業財融合下科研經費管理探索
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摘要：自2016年7月20日中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合發文《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）實施以來，為科研人員簡除煩苛、松綁減負成為科研項目單位財務管理部門的重任。科研領域“放管服”政策旨在給予科研人員更多的自主權，激發科研創新活力。在新時代“放管服”政策改革的背景下，針對科研經費管理和使用過程中出現的溝通銜接不暢、數據反饋不及時、系統不對接等問題，江西交通××技術學院研究運用以財務信息化系統建設為核心，找到業務的最前端，建立科研經費全生命周期管理及統一決策支持系統，達到放管服與數據共享更高效。通過業財融合，決策支持，實現各級管理和使用者效率、管控、體驗的一體化。
一、科研經費管理存在的問題和需求分析
1998年以前科研經費使用包干制，1992年的《國家自然科學基金資助項目財務管理辦法》項目結余經費可提取40%的勞務酬金用于發放科研獎勵。從1998年到2016年，這段時間科研經費管理實行預算制。特別是部門預算、國庫集中支付、公務卡、政府采購等多項財政改革政策出臺后，科研經費使用審核比較嚴格。2016年，《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）實施以來，簡化預算編制、擴大預算調劑權限、改進結余資金處理方式等一系列“放管服”舉措陸續落地，使科研經費管理改革取得了一定的成效，但科研經費管理仍存在不少問題。［1］
（一）對“放”、“管”的政策涵義沒有平衡好
因對對“放”、“管”的政策涵義理解不夠，過度權利下放而忽略了過程監管，科研項目管理和科研經費管理過程監管需要加強。
（二）科研項目管理與科研經費管理脫節
在財稅體制改革和技術進步的大環境下，財務面臨的最大風險是財務數據與業務數據脫節，是業務數據替代財務數據。主要原因在于：一是信息化手段不夠，對科研經費整個使用過程監管有限；二是業務與財務的信息化沒有深度融合，溝通與數據反饋不及時，存在各干各的情況。主要問題有以下幾方面：1.科研經費收入方面的問題收入確認方面：經費分次到賬何時確認收入；收入來源方面：來源渠道多，有撥款、企業、自籌，如何分類登記？如何編制、調整收入預算的問題；合同方面：合同是否統一登記、管理的問題，；開票方面：開票借票流程的問題，到賬金額由誰錄入和核對的問題，在哪個系統錄入的問題，到賬、開票誰通知，應如何設置和確認通知流程、催款流程。2.科研經費使用方面的問題項目管理方向：項目庫建立和數據共享。項目支出方面：預算分項控制。支出明細賬：支出經濟分類明細賬、經費項目明細賬。項目經費決算方面：項目預決算表（包含預算數、到賬數、使用數、結余數）、經費決算報告。3.科研系統和財務系統對接的問題數據生成方面：立項、項目數據、總預算、結題數據在科研系統，總預算、明細預算、到賬數、使用數、結余數在財務系統。數據推送方面：科研向財務推送，財務向科研推送。數據共享：需要做到數據對接及時、一致、全面，達到數據共享。
（三）科研經費使用效益問題，缺乏績效評價機制
科研管理主要關注科研項目的立項、經費使用、項目驗收結題相關問題，對于科研項目設定的技術經濟目標是否完成、質量是否達到相關的要求和對單位或課程專業的發展貢獻度等方面的績效評價不夠具體。［2］
二、科研經費管理的新思路和新方法
（一）新思路
1.以財務系統建設為核心和出發點，找到業務的最前端。從專業化、標準化、流程化、自動化、智能化五維度開啟系統建設（1）專業化。項目、預算、核算、決算四大體系的銜接與處理規則。（2）標準化。以財務數據為核心的多維數據統一標準。（3）流程化。跨部門、跨層級業務流程與財務流程的整合。（4）自動化。實現業務辦理與賬務處理的零接觸和無紙化。（5）智能化。智能采集、智能識別智能審核智能分析。2.建立科研經費全生命周期管理財務系統與科研管理系統對接，實現立項、預算、到賬和收入確認、支出、決算、結題等科研項目全生命周期的協同管理。（1）科研處：科研管理系統，經辦人填寫科研項目基本信息、項目預算表、指定銀行來款記錄；（2）科研處：科研管理系統，進行科研申報、立項審批、結題管理。（3）財務處：項目管理系統，讀入項目基本信息、項目預算表，自動創建財務項目并設置項目預算；（4）財務處：賬務核算系統，讀入項目對應銀行來款信息，為項目做收入入賬，為項目做支出報銷、績效管理；（5）財務處：項目管理系統，向科研管理系統推送項目預算執行情況。3.建立統一決策支持系統（1）科研管理。在科研業務系統中申報、立項、分配工作量、登記科研成果、結題等業務。（2）經費管理。中財務信息化系統中形成項目庫、預算、到賬（收入、合同）、使用、績效、決算等項目資金數據。（3）科研與財務：系統數據對接形成業財融合，達到放管服與數據共享。
