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摘要：項目管理是一項系統性的工程，要追求項目利潤最大化，必須加強項目預算、造價、合同、施工、決算等各項經濟指標的綜合管理，做到項目管理過程全鏈條控制；加強與項目相關聯方的溝通、協調，創造良好的內、外部施工環境，合理配置人、機、物、料等資源。通過工程經濟指標合理分析，能很好的杜絕決策失誤、設備閑置、人力資源浪費、決算誤差等因素所帶來的經濟損失。最終，獲得很好的經營成果。

關鍵詞：項目管理；過程控制；經濟指標；指標分析

一、項目概況

某經濟開發區擬實施高鐵城棚戶區山地場平工程項目，該項目東邊在開挖紅線內有十幾棟村民自建民房，業主及政府承諾在施工前將房屋搬遷，西邊有某單位正在承建的高鐵大廳建筑物施工，場平總方量63萬m3，土石比暫定1∶9。巖石為灰質巖，中等硬度，施工過程要確保不對周圍建（構）筑物造成危害，確保不對周圍環境造成污染和破壞。計劃工期為6個月。工作內容包括土石方開挖、爆破、運輸、回填、平整、碾壓等。

二、項目經濟效率預算分析

1.工程施工圖預算根據招標文件、工程量清單約定，計價采用《貴州省市政工程計價定額》（2，004版）清單計價模式，主要材料價格參照貴州省建設工程《造價信息》銅仁地區信息價計價，炸藥13.5元/kg，沒有的材料價格參照貴陽地區信息價計價，雷管按5.5元/發進行計算。人工費按《黔建建通【2012】462、463號文》執行，機械費調差按《黔建施通〔2011〕564號文》執行，計算出本工程施工圖預算為39，881，814.36元；2.直接成本根據招標文件、工程量清單，按公司企業定額相關單價計算出直接成本為15，945，484.89元；根據《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用管理規定》（建辦[2005]89號文）的規定，按工程預算的1.5%計算出安全措施總投入為598，227.22元；3.間接成本（1）項目組建、項目管理費用根據本項目建設規模和預算金額計算出該項目部應配備20人；計算出該項目管理費：一次性投入金額為65，400.00元；每月投入金額為140，980.00元；（2）安全文明措施費：598，227.22元。4.毛利潤依照以上數據計算毛利潤：工程預算-直接成本-間接成本=22，426，822.25元，毛利潤率為56.23%，5.設備物資該項目主要材料為民爆器材，已包含在企業定額爆破單價中，材料價格參照貴陽地區信息價計價。

三、施工成果

1.項目結算審定及實際成本項目竣工后送審金額38，094，566.63元，審定金額34，935，150.00元，核減金額3，159，416.63元。項目毛利潤為審定金額-項目成本=34，935，150.00-16，708，129.08=18，227，020.92元，項目利潤率為52.17%，2.送審金額和審定金額產生差距的原因通過對項目管理各個環節全面梳理，分析出送審金額和審定金額產生差距的主要原因：（1）送審結算稅金費率為3.48%，依據《黔建建通【2012】271號文》規定，縣鎮取費標準應為3.41%。（2）土方開挖有30cm的地表土層為一、二類土，應分開計算。（3）人工費按《黔建建通【2012】463號文》調整，送審人工費價差直接進入綜合單價，審定合同內投標綜合單價不含人工費價差，合同外新增簽證變更部分依據合同重新按2，004版《貴州省工程計價定額》組價計算。（4）部分填方量送審計算為外借挖石碴及運輸，現場為原石碴回填。3.安全措施費產生誤差原因項目安全措施費與預算出現較大偏差，安全措施費預算為598，227.22元，整個施工過程中項目實際發生安全措施費為1，947，367.04元，增加了1，349，139.82元。究其原因，主要是簽證部分安全文明施工費6，339.34元，有55，101.46m3的石方采用的是控制爆破技，依據《土方與爆破工程施工及驗收規范》及《爆破安全規程》等爆破施工相關法律、法規及制度規范要求，在施工過程中需搭設安全防護屏障、爆破部位加蓋防護材料、開挖減震溝、灑水降塵等增加安全施工費1，342，800.48元。4.決算誤差（1）土方棄置：原投標清單運距為2km，現場簽證實際運距為2.36km，運距發生變化，運距調整，原投標綜合單價為9.59元/m3，施工方申報單價為9元/m3，審核單價為9元/m3，單價按合同應執行中標單價，但施工單位報送單價低于中標單價，故按報送單價執行，總的土方棄置量為29，611.96m3，損失為29，611.96m3×（9.59-9）元/m3=17，471.06元。（2）石方棄置：原投標清單運距為2km，現場簽證實際運距為2.36km，運距發生變化，運距調整，原投標綜合單價為16.59元/m3，施工方申報單價為16.05元/m3，審核單價為16.05元/m3，單價按合同應執行中標單價，但施工單位報送單價低于中標單價，故按報送單價執行，總的土方棄置量為544，752.94m3，損失為544，752.94m3×（16.59-16.05）元/m3=294，166.59元。土方棄置和石方棄置共造成決算誤差311，637.65元。

