企業人力資源管理的一項重要內容就是勞動合同管理，有必要從企業實際出發，設置專門的內部勞動關系管理機制，否則在勞動合同訂立、履行、變更、解除、終止以及集體合同、勞務派遣以及非全日制用工等方面由于缺乏專業機構及人員把關而使企業面臨風險；（2）目前不少中小企業并沒有依法設置專門的勞動爭議調解委員會，缺乏勞動爭議調解機制，使得大量勞動爭議沒有有效的疏通機制調解途徑，最終導致勞資矛盾激化，增加爭議解決成本；（3）企業沒有建立起集體協商制度，使得眾多勞動者處于弱勢地位，難以集中反映自己的心聲，勞動者相關權益被侵害時，無法得到及時、便捷的幫助與救濟。

1.3 執行不力導致的勞動管理法律風險

在中小企業經營管理實踐過程中，普遍存在這樣一種現象：企業盡管已經制定有相應的規章制度，但在實踐操作過程中，并沒有真正落實到位，例如違反相關規定向企業新招納的員工收取各種名義的押金或保證金。此外，執行不力還體現在企業規章制度的執行主體不合格與執行程序不合理、不合法的情形。

2 中小企業勞動管理法律風險的防范應對措施

2.1 制定并完善規章制度

對于廣大中小企業而言，要想有效控制勞動管理法律風險，當前的首要任務就是從企業的實際情況及現實需求出發，依據相關法律法規，制定科學可行的規章制度，并結合具體的實踐情況對其進行及時改進與完善。企業勞動規章具體指的是企業依據現有相關法律法規制定的，在企業內部范圍內應用的，主要圍繞企業勞動過程的組織及勞動管理的具體實施等相關事項所制定的規則。以交易活動參與方在主觀層面所受的影響為依據，大致可以劃分為兩大類：一類是依托于勞動主觀贊同意愿所構建起來的契約規范的約束，是“契約規范說”的主張；一類是依托勞動規章固有的法規范的性質而對勞動者施加的約束，與勞動者的意志同意與否無關，是“法規范說”的觀點。

縱觀當前我國廣大中小企業在制定勞動規章制度方面所存在的法律風險，之所以會產生這一系列風險，一大主要原因就是中小企業沒有對這一問題予以足夠的關注和重視，沒有根據相關法律法規制定符合企業實際情況及現實需求、科學可行的規章制度，這一行為本身就不符合現行《勞動合同法》的規定。根據《勞動合同法》，各個企業，不論規模大小，都應制定符合企業實際的內部規章制度，這既是法律賦予企業的一項重要權利，同時也是企業應當承擔的一項基本義務；除此之外，《勞動合同法》還分別從實體及程序兩個層面做出具體規定，規范企業制定勞動規章的內容、程序、權限等問題，這將企業規章的制定納入了法治軌道、對依法制定出的企業規章賦予了法律的認可與保護。

廣大中小企業首先應當從思想觀念上對依照法律法規制定企業規章制度的重要性及必要性有充分的認識，立足于企業實際情況，設置有關企業規章制度的制定與修訂的實施細則，從一定意義上講，這就是企業制定規章制度的程序法，并確保將其真正落實到位。以此為基礎，積極調動企業勞動者廣泛參與制定過程，制定出反映勞動者訴求、符合企業與市場發展需要、與《勞動法》、《勞動合同法》等相關法律規范相協調一致的企業規章。

2.2 設置并改進各種機制

首先，鑒于勞動合同管理對于企業發展的重要意義，各中小企業應立足自身實際情況，結合自身發展需求，設置專門的企業內部勞動關系管理部門，如果對此需求并不大，也可以根據具體需要，指派專業管理人員即可。企業所設置的勞動關系管理部門或者指派的專門負責勞動合同管理工作的人員，在企業內部機構設置方面應具有獨立性，以企業勞動關系專門管理者身份存在，直接對企業決策機構負責。如果企業自身能力允許，還可以根據實際需要設置專門的法律事務部門，對于規模有限的小型企業而言，可以采取與律所等具有專門法律知識的機構采取外部合作的方式進行勞動管理。企業勞動合同管理部門應切實履行自身職責，切實把控好企業勞動合同管理關系，嚴格以國家現行法律法規以及相關政策為依據，及時、規范的開展企業勞動合同簽訂、續簽、變更、終止以及解除等相關法律事務，提高企業勞動管理法律風險抵抗能力與法律素質。

