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第1篇：企業制度建設范文

摘 要 企業的制度包含企業的規章制度等等，企業制度建設的最終目的在于促進企業的進一步發展。建國以來，我國的企業的制度建設經歷幾個重要的發展時期，鹽湖化工企業也不例外。就目前的情況而言，企業的制度建設已經取得了一些成效，但是依然存在很多問題。因此，解決問題的同時不間斷地推動企業制度建設的創新是每個企業發展的首要任務。

關鍵詞 企業 企業制度 現狀 創新

企業制度，歸根結底指的就是通過文字的形式對企業的相關從業人員的行為進行約束，并且最終達到提高企業生產力的目的的相關章程。不難看出，企業的制度建設其實就是強化企業的管理體制、優化企業的管理制度。在現代社會當中，企業的制度建設及其順應時展的潛力均可以被稱作是企業的核心競爭力。我國企業制度的創新開始于改革開放時期，彼時，我國企業正在嘗試獲得更多企業改革的自利。以下，本文將從企業制度建設的現狀及其問題和企業制度創新方法等兩個方面進行闡述。

一、企業制度建設的現狀及其問題

我國鹽湖化工企業的制度建設經歷了漫長的過程，但是依然存在諸多問題。自1958以來，我國鹽湖化工企業的制度建設經歷了幾個重要的時期。第一個重要時期就是，恢復發展時期。這一時期，我國的經濟處于重建時期，各類工業的發展也處于百廢待興的恢復發展時期。這一時期，我國企業的主要管理制度就是集中統一的管理。1978年之后，我國的鹽湖化工企業制度建設又進入一個新的建設，這一時期市場的作用漸趨明顯，因此各個企業的制度建設都逐漸與市場接軌。

由目前的情況可知，我國企業制度建設還存在諸多問題。優秀的企業制度能夠促進企業資深的發展，那么不言而喻，企業的制度建設問題越多，企業的發展限制因素就越多。因此，要想進行企業制度的創新，我們首先要做的就是歸納現有的企業制度建設中存在的問題。

其一，企業制度的制定與現實脫節。企業制度的制定是企業制度建設的首要環節，因此必須兼顧企業文化、企業員工、社會需求以及國家制度。然而，值得注意的是，多數企業制定的制度嚴重與企業、員工以及國家政策脫節。這些問題具體表現在以下二個方面：首先，企業制度與國家法律和政策相悖，如果企業制度與國家法律政策相悖的話，這樣的企業制度必然會影響企業的進一步發展。再次，企業制度制定的缺乏可行性，嚴重脫離群眾。企業制度的制定目的是約束員工的行為，但如果嚴重脫離群眾，那么企業制度的建設就將達到相反的效果，而那樣的后果是難以想象的。

其二，企業制度的執行不力。除了企業制度制定者的理念嚴重脫離群眾這一原因之外，造成企業制度執行不力的原因還有很多。例如，企業制度在出臺之后，相關的領導并沒有對其進行有力宣傳，由于這個原因，企業的很多員工并不知道企業新的制度已經出臺。這是造成企業執行不力的一大原因。此外，造成企業制度執行不力的原因還有，企業制度出臺并且交由專人負責宣傳之后，若是沒有相應的反饋環節或者是獎懲制度去約束制度的實行的話，企業制度還是不能很好地得到落實的。

以上兩點就是目前企業制度的建設中存在的主要問題，要想進行企業的創新，首要的問題就是解決這些問題，并且在此基礎上進一步完成創新的任務。

二、企業制度創新的方法與對策

要想進行企業制度創新，首先要處理好幾對關系，保證企業制度的合理性；其次要以人為本，落實好創新的企業制度。數十年一來，企業的制度創新都是每個企業的首要任務，鹽湖化工企業也不例外。要想做好類似企業的創新，要從以下二個方面著手：

第一，企業的制度創新要適應時代的要求，順應社會的發展，符合企業的發展目標。企業制度本質上屬于社會關系的其中一個內容，因為社會關系一定要適應社會生產力的發展，所以企業的制度創新一定要在目前社會發展的生產力允許的范圍之內。因此，企業的制度創新就像帶著鐐銬跳舞，也就是說企業的制度創新不能脫離企業的生產狀況。

第二，要建立完善的監督體制以及獎懲制度。企業制度的有效執行仰賴于企業的管理層以及員工。獎懲制度不僅能夠充分調動企業員工的積極性，而且能夠促進企業制度的進一步落實。至于監督體制，任何制度的落實都離不開有效的監督。因此有效的監督體制和獎懲制度是比不可缺的。

只有通過以上的方法我國的企業制度才能有效并且還能夠順利的執行。

三、結語

企業的制度建設與創新事關企業的生存與發展，因此企業的管理者要給予十分的重視，制定有效的企業制度，管理企業制度的落實，最終使其達到促進生產力發展的目的。

參考文獻：

第2篇：企業制度建設范文

【關鍵詞】本土情境；員工沉默；企業制度建設

引言

員工作為企業開展經營活動的“主力軍”，為企業發展做出重要貢獻。基層員工對組織在執行計劃和決策過程中面臨的問題更加了解，組織需要他們的“聲音”作為反饋，需要他們為企業提出建設性意見。近年來，組織對建言的需求愈加凸顯，而建言的質量卻難以保證。在我國的傳統文化背景之下，員工受到中庸思想的影響，更多時候選擇“三緘其口”“沉默是金”。已有研究發現，沉默可能會帶來組織和諧、減少沖突的積極結果（TjosvoldSun，2002）[1]，但是員工長期的沉默會造成自身價值感知的缺失，從而引發工作倦怠、認知失調等消極后果（MorrisonMilliken，2000）[2]。因此，通過對我國本土情境因素的分析，尋求打破員工沉默的有效路徑對于提升企業制度建設具有積極意義。

1員工沉默相關理論概述

1.1員工沉默的內涵

員工沉默行為普遍存在國內外企業之中。“員工沉默”概念的提出得益于組織沉默這一構念的發展（MorrisonMil-liken，2000）[2]，組織沉默為理解員工的角色外行為提供了一個新的視角。在集體沉默的氛圍中，員工沉默被認為是對組織或工作有可以反饋的信息，卻刻意保留、隱瞞其真實想法的行為（VanDyne等，2003）[3]。由此可知，對沉默界定的前提是形成建設性意見，而非無意識的真性沉默，假性沉默受到諸多因素的影響，其內隱性是理解和解決問題的重點。我國學者鄭曉濤等人（2008）[4]對員工沉默主題進行了本土化研究認為，在我國高權力距離、集體主義文化背景下，員工會出于種種原因，保留或過濾自己的觀點和看法，或由于面子、人情等因素導致員工沉默難以被察覺和判斷。

1.2員工沉默的結構

通過對已有研究的分析發現，學界對員工沉默的劃分主要分為默許性沉默、防御性沉默、親社會性沉默等。默許性沉默是員工預設自己沒有能力改變現狀而消極地保留觀點或選擇順從的行為；防御性沉默強調個體擔心建言會危害自身利益而選擇自我保護；不同于上述目的，親社會性沉默從積極角度表明沉默是出于利他合作和維護組織整體利益，選擇隱瞞自己知道的信息、維護團隊和諧。我國學者鄭曉濤等人（2008）[4]認為基于高權力距離的人際導向，員工沉默現象在國內企業更為普遍，學者們基于本土情境提出了漠視性沉默的維度，指員工對組織承諾水平較低而漠視組織的利益。筆者認為漠視性沉默反映了基于個體內部動機和組織認同水平交互作用對我國員工沉默的影響，更符合我國文化情境下沉默動機背后的互惠原則。

