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第1篇：中小企業風險控制范文

關鍵詞：市場經濟;經營風險;中小企業;積極應對

從風險的普遍存在性來看，只要是當前處于市場經濟條件下的企業，其在經營管理過程中的各個環節都可能存在著一定的風險。另一方面，由于企業經營中所受到的影響因素較多，企業經營活動本身就具有一定的不確定性，致使企業經營風險成為了企業健康向上發展重要影響因素，其不可能在根本上消除。經營風險是企業在經營活動中需要付出的代價，但從另一方面來說也是企業在經營管理活動中的無形鞭策力量，各中小企業應對存在的風險有一個良好的認知，從而在最大程度上規避經營風險，促進企業良好健康發展。本文就對中小企業經營風險的本質和經營風險的各種因素以及企業進行經營風險控制的必要性進行分析，探討中小企業經營風險的控制策略。

一、中小企業經營風險的本質

經營風險在本質上是指企業在生產經營過程中，由于經營不善原因所導致的企業利潤變動風險，即是指企業在無負債情況下的經營收益不確定性。企業經營收益是由企業各項收入減去成本支出后的余額，所以影響企業經營風險的主要因素有以下幾方面：

（1）市場需求。在其他市場環境因素不變的情況下，市場需求越穩定，那么企業銷量就會越來越大，其最終盈利的可能性也就相對有著穩定的市場保障，所造成的經營風險也就相對較小。相反的，如果市場對于企業的產品需求量存在著不穩定性，勢必會造成企業銷量難以增長，最終導致企業虧損，帶來較大的經營風險。

（2）產品售價。相對應的，在其他市場環境不變的情況下，產品售價如果產生變化，同樣會對企業經營帶來一定的風險，市場產品售價變大越大，企業經營風險越大，市場產品變化越小，其可能帶來的企業經營風險也就越小。

（3）價格調整能力。市場產品售價的變化是在企業可控能力之外存在的，所以在產品售價變化后，企業如果具有較好的價格調整能力，其所承擔的經營風險也就相對越小，相反如果企業調整價格的能力越差，其經營風險就越高。

（4）成本變化。企業生產成本在總體上可以分為固定成本和變動成本兩類，固定成本的總額并不會隨著企業工作量或者產品銷量的變動而變動。所以主要給企業經營帶來風險的是變動成本，變動成本就是指在一定范圍內，生產成本隨著產量的增減形成的比例變動。一般情況下，成本變動越小，企業所需承擔的經營風險也就越小。

二、企業經營風險的環境因素

各企業對于經營風險來源的正確認識，是其進行風險辨識和風險控制的重要前提，同時也是中小企業制定風險控制策略的重要理論基礎，當前的中小企業經營風險的環境因素主要有以下幾個方面：

（1）自然因素。自然因素主要是指由于自然環境變化所帶來的企業經營風險，也是企業經營風險中存在的最不可控因素，更是引發企業經營風險的直接原因之一。主要表現為各種自然災害帶來的災難性破壞，造成企業資金運動受阻或者經營過程遭到破壞，無法實現既定的財務目標所帶來的經營風險。

（2）經濟環境。經濟環境因素的范圍相對較廣，如經濟體制、經濟政策、經濟周期性波動、通貨膨脹以及市場季節性調整等都給企業經營帶來一定的風險：1）經濟體制變革。在市場經濟體制下，企業形成了自主經營、自負盈虧的獨立發展狀態，在激烈的市場競爭中，企業想要謀求更好的發展，就需要在當前經濟體制下對企業財務管理目標做出轉變，提升面向市場的獨立決策能力以及籌資能力，增多了企業在經營中的風險因素。2）國家經濟政策變化。國家經濟政策的變化，在很大程度上會給企業的經營管理活動帶來較為嚴重的影響，導致企業所面臨的經營風險增加。經濟政策的變化往往會帶來整個產業結構的調整，各企業不可避免地會受到一定的影響，使企業原有投資面臨著重大的損失，從而造成經營風險。3）經濟周期性波動。從宏觀角度上來看，市場經濟具有周期性運行規律，其在發展過程中會出現繁榮和衰退交替。在經濟較為景氣時，企業可以進行擴大再生產，在經濟衰退時期，可能會導致銷售額的下降，從而造成資金流入量的減少，增大了企業經營風險。4）通貨膨脹。在通貨膨脹作用下，各種社會商品的價格水平會呈現出上漲趨勢，直接加大了企業各種人工成本以及材料成本的支出，給企業生產成本控制管理工作帶來了一定的難度，造成企業會計信息失真，從而帶來企業經營風險。

（3）法律法規政策。為了保證市場經濟運行的有序性，在市場經濟發展過程中，國家會頒布一系列的法律法規。例如，稅收法規、金融法規以及財務法規等，我國正處于社會主義發展初級階段，各項經濟法規政策尚不完善，法律法規在不斷的調整和修正過程中，都會給企業經營帶來一定的風險。

（4）內部管理。內部管理體制及經營機制的不健全，是導致企業經營風險的重要內部因素。企業在生產經營過程中，對于風險管理的重視程度不夠、經營決策不當、管理秩序混亂等自身問題直接造成了企業經營管理的風險，對以上各種風險的不妥善處理又會帶來新一輪的風險，將風險進一步增大。

三、經營風險的可控性與風險管理的必要性

（1）風險的可控性。在哲學角度上來講，企業的經營風險是不以人的意識為轉移的，但是并不意味著企業不能對所存在的經營風險進行感知，從這一角度上來講，企業經營風險是具有可控性的。企業可以對風險發生的概率及其可能會造成的損失進行預估判斷，并采取相對應的措施對存在的風險進行避免或者對可能造成的損失進行減免。所以在風險面前，企業可以通過適當的經營管理手段，減低經營風險發生的概率，當然對于經營風險的可控性是建立在良好的企業風險管理基礎上的。

（2）企業經營風險管理的分類。從廣義角度和狹義角度來說，各種存在與企業經營中的管理活動都可以稱為風險管理，而狹義的風險管理則具體是指企業的管理方法以及對風險的識別能力、預制能力以及評估分析能力，主要包括了內部控制、策劃實施、運行監督等幾個方面。企業在經營管理過程中可以通過規范的內部控制模式，形成一個完善的風險管理平臺，從而更好的實施企業風險管理。根據企業在經營過程中面臨的風險因素分析來看，企業經營風險管理可以細分為市場風險管理、政策性法律法規風險管理、技術風險管理、操作風險管理、企業道德風險管理等五大類。

（3）經營風險管理控制的必要性。風險管理過程即是技術對于風險的事前防范、事中控制和時候補救的過程，是建立在企業經營基礎上的為實現最終經營目標所建立的機制，其能有效控制風險發生的概率和可能帶來的損失，避免企業毀滅性的經營風險發生。

企業在經營過程中所產生的利潤和所面臨的風險是成正比的，風險和利潤是不可分割的關系，單單就同一經營事件而言，其風險程度是相同的，不同的是在經營者的主導因素下所產生的不同控制措施給企業可能帶來的風險損失不同。所以在當前的市場競爭環境中，企業的風險管理意識及經營風險管理水平能在很大程度上幫助企業在有效規避經營風險的基礎下安全穩健的運行，從而提升企業在市場經濟條件下的綜合競爭能力。

四、當前中小企業經營風險管理中存在的問題

（1）缺乏經營風險意識。國外一些中小型企業一般都設有相對應的風險防范于管理機構，從而確保企業在面臨經營風險時能有較快的反應速率和效率，幫助企業了解所存在的經營風險，從而對風險做出化解。反觀國內的中小企業，基本上不存在這種專門的風險防范管理機構，主要是由于其風險管理意識不夠。傳統的中國企業家腦海中有著一種風險是無法預知的觀念，導致企業在經營管理過程中對風險管理的重視程度不夠。另一方面，當前我國正處于經濟體制改革時期，各種經濟制度在一定程度上欠缺健全性，也給企業經營帶來不確定性因素，加大了企業經營需承擔的風險。

（2）信貸投資及生產經營具有盲目性。部分中小型企業具有一定的生產經營靈活性，由此他們對于市場熱銷產品的重視程度偏高，忽略了自身的經營理念及經營管理方向，過分的追求市場熱銷產品從而對市場發展趨勢缺乏深入的研究。這種經營目標的短淺直接導致企業沒有一個長遠的市場前景，并在不符合企業自身實際發展狀況下，盲目地擴大信貸規模及生產經營規模，最終加劇了企業所需承擔的經營風險。

（3）內部控制制度不健全。作為企業內部財務管理及資產管理的重要依據，當前國內中小企業內部控制制度相對不健全，主要表現在內部監督及管理制度缺乏、實施方案模糊、可操作性差、控制工作落實不到位等，致使現有的企業內部控制制度不能達到理想的目標，財務管理狀況以及資產損失情況嚴重，帶來了較大的企業經營風險。

（4）賒銷比重大。當前的市場經濟環境下，國內市場已經逐步實現了原有計劃經濟體制下的賣方市場向買方市場的轉變，部分中小企業為單純提高產品銷量及市場占有率，大肆采用賒銷方式進行企業產品銷售。由于在銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，很容易造成應收賬款無法及時收繳，一些資金流動能力較差的中小型企業可能面臨著資金鏈斷裂的風險，造成企業資產長期被負債人占用，同時也帶來了一定的經營風險。

