一、企業稅務管理的現狀

(一)稅務管理觀念落后。我國企業的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業人員對稅務管理認識不夠深刻，企業的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業的稅務成本。

(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環節。企業將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協調及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業的稅收。

(三)企業的稅務風險意識不高。企業在日常的企業管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業的負擔。這樣就增大了企業稅務風險，如果經歷稅務稽查，企業的名譽形象會受到影響，同時也會令企業遭受巨大的經濟損失。

(四)稅務管理沒有形成完整的系統。我國企業雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業長遠戰略目標的企業稅務戰略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業已經注意高效率、專業化的企業稅務管理體系是確保企業戰略成功的關鍵，企業稅務管理應該和企業的財務管理、風險管理乃至戰略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業納稅風險，提高財務業績，并為實現企業戰略管理目標提供支持。

二、稅務創新策略及分析

(一)稅務籌劃。

摘要:國有企業在開展財務管理的實踐過程中，要高度重視并有效加強稅務籌劃，在降低成本的同時增加效益。國有企業應對稅務籌劃的常見風險進行剖析，在此基礎上采取有效策略加以防控，從整體上提升稅務籌劃水平。文章簡述了國有企業開展稅務籌劃的意義，淺析了國有企業稅務籌劃的風險，探究了國有企業稅務籌劃風險的防控策略，以期為國有企業防控其稅務籌劃風險提供借鑒。

關鍵詞:國有企業;稅務籌劃;風險防控

稅務籌劃，其前提是遵守稅法且合理，通過科學的方法加強對企業的經營管理，實現對稅負的有效降低，并增加利潤。國有企業在開展稅務籌劃的實踐過程中，存在諸多風險，只有增強防控風險的能力，才能保障稅務籌劃預期目標的良好實現。對此，國有企業應對自身在開展稅務籌劃的實踐過程中存在的各類風險進行剖析，并立足于實踐，積極探究行之有效的防控策略。

1國有企業開展稅務籌劃的意義

國有企業開展高效良好的稅務籌劃，能實現降本增效的經營管理目標。國有企業可通過增值稅專用發票對進項稅實施合法抵扣，能有效降低稅負。國有企業對增值稅相關政策進行靈活運用，對納稅進行遞延，實現對稅務成本的降低和實際收益的增加。國有企業開展稅務籌劃，還能實現對內部管理的優化。國有企業在開展稅務籌劃的實踐過程中，需對國有企業現狀進行綜合分析，并結合企業各部門對稅務籌劃的具體方案進行合理設置，對采購方案進行優化、對供應商進行合理選擇等，能促進國有企業內部管理實現優化。另外，國有企業開展稅務籌劃，能促進對自身產業結構的優化，并形成科學的投資方向。實施稅務籌劃，是通過稅基，并利用稅率差別，有效減輕稅負。稅基和稅率差別，兩者均是稅務杠桿發揮其作用的主要形式，能科學引導國有企業的投資行為和優化國有企業產業結構。

2國有企業稅務籌劃的風險

稅務籌劃風險在成因、表現形式、影響程度等方面存在較大差異，呈現出多樣性特點。國有企業在開展稅務籌劃的實踐過程中，面臨諸多不確定的影響因素，此類因素具有客觀性，因而稅務籌劃風險也呈現出客觀性特點。國有企業應加深對稅務籌劃風險的認識，并歸納總結各類風險蘊含的規律，實現對各類風險的有效規避。另外，稅務籌劃風險深受各類主觀因素和客觀因素帶來的影響，呈現出較強的復雜性。其中，常見的主觀因素有對稅務風險的誤判、對稅法缺乏了解等;常見的客觀因素有稅法和相關政策變動、市場環境變化等。國有企業在開展稅務籌劃的實踐過程中，主要存在如下風險。

摘要:在企業經營中，納稅籌劃與財務管理在企業中發揮著重要的作用，兩者的目標與對象都有著密切的聯系，協調兩者的關系，使之能夠發揮一定的協同效應，能夠在一定程度上促進企業的發展，本文正是基于這種背景下，首先闡述了納稅籌劃與財務管理的概念，對兩者有一個大體的了解，其次，闡述納稅籌劃與財務管理的關系，最后，針對這兩者之間的關系提出的對企業的建議措施，以求通過合理的措施促進企業的發展與進步。