2本土情境因素對員工沉默行為的影響

2.1領導層面因素

領導者作為企業的“舵手”，在特定情境下的言行會對下屬造成潛移默化的影響。從領導者視角出發，這種自上而下的沉默體現了涓滴效應，即高層管理者的消極認知通過中層管理者傳遞到基層員工，進而造成下屬工作中自我效能感的損耗與心理資本的削弱。比如，辱虐型領導風格導致企業形成緘默不語的氛圍，下屬為維護自己的利益選擇防御性沉默。當員工感知到組織沉默氛圍，就會形成負面反饋，尤其是在華人文化中，領導者會采取有偏好的差序式領導行為，導致員工缺乏建言安全感，顧忌領導—成員交換關系質量，傾向于保持沉默。反之，領導者的正向領導風格會促進自身與員工的關系，使員工將情感認知轉化為積極的行為。領導者通過授權行為會給予員工一定程度的決策權，為員工提供安全的心理邊界，有助于抑制沉默行為的發生（時勘等人，2012）[5]。

2.2組織層面因素

企業的可持續發展不僅需要良好的組織氛圍，而且依賴于具有適應性的組織結構。當組織注重和諧的倫理氛圍時，會形成以集體利益為導向的價值取向，個體融入組織形成內部人身份感知的認同并按此規范行事。然而，在快節奏的現代職場中，壓力帶來的負面情緒不僅會對自身的身心健康造成不良影響，也會將消極信號傳播到工作環境中，造成緊張壓抑的組織氛圍。若組織過于強調利益和效率，可能導致個體自私性和機會主義行為，不利于組織和諧，進而誘發默許性沉默不斷發生。此外，組織結構的靈活性有利于提高員工工作的熱情，有機式組織結構能促進員工職業自我效能感的提升，進而減少漠視性沉默。楊翉蘇等人（2018）[6]研究表明偏有機式的組織結構會給予下屬更多的授權和支持，開放建言路徑對企業發展具有重要意義。

2.3社會文化因素

我國傳統觀念具有濃厚的儒家文化色彩，從高層領導到基層員工，其思維方式和處事邏輯都會體現這一社會文化的塑造力量。儒家思想是典型的本土文化，自古以來提倡“禮”“義”的行為準則和道德規范，背后是一種泛家族化的約束，產生等級界定清晰的權力距離，這種權力距離感知在現代企業中表現為對領導的尊敬，甚至是出于對權力的敬畏而展現出表面順從、表面和諧；而在與其他同事相處過程中，對“面子”“人情”的顧忌會規避溝通矛盾和減少沖突。具有利他主義和集體主義價值觀的下屬受到文化因素的影響，為維護整體利益而選擇親社會性沉默。從情境角度來看，領導因素與組織因素以員工心理加工機制為依托，通過文化因素激發儲存于員工頭腦中認知圖式的情感選擇路徑，進而導致沉默行為的產生。

3沉默行為對企業管理帶來的機遇與挑戰

在現代企業管理中，信息自上而下地準確傳達是組織實施戰略決策的關鍵，而自下而上的信息反饋是促進溝通機制健康循環的核心回溯點。因此，正確認識沉默對企業發展的雙重效應，對組織的可持續發展具有關鍵作用。

3.1消極影響

就員工個體而言，短期的沉默行為主要與組織氛圍息息相關，尤其對于新入職的員工來說，融入一個充滿活力、開放包容的組織相對容易；而當組織氛圍緊迫、壓抑，甚至具有排斥性時，極易引發沉默行為。長期的沉默行為會使員工形成被動的防御心理模式，患得患失，造成巨大心理壓力。根據資源保存理論，當員工所擁有的資源受到威脅時，出于減少或制止資源損耗的目的，會采取防御行為維護剩余資源價值。心理防線攻破會導致認知失調，這是降低工作滿意度、減少組織承諾的重要原因。無論是為避免沖突選擇主動沉默，或是自我防御的被動沉默，長期的情緒耗竭會造成員工的離職行為。就企業組織而言，營造和諧的組織氛圍、制定良好的建言機制是企業實現可持續發展的制度保障。員工沉默會使上級管理者無法及時獲得關于組織的有效信息，信息鏈的斷流難以形成反饋循環，降低組織決策質量的同時，對于反饋信息的真實性和可靠性也提出挑戰。無論是何種類型的沉默，都是阻礙企業進步與發展的潛在因素。創新型發展是時代需要的重要變革動力，如果員工選擇性地保留關于組織發展的積極觀點和想法，可能導致組織失去既有競爭優勢，被多元化的市場變革所淘汰。

3.2積極影響

盡管員工沉默為企業帶來諸多負面影響，但也具有積極的作用。個體出于維護團隊內部的穩定，構建和諧的組織氛圍，傾向于以集體主義、利他主義為原則，采取社會性沉默行為，其目的是減少溝通中產生的沖突，避免影響團隊關系，不僅有利于建立和諧的人際關系，而且能有效提升組織運行效率。此外，員工短暫的沉默行為可以為更好地建言積蓄力量，通過“觀察—轉化—整理—判斷”的過程試圖以更加準確合理的時機進行反饋，避免錯誤的建言給企業和個人帶來損失。

4打破沉默：促進企業制度建設的對策建議

4.1健全選人用人機制，倡導集體價值導向

企業想長久發展，必須具有慧眼識珠的選人眼光，尤其處在多元化變革的時代，良好的選人用人機制可以為企業注入與組織匹配的創新與活力。個體的人格特質和認知圖式都會直接影響其角色內和角色外行為。蘇偉琳等人（2018）[7]研究表明具有高主動性人格的員工對組織的敏感度較高，更傾向于表現組織公民行為。因此，在建立健全招募與甄選機制基礎之上，不僅要關注員工的心理狀態，也要引導個體的價值觀向有利于集體的方向凝聚。集體主義價值觀扎根于我國傳統文化，倡導員工以整體利益為導向、先人后己的團隊合作意識，不斷增強對組織的信任，促進主動性建言。

4.2完善內部建言渠道，形成開放式領導風格

在企業內部建立完整高效的溝通渠道，是信息準確有效傳達的重要前提，完善建言渠道是領導者—追隨者的共同追求。基于我國獨特文化情境，形成特征鮮明的正向（如倫理型領導）和負向（如權威型領導）的領導風格。已有研究表明，負向領導風格會嚴重損害下屬的工作效能感，產生低水平組織承諾，造成人力資本的流失。因此，當下屬畏懼領導的權威從而產生高權力距離時，很可能形成不敢言、不愿言的沉默氛圍。領導者需要積極轉變行為方式，以開放包容、謙虛公正的心態構建組織溝通網絡，獲取有利于組織發展的真實信息。

4.3構建柔性組織文化，打造支持型團隊氛圍

文化的影響力首先是價值觀的影響力，組織文化對構建良好團隊氛圍具有重要意義。文化不同于有形的規章制度，它是內化于每個人心中的價值取向，是個體行動的判斷準則。營造柔性的組織文化就是將傳統的等級制度和上下級地位不平等的現狀轉化為可協調、可平衡的組織形態，采用組內溝通、組間匯報的形式，減少由于權力、面子等因素導致的沉默。支持性團隊氛圍試圖展示組織對員工建言行為的激勵，通過打造和諧穩定、團結友好的氛圍，減少員工對于建言結果的消極認知，員工對建言的正向認知反過來會促進組織和諧文化的構建，形成良好的制度循環機制。

