財務戰略下民營企業納稅籌劃探析
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引言
民營企業在我國的經濟中是非常重要的組成部分。現代市場經濟的日益完善給企業帶來了非常激烈的競爭環境。所以民營企業為了提高自身的核心競爭能力和運營建設效應，就必須從納稅籌劃方面加以優化，以此來有效降低經營成本并實現更高的經濟效益。
1民營企業開展納稅籌劃工作的必要性
民營企業落實納稅籌劃工作能確保自身得到更大的經濟效益。因為他們在經營建設的過程中難免會產生各種費用支出，那些非盈利性的財務支出在整體上占的比重很大，所以民營企業運營的時候向政府部門繳納的稅款便是那些非盈利性支出。這項工作的落實需要建立在國家的稅收政策和相關稅收法律法規為中心，對各項資金的投入和經濟效益分配都必須合理的進行調整，以此來確保納稅工作的合理合法性，同時促進自身經濟效益提升。落實納稅籌劃工作能夠幫助民營企業提高自身市場競爭能力[1]。現在我國對外開放政策的推動下很多國外的企業也紛紛融入中國市場參與競爭，民營企業與那些國企和國外的大型企業相比較而言他們自身的資源和市場占額本身就不具優勢，要想在競爭激烈的市場環境中生存下去，就必須考慮到如何才能將生產經營成本降低然后提高經濟效益，有效的落實納稅籌劃便能夠幫助民營企業達到這個目標，從而進一步實現可持續發展。開展納稅籌劃可維護民營企業的合法權益，企業在財務管理工作當中時刻都會受到國家法律法規政策約束，而且在預算與核算中包括很多潛在風險隱患，主要有給政府繳納稅款重復或者偷稅和漏稅，如果這些現象發生對企業造成的是經濟損失甚至會受到法律制裁。納稅籌劃的開展能夠幫助企業合理排查一些隱患，并且將其提前發現并排除，保證民營企業自身合法權益不受侵犯，也能對內部的資源資金以及設施設備和產業進行升級優化。
當前國內多數民營企業納稅籌劃這項工作的認識程度不高，因為大多數企業的領導把關注的重心都放到了如何才能取得更大的經濟效益，認為納稅是財務部門和相關人員的任務，所以這項工作一直以來都沒有得到重視。領導作為企業的領頭人物，他們在觀念上認為只要按照國家的法規政策按時繳納足夠稅款即可，卻沒有意識到納稅之前對各項經營建設活動進行籌劃能有效降低成本并提高自身競爭力。有些民營企業的領導已經意識到進行納稅之前展開科學合理的籌劃有很重要的意義，并且要求財務部門和安排工作人員認真對待[2]。但從實際工作開展的情況上來看財務部門和其他部門的工作人員之間并沒有構建合理的連續合作關系。整個納稅籌劃體系構建缺乏完善性。現代化企業在經營建設的過程中最為看重的就是技術和人才，如果各部門和工作人員都不積極參與納稅籌劃當中并構建更為科學完善的體系，那么這項工作的價值便無法發揮，整體效率非常低。現在的民營企業內部稅務籌劃工作由財務部門的工作人員全權開展，未曾設立專門負責納稅籌劃的機構，所以工作的效果往往差強人意。納稅籌劃是一個嚴謹性和專業性很高的工作，他對負責人員的專業素養和技能要求的標準比較高，現在各大民營企業在展開納稅籌劃工作過程中普遍存在著業務流程不規范且專業不強等一系列問題，這不僅嚴重影響到納稅籌劃工作開展，對企業的運營建設也極為不利。產生以上問題的主要原因就是民營企業在人才的招聘和培養方面沒有重視，導致人才有所缺失，人員流動較大而且人才儲備不足。絕大多數民營企業開展納稅籌劃工作的過程中他們只對某個項目或經濟活動去開展，缺乏專業的納稅籌劃方案，導致以后形成的收益無法實現最大化。另外，多數民營企業都是在經過一些損失以后才意識到納稅籌劃這項工作的重要性，但這個時候損失和風險已經出現，是無法再去彌補的。短時間內納稅籌劃工作很難做到面面俱到，工作的質量和效率明顯不高。