五、企業經營風險的控制策略

（1）提升對外部環境的關注力度。外部環境的變化對于中小企業來講，是較難以預測的，其對于外部風險的控制基本上是難以實現的。但是并不影響企業通過外部環境變化的發展規律的研究和分析，及時做出靈活的調整和轉變。由此中小型企業應努力培養企業自身對外部環境變化的應變及適應能力，從而在風險來臨時能將損失程度降低最低。所以，企業應時刻對國家政策及法律法規調整進行密切關注，特別是涉及企業稅收政策以及政策變化可能會帶來的各種負面影響，并時刻關注競爭對手的發展情況，加強生產與營銷之間的有機銜接。另一方面，對于企業的目標群體的需求動態保持良好的關注，從而有效地規避潛在的經營風險，并達到來自于企業外部的經營風險應變能力及適應能力的提升。

（2）健全內部控制制度。企業健全的內部控制制度是提升企業經營管理效益并實現企業自身可持續發展的重要途徑和有效手段，健全的內部控制制度建設首要工作是建立起完善的內部控制體系，根據企業自身實際生產經營狀況，對業務流程以及制度體系進行優化處理，并在企業日常管理工作中加大對各項制度執行落實情況的檢查，將內部控制理念深刻地融入企業經營管理工作之中。另一方面極為重要的是加強企業的財務控制，使其在企業經營風險管理和防范中的積極作用得到有效發揮。

（3）提升經營風險防范意識。市場經濟環境下，企業所面臨的經營風險和發展機會是并存的，經營風險遍布于經營管理的各個環節、無處不在。所以對于企業的經營管理者特別是領導決策層來說，應樹立從上至下、由內到外的風險意識，只有在根本思想上實現轉變，才能將風險管理工作落實于企業生產經營管理的各個環節，才能有效的應對經營發展中存在的風險問題。與此同時，注重企業管理層風險管理能力以及風險判斷、風險控制、風險處理能力，創造富有自身特色的企業風險管理文化，從而為企業風險管理營造出良好的內部氛圍，便于風險管理工作的開展和企業的健康穩定發展。

（4）建立風險管理機制。經營風險的事先預測和防范是企業經營風險管理的重點，同時也是難點。良好的風險防范能力能在很大程度上幫助企業減少經營風險所帶來的損失。所以，應在企業當前生產經營狀況基礎上，建立起完善的風險管理機制，從而對可能存在的風險進行預報警，幫助企業及時采取有效的風險控制措施來避免風險事故影響的進一步擴大。作為企業的經營管理者，應時刻對風險預警系統運作情況進行關注，并運用相對應的風險診斷工具對各種風險征兆進行判斷分析，尋找其控制策略和規避方法。

（5）提升企業管理水平。企業財務管理水平的提升毋庸置疑的對經營風險控制能力有著積極提升作用，管理水平的提升可以從以下幾個方面進行：1）人才管理。現代企業的競爭在根本上可以說是人才的競爭，作為企業發展基礎因素，企業的各項生產經營工作以及風險防范工作都離不開企業員工的大力支持。當前狀況下，部分中小型企業較為頻繁的人才流動，特別是核心員工的流失給企業生產經營帶來了嚴重的影響，所以應加強企業的人才管理工作，進一步提升人力資源管理水平，保留住核心員工及具有價值的管理人才。人才保留的最有效途徑是建立起完善有效的激勵機制和強大的企業文化，從而提升員工的歸屬感和企業自豪感，并滿足員工的物質需求。企業在發展過程中應逐漸改善企業與員工之間的互利互惠關系，使企業員工的主人翁精神得到發揮，在自身得到企業認同和企業關注的同時，發揮出潛在的價值，從而增強企業的凝聚力，為企業經營發展提供可靠的人才基礎。2）財務管理。財務管理可以說是企業經營管理的核心，企業風險管理水平在某種程度上直接取決于企業的財務管理水平。各中小型企業應針對當前財務管理中存在的問題及管理缺陷，加強對財務管理分析和預測，從而為企業生產經營活動提供可靠的資金及數據支持。與此同時，還應注重對于企業資本結構的不斷優化調整，避免由于財務負擔所造成的企業償付能力變低，真正的提升企業財務管理水平從而服務于企業經營管理工作。

最后，在企業做出經營決策之前，都需要加強對市場狀況的調查，從而提升企業決策的科學性和前瞻性。

六、結語

良好的企業誠信以及企業產品信譽和企業品牌形象的建立，也是企業降低經營風險和提升風險防范能力的重要途徑。企業在經營生產過程中不僅要樹立牢固的經營風險防范意識、提升對外部環境的關注力度、建立健全良好的內部控制制度、建立有效的風險管理機制、提升人力資源管理水平以及企業財務管理水平，還應在嚴格遵守國家法律法規的基礎上，以誠信經營為本，增強企業文化建設及誠信經營理念建設，使消費者能真正感受到企業良好的文化氛圍，從而獲得消費者對于企業品牌的贊譽，達到企業市場競爭能力的提升，在更好的經營管理制度及市場經營優勢條件下，做好經營風險控制和預防工作。

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（8）：125-127.

第2篇：中小企業風險控制范文

關鍵詞：中小企業； 現金流量 ；風險評估；對策；控制

企業現金流量管理，是以現金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價，是現代企業財務管理的核心。

一、現金流管理及風險控制在經營管理中的意義

（一）加強現金流管理，確保合理的現金流水平，是企業健康運營的基本保障

現金流管理是對企業整個資金運動的全面管理，包括經營活動的現金流量、投資活動的現金流量、籌資活動的現金流量等多方面的管控，經營活動現金流量是現金流管理的重點。

企業通過加快現金流入速度、確保有效現金流入、掌控現金流出時機、預測現金狀況、保持充足的可利用信貸、優化短期盈余現金投放等方面管理，實現現金流入和流出的動態平衡，隨時保持企業合理的現金流水平，確保企業經營穩健發展。

（二）對現金流進行規范管理，有利于加強財務控制，增強決策實效性、實現資源有效配置

現金流量是按收付實現制原則計量的，與實際資金運動一致。通過對現金流量制度建設和操作流程的規范管理，使企業的現金流動得到有效監控，從而準確掌控現金的流入、流出，有利于加強財務監控的力度，實現資源的有效配置。同時現金流量信息能夠真實的反映企業實際支付能力、償債能力和資金周轉情況，對企業經營決策更具時效性。

（三）通過現金流風險評估管理，改進現金流管理水平，規避財務危機

對現金流量的監控與管理是財務管理的核心工作。針對企業不同發展階段，合理確定現金流入渠道和現金占用水平，通過定量、定向分析評估現金流管理風險，圍繞經營活動、投資活動和籌資活動構建現金流管理體系。

我國企業現金流管理起步較晚，水平尚處于發展早期，絕大多數企業沒有切實有效的現金流管理和控制機制，經營風險相對較高。我們應不斷加強、改進現金流管理水平，在實踐中不斷結積累，并結合理論尋求適合企業發展的現金流量管理辦法，進一步提高經營管理能力，規避財務風險。

二、現金流管理狀況及風險評估

從整體來看，企業現金流管理受外部環境影響巨大，很多企業沒有專業的現金流管理人員和管理工具，不能正確評估經營風險，當外部環境發生變化（如2008年全球經濟危機或國家財稅、金融政策變革等），造成現金流入減少時，極易陷入現金流周轉危機。在現金流量的管理中，企業應從各環節加強對現金流入流出的動態管理與控制，堅持流入與流出兩手抓、兩手硬的思想。

（一）營銷環節現金流入管理比較重視，風險相對可控，管理手段有待提高

抓現金流入就是要開源，擴大銷售渠道，提高市場占有份額。為提高市場占有率，許多企業通過擴大商業信用來提高銷售額，造成應收賬款周轉率較低。隨著企業對應收賬款管理的重視，很多企業建立了信用風險評價、分析機制，制定了信用標準、信用條件和收賬政策，來加速應付賬款的周轉速度，但標準設定、方法選擇及政策執行等管理手段有待進一步提高。

（二）采購、生產環節現金支出管理有較大提升空間，管理方法有待改進

抓現金流出就是要節流，要千方百計節約開支、降低成本費用支出。銷售計劃性不強，致使采購、生產無規律，造成存貨儲備較高。較高的存貨儲備不但會增大進貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。企業應加強存貨儲備、供應商信用等管控力度，建立行之有效的庫存、供應商管理等基本管理模型、方法。

（三）多元化發展、做大規模、追求高利潤沖動，造成企業對銀行借款依賴度較高，短期資金用于長期投資情況嚴重，風險管控相對弱化

企業對于規模經濟的渴望、急于獲得市場競爭優勢的內在沖動以及實現長遠發展目標的戰略需求等等，無一不對現金產生巨大需求，在企業自有資金有限、留存收益無法滿足巨大的資金需求時，通過外部融資成為緩解資金壓力的有效渠道。很多企業將短期流動資金借款用于長期資本投資的現象嚴重，在國家緊縮的金融政策、投資項目失敗或利潤增長速度低于利息增長速度等情況下，發生喪失償債能力的概率就會增加，導致財務風險增加。

（四）管理層現金流管理意識有待提高，現金流管理地位、管理體系有待完善

現金流量是企業價值評估的重要指標，是評價財務風險的重要依據。因此，首先，要培養管理層的現金流量管理意識，確立現金流管理在企業管理中的戰略地位，實現良性現金流前提下的盈利增長。其次，要建立現金流管理體系，制定現金流量管理標準，加強對企業籌資、投資、分配等各環節的現金流控制。