關鍵詞:納稅籌劃;財務管理;關系;優化策略

一、納稅籌劃與財務管理的概念闡述

納稅籌劃與財務管理都屬于企業的財務內容，納稅籌劃主要是指在企業的戰略目標與財務目標的指導下，針對企業的涉稅業務進行合理的策劃，制造一整套完整的納稅操作方案從而達到節稅的目的，是企業提升經濟效益的一種重要的方式，目前來講，納稅籌劃包括五方面的內容，分別是避稅，節稅，規避“稅收陷阱”，轉嫁籌劃以及實現零風險等，納稅籌劃需要遵循以下原則:首先，合法性原則，企業要在認真研究稅務政策的基礎上開展各種規劃活動，以提升企業的經濟效益;其次，應該遵循效益性原則，其最終目的是為了幫助企業獲得最大的經濟效益，應該考慮其成本效益;再次，應該遵循規劃性原則，是指根據稅務政策以及企業經營狀況，將企業所有經營活動進行提前規劃與設計;最后，應該遵循時效性原則，隨著稅收政策的不斷變化與完善，企業應該根據最新的稅務政策對企業的經營活動進行規劃與指導，具有一定的階段性。財務管理主要是指根據企業的戰略目標，對于企業的資產購置，資本融通，經營中的現金流量以及分配的利潤進行的管理活動，是企業中的一項重要的經濟管理工作，財務管理活動包括以下五個環節:首先，制定財務目標，是指根據企業的戰略目標與經營現狀制定企業合理的財務目標;其次，實施財務規劃，將企業指定的財務目標層層下分，制定相應的財務計劃;再次，實施財務活動，根據企業制定的財務目標與財務計劃開展各種財務活動;第四，進行財務控制，將企業制定的財務規劃與財務控制活動的實際執行效果進行對比，然后執行控制糾偏活動;最后，進行財務評價，對企業的財務活動效果進行合理的評價，進而進行循環優化，以提升企業的財務管理水平。

二、納稅籌劃與財務管理的關系分析

納稅籌劃屬于財務管理的重要內容，因為企業通過稅務籌劃活動可以直接影響財務管理的根本內容—資金流，而財務管理中的會計核算以及業務處理也會對稅務籌劃起到一定的影響作用，因此，兩者互相影響，相輔相成，本文以存貨角度，固定資產角度，銷售收入等來剖析兩者之間的影響作用。

1.存貨角度

【摘要】依法納稅是每個納稅人的義務，房地產業作為國民經濟的支柱產業和納稅大戶，也成為國家稅務機關稽查的重點對象。房地產業涉稅種類之多、稅負水平之重，以及涉稅風險之高，都遠遠超出了其他行業。房地產企業如果不能合理進行稅務工作管理，引發嚴重的稅務風險，不僅會給自身的經營效益造成損失，而且還有可能引起法律糾紛，對自身的商業形象以及今后的發展，都會產生不利影響。在這一背景下探究稅務風險成因及有效管理對策，也成為房地產企業當前工作的重要內容。

【關鍵詞】房地產企業稅務風險成因分析管理對策

一、稅務風險的特點

（一）難化解

稅務風險一旦形成，如果企業不采取有效的應對措施，風險將會長期存在，不會自動化解。另外，稅務風險還會隨著企業經營活動的開展，呈現出累積效應，從隱形的風險逐漸轉化為顯性的資金流失，在引起稅務機關的注意后，將會給企業自身的經濟利益帶來嚴重的損害。對于房地產企業來說，由于行業內部競爭激烈，企業一旦出現稅務風險，還會使商業信譽受到損失，企業的市場競爭力也會一同下降，對未來的發展帶來了阻力。

（二）多變性

稅務風險的形成原因具有復雜性的特點，其中即包括企業內部管理不善、重視不足，也包括外部稅法不完善，以及稅務機關自由裁量權過大等。在企業正常的經營活動中，由于隨時面臨來自各個方面的不確定影響，導致稅務風險也呈現出多變性的特點。例如，企業為了減少稅費支出，會根據稅法規定和自身經營需要，實施納稅籌劃。一旦稅法做出調整，內容發生變化，而企業有沒有及時調整納稅籌劃方案，就有可能導致納稅籌劃方案從“不違法”變成“違法”，進而引起稅務風險。

摘要：市場經濟發展到如今的階段，企業想要在市場中保持穩定或一定的增長速度要面對重重困難，而資金是維持企業日常經營的基本保障，也是實現進一步發展的前提。這與稅收之間有著密切的聯系，納稅是企業的義務，稅收具有強制性和無償性，稅收成本對企業而言是一筆較大的支出，如果可以在合法合規的前提下盡可能地減少稅收成本，那么相對而言企業就會有更多的資金用于日常經營，或實現進一步發展。在此背景下，稅收籌劃應運而生，但近幾年我國的稅收環境越來越規范和嚴格，體系也越來越健全，企業也不容忽視這中間的稅務風險管理。

