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[摘要]當前，由人工智能引領的新一輪科技革命和產業革命正在對企業經營發展、管理進步、社會治理等方方面面產生著重大而深遠的影響。本文從企業發展的角度，立足于提升企業經營效率和韌性，引用經濟績效管理有關理論，對企業制度建設進行了深入思考，提出了研究策略和實施路徑。

[關鍵詞]經濟績效；制度建設

新制度經濟學創始人、1993年諾貝爾經濟學獎獲得者道格拉斯•諾思從信念體系和心智結構等認知科學和心理學視角認為，雖然個體的學習過程各不相同,但制度可以形成共同的信念和感知,共同的文化可以減少人們不同的心智模型,從而構建一種代際之間傳遞共同感知的途徑。制度和文化的建設及作用甚為關鍵。黨的十八大以來，我國經濟發展進入了新時代，由高速增長階段轉向高質量發展階段。指出，實體經濟是我國經濟發展的重要本錢，是今后戰略發展的基礎。企業作為我國經濟的重要生力軍，大力發展數字經濟、促進互聯互通、完善社會保障措施，建設適應發展趨勢的產業結構、政策框架、管理體系，提升企業的經濟運行效率和韌性，已經成為我國經濟發展的必然要求。

1制度建設的理論基礎

制度，也稱規章制度。它的首要含義是全體員工共同遵守的、按一定程序工作的規程。其中，“制”是節制、限制的意思。“度”，是尺度、標準的意思。制度的使用范圍極其廣泛，既是國家法律、法令、政策的具體化，也是人們行動的準則和依據。按照諾思的研究結論，制度包括正式規則和非正式的行為規范,它們都是文化的載體。和文化一樣，“路徑依賴”是其重要特征。

1.1制度與信念

從經濟學的觀點看，制度建設中的“路徑依賴”，把企業的過去和現在、未來聯系起來,反映了企業過去的歷史經驗對目前選擇所施加的約束。制度固有的指導性和約束性，使之成為企業和員工對自身行為設置的約束結構。有效的制度來源于信念，它是企業信念體系的外在表現。非正式的行為規范也能反映這種關系。不同的非正式行為規范的道德準則中也會存在一般共同的特征，但是不同社會、不同企業的非正式行為規范卻很不相同。這說明不同企業可能有相同的信念體系，即使存在各自特有性質的信念體系也可能存在相同的部分，這可以從外在制度中看出來。

1.2制度與文化

制度具有鞭策性和激勵性，以及其特有的規范性和程序性使其具有“三化”特征，即工作程序規范化、崗位責任清單化、管理方法科學化。其中，制度本身的程序性，為人們的工作和活動提供了重要的遵循。一般來說，企業為了維持現有制度,會不斷圍繞制度的鞭策和激勵、規范和程序、約束和指導開展變革，使企業在信念、制度和組織復雜的交互作用下，形成適合自己發展的企業文化，以保持企業的活力和連續性發展。

2企業制度建設的經濟學原因分析

2.1企業生產要素整合的重要基礎

企業作為各種生產要素的組合體，實際上是通過制度來安排和組織各種生產要素，因而企業制度是對各種生產要素進行組合的核心紐帶和基礎。企業的所有經營活動，無論是生產經營活動，還是資本經營活動，都要在一定的體制框架中進行，這種體制框架就是企業制度。因此，沒有合理的企業制度作保障，企業就不可能有高效率的經營活動。

2.2企業競爭力的重要保障

經濟學自出現以來,一直是為了最有效地配置稀缺資源。資源的稀缺性導致企業間的競爭加劇，較量與博弈一直貫穿始終。由于制度是博弈的規則，它決定了可能出現的組織類型，因此企業家為了獲取資源會通過各種方式不斷改變規則，最終通過制度使企業更具實力。因此，經濟學中的稀缺性和由此導致的競爭是制度建設的必然選擇，高質量的企業經營活動有賴于科學規范的企業制度，而良好的企業制度又是企業有序運行的重要保障。

2.3企業活力的重要標準

企業規章制度決定了企業本身以及企業內設機構和員工的行為規則和行為規范。企業要實現可持續運營，提高經營效率和管理質效，不僅組織機構不能違反企業制度，員工也要嚴格遵守企業的制度要求。因此，企業制度是員工的行為規范，更是企業加強團隊建設、煥發活力的重要標準。