第3篇：企業制度建設范文

關鍵詞：企業；內部財務制度；建設

一、企業內部財務制度建設

企業財務和會計無論從理論還是實際操作上都是有嚴格區別的。企業財務是一種客觀存在的資金運動，不管是否需要會計予以反映；企業會計則是對這種運動進行反映，前提是必須存在資金運動。二者的聯系就在于，財務作為企業在生產活動中的資金運動及其體現的特定經濟關系，需要會計通過一定的方式予以反映，以滿足企業管理的需要。更為重要的是，從管理角度來看，隨著會計職能的不斷擴展，財務管理和會計管理的融合更加密切。另外，在大多數企業尤其是中小型企業內部，從機構和專業人員的配置上沒有也不需要分開。同樣，企業內部財務制度和會計制度本身也能夠加以區別。但在管理實踐中，鑒于相同的管理目標以及企業高層管理者、機構和專業人員配備上的一體化，很多人認為，會計制度應稱為“財務管理和會計核算制度”，包括財務制度和會計制度。尤其從制度建設的角度來看，更沒有分開的必要。本文也贊同上述觀點，下面的論述中所提到的內部財務制度就包括財務制度和會計制度。

企業內部財務制度就是為了維護企業內部財務活動的秩序，保證財務管理目標的實現，依照國家法律、法規、政策以及上級主管部門的制度和管理要求而制定的具有強制約束力的各類行為準則和規范。

二、企業內部會計制度建設的重要性和任務

（一）企業財務制度建設的重要性

制度建設是企業發展的重中之重，決定著企業的生死存亡，是任何一個希望永遠立于不敗之地的企業不可忽視的基礎建設。這是著名經濟學家魏杰對制度建設的定位，在他看來，對任何一個企業來講，要想生存和發展，要想實現其目標，首先必須正確處理和解決三個大問題：一是企業的制度安排的問題；二是企業戰略選擇的問題；三是企業文化塑造的問題。對于研究企業的人，還是經營企業的人，在這三個大問題上，都不可以回避，都必須正確把握和處理。甚至連那些想了解企業的人，也必須從企業的這三大問題入手。

新制度經濟學理論認為：制度的核心功能是給市場經濟活動中的主體提供激勵和約束。其具體功能：一是抑制人的機會主義行為；二是提供有效信息；三是降低不確定性；四是降低交易成本；五是外部性內部化。所以本文認為，對于一個企業來講，內部財務制度的重要作用可以歸納為以下幾個方面。

首先，內部會計制度是企業協調內部各項會計管理活動及其關系的行為準則和規范。

其次，內部會計制度是企業（包括高級財務管理者對一般會計工作人員）考核評價企業會計工作成效的依據。

第三，內部會計制度是企業科學、合理規劃企業會計管理體制、運行機制，體現和推行企業科學管理理念和發展思路的有效手段和工具。

第四，內部會計制度是企業充分調動全體員工加強會計管理工作積極性尤其是專業人員充分發揮管理才能的重要手段。

（二）內部會計制度建設的主要任務

企業內部財務制度建設包括制度設計和組織維護兩個方面。那么其主要任務也應該有兩個方面。

1. 建立完善的內部會計制度體系

建立完善的內部會計制度體系也就是制度設計。要想使企業內部財務制度實現其所有的功能，實現其應有的作用，首要的任務是企業必須設計一套科學有效、適合于本企業經營管理的、高效率的、完善的內部財務制度體系。

2. 建立一種科學有效的制度實施機制

建立一種科學有效的制度實施機制也就是制度維護。如何建立一種科學有效的制度實施機制，不但是企業內部財務制度建設的重要任務，同時也是制度建設的關鍵環節。制度實施機制就是為了確保企業各項制度實施的順暢。實施機制是制度不可或缺的組成部分和構成要件。離開了實施機制，任何制度都形同虛設。企業是否能夠建立起一種科學有效的實施機制，與企業的管理體制、管理理念、企業文化、領導藝術、員工素質、外部環境等各種因素有關。在現實生活中的許多企業經營不善、效益低下，并不是各項制度不健全、不完善，關鍵的問題之一就是沒有建立一種科學有效的制度實施機制，從而影響了制度功能和作用的發揮。

三、內部會計制度建設的關鍵問題

前文已經論述了制度建設的主要任務，一是建立完善的制度體系；二是建立科學有效的制度實施機制。本文認為，就現代企業制度建設而言，更為關鍵的任務是如何建立科學有效的制度實施機制。

制度實施機制是企業制度體系充分實現其功能，發揮其作用的保障，而制度功能和作用的發揮狀況是通過制度效率來衡量的。制度建設的主要任務之一就是使我們的制度結構盡量達到耦合狀態，糾正不足和矛盾，彌補缺失和漏洞，并輔之以科學有效的制度實施機制，以求制度系統充分發揮其整體功能和作用。

為了提高制度體系效率，確保企業內部財務制度體系充分發揮其整體功能和作用，本文認為，企業會計制度建設的關鍵是解決好以下幾個方面的問題：首先是在企業內部形成一個制度優先的意識，無論是對企業的最高決策層還是對一般員工，制度是至高無上的；其次是企業必須重視制度創新；第三是企業內部監督、考核評價制度的建立和完善；第四是運用現代財務治理理論，加強企業財務治理。

（一）制度優先意識

中國海爾集團首席執行官張瑞敏認為，企業的最大優勢并不是技術上的優勢，而是制度上的優勢，也就是優于其他企業的制度體系。這種優勢首先就表現為：在企業全員當中形成制度優先意識。企業的規章制度是至高無上的，其權威性是不容受到絲毫損害的，無論任何人、處理任何事務都必須照章辦事。

企業的大部分內部制度尤其是關系企業生存發展更為重大的如內部財務制度、人事制度、重大事項決策制度等，從某種意義上講，制度的作用對象就是為企業的管理者尤其是各級領導，而并非一般員工。通過考察分析近幾年國家審計署披露的企業違規違紀案件，我們就會發現，但凡存在違規違紀事件的企業，其管理高層的制度優先意識就比較淡薄。制度是他們制定的，不能完全按制度辦事的也是他們，尤其在一些可能約束他們行為的制度面前，當制度規定與他們的意愿發生沖突的時候，他們往往會“以權代法”，制度的威嚴在他們面前蕩然無存。

任何企業，只要這種現象發生的次翟蕉啵尤其在各級領導、多個領導身上出現，企業的整個經營管理就會逐步陷入混亂，甚至走向癱瘓，繼而會危及企業的生存和發展。相反，企業的制度意識很強，人人都能按照制度的制定開展自己的工作、約束自己的行為，企業的管理水平就會不斷提高，企業的競爭力就會不斷提升，企業的整體優勢就會充分的體現，就會逐步實現企業的持續發展目標。

