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隨著我國社會經濟的不斷發展，油脂企業在激烈的市場經濟環境下，想要保持良好的發展動力和盈利能力，必須在做好市場銷售的同時，還要嚴格控制好各項費用支出，從而確保企業的可持續發展。國家關于稅收方面的法律在不斷完善，油脂企業的消費稅收籌劃問題對于所有油脂類生產企業來說，都是一個熱門話題。因此，加強對油脂企業稅務風險的有效規避已經勢在必行，有效的風險規避對油脂類企業管理具有非常重要的作用。為了降低企業稅務風險，控制企業稅務管理，通過對油脂企業稅務風險和規避進行分析，提出相關的解決策略。

1油脂企業發展現狀

從我國油脂企業目前情況來看，我國油脂企業已經步入新的發展階段，隨著社會不斷改革而創新轉型，成為新時代的標準。我國的油脂產業發展迅速，出現了大量具有實力的油脂企業。相比于以前，油脂企業走向更加標準化、企業化，但國內部分油脂企業在油脂安全管理方面和科學化管理方面還存在一定的缺陷，使油脂加工經濟市場出現不定期的動蕩現象。出現部分油脂產品質量下降，油脂價格上漲的情況，再加上2020年新冠疫情的爆發，至今還沒有得到有效的控制，使油脂加工企業受到很大的影響，同時一些外在因素的出現會對油脂企業產生一定的影響，對于企業稅務風險管理是一個很大的挑戰。隨著我國油脂企業迅速增長，油脂企業已經成為國家主要的納稅主體。油脂產品的生產經營和財務核算具有復雜性。從稅務角度來看，大部分油脂企業都存在規模較小、設備落后，各地的供應商大多都是以賒賬的形式結賬，財務管理制度出現不完整的現象，很容易出現交易問題，為油脂企業的偷稅、漏稅提供條件，企業稅收管理十分困難，加上很多企業并沒有建立完整的財務管理制度，導致稅務工程量很大，很容易造成企業內部失控的現象。

2油脂企業消費稅稅收籌劃的問題

2．1油脂企業的稅務籌劃風險意識不強

稅務策劃風險是指油脂企業在稅務策劃過程中，受到一些外力因素的影響，導致實際收入和預期收入存在一定的差距。一般稅務籌劃風險根據實際情況的不同可以分為外部風險、內部風險、稅收政策風險和經營風險四種，缺乏對危機和突發情況的合理應對。油脂企業在應對突發情況時存在很大的問題，沒有事先對即將發生的危機做出預先判斷，造成油脂企業運行過程中，受一些不良因素影響給企業帶來一定的經濟損失，導致企業實際收入和預期收入存在一定的差距。

2．2稅務籌劃人員專業素質不高

稅務統籌人員需要具有較高的專業素質，但部分企業的相關工作人員專業知識不強，整體的統籌水平較低，在企業的實際統籌工作中難以發揮應有的作用。部分企業員工受到傳統思想觀念的影響，辦事效率低下、思維方式死板，不了解我國近年來頒布的稅收方面的法律法規，這就導致在稅收統籌過程中，稅收統籌工作和企業實際情況不符，影響了企業的發展。大多數財務人員是從2014年才開始做稅務工作的，對于稅務知識和政策方面存在一些不足，并且有部分稅務人員認為稅務籌劃工作是屬于財務人員的工作，不重視油脂企業稅收工作。

2．3委托加工方式

在信息化時代背景下，油脂企業的加工方式多樣化。其中委托加工方式逐漸被越來越多的企業運用。委托加工方式不僅能大規模降低企業的固定資產投資，還能降低企業的經營風險和資金壓力。如果油脂企業與其他公司簽訂委托加工協議，按照受托方交給委托方的價格來合理安排消費稅。在委托方收回加工產品后，以平價銷售給集團內的銷售公司，再對經銷商銷售，這種方式和稅收法律法規背道而馳，稅務機關有權根據相關的法律法規，按照銷售公司的銷售價格來確定消費稅金額，不可取。

2．4稅務統籌工作比較落后

近年來我國為了保證油脂企業稅收工作的順利進行，頒布了很多法律法規，稅收統籌制度正在逐漸完善，但在實際的油脂企業稅務籌劃工作中還存在較多的問題。在信息化時代背景下，給油脂企業帶來巨大的發展空間，加快了油脂企業的發展速度，油脂企業成為近年來在我國迅速崛起的行業，是我國社會經濟增長的重要渠道。油脂企業納稅模式，油脂企業日常納稅申報，其中涉稅事項較為復雜，加上我國稅收方面的政策改革以及稅收政策更新換代的速度較快，給油脂企業的統籌增加較大的風險，不便于油脂企業稅務統籌工作的有效實施。