3企業制度建設的策略研究

隨著技術的進步、中國的發展，隨著改革開放40年的到來、的召開，一個嶄新的時代已經到來。這個新時代對中國企業既是機遇也是挑戰，商業的重構使中國企業與世界企業站在了同一條起跑線，需要中國企業由解決“現有的問題”實現向“未來會發生什么”轉變，以新的管理工具支撐企業的價值創造和成長壯大。

3.1企業制度建設的目標

企業制度建設要有利于促進經濟增長。“行有目標，干有標準”“沒有規矩，不成方圓”。企業內部機構和員工能夠熟知職責分工和行動準則，既是企業制度建設成效的重要體現，也是企業高效發展的能量之源。由于制度中包含的激勵結構決定了企業對員工技能和知識的投入，所以企業作為經濟組織，對職業培訓的投資力度是由員工對這種激勵結構的感知決定的。這些對增加知識的投資使得企業的創新能力不斷提高,可能帶來總體發展。制度建設使得激勵結構改變,人所感知到的激勵結構的改變使得知識投資改變,進而有可能帶來經濟增長。

3.2企業制度建設的實施路徑

第一，加強組織領導。“其身正，不令而行。其身不正，雖令不從”。企業領導要帶頭執行制度，樹立制度面前人人平等、制度而前沒有特權、制度約束沒有例外的意識，自覺帶頭學習制度、自覺嚴格執行制度、自覺維護制度，才能增強制度執行的氛圍，增強制度建設的推動力。體系。但在實際操作中，合同管理是大多數單位容易忽視的領域，部分單位在內部控制信息化方面還存在缺陷。

3完善科學事業單位內部控制體系的建議

3.1加強組織領導，明確責任分工

內部控制的工作組織是內部控制建設實施的重要保障，有效的工作組織有利于內部控制建設最終順利完成。內部控制建設是“一把手”工程，應成立由單位主要負責人擔任組長的內部控制建設領導小組，組成由單位內部控制建設牽頭部門人員、外部專家和中介機構人員參與的內部控制工作小組，建立涵蓋單位各部門的聯席工作機制。由單位主要負責人主持召開單位內部控制體系建設協調會，明確責任分工，工作任務落實到人；定期召開單位內部控制體系建設工作例會，總結前期工作成果和安排下一步工作內容；建立核實反饋機制，單位各部門積極配合內部控制建設工作，及時對已梳理完成的業務流程、風險點、控制措施提出反饋意見。

3.2優化崗位設置，規范權力運行

從內部控制實踐來看，凡是內部控制建立和實施較好的單位，都有較為合理的機構崗位設置，其單位決策機構、執行機構、監督機構都能進行科學的崗位設置，都能做到崗位權責一致，不相容崗位相互分離。有效的內部控制崗位設置要處理好決策權、執行權和監督權的三權分離，在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制。在單位內部建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制，重大事項的內部決策應當由單位領導班子集體研究決定。同時應加強單位內部關鍵崗位控制，建立合理的考核獎懲制度和輪崗制度。

3.3完善內控體系，推動信息化落地

內部控制規程的建立僅僅是內部控制體系建設工作的開端，持續完善內部控制體系，推動內部控制執行落實，加強內部控制信息化建設才是關鍵。部分內部控制流程有待通過實踐檢驗，有些內容隨著社會經濟形勢及單位管理要求的提升也需不斷修訂完善，要通過穿行測試、執行測試、自我評價等方式，查找發現單位經濟業務活動控制缺陷，持續完善內控，不斷優化單位內部控制體系。內部控制實現了單位業務管理與財務管理的有機結合，需要信息系統的支撐，將內部控制嵌入信息系統之中，可以實現內部控制的程序化和常態化，可以改變單位的各項經濟活動分塊管理、信息分割、信息“孤島”的局面，通過信息化的手段將內控理念、控制流程、控制方法等要素固化到信息系統中，實現內部控制體系的系統化與常態化。

3.4加強宣傳貫徹，調動全員參與

內部控制建設的核心思路是要做到，管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位職責化、職責表單化、表單信息化。要建立全面、有效的內部控制體系，需要單位各個部門的參與，調動全體職工的內部控制建設積極性，要認識到為什么要建設內控、建設成什么、如何建設、建設效果評價等。單位主要負責人要牽頭召開各部門負責人會議，宣傳內部控制建設的必要性和緊迫性，掌握內部控制的基本理念，明白為什么要開展內部控制建設，重視內部控制建設，對各部門成員培訓內部控制建設知識，增強內控建設能力，從而形成自上而下的內控建設整體氛圍。

作者：何宇鵬 單位：南開大學