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一、財務風險概念與分類

如同公司在經營過程中會受各種因素的影響一樣，公司的財務治理也會受到各類因素包括外部因素與內部因素的影響，由于這些無法預計變化的影響因素而造成公司財務治理方面出現問題進而轉化為公司盈利能力遭到損害的情況稱之為財務風險。

（一）籌資風險。

公司在運營中為了擴大發展通常會從資本市場尋找外來資金，最常見的為債務性籌資與股權性籌資，這些資金的注入對公司發展有積極影響，但是如果公司因為籌資數額巨大，資本結構惡性偏移，利潤負債覆蓋率過低，就會出現無法承擔利息與負債的情況，這就是所謂的籌資風險。

（二）投資風險。

投資風險是指企業在主營業務之余所進行的投資業務，因為各種外部因素影響，未能達到預期回報率甚至出現資金虧損的現象。

（三）經營風險。

經營風險，顧名思義出現在公司的所有經營環節，從最初的生產環節到最終的售后服務環節，都可能因為各種因素而導致經營鏈斷裂，由此導致利潤損失。

（四）存貨管理風險。

公司的存貨管理在公司經營中極為重要，存貨量太少會導致銷售供應不及，造成利潤流失，但是存貨太多積壓產品過多，資金流動性太低，同樣不利于企業的發展，由于存貨管理不當可能造成的損失就被稱之為存貨管理風險。

（五）流動性風險。

流動性風險是最為常見的一種風險，主要體現在各類資產變現能力上。在財務管理中，流動性風險主要與公司應收貨款與應付貨款以及債務承擔這幾個方面有關。

二、財務風險成因分析

（一）公司財務系統更新不及時。

公司財務治理人員在經過長時間的實際管理后通常針對本公司的特點構建了一定的財務管理系統，這一系統與公司契合度經過長時間的打磨會逐漸提升，公司財務治理人員通常也會對這一系統產生依賴性。但是外部因素是不斷變化的，例如宏觀因素，在市場經濟中所有經濟體都會受到市場宏觀因素的影響。以宏觀因素中波及率最廣的通貨膨脹率為例，通貨膨脹率的攀升造成貨幣貶值，居民購買力下降，公司實際業績降低；另一方面，貨幣貶值會造成資金成本的提升，這些對企業都是不利因素。宏觀因素還包括經濟、法律、環境等，這些因素都對企業有著巨大的影響，但是通常情況下這些因素的改變都是企業無法預計更無法阻止的，這些宏觀因素的變化有可能會對企業更有利，但相反的情況也存在。因此，在這種隨時可能變化的環境中，維持一成不變的財務系統對企業經營來說風險性極高，只有順應宏觀環境的變化，及時升級財務系統，提高財務治理人員的素質，才能在瞬息萬變的宏觀環境中得以生存。

（二）財務管理人員素質偏低，決策盲目。

目前在我國的公司經營中財務決策盲目是財務風險形成的最大根源。以中小企業為例，中小企業的經營方式中家族經營最為常見，這種經營形式的弊端就在于財務治理人員素質偏低，財務治理人員都偏好依靠經驗或者主觀選擇，沒有科學性的決策，這種盲目的財務決策通常都會惡化公司財務狀況，產生巨大的風險。例如在籌融資方面，中小企業偏向借款籌資，一方面是由于股權融資門檻太高不適用于中小企業，另一方面則是因為中小企業籌集決策人的因素。一味地選擇借款籌資，利息與負債越來越重，企業償債能力不斷削弱由此產生財務風險。在投資方面，如果企業財務決策人員沒有系統的評估風險與收益，僅僅靠經驗或者直覺而進行外部投資，極有可能會忽略潛在的巨大風險，盲目追求高收益或者擴張，投資決策失誤，不能達到預期的收益甚至導致投資資金出現虧損。財務管理人員素質偏低，不能系統的進行風險評估，不能科學系統的做出財務方面的決策，經驗或者主觀在決策中起到了最大作用，這一系列問題都將導致財務風險的出現。

