物業管理公司全面預算管理優化實施
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近年來，隨著物業管理行業迅猛崛起，物業管理公司也迎來了全新發展機遇，但企業之間的競爭也隨之加大，物業管理公司要想站穩腳跟，就必須采取有效措施加強內部控制，積極培育核心競爭力優勢。全面預算管理是一種將戰略制定、發展規劃、計劃實施、績效考核等融為一體的管理工具，在企業管理中發揮著至關重要的作用，同時也是提高企業市場競爭力的有效手段。但就現狀來講，由于實施時間尚短，再加上思想認知、管理機制、人才隊伍等方面的制約，許多物業管理公司在實施全面預算管理中存在著一些問題，如業務反饋預算不真實、預算編制不全面、與戰略目標脫節等，未能充分發揮其應有的正面效能。因此，加強物業管理公司全面預算管理現狀問題與優化對策的研究，具有非常重要的現實意義和指導價值。
一、物業管理公司實施全面預算管理的價值
物業管理公司實施全面預算管理具有非常重要的現實意義，并集中體現在以下兩方面。第一，有助于完善財務管理制度。經濟新常態下，物業管理公司面臨的發展環境日益復雜，這就需要物業管理公司不斷進行內部調整，以財務管理為撬點提高內部控制能力，最大程度地降低財務風險，提高市場應對能力。而全面預算管理的有效實施，可以幫助企業全面客觀地收集財務信息，并通過深入的數據挖掘與分析，快速找出財務管理和內部管理存在的不足，在完善財務管理制度的基礎上，切實消除財務管理風險，進而達到提高企業競爭力的效果。第二，有助于提高資金利用率。物業管理公司各部門在發展過程中，所需要的資金支持有著較大差異，這就需要管理層通過合理的優化配置，調節各部門發展節奏，維持高效的協作關系，提高整體聚合力。通過全面預算管理，管理層能夠通過財務數據，實時掌握各部門發展狀況，進而更加合理地進行資金分配，這樣不僅能夠提高資金利用率，而且能夠提高部門之間的聚合發展效應，進而為促進公司可持續發展夯實基礎。
二、物業管理公司全面預算管理存在的問題
結合工作實際，在整體審視當前物業行業發展現狀的基礎上，筆者認為當前物業管理公司全面預算管理普遍存在以下問題。
（一）思想認知偏誤在物業管理公司全面預算管理實施中，許多管理者和員工對全面預算管理的功能價值存在思想認知偏誤。首先，就管理者來講，全面意識不強，簡單地將預計利潤表理解為公司預算年度的預期利潤，并將預算收入與費用數據作為預算執行控制的根本依據，再加上日常管理工作較為繁重，很少主動結合自身實際展開預算編制，基本都是被動配合財務部門提供相應財務數據，但其所反饋的數據又無法保證全面性和真實性，最終造成全面預算管理流于形式。其次，就中層及員工來講，作為全面預算編制與執行的核心主體，因內部層次不高，認為公司效益與自身利益關系不大，對全面預算管理是否有效并不關心，而當財務部要求其提供預算數據時，又因為擔心會影響未來支出，通常會夸大數據上報，最終導致預算數據松弛，喪失了全面預算的權威性。
（二）與戰略目標脫節許多物業管理公司在編制預算前，沒有充分考慮公司發展面臨的內外部環境因素，未能結合公司戰略目標制定細化的、可行性的經營目標，導致全面預算管理目標與戰略目標脫節。一方面，戰略目標是從整體發展利益出發的，但各部門經營性目標則基本從部門利益出發，這就使得兩者存在不同程度的出入，甚至會出現背離的問題。另一方面，公司戰略目標與全面預算目標無法進行深度整合，年度經營目標可執行性欠缺，無法細化落實到部門，最終導致部門預算方案取法可行性。
（三）預算編制不合理客觀來講，物業管理公司實施全面預算管理的時間并不長，因種種因素的制約，在預算編制環節還存在許多問題，再加上日常經營中成本費用發生頻發、部分成本費用無法精準估計等，都加大了預算編制的難度。而其中最突出的問題，則是預算編制不全面、方法不合理，導致預算數據收集不全面，無法保證預算結果的精準性，甚至會出現預算結果無效的問題，嚴重制約了全面預算管理的效能發揮。
