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摘要：當前，建筑企業進入高速發展階段，推動了社會經濟的發展，同時新時期下建筑業的稅務籌劃影響了企業市場競爭力。從稅務籌劃工作、建筑企業稅務籌劃現狀與工作開展難點進行剖析，提出新稅制下建筑企業稅務籌劃策略，為新稅制社會環境下，建筑企業稅務籌劃工作提供參考。

關鍵詞：新稅制；建筑企業；稅務籌劃；工作現狀；開展難點；工作對策

引言

新稅制是市場經濟轉型的重要政策部署，新稅制政策的落實，可釋放市場經濟主體的潛力，推動市場經濟高質量發展。建筑企業發展經營過程中，需分析新稅制政策對公司經營的影響，采取合適的稅務籌劃策略，保證企業經營發展的基本經濟效益，促進新稅制背景下建筑企業高質量、穩定有序發展。

1稅務籌劃概述

1.1基本定義

納稅是建筑企業應盡的義務。為了科學合理納稅，企業開展稅務籌劃工作，對企業的投資活動、籌資活動、經營情況、合并重組等進行科學籌劃，使企業背負最小稅負壓力，可以有效提高企業的稅后經濟收益，并對企業涉稅風險進行科學控制，進而提高建筑企業的整體經營效益。

1.2工作意義

建筑企業的稅務籌劃工作屬于事前操作行為，具有專業性、預見性、合法性、長效性特征，能夠促進企業可持續戰略發展。為充分發揮稅務籌劃工作優勢，在相關業務工作開展時，應對建筑企業的財會核算機制進行合理優化，并依據新稅制政策，開展相關臺賬、設賬、財會報告、納稅申請表登記等相關工作，有序開展稅務籌劃，保證其工作開展質量［1］。稅務籌劃工作的進行可有效提升建筑企業財務管理工作水平，合理降低建筑企業財務稅負。為保證稅務籌劃工作的合法性與合理性，應依據稅收法律條規，科學增加稅收籌劃空間。建筑企業開展稅務籌劃過程中，對稅收法律條規進行分析，并針對政策存在的不足，及時與稅務單位進行聯系，協助稅務單位完善優化相關稅收制度，營造良好的納稅氛圍。

2建筑企業稅務籌劃現狀解析

2.1營改增政策影響

“營改增”稅收新政策的全面落實，對各行業產生了深遠影響。在新稅制背景下，企業的運營方式、組織架構、經營理念等都受到重大影響。建筑企業發展過程中，應客觀、全面剖析新政策的實際影響，主動消除負面因素，抓住新政策的市場機遇，主動對建筑企業的經營體系進行全面調整、優化，科學開展稅務籌劃工作，有效控制企業經營成本，保證企業市場發展的核心競爭力。

2.2納稅籌劃風險

建筑企業開展納稅籌劃時，由于部分稅務籌劃業務人員對新稅制政策理解不透徹，在實際工作開展過程中，難免出現一些問題，導致稅務籌劃工作風險增加，不利于建筑企業的可持續發展。新稅制背景下，由于部分企業沒有認識到稅務籌劃工作價值，使企業稅務壓力不斷增加，導致建筑企業整體經營效益下降。

2.3籌劃難度增加

由于新稅制計算中，主要應用進銷項稅抵扣方法，且建筑企業各個項目的抵扣稅率不同。為此，建筑企業開展稅務籌劃工作時，需對成本與收入進行分類核算，從而增加了稅務籌劃工作難度，進而對企業稅務籌劃工作團隊提出新挑戰。若建筑企業仍秉持傳統稅務籌劃工作機制與模式，將嚴重阻礙稅務籌劃工作水平的提升。因此，建筑企業需主動適應新稅制政策，改變其稅務籌劃工作理念［2］。

2.4因勢利導、科學籌劃

建筑企業進行稅務籌劃工作創新時，應因勢利導、科學籌劃，突出稅務籌劃的科學性與合法性，依據企業發展的實際需求與戰略部署，有序開展稅務籌劃優化工作，完善稅務籌劃工作模式。

3新稅制背景下建筑企業稅務籌劃工作開展難點剖析

3.1業務隊伍實力欠缺

稅務籌劃業務人員的整體實力，直接影響了建筑企業稅務籌劃工作開展的質量與安全。由于部分財會人員仍秉持傳統稅務籌劃工作理念與模式，沒有完全掌握最新政策與稅收制度，使得稅務籌劃工作可行性不足。新稅制納稅背景下，由于建筑企業沒有對稅務籌劃工作考核機制進行及時優化調整，導致稅務籌劃人員的工作積極性不足，且部分稅務籌劃業務人員出現職業倦怠，沒有認真參與到稅務籌劃工作中，進而影響了相關工作的開展進度。

3.2內部監督管理不足

新稅制政策的落實，對建筑企業稅務籌劃工作產生了很大影響，如人工成本、設備、建材等財務支出，都可進行進項稅抵扣。但在項目開發過程中，由于施工建設的財務支出繁多、細碎及監督機制不足，導致實際管理中并未全部取得進項稅抵扣，造成成本核算工作困難，進而影響到稅務籌劃工作效能。為提升建筑企業稅務籌劃工作水平，應發揮出企業內部監管工作體系，針對稅務籌劃工作進行全過程監督管理，實現對施工運營費用精細化計算，為后續稅務籌劃工作開展奠定基礎。由于建筑企業稅務籌劃內部監管機制運行效力不足，沒有為稅務籌劃工作創建良好的工作條件，從而影響了稅務籌劃工作的開展質量［3］。