三、現金流管理對策及風險控制

現金流是制約企業發展的稀缺資源，財務管理必須以現金流量管理為中心，構建科學的現金流管理系統，加大現金流管理力度，并以此為原點向財務管理的其他領域輻射和延伸，有效解決企業發展中的資金問題。

（一）培養現金流管理意識，提高現金流管理地位，建立安全高效的管理體系

企業各管理階層都要樹立現金流管理意識，牢固樹立“現金為王”的管理理念。現金流管理不光是財務人員的事情，采購、生產、銷售等相關人員同樣肩負現金流管理的職責，加強全員現金流管理基礎認識普及，用動態的眼光、協同的態度共同進行現金流管理。建立高效的現金流管理和監督體系，明確各職能部門在現金流控制中的職責，相互配合、相互監督，嚴格控制現金流入、流出時機，保持充足的流動資金儲備，以規避財務風險，提高現金資產的流動性、收益性。

（二）加強全面預算管理、月度資金計劃、日常現金流動態管理與控制

從全面預算管理入手，對銷售、采購、生產、投資等業務收支進行預測，編制全年現金流量預算表，再按月分解、編制月度資金計劃，落實到各相關職能部門進行控制。

在日常現金流管理中，對現金流入、流出應設置控制點進行控制。加大應收賬款回收力度，延緩應付賬款支付，保持最優的存貨儲存量，減少生產經營過程中無為的浪費等等。同時各控制點應嚴格相關管理制度及崗位職責的程序和權限執行，增強資金支付審批權限公開透明度。

（三）確定合理的現金流水平，加強投資方案評價，控制超規模投資項目建設

企業投資應以提高自身核心競爭力的項目建設為主，避免盲目多元化。當企業擴張或改變經營戰略需要進行長期投資時，一般通過長期借款等方式籌集長期資金。企業的投資活動一般伴隨著高風險，對現金流有很強的依賴性，應將企業經營性現金流、籌資性現金流、投資性現金流進行動態結構匹配，確保合理的現金流水平，并嚴格控制，防止某一環節現金流出現問題引起的現金流整體斷裂。項目投資資金需求必須納入全面預算管理，嚴格控制超企業承受能力的大規模投資項目建設。

（四）重視現金流分析，建立預警系統，評估、防范現金流風險

經營活動是企業活動的核心和重點，對于一個健康的企業來說，經營活動產生的現金流應該是現金流量的主要來源，它為企業擴大生產、開拓市場、償還債務提供了堅實的資金支持。

企業不僅應對經營性現金流總體情況進行分析，而且應ζ浣峁溝暮俠硇越行分析，同時還應做好現金流趨勢分析、結構增減變動原因分析等，全面把握現金流量與企業支付能力、償債能力、盈利質量等之間的內在聯系。

建立現金流風險預警系統，通過對一些常用現金流量比率指標的分析，構筑現金流風險預警系統模型，以有效化解現金流風險對企業生產經營的影響。

（五）強化現金流管理崗位職責管理權限，培養專業管理人才

將現金流管理關鍵控制點與業務崗位有機融合，并將現金流管理職責在崗位職責中給予明確。各控制點崗位應嚴格按照企業全面預算制度、資金管理制度等相關規定及操作流程進行控制、執行，協同做好分析、匯報、調整、考核等相關工作。同時注重現金流管理專業人才的培養，通過“走出去、請進來”等多種形式拓寬培訓渠道，積極開展各相關崗位人員專業培訓工作，努力促進企業現金流管理水平、管理質量的提高。

四、結束語

可以看出，現金流的管理是一項系統工程，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等多方面，這些方面相互聯系構成一個有機整體。企業應用戰略的眼光看待現金流管理，建立嚴謹規范的現金流管控體系，完善動態有效的預警管理系統，并利用先進的管理工具，運用科學的管控、分析方法，發揮人的積極能動性，實現現金流在數量和時間上的平衡、成本與收益的動態平衡，實現風險相對可控的管理目的。

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第3篇：中小企業風險控制范文

從調查情況看,目前多數金融機構發放中小企業貸款的基本業務流程和貸后管理,以及出現違約情況的處理方面與大型客戶暫時還沒有較大的區別,也就是說多數銀行還沒有建立專門針對中小企業貸款業務的風險管理體系｡有些國有商業銀行已經開始逐步建立針對中小企業的差別信貸政策,如建行總行專門針對中小企業特點設計了“速貸通”和“成長之路”兩個新信貸品種,工行總行則對所有二級分行按區域進行等級劃分,區別掌握小企業信貸政策,劃分標準主要是依據當地的經濟環境和小企業信譽狀況的優劣,共分四個等級目前衡水為四類行,小企業信貸業務受到較為嚴格的控制｡

總體看,面對中小企業信用風險,國有銀行與小銀行采取的風險管理模式各有特點:大銀行采取的方式一是提高準入門檻,二是延長審批程序,三是集權管理,四是逐步開始對中小企業貸款單獨考核管理,實行嚴格的處罰制度,如工行的停牌制度;小銀行一是縮短放貸時間,增強資金的流動性,如貸款期限大部分是1年以內,半年至一個月的占有相當的比重,二是貸款高定價,利率上浮在70%左右,利差收益大部分用于核銷不良貸款,用于提取專項撥備｡

二､銀行在中小企業信用風險控制方面存在的問題

(一)審批權限集中不利于基層行營銷客戶

國有商業銀行為控制風險上收信貸權限,基層國有商業銀行中小企業的評級､授信和貸款業務都必須報上級行審查､審批,中間環節較多,手續煩瑣,審查審批時間延長,從基層組織材料上報市分行審查､再到省分行審定,往往需要一個月以上的時間｡而中小企業貸款大部分是用款比較迫切的流動資金貸款,往往一､二天的時間就會影響到一個客戶的去留｡

(二)信貸政策實行“一刀切”,中小企業貸款準入門檻過高

信用等級評定是信貸準入的基本條件之下,目前各國有商業銀行均按各自總行規定的標準進行信用等級評定,信用等級評定的條件與定位比較高,不分企業規模大小,標準一致｡許多處于成長期的中小企業,規模和信用等級難以滿足商業銀行規定的貸款發放條件,從而在申報項目的橫､縱向比較中處于劣勢｡

(三)缺乏有效的信用風險防范和控制手段

目前多數商業銀行沒有建立起分產品､分部門､分客戶的核算機制和科學的定價體系｡貸款審查通常以定性分析為主,缺少市場細分,盲目“搶大戶”,沒有清晰的市場風險､行業風險和地區風險控制的政策目標｡在信用風險發生后,又急于抽回貸款,方式､方法過于簡單,客觀上加劇了企業資金短缺的矛盾,致使部分企業經營困難,造成新的違約｡尤其是對經濟欠發達地區經濟金融發展可能會造成更多的負面影響,如信貸萎縮､不良貸款突增､金融機構獲利能力下降等｡

雖然大銀行普遍建立了內部評級系統,但方法仍然停留在“打分卡”階段,距離國外優秀銀行的“模型化”處理方式還有著很大差距｡小銀行的風險管理技術更不成熟,衡水市農村信用聯社還未開展對企業的信用評級,對貸款企業只看其有無抵押或擔保,不注重財務指標的考察｡

三､加強中小企業貸款風險管理的幾點建議

(一)商業銀行實行靈活多樣中小企業信貸政策改變“一刀切”的信貸政策,商業銀行上級行在制定信貸政策,特別是在分配信貸資源時統籌考慮基層行生存和中小企業的貸款需求,適當下放信貸權限｡基層商業銀行應根據當地經濟､企業實際情況區別對待,建立科學的中小企業信用評價機制､貸款決策和定價機制｡

(二)信用風險評價要注重財務指標的分析,尤其是現金流分析

地方性金融機構尤其要改變以往只注重抵押､擔保的傳統做法｡通過對衡水轄區440份中小企業樣本的實證分析發現,凈資產收益率､流動比率､毛利率､應收帳款周轉率､現金流動負債比､流動資產比率6項財務指標與企業違的有比較顯著的關系｡

(三)信用風險評價同時要注重對企業家個人信用狀況等關鍵指標的考察

中小企業財務報表不規范,存在部分財務信息失真的問題,單靠財務信息難以全面評價､預測企業的信用風險｡因此要加強對企業家個人信用狀況､企業特征等非財務指標的分析,使得對中小企業信用風險的評價更全面､客觀｡實證分析發現,企業所有制結構､行業性質､企業性質､產品結構､企業家受教育程度､是否為出資人､類似管理工作年限､貸款利率､貸款信用抵押情況等關鍵指標是評價中小企業信用風險時需要重點考察的,尤其是中心企業業主個人信用狀況,對企業借款履約前景具有很高的預測能力｡

第4篇：中小企業風險控制范文

關鍵詞：稅收；風險；控制

隨著對稅收風險控制的重視，在企業里設置稅務部與稅務經理崗位，與會計崗位并行，進行稅務風險評估，控制公司經營行為的稅務風險，負責公司各項稅收政策的執行與落實，以及與稅務機關進行必要的溝通，在大企業已非常普遍，但受經營成本以及人力資源的限制，中小企業現在還很少能做到這一點。相比較大企業而言，中小企業會計人員往往一人多崗，各項業務素質應該不如大企業更專業化，所以，中小企業的稅收風險其實現在沒有得到應有的控制與重視。其實，不論大企業還是小企業，基本的稅收風險是相同的，那么，我們在工作中應該注意規避的基本稅收風險有哪些呢？

