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摘要：在市場經濟牽引下，企業規模迅速擴大，稅務管理成為企業棘手問題，受到高度關注。現實中，稅務風險影響深遠，對其的掌控至關重要。通過研究發現，稅務風險是決定企業發展路徑的關鍵性因素之一，屬于稅務管理基礎內容。實際工作中，要做好稅務風險綜合評估與管控，需要以稅務管理流程規范為前提，在相關經營管理體系基礎上，完善稅務風險管理體系，憑借這項舉措，推動企業發展的可持續，確保其在市場競爭中脫穎而出。本文的立足點將會是稅務風險管理，并從稅務管理流程切入，剖析稅務風險管理可行性措施，以提供有益參考。

關鍵詞：稅務風險；措施；管理流程

引言

當前經濟正處于市場新常態階段，呈現出旺盛生命力，稅務管理工作必要性也隨之凸顯，對推動企業的進步影響深遠。要想促進企業不斷發展，需落實好稅務風險管理，將其作為企業可持續向前的關鍵。從現實情況了解到，我國稅務風險管理，尚處于起步階段，各方面理論在實際踐行階段存在缺口，為實現風險管理預設效果，需結合企業財務，充分考慮風險、經營等綜合因素，建立風險管理體系。借此提高稅務管理者風險預控的參與度，保障較好識別風險，健全稅務風險控制方案，合理控制損失的同時，實現效益最大化。

一、相關概念解讀

企業稅務管理相對復雜，涉及因素比較多。稅務管理是籠統概念，特指在企業經營中一些稅務工作的總和，旨在為總體經營目標達成以及經營效果的優化所做出的努力，主要是借助信息收集（關鍵性財務信息收集），降低企業稅收成本，與此同時提高管理效率。研究發現，稅務管理的內容涉及多個層面，除了稅務控制與策劃外，在具體實施階段還將囊括業績評價和高質量的效益衡量等諸多內容。此外，在進行管理工作時，企業還需堅定立場，明確稅務管理的作用，在此前提下，通過日常管理匹配有效的運營控制手段，減少損失并提高收益，合理控制稅務成本。信息管理內容設定非常重要，具體的內容如下：①關于稅務戰略管理。這方面的管理是基礎性內容，不容忽視。包括了投資、籌資等較多的內容。②關于稅務運營控制。通過細致研究發現，在稅務運營控制中，會涉及供應、生產等多個層面，所以管理必須細致化，保證面面俱到。③關于稅務日常管理。日常管理指的是相對日常性的工作，例如納稅申報管理和最基礎的會計核算管理等，這些工作均不容忽視。④稅務信息的管理。稅務信息管理包含了整理和收集涉稅信息的各項工作，在此基礎上完成處理與輸出。

二、企業稅務風險

企業稅務風險經常以特殊形式存在，具有不確定性。作為潛在的因素，在管理過程中較難把控，由于企業管理人員無法對稅務管理深入了解和探究，導致稅務風險管理開展較為艱難，在風險控制階段，局限性與差異性并存[1]。企業完成稅務戰略管理、運營控制等工作，需要考慮的因素較多。在管理過程中，應充分考慮到涉稅事項的不確定性，綜合評估帶來的收益等。若能順利實施風險管理工作，便可以提升稅收成本收益，從而降低稅收成本虧損。想要促進企業不斷發展，需落實好稅務風險管理，將其作為企業可持續向前的關鍵。

三、稅務風險管理系統搭建思路

我國稅務風險管理，尚處于起步階段，各方面理論在實際踐行階段存在缺口，要實現風險管理預設效果，就需結合企業財務，充分考慮風險、經營等綜合因素，建立風險管理體系。下面將從系統搭建客觀要素、明確總系統建設目標和完善管理子系統等進行分析，以供后續參考。借此提高稅務管理者風險預控的參與度，合理控制損失的同時，實現效益最大化。