3.3信息交互不完善

通過對稅務籌劃工作進行分析可知，建筑企業應對供應商各類信息進行分析評估，選擇合適的供應商，科學合理規避稅收，保證項目開發的最大經濟效益。新稅制背景下，由于建筑企業沒有構建科學完善的供應商合作系統，使供應商信息交互不完善，增加了稅務籌劃的工作風險，降低了稅務籌劃工作效率，不利于企業稅收籌劃工作的開展。

4新稅制背景下建筑企業稅務籌劃策略探討

4.1業務團隊綜合實力提升

新稅制背景下，由于業務人員的專業技能與職業素養直接影響到建筑企業稅務籌劃工作效能，因此，建筑企業應不斷提升稅務籌劃業務團隊的綜合實力。為實現預期工作開展目標，應基于以下方面，逐步提升業務人員的綜合實力。（1）合理提高稅務籌劃業務的準入門檻。新稅制環境下，對該崗位工作人員業務提出了更高要求，建筑企業應根據實際工作需求適當提高人才招聘門檻，保證稅務籌劃工作開展的透明度與公正性，并為后續稅務籌劃工作開展奠定基礎。（2）建筑企業需定期對稅務籌劃人員進行專業培訓，確保業務人員及時了解最新行業稅收政策，從而具備高水平業務開展能力。稅務籌劃人員依據建筑企業戰略發展需求，科學完成稅務籌劃工作，為企業提供科學完整的納稅方案，進而發揮稅務籌劃工作價值。（3）依據現階段稅務籌劃工作要求，完善健全考核評價機制，界定明細的績效考核指標與獎懲方式。同時調動業務人員主觀能動性，營造高效的稅務籌劃工作氛圍，提高各項籌劃業務效率，進而激發稅務籌劃業務人員工作潛能。4.2健全內部監督管理體系建筑企業稅務籌劃工作開展過程中，為避免一些管理人員利用職務進行違法違規操作，影響企業長遠發展，應發揮出內部監督管理工作效能，主動規避稅務籌劃風險。鑒于建筑企業稅務籌劃內部監管工作現狀，應不斷健全內部監督管理體系，保證建筑企業稅務籌劃工作開展的可靠性。（1）健全稅務籌劃內部監管制度，明確稅務管理工作的標準化、規范化，嚴格依照相關標準要求，確保各項業務有序開展，進而規避違法違規行為。（2）由于稅務籌劃工作量較大，為避免監督不力或監督工作重復問題出現，需對稅務籌劃工作進行流程化監督管理，從而實現對稅務籌劃工作的全過程監督管理，提高稅務籌劃工作開展質量。（3）建筑企業稅務籌劃工作開展時，可組建專門的稅務籌劃監督部門，明確各個監督人員的工作權責與義務，突出其獨立性與權威性，提高稅務籌劃工作開展的透明度，有效提升建筑企業稅務籌劃工作質量與效率。

4.3供應商信息交互平臺搭建

鑒于建筑企業經營管理特點，需與多個供應商進行商業合作，在稅務籌劃工作進行階段，需搭建供應商信息交互平臺，完善供應商信息資源庫。基于系統與數據庫的支持，對合作供應商進行全面綜合分析，依據企業發展需求選擇合適供應商，制定合理科學的稅務籌劃方案，幫助企業更好的減輕稅負壓力，實現稅務籌劃工作預期效果。（1）建構完善科學的供應商信息數據庫，為保證企業稅務籌劃工作開展質量與安全，及時更新供應商一般納稅人、企業資質、納稅人信息、企業納稅信用、稅務登記證明等相關信息，為建筑企業稅務籌劃工作提供支持。（2）稅務籌劃工作進行時，發票管理工作需重點控制。建筑企業運營過程中，將產生很多零碎的財務支出，若沒有進行可靠的發票管理，則無法抵扣進項稅額。在解決相關問題時，應基于供應商信息交互平臺，對供應商單位進行科學選擇，保證供應商提供相關發票，有效控制建筑企業經營成本，且基于相關發票信息進行進項稅額抵扣，充分利用發票信息優勢，發揮稅務籌劃工作優勢。

4.4主動規避稅務籌劃風險

建筑企業開展稅務籌劃工作時，應主動規避稅務籌劃風險，保證稅務籌劃工作開展的安全性與可靠性。若無法科學合理規避稅務籌劃的相關風險，將會對建筑企業發展經營效益產生直接影響。因此，建筑企業探索稅務籌劃新路徑時，應對重點稅務成本進行計算，如人工成本與設備成本的稅務籌劃。（1）隨著人工勞動力成本的逐年上漲，建筑企業進行項目開發時，應與信譽度高的勞務公司進行商業合作，以保證項目開發的經濟效益，對人工成本的稅務進行科學合理控制。（2）設備采購、使用、損耗等因素，都會間接影響稅務籌劃工作。由于設備使用成本較高，稅務籌劃業務人員應對設備采購成本、使用方案、損耗維護等進行科學核算。基于設備相關施工數據核算，為后續稅務進項稅抵扣提供基礎，進而實現建筑企業稅務籌劃工作預期目標。

參考文獻：

［1］于吉斌.新稅制背景下建筑施工企業稅務籌劃策略探討［J］.財會學習,2020(03):165-166.

［2］王斌.新稅制背景下建筑施工企業稅務籌劃策略探討［J］.納稅,2019,13(27):43.

［3］張華.新稅制背景下建筑施工企業稅務籌劃策略淺析［J］.納稅,2019,13(21):17-18,20.

作者： 陳吉云 單位：云南省建設投資控股集團有限公司