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摘要：出納和會計都是企業財務管理工作中不可或缺的職位，二者的地位是相等的。出納的工作職責是確保企業財務管理工作有序進行的基礎，只有出納做好本職工作，企業財務管理工作的效果才能得到充分發揮。本文通過對出納在財務管理中的作用進行分析，并提出相應的建議，希望可以讓出納這一職位在財務管理中發揮更大的作用。

關鍵詞：出納；財務管理；企業

出納在本質上也屬于會計的一種，但其崗位職責卻大相徑庭，同會計相比，出納的工作貫穿著企業財務管理工作的始終，亦是起點也是終點。并且出納還要經手大量的現金，因此出納工作者要在日常的工作中樹立責任意識，要遵守企業的財務規章制度，嚴格按照企業規定進行財務核算，確保企業財務管理工作得以穩定進行。

一、出納在財務管理中的作用

（一）出納的崗位職責

出納的工作職責包括以下幾點：第一點，出納負責企業的現金收入和支付。第二點，出納應代表企業到銀行進行資金結算。第三點，出納要對企業現金支出收入和銀行業務往來進行每日記錄和清算，確保其企業財務賬單的準確性。第四點，出納需對企業的現金、證券、印章進行妥善保管。第五點，出納還要嚴格管理企業的空白收據和空白支票，并單獨設立登記本，促使企業其他員工按照統一的標準領用這些財務工具。第六點，出納應在日常工作中幫助會計進行工作，清算企業資產，核對銀行賬單，及時找出企業財務存在的問題，并予以及時解決。

（二）出納的不可替代性

無論是在什么類型的企業中，出納的作用和職責是不可替代的，并且一般人也沒有資格勝任這個職位。我國會計相關法律規定：出納職位不得由企業領導人的親人擔任。由此可知，出納工作對企業的具有重要的作用，通常情況下，大部分企業都會在財務管理部門中將出納這一職位獨立出來，以此來保證企業財務管理的安全。

（三）財務管理工作的重要部分

出納工作是財務管理工作的重要組成部分，由于其具有確保企業資金安全和檢驗貨幣真假的作用，因此出納工作的開展可以降低企業財務問題出現的概率。其次，出納工作還可以審核企業的相關財務票據，保障了這些票據的合理性。此外，出納還可以將企業財務上的相關信息及時傳達給財務部門領導，幫助其及時的做出決策。出納的這些工作職責，都是企業財務管理工作的重點，也是不可或缺的工作，因此，出納在企業財務管理中具有關鍵性作用。

（四）財務工作紀律的領頭人

出納是企業財務工作的開端，不管是財務收入還是財務支出都需要經過出納。出納的基本工作職責就是收付現金和支出現金，其工作的每一個環節都牢牢遵守著企業的財務紀律。現階段，我國財務管理相關法律法規都比較健全，企業出納工作者在日常工作中也會不可避免地遇到一些與財務管理法律規定不符的資金收支問題，這個時候，出納工作者要堅守道德底線按法辦事，確保企業利益免受侵害。

（五）出納是在財務管理中的循環作用

出納工作是企業財務工作的開端點，同時也是終止點。出納參與了企業財務工作的全過程，不管是收付資金，撥付款項，還是購買材料和設備、取得收入、回收賬款，這些財務工作的流程都與出納的工作息息相關。由此可見，出納的工作具有重大的意義，出納工作的實質是一項綜合性的工作。

（六）出納的現金預算作用

出納工作者還應在日常的財務工作中，結合自身財務經驗，對企業的資金周轉情況進行分析，預測企業的財務情況，幫助企業進行投資或是籌資，從而推動企業實現更好的發展。例如：出納可以預測企業在什么時間段內現金充裕，企業相關投資人員可以根據出納的預測，提前確定好投資對象，使企業得到最大投資回報。反之，如果出納預測到企業何時出現資金周轉困難，財務部門可以及時制定籌資方案，籌集缺少的資金，確保企業能夠順利進行生產。

二、充分發揮出納作用的建議

（一）提高出納人員的思想認識

一個企業想要健康發展離不開資金的支持，而財務部門就是給予企業發展資金支持的部門，出納是企業財務工作的開端和起始點，出納每天都會經手大量的現金，因此，企業要對出納人員的思想道德提出嚴格的要求，君子愛財，取之有道、雖然每個人都喜歡錢財，但要用正確的方法取得到它。企業出納人員需要用恪守自己的本心，樹立正確的價值觀，遵守財務規章制度，不要對這些錢財有非分之想。在日常工作過程中要如同蓮花一樣出淤泥而不染，不能中飽私囊損害企業和國家的利益。

（二）出納在日常工作中要仔細認真，并加強自身學習

由于出納人員的主要工作是現金收支，任何一絲疏忽大意都可能會引發不良的后果，因此出納人員在工作過程中要仔細，認真。世上無難事，只怕有心人。出納人員要成為工作中的有心人，自身應樹立責任意識，敦促自己在工作過程中更加認真和努力。對企業每一筆現金支出和收入都要仔細核對，對于企業的每一項規章制度都要嚴格執行。出納人員還要不畏強權，堅持真理，對于一些以權謀私的行為應嚴厲拒絕，自覺維護企業的相關經濟利益。此外，出納工作者還要在平時加強業務學習，隨著時代的發展，社會和企業也隨之對財務管理工作提出了新的要求，傳統的業務流程也逐漸發生了改變，如果出納工作者不進行改變，被時代所淘汰是在所難免的。因此，出納工作者要通過網絡、電視等媒體了解財務管理工作發生的變化，并自主參加培訓，學習現代出納知識，熟悉現代出納業務流程，使自身的專業素質能夠滿足企業發展的要求，只有這樣出納工作者才能在工作過程中更加順利。

三、結語

綜上所述，出納的工作職責繁多，并在企業財務管理工作中發揮著重要的促進作用，由于出納工作的特殊性，因此出納工作者在日常工作過程中應樹立正確思想道德意識，并提升自身的業務水平和工作態度，以此來滿足財務管理工作的要求，從而推動企業實現可持續發展。

參考文獻

［1］宋學兵.淺議出納在財務管理中的作用［J］.中國商論,2018（6）.

［2］陳玲.出納工作在財務管理中的重要作用探討［J］.財會學習,2017（7）.

作者：徐學平 單位：中國人民解放軍65811部隊