3民營企業發展財務戰略的戰略思路
傳統民營企業的財務戰略就是在某些業務活動實施之前對他展開的經營構思，設定相對應的方案和某些制度體系，讓這些中長期的計劃能夠更加科學系統和具體化，這樣就形成了一個完整的戰略計劃。而民營企業發展財務的戰略基本思路包括以下7個：第1個是完善財務管理基礎性工作，提高企業財務管理從此，注重對人才的招聘和培訓，建立完善制度體系對于企業內部加以管控。第2個是分析企業目前在市場當中所處的環境和地位，選擇最為合適的戰略模式，分析其中存在的一些影響因素，確定這種戰略模式是否合理。第3個是財務戰略的資金運營管理，應當做到合理的規劃和高效使用，與國有企業相比較來說民營企業因為外部的投資和內部資金調控能力有所不足，所以怎樣才能加強內部資金管理和使用效率非常重要。第4個是財務戰略中的資本結構優化，客觀的分析負債率，盡可能少負債，但也要優化其中的結構確保它的合理性。第5個是對于民營企業的財務戰略投資管理要完善自我監督管控，多增添一些籌資融資渠道。第6個是財務戰略中融入投資管理，投資的方向選擇穩健型，在適當的時機再加以擴張。第7個是對財務戰略中的收益科學分配管理，優先發展有優勢的項目，同時科學分配資源和資金。
4民營企業納稅籌劃應遵循的原則
4.1合法性
合法性原則指的是民營企業制定了納稅籌劃方案必須符合法律法規要求，一切活動和方案的執行都要在法律范圍內展開。因為很多統一的稅法難以貫徹所有企業開展的經濟活動業務，這就需要從法理的角度進行方案判斷，明確稅收立法的背景和環境，一起來完善方案。就算稅務部門對此有任何意義，也能運用現成的稅法相關規定去解釋，或者以法律的角度把問題解決。這和納稅籌劃中的避稅逃稅和偷稅漏稅是有著根本區別的，合法性原則的另一個含義就是合理化，因為納稅籌劃的方案必須符合當前民營企業運營發展真實情況，也要與制定的財務戰略發展目標相對應，同時對于稅法之外的其他法律規定都要遵守，這樣再去籌劃納稅的方案才能不違背法律，不用再去合理范圍內展開。
4.2目的性
企業落實納稅籌劃方案就是為了帶來更多的稅收效益，在此期間降低付稅指的是減輕稅收成本，在其他條件不出現變化的情況下能提升企業的收益率。延期納稅是納稅期限的時間段往后推，再能有效的降低稅收負擔，比方說避免高邊際稅率就是很有效的方式。無論是采用哪一種它的結果都是要節約企業成本投入也就是節稅，還有一點是降低稅務的風險，避免出現滯納金和罰款，否則便會給企業帶來額外的經濟損失。企業的經濟效益最大化是開展納稅籌劃的最終目的，這也是經營財務戰略的核心目標。所以說企業展開納稅籌劃的過程中他們應當立足于如何整體降低稅負，不能只單一地考慮某一個納稅環節中有個別稅種稅負的高低，要深刻意識到稅負的減少不一定都代表著效益增加，民營企業在落實納稅籌劃方案的過程中還需要其他相關措施配合，在企業投入相對應的成本以后，降低節稅和增加收益是最為理想的。但當前還是沒有處理好節稅和征收之間的關系，兩者無法兼顧進行，因此企業必須遵循總體收益的最大的原則展開納稅籌劃方案設計。
4.3事先性
合理落實實現性原則納稅人可以把某些稅收負擔比較繁重的經營范圍規避，也能有目的的選擇一些納稅歸屬比較明確、納稅人還有稅務機關不會起到任何爭議的業務，以此來避免稅務機關出現稅收爭議的情況。但這些通常都必須在納稅義務發生之前就已經規劃完，因為當納稅異物出現以后就需要展開賬務處理，在此期間稅務就不能隨便調整了，要不然就會被相關機構認定成偷稅或漏稅逃稅的情況。
4.4成本效益
有必要全面分析納稅籌劃的方案，不能將目標只局限在如何降低稅負上，現實的經濟生產活動中，有很多民營企業沒有考慮到納稅籌劃所運用的方案引起的其他成本和費用，便會導致籌劃方案的落實中理論有所缺失，減少的稅務負擔并不多，實際的操作與執行難以達到預期目的。所以，可取的方案是考慮到民營企業納稅籌劃方案在財務戰略目標上體現出的影響，成本效益全面分析，最終選擇能給企業帶來最大化效益和更為安全合理的納稅籌劃方案。