一、票據的不合規風險

票據是一個企業最基本的原始單據，購進貨物、發生費用要取得單據，銷售貨物要開出單據，它構成了企業經營業務的全過程，最基礎，也正是因為最基礎，所以，控制過程不嚴密，就會給企業帶來最廣泛的風險。

（一）取得不合規票據風險

由于財務人員工作繁雜，業務人員的報銷單據往往缺乏必要的嚴格審核程序，但票據又是會計資料的最基礎原始單據。取得不合規票據，一是會造成企業所得稅不能做為成本費用稅前扣除，如是增值稅專用發票，還不能做為進項稅額進行抵扣。取得單據的不合規，很大程度上也應該對業務的真實性提出質疑，就不僅僅是稅的問題，還會牽連出其他的經濟問題。對取得的票據，在進行審核時，首先要鑒別票據的真假，首先從印刷的紙張與質量上做一個大概的判斷，發票用紙一般有專門的規定，印刷字體清晰，假發票容易模糊或過于鮮亮，密碼區或兌獎區不容易刮開。為了避免取得過期或虛開發票，可以從發票所在地的稅務機關進行網上查詢，并在付款時做到收款方與開票方的一致。不要讓中間人或業務員代為轉款，那樣很容易造成開票方與業務真實方的不一致。對于大額發票要做到每票必查，要敢于懷疑異常票據，必要時向稅務機關申請援助確認。根據現在的稅收政策，當期的費用當期扣除，如隔年入賬，應進行納稅調整，所以，財務人員在年終時要重點催促業務人員盡量報銷，以減少當年的所得稅支出。當然，對于白條與對方自制的收據做購進與費用支出更是嚴重違反了發票管理辦法的基本規定。

（二）虛開發票的風險

從形式上看，銷售貨物開具發票，只要不是故意開具虛假發票，企業應該不會存在虛開發票的問題。實際并非如此。很多企業將貨物批發給商，商以自身的名義對外銷售，為了減少稅金支出，商往往不開具發票，而是由其上家直接開具發票，銷售合同卻是商與客戶簽訂的，款項也是商付款給上家，這種情況不符合代購的條件，做為開票方來說，也就購成了虛開發票的事實。另外還有一種情況，A公司付款購貨，開具發票時卻要求開具B公司的名字，對開票方來說銷售收入正常入賬，并沒有少提銷項稅，但實際購買單位與票據接收方的不一致，也造成了事實上的虛開發票。這兒也重點要注意繳款單位與發票上的購貨單位的一致性，與購銷合同的一致性，才能最大限度地避免虛開發票。

二、缺乏必要的備案手續風險

我們都知道，要享受國家規定的稅收政策，不論是企業所得稅還是增值稅，以前需要進行審批，現在大都需要進行稅收備案。備案分事前備案與事后備案，基本以事前備案為主，即要享受稅收優惠政策，在業務發生時即需要到主管稅務機關報送必要的書面資料。像我們通常熟悉的固定資產加速折舊、高新技術企業低稅率優惠、小型微利企業低稅率優惠、技術轉讓所得減免稅、環境保護與節能節水項目減免稅、殘疾職工工資的加計扣除等等。事后備案的項目主要有居民企業之間權益性投資免稅、國債利息收入免稅、證券投資基金收益免稅、資產損失的清單與專項申報等。企業所得稅事后備案項目要在企業所得稅匯算清繳申報前進行申報。不能正確執行稅收政策風險。許多企業由于不知道進行備案，而無法享受稅收優惠政策。如居民企業之間權益性投資收益免稅是許多財務人員都知道的政策，但卻有不少公司只進行了免稅申報，卻未在企業所得稅匯算清繳申報前履行備案手續，在稅務檢查時而不得不進行納稅調整，補交企業所得稅。再如資產損失的申報手續，不少公司發生了資產損失，進行了賬務處理，做為正常的成本費用進行了稅前扣除，在檢查時發生了問題才意識到沒有進行必要的申報手續是不能稅前扣除的。損失分清單申報與專項申報，而部分損失要稅前扣除還需要稅務師事務所出具資產損失鑒證報告。清單申報的內容是最容易被遺漏的，即使提足折舊正常報廢的固定資產在進行處理時如發生清理損失也要進行清單申報，收益類明細科目哪種產品出現成本大于收入的現象，也要進行清單申報，如不注意學習新的稅收政策，這些情況往往不能引起財務人員的充分注意，而給公司帶來納稅風險。

三、不掌握或不嚴格執行稅收政策帶來的其他納稅風險

我國的稅收執法現狀，存在不少的“人情稅”，違反了稅法，去找找關系就可以不交或少交稅，造成了不少納稅人不嚴格執行稅收政策，卻不考慮財務風險納稅風險是不隨著時間的推移而消失的。象中央臺報道的上市房企欠巨額土地增值稅的問題，上市公司尚敢把欠稅掛在賬面上而大言不慚地說沒到交的時候，中小型公司隱匿的稅收問題也真的不在少數。但現在普遍開展的土地增值稅清算已經在向房企“開刀”，所以，我們財務人員也不要再抱幻想，風險一旦造成，為企業埋下的隱患會隨著企業的發展而日益累積，為企業的長期發展設置障礙。當然，也有一些公司不重視財務人員的素質，干脆不考慮納稅風險，只要能申報，不考慮結果。甚至會給公司造成納稅損失。像上文提到的居民企業間權益性投資收益免稅，如不掌握這個政策，根本不知道免稅，不要說不知道備案，干脆不進行免稅申報，讓企業多交了稅也不知道。

稅收風險的控制來源于對企業基本業務的了解，要求有人專職或兼職對公司的經營業務、會計報表、以及基本的原始憑證進行內部審計，并承擔責任，總的來說，一個公司規避納稅風險可以采納幾種方式：

1、設置專門的稅務崗位。稅務經理或主管并不在財務經理的管轄范圍，是一個相對獨立的部門，他有權利查閱公司的財務資料、經營資料，從公司的重大事項決策，到重要的經濟合同的簽訂，都應該有稅務崗位人員的參與，稅務崗位做為一個部門，如何獲得及時、準確的公司信息，，需要公司董事會或其他管理機構在公司編制上給予充分重視，并落實到位，需要稅務崗位人員要具有良好的稅收業務水平及會計、法律知識，更需要具備能做到與各部門充分溝通的綜合素質。做為一個新興的部門，如何做到分享充分的信息資源，可能是現在面臨的最大問題，需要公司領導的充分調配。

2、如果公司規模不大，稅收問題不復雜，可以從公司財務部門內部選擇一個稅收政策掌握到位的財務人員兼任稅收管理崗，同時也需要財務經理配合，因為公司的一些經營方針的制定，經濟合同的訂立，可能只有財務經理崗位才能夠有足夠的信息渠道，也就需要財務經理兼任稅務經理崗位，對個人的業務要求會更高。這也是現在大部分中小企業的做法。這種方式最大的問題是可能會讓稅務兼職人員業務繁忙，無足夠的精力學習處理最新的稅收政策，無足夠的責任心承擔公司稅務問題的風險，所以，需要公司財務部門注重對稅務處理人員的業務考核與培訓，對保證其有足夠的精力與能力處理公司的基本稅務事項，并有能力對公司新的問題帶來的稅務問題給予充分的重視及具有足夠的敏感性。

3、可以借助外部力量加強公司的稅務管理。可以進行稅務崗位的外包服務，或者聘請注冊稅務師擔任公司的稅務顧問，定期對公司的稅務問題進行會診，公司的重大問題及時與稅務人員顧問聯系咨詢。相對來說，專業從事稅務業務的中介機構在政策掌握及把握上可能更及時，更到位，經驗更豐富，彌補了公司內部財務人員或稅務崗位人員業務不夠專業的缺點。注冊稅務師有足夠的責任與時間研究與學習最新的稅收政策，接觸的稅務問題多，處理經驗豐富，可以在不同的公司之間相互借鑒，再者與正規的咨詢公司簽訂顧問協議，如出現稅務問題的處理損失可以要求中介機構承擔一定的賠償責任。這種方式需要企業有財務人員與稅務顧問的充分了解與溝通，稅務顧問要做到對公司業務的充分了解，并保證能及時對公司的發生的重大問題提前介入并提供建議，這中間商業秘密的保護，信息交流的方式，需要雙方進行足夠的研究并制訂制度。

隨著我國法制化的進展，稅法的執行嚴肅性也越來越受到重視。相信每個公司也都會越來越重視對稅收風險的防范，希望每個公司都能找到適合自己的處理方式，將納稅風險消滅在萌芽狀態，讓公司的發展壯大無稅收風險的后顧之憂。

第5篇：中小企業風險控制范文

關鍵詞：中小企業；財務風險；控制

截止到2013年三季度末，全國工商注冊的中小企業的總量已經超過了4200萬家，占總企業數量的99%以上，在整個經濟發展的大浪潮中，中小企業這股新生力量所發揮的作用越來越大。但是，在競爭日趨激烈的市場競爭中，中小企業由于多種原因面臨著巨大的財務風險，如何能夠規避財務風險中小企業所面對的一個重要而急迫的問題。

