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一、加強學習教育，提高綜合素質

首先，建議加強對職工的理想信念和職業道德教育，通過政治理論學習、觀看警示教育等方式，使會計人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，保持良好的職業心態，增強憂患意識和風險意識。其次，建議堅持“每月一課”的業務學習制度，整個學習過程中，采取“一人主講、大家討論”和個人自學相結合的學習方式。每周不定期抽出一次業余時間學習相關制度、操作流程或文件，進行微機操作技能培訓。堅持每周有學習、每月有考試，從而使會計人員熟練掌握會計各項業務及操作技能。充分調動會計人員的學習積極性，提高其綜合素質，為做好日常業務工作奠定堅實的理論基礎。

二、建立差錯登記簿，樹立責任意識

應建立“會計差錯責任制登記簿”，登記日常工作中各會計崗位出現差錯的情況，實行與個人月度績效考核掛鉤的管理制度，以此來明確差錯責任，進而強化每位會計人員的責任心。該登記簿由會計監督員登記保管，日常工作過程中每一位會計工作人員都是會計業務審核員，都可以監督票據的合規性和業務處理的正確性，當發現業務差錯后，及時通知監督員進行整改。每月召開科務會來公布會計差錯總體情況，區別差錯等級，并視責任人的整改情況酌情與個人績效考核掛鉤。

三、強化崗位監督，規范業務操作

應積極組織會計人員認真學習《中央銀行會計核算數據集中系統網點業務操作規范》及有關業務操作規定，合理進行人員分工，規定操作權限，嚴格按照“相互監督，相互制約”的原則執行內控制度，規范操作行為，分析評估會計業務往來中所隱藏的風險，認真細致地辦理每一筆業務，杜絕業務處理“一手清”現象。

四、落實目標責任，建立防范體系

建議嚴格按照會計崗位責任制的要求，實行分管行領導、會計科長、會計主管、經辦人員四級目標責任制，明確各自的職責、權限和應承擔的責任，形成相互監督、齊抓共管的內控氛圍，不斷增強崗位人員的事業心和責任感。

五、強化監督制約，防范業務風險

應建立嚴密的基層會計內部監督體系，會計主管負責會計核算業務的日常監督管理，特別注重對會計事項的監督檢查力度及重大事項登記，嚴格履行監督管理職責。在工作中注重事前審核、事中控制、事后監管，做到早預防、早發現，提升會計核算質量，規避會計業務風險。加大會計檢查力度，每個工作日由坐班主任對當天的會計業務進行全面、認真地審核與監督，包括核對暫收暫付款項、同城票據交換等科目余額，執行賬卡和賬實核對，并據實按旬記載檢查記錄，確保資金安全無差錯。

六、加強風險提示，構筑思想防線

建議對照崗位職責和業務操作流程，認真查找各崗位隱藏的風險點，并形成書面材料張貼于柜前，起到提示作用。在做任何一項工作時都先想一下會不會存在風險、留下隱患，以及風險和隱患一旦發生，后果將會如何，以此來強化操作人員的責任意識和風險意識，減小會計風險發生的機率，進而使會計人員在思想上高度重視風險隱患問題。根據自己崗位職責和會計基本制度的規定，結合各自崗位風險的特點，制定了相應的措施以防范風險的發生。形成風險防范措施的書面材料在科務會上講述，使大家都可以了解，以此來監督自己在日常工作中的情況，并進一步強化每一位職工的風險防范意識，為日常工作的安全、高效保駕護航。

作者：王慧 單位：中國人民銀行遼寧省鞍山市中心支行