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摘要:隨著國家“一帶一路”倡議的不斷推進，經濟的快速發展為企業的發展帶來了新的機遇和挑戰。企業稅收籌劃對于企業的財務能力、企業的經營狀況都起著非常重要的作用，可以幫助企業有效的規避財務風險，提高企業競爭力，提高企業的經營效益。在信息科技類企業中，稅收籌劃同樣重要，在實際工作中應該結合信息科技類企業的特點，研究企業在稅收籌劃中的不足，從而制訂有效的稅收籌劃策略，促進信息科技企業的長遠發展。

關鍵詞:稅收籌劃;財務管理;風險

在不同的企業中，不同的產品和服務存在著不同的稅種，這些稅種的金額也不盡相同。因此，企業在進行稅收籌劃過程中，應該結合自身的特點和發展戰略，選擇適合自身發展的運營模式，合理安排好財務活動，在合理合法的范圍內為企業做好稅務籌劃，降低企業的稅務支出，提高企業的經營效益。因此，稅務籌劃是企業降低自身稅務成本的必然手段。在信息科技公司中，合理安排稅收方案和稅收支出，從而將節省出來的資金更多投入到研發中，使得企業的競爭力可以得到提升。

一、信息科技企業稅收籌劃中存在的問題

對于任何企業來說，稅收籌劃都是非常重要的一個環節，是企業財務管理中重要的組成部分。稅收籌劃不當也會影響到企業的經營和籌資、投資活動。然而，很多企業在實際運營過程中可能出現不夠重視稅收籌劃，或者稅收籌劃體系不夠完善、稅收籌劃效果差等各種情況，而導致這些情況的原因主要有以下幾點:其一，有些企業對經營過程中的發展趨勢沒有很好的預判，無法提前做好稅收籌劃，當問題發生時才發現錯失了籌劃時機，缺少稅收籌劃前瞻性。有些企業是在稅收籌劃中沒有合理詳細的方案，或者在籌劃時，沒有意識到稅務籌劃與每個員工之間，與管理者、股東之間的密切關系，在進行資金決策過程中，沒有考慮周全。其二，有些企業更重視市場、研發等方面帶來的利潤，認為只有在企業發展到鼎盛時期的時候才需要去做稅收籌劃，導致籌劃沒能得到很好的效果。其三，有些財務人員認為稅收就是國家法律法規所規定的，沒有籌劃的余地，錯誤的認識導致稅務籌劃不能有效進行。其四，一些財務人員的自身專業素質有限，不主動去學習稅收籌劃的相關知識的意識，以至于不能有效的勝任稅收籌劃的工作。有些公司為了節省成本，甚至是請人兼職來做稅收籌劃的工作，兼職人員可能因為不了解公司情況，而導致籌劃的效果不好。以上這些問題都可能影響到企業的發展。

二、信息科技企業稅收籌劃的重要性

(一)利于提高公司的財務管理水平稅收籌劃對于企業的財務管理本身就是一種提升，整個籌劃的過程是要基于對企業的現狀與未來有全面的了解與估計的情況下做出的。對于信息科技企業來說，企業本身創新能力比較強，而面對的外部競爭力也非常大，這些都可能對企業的發展造成一定的干擾，使得企業的財務管理難度加大。在稅收籌劃過程中，信息科技企業要掌握企業面臨的各種環境，制定行之有效的財務稅收籌劃方案，對企業的財務人員進行培訓，使得財務人員的整體素質可以得到提升，從而可以應對在稅收籌劃和財務管理中面臨的各種問題。不僅如此，企業財務部門還需要完善相關制度，使得稅收籌劃工作可以得到有效的推進，在稅收籌劃過程中應做好充分的準備，全面提升企業財務管理的能力。

(二)有助于降低公司在財務管理風險在企業經營過程中，不同的合同也會涉及不同的稅收政策，這就要求相關人員具備過硬的稅收知識，否則不僅會留下稅務風險，也會增大企業的財務管理風險，甚至影響企業的整體經營情況。稅收籌劃過程中，就要求財務人員通過合理合法的方式，對財務與業務進行規劃與管理，使得企業可以有效節稅，為企業獲得更大的經營利潤，也可以防止企業為了降低成本而選擇低成本的非法的方式。如果企業能夠做到合理的稅收籌劃，也就表明企業的財務部門已經相對應的比較成熟，可以合理控制企業的財務風險，提升企業規避財務風險的能力和意識。