一、中小企業財務風險控制中存在的問題

1.缺乏健全的財務風險控制制度

中小企業的財務制度往往不是非常規范，存在著很多的問題和漏洞，并具有很大的隨意性。 一方面，中小企業管理者只把注意力放在現金的收支上，對企業存貨與原材料缺乏管理與控制。在中小企業的運行中，存貨積壓會使企業資金被占用，使流動資金減少，企業一旦面臨要使用現金的突發狀況時會手足無措，而存貨過少又會影響了企業的正常經營。另一方面，有些中小企業管理者對企業財務的風險管理重視不夠，并且沒有制定一個行之有效的監督管理機制，也會造成資金的閑置或者缺乏。

2.專業財務人才缺乏

由于多種原因，目前我國中小企業的籌資決策仍舊受企業管理者的主觀理念影響較大。有的中小型企業的管理者文化水平較低，在最初創業路上憑借探索與經驗成功創辦了企業，但在企業的長久的管理中就往往缺乏新穎的管理思想與制度創新，無法確立最優化的思路。企業的決策權力集中在企業管理者手中，受自身文化水平的限制，這些管理者往往無法掌握全新的經營理念。另一方面中小企業對專業人才的需求往往得不到滿足，有較高學歷與資深閱歷的優秀財務管理人才往往更傾向于國際化大企業。大部分的財務管理人員自身素質并不高，對投資時的各種專業數據都無法很好的利用與預測，更加無法利用專業知識規避財務風險。

3.中小企業融資難與籌資渠道單一

我國的中小企業往往存在資產規模小、員工人數少、銷售額度不穩定等的特點，其財務信息的難以考證性使銀行不愿意投資于風險高的中小企業。另外企業多籌資的時間與方式和規避風險的關系認識不足，在籌資時缺乏合理性。為了分散風險，中小企業往往會采取多元化的經營方式，不斷的擴大企業規模。但是需要注意的是，在中小企業不斷擴大規模的同時，卻往往忽視了其自身的資金是否能夠支持起擴張所需要的經費，企業自身的技術與開拓力是否達到了一定的程度。與此同時，企業的多元化經營方式還會使企業無法專一的進行某一項的經營，導致財力與物力的過于分散。

二、增強中小企業財務風險控制的策略

1.采取行之有效規避風險的策略

（1）合理確定資金需求。要對資金的合理需求量進行核定。企業在整體運營時要時刻秉承節約與需求兼顧的原則，在確定資金的總需求量時要采取科學先進的計算方法。可以通過現金預算的編制來實現資金需求量的合理性。

（2）合理敲定籌資方案。在確定資金的需求量后，下一步就要敲定籌資方案，思考如何來籌集企業所需資金。由于中小企業的自負盈虧的性質，難免會出現資金周轉不靈的現象，面對這種問題，一方面要從企業內部出發，企業在銷售時要盡可能的以短時間內增加現金入賬的方式來進行運營，可以盡可能多的采用先收款再發貨的方式并盡量采用現金銷售。企業后方要盡快的清庫存，把積壓的物資處理掉，或者也可以向企業內部職工借款。另一方面，在資金需求量大時可以想辦法從企業外部籌集資金。

（3）嚴格監控現金流量。中小企業對于現金的流入與流出要嚴格的把關與掌控。要緊跟資金流動方向，資金流動到哪一個環節，管理與監控就要緊隨而上。要確保企業的基本保證能力與償債能力為前提來控制資金流動。要高度重視企業運營過程中資金流動帶來的風險，管理者要對目前企業經營的全部業務與資金流向進行檢查分析，及時的發現潛在的財務風險，并對相對應的規避風險措施進行研究，分析其是否真的能在面對財務風險時發揮其作用。

2.完善中小企業內部管理模式

（1）制定嚴格的紀律規范

企業要對財務人員的行為進行全面的規范，要切實提高會計信息的質量并保證其真實性。管理者在企業的財務管理中要摒棄以往的主觀臆斷行為，財務人員也要摒棄在以往工作中的主觀隨意性，一切工作嚴格的按照企業相關的規章制度與流程進行。沒有規矩不成方圓，企業要想順利平穩的運行，所有企業員工就必須按照規章制度辦事。企業在制度建設時要注意建立監督機制與制衡機制，并且要制定明確的會計工作流程，健全會計系統控制制度。

（2）構建人才培養模式

企業要不間斷的定期對員工進行專業知識培訓。中小企業由于其規模較小，往往會使員工缺乏競爭意識與風險意識，看不到整個經濟市場的競相追逐與國際金融世界的波濤洶涌。企業要通過加強對員工的定期培訓，來開拓員工的眼界，并使其認識到財務風險管理的重要性。還要注意鼓勵員工不斷的提高業務水平，培養其創新力。另外，還要關心與注意員工的精神層面，要給企業員工提供更加廣闊的發展機會，更加公平與優厚的待遇，這樣一來不僅可以激發企業現有員工的積極性與潛力，還能吸引到更多人才加入企業。

（3）構建科學決策體系

企業只有擁有一個科學的投資決策機制才可以保證企業在投資方向的準確性。企業的投資決策隊伍必須不能單一，決策者必須要有多個，需要專業知識頗豐的專家、經驗豐富的技術人員、企業的高層管理人員與企業優秀員工代表來構成。在企業的籌資機制方面，企業籌資主要依靠的是權益籌資與債務籌資。企業要優化資本結構，合理的分配兩種籌資形式，充分的利用財務杠桿，在提升企業受益的同時切實減少企業財務風險。

三、結語

中小企業對于緩解我國就業壓力，促進我國國民經濟平穩增長等方面可謂功不可沒。要想讓我國中小企業能夠更加快速的崛起，就必須對加大對其財務風險的控制，這需要企業管理者與企業員工一起更加努力，不斷的開拓思維，優化工作方法與企業制度。

參考文獻：

第6篇：中小企業風險控制范文

在現代企業經營管理中無法避免財務風險問題，隨著市場競爭的加劇、環境的瞬息萬變及金融危機帶來的不利影響，產生了錯綜復雜的財務風險給企業帶來了嚴峻挑戰。財務風險是無法徹底消除的客觀存在，只有積極采取應對措施，才能防范財務風險給企業造成不良后果。本文針對當前中小企業內存在的財務風險現狀及風險成因進行分析，并提出了一些應對措施。

【關鍵詞】

財務風險；資金結構；風險意識

0 引言

自從美國金融危機爆發以來，全球經濟蒙受重大損失，我國經濟也未幸免，特別是給中小民營企業造成重創。近些年，我國媒體大篇幅報道民營企業因融資難，造成大面積倒閉，這些企業的倒閉都或多或少有一個相似的原因——資金鏈斷裂。其實大多數企業資金鏈斷裂只是造成企業倒閉的一個直接原因，其根本原因還是在于企業缺乏有效管理現金流和防范財務風險的能力。許多中小企業倒閉的關鍵就是沒有對財務風險引起足夠重視及盲目擴大投資，所以研究如何正確認識財務風險及積極采取有效措施進行防范控制，已經成為企業發展道路上的一項重大課題。

財務風險是對企業經營管理的一種提示信號，它能反映出企業整體經營管理狀況，中小企業財務風險的直接表現形式就是其財務成果與既定的財務目標存在偏離情況。具備以下幾個特點：一是全面性，財務風險貫穿于企業財務管理整個過程中，在多個財務關系上都有所體現，例如資金的籌集、運用及積累分配等活動都會產生財務風險；二是不確定性，雖然能夠提前對財務風險進行評估、控制，但是因對財務活動產生影響的因素在發生著變化，所以對財務風險的提前預測不可能十分準確；三是共存性，風險與收益以正比關系并存，所以正常情況下收益越大風險就越高；四是客觀性，財務風險是客觀存在的，不以人的意識為轉移的。

1 當前中小企業存在的財務風險現狀

1.1 企業的資金結構普遍不合理

我國欠發達的資本市場造成企業融資方式缺乏多樣化。一直以來中小企業都缺乏對資本市場的了解，對其缺少研究，在籌資過程中對財務風險、資本結構等沒有進行充分考慮，帶有較強的盲目性、隨從性，負債資金在資金結構中占比偏高，償債能力不足。而企業內或有負債產生的隱性風險與高負債產生的顯性風險相比更具有隱蔽性，使企業產生了更大的潛在風險。最為突出的表現就是中小企業連帶擔保，一旦被擔保企業無法償債，那么或有負債就會轉成擔保企業的負債，企業很有可能會因為這始料未及的債務負擔，而造成資金短缺甚至是資金鏈斷裂，引發企業財務風險。

1.2 企業缺乏流動資金

當前我國中小企業內存貨在流動資產中所占比例較大，集中表現為存貨過度積壓。存貨的流動性差表現在：一是企業大量資金被占用；二是企業長期保持高額庫存，需要承擔保管失誤產生的損失和存貨市價下跌造成的跌價損失，隨即產生財務風險。此外，在企業應收賬款的日常管理中，銷售業績的不斷提高是企業普遍追求的目標，而對應收賬款忽視控制，造成了債務人長期無償占用企業資產的現象，使企業資產的安全性、流動性受到嚴重影響。