關鍵詞：稅收籌劃；稅務風險管理；稅收環境

引言

在現代企業的內部管理中，稅收籌劃是一項不容忽視的內容，其關系著財務管理，聯系著稅務管理，與企業的經營管理和發展息息相關。稅收籌劃是在了解企業經營管理特點、業務活動內容以及各項業務活動涉稅內容的基礎上，在合法合規的前提下充分利用現行的稅收規定及優惠政策實現籌劃，來達到降低稅收成本的目的。但是，稅收籌劃過程中也隱藏著風險，這是企業在籌劃過程中不得不考慮的內容。近幾年，國家稅收部門明顯加大了對企業納稅情況的監督和管控，稅務體系也在經歷變革，稅收政策一變再變，整體的大環境對企業開展稅收籌劃并不友好，除了外部的風險隱患，內部也存在著風險因素，比如稅收籌劃方案缺乏適用性，或者方案沒有從全局的角度考慮導致部分稅種的稅收成本大幅下降但整體稅負卻提升了，這樣的案例在實務中并不少見，這就要求企業要做好稅務風險管理的相關工作。因此，現階段在學術界和實務界討論并研究稅收籌劃及稅務風險管理對企業的發展有深遠意義。

一、當前企業所處的稅收環境及稅收籌劃的必要性分析

（一）當前企業所處的稅收環境分析1.大數據背景下，“互聯網+稅務稽查”創造了更加嚴格的稅收環境通過“互聯網+稅務稽查”平臺，稅務部門的工作人員可以更全面獲取企業的各項涉稅數據，整個過程高效且準確，再通過大數據技術的精確分析，相對而言更容易發現企業異常的納稅行為，一旦發現異常，便會開展調查。在此基礎上，整個稅收環境會變得更加嚴格。如果企業通過稅收籌劃實現了大幅的降稅，勢必會受到稅務部門的關注，這就要求企業在稅收籌劃的過程一定要有理有據，對相關內容不明確的時候，要謹慎處理，不能過度意會。2.稅務稽查日益規范且完善，納稅信用與社會信用聯系緊密從2015年開始，稅務稽查隨機抽查方案在全國范圍內實施，我國稅務稽查工作也隨之日益規范化，相關制度和體系也越來越完善。各個省市也應國家稅務總局的要求，加強了規范化的稅務稽查工作，執法必嚴，違法必究。加之，納稅評價體系的完善，納稅信用與社會信用聯系緊密，一旦企業發生稅務風險，將會影響企業的整體社會形象和聲譽，這都對稅收籌劃提出了更高的要求，不僅要有專業、嚴謹的態度，還要對稅收規定和相關的政策以及企業經營管理活動了如指掌。當然，稅務風險管理也必不可少。3.稅收政策變化的頻率較高，增加了納稅籌劃的難度從“營改增”開始，國家及各地區稅務部門陸續地了多項稅收政策，有針對各個行業的，有針對各類型企業的，也有針對整個市場的。在稅收籌劃的過程中，稅收政策是依據，新的政策某種程度上也就意味稅收籌劃方案要作相應的調整，另外，有的稅收政策是有時間限制的，這就增加了納稅籌劃的難度。

（二）企業稅收籌劃的必要性分析1.企業內部管理的需求在現代企業的管理中，效率是非常重要的評價指標，管理效率提升會有利于企業創造更多的價值，也有利于企業穩住在市場中的位置。因此，越來越多的企業開始關注內部管理效率，尋找相應的提高途徑。而稅收籌劃的過程涉及企業各項資產的統計和分析，調整資產的使用率，籌劃方案的具體實施關系著企業內部管理中重中之重的財務管理工作，有效的稅收籌劃方案不僅能提高財務管理效率，也能提升稅務管理質量，是企業內部管理的需求。2.企業外部發展的驅使市場競爭的加劇是不爭的事實，企業在市場中的發展也必須遵守優勝劣汰的生存法則，要想在市場中生存，保持一定的競爭水平是必要條件。而現在能夠反映企業競爭水平的指標越來越多，除了產品的銷售，還有內部管理的質量。因此，如今企業開始注重內部管理的提升，稅收籌劃正是提高企業內部管理質量的途徑之一，通過稅收籌劃節約的稅收支出可以用于產品的研發、銷售以及日常的經營管理，為企業創造更多的經濟利益，提升競爭力。