因此，任何一個企業，要想建立科學、合理、完善而且高效的內部財務制度體系，首要的問題就是在全員，尤其是管理高層牢固確立制度優先意識。

（二）制度創新

創新為何能成為企業內部財務制度建設的關鍵問題？在理論上我們首先來看馬克思關于生產關系與生產力的關系問題的科學論斷。認為，生產力是社會生產中最活躍的因素，它經常處于發展變化中。隨著生產力的發展變化，生產關系必然經歷從適應生產力的性質和狀況到不適應的變化過程。

新制度經濟學理論也認可馬克思的觀點，并提出了制度效率遞減規律：從動態的角度來考察分析，任何制度的產生都是有一定的生產力狀況和技術水平或性質所決定的，隨著生產力和技術的進一步發展和進步，原有的制度可能會不適應新的生產力狀況和技術水平或性質，此時就必須對原有制度做出相應的變化和調整，否則，制度的效率就會下降。甚至有的理論還認為，在制度創新和技術創新的關系上，制度創新決定著技術創新。

在企業財務管理過程中，因為我們對某些效率降低到已經不適宜的制度規定沒有及時得到修訂和完善，經常會發現或為核銷流程繁瑣低效率而抱怨、或為控制標準不切實際而發愁、或為考核指標不合理而哭笑不得、或為符合制度規定而不得不損害企業利益等等。

（三）分層管理與三權分立

現代企業財務治理理論認為，企業財務的本質就是“財權流”，這里的財權就是指某一財務主體對財力所擁有的支配權，包括投資、籌資、收益、財務決策等權能。財務治理的核心問題是財權配置問題。

其中有兩種觀點：一種是關于“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的觀點，一種是關于“財務分層管理”的觀點，本文認為對企業內部財務制度建設尤其是對形成科學有效的制度實施機制具有重要的現實意義。

現實中大多數企業的內部會計制度，都體現了分層管理的思想，從股東會（所有者層次）到董事會、經理層（經營者層次）再到財務部門（業務處理層次），其財權配置情況是不同的。一般情況都是，越到上面的層次，決策的權力越大，處理日常業務的任務越輕；越到下層，處理日常業務的任務越重，決策的權力越小。這種配置有利于順利實現所有者的利益，充分挖掘經營者的管理智慧和才能，能夠調動業務部門的工作積極性和責任心。但實際問題時并沒有建立起有效的監督機制，最多也只是上一層次對其以下層次的監督，財務治理的效果不是很好。

第4篇：企業制度建設范文

怎樣才能抓好企業文化建設呢？筆者認為首先要弄清企業文化的兩個特征：第一是管理中的文化。第二是人本管理。企業文化強調人在管理諸要素中的首要地位，主張以人為本。這兩種特征是應時代之需而突出起來的。值得說明的是，企業文化所說的以人為本是特指企業管理中人與物的關系而言。

弄清企業文化的兩個特征后，還要說明經濟文化一體化發展趨勢對企業生產經營管理的要求突出的四個方面：第一，要求產品的文化含量和審美附加值要空前提高。第二，經濟交往中的服務行為要有文化高品位。第三，產品的設計和營銷，要突出文化特色。第四，在國際貿易或經濟合作中要實現文化融通。文化溝通、文化理解乃至文化融合是國際經濟交往的前提條件。

國家在企業改革方面出臺許多政策和措施，有些企業改革深入不下去，是與執行者的文化陳舊觀念有關。解決企業文化面臨的問題之一是企業制度改革和支配這些新問題的文化意識是否可行，廣大干部和職工與新體制相適應的文化覺悟是否迅速提高。如果文化轉型與體制轉軌不能同步，在新體制與舊文化之間形成落差，就不可能有執行新體制的自覺性，更談不上創新了。因此說改革不能只限于體制和自身，也不能把企業改革成功的希望只維系于體制和制度，首要的問題是先著眼于企業文化的改革與更新。

在企業改革中，企業家既是企業的倡導者，也是企業文化的人格示范者，同時還是企業文化的改革者。所以說從一定意義上說，企業文化在很大程度上是企業家文化。在企業改革中，企業家必須具備四種文化意識和能力：一是敏銳的文化洞察意識和能力；二是深刻的文化體驗意識和能力；三是全面的文化整合意識和能力；四是靈活的文化變革意識和能力。

企業在實行現代企業制度后企業文化應在人力資源開發中發揮作用。在人力資源開發中眾多的企業只側重人的物理特征和生物特征的作用，在實踐中多著眼于人的體能開發、智能開發和技能開發，很少注重人的文化開發，因而嚴重影響了人力資源開發的績效。

第5篇：企業制度建設范文

關鍵詞:企業管理 技術創新 制度建設

中圖分類號:F273.1 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)07-286-01

所謂制度,就是規范人們的社會活動的規則,從廣義上講既包括憲法、法律、經濟制度、企業組織形式等正式制度,也包括一個社會的思想體系、價值觀念、文化傳統及生活習俗等“非正式制度”。

技術創新與制度建設應該是一種互動關系。技術創新要求制度提供支撐,制度建設又在技術創新過程中不斷完善。

一、企業技術創新存在的制度障礙

1.人才制度。世界經濟發展史表明,推動企業制度向有利于技術創新的現代企業制度轉變,主要是那些從事技術出身的企業家,他們在技術創新的企業內部化、制度化方面起到了先導和示范作用,從而推動了技術創新的浪潮。目前,我國一些企業家缺乏科技意識,觀念落后于時代的發展。現階段,我國很多企業經營者尚屬傳統型企業家,他們的知識水平普遍較低,對高新技術成果不具備識別判斷能力。另一方面一些科技專家缺乏經營理念和經營能力。科技人才的知識結構存在明顯欠缺,缺乏經濟經營和運作能力。所以,培育、造就科技經營專家已經成了一件緊迫的事。

2.激勵制度。在一些企業缺乏對科技人員有效的激勵機制。許多人認為,“企業是企業家的企業,而不是科技人員的企業”,這種解釋對變數不多的傳統企業可能是適用的,在傳統企業中,企業家的經驗往往是企業制勝的決定性因素。但是,在技術、經濟一體化的時代,特別是知識經濟時代,科學技術成為經濟發展的主要推動力,在發達國家科技對經濟發展的貢獻率高達85%,科技已成為企業發展的核心力量。能不能通過激勵機制有效調動科技人員的積極性和創造力,是企業生存發展的關鍵。

3.法律制度。我國從總體上講,法律、法規、政策體系還不十分健全,已出臺的政策很多還沒有落實到位,政策優勢尚未完全發揮出來,要解決企業技術創新過程中遇到的新問題還缺乏有關法律、法規和政策的依據。對技術擁有者應有的權益缺乏相應的法律保護。如技術擁有者以技術入股,開發研制出新的技術后企業卻翻臉不認賬,借口技術過期或無利潤致使技術擁有者的權益受到侵害。

4.產權制度。國有企業技術產權歸屬和量化困難。在技術創新的實施過程中,遇到的突出問題,是技術產權歸屬不清,量化困難。而技術產權如果不實現人格化,科技人員的積極性和創造力就難以發揮。現在生產型企業和技術開發類科研機構在實行公司化改制過程中,遇到的問題最多。可以說,在產權制度改革中,國有企業產權改革是難點,而國有企業技術產權改革又是難中之難。

