稅務管理目標籌劃
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了稅務管理目標籌劃范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
企業稅務管理是現代企業財務管理的重要內容，其主要內涵是指企業對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監控、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為。稅務管理目標是規范企業納稅行為，科學降低稅收支出，有效防范納稅風險。也就是說，企業稅務管理不僅僅是財務部門的事情，也是經營部門的事情，應當滲透和貫穿于企業經營管理的各個環節和方面，尤其是企業決策層面。隨著國家稅制改革的不斷推進和稅收征管精細化水平的不斷提高，越來越多的企業意識到加強稅務管理具有重要意義。首先，稅務管理貫穿于企業財務決策的各個領域，成為財務決策不可或缺的重要內容。現代企業財務決策包括籌資決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策等。這些決策都直接或間接地受稅收因素的影響不容的決策會產生不容的稅負，決策不當會無意識地增加稅負升值帶來納稅風險。其次，稅務管理是實現企業財務管理目標的有效途徑。稅收支出直接影響企業的現金流量，而現金流量是企業價值的基礎。只有通過對經營、投資、理財活動進行事先安排，做出科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，才符合企業價值最大化的現代企業財務管理目標。最后，稅務管理有助于提高企業財務管理水平，增強企業競爭力。資金、成本和利潤是企業財務管理的三要素。稅務管理作為企業理財的一個重要領域，是圍繞資金運動展開的，目的是使企業價值最大化。開展稅務管理有助于企業提高管理水平和經濟效益，而且可以規范經營行為和防范稅務風險，獲得良好的稅務評價和信譽，維護企業形象，形成企業的競爭優勢。
二、對稅務管理的認識
（一）稅務管理的內容企業稅務管理的內容主要有兩個方面：一是企業涉稅活動管理，二是企業納稅實務、管理。從企業生產經營活動與稅務的聯系來看，其內容大致可分為：
（1）稅務信息管理，主要包括對企業外部和內部的稅務信息的收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓等。
（2）稅務計劃管理，包括企業稅收籌劃、企業重要經營活動、重大項目的稅負測算、企業納稅方案的選擇和優化、企業年度納稅計劃的制定、企業稅負成本的分析與控制等。
（3）涉稅業務的稅務管理，包括企業經營稅務管理、企業投資稅務管理、企業營銷稅務管理、企業籌資稅務管理、企業技術開發稅務管理、商務合同稅務管理、企業稅務會計管理、企業薪酬福利稅務管理。
（4）納稅實務管理，包括企業稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅收減免申報、出口減免退稅、稅務抵免、延期納稅申報等。
（5）稅務行政管理，主要包括企業稅務證照保管、稅務稽查應對、稅務行政復議申請與跟蹤、稅務行政訴訟、稅務行政賠償申請和辦理等。
（二）加強稅務管理的主要方法
稅務管理的核心是稅收籌劃，企業其他的稅務管理活動最終都是為了實現稅收籌劃。所謂稅收籌劃是企業根據所處的稅務環境，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，以規避涉稅風險，控制或減輕稅負，從而有利于實現企業財務目標的謀劃、決策與經營活動安排。稅收籌劃必須與企業的實際情況相結合，運用在企業投資、籌資和生產經營活動過程中。
1．企業投資選擇中的稅收籌劃。企業在進行投資選擇時，由于地區、方向、行業和產品的不同，其稅收負擔就存在差異。如在國務院批準的高新技術開發區、沿海經濟開發區、經濟技術開發區、經濟特區和西部地區進行投資，可獲一定期限的免征或減征所得稅優惠；投資興建高新技術企業、與外商合資興辦中外合資企業以及興建利用“三廢”為原料的環保企業，也可獲一定期限的免征或減征所得稅優惠等等。
2．企業籌資選擇中的稅收籌劃。籌資融資是進行生產經營活動的先決條件。進行籌資決策時，企業必須計算資金成本。稅收是影響企業資金成本的重要因素，因此有必要對籌資過程中涉及的稅務問題進行研究，以便使籌資決策更加科學合理。如企業的資金有借入資金和權益資金兩種，權益資金具有安全性、長期性，不需要支付固定利息等優點，但要支付股息，且股息不能從稅前扣除，資金成本較高；而借入資金雖需到期還本付息，風險較大，但利息可稅前扣除，達到抵稅作用，資金成本較低。加強企業籌資選擇中的稅務管理，就是要合理選用籌資方式達到降低稅負的目的。