（四）保障體系不健全就現狀來講，許多物業管理公司在實施全面預算管理中，沒有構建相應的保障體系，包括管理機制、考核機制、監管機制等，導致預算在編制、執行、優化、考核等環節，存在不同程度的推諉扯皮問題。因缺乏有效的考核監管機制，預算執行機構通常不按照既定預算目標來指導部門工作或個人工作，嚴重者會導致整個戰略目標實施的滯后。而在全面預算期結束后，因缺乏有效的評估機制和獎懲機制，最終導致全面預算管理流于形式，無法調動內部員工參與的積極性和主體性。
三、物業管理公司全面預算管理的優化實施
在明確物業管理公司全面預算管理價值與問題的基礎上，相關主體必須及時轉變思維，采取針對性措施加以優化改進，以充分釋放全面預算管理的優勢效能，助推物業管理公司的轉型發展。
（一）轉變思維理念，提高思想重視物業管理公司負責人應對全面預算管理的功能價值形成正確認知，并通過定向的宣傳教育，促進公司上下轉變思維理念，提高思想重視，為高效實施全面預算管理夯實基礎。一方面，公司負責人要全面掌握全面預算管理流程、環節等基礎知識，并做好組織培訓、實施管理的頂層設計。另一方面，財務部門管理者要做好上下溝通，通過有效的培訓，讓各級人員明確預算功能價值、實施流程。必要時可邀請第三方專業機構開展內部培訓，全面提高公司預算管理水平。
（二）分解細化目標，增進戰略貼近物業管理公司在實施全面預算管理時，必須要進行目標的細化分解，以確保其與戰略目標的貼近性。一方面，以戰略目標作為根本依據，結合具體經營管理方案制定年度預算目標，隨后對各個環節的目標加以細化，分解為具體目標。簡單來講，就是將單個項目作為目標分解起始點，結合公司實際和年度預算目標，以及整體經營計劃制定分目標，并提出具體的考核指標。另一方面，在明確單個項目、職能部門預算目標的基礎上，對其進行橫縱向的細化分解。就是將年度管理總目標作為根本依據，結合項目具體類型和發展階段，制定差異化、動態化預算目標，以確保預算目標與全面預算考核訴求的一致性，使其成為全面預算考核的指標依據，增強其可操作性、可實施性。
（三）優化編制環節，確保全面生成在全面預算管理實施中，必須要重點優化預算編制環節，以確保其全面生成，具體包括以下方面。第一，預算內容的全面性。在預算編制過程中，必須要做到全員性、全方位和全過程，就是公司上下都要參與到預算編制中，無死角地涵蓋公司各個方面的內容，并明確執行、分析、考核、優化等各階段的流程。第二，預算審查的全面性。財務部要根據公司內部責任單位分別編制預算模板，尤其要加強與業務部門的溝通，編制附加資料模板，并就如何編制預算表格進行系統的內部培訓。隨后，財務部要做好匯總工作，并對各執行單位的預算草案進行全面審查，包括其是否與年度目標一致、是否在可控范圍內、是否具有可行性、是否符合戰略目標整體訴求等。第三，預算方法的全面性。一方面，物業管理公司要以年度為單位編制全面預算，通過定期預算的方法確保方向正確性，同時通過零基預算法進行費用預算編制，增強預算管理的針對性。另一方面，物業管理公司采用“財務部上報—管理層審核—執行機構修改—管理層最終審批”上下結合的方式開展預算編制工作，以確保編制的權威性和規范性。
（四）健全保障體系，確保長效實施物業管理公司在實施全面預算管理過程中，要構建相應組織機構、編制制度、調整制度、分析與報告制度、考評監管制度、獎懲制度等保障體系，以確保其長效實施。一方面，要構建完善的預算管理機制，成立專門的預算管理委員會和工作小組，由財務部主導專門負責全面預算管理的日常工作，包括數據搜集、分析與上報、內部培訓、上下溝通等。另一方面，要構建完善的預算考核機制，于月季度、年度預算管理結束后，重點對各部門預算執行情況進行考核，然后將其與績效考核進行掛鉤，并予以相應的獎懲。當然，最重要的是，應更多的對財務部進行賦權，使其擁有獨立監督權，并通過完善的追責制予以規范，這是確保全面預算管理高效、長效實施的關鍵。
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作者：王作娟 單位：廣東美的物業管理股份有限公司