5.分配制度。分配不公和機制不健全阻礙科技創新。在分配制度方面存在的不利于技術創新的突出因素有:一是國有企業與其他所有制企業之間的分配不公。二是國有企業之間的分配不公,一些靠行業壟斷的企業不用努力經營和創新即可獲得極高收入。三是從事創新的科研人員難以致富,能致富的人又很少需要進行創新。四是整個社會缺乏一種有效的分配監督與調節機制,個人收入高低在很大程度上不是取決于個人的努力和創新,而是取決于就業行業和企業類型。

二、改善企業技術創新制度建設的對策建議

1.企業制度創新。企業是技術創新的主體。企業要真正成為技術創新的主體,必須做到以下四條:一是企業要成為技術創新的決策主體,企業要根據市場需求和自身發展的需要,確定技術創新的項目和目標,并將其納入企業整體發展規劃。二是企業要成為技術創新的投資主體,真正做到“自主決策,自我籌資,自擔風險,自求發展”。三是企業要成為研究開發的主體。即企業技術創新所需要的研究開發活動以企業為主體進行,創新的技術來源主要由企業提供。四是企業成為利益分配的主體。

2.產權制度創新。建立新的產權激勵與約束機制。產權激勵是最有效的激勵制度。只有當科技人員的科技成果和知識變成投資的資本,科技人員才會關心自己的知識和成果在生產中的運用并不斷進行創新。如果不能確立產權制度及相應的激勵機制,科技人員關心的不是科技成果的運用和轉化為商品化生產,也不會注意如何去改進自己的成果。

3.人事制度創新。促使人才優勢和科技優勢轉化為競爭優勢和經濟優勢。人事制度創新的目的在于營造一個有利于人才競爭與流動的環境。重點是改革用人制度,現行用人制度的主要弊端是人的貢獻與報酬脫節以及重資歷輕能力的形而上學的觀點和做法,專業技術職稱評審不是根據個人能力和貢獻公平競爭,而且一評定終身,領導干部能上不能下,不利于激勵人才的發明創造與調動人的積極性。改革用人制度,就是要實現專業技術職稱評聘分開與動態調整,干部實行任期責任制與選舉制,使其待遇與貢獻密切掛鉤。

4.分配制度創新。利益分配向科技創新人員傾斜。提高對科技人員的政府生活津貼標準,科技人員的收入與創新成果掛鉤。這里要特別強調的是,應當強化技術參與分配的力度,最大限度地調動科技人員創業和創新的積極性。在科技發明上,給予技術發明者一定比例的分配股權,并允許技術發明者利用其科技發明從事投資和產業化。允許“按要素分配”原則對高技術企業中以個人股的形式分配給科技創業人員。

5.組織管理制度創新。促進產、學、研緊密結合。經濟體制改革的方向是一方面將國有企業和科研機構推向市場,建立公平競爭、優勝劣汰的市場環境;另一方面解決產權約束問題。盡快解決技術入股、經營者入股,尤其是高技術產業構架下的技術、經營者入股的政策障礙,推進技術資本化的進程。促進產學研究結合的關鍵,是打破部門隸屬所有制,建立產學研之間相互開放與進入機制,讓科技人員及其成果盡快進入實體產業。

6.社會服務體系創新。培育科技中介服務機構。科技中介服務機構,是促進知識應用和擴散的橋梁,是技術創新、科技成果轉化和產業化的中間環節。近幾年,各地在中介服務機構建設上,進行了積極的探索和實踐,并取得了一定的成就,中介服務機構正在朝著組織網絡化、功能社會化和服務產業化的方向發展。今后要探索采用按市場機制優化配置技術成果的科技交易方式,以健全和完善中介服務體系為重點,加強基礎設施建設,拓展現有各類機構的服務功能,提高服務水平。

第6篇：企業制度建設范文

關鍵詞：內控制度重要性；財務內控管理；制度建設

引言

隨著市場環境趨于復雜化，市場競爭將越來越激烈。企業內控體系的建設已經逐漸成為企業在激烈的市場競爭中獲得穩步發展的重要保障，也是企業深化變革的重要舉措。因此，加強企業內控管理體系特別是財務內控管理制度的建設，是順應新形勢下企業發展的需要，對企業穩健運營和長久發展具有積極作用。

1企業內控管理制度對企業發展的重要性

1.1有助于提升企業管理水平

國內外管理實踐充分表明了企業內部控制制度的完善程度能夠反映企業管理水平的高低，而加強內部控制制度建設也是提升企業管理水平重要手段。只有實現和實施完善的內部控制制度，才能確保產品質量符合市場需求、最大限度實現銷售收入，確保企業資產安全完整、充分挖掘各項資產的潛力、降低資產的消耗。同時完善的內部控制制度也可以提升資產利用效率，保證投入與產出比達到最佳狀態，也可以使企業獲得真實、可靠、完整的信息，而真實、可靠、完整的財務數據有助于吸引更多的投資，擴大企業規模，創造良好市場形象。因此，建立健全企業內部控制制度，有利于對企業各項經營管理進行助力提升，而管理水平的提升也使企業內部控制制度得以更好地完善和執行［1］。

1.2有利于提高企業風險防御能力

一個企業為了實現自身生存發展和獲利的終極目標，除了要把握存在于市場轉瞬即逝的各種機會，也要科學合理的控制企業經營管理風險。任何企業組織都要管理風險，而內部控制管理核心是控制影響目標實現的風險，防范經營活動偏離企業目標的一切可能性。企業建立內部控制制度時，需要測試內部管理制度及其業務流程是否合理有效，評估風險再設計出降低或規避風險措施。因此，實施內部控制有助于企業提升風險防御能力，保障企業穩健向前發展。

1.3有利于維護社會公眾的利益

在現代企業制度下，委托問題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長短期目標差異等，內部治理是現代企業制度內部核心，同時也是內部控制重要因素以及內部環境的重要內容。只有在完善公司治理環境中，一個良好的內部控制系統才能有效運行。內部控制對公司治理具有反作用，內部控制既是公司治理中對管理層權力制衡有效手段，也是保護中小股東利益的有效手段。內部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強制性披露內部控制自我評價報告指導下，企業需要將內部控制的實際運行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業管理層履行受托責任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實際情況，保護他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業只有在不斷強化內部控制，才能保障企業經營管理的合規有效和會計信息的真實有效，樹立誠信的社會企業公司形象，增強投資者的信心。使市場配置資源功能充分發揮，充分維護社會公眾的利益［2］。

2企業財務內控管理制度建設中的難點

2.1財務內控意識不足，重視程度不夠

（1）雖然企業不斷發展，企業規模不斷擴大，但部分企業管理層對財務內控意識不足，企業管理制度還是繼續沿用原來的制度，對于內控制度特別是財務內控制度管理不能與時俱進進行改善提升，導致企業財務內控制度不能滿足于企業目前及未來的經營需求，企業經營風險發生概率加大。（2）企業財務人員對財務內控重視程度不夠，在實際執行過程中不能起到嚴要求、重表率的作用。財務人員是財務內控制度得以有效執行的重要保障，如果財務人員的內控意識淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會計記賬的作用，那么財務內控制度執行的效果不能得到保障。（3）外部門對財務內控制度的認識程度不夠，認為財務內控制度的建立是設置障礙、降低企業運行效率，在有約束的情況下，不能充分發揮創造更大企業價值的作用。

2.2財務內控制度建設體系不完善

在現代化企業治理規范要求下，許多企業以財務管理為核心初步建立了財務內控制度，但是不少財務制度不能因地制宜與自身的經營管理活動結合起來，內控制度存在著嚴重的形式化、難執行等問題，并且財務內控制度建立不能相互關聯、相互制約，在執行過程中發生沖突或者出現漏洞等現象，進而使企業財務內控活動達不到控制財務風險的預期效果［3］。