四、經濟成果比較分析

1.審計審定結果和預算對比通過比較分析，審計審定結果比預算情況項目產值減少4，946，664.36元，直接成本減少585，820.61元，間接成本減少161，042.42元，毛利潤減少4，199，801.33元，利潤率減少4.06%，對比情況如表4。2.減少原因分析（1）預算收入減少主要原因是預算按設計圖紙工程量（62萬m3）大于實際完成工程量（58萬m3）造成的，導致工程量減少4萬m3。（2）直接成本占收入比重由預算41.48%增加到45.68%，主要原因是項目零星工程增加、有超出清單工作范圍項目發生等原因造成成本增加，而按合同約定未能進行索賠，導致直接成本占收入比重增加了4.20%。（3）間接成本占收入比重由預算2.28%減少到2.15%，主要原因是公司加強項目管理，務實的工作作風，科學的管理方法。嚴格執行項目預算，按計劃控制企業勞動和物資消耗量，降低工程成本計劃的要求與及時合理調配相關資源。（4）安全措施費增加了1，342，800.48元，已包含在控制爆破單價里面。（5）土方棄置和石方棄置的報審單價小于中標單價，造成決算誤差311，637.65元。綜上所述，由于各項指標的偏差導致利潤率由預算56.23%減少到52.17%。通過全面對比發現直接成本偏差最大，也是造成利潤率降低的主要原因。

五、結論

通過對該施工項目經濟指標的全面對比，發現每一個單一的經濟指標都會使項目利潤率產生較大波動。要做到全鏈條式項目過程管理，必須做到以下幾點：（1）作為施工項目，如何做好項目前期可行性測算，是工程造價的確定與控制的實質。解決工程建設活動中的技術與經濟、經營與管理等實際問題，只有在項目建設的各個階段，采用科學的計價方法、計價依據和切合實際的管理手段，采取有效的工程管理控制措施，切實解決工程管理存在的諸多實際問題，是實現項目經濟效益最大化的根本保障；（2）對項目實施動態管理，將工程管理控制在合理的目標范圍之內，以達到工程項目管理有效控制的目的，在過程中隨時監控實際指標并和預算指標進行比較，如果誤差較大，及時分析原因，采取糾偏措施；（3）后期要做好完工項目成品保護、工程資料整理和歸檔等相關工作；（4）加強合同管理和預算管理，做好資源的合理調配，嚴格控制施工成本能在很大程度上影響項目利潤率；（5）加強和業主、設計、監理、地勘等單位的溝通，對新增工程量及時做好簽證；（6）加強對決算資料的內部審核，防止漏項、計量偏差、單價誤差。

參考文獻

[1]王家豪.關于建設工程技術經濟指標的應用研究[J].現代經濟信息，2014，（14）：256-257.

作者:池恩安 單位:貴州新聯爆破工程集團有限公司