（三）財務管理人員風險意識淡漠。

財務風險是不可消除的，只要各類因素有不斷變化的可能性，財務風險就會存在。但是目前，公司中財務治理人員的風險意識卻相當淡薄，重視度極低，忽略外部因素的影響，單純的注重資金使用方式等控制手段，其他方面卻完全忽視。例如，企業財務管理人員通常喜歡大規模囤貨或者無節制的對銷售進行賒賬以求擴大市場份額，但是目前的市場供方早已超過買方，買方市場已形成，這種賒銷方式明顯已不適合現在的買方市場。另外，公司經營中并沒有對賒賬方進行調查審核和信用評估，只是一味地賒賬，這樣的結果就有可能導致應收賬款數額不斷加大，壞賬爛賬不斷增多，公司資本結構偏向中不良資產增多，流動性極低，財務風險極大。

（四）企業內部財務混亂。

在我國，公司內部的財務管理十分混亂，各部門之間，部門上下級之間沒有明確的界限劃分，權責也不十分明確，母集團與子公司之間的關系更是混亂，這種現象導致了公司內部財務治理效率低下，財務決策也受到各部門的影響，不能有效科學的進行決策，這樣便造成了公司資金利用率低，監督機構缺位，濫用職權的情況頻頻發生，利潤大量流失，公司資本結構不能科學規劃，從而引發財務風險。

三、財務風險防范措施

（一）加強財務系統的更新。

宏觀環境變化對于企業經營的重要性不言而喻，財務系統需要緊跟宏觀環境的變化不斷更新換代，雖然外部環境的變化并不是公司財務管理層能夠預計與控制的，但及時調整財務系統，更新公司財務決策戰略，用財務策略的調整可以在一定程度上彌補宏觀環境變化帶來的不利影響。而如何做到財務系統的及時更新，這就需要財務治理決策人員密切關注宏觀環境的變化。例如國家貨幣政策、市場政策的調整，相關法律法規的制定與變化，市場環境、投資環境的變化，因為這些方面的變化不僅會導致公司在市場銷售中從優勢變為劣勢，也極有可能改變融資市場中的資金成本，而資金成本的改變對企業的經營又有重大影響。例如資金成本的上升會造成公司負債加重從而削弱利潤收入，為了保證公司的盈利能力，密切關注相關信息的變化，隨時更新財務系統格外重要，這也是最重要的財務風險防范措施。

（二）提高財務治理人員素質，避免公司盲目擴張。

前文中提到，財務管理層水平偏低，會導致財務決策失誤等重大問題而產生嚴重的財務風險，因此財務管理層的素質至關重要。加強對財務管理人員的培訓與再教育，同時引進高素質人才，形成高效的財務管理團隊，這樣能夠提升財務決策水平，杜絕財務人員依賴既有經驗或者主觀觀念進行財務決策。科學系統的財務決策能夠提高資金利用率，增加利潤，有利于公司的長遠發展。同時，財務管理人員應該明確公司發展目標，避免盲目擴張或者無節制賒賬。目前，大部分企業都存在盲目擴張的趨勢，為了加速擴張，不斷增加籌資，同時為了擴大市場占有率無節制的賒賬，這些都是不健康的發展勢頭，不斷地增加籌資破壞公司的資本結構。負債負擔不斷增加造成公司喪失債務償還能力最終走向破產，而賒賬過多則會積壓大量的應收賬款，公司資金被占用，壞賬爛賬不斷增加，這些都會導致財務風險，因此理性的發展目標是財務人員必須考慮的。

（三）加強內部控制。

在公司財務決策中普遍存在的問題是部門與部門、上級與下級中權責不明確，界限劃分不清晰，造成了財務管理混亂效率低下的情況，導致資金未能充分使用利潤流失。為了解決這一問題，公司內容控制應該加強，明確各部門之間的權責與界限，建立財務管理層的地位并附加相應的權利，做到真正的權責統一，這樣財務管理層可以大大提升財務處理效率，有利于公司的長遠發展與盈利增長。

（四）加強財務決策者的風險意識。

財務決策者如果風險意識淡薄，就會草率做出投資決策，公司資金損失的風險大大增加。因此必須加強財務管理層的風險意識，每一個財務治理人員都應該謹記風險隨時存在，在做每一項財務決策之前都應認真評估風險，分析將來可能發生的問題，并為如何應對該風險做好準備。企業財務系統中應該建立風險預警機制，通過風險預警，對即將實施的財務決策進行全方面的風險分析，更好的衡量風險與收益之間的關系，做出科學的投資決策，減少公司發生財務風險的幾率，一旦風險預警發出警告，管理層應該及時調整投資決策，在造成損失之前做出應對。

作者：徐有情 單位：國網湖北省電力公司