摘要：大數據時代是建立在網絡信息技術高速發展背景之下的一種新型技術應用體系，由于網絡技術的應用和發展，為大數據技術的應用和發展提供了保障。將大數據技術應用與企業納稅管理結合，能夠提升企業納稅管理效果，對于企業納稅管理質量優化具有重要保障意義。作為企業納稅管理人員，應該將企業納稅管理與大數據管理工作作出科學的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠為企業納稅管理工作實施提供指導。鑒于此，文章針對大數據時代對企業納稅管理的影響研究進行了分析，希望能夠為大數據時代下的企業納稅管理工作規劃提供參考。

關鍵詞：大數據時代；企業納稅；管理影響

企業納稅管理對于企業自身管理工作開展而言是非常重要的，要想提升企業納稅管理質量，就需要對企業納稅管理工作作出科學的分析，從而在企業納稅管理工作的科學分析處置中，能夠為企業管理工作實施和優化提供指導。以大數據融合企業納稅管理，能夠為企業管理工作實施提供保障，有助于提升企業納稅管理效果，為企業納稅管理工作實施奠定了基礎。本文針對大數據時代對企業納稅管理的影響研究，其意義在于以現有企業納稅管理工作實施為前提，將大戶數時代企業納稅管理出現的影響明確，并且制定相關管理對策，從而為大數據時代下的企業納稅管理工作規劃提供幫助。

一、大數據時代企業納稅管理中存在的問題

（一）信息技術處理能力不足大數據技術的出現對于企業納稅管理工作實施也是較為重要的，按照大數據技術處理中的要求，將企業納稅信息管理工作重視起來，才能在后續納稅管理工作規劃過程中，找到適合企業納稅管理工作實施對策，為企業納稅管理工作實踐奠定基礎。對于企業納稅管理工作規劃而言，大數據技術處理中的技術實施是較為關鍵的，但是很多企業在針對大數據技術的運用過程中，往往存在著技術應用能力欠缺現象。

（二）智能化管理系統建設不夠完善大數據技術應用與企業納稅管理工作整合中，由于對于納稅管理工作實施體系建設存在著偏差，影響了大數據技術實踐在企業納稅管理工作實施中的地位。作為企業納稅管理人員，在現有企業納稅管理工作開展中，應該建立大數據企業納稅管理智能系統，從而在系統運營管理中，為企業納稅管理工作實施提供幫助。但是很多企業納稅管理工作開展中，對于智能化管理系統建設明顯不夠完善。

（三）人才素質水平有待提升大數據技術與企業納稅管理工作結合中，對于人才素質水平管理是較為重要的。以企業納稅管理工作實施中的要求，對人才素質管理作出科學的引導，進而保障在人才素質管理工作引導和實施中，能夠為企業人才管理工作優化提供幫助。很多企業納稅管理與大數據技術應用整合中，對于人才素質管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業納稅管理工作規劃。

摘要:納稅管理對中小型民營企業的持續健康發展具有重要的意義。當前中小型民營企業普遍存在所有權人納稅遵從度低、稅務從業人員知識儲備不足、不能順應新形勢下稅收管控特點、稅控風險凸顯等現象。本文從提高納稅遵從意識規范納稅行為、從源頭防范涉稅風險;強化納稅管理組織體系建設、注重專業人才引進及培養;暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規范涉稅業務層面基礎操作、構筑稅控風險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關鍵詞:中小型民營企業；納稅管理

近年來隨著我國經濟的快速發展，中小型民營企業在體量上已經占據全國企業總量的半壁江山，無論是在促進國民經濟發展、產業結構調整方面，還是在優化經濟結構、解決民生就業方面都發揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業管理工作尤其是財務管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業的發展的步伐，反而成為掣肘其中業務發展的一個短板和痛點。基于此，有必要充分分析中小型民營企業開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業納稅管理水平。