（一）系統搭建的客觀要素

現實中，稅務風險較為特殊，站在主客觀角度，可以對風險細致劃分，通常分為客觀風險以及與之相對的主觀納稅風險，在具體工作中，兩者有明顯的區分。客觀納稅風險顧名思義多指固有風險，這類風險比較頑固，其中的不確定性表現鮮明，而且難以規避，在具體工作中，不會以人的意志轉移。除此之外，主觀納稅風險相比之下主觀性會更強一些，在此類風險中不受控的因素同樣較多，其中不確定因素存在形式特殊，多數情況下可借助主觀判斷，進行風險事件的規避。稅務風險管理總的來說囊括了四個層面，前文已經有所介紹，分別是戰略、運營、日常和信息管理[2]。并借助可行措施，分別對不確定性（對稅務事件中的）進一步識別，并采取分散手段，降低風險發生概率，實現風險損失最小。基于此，成功搭建高質量的風險管理系統，就要系統、綜合評估，對其構建的指導思想和步驟進行了解，最好可以明確構建初衷及預設的目標，借助這樣的操作，才能構建出合理以及合乎操作流程的管理體系。從實際情況了解到，當前的稅務環境非常復雜，不確定因素比較多，落實好稅務風險的防范至關重要，需要具備的條件有：①稅務風險管理體系在搭建之時，需要完善好企業的管理體系，在管理體系基礎上，樹立較為明確的風險管理體系標準以及目標，使其與企業管理整體目標高度匹配，對戰略管理等層次內容需強化控制，從概括到詳細實施監管，由籠統到具體實施精細化管控，借助這樣有效做法，完成子系統建立，確保子系統功能完善。與此同時，為了強化管理效果，還需要依托風險管理流程，在此基礎上，從對稅務風險的識別入手，實施合理控制、決策等，從而建立預警機制，在該機制維護下，實現稅務風險管理最精準控制，達成系統最優化目標，在此前提下，將各個子系統納入以及歸類到企業管理機制中[3]。②設計稅務風險管理體系，需要綜合考量多項因素，科學的設計要站在全局高度，以企業規模、特征為重要依托，從承受力等不同方面實施精細化管理，確保管理的精準切入，同時將管理手段融合到實際情況中，確保體系設計（稅務風險管理體系）切合實際，在現實應用中，經得起推敲和嚴苛的實踐檢驗。

（二）明確總系統建立目標

實際工作中，為盡量控制風險，實現風險最小，企業需調整策略，在實際工作中基于稅務管理流程，在有效措施保障下，科學、完整設計出性價比最高，匹配度最佳的稅務管理系統，借助合理渠道，強化企業抗風險能力。結合以往經驗可知，企業稅務風險管理想發揮作用，總系統于設計過程中，需要綜合考量多項因素，考慮的重點環節為：在管理過程中相關的風險監督反饋機制以及有效的風險信息交流和風險內部環境研究等。同時還將涉及風險目標設定和有效的風險評估、識別等[4]。結合稅務管理流程，科學設計管理系統，借助稅務風險管理，綜合分析企業發展現狀，基于現狀及時采取應對措施，同時合理降低企業風險，實現企業風險最小化。

（三）建立管理子系統

現階段，企業稅務風險管理為達到預設目標，不僅要完成總系統設計，還要精準優化子系統的設計方案。在此前提下，結合企業稅務實際和風險管理子系統的水平，合理掌握子系統的設計要點。在具體工作中，核心策略如下。第一，在子系統設計過程中，需結合總系統設計結構，采取優質的控制方式，精準對接企業稅務風險，加強日常稅務風險合理化控制。日常管理子系統設計，需要滿足多方面要求。主要涉及企業與稅務關系環節以及會計核算環節等，通過對這些環節的控制，能有效降低稅務風險，提高企業競爭力。第二，子系統設計過程中，需考慮因素較多，需結合企業發展程度，共同實施決策，在此前提下不斷優化管理模式，精準設置管理方式（企業風險戰略子系統的）。在具體工作中，為了達到理想效果，要以企業稅務風險精準控制的科學設計方案為基礎。在實操環節，需通過全面分析，優化管理策略，設計稅務風險管理高標準的子系統，在有效措施保障下，提升系統的整體性。（四）尋求稅務風險控制機制保障結合現實情況可知，企業想降低稅務風險，就要明確企業現狀，基于稅務管理流程完成有效型風險防控體系的設計。同時還要敢于創新，以企業稅務風險預測為保障，將風險隱患消除。通過實際工作發現，完善稅務風險控制機制，起著重要支撐作用，影響著企業的可持續。結合實踐經驗與研究，得出了稅務風險控制體系健全與優化的主要策略，大體內容如下：①站在運營控制層面，需制定長遠規劃。企業在運營控制層面的設計，需考慮全面。為了達到理想效果，可設立銷售、生產等綜合一體的風險控制體系。借此該體系的搭建，保證稅務風險有效抑制，提升稅務管理安全性。②站在戰略系統層面，需結合實際情況，落實好各項風險防控任務。總結相關經驗可知，企業稅務管理者需結合現狀強化認知，在科學思路指引下，積極調整運營戰略，在此前提下依據發展目標，科學、完整制定風險控制體系，借此強化防控效果。③風險控制層面。需落實好各項任務，明確相應的責任。在風險防控機制中，可建立友好型關系（企業與稅務），加強維護納稅申報工作和落實好會計核算，此外還需注重日常管理體系搭建，在多種措施保障下，合理降低稅務風險。想要成功搭建高質量的風險管理系統，就要對其構建的指導思想進行了解，采取多項有效措施，完善相關機制，并明確構建初衷及預設的目標，圍繞初衷和終極目標，搭建合理的管理平臺。通過積極、有效嘗試，才能構建出合理以及符合要求的管理體系，確保稅務風險防范合理。