其次，建立健全企業內部勞動爭議解決機制。隨著社會主義市場經濟的日益完善，市場競爭激烈程度的不斷加劇，廣大中小企業勞動關系的復雜性程度也相應提升，然而在實踐中，不少中小型企業并沒有成立專門的勞動爭議調解委員會，無法及時對勞資矛盾進行解決，面對不斷增長的勞動矛盾，盡快構建起企業內部勞動爭議調解機制勢在必行。調解是法律中明確規定的一項法律制度，對于及時處理企業勞資矛盾、協調勞資雙方關系、維護社會安定、帶動經濟健康發展具有重要意義。當前要以現行法律法規為依據，幫助、引導廣大中小型企業設置勞動爭議解決機制，組建勞動爭議調解委員會，對于中小型企業密集區域，要在當地政府部門的積極配合與協調之下，積極開展區域性勞動爭議調解組織建設及完善工作。

最后，在企業內部搭建勞動矛盾溝通協調機制。對于廣大中小型企業而言，勞資矛盾不可避免的存在，解決勞資矛盾的最基本，同時也是最有效的途徑就是盡快構建起制度化的溝通協商機制。隨著社會主義市場經濟的日益完善，社會主義法治建設進程的穩步推進，勞資雙方之間在利益方面聯系的緊密性程度也相應提升，只要雙方開展深入的交流、溝通或者是有效的談判機制是能夠處理好勞資矛盾與沖突的。在廣大中小企業當中構建起有效的勞資交流與溝通機制，一方面，是對企業員工重視與尊重的重要體現，另一方面，還可以在第一時間明確企業在經營管理過程中所暴露出來的各種問題。

當前時代背景之下，廣大中小企業搭建高效勞資矛盾協調與溝通機制，進一步開拓溝通途徑，具體要關注以下幾點：（1）用現代化雙向溝通機制取代傳統的由企業領導層向下屬命令的單向溝通機制，確保企業領導層在向其下屬命令的同時，下屬可以有足夠的方式與機會向上級進行意見反饋，維護企業領導層與基層之間溝通與交流的順暢性，確保企業勞動管理工作中的動態及有價值的信息可以及時準確的傳遞給企業領導層及相關決策層。（2）積極開展全方位、多角度的交流與溝通。在中小企業內部構建交流溝通機制的主要目的就是為企業管理層與各部門主管、部門主管與基層員工、管理層與基層員工以及基層員工相互之間開閘全方位、多角度的交流溝通創造便利條件，讓員工真正感受到自己是被企業所尊重和重視的，企業管理層是愿意傾聽員工心聲并且鼓勵員工積極提出自己的意見與建議的；對于企業管理層而言，這種交流與溝通機制也是極具價值與存在必要的，有助于管理層及時準確的獲取企業在勞動管理方面所存在的不足與動態信息，為決策的科學性及準確性提供有力支持與保障。（3）注重發揮勞動者集體協商機制的完善。相對于資方，廣大勞動者在現實中常處于弱勢地位，地位的懸殊往往不能保障協調、溝通機制的有效發揮，并且勞動者分散的訴求難以統一。因此，注重勞動者集體協商機制的完善，發揮勞動者團體的力量，平衡與資方的力量對比，協調統一勞動者訴求。

2.3 進一步加大執行力度

針對當前中小企業勞動管理實踐當中所普遍存在的執行不力的問題，要進一步加大執行力度，將企業所制定的規章制度真正落實到位；組建專門的監督檢查小組，負責對具體的執行情況進行監督檢查；建立完善、合理的懲處機制，發現存在違反相關勞動管理規定、企業規章的行為，要及時給予懲處，加強企業規章的法律地位與效力。

第7篇：企業內部規章制度范文

摘要企業內部控制是現代企業經營活動管理的有效手段。但由于我國企業內部控制制度起步較晚，與西方各國相比還有很大的差距。雖然近年來，國家企業內部控制理論體系相繼建立，但實際上企業內部控制還存在不少問題。本文從分析企業內部控制的積極意義入手，進而分析目前我國企業內部控制方面存在的主要問題，最后從三個方面提出了提高企業內部控制質量的意見建議。