2.3財務內控執行程度受限

從目前企業財務管理制度建設情況可以看出，有的企業雖然建立較為完善的財務內控制度，但在實際執行的時候還面臨著諸多問題，執行效果得不到保障。實踐中主要表現為管理層干預過多，制度僅限于形式難以在日常經營活動中發揮作用。例如，信用額制度的設立是為了對客戶進行評價管理，根據評價結果設置對應的授信額度。在實際操作過程中，業務部門往往會以影響企業銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請提升客戶信用額進行發貨，管理層在考慮業績的需求后同意業務申請。

2.4財務內控缺乏必要的監督

部分企業雖然建立了財務內部控制制度，但未真正在經濟活動中遵守或者存在執行不到位情況。監督機制的建立是為保障財務內控制度在企業經營活動中得以真正落地執行，在企業經營管理中能充分發揮它的有效性。企業內部審計就是財務內控監督的重要環節，但是現在部分企業內部審計體系建設不完善，審計存在著許多問題，甚至一些非上市公司沒有內部審計部門，而是由財務內部代替執行，導致企業對財務內部控制約束不力的問題普遍存在，對財務內控制度體系也起不到指導作用。

3加強企業財務內控管理制度建設的措施

3.1強化財務內控管理制度的“四化”建設

企業應以制度化、IT化、流程化、數據化為基礎建立財務內部管理制度，為內控管理制度運行提供保障并且提升運作效率。（1）制度化是財務內控的核心。財務內控管理存在是以相關制度建立為前提，使財務在執行內控時有章可循、有據可依。制度化建設要與企業發展階段相匹配，在制定制度時要因地制宜、與時俱進，使制定的制度能在企業經營活動中貫徹執行，能發揮管理指導作用。（2）IT化要求企業配套與自身發展規模相適應的財務管理系統。財務管理系統的配置要完善各項管理模塊及對應的管理權限設置，權限到人即責任到人，對系統中的審批事項可追溯。IT化通過審批權限的設置使事項通過管理系統傳遞，能大大提升財務內控在實際執行過程中的效率。（3）流程化是財務內控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執行在管理系統中得以體現，管理系統中審批流程圖是流程化的過程。流程化建設要求企業財務內部控制流程設計要以時效性為前提，制定審批流程時盡量做到簡潔高效，優化不必要的步驟并且要細化每一步流程審批的風險控制點、審批的時間限制，在系統中建立提示功能。（4）數據化是財務內控的檢視標準，是企業做出決策的重要依據。對企業內部各項經營活動以及財務管理活動中的數據信息，要建立標準化的數據風控體系，對數據信息進行全過程管理控制，確保用于經營管理的各類數據都經過事中復核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數據信息的真實性、準確性。

3.2完善財務內控制度體系化建設

一方面，企業財務內控管理制度建設要形成體系，能實現企業經營活動全覆蓋。財務內控制度建設在明確不相容崗位、職責相互分離、制約與監督，在充分考慮制度可操作性和可執行性的前提下，逐漸向企業價值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購、銷售、存儲、資產、研發、工程、擔保等業務活動層面，對各業務活動的控制要素深化管控，統籌協調財務內部控制目標，實現財務內部控制關鍵點對企業經營活動全覆蓋，完善財務內部控制制度體系化建設。另一方面，注重財務內控制度的實效性和動態性，樹立動態管理理念，不斷迭代并落地執行。企業在不同發展階段對內控需求不一樣，對內控所能實現的目標有側重點或是階段性要求，所以要樹立動態管理理念，隨著企業規模、業務構成、發展戰略及管理目標的變化，及時修訂、補充財務內控制度的相關內容，使其與公司管理、業務發展需求同頻，從而提高財務內控制度對業務發展的監督、控制作用，保障企業健康有序發展。

3.3建立健全財務內控監督評價機制

完善的內部監督體系是財務內部控制有效運行的有力保障。強化內部監督管理最重要的是完善內部審計機制，充分發揮內部審計的監督、評價職能。完善內部審計機制，要堅持內部審計的審計獨立性和評價客觀性，堅持全面控制和突出重點相結合，不斷拓展內部審計覆蓋范圍和審計深度。通過對公司活動全方位的監督及重點活動跟蹤式的監督，發現企業經營管理中出現的問題及存在的薄弱環節，并對其做出客觀評價，及時提出可行性整改建議，不斷提升財務管理水平，控制企業經營風險。此外，要制定各業務部門關鍵崗位風險防控體系，對業務風險控制點加以細化，通過部門自查與內外審查監督相結合，不斷完善財務內控監督評價機制。

第7篇：企業制度建設范文

【關鍵詞】 工作流程； 準化； 內部控制

一、引言

2008年6月28日，財政部等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，2010年4月26日了《企業內部控制規范配套指引》，標志著我國企業內部控制規范體系基本建成。這套體系自2011年起分別在境內外同時上市的公司、滬深兩地主板上市公司以及中小板創業板上市公司依次分步推進執行，鼓勵非上市大中型企業提前執行。正確認識和理解中國企業內部控制規范，加強內部控制的建設正成為保障各企業平穩發展的重要基礎。

目前可供企業選擇的內部控制模式有：制度控制系統模式、評價控制系統模式、預算控制系統模式和激勵控制系統模式。這四種控制模式各具特色，在控制方式、目標、優勢、障礙和環境方面有所不同，其區別如表1所示。

從表1可以看出，四種控制系統模式各有優缺點，其中控制環境的好壞直接影響著控制系統的選擇，即控制方式的選擇要與自身的環境相適應。基于我國企業的控制環境現狀，大多數企業還是適合采用制度控制系統的模式。

二、我國企業內部控制制度建設現狀分析

我國企業在采用制度控制系統建設企業內部控制中呈現出以下問題：

（一）內部控制制度缺乏系統性和完整性

很多企業的內部控制制度是在發展中逐步建立起來，經常發現管理中出現了某種問題，于是相應地出臺一個制度來規范。這種“救火式”制度的制定往往缺乏系統性和完整性，對于企業未來風險的考慮不足而只能防范已發生過的風險。有的企業不同部門獨立制定本部門需要的制度沒有從企業全局統籌制定內控制度，從而容易出現制度本身互相打架現象。因此，對于企業內部控制制度建設而言，如何考慮制度本身的系統性和完整性將非常重要。這就要求企業有一套規范的制度制定程序和形式規范，具體包括制度的編號、格式、分類、內容、審批程序、執行及其他應注意事項進行統一的規范化管理，并以書面形式予以約束。

（二）內部控制制度文字描述性東西過多，而清晰的流程圖和配套表單較少

由于企業內部控制制度主要是文字性材料，較少使用工作流程圖及配套表格進行清晰說明，因此，對于企業制度執行人員而言容易憑個人的經驗和個人理解來做事。對于企業新員工而言則需要很長時間學習和熟悉崗位流程，在工作初期往往不知從何下手。而一套完整的企業制度除了包括文字性材料來支撐還需要使用工作流程圖及配套表單進行支撐。通過工作流程圖的清晰繪制使企業每個員工能夠清楚地知道企業辦事程序、涉及到的部門、崗位、人員及具體制度，從而能將好的經驗固化下來，也能從這些流程圖中較容易地發現企業內部控制中的不足之處和風險點，從而有助于企業內部控制的持續改進。

