銀行會計內部控制問題淺談
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了銀行會計內部控制問題淺談范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
一、加強銀行會計內部控制管理的意義
在當前科學技術水平不斷提升的環境下，會計信息化成為了各個行業重點關注的對象，更是各行業今后發展的主要方向，銀行機構也不例外。在會計信息化背景下，銀行在會計工作中出現了諸多問題，會計工作流程會發生變化，會計人員安排會受到一定影響，銀行會計內部控制問題逐漸凸顯。銀行應結合實際情況，制定完善的會計內部控制體系。通過全面落實會計內部控制工作，規范會計工作流程，給會計人員工作開展提供引導，為其創建一個良好的工作環境。現階段，市場運營發展過程中，會面臨諸多經濟糾紛問題，而這些問題的出現往往和銀行有一定關聯。要想防止這些問題的出現，銀行機構需科學設定會計內部控制體系，使會計人員工作開展有章可循，從而避免金融問題的出現。
二、銀行會計內部控制存在的問題
（一）內控環境不完善
首先，銀行管理工作人員對內部控制作用了解不充分，對內部控制工作不夠重視。在銀行運營發展過程中，銀行把工作重心放置在業務規模擴充上，強調銀行績效情況，忽略會計內部控制管理，沒有意識到會計控制管理在銀行發展中的作用。其次，銀行會計工作人員對自身承擔的職責認識不清，會計部門沒有合理分配職工工作職責，管理工作人員缺少對職工職責的科學引導，職工不明確工作職責，無法將工作落到實處。最后，銀行內部會計缺少文化支撐。企業文化作為企業運營發展的核心要素，能引導職工樹立統一的思想理念。管理工作人員對會計內部控制文化建設意識不到位，導致會計內部控制缺少核心引導力，不能發揮內部控制應有的作用。
（二）內控體系不全面
銀行內部控制管理體系不全面具體表現在三個方面。首先，銀行管理工作人員不具備較強的風險管理意識，忽略風險管理體系的制定，導致管理人員在決策時，未意識到風險造成的不利影響。其次，基層工作人員風險管理意識薄弱，雖意識到風險的存在，但因為自身專業水平十分有限，再加上受環境因素影響，員工對風險缺少系統了解，不知道采用哪種方式進行處理。最后，銀行沒有設定專業的管理機構，缺少科學管理體系加以引導。現有的管理機制不滿足會計內控要求，導致最終管理效果不盡人意。
（三）內部監管不深入
隨著會計信息化的快速發展，會計部門出現了諸多新業務，會計部門工作流程因此發生了變化，會計部門職責也發生了變化。但從實際情況來看，部分銀行機構已意識到內部控制的意義，并落實了內部控制工作，但缺少對內部控制執行情況的監管，或者沒有從整體角度入手，導致監管不深入，無法發揮應有的作用。同時，銀行機構在建設內部監管部門時，往往隸屬于領導層級之下，受到領導層級干預，內部審計監管部門缺少獨立性，再加上內部審計工作過于形式化，無法對會計內部控制執行情況進行監管和審核，最終管理效果不理想。
三、加強銀行會計內部控制的優化對策
（一）優化內部控制環境
銀行在開展會計內部控制工作的過程中，優化工作環境，可保證會計內部控制順利落到實處，充分發揮會計內部控制作用，提升職工管理意識和水平，讓職工自覺按照相關管理標準落實本職工作，提升銀行整體工作效率和水平。銀行機構管理工作人員需結合會計內部控制要求，梳理現有的管理體系和流程，并且按照管理標準，對會計內部控制體系加以改進，為后續會計內部控制工作順利開展提供條件。以某銀行機構為例，為了實現內控管理水平的提升，減少不必要的風險，該機構結合實際情況，構建了完善的風險管理體系，并嚴格根據風險管理需求，落實管理工作，在提升該機構風險識別水平的同時，結合風險類型，設定對應的防范和管理對策，加強職工培訓，使員工具備良好的職業素養，提升自身專業水平。
（二）完善內部控制體系
隨著銀行業改革不斷深化，會計內部控制內容將會隨之發生改變。所以，在制定會計內部控制體系的過程中，需根據會計內部控制內容改變情況進行相應優化。更新和完善會計內部控制體系，將體系更好地運用在銀行內部管理活動中。同時，因為會計內部控制自身具有全面性，銀行業務范疇較為廣泛，各項業務活動處理均需借助有效的方式來實現，會計內部控制體系將涉及銀行各個業務內容。以某銀行機構為例，在會計內控管理過程中，該機構在年初時安排專業人員對各個部門下發相應的管理任務，在領導層級及基礎層級人員的共同努力下，及時找出該機構運營過程中存在的各種風險，并根據內控報告，制定對應的風險處理對策，之后將對策下發到各個部門，并全面落實。從各個環節入手，根據具體范疇情況加以驗證，通過科學制定規劃標準，實現現有體系的優化和完善。在制定統一的會計內部控制體系之后，對體系科學性和嚴謹性進行預測，有效提高會計內部控制工作的時效性和操作性。
（三）加強內部審計監管
要想實現對會計內部控制執行情況的監管，需科學制定崗位職責，明確各個崗位職責及工作內容，同時對各個職責和權限進行科學設定。銀行通過制定崗位職責體系的方式，使職工明確自身工作職責，并在科學分工的情況下，充分配合，相互監管，防止各種違規現象的出現。以某銀行機構為例，該銀行根據實際情況，從內部監控角度入手，嚴格秉持內部控制管理標準，根據內部控制管理要求落實內部監管工作，保證內部監管流程和相關體系順利落到實處，確保機構穩定運行。要想掌握會計內部控制執行情況，需結合銀行實際情況，做好內部設計監管工作，合理設定內部審計管理部門，確保其不會受到領導層級的影響和干預，保證內部審計工作的獨立性和權威性，充分發揮自身監管作用，及時找出銀行會計內部控制執行過程中存在的問題，并采取措施進行處理，在提升銀行會計內部控制水平的基礎上，保證銀行運營活動的穩定性。
四、結語
總而言之，在銀行運營過程中，銀行要高度重視會計內部控制工作，結合實際情況，采取對應管理措施，提高會計內部控制工作的合理性和時效性。目前，銀行機構在開展會計內部控制工作時，或多或少存在一些問題，嚴重影響會計內部控制作用的發揮。因此，銀行機構需結合實際狀況，采取對應的控制措施，減少不必要的問題，提升銀行整體管理水平，在給銀行創造理想效益的同時，促進銀行機構的可持續發展。
參考文獻
[1]唐艷卉.城市商業銀行會計內部控制現存問題及對策研究——以錦州市商業銀行為例[J].商業經濟,2017(5):40-42.
[2]王瑤.關于商業銀行會計內部控制相關問題的探討[J].中國國際財經(中英文),2017(6):58-59.
[3]洪曄.論銀行會計內部控制問題及對策[J].中外企業家,2016(24):67,69.
[4]唐麗娜.淺析我國商業銀行會計內部控制問題及風險防范[J].現代經濟信息,2016(4):225,227
作者：林觀華 單位：四川省農村信用社聯合社