關鍵詞新時期內部控制研究

企業內部控制是現代企業制度的重要表現，是企業發展的重要保證，尤其是隨著對外開放的不斷深入和國際化進程的加快，如何在企業內部形成一整套適應企業發展、滿足多方面需求的現代企業內部控制制度是每個企業都必須重視的重要問題。2008年6月，國家財政部等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，指出，內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略等控制目標的過程，并將內部控制的組成進行了明確，即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。2010年4月，《內部控制》的三個配套文件相繼出臺，真正意義上表示我國企業內部控制理論體系的建立。

一、企業內部控制的重要意義

（一）企業內部控制是企業長遠發展的穩定器

企業的趨利性要求企業的發展必定是向有利于自身發展，有利于實現價值最大化的方向，然而市場的不確定性，使得企業的發展存在的各種各樣的風險，這種風險時客觀存在的，不以人的意志為轉移，因此，企業要長遠發展必須要在風險評估方面有充分、科學的認識，將風險降到最低，而良好的企業內部控制體系，能夠有效地防范企業經營風險，真正實現企業長遠發展目標的實現。

（二）企業內部控制是企業規范管理的監視器

加強企業管理是確保企業良性發展的重要保證。良好內部控制秩序，能夠有力的促進企業和諧內部環境的形成，將企業上下連為一體，形成合力。同時，又能通過各項規章制度的建立，為企業生產經營的各個環節制定科學、規范的標準要求，從而確保企業的高效運轉。另一方面，良好的內部控制為企業營造的內部環境，又可以為企業營造出良好自身形象，從而促進企業良好外部環境的構建，形成更為科學的良性循環，確保企業的健康發展。

（三）企業內部控制是企業效益實現的催化劑

企業效益的實現需要企業內部各個部門之間的有效溝通和信息的無阻礙共享，使得企業能夠在第一時間共享資源、共享信息，進而在激烈的市場競爭中占得先機。企業內部控制中信息與溝通，就是讓企業能夠在內部形成良好的溝通機制，將從外部獲取的各種有利信息能夠在第一時間內通過良好的內部控制，達到企業人員的共享共用，最大限度地實現信息的價值最大化，進而促進企業效益的最大化。

（四）企業內部控制是企業穩定前進的發動機

內因是基礎，外因是條件。只有內因的不斷驅動，才能使事物不斷發展變化。對于企業而言，同樣如此，構建良好的企業內部控制機制，是企業發展的內在動力，其所包含的五項內容都是企業發展的內在因素，對企業發展有著重要的影響，因此，將企業內部控制做好，是企業發展的重要保證，是企業穩定前進的發動機。

二、目前企業內部控制方面存在的主要問題及原因

就我國實際情況而言，雖然在法規體系的建立上，已經基本完成。但由于各方面因素的影響企業內部控制的實施還存在不少的問題。世界著名的會計師事務所德勒曾在2008年與2009年連續兩年對國內上市公司的內部控制實施情況進行調查，發現有56%的公司沒有建立或現有內部控制機制尚不完善，72%的公司認為其公司沒有持續監控內部控制的有效機制。具體而言主要存在以下幾個方面的問題：

（一）管理體系不科學，法人治理觀念欠缺

從我國企業實際情況看，目前我國企業還沒有建立完全有效的法人治理機制，尤其是一些中小企業多數是家族式的管理模式，這種模式雖然在企業發展的前期有著一定的優勢，但隨著企業的發展，其弊端也不斷顯現出來。企業內部董事成員與經理層人員重疊，企業內部無法形成有效的監督管理秩序，也使得企業發展的風險增大。

（二）風險意識不足，風險評估機制不健全

風險評估是企業內部控制的重要方面，但尤其企業內部控制不力，企業人員風險意識不足，風險評估機制更是不健全，極易出現企業盲目投資或是錯誤決策問題的出現，為企業發展埋下隱患。特別是在市場經濟條件下，企業如何在風險與收益方面取得平衡，更為有效的趨利避害，防范、應對風險時企業的重點。雖然企業的高層已有所意識，但如何形成更為有效的機制保障是目前企業十分頭疼的問題。