1.3 外界因素帶來的巨大壓力

外界因素主要包括國際趨勢、市場競爭及政策導向等，企業對這些都是無法準確預測、控制的。例如硬性的節能減排指標、國家調整稅收政策、有關出口退稅政策、人民幣的升值、貿易壁壘的增加、原材料價格上漲、全球金融風暴、人工費用提高、出口量極度下降，這些都對中小企業產生重大沖擊，特別是那些生產經營低端產品的傳統企業的原有理財方法和環境受到嚴重挑戰。而許多企業的領導者、財務相關人員都缺乏風險意識，思維模式落后，不完善的管理機制，這些都很容易引起財務風險，產生財務危機。

2 分析中小企業財務風險形成的原因

2.1 融資給中小企業帶來風險

我國中小企業進行融資所帶來的風險是形成財務風險的一個重要原因。中小企業對外融資會形成較大風險，所以其融資主要來源于內部，可見中小企業資金來源渠道狹窄，融資成本偏高。雖然國家政府部門已經積極采取有關措施，推動中小企業通過上市進行直接融資，但是現有的高門檻上市管理體制對上市應具備的條件做出了嚴格限制，這就將大多數中小企業拒之門外，它們很難通過上市獲取直接融資的機會。從企業發行債券的角度看，由于中小企業發行的額度較小，所以也很難獲得批準。此外，中小企業由于自有資金有限以及信用等級偏低，所以也就難以達到銀行等機構的貸款要求。中小企業要想得到外部資金的支持，就需要為數不多的滿足條件的資產進行抵押或是申請擔保，這就大大增加了外部融資的風險。正因銀行等機構對中小企業缺乏資金支持，通過民間渠道進行融資就成了一種必然選擇，然而這些資金來源分散，并且利息要遠遠高出同期銀行利率，這些融資費用消耗了企業的大量現金，高額的融資費用極大增加了企業的負擔。另外，中小企業融資的特征主要表現為：額度小、期限短及頻率高，這些都會使財務風險大幅增加。

2.2 企業缺乏有效的財務監控機制

在企業財務管理中財務監控是一個至關重要的并且具有特色的系統，它能保障財務監控機制的有效運行。然而財務監控機制在大多數中小企業中并沒有建立起來，即便建立了財務監控機制，財務監督也是執行不到位，尤其是部分企業將監督與管理合并起來，出現資產損失后缺少具體的責任追究制度，對財經法規熟視無睹，很難形成有效的約束，這樣就非常容易發生財務風險。

2.3 外部環境瞬息萬變

影響企業財務管理的外部環境主要有：市場環境、經濟環境、文化環境、法律環境及資源環境等，盡管它們是在企業之外，但是它們對內部財務管理會產生重要影響。就企業而言，根本無法對它們的變化做出準確的預測和控制，由外部環境發生變化而帶來的不利影響，企業就必然會產生風險。如國際鐵礦價格上漲，就必然造成鋼鐵廠及其相關的行業成本增加，利潤空間縮小。外部環境的瞬息萬變既會創造機會，同樣也會產生風險。一旦企業財務管理不能適應外部環境的變化，企業也就很難進行有效的理財，這表現在當外部環境發生變化時，企業缺乏科學預判的能力，反應遲緩，采取的措施不到位。

2.4 企業財務管理相關人員缺乏風險意識

由于財務風險所具有的客觀性，企業只要發生財務活動，財務風險就一定會存在著。在我國中小企業的實際工作中，有為數不少的財務管理相關人員沒有充分認識到客觀存在的財務風險，風險意識淡薄，在他們的思想觀念中一直以為只要管理好現金，財務風險就不會出現。可見，這種淡薄的風險意識是企業內部產生財務風險的一個重要原因。

3 中小企業防范財務風險的應對措施

3.1 對企業資本結構進行合理優化

首先，要把現代企業制度的建立當成中小企業企業管理的目標，積極擴充企業權益資本，對資本結構進行優化。從西方發達國家所走的成功道路來看，現代企業制度的建立是中小企業在完成原始積累后進行的二次創業，它使企業所有權實現了社會化，推動企業不斷發展壯大。通過現代企業制度的建立，可以積極推進企業股份制改革，這不但能夠使中小企業改變其組織形式，還能完善資本結構，給企業輸入新的血液，增強企業發展動力。其次，積極開拓國際市場，進行跨國經營，展開國際合作，吸收外資。加入世貿組織使我國與國際接軌的目標得到進一步落實，為中小企業開辟了一條積極利用外資的渠道。中小企業必須要抓住這個機遇，在國外選擇那些產業關聯度高、較強市場競爭力的企業開展合作，以便企業資本結構得到優化，使企業資本金實現多元化。最后，積極爭取銀行信貸支持，適度負債經營。針對中小企業在銀行信貸方面的嚴重不足情況，需要其強化自身內部管理，不斷提高信用等級，處理好銀行等金融機構的關系。除此之外，中小企業還可以通過積極利用國外的中長期貸款、補償貿易和融資租賃、民間借貸等方式對資本結構進行優化。

3.2 完善財務分析制度，嚴控企業內部財務風險

一是在企業內部必須建立完整的財務分析體系，制定出與風險相關的完善的財務分析制度，按照月份、季度、年度對財務報表做好資產負債率分析、流動性分析、效率分析。二是做好財務風險內部控制工作，強化風險預警和財務監督機制，從源頭做好防范財務風險的工作。另外，還要職責明確、逐層監管，讓財務制度實現明確化、規范化。三是通過第三方中介機構為企業做好合理的資產評估工作，充分發揮會計事務所、律師事務所的監管作用，實現企業外部對財務展開監管。

3.3 提高防范風險的意識

需要正確理解企業經營中的財務風險，認真切實做好防范風險工作。防范風險就要求企業在對風險進行識別、估量和研究的基礎上，采取有效合理的措施把因風險造成的不良后果控制在最小范圍。所以企業內各部門、人員，尤其是內部決策管理部門一定要樹立起防范風險的意識，無論是對內融資或對外投資，還是銷售產品或研制產品，都需要及時預測出風險發現的可能性及企業承受風險的能力，這樣就能提高決策的準確度和經營的有效性，保障企業安全使用資金及順利實現企業既定的財務目標。此外，還要明確財務風險與經營風險之間的關系，經營風險能夠引發財務風險，財務風險通過貨幣形式體現出經營風險。在當代市場經濟環境中，企業經營的范圍不能僅僅局限于商品經營，當前企業經營的對象包括了貨幣、金融工具等，財務活動是依附于企業經營的另一種形式，它能夠控制和反映出企業所有經營活動。安全可靠的企業經營能夠有效防范企業財務風險的產生，所以只要企業經營風險降低，就能有效化解企業財務風險。

4 結論

綜上所述，當前我國中小企業要想做好財務風險控制工作，就需要提高企業管理水平，努力適應瞬息萬變的外部環境，積極采取諸如對企業資本結構進行合理優化、完善財務分析制度，嚴控企業內部財務風險、提高防范風險的意識等措施。只有管理好企業財務風險，其經營管理才能穩定發展，企業的生存發展直接受到財務管理影響，是企業經濟活動的重中之重，也是管理者的主要職責。

【參考文獻】

[1]劉小英.《企業財務風險的識別與防范》[M].中國地質出版社，2002

第7篇：中小企業風險控制范文

小企業作為市場經濟中最具有生機與活力的群體，已經成為我國經濟增長的重要動力之一。中小企業在產品技術創新、產業結構調整、區域經濟崛起，尤其在緩解就業壓力和農村勞動力轉移諸方面均發揮著重要作用，成為我國保持經濟平穩快速增長的主體。從中小企業層面出發，要保持快速增長的態勢，中小企業無法僅依靠自身的積累，必須依賴外部融資的支持，而在中國融資渠道相對缺乏的情況下，商業銀行貸款成為其融資的主要渠道。但實際上，中小企業貸款難是一個普遍性的問題，其在世界上任何一個國家都不同程度的存在著。在我國，這個問題相對來說比較突出。產生的根源主要在于改革開放初期，我國經濟秩序比較混亂，法律法規相對缺乏，銀行內部管理、風險控制能力低下，因此造成了大量中小企業貸款壞帳，以至于一些銀行現在對中小企業貸款產生“惜貸”情緒。

從商業銀行層面出發，各大國有商業銀行利潤普遍增長乏力，其原因在于其絕大部分貸款集中于大企業，而直接融資方式的拓寬使大企業不再依賴于銀行，再上長期以來各家銀行爭相給大企業提供服務，激烈的競爭造成信貸成本上升、利潤貢獻率降低。在這種情況下，大力發展中小企業信貸對銀行轉變盈利方式、尋找新的盈利增長點具有重要意義。

基于以上兩點分析，中小企業信貸成為促進商業銀行和中小企業共同發展的新的經濟增長點。怎樣能夠既解決中小企業貸款難問題，又最大程度保證信貸資產安全，這就要求商業銀行研究中小企業信貸業務風險控制，建立起一套以風險控制為目標的信用評價機制，以保證這項業務的正常開展，從而為中小企業發展提供資金支持，也為商業銀行分散資金風險，提高競爭能力提供有益的幫助。

二、研究的基本內容與擬解決的主要問題：

本文以商業銀行如何進行中小企業信貸業務風險控制為立足點，在研究中小企業特點、財務特征和信貸風險特點的基礎上，剖析了制約中小企業銀行貸款融資的障礙所在，指出中小企業貸款難的關鍵原因在于中小企業信用缺失以及銀行缺乏對企業信用狀況的有效評定。銀行現行信用評級機制對中小企業的信用評級存在著較多缺陷，主要表現在評級機制不適用和評級指標不合理上，由此導致了中小企業的信用等級被低估，并進一步加劇了中小企業的貸款融資困難。