三、稅收籌劃在信息科技企業財務管理中的應用

(一)通過總公司與分公司的盈虧相抵IT企業可能存在一些項目，初期投入大，回收期長，對于這類項目公司，建議可以設為分公司而不要設立為子公司來經營管理，從而利用盈虧相抵的方式進行稅收籌劃。例:某電子公司設立之初有兩個項目，A項目需投資5900萬元，預計三年內獲利分別為2800萬元、3200萬元、3500萬元。B項目需投資3900萬元，預計第一年虧損700萬元，第二年虧損500萬元，第三年開始盈利400萬元。企業所得稅率為25%．該公司有以下兩種方案可供選擇:方案一:將A項目設立為母公司，將B項目設立為子公司。母公司三年應該繳納的所得稅=(2800+3200+3500)×25%=2375(萬元)子公司三年中凈虧損800萬元，應該繳納所得稅款為零。兩個項目共繳納所得稅款為2375萬元。方案二:將A項目設立為總公司，將B項目設立為分公司，分公司的獲利情況要匯總到總公司一起上繳企業所得稅。三年中應該上繳的所得稅=(2800+3200+3500－700－500+400)×25%=2175(萬元)可見，方案二比方案一節約所得稅款200萬元。當然，后期B項目獲利情況較好，稅款也會隨著增加。但通過這樣的方式，可以在企業設立初期節約200萬元的稅款，減輕企業的整體負擔。

(二)靈活運用稅收優惠政策進行稅收籌劃IT企業在稅收籌劃中，應當靈活運用國家為扶持為支持高新技術企業和科技型中小企業發展而出臺的各種稅收優惠政策。一般來說，IT企業都會研發屬實自己的核心技術，無論是否成為高新企業，均可以享受按實際發生的研發支出據實扣除的基礎上，再按發生金額的50%加計扣除，若研發形成無形資產的，可以按形成的無形資產原值的150%在稅前攤銷。近幾年，國家加大了對IT企業的扶持，根據《財稅〔2018〕99號》文，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，提高研發費用稅前加計扣除比例，即沒有形成無形資產的，可以據實扣除的基礎上，再加計扣除75%;若已形成了無形資產，可以在上述期間內按形成的無形資產原值的175%在稅前攤銷。當IT企業進一步發展，并獲得高新企業的資格后，可以在享受研發支出加計扣除的同時，享受減按15%的優惠稅率計繳企業所得稅。如果IT企業是符合條件符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，還可以根據財政部的《稅務總局公告2020年第29號》文從企業獲利年度起享受第一、第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的稅收優惠期。除此之外，符合條件的軟件企業，還可以享受銷售其自主研發的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。自2018年起，針對科技型中小企業或高新企業，財政部還出臺了《財稅〔2018〕76號》文，符合資格的上述企業，可以延長尚未彌補完的虧損結轉以后年度繼續彌補的年限，從原先的五年延長至十年。另外，IT企業可以根據自身實際情況，可以選擇按《財稅(2018)54號》文，享受在2018年1月1日至2020年12月31日期間，新購進的除了房屋建筑物以外的設備、器具，單價未超500萬元的，一次性計提折舊計入當期成本費用，并在計算應納稅所得額時扣除。很多地方政府對IT企業也有很多政策支持，可以去爭取增值稅與企業所得稅的稅收返還。

四、優化信息科技企業稅收籌劃工作的財務管理措施

在實際財務管理工作中，應充分發揮出稅務籌劃的作用，結合企業實際情況，對財務管理人員進行培訓，提升信息科技公司財務人員的整體素質，完善企業內部組織機構，加強員工與管理層之間的溝通與聯系，為企業的稅務籌劃工作奠定堅實的基礎。

(一)加強對員工的教育培訓在新時期稅收籌劃工作中，面臨越來越復雜的形勢以及復雜的流程，在進行管理會計工作中應該不斷結合國家的政策，為企業制定合理的稅務方案，因此對員工也有著較高的要求。IT公司在選拔財務人員過程中，應該重視財務人員的整體素質和專業能力，注重其能力的培養，引導財務人員積極主動了解稅法相關法律法規，定期組織培訓，敦促財務人員不斷學習，積累豐富的經驗，從而提升其專業水平。

(二)加強與其他部門的溝通在稅收籌劃工作中，不單只是財務部門的工作，還需要其他部門的全力配合才能實現。因此，企業應從各個部門的職能和作用入手，加強各部門之間的聯系，并結合在稅收籌劃過程中需要完成的工作和任務，并將員工的工作和任務進行記錄。企業可以利用工作平臺，將稅收籌劃中的各項數據進行分類整理，定期總結并傳達到各部門，使得各部門可以了解并配合財務部門的工作，還可以讓管理人員在第一時間掌握數據，從而調整企業的管理方式。

(三)完善管理制度在稅收籌劃工作中，完善的財務管理制度是執行的基礎。在財務管理工作中，可以不斷總結，并對財務管理制度提出完善建議，對企業中不合理的地方進行調整，只有如此才能將稅收籌劃的工作與財務管理制度相融合，讓制度成本稅收籌劃工作的堅實基礎，從而使稅收籌劃工作的有序進行可以得到保證。

五、結語

總之，在新的經濟形式下，信息科技企業在發展過程中應進行合理的稅收籌劃工作，明確稅收籌劃工作的重要性，結合企業財務部門，加強對財務人員的培訓，提升財務人員的專業性。在稅收籌劃工作中，應充分了解國家的稅收政策，合理為企業避稅，提升企業的效益，使得企業可以在激烈的競爭中獲得先機。

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作者：鄧超 單位： 福建海峽基石科技集團有限公司