（三）內部管理不規范，內部控制不合理

一項完整的業務流程必須經過授權、審查、執行、反饋等等若干個環節，如何這一過程中做到科學管理是一個大問題。目前企業的管理通常是用經驗代替規章，用信任代替制度，這種管理方式對于小型企業而言尚能接收，但對于大中型企業而言，就極易出現這樣或那樣的問題。

（四）信息流通不暢，溝通不及時

信息的及時反饋與溝通對于企業提高效率，快速對市場做出反應有著重要的作用。但目前企業內部溝通多采取上下級單一的溝通模式，各類信息橫向交流很少，往往是有用信

息傳遞到各個部門之時，基本上屬于過時的消息了，給企業造成了極大的損失。即使能按時反饋，信息內容也是單一的，缺乏相互的印證，給企業管理處決策帶來難度。

（五）內部監管不力，企業漏洞較多

企業監管是其內部控制的重要內容，是提高企業管理質量的重要保證。目前企業的內部監督，多數局限于查賬、財產清查、機構職能執行情況等事后監督，不能很好地為經營管理決策提供所需信息。同時，很多企業的監管者，又是企業的被監管對象，造成既是裁判員又是運動員的現象十分普通，缺乏的監管的意義，也給企業造成了許多漏洞。

三、改進企業內部控制對策研究

（一）提高企業內部控制意識，創造內部控制良好環境

首先要切實提高企業管理層內部控制的意識，真正讓其了解企業內部控制對企業發展的積極作用，而不是用敵視的態度來看待。同時要在企業員工中加強宣傳，強調全員參與的理念，從而為企業內部控制建立積極的氛圍。其次，要營造良好的工作環境，建立相互監督、相互學習、相互制約的氛圍，在企業內部形成加強內部控制的理念，真正為內部控制的實施建立外部條件。

（二）完善企業規章制度，建立內部控制核心體制

規范有序的企業管理，依賴于科學完善的規章制度，對于企業內部控制而言，同樣如此，要積極克服人管的單一模式，建立“法治”的良好秩序。從企業人員管理、物資采購、產品銷售等等各個環節，都建立起一整套有序的秩序進行規范。特別是內部控制所提出的風險評估、內部監督兩個部分，更是要有著強力的規章進行保障，才能真正發揮企業內部控制的積極作用，使內控制度覆蓋公司生產經營的各個角落和環節，形成一個相對完整的控制系統。

（三）強化企業內部監督，構建企業監控體系

內部監督時企業內部控制的一個重要內容。其機構應直接對董事會負責，獨立行使監督權，從而避免出現裁判員與運動員并存問題的出現，而其工作人員必須選擇責任心強、有工作經驗，思想素質和業務素質都過硬的人員擔任，要定期或不定期的對單位的經濟活動進行審計。同時內部監督要與外部監督向協調，共同建立企業的監督機制，用國家的法律法規與企業規章制度共同為企業發展保駕護航。

參考文獻：

[1]李若山,徐明.coso報告下的內部控制街發展.會計研究.2010(2).

[2]張丈賢,孫琳.內部控制會計制度設計―理論、實物、案例.北京:立信出版社,2010.

第8篇：企業內部規章制度范文

答：我們首先要肯定地回答，你當然可以要求裁決單位的規章制度是無效的。

所謂企業規章制度，是指由企業有權部門制定的以書面形式表達的并以一定方式公示的非針對個別事務的處理的規范總稱。企業規章制度是由企業自己制訂的，但又能夠象法律一樣約束企業內的所有員工，因此法律不得不對企業規章制度的有效性作出限制，并不是說企業規章制度一制訂出來就是有效的。那怎么樣的規章制度是無效呢，我們如何判斷規章制度是不是有效呢？由于法律并未對規章制度生效要件做出直接的明文規定，專家們根據現行法律規定及其體現的法律精神以及基本法理，歸納出用人單位規章制度必須符合以下條件：

一、規章制度必須合法所謂合法，包括內容合法和程序合法。根據《中華人民共和國勞動法》第八十九條的規定：用人單位制定的勞動規章制度違反法律、法規規定的，由勞動行政部門給予警告，責令改正；對勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。這就體現了規章制度必須內容合法。程序合法指規章制度的制訂必須符合法律規定的程序。《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》第十九條規定：“用人單位根據《勞動法》第四條之規定，通過民主程序制定的規章制度，不違反國家法律、行政法規及政策規定，并已向勞動者公示的，可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據。”這就決定了對于法律規定必須經過職代會或職工大會及法律規定的其他民主形式通過的規章制度還必須按法定的民主程序制定。