本文試圖以建立中小企業信用評級機制為突破口，為解決中小企業銀行貸款融資難問題提供技術支持。通過分析研究銀行現行信用評級機制對中小企業進行評級的缺陷，根據中小企業的特點及實際情況，借鑒目前國際、國內信用評級的先進理論和實踐經驗，對現行信用評級機制進行了修正和完善，建立了一套適用于中小企業信用評級的指標機制。該體系將信用評價指標分成定量分析和定性分析兩個部分，強調在定量分析的基礎上，通過定性分析進行調整，力求全面、真實的評價中小企業的信用狀況。全文共分七個部分:

第一章導論。本章主要闡述論文選題的背景、研究的目的和現實意義以及研究的思路和方法。

第二章信貸風險的相關理論研究。包括信貸風險的含義和基本特征，以及經濟學分析，并論述了信貸風險控制。

第三章中小企業信用評價機制的提出。確定我國中小企業界定，剖析我國中小企業的特點，并適當的與國外中小企業進行比較。同時對我國中小企業資金需求、供給進行研究，剖析中小企業融資難的內在原因和外在原因。為構建中小企業信用評級體系做了鋪墊。

第四章我國及國外中小企業信用評級現狀。本章通過目前我國商業銀行的信用評級指標分析出我國中小企業信用評級的形狀，并介紹了美國和日本銀行中小企業信用評級機制的情況，并分析了對我國的啟示，發現存在的問題和不足，學習和借鑒國際信用評級的先進經驗。

第五章目前使用較多的信用評級模型介紹。介紹了定性分析和定量分析兩大類模型，并對模型的優缺點進行了分析，為構建適合我國中小企業的信用評級機制做了理論支持。

第六章構造新的中小企業信用評級機制。本章主要根據中小企業的特點，對中小企業信用評級體系的設置原則、評級方法進行分析探討，在此基礎上建立一套完整的中小企業信用評級機制。

第七章總結與探討。

三、研究的方法與技術路線：

本文通過對各種信用評級方法的比較，并根據我國中小企業的實際情況，對其信用進行研究，主要采用以下研究方法:

1、理論研究和實證研究相結合的方法。中小企業信貸風險特點是在實踐中總結的，因此，在此基礎上建立的風險評價體系必然要注重實際和調查研究，掌握大量的第一手材料，并進行歸納和總結。但重視實踐并不意味著停留在低級的感性認識階段，而是要在錯綜復雜的現象中尋找出必然的因果關系，揭示出其中的規律性并指導實踐。

2、定性方法和定量方法的結合。影響信用風險的因素比較繁雜，中小企業信貸既是一個經濟問題，更是一個十分復雜的社會問題，涉及到社會經濟及環境變化等諸多方面。精確測算信用風險在現階段還有較多困難;但若單單采用定性的分析方法，不能說明信用風險的主要問題，且容易引起誤判信用風險。因此，在本文所涉及到的信貸風險控制和信用評價機制的事前定量評價方法中，在運用定量方法的基礎上，采用定性的方法，以求能夠更加科學、準確地對中小企業的信用進行評價。

3、歷史的經驗教訓與現階段的新要求緊密結合。通過認真的總結以往業務發展中所獲取的中小企業信貸信用評價機制，為新階段的研究提供寶貴的經驗。更有助于理論和實踐相結合，也使得本篇論文更具有研究價值。

4、比較分析法。對現有的信用評級模型進行描述比較，歸納總結，然后選擇己有的適當的評級模型作為本文提出的評級模型的基礎，嘗試構建我國中小企業信用評價模型。

四、研究的總體安排與進度：

2009年11月20日——2008年11月30日，收集資料與歸納整理；

2009年12月01日——2009年12月20日，確定具體題目及完成任務書；

2009年12月21日——2010年02月21日，文獻閱讀與研究；

2010年02月22日——2010年03月01日，外文翻譯；

2010年03月02日——2010年03月15日，開題報告；

2010年03月16日——2010年03月25日，文獻綜述

2010年03月26日——2010年04月30日，論文寫作，確定初稿

2010年05月01日——2010年 05月20日，初稿的修改，確定終稿，打印裝訂。

五、主要參考文獻：

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[2]鐘先翔.我國中小企業信用風險研究[D].[南京].[河海大學].[2006] [9]

[3]許靜怡.基于中小企業銀行貸款融資的信用評級體系研究[D].[濟南].[山東大學]. [2005][11一12]

[4]鐘先翔.我國中小企業信用風險研究[D].[南京].[河海大學].[2006] [8- 9]

[5]武巧珍.劉扭霞.中國中小企業融資—理論借鑒融資體系的建立[M].[北京]. [中國社會科學出版社].[2007] [75一77]

[6]姚順先.中日中小企業比較[M].[成都].[四川出版集團四川人民出版社]. [2005] [51一53]

[7]王韶春.關于我國中小企業融資策略研究[D].[北京].[對外經濟貿易大學]. [2005] [24]

[8]鄒琦.美日中小企業融資比較研究[D].[長春].[東北師范大學]. [2006] [29]

[9]姚秋，劉聰.商業銀行中小企業貸款的信用風險[J].[天津市經理學院學報] [2005] [30一31]

[10]魏玲.我國中小企業融資的現實選擇和制度完善—基于我國中小金融機構發展的分析[D].[武漢] .[華中師范大學] .[2006] [9]

[11]張波.美國銀行內部評級系統簡介[J].[中國城市金融] .[2001][49一50]

[12]辛飛，孫永廣，鄧晶.日本中小企業信用風險度量及啟示[J].[金融理論與實踐].[2005].[80一 81]

[13]馬杰.我國中小企業信用評價模型及評級制度探討[D].[北京] [對外經濟貿易大學].[2006] [15]

[14]鄧云勝，劉亞莉.商業銀行內部信用評級方法的比較研究[J]. [當代財經].[2004] [37一 41]

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[16]梁世棟，郭久，李勇，方兆本.信用風險模型比較分析[J].[中國管理科學].[2002][17一22]

[17]BergerandUdell. Small Business Credit Availability and Relationship Lending: The Importance of Bank Organizational structure[J].[The Economic Journal] [2002]

第8篇：中小企業風險控制范文

關鍵詞：中小企業 信貸風險 控制 策略

一、前言

眾所周知，中小企業要想得以不斷發展，那么就離不開資金的支持，并且需要銀行對優質的金融服務加以提供，然而實際上中小企業從銀行所獲取的信貸支持少之甚少，對中小企業的發展帶來了嚴重的制約。加強對中小企業信貸風險控制，加大對中小企業的信貸支持，是銀行經營管理中有待迫切解決的重要課題。所以，對中小企業的信貸風險問題進行研究，同時提出行之有效的應對措施，對推動中小企業的融資有著不可或缺的現實意義。

二、中小企業信貸風險的成因

從總體上來看，中小企業信貸風險的成因涉及到中小企業因素以及商業銀行因素，具體表現在以下幾方面：

（一）中小企業自身的因素

導致信貸風險出現的一項主要原因便是中小企業自身的特點，其表現主要包括：（1）經濟成分較為復雜。現階段，我國的中小企業有著多種多樣的形式，比如民營企業、股份制企業和國有企業，并且民營中小企業占據著相對較大的比重，絕大多數的企業尚未真正的將現代企業制度建立起來，即便是有些企業改革了體制，但是正是因為存在著較大的形式化，相當一部分的中小企業家族性質突出、產權不清晰，極易引發個人道德風險問題；（2）風險抵抗能力不足。中小企業的投資主體呈現分散化且財力有限，這便使得其缺乏充足的原始資本投入，這在很大程度上決定了企業初始資本規模較小，在市場競爭中缺乏抵御經營風險的能力。在實際的生產經營當中，往往中小企業的發展缺乏有力的扶持，資本增值的相對數及絕對性受到較大的制約，無法迅速的增大資本規模。由于資本規模較小，企業能夠用于抵押的資產便相對較少，無法得到有效的信貸資產安全保護。

（二）商業銀行方面的因素

信貸風險的出現，與商業銀行自身的原因息息相關。我國商業銀行最初是由計劃經濟體制中得以逐漸轉變的，并且目前依然存在不斷完善的過程中，因而難以避免的存在著諸多不足和缺陷，極易引發信貸風險：（1）風險控制機制缺乏，內部管理制度完善性不足。銀行缺乏合理科學的經營管理機制，管理不到位，經營行為不規范。在建設信貸風險控制制度上非常滯后，尚且未將信貸風險的控制、預防、規避、補償、分散機制建立起來，特別是企業信用評級制度缺乏，導致低劣客戶得到信貸資金，再加上風險監控措施的缺乏，給銀行帶了一系列損失。正是因為以上缺陷的存在，在防范企業的信貸風險上，往往商業銀行會力不從心，信貸風險程度便由此加大；（2）對擔保方式過度依賴。商業銀行由于存在著風險管理欠缺，在貸款發放時對擔保方式有著較大的依賴性。銀行在對貸款進行發放的過程中，所關注的首先是質押物及抵押物的價值，其次才是中小企業所具備的還款能力，而企業的還款意愿被放置在最后，這便給銀行帶來嚴重的信貸風險。

