談企業的應對策略及稅收籌劃
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摘要：隨著我國社會主義的發展，社會經濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產業的發展，實現了企業的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發展。企業在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發展道路。對于企業發展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰略目標。
一、營改增政策的實施原因
1.營業稅稅收使企業經濟發展受到制約
營業稅：企業營業額的征收，企業每達到國家的標準營業額就需要交納營業稅，企業在收稅時營業稅是無法進行抵扣的，導致企業的經濟發展受到限制，必須增加產品的服務價格。營業稅主要面對的產業方向便是第三產業，其中第三產業主要包括：交通運輸業、信息行業等等一系列行業，對于企業來說，營業稅的征收不利于企業的發展，經濟的提高。所以我國為了企業的發展，降低企業的稅收壓力，將營業稅改為增值稅，促進了企業的發展，也促進了我國國家經濟的推動。
2.營業稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業的經濟發展，促進了企業的進步，企業主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業受到營業額影響，有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業管理繁瑣，例如在混合經營的企業中，對于企業內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業在管理中受到了阻礙，從而提高了企業的管理難度；對于資金方面，產品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區分為企業造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業的收益。
二、營改增企業稅收籌劃策略
1.加強對企業納稅人的籌劃
對于企業對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規模納稅人、營業額納稅人和一般納稅人組成。企業需要解決的重要問題是營業額納稅人和增值稅納稅人，由于企業在進行產品的銷售的過程中，會同時涉及營業稅和增值稅這兩種問題，營業稅和增值稅屬于從屬關系，有些混合經營銷售的企業是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業是否盈利的標準，當無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低于實際稅率，企業會選擇營業稅納稅人。一般的納稅人和小規模納稅人，我么可以根據自身企業的發展進行擇優選擇。為了減少企業的風險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低于無差別平衡點，企業便會選擇一般規模的納稅人，相反，企業會選擇小規模納稅人，企業的承擔的稅負會越來越少，減少企業的自身的稅收負擔。
2.重新調整企業的產業鏈體系
在我國實行營業稅改為增值稅這一政策后，導致我國企業納稅的種類也有所改變，在原來企業收營業稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業稅改為增值稅之后，對于增值稅開設發票會給企業帶來很大的福利。如果企業想利用這一點，就必須對自身的產業進行評估和調整，做好自身調節能力，降低企業的稅收，提高企業的經濟，促進企業的發展。在一般納稅企業，需要提高產品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業的經營成本，為企業帶來更好的經濟效益。對于增值稅納稅人企業，需要適當提高企業的進貨價格。
3.充分把握“營改增”政策的優惠條款
國家實施營業稅改成增值稅得最終目標是為了企業的優化，促進產業的進步，產業的升級，根本就是為了企業的更好發展。國家針對“營改增”政策中提出許多優惠條例。“營改增”政策的推動為企業的發展，促進企業的經濟發展。企業需要選擇符合自己的優惠政策。從根本上將企業的效益完成最大化。企業在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發票，方便企業進項稅額的抵扣，還需要要求企業有正常的進貨通道。對于企業的內部員工培養，財務人員的綜合素質和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業的財務人員區分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。
4.加強營業稅負水平的控制
在現代化企業中合理把握好企業的內部經營管理，對公司內部進行合理調整，需要進一步探討如何降低企業的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經濟效益。加強企業內部業務和項目的關系。對于企業中如果開展兩個項目，一定要把握好其關系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業內部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業內部的進項稅額的銷項稅額。企業財務可以將這兩種業務合二為一，抵消企業的稅收能力，較少企業的稅收負擔，提高企業的經濟能力。
5.加大增值稅發票監管
對于企業納稅，增值稅發票是體現扣稅額和經營業務的有效憑證。對于企業來說，增值稅發票的丟失會對企業造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續復雜、繁瑣。企業一定要加大地增值稅發票的管理，對增值稅發票進行合理的統計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關系的保持，了解國家的政策，調節企業與國家的便民政策，讓企業獲得更多的優惠和補貼，減少企業的稅收，提高企業的收益，推動企業的發展。
三、結論
在我國，推行的營業稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業的發展，國家經濟的發展，但是部分企業未能普及到，所以一部分企業會受到稅收額的影響，在未來的發展，企業必須認識到國家推行的營業稅改為增值稅政策的優勢。加強企業的稅收管理統籌。只有企業采取正確的稅收政策，才能提高企業的經濟利潤，為企業減少稅收負擔，促進企業的各方面發展。
參考文獻
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[2]樊磊磊.淺議企業“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[J].現代國企研究，2016，（8）：34，36.
作者:楊芳 單位:濰坊濱海經濟技術開發區招商與項目促進服務中心