（二）新方法
1.對接項目庫項目實行開放式管理，不定期申報，定期評審入庫，預算安排從項目庫中挑選，并健全項目退出機制。2.對接預算根據項目庫的科研項目，錄入項目收入類型、支出類型，預算控制額度、預算明細，并同步數據到科研系統。科研人員可以在財務報銷系統、科研管理系統查詢項目預算數據。3.對接收入（到賬金額）在項目立項業務處理模塊，登記科研到賬信息，與項目庫登記的指定來款單位、來款銀行信息比對，自動生成科研收入數據、到賬金額，并同步到科研系統。科研人員可以核對、查詢本項目到賬情況。同時，在這個模塊中，有個人借發票管理，可以進行開票、借款、沖銷等信息登記和業務處理。4.（對接）支出在財務網報系統中完成科研經費報銷、余額查詢、自動生成會計憑證等操作。預算額度、是否借支等特殊事項同步控制。生成項目明細賬、項目余額表。按照流程設計要求，支出數據、余額數據應同步到科研管理系統，科研人員可以查詢、核對支出數據。科研管理部門可以根據支出進度比對科研項目進度、科研成果，進行過程管控。5.（對接）預（決）算表在項目完成提交驗收材料時，需要提交績效報告、預（決）算審核表、經費使用報告。不同的項目有不同的表格和要求。按照流程設計，提交的表、報告模板內置在科研系統中，自動提取預算數據、支出數據生成報表和報告。再不用科員人員上傳資料、手工填寫數據，財務查賬審核等環節。以規范的財務核算為基礎，提升財務的橫向管控能力。向決策端延伸，參與規劃、計劃、決策，提供精準的數據支持；向業務端延伸，事前調研、事中控制、事后監督考核，提供精細的服務支持。與業務在過程上融合、系統上對接、數據上共享，建立標準化、流程化、系統化的統一規范，進行全員、全過程、全覆蓋的控制，提供自動化、精準化、個性化服務，達到創造價值、做出貢獻、實現發展的目標。
三、科研經費管理的成效和啟示
（一）成效
通過科研管理和財務管理系統的對接，實現四個治理，全面提升學校治理能力和治理水平。1.實現科研數據治理，發揮科研數據價值。提供數據支持、數據共享、數據監控（1）科研管理：學校和部門科研收入、分配、管理費、支出、結余等情況；（2）財務管理：收入構成、資金安排、使用情況、結余等情況。2.實現科研流程治理，優化科研業務管控（1）科研業務流程的優化和再造。通過梳理流程，重設項目、預算、收入、支出、決算等業務節點，對一些關鍵節點重點關注，完成科研流程再造。（2）實行閉環管理。財務、科研兩個系統，科研人員、科研管理人員、財務人員三種角色，主體是科研人員，服務好協調好，要讓科研人員滿意。3.實現科研組織治理，優化科研和管理人員配置（1）構建靈活可變的組織架構，更加“柔性”、“可變”，由“層級式”變為“矩陣式”或“網絡式”。（2）優化人員配置。專業的人做專業的事，管理的人做管理的事，信息的人做信息的事。4.實現科研體驗治理，提升科研服務質量（1）提高業務辦理效率，科研管理人員、財務人員減少低附加值、重復的勞動，節省科研人員時間，提高效率。（2）增強決策支持、信息公開。管理人員隨時可查、可看、可分析，實現信息決策支持。科研人員隨時可查、可看、可分析，實現信息公開。（3）提升服務質量，運用大數據，向科研人員、業務部門推送精準化、個性化服務。提供一站式服務，實現數據多跑路，科研人員少跑腿。一次不用跑，最多跑一次。在科研經費管理過程中，數據治理是基礎，流程治理是核心，服務治理是要求，組織治理是保障。我們需要堅守財務工作初心，依法理財，科學管理，精準服務。
（二）啟示
業財融合投入精力多，協調困難，難得到理解和支持，單位領導需要高度重視，財務與各業務部門需要協同合作，才能高效高質量的業財融合。1.建立“四維時空”的系統思維（1）要有高度：管理上要講究人文化、精細化、規范化，業務上講究戰略、戰術、操作。（2）要有廣度：從管理上要注重生態圈、外部、內部，從業務上要關注“不相關業務”、上下游業務、關聯業務。（3）要有深度：從管理上要管事管人管人心。從業務上要抓住表面、里面、核心。（4）要有時間軸：從管理上要看短期中期長期，業務上要看事前事中事后。2.建立專業人才庫培養專業型、復合型、全面型人才的團隊。
參考文獻
［1］王海妮.“放管服”背景下高校科研經費內部控制管理對策［J］.中國高校科技，2020（12）.
［2］晉榮敏.“放管服”背景下高校科研經費管理探討［J］.納稅，2020（2）.
作者:周小花 單位:江西交通職業技術學院