一、中小型民營企業開展納稅管理工作的重要意義

企業納稅管理是企業在遵守國家稅收法律法規，不損害國家利益的前提下，根據自身企業業務經營特點在籌資、投資、日常經營、盈余分配等環節，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現稅收成本最小化的經營管理活動。從企業的全生命周期看，中小型民營企業從依法設立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節點和環節始終貫穿中小型民營企業生產經營的全過程。在當前國民經濟快速發展的時代背景下，中小型民營企業積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續健康發展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業納稅成本，實現企業價值最優化開源節流是廣大中小型民營企業永恒不變的管理主題。經過改革開放40年的發展歷程，很多中小型民營企業已步入行業發展成熟期，在該行業周期內，再過度追求以往“開源”模式的經營增長已經變得較為困難，此時祭出“節流”的大旗則顯得尤為重要。節流的關鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業成本支出較大的項目勢必納入“節流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業的經營效益，實現企業價值最優化。

(二)改善稅企征納關系，促進企業經營健康發展隨著國家稅收法律法規體系建設的逐步完善，國家制度層面的稅收監管趨于收緊，稅務機關職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉向管理服務型。以往廣大中小民營企業妄圖關系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務管理模式已經不能適應當前的稅收管制環境，必須從依法合規納稅的基礎上構建新型稅企征納關系。通過系統的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務機關對企業進行專業的納稅指導，按時保質、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風險，促進企業經營健康發展。

1納稅管理難點解決措施

1.1在外施工人員個人所得稅解決措施

針對在外施工人員個人所得稅的征收問題，比較合理的做法就是最好能夠在建筑施工企業所在地繳納，這樣比較統一，也好管理，不容易出現重復征收情況。即使沒辦法爭取統一在所在地稅務機關繳納，也不應該按照總工程造價款的一定比例來征收個人所得稅，而是要按照施工人員個人的薪金收入來計算個人所得稅。要想成功爭取到這個結果，首先，建筑施工企業自身要完善和規范經營管理活動，并盡量提交工程所在地稅務機關單位要求的相關資料。其次，駐外施工工作人員的工資不要在工程所在地發放，而是要在建筑施工企業總部所在地發放。最后，加強與工程所在地稅務機關單位溝通、交流與協調工作。

1.2工程結算中營業稅及其附加解決措施

由上文可知，工程結算營業稅及其附加的難點問題概括起來就是工程讓利及提取的稅金金額和甲方代扣繳存在差異性所造成的。一方面，需要解決工程讓利是否應該納入營業額繳納營業稅范圍的問題，其實根據營業稅實施稅則的規定，讓利部分是不應該被當作工程結算的，不應該被認定為營業額繳納營業稅的，所以，施工企業在辦理結算的時候，要避免在結算報告中使用“讓利”這兩個字眼。另一方面，關于施工企業與建設方代扣代繳形成的營業稅額時間性差異產生的問題，實際上建設方審批的工程結算要遠小于建筑施工企業實際的工程完成量，所以要解決這一問題，建筑施工企業確認工程結算收入時盡量將時間保持跟建設方審批的工程結算一致，盡可能按建設方審批的工程結算確認主營業務收入并計提營業稅。

1.3建筑施工企業企業所得稅難點解決措施

首先，將駐外分公司的施工工程嚴格控制在甲方簽批的工程進度結算之內，遵守收入成本配比的原則，確認進度時要嚴格審查成本費用是否全部入賬，杜絕成本費用入賬不及時行為，并按時申報預繳企業所得稅。其次，建筑施工企業要如果是持《外出施工經營許可證》施工的，則要在簽訂施工合同后及時應稅務機關要求到企業所在地主管稅務機關辦理《外出施工經營許可證》，辦理工程結算時要了解相關需要提交的資料，對于提供資料有困難的，比如在偏遠山區，建筑施工企業可以讓企業所在地主管稅務機關給予出具所得稅管轄征收證明文件。一般這樣操作后，在辦理工程結算時，工程所在地的稅務機關大多不會扣繳企業所得稅，但是各地稅務機關要求不一樣，必須要做好前期的工作，才能得到稅務機關的理解和支持。