三、加強對中小企業信貸風險控制的有效策略

（一）重視貸后監控及貸前評估

銀行本身便是生產信息的一大專家，而且具備著生產信息的突出優勢。銀行可以借助于要求企業開立賬戶加以結算，來得到企業的交易狀況和財務狀況方面的信息，能夠借助于與企業構建長期業務關系，來得到對方的真實信息，從而將搜集信息的成本降低等等。利用多種多樣的方式，最大限度的得到有關中小企業的信息，強化貸前評估，減少或避免逆向選擇而帶來的風險。

（二）健全銀行內部約束激勵機制

現階段，商業銀行放貸于中小企業時，已經在信貸管理中引入了激勵機制，然而基層信貸人員依然缺乏得到中小企業“軟信息”的內在動力，因此，必須在該方面付出更多的能力，舉例而言，可以在中小企業的信貸部門專門設置客戶經理制，同時將相應的決策權限加以賦予，對有效的考核機制與激勵約束機制加以實行，從而激勵信貸人員服務客戶以及開拓市場的積極性。

（三）創新中小企業貸款技術

與類型不同中小企業相適應的貸款技術能夠從技術上切實幫助信貸人員對信貸風險加以識別，從而降低信貸風險，與國外銀行所歸納得出的貸款技術相比較可知，信用評分法是值得推薦的一種方法，其特點是采用較為標準的模式。而并非是信貸人員的經驗或主觀判斷，決定發放貸款與否，不但有助于貸款流程的簡化，還能夠幫助銀行將優質和劣質的借款人迅速區別開，進而促進信貸風險識別水平的提高，并且避免銀行內部問題所導致的風險，信貸風險和信貸成本得以大大降低。所以，應當盡快的實現中小企業貸款技術的創新，積極的采取先進的技術手段。

（四）加強征信制度建設

通常中小企業的征信制度是有關企業信用信息傳播、管理及收集的制度，由于借貸雙方信息不對稱是導致中小企業信貸風險的重要原因，除了銀行要監督及審查貸款對象以外，最重要的機制便是由專業化的中介機構管理和收集中小企業的信用信息，從而使銀行能夠更加便利的得到中小企業的相關信息，防止信息不對稱所帶來的違約風險。就擔保機構而言，其中尤為重要的基礎設施就是信用制度。中小企業的征信制度主要包括企業本身的信用和企業主個人信用，因此，必須將這些方面的建設力度加強，從而改善關系信貸的質量。

四、結束語

總而言之，面對中小企業的信貸風險問題，商業銀行應當盡快的制定出有針對性的應對方案，并且積極采取科學有效的應對措施，從根本上控制信貸風險的不利影響，以便于為中小企業管理信貸風險能力的提高奠定堅實的基礎，為市場競爭力的提高和銀行資產質量的提高作出突出貢獻。

參考文獻：

[1]彭偉.基于KMV模型的上市中小企業信貸風險研究[J].南方金融，2012（3）

[2]劉坤，王浩鏵.淺析我國中小企業信貸風險及防范機制[J].中國商貿，2010（8）

第9篇：中小企業風險控制范文

關鍵詞：中小企業；財務風險；防范與控制

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01

中小企業作為國民經濟的重要組成部分，在維護我國經濟穩定可持續發展中扮演重要角色，但由于其具有規模小、融資渠道少、理財和管理能力小的特點，在競爭激烈的市場中出現資金短缺進而影響其營業活動，甚至破產倒閉的現象時有發生。正確認識風險產生的原因并積極探索財務風險防范措施，才能維護企業本身經濟效益，實現企業長遠發展。

一、中小企業財務風險的成因

1.市場環境存在不確定性，政策制度的變化

中小企業所存在的大環境一般是指社會環境、經濟環境、自然環境、制度環境等，這些環境之中存在屬于企業之外但卻影響企業的許多因素，他們一般難以預測和控制，再加上中小企業自身力量的不足，使得它們易受市場大環境的影響，大環境的變化可能對其造成巨大的沖擊，如產業政策、利率、資本市場的發達程度、通貨膨脹等的變化都會使得企業某些方面的成本提高，負擔增重，致使企業蒙受損失。

2.決策時期缺乏足夠真實的信息，造成決策失誤

有些企業的決策者對市場信息的獲取不全面，對獲取到信息認識過于片面，這就使得企業與市場之間存在信息的不對等性，企業所掌握的信息量遠遠不足以描述整個市場，這也使得企業對于自己的競爭對手的各類信息掌握的并不完全，錯誤的估計市場、估計對手、估計自己，從而讓企業的競爭力明顯下降，同時由于信息不準確還會造成決策錯誤，如投資失利，舉債規模過大，融資渠道選擇錯誤等。

3.籌資渠道少、成本高

與大企業相比，中小企業難以從銀行等大的金融機構處獲得資金，不得已只能向民間籌集資金，但這些渠道又具有高利率、政治性等特點，這使得中小企業資金來源分散，且籌資費用巨大。籌資的困難程度大使得中小企業缺少了穩定的金融支持，在一些資金周轉出現問題的時候缺少強大的后援因而容易出現財務危機，嚴重時危及自身存在。同時，一些企業對自身的經營狀況和對資金的實際需要認識不正確，認為籌資越多越好，從而陷入多筆高利息的借債之中無法自拔，增加了企業的財務風險。

4.企業財務管理能力不足，制度有待完善

中小企業因為缺少資源和人才，自身的財務管理制度還沒有成熟，存在缺陷，使得各種財務風險的發生幾率大大增加。財務管理制度不完善體現在缺乏成本控制意識和能力，財政決策常常出現失誤，財務現狀分析能力欠缺，對各種財政活動的記錄和處理不及時，資產評估不到位，沒有對財務風險的預測和規避措施，往往是財務出現問題時才注意到風險的存在，在很多不必要的地方產生了經濟損失。

二、中小企業財務風險的防范與控制

1.拓寬融資渠道，樹立企業形象

若要以利息較低的銀行作為自己的籌資對象，那么中小企業必須樹立良好的企業形象，爭取同銀行等大的金融機構建立良好的伙伴關系，增加信譽，加強和銀行等機構的聯系和交流，增進互信。在此基礎上積極拓寬籌資渠道，建立強健有力的經濟后援也是中小企業需要實現的，如除了投資人的融資和自身的借款，還可以結合自身的情況發展股票、債券等籌資方式。中小企業可以借助政策的優惠條件，獲取各方的支援，多l展潛在的投資者，從而壯大經濟實力，來增強企業自身的抗風險能力。同時，在籌資的時候一定要對籌資的數量和成本做好預測和計劃，避免盲目的借債，合理籌措，減少風險。

2.降低運營成本，提高運營質量

一個企業的興衰成敗說到底還是產品的質量說了算，改進和完善運營理念和生產流程，充分發揮生產資料、人力和生產理念的作用，讓三者有機融合，提高效率，降低成本，降低廢品率、返工率，鼓勵技術創新、理念創新，提高物料的綜合利用水平，適當引進新設備、新人才，提高企業的整體水平。這樣，直接增加企業的現金流量，對增強企業的抗風險能力具有現實意義。

3.加強企業內部控制管理

企業內部的財務部門對財務的管理控制是至關重要的，對風險的預估和處理發揮著巨大的作用。一方面提高人的素質，即企業決策者和高級管理人員必須加強學習，學習經濟管理的基本原理、行業的相關技術，還要學習各種新技術、新理念，不斷提高自身的決策能力，同時也要不斷引進各專業的人才，提高員工們的整體素質。另一方面完善制度，即加強對資金儲備、調動、運用、支出和會計審核等的管理，建設健全核算制度，對企業資金的流動監控，以確保各項資金的合理使用和安全，多多記錄，多多保存，同時，還要加強內部監管，防止貪污、挪用公款的事情發生，來保證資金的安全性。

4.健全財務風險規避機制

對于風險的防范，其中至關重要的一環就是如何規避風險。首先，要建立企業財務風險預警制度，即將中小企業財務風險與金融市場聯系起來，拓寬信息的獲得渠道，多方對比，增強信息的可靠性和準確度，提前對可能發生的風險進行了解分析，對其成因進行準確的判斷，結合相關現狀制定合適的風險防范措施和方案備用。其次，在現代科技飛速發展的今天，中小企業應該利用現代結算工具和手段，減少現金交易，也可以利用金融工具分散、對沖企業的財務風險，實現對企業財務的有效維護。

5.正確處理收益分配

作為多變契約關系的綜合，企業不能只關注自己的利益問題而忽視其他利益相關者，否則會降低自身的競爭力和規避風險的能力。因此，企業應該處理好收益分配的各方關系，即既不偷稅漏稅也不苛扣工資，獲得國家的認可，給予員工安全感、歸屬感，從而得到政策的扶持，激發員工的工作熱情，增強企業競爭力。

三、總結

綜上所述，中小企業若想在現代市場經濟的大環境中減少越來越大的財務風險的影響，必須懂得抓住機遇、迎接挑戰，優化企業籌資、融資結構，樹立牢固的風險防范意識，建立和完善財務管理制度，合理安排收益分配，提高產業質量，加強供應、生產、人事、財務等各方面的協調配合，全面增強企業的素質和競爭力，從根本上防范和控制企業財務風險。

參考文獻：

[1]趙姝穎，曾梅.論中小企業財務風險的防范與控制[J].科技創新導報，2014（11）：171-172.