3油脂企業消費稅稅收籌劃方案

3．1公司組織架構的產銷分離

油脂企業消費稅稅收和增值稅有很多區別，油脂企業的消費稅征稅，主要產生在油脂生產、加工、進口等環節，部分油脂的消費稅問題對產品價格有很大影響。現在大部分油脂企業都采用產銷分離的措施，將銷售環節和生產環節分為兩個不同的法人資格公司，生產公司只負責生產，銷售公司則負責油脂的銷售工作，甚至很多油脂企業在各地設置多層銷售公司。這樣不僅能避免產銷一體化，只要按照銷售給經銷商的價格來直接計算消費稅，從而讓稅收籌劃直接失去運行空間。這種產銷分離的方式并不只是單純的成立不同法人代表公司，而是要真正做到生產和銷售智能分離，將公司所有的稅務風險都轉移到銷售公司。并且生產公司完全沒對外銷售，如果構建對外銷售，稅務部門可以直接按照標準來制定生產公司消費稅計稅。

3．2關聯定價問題

從以上可以看出，產銷分離模式的主要目的是降低稅基。換句話來說，就是在生產環境需要繳納的消費稅，通過產銷分離的方式后，消費稅的標準和企業內容交易價格有很大關聯。生產企業銷售給銷售公司價格越低，消費稅的標準就越低，這種關聯的交易方式，讓消費稅變得異常敏感，直接關系到消費稅的金額。從現階段稅收法律法規分析，消費稅的稅收籌劃看似沒有操作空間，但在實際運行過程中還是具有較大的操作空間。在實際消費稅稅基核算過程中，擁有一定規模的油脂企業，稅務機關可以根據企業的實際運行狀況，確定消費稅納稅標準。比如:某油脂企業生產的某品牌油脂產品，單箱的生產成本在每箱80元，每個箱凈重10kg，銷售給關聯公司C的不含增值稅價格為每箱120元，C企業銷售到外部經銷商不含增值稅的價格為每箱160元，從量計征角度來看按每千克1元計算消費稅則為10元。從價部分角度來看，關聯定價為每箱120元，生產企業的毛利潤為每箱40元，銷售公司的毛利潤為每箱40元，生產企業的利潤占總利潤的50%，這種情況是被當地稅務機關所允許的。但如果生產企業持續降低轉移定價，就會受到相關機關單位的查處。這種關聯性定價，要首先確定好實際價格，再向稅務機關申請，才可以執行，是具有法律效應的，避免因為連續降低價格出現稅務罰款的情況。

3．3油脂企業的稅務統籌工作要與時俱進

在信息化時代背景下，企業在發展中競爭十分激烈，部分企業為了能夠增加經濟效益，通過稅收籌劃的方式來進行合理避稅。但由于部分稅收籌劃人員不了解我國近年來頒布的稅收方面的法律法規，這就導致在稅收統籌過程中，稅收統籌工作和企業實際情況不符，影響了企業的發展速度。我國的經濟形勢和國家政策的調整速度較快，油脂企業要時刻關注這些方面的信息變化，時刻保持最新的信息，這樣才能避免信息落后給油脂企業帶來的損失。企業的稅務籌劃工作，要根據我國政策和形勢作出及時的調整，加強稅務統籌工作的實效性，這對統籌工作人員的眼光具有一定的要求，需要具備長遠的眼光和敏銳的觀察力，這樣才能對瞬息萬變的市場做出及時的防疫，從而降低企業的稅務籌劃風險，增加企業的收益。

3．4提高稅務籌劃人員的專業素質

油脂行業作為我國市場經濟的重要組成部分，是我國經濟發展的支柱。稅務籌劃是油脂企業財務管理的關鍵點，讓油脂企業在市場激烈的競爭中占據一定的地位，保證企業的長遠發展。根據我國稅收的法律法規，油脂企業在進行房屋建設、銷售等環節時，都需要繳納一定的稅收，它對稅務籌劃的工作人員有較高的專業知識要求，首先人事部在進行招聘時，需要優先招聘具有專業知識的人員，還要在員工加入后，實施專業課程的培訓，提高員工整體的稅務籌劃專業知識，培養員工工作的積極性，加強員工其他方面的知識，樹立合法節稅、依法納稅的正確理念，全面加強員工的綜合素質。

4結束語

近年來隨著我國政府對于消費稅稅收控制力度的增強，企業內部消費稅稅收法律正在逐漸完善，稅收的優惠政策也在慢慢減少。在信息化時代背景下，國家針對油脂企業的特殊性，制定了一系列的優惠政策，為油脂企業的財務管理制定規范和制度，控制油脂企業的消費稅稅收情況，減少企業存在的潛在稅務風險。從我國目前油脂企業的實際情況來看，企業在生產經營過程中，要樹立良好的消費稅稅務風險防范意識，對油脂企業全面風險作出評估，找出可能存在風險的位置，并明確各部門的崗位責任，及時排除風險，加強消費稅稅務管理建設，減少消費稅稅務管理風險。

作者:彭琛 單位:萍鄉學院