5財務戰略角度下民營企業納稅籌劃工作優化策略
首先，籌劃人員隊伍建設必須加強力度。對于民營企業來說他們和國有企業還有很大的差距。往往這些稅務方面的人才都希望進入大型國企就職，在職的民營企業納稅籌劃人才有可能一有機會便會跳槽到其他優秀企業。為了解決這個問題并確保人才需求，民營企業在進行高素質人才招聘的時候用適當提高門檻同時給予更高的薪酬福利待遇[3]。招聘完成以后對于工作人員進行專業的培訓教育，讓他們能夠盡快和崗位高度匹配。定期針對于納稅籌劃方面的人才展開理論、工作流程以及工作經驗這些方面的教育，通過合理的培訓提高其綜合能力，在能為民營企業開展的納稅籌劃工作打下良好鋪墊。其次，民營企業要想實現可持續發展，就要想盡辦法來降低生產經營成本和提高經濟效益。在此期間民營企業的領導應當樹立正確的納稅籌劃觀念，能夠重視這項工作，才能為后續的工作開展做好充分準備。通常納稅籌劃能明顯降低企業的各方面成本且提高企業的市場整體競爭力，是企業財務管理水平提升的核心體現。民營企業的經濟效益和利潤增加還受到供求關系、產品質量還有管理水平這些因素的影響，所以只依靠納稅籌劃去提高經濟效益是片面的，還需要加強各方面的管理以及監督管控。結合國家所頒布的稅務法律法規制作工作方案，給納稅籌劃業務開展落實基礎保障。民營企業的納稅籌劃工作能否順利進行下去合理的檢查和監督是必不可少的，所以需要企業構建規范且標準的會計工作體系和流程。最后，為了協同各區域的經濟和諧發展并拉近經濟差距，政府應當對市場經濟科學調控，針對于不同區域的實際發展情況落實相應的稅收優惠政策，以此來降低企業納稅負擔。就像為了鼓勵一些技術科技創新頒布的科技研發稅收優惠政策一樣。如有些企業的科技創新費用成本比去年增加10%，除了要根據實際情況列支以外還必須把實際花費的金額按照1/2的比例扣除，以此為核心進行納稅就能享受政策優惠[4]。除此之外，當前的稅法有很多都涉及到入賬的時間，要是其中規定企業銷售結算方式基礎上的收入確認時間，包括增值稅必須進行計稅的傾銷稅額還有能抵扣的進項稅額都規定了入賬的時間。另外，所得稅繳納的方式規定按照每年、每個月還有季度預繳，當年度最后還剩4個月的時候匯算清繳，實施多退少補，稅法當中這些規定能夠促進民營企業合理的選擇計稅的時間還有稅款繳納的方式。稅收和會計工作是有著密切聯系的，在相同的會計制度體系中通常會使用不同的會計核算方法，可以自由的進行稅收選擇，而民營企業也要根據實際情況合理的選擇一些合適的會計核算方法來最大化降低計稅基數。
6總結
綜上所述，當前中國特色社會主義市場建設已經日益完善，但市場中的各企業競爭日益激烈，民營企業在此期間要想保持競爭優勢，就必須著重于納稅籌劃工作開展，立足于自身運營、項目開展以及生產銷售等全面分析，然后結合外部市場環境以及相關政策，制定并完善納稅籌劃工作制度體系和標準，以此為中心展開工作，這就能有效達到成本降低和提高經濟效益的良好效果。
參考文獻
[1]馮亞鑫.民營企業所得稅納稅籌劃中的問題與對策研究[J].納稅,2021,15(28):50-51.
[2]張立中.民營企業風險管理的納稅籌劃分析及應對[J].老字號品牌營銷,2021(08):51-52.
[3]李莉.研究民營企業所得稅納稅籌劃中存在的問題與應對策略[J].商訊,2020(01):114+116.
[4]劉煌雄.民營企業納稅籌劃存在的問題及對策[J].投資與合作,2020(12):50-51.
作者:劉小欽 單位:福建華南女子職業學院