（三）內控制度有章不循，執行流于形式

企業制定的內部控制制度大多停留在書面上，真正用在實踐中的卻非常少。內部控制制度得不到有效執行是企業中普遍存在的問題，出現的很多問題案例往往是企業制度有明文規定卻未能遵照執行的，而不是因為制度缺乏規定。對于企業內控制度有章不循，執行流于形式的原因主要包括：一是制度本身制定得不合理，沒有很好地結合企業自身狀況；二是制度已經不能適應企業發展需要，隨著企業的不斷發展，各方面環境都發生了變化，但企業制度本身沒有及時修改，從而使得制度不被執行；三是缺乏制度執行的保障機制，企業內部沒有很好的監督制定的制度是否被有效執行，也沒有制定針對沒有有效執行問題如何解決的方案。因此，企業一方面需要提高制度可操作性；另一方面要加強制度執行力，不能為制度而制度。

三、從工作流程標準化入手來加強企業內部控制制度建設

第8篇：企業制度建設范文

關鍵詞：內部控制 企業管理 對策措施

內部控制是指為了保證企業業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。

1、當前企業內部控制存在的問題

近年來，隨著我國市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，從政府部門到企業管理層對企業內部控制的認識不斷提高，大部分國有企業都在一定程度、一定范圍內建立了內部控制制度，但是在實際經營中，還存在著許多不盡完善的地方。

1.1、公司治理結構失衡，內部控制環境不健全。一些企業雖然建立了股東大會、董事會、經理層、監事會，但是在實際的公司運營中，仍然普遍存在“內部人控制”的現象，董事會的獨立性時常受到外部的干擾，而公司的監事會成員大多是由公司職工以及股東代表組成的，他們在行政關系上大多受制于公司的董事會高層，難以發揮其監督作用。

1.2、內部會計控制不完善，會計信息失真突出。表現為：一是內部會計控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套完整規范的體系，有些企業受到經濟利益的驅動常常重經營而輕管理，導致企業內部會計控制的組織網絡不夠健全。二是一些企業常常偏重事后控制，過程控制嚴重缺失，造成控制滯后性嚴重。三是會計基礎工作較為薄弱，有的企業由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重。

1.3、過程控制嚴重缺失，企業潛在風險加大。有的企業對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環節職責未按規定嚴格分離，經濟往來中審查制度不嚴密，存貨發出手續不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使潛在虧損增加，經營風險加大。

1.4、會計人員素質不高，專業培訓流于形式。由于在現階段，我國相關的會計從業人員整體素質不高，知識結構、業務水平偏低，企業內部的一些思想教育或者業務培訓也常常流于形式，這就導致部分會計人員的監督意識不強，缺乏必要的法制觀念與職業風險意識，在很大程度上影響了會計監督職能的發揮。

2、加強企業內控制度建設的措施

內部控制是一個有機的系統，包括控制環境、風險評估、監督決策等多個方面，加強內部控制，需要結合企業自身特點，通過優化控制環境，改善控制技術，完善監督手段，不斷在管理實踐中完善內部控制系統，提高內部控制的效果。

2.1、完善公司治理結構，優化企業內控環境

控制環境的好壞，直接影響到企業內部控制的遵循和執行，以及企業經營目標、整體戰略目標的實現。只有建立良好的內部控制環境才能保證制度的真正落實，才能真正達到內部控制的目的。

1）在法人治理結構方面，按照現代企業制度的要求，強化董事會的獨立性和權威性。一是優化成員結構，盡可能減少經理層成員與董事會成員之間的交叉任職，提高董事會的獨立性。二是重整規則體系。按照公司法和建立現代企業制度的要求，對現有的公司治理規則體系進行全面梳理，廢止不合時宜的條條框框，完善企業黨委會、董事會、經理層、監事會議事程序和規則。

2）在組織機構設置方面，既要根據自身特點，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次，設計不同的組織機構，又要注重部門之間職能的科學劃分，合理、有效地設置各部門和崗位，明確規定部門和崗位的權限與責任，建立健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。企業的經濟活動通常劃分為五個步驟，即：授權、簽發、核準、執行和記錄。以提高內部控制的有效性。

2.2、規范財務會計核算，推行全面預算管理

企業必須依據會計法和國家統一的會計制度等法規，制定適合本企業的會計處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。在實行國家統一的一級會計科目的基礎上，企業應根據經營管理需要，統一設定明細科目，大企業集團更有必要統一下級公司的會計明細科目，以便統一口徑，統一核算。

2.3、全面開展風險評估，健全財產保全制度

通過風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制，建立有效的風險管理系統，切實防范和降低各類風險。一要以預防為主，即通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的風險；二要建立內部監督機構，對企業高風險區域經常進行檢查，及時發現已存在的或潛在的風險；三要善于轉嫁風險；如購買保險等。

2.4、健全內部審計體制，建立內部報告制度

一是提高內部審計部門的獨立性。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門。應將審查結果向企業董事會或最高管理層報告。二是強化審計監督職能。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。要延伸審計范圍和觸角，貼近生產經營實際，以重大項目、大額資金、敏感問題和涉及職工切身利益的事項為重點，推進審計監督向管理過程前移。

2.5、推廣內部控制理論，提高會計人員素質

一是嚴把會計人員“入門關”，應建立嚴格的人力資源招聘程序，對未取得會計從業資格的，不得錄用從事會計工作。二是完善財會人員的繼續教育，采取自學與輔導相結合，分散與集中相結合，切實幫助他們提高素質、更新知識。三是加強職業道德教育，會計人員應在工作中堅持遵守會計職業道德，認真貫徹執行《會計法》和國家有關的財經法規，依法辦事，依法理財，提高專業品德修養。

參考文獻：

[1]李晴陽.上市公司內部控制信息披露改進建議[J].財會通訊（理財版）.2008（10）

[2]徐雅鳳.加強企業內控制度促進企業規范管理[J].時代經貿2007（11）

[3]景雙艷.關于如何提高企業內控制度有效性的思考[N].環球市場信息導報.2013-5-14

第9篇：企業制度建設范文

隨著我國社會主義市場經濟的深入發展，電力企業陸續披露出了不少經濟上的違法違紀問題，給企業的經濟和聲譽都帶來了一定的影響。對此，國家和省電力公司逐漸加大了對違反經濟法規的考核和懲處力度，起到了一定的警戒作用。筆者認為，考核懲處只能治標。要治本則必須在防范上下功夫，特別是在企業內加快建立和完善內部控制制度，并嚴格貫徹執行，才能從根本上解決違法犯罪不能為的問題，從而達到標本兼治的目的。

一、控制是管理制度的核心內容

企業內控制度是企業一系列具有控制內容管理制度的總稱。而控制是指企業控制者對控制對象所施加的一種能動影響或作用，實質是使控制對象保持或改變某種狀態，使其達到控制者的預期目標。電力企業安全、生產、經營和后勤等管理都存在控制問題。本文僅對經營管理進行探討。因此，從探討范圍上說，企業內控制度是指在制定經營內部管理制度中，對同一部門或不同部門間在處理經濟業務時建立相互聯系、相互制約關系，并在可能出現錯誤的地方建立起控制手段，以實現有效控制的制度。

