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摘要：本文通過分析高校財務相關數據，構建財務數據倉庫、建立分析模型并結合數據挖掘技術對高校財務決策支持系統進行研究。

關鍵詞：數據挖掘；財務指標體系；決策支持

一、引言

隨著高等教育改革和公共財政體制改革的逐步深化，高校財務管理面臨著更加復雜的局面，政府及學校對高校財務管理也提出了更高的要求，高校財務管理環境發生了深刻的變化，高校的財務工作正逐步從核算型向分析型、管理型轉變。本文將高校財務管理過程中的預算、核算、決算三個體系有機結合，通過獲取多種不同的數據源，利用數據挖掘技術建立數據倉庫與數據模型，建立學校、院系（部處）、財務部門、個人等不同管理角色的網絡展示界面，按照管理需要任意組合，完成統計分析功能，并提供關鍵數據的深度鉆取和挖掘。

二、國內外研究現狀

數據挖掘，又稱為數據庫中知識發現，一般是指從大量的數據中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程。在西方國家，對高校財務分析的研究主要側重于高校的績效評價方面，高校資金來源的多樣性和不確定性，必須注重資金的經濟效益，注重財務分析。國內對數據挖掘與知識發現的研究稍晚，全面系統地對我國高校財務分析的研究論文或專著較少，對高校財務分析、評價、績效分析的研究較多。實際上，數據挖掘工具與實際應用的問題緊密聯系，實踐中要根據實際運用去開發適用于實際需要的數據挖掘工具，財務分析工作也應該跟上財務發展的需要，加強分析的深度及廣度。

三、系統框架及模型建設

系統以實時動態的信息為核心，從管理者的決策環境和決策目標出發，通過對高校財務、資產、人事、科研各部門的各個業務系統的整合，抽取、清洗、轉換對管理人員有價值的業務數據，建設集成統計分析平臺；通過對業務數據的集中處理，提煉業務管理關注重點，制訂財務管理綜合指標的完整定義，按照管理者的需要形成有價值的數據報表，通過圖表、儀表等可視化的展現形式，多維鉆取分析業務數據、標示關鍵性能指標、直觀監測財務管理現狀，及時預警異常運行狀況；幫助學校、各二級單位等不同層級做好精細化管理業務數據及優化業務流程的工作，輔助管理者進行決策，建成為高層管理層和職能管理人員提供的一站式決策支持信息中心。第一，數據來源層：高校財務決策支持系統不僅可以針對財務業務數據進行展示和分析，還可以提取人事、科研、資產、薪酬、收費等其他業務數據，通過數據轉換平臺進行數據轉換后在展示平臺進行數據展示。第二，數據清洗層：數據的獲取主要通過ETL數據交換平臺實現，提供可配置的管理工具，實現數據的提取及轉換。ETL數據交換平臺負責將分散的、異構數據源中的數據如關系數據等抽取到臨時中間層后進行清洗、轉換、集成，最后加載到高校財務決策支持系統的數據集中，成為聯機分析處理、數據挖掘的基礎。第三，數據分析層：數據采集平臺建設完成后實現財務基本分析模型建設，主要包含以下內容。