3．企業生產經營活動中的稅收籌劃。企業產購銷活動中，采用不同的結算方式、購銷方式、計價核算方式等，會導致企業在稅收待遇和稅收負擔上存在差異。所以，為了降低稅收負擔、實現企業價值最大化目標，企業在產購銷過程中，要充分考慮稅收因素。企業在生產經營活動中，通過對存貨計價方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理，在不同的會計年度內實現不同的所得稅，從而達到延緩納稅目的，提高企業資金使效率。如在遵循現行稅法和財務制度的前提下，通過選擇適合的存貨計價方法，使發貨成本最大化，以實現賬面利潤最少的目標；采用加速折舊法；加大當期折舊，達到延緩納稅目的；選擇最有利的壞賬損失核算辦法減輕稅收負擔等等。
4．在履行納稅義務中，要充分利用稅法對納稅期限的規定、預繳與結算的時間差，合理處理稅款，從而減少企業流動資金利息的支出。
5．在選擇不同的納稅方案時，應全面衡量該方案對企業整體稅負的影響，避免由于選擇某種方案減輕了一種稅負而引起另一些稅負增加，造成整體稅負加重。
三、財務管理目標
企業的目標就是創造價值。一般而言，企業財務管理的目標就是為企業創造價值服務。鑒于財務主要是從價值方面對企業的商品或者服務提供過程實施管理，因為財務管理可為企業的價值創造發揮重要作用。現代企業最主要的財務管理目標是企業價值最大化或相關者利益最大化。企業價值最大化是指通過企業財務上的合理經營采取最優的財務政策，充分考慮貨幣的價值與報酬的關系，在保證企業長期穩定發展基礎上使企業總價值達到最大。企業價值最大化的優點在于它考慮了取得報酬的時間和風險，克服了追求利潤的短期行為。在現代企業是多變契約關系的綜合的前提下，要確立科學的財務管理目標，首先就要考慮哪些利益關系會對企業發展產生影響。在市場經濟中，企業的理財主體更加細化和多元化。企業的利益相關者不僅包括股東，還包括債權人、企業經營者、客戶、供應商、員工、政府等。因此，在確定企業財務管理目標時，不能忽視這些相關利益群體的利益。相關者利益最大化目標強調了風險與報酬均衡；強調股東的首要地位，并強調企業與股東之間的協調關系；強調對人即企業經營者的監督和控制；關心本企業普通職工的利益；不斷加強與債權人的關系；加強與供應商的協作；保持與政府部門的良好關系。以相關者利益最大化作為財務管理目標，有利于企業長期穩定發展；體現了合作共贏的價值理念；有利于實現企業經濟效益和社會效益的統一；較好地兼顧了個利益主體的利益。這一目標可使企業各利益主體相互作用、相互協調，并在使企業利益、股東利益達到最大化的同時，也使其他利益相關者利益達到最大化。也就是將企業菜戶這塊“蛋糕”做到最大的同時，保證每個利益主體所得的“蛋糕”更多。體現了前瞻性和現實性的統一。不同的利益相關者有各自的指標，只要合理合法、互利互惠、相互協調，就可以實現所有相關者利益最大化。因此，相關者利益最大化是企業財務管理最理想化的目標。
四、加強稅務管理，保證財務管理目標的實現
1．要堅持自覺維護稅法的原則。企業在加強稅務管理中，要充分了解稅法，嚴格按稅法規定辦事，自覺維護稅法的嚴肅性，不能因為企業的故意或疏忽，將加強稅務管理引入偷稅、逃稅和不正當避稅的歧途。
2．設置稅務管理機構，配備專業管理人員。企業內部應設置專門稅務管理機構，并配備專業素質和業務水平高的管理人員，把有關的稅收優惠政策在企業的生產經營活動中用好、用足，并對企業的納稅行為進行統一籌劃、統一管理，減少企業不必要的損失。
3．做好事先預測和協調工作。企業生產經營活動多種多樣，經營活動內容不同，納稅人和征稅對象不同，適用的稅收法律和稅收政策也不同，必須在實際納稅業務發生之前，與涉及到經營活動的各個部門協調好，對各項活動進行合理安排，適用稅法允許的最優納稅方案。如果企業在經濟活動發生后，才考慮減輕稅負，就很容易出現偷、逃稅行為，這是法律所不允許的對象不適用的稅收法律和稅收政策也不同，必須在實際納稅業務發生之前，與涉及到經營活動的各個部門協調好，對各項活動進行合理安排，適用稅法允許的最優納稅方案。如果企業在經濟活動發生后，才考慮減輕稅負，就很容易出現偷、逃稅行為，這是法律所不允許的。
4．利用社會中介機構，爭取稅務部門幫助。目前，社會中介機構如稅務師事務所、會計師事務所等日趨成熟，企業可以聘請這些機構的專業人員進行稅務或咨詢，提高稅務管理水平。同時，要與稅務部門協調好關系，爭取得到稅務部門在稅法執行方面的指導和幫助，以充分運用有關稅收優惠政策。
總之稅務管理是保證企業實現財務管理目標的一個重要前提。我們應該認真學習，提高稅務管理意識，建立健全稅務管理制度，努力實現企業價值最大化或相關者利益最大化的財務管理目標。