電力企業是國家的基礎產業，在國民經濟中發揮著極其重要的作用，具有投資大、設施分散、資金密集的特點。國家每年投入大量資金進行電力設施建設，如果企業管理松弛，內容控制差，則不僅浪費資金，達不到投資效果；也極易滋生違法犯罪現象。因此，電力企業急需加快內控制度的建設，其必要性主要表現在以下幾個方面：

一是國有資產管理的要求。目前電力企業資產主要是國家投資形成的。作為股東，國家必然要求資產投運后能不斷保值和增值，并采取措施防范國有資產被侵蝕。因此，國家對電力企業安全文明達標、創一流企業及廠局長經營目標等都規定有資產考核的內容，而這一要求與企業是否建立有效的內控制度密切相關。

二是現代企業制度的重要內容。建立現代企業制度是黨和國家對企業的要求，是社會主義市場經濟體制的基礎，也是國有企業改革的方向。現代企業制度的重要內容是要求企業形成激勵和約束相結合的經營體制，而企業內控制度則是企業自我約束必不可少的重要內容。

三是企業經營管理的需要。在社會主義市場經濟體制下，企業在生產出市場需要產品的同時，投入理應獲得必要的回報，為社會創造價值，也為企業發展積累資金。為此，企業在經營管理中必須加強內部控制，避免浪費和損失，努力增收節支，降低單位產品成本，才能取得較好的經濟效益，達到經營管理目的。

四是防止經濟犯罪的措施。現實社會經濟生活大量事實說明，權利未受到制約，內控制度缺乏或形同虛設，財務管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了企業內控制度建設的必要性和緊迫性。

二、內控制度設計的原則

企業生產經營必須具備人、財、物條件，并順次經過供應、生產、銷售環節，須控制的范圍廣、環節多。因此，設計和制訂內控制度必須明確必要的原則。

首先是互相制約原則。電力企業涉及的經濟業務較多，各項經濟業務都有一個計劃、審批、執行的過程。因此，從控制的要求出發，應實行每一筆經濟業務必須由兩人及以上人員共同經手完成，每一筆經濟業務記錄也須由兩人及兩人以上共同處理才能完成；禁止每筆經濟業務的完成由一人包干到底，業務記錄一人處理完成的作法。以形成相互制約的工作關系。

其次是會計獨立原則。企業經濟業務都涉及會計部門，會計部門履行著企業資金和帳務記錄統管的職能。因此，會計部門一方面不得經辦經濟業務，另一方面必須獨立管理會計業務，依照國家財經法規和企業制度進行會計記錄核算，并履行會計監督職能，不受其他部門和人員的干擾。

再次是檢查核對原則。由于計劃與實際差異，貨幣運動與物資運行不同差異以及記錄時點不一致差異等，企業部門之間，部門與下屬單位之間不可避免的存在帳與帳、帳與實物不一致的問題。為此，應定期或不定期地實行核對檢查工作，發現問題及時找出原因，采取措施糾正，以達到數據一致，帳實相符。

第四是記錄完整原則。企業生產經營記錄較多，從生產班組的原始記錄、臺帳，車間、廠部職能部門的統計報表，到銷售的記錄、臺帳和報表等等，不僅要求具備規定的內容，而且記錄應真實和完整，才能為會計決算和企業的分析、決策提供可靠的依據。

第五是系統控制原則。企業猶如一部運轉的機器，零部件出問題將影響機器運行，因而內部控制必須從企業系統觀點出發整體考慮，合理平衡職責權限，設計不同部門間的制約條款。規定主要經濟業務工作程序，明確檢查核對要求等，使企業內各單位明確職責權限和工作流程，各司其職，各履其責，從而使企業經營管理科學有序地進行。

三、內部控制的重點和要求

一般來說，企業控制重點應有以下幾個方面：

1、人員素質控制。人是企業生產經營的主要因素，由于人受教育程度、環境影響、思想觀念、政治業務素質等不同而相異。因此，企業應依據各崗位性質和要求，選擇不同的人到適合的崗位工作。一些專業性強的崗位，還必須考慮經過專業培訓合格的人員。對領導崗位人選，則應全面審查，慎重考慮，避免因用人失誤給企業造成經濟損失。

2、職責權限控制。企業從領導到一般工作人員，從職能部門到車間、班組，都應當有自己的職責范圍，也享有相應的工作權限。這些職責、權限必須在制度上明確規定，使每個職工都熟悉和明確，對超越權限的經濟業務其他人員和部門有權拒絕辦理。

3、業務流程控制。企業業務既有非經濟業務也有經濟業務，企業應重點對主要經濟業務流程進行控制，如營業收入業務，在商業部門是由售貨員、出納和會計三人完成每一筆業務的，其業務流程為：售貨員售貨時登記原始記錄并開票一式三聯交顧客；顧客持票到收款柜臺交貨款，出納收款后留一聯；顧客再持兩聯票到售貨員處取貨并留一聯在售貨員處；當天售貨員和出納分別將自己所收發票送會計處，會計對兩方發票進行審核，無誤后登記會計帳，并與出納收取的貨幣資金核對。此業務是由三方共同經手完成的，任何一方出現問題都會很快發現，從而達到了制約、控制目的。在供電企業，其營業收入業務盡管是由抄表、審核、收費、會計共同經手完成的，但某些環節還存在一些弊端，特別是在現金回收拖欠電費環節中應研究制約、控制的有效方法，才能從根本上防止弊端，達到控制的目的。此外，企業的資產管理、物資采購、工程投資、往來款支付等業務，都應作為重點管理對象而明確規定工作流程。

4、會計程序控制。會計部門是企業的綜合核算部門，負責企業所有資金管理和經濟業務的會計記錄。因而，對會計的核算程序規定非常重要。正如此，國家不僅制定和頒布了《會計法》及《會計基礎工作規范》等一系列法律法規和制度，而且最近又制訂并下發了《內部會計控制規范》，對會計核算程序和控制規則作了較為詳細的規定，需要重視的是，會計的制證與審核職務應當分離，由不同的人來完成；會計審核崗位應有政策熟悉、業務素質高、敢于堅持原則的人擔任；加強帳務的核對工作，不僅上下級帳務要核對準確，而且對會計部門內的明細賬與總帳，企業銀行存款帳與銀行帳等都要核對無誤；對出納崗位不得經管總帳、會計檔案、修改會計帳、管理財務專用印章等限制作出規定。此外，在實行會計電算化條件下，特別要注意對修改會計記錄權限的限制，以防止會計記錄被惡意修改。

5、投資權限控制。企業要擴大再生產，投資是必不可少的，但投資失誤又是最大的失誤。因此，對投資規定嚴格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎上進行嚴格的審查，必然會制約亂投資行為，提高投資可靠性。

6、財產物資控制。電力是資金密集型企業，擁有的資產較多。加強資產的管理成為企業的重要任務。對企業非實物資產，如貨幣資金、應收帳款、預付款帳、其他應收款等應明確有關部門和人員職責，定期核對、分析，并采取措施催收，防止因超過時效或債務人原因形成呆壞帳。對固定資產應制定管理制度，明確有關部門職責，嚴格規定固定資產建立、轉移、損失報廢等報批程序，并進行定期清查。對企業存貨物資，重點規定采購、保管、領發等環節程序和權限的控制，建立物資永續盤存制度，并加強財務部門對庫存物資的稽核工作。