1.基礎數據分析（1）實時財務數據。第一，財務報表，從賬務系統提取相關數據，實時統計學校N年總體財務收支及結存狀況情況，生成按財務月、年報表形式的綜合財務報表。第二，收支總表，實時統計學校財務的總體收支N年數據情況，并配合折線圖等形式直觀展示。第三，銀行賬戶余額及資金變化，統計銀行存款科目下的所有末級科目、庫存現金、國庫資金的實時資金量，鉆取各類資金及總量在各會計期間的變化，便于我校在各大銀行賬戶之間存量調配。第四，國庫資金總體情況。按國庫輔助碼信息即時調取各國庫項目資金收、支、余信息，便于及時核對銀行賬務，及時掌控國庫資金使用進展。第五，科研收入總體情況一覽表。實時統計我校橫、縱向科研項目的總體收入N年數據情況，并配合折線圖直觀展示。第六，往來款分析。實時對我校往來款（暫存、暫付）按照賬齡進行分析，統計筆數和金額，以及相應責任人，以圖表展示。第七，預開發票分析。從學校發票系統、賬務系統中提取相應數據，按人或單位（不限此兩種）發票開具情況，以圖文等方式展示。（2）月度財務數據。第一，收支總表。統計我校財務的總體收支當年各月的數據情況，并配合折線圖直觀展示。第二，住房補貼收支總表。統計我校財務的總體收支當年各月的數據情況，并配合折線圖直觀展示。第三，項目執行進度表。按月度統計項目支出執行情況表，項目按照項目類型進行分類，也可按照單個項目查詢。執行情況包含項目的收支余信息，并和往年執行情況進行對比分析。項目包含但不限于：改善基本辦學條件專項、國家重點實驗室專項等等，應能涵蓋學校財務管理系統中我校對項目類別的現有設定。第四，項目支出執行情況統計表。按照捐款收入財政配比資金、中央基本科研業務費、統籌支持一流大學和一流學科建設、協同創新中心、修購項目和基建項目等幾個類型統計所屬項目的本年預算、上年余額、使用數和執行情況等。（3）年度財務數據。第一，總體財務狀況。按照資產負債表中指標統計我校各年財務狀況，并可按照某一特定指標進行N年數據對比分析。第二，收支總體情況。按年度統計學校總體收支情況，收入包括財政府撥款、教育事業收入、科研經費收入和其他收入等。支出包括在職人員支出、福利及補助支出、日常運行支出和資本性支出等。第三，二級單位收支情況。按年度統計各二級單位總體收支情況（可自由選擇二級單位個數），收入包括學校撥款、科研提成收入和其他收入，要求可以按明細科目分級進行綜合統計等。支出可按包括在職人員支出、福利及補助支出、日常運行支出和資本性支出等分析，要求可以按支出經濟科目進行分級綜合統計。第四，學院科研收入情況。按年度統計各學院科研項目收入情況，可自由選擇科研類型等條件，并進行排名展示，同時可以看到該學院近N年的科研收入情況。第五，學院科研費貢獻率。按年度統計各二級單位上繳學校科研的管理費，按照科研管理費貢獻率由高至低進行排序顯示，統計出各單位所占比重，并對至少兩年以上數據進行對比分析。第六，銀行各收付業務的交易量。根據結算方式按月份統計并展現銀行各收付業務筆數和金額。

2.財務收入分析模型建設按照財政補助收入、上級補助收入、教育事業收入、科研收入、經營收入、專用基金收入、事業基金收入、非流動資產基金和其他收入等幾個方面統計我校在一定期間的總體收入情況。同時，可查詢某一項目或多個項目，在一定期間的各收入分類的數據及明細賬；可查詢某一部門或多個部門項目，在一定期間的各收入分類的數據及明細賬。按照資金來源（項目類型）分別對某類項目統計近N年的項目數量和金額趨勢，并進行環比分析。

3.財務支出分析模型建設按經濟分類統計學校總體各類支出情況，支持數據鉆取查詢分層展示。通過經濟分類科目查詢某一項目或多個項目，在一定期間的各經濟分類的支出情況及明細賬。分析某一部門或多個部門項目，在一定期間的各經濟分類的支出情況及明細賬。

4.財務結余分析模型建設按預算分類（項目部門分類）統計我校各類經費的結余情況，包括年初數、本年收入、本年支出、暫付款、本年調整及本年結余。各類數據配合以圖標顯示，默認展示一級分類數據，支持對數據進行二次鉆取查詢，直至根級部門所包含的各項目數據。第四，數據展示層：通過可視化界面、數據接口以及報表的方式呈現。對于高校的財務決策支持，需要一個動態的監控系統來進行實時監控，運用數據挖掘技術來構建高校財務決策支持系統可以將潛在的影響高校正常運行的各種財務狀況實時反映出來，構建財務數據倉庫、建立分析模型，實現了對高校財務狀況的動態監控，為高校的各項事業決策提供輔助。

作者：方志堅 高瀅 單位：浙江理工大學