二、規章制度不得違反勞動合同和集體合同的約定勞動合同是勞動者與用人單位就勞動權利義務達成的協議，如果不違反法律、法規，已成立就具有法律約束力。規章制度是用人單方單方面制定的，單位不能通過規章制度單方面變更勞動合同的設定，即使規章制度由職代會通過，如果與勞動合同沖突不一致，或增加勞動者的義務，除非勞動者認可，否則無效。另外企業規章制度不得違反集體合同的約定，不能通過規章制度違反集體合同的約定。

三、規章制度不得違反公序良俗公序良俗是指公共秩序和善良風俗。用人單位規章制度不得違反公序良俗，否則職工可向勞動行政部門主張該規章制度無效，造成侵權的，可提起訴訟。

第9篇：企業內部規章制度范文

“規章制度”這個詞本身的含義比較狹隘。我們從企業的“文件”這個角度來考慮，企業內的文件包括程序性的，約束性的，技術性的等不同類型，與“法律”相比，在企業的文件中，只有“規定性”的那一部分比較類似，在制定方法上的可借鑒性也多一些，例如考勤制度，著裝規定等等，這部分，也是最適合稱為“規章制度”的。數量更多的企業內部文件，例如業務流程，工作方法指引，作業方法與標準，各種技術文件，標準或規范等等，都不適合用“規章制度都”這個詞來概括。

制定企業文件與立法

除去那少數的“規定”部分，企業的文件由專門部門制定，這本身就有可能導致最多見的問題，就是“本子與實際脫節”。針對這個問題，一個很好的思路就是，盡可能由執行（包括管理與被約束或實施者）自己或直接參與編制，而不象“法律”那樣，要立法、執法分離。

基本上我把大部分的企業“文件”制定看作是管理者自身對應當什么，怎樣做的總結與回答，而不是由一群“只說不做”（請不要把這個詞簡單看做貶義）的人以立法的立場做出來的企業“內部法”。制定企業內部文件的過程，就是探索總結企業如何管理，如何運做等的過程，寫下來，只是這個過程中的一個特殊的環節，而且，這是一個滾動的，無止境的過程。

企業的文件，某種意義就是為“改變”而做，這和“法”也許不一樣，不知大家是否體會過個中意味？

遠一點的話題

這里可以引發出一系列很深刻的話題，例如社會的“民主制度”與企業制度的比較。又如，可以用“民主”的精神與方法來制定一個企業的“分配制度”嗎？（“公有制”本身在某種意義上就是一種回答）。關于這方面，有很多有趣的話題，但難免會沾染一些有“政治”色彩。我寧愿討論更實際的問題。

實實在在的話題

寫多少最合適？這是所有認真“寫”過企業內部文件，尤其是管理文件的人都會遇到的，爭論最多的一個基本問題。寫得過細，可能成為繁文碌節，但過于簡單，又可能導致公說公有理，婆說婆有理；對管理者而言，要在這個問題上把握適度的分寸，其中基本原則之一，就是要看相關員工的素質，還是那句話：

對高素質的人群，少給規則，多講原則；相反對低素質的人群，多給規則，少講原則。

好與不好

什么樣的“規章制度”好，什么樣的不好？討論這個問題不能離開企業本身在市場中的表現。從學習的角度，不妨改變一下思路，不是去問哪些企業在這方面有好的經驗和效果（這很容易落入文贖主義的陷阱），而是去尋找、研究那些在市場中表現優秀的企業，看他們是怎樣運用“規章制度”的？

從局部，技術性地看，文件“好不好”的基本度量，主要看它被執行的效果和程度。如果將執行后的效果，納入到總的管理表現/績效的評價中去，那么，在這樣的前提下，“被執行的程度——與實際運做符合的程度”是一個重要的，可直接拿來度量文件好不好的硬指標。以我的經驗和理解，這是一個非常實在的，具有可操作性的方法，也是企業實踐中，實際有效的方法。

關于這一套方法和思路，在ISO9000中體現得很充分。