摘要：隨著傳統能源的枯竭和環保意識的提升，可再生的新型能源成為人們的首要之選，如太陽能、風能、地熱能，尤以普遍豐富的太陽能最受歡迎，專營于此的發電企業冉冉升起，其發展前景不可限量。納稅管理既是合理降低稅收負擔的重要途徑，又是有效規避納稅風險的關鍵環節。因此，加強太陽能發電企業的納稅管理，不僅有利于財務管理的優化，還有助于經濟效益的提升。本文深入分析太陽能發電企業在納稅管理方面的不足，并予以對策，為太陽能產業的進一步發展提供參考。

關鍵詞：太陽能；發電企業；納稅管理

為了降低太陽能企業稅負，促進新能源快速發展，我國頒布了眾多稅收優惠政策，如《關于繼續執行光伏發電增值稅政策的通知》等。雖然針對太陽能行業的稅收政策有很多，但并非所有企業都能有效緩解稅負壓力，主要是因為納稅管理還存在諸多不足，嚴重影響了企業的稅收優惠執行。在政策形勢大好的環境下，太陽能發電企業唯有不斷完善納稅管理，才能切實降低稅收負擔，增強自身競爭力，為未來的可持續發展奠定資金基礎。

一、太陽能發電企業納稅管理存在的不足

(一)政策管理不全面

一方面，政策了解不全面。在我國，太陽能發電企業需要了解的稅收政策有很多，如《企業所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》等。除通用的稅收政策外，各區域以及太陽能產業還頒布了專屬政策，如西部大開發的稅收優惠政策。面對如此之多的稅收規定，難免有些企業無法全部掌握，加之政策不斷補充和修改、企業經營范圍變更、政策收集整理不及時，可能會造成納稅管理不符合規定等不良后果。另一方面，政策運用不充分。對于太陽能發電企業而言，稅收優惠有增值稅即征即退、所得稅三免三減半等，這些規定能夠有效降低稅收負擔，緩解資金壓力。但在實際運用中，由于企業對稅收政策分析不到位，所采用的稅收策略不符合優惠規定，優惠備案、退稅等工作執行不佳，白白錯失政府對企業的稅收減免。

(二)成本管理不科學

摘要：在我國“營改增”政策不斷深入的過程中，近兩年稅制改革取得了飛躍性的發展，建筑行業作為國民經濟增長的重要支撐，在納稅管理和稅收籌劃層面的問題尤為重要。本文結合當前經濟發展的新局勢，就建筑企業納稅管理及稅收籌劃展開粗淺的分析和研究。

關鍵詞：建筑企業；納稅管理；稅收籌劃

在我國經濟體制改革發展的大環境下，稅收作為我國宏觀調控的重要手段之一，越來越受到社會各界及企業管理者的高度關注。本文側重研究建筑企業稅務方面，包括建筑企業納稅籌劃的重要性、主要內容及有效方法。

一、建筑企業納稅籌劃的重要性分析

納稅籌劃對建筑企業實現可持續發展具有關鍵的作用和深遠的影響。首先，從微觀角度來分析，納稅籌劃有利于建筑企業進一步優化資源，通過提前對企業經營活動、投資項目、理財活動進行籌劃和安排，最大限度地取得節稅的經濟效益。毋庸置疑，追求利潤最大化是企業經營的最終目標，納稅籌劃有助于提高企業獲利能力、增強市場競爭力，并可大力促成企業可支配收入的顯著增長，有效降低企業的外在成本，通過對企業生產、經營以及投資等各項資源的有效優化和高效整合，為建筑企業實現可持續發展提供源源不斷的支撐力。其次，從宏觀角度來分析，建筑企業納稅籌劃對政府實現宏觀經濟調控目標具有推動和促進作用，對政府實現財政收入的持續性增長大有裨益，與此同時，企業納稅籌劃在相當程度上可以促使國家、政府不斷完善稅收改制，逐漸彌補我國現行稅制存在的不足和缺陷，促成國家稅收法規的落實落地，有利于國家財政增收。

二、建筑企業納稅管理的主要內容

（一）納稅政策管理