四、風險管理可行性措施

（一）強化稅務風險控制意識

現實工作中，傳統企業稅務管理體系并不完善，實際運行中存在較多的漏洞，如未能進行妥善管理，將會使企業卷入風險，影響企業長遠發展。據相關研究顯示，現階段我國大部分企業，整體的稅務管理工作較落后，主要停留在傳統稅務管理模式。在實際工作中，無法精準意識到稅務管理流程下呈現出的風險管理優勢。具體來講，就算部分企業已經明顯意識到現有稅務管理流程的支撐作用和重要價值，但由于受客觀條件限制，在具體建設系統時，難以制定出相對完善的系統方案。想要改變現狀，企業需從內部入手，提高自身重視程度，在實際工作中基于稅務管理流程，完善以及落實好稅務風險管理。同時，借助科學途徑，向稅務風險管理者反復強調風險管理重要性，在可行措施保障下，強化風險的管理意識。從實際工作了解到，以稅務管理流程作為根基的管理系統，需要較多的資金投入，同時匹配專業人員，通過正確的方式，才能將企業稅務風險有效、精準控制，使風險降至最低，從而推動企業優質以及穩定發展。

（二）建立稅務風險測評機構

在實際工作中，為達到預設目標，除了強化管理意識外，還需要建立稅務風險測評機構。將測評機構作為主要保障，確保企業稅務風險管理達到理想狀態。通常而言，對于國企來講較大的稅務風險，往往不確定性較強，會不定期地出現。于此背景下，如果想要優質控制風險，僅基于稅務管理流程通常是不夠的，力度會比較弱。與此同時，還需結合企業實際制定企業發展目標以及相關經營戰略，明確稅務風險評測機構的具體任務。風險評測機構的組建需要保證科學性，需要確保人員構成合理，可由專業稅務人員（國有企業內部）構成，同時還要委派風險評估人員、決策人員等。為了保證風險測評理想效果，還可聘請評估人員加入。經實踐證實，企業稅務風險管理想要完成系統設計和評測機構共同作用，不斷強化稅務風險防范作用，就要結合實際，針對企業稅務風險完成優質的綜合評估，在此前提下建立應對措施，將隱患從源頭消除[5]。

（三）深化稅務信息溝通交流

通過研究發現，企業稅務風險管理不是短效性工作，其中不確定因素多，涉及層面廣，需要長期的努力，方可達到預控目標。結合以往經驗可知，在傳統模式中溝通漏洞較多，例如部門未形成溝通機制，導致企業稅務風險管理在溝通上存在障礙，意見未能達成一致。許多關鍵性意見，正是因為缺少有效溝通機制作為保障，讓意見在傳達途徑出現了缺失和遺漏，導致企業稅務風險防御力逐漸失去，措施實施效果未能達到預想。為了增強企業活力，企業需通過合理渠道，在健全機制保障下，深化稅務信息交流，對傳統模式進行升級。為了達到理想效果，企業可借助互聯網，科學、優質搭建信息化溝通平臺，在此前提下，充分銜接各個部門。在交流平臺中，完整以及科學鏈接物流體系，實現客戶與企業互動，全面形成信息化網絡。在信息化網絡加持下，輔助稅務風險管理達到預期，提升部門工作效果，在有效措施保障下，推動企業持續發展。建立優質且高效的信息交流平臺，需要溝通機制作保障，合理進行信息交流，不斷完善溝通機制。在工作期間，嚴格要求各部門遵照相關信息交流平臺流程，科學上傳信息，確保信息的準確性。在合理措施的保障下，避免信息平臺管理不暢、秩序混亂，出現信息陳舊狀況。

五、結語

綜上所述，在新時期企業風險管理影響深遠，是企業稅務管理的重點項目，同時也是企業穩定發展無法規避的工作內容。需基于稅務管理流程，制定相應的管理體系標準，在有效措施保障下，提高企業稅務管理積極性與人員參與主動性，借此保障企業稅務風險控制的合理高效，合理降低企業風險，實現效益最大化。

參考文獻

[1]李霞.稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計[J].財經界，2021（33）：164–165.

[2]張正偉.基于稅務管理流程的企業稅務風險管理系統設計[J].中國集體經濟，2019（11）：73–74.

[3]李傳芳.稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計[J].財會學習，2018（14）：6–7.

[4]謝峰.稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計[J].大眾投資指南，2018（09）：57–58.

[5]蔣瓊.稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計分析[J].納稅，2018（04）：31.

作者:薛佳禾 單位:青島能源集團有限公司