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第1篇：財務主管年度工作計劃范文

一、業務性資金實行計劃管理

1、年初由財務部根據公司年度工作計劃和目標，編報資金使用計劃、單項工作計劃表，報董事會審批后執行。

2、公司各部門計劃內業務用資金，須填制資金使用申請表。由總經理審批，特殊情況下總經理可授權執行副總經理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批管理

1、所有費用的支出，每月均有總經理審批執行。

2、費用支出在1000元以上的由總經理或財務總監審批執行。

3、費用支出在1000元以下的由執行副總經理會同財務主管審批后執行，同時上報總經理。

4、差旅費用的審批由執行副總經理和財務主管共同審批，同時上報總經理。

5、差旅費的開支標準由總經理或財務總監確定報董事會批準。

6、專用性票據要正規票據，

7、固定資產的購置必須經總經理審批報董事會同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經理審批。

三、控制現金使用范圍，嚴格票據和現金管理。

財務人員及時做好原始票據的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領用款項，一般情況下要七天內核銷報賬，無特殊原因，月滿不報者扣發工資頂替。

2、內部職工個人借款，未經領導批準，不得辦理，經領導批準的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財審部拒付。

3、不論支票、現金，發生費用時經辦人必須要求對方開具正式發票。支票發出時，財審部門要執行審批手續，登記支票使用備查薄。要準確填寫金額，如具體額度不確定，應限位數，使用限位數支票時，經辦人應親手填寫或嚴格監督收方填寫，并讓其在存根聯上簽字，以防公司受經濟損失。

4、支票領用人從領用之日起，七日內必須報賬，對到期不報者財務人員應及時督促，并拒絕再發放。因此造成損失的，由支票領用人承擔一切責任。

5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則，出現問題糾紛、經濟責任、法律責任，由當事人自負。

6、差旅費報銷按公司規定執行。

7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表，后由財審部做工資表，經總經理簽批后，由職工個人簽領。職工工資原則上不拖欠，適公司經濟狀況，最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發票由出納保管，并在主管會計的監督下按規定使用。

四、會計工作實行規范化原則管理

1、公司每月30日結賬，月末做出各項會計報表報送有關部門和總經理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監事會。

2、財務部要及時審核各項財務收支手續，合理設置會計科目，正確及時記錄賬薄，準確核算成本。按時同有關部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行為，應予以抵制，問題嚴重的向領導請示處理。

4、依據《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務。向外部提供會計檔案資料時，原件不得外借，特殊需要的，須經總經理和財務總監批準后辦理借閱登記手續，按時歸還后清點歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份，有關部門要積極配合，完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產經營情況等方面的有關資料，分析檢查合同執行情況，為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。

6、財務部庫存流動資金不超過1000元，使用現金如超過規定數額時必須提前告之。

第2篇：財務主管年度工作計劃范文

關鍵詞：全面預算管理 醫院 醫院財務制度

中圖分類號：F234.3

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）12-108-02

一、醫院全面預算管理的內涵

全面預算管理的內容包括決策、分析、實施、評估等一系列經濟業務活動，全員參與、覆蓋了企業全部的經濟管理活動、涉及所有的業務類型，成為企業戰略管控的理想手段，是實現企業戰略目標的催化劑。

根據新《醫院財務制度》醫院全面預算應包括全面預算管理的內容，包括現金流量預算和財務預算。醫院實行全面預算管理有其內在的必要性：（1）全面預算管理有利于醫院實現總體目標，通過全面預算對醫院戰略進行量化考核并促進各項目標的實施。（2）通過全面預算管理來規劃醫院在特定發展階段的經濟活動，實現對階段性目標的把握。（3）通過預算管理把各項指標分解到各歸口部門，有利于確定相關責任科室的工作目標及發展方向。（4）輔助財務核算部門實施經濟業務的監控及測算。（5）通過預算考核激勵員工的工作積極性，推動醫院的可持續發展。

二、醫院全面預算管理現狀

隨著國內市場經濟體制的日益發展與完善，全面預算管理已成為現代企業的一項重要的管理工具，但對公立醫院而言，全面預算管理的運用起步較晚，尚未進行深入的研究與實踐，大部分公立醫院的管理觀念仍處于傳統財務預算管理。然而，隨著醫療體制改革的深化與完善，公立醫院的籌資渠道已不單是通過財政撥款，已逐步向通過融資租賃、銀行貸款等融資方式轉變；經營模式也在向醫療集團、醫院重組等多樣化的方式轉變。這無疑將對醫院財務核算管理的規范性提出了更加嚴格的要求及考驗，傳統的財務管理模式已無法適應醫院管理及發展的要求，只有通過科學化、精細化的全面預算管理，才能滿足現代醫院的可持續發展，平衡公立醫院的社會效益與經濟效益。

三、醫院全面預算管理的措施

1.完善組織體系。醫院應建立責任清晰、架構完善的全面預算組織結構，即預算編制委員會、預算管理辦公室和預算歸口部門。預算管理組織架構及其責任，醫院預算實行預算管理辦公室主辦，設備委員會與專項改造工程詳審委員會審查，預算管理委員會審議，院長辦公會審批的組織決策架構。預算管理委員會制定預算管理政策、制度，制定目標，預算管理辦公室負責提供預算編制資料和相關數據，組織協調工作，編制年度全面預算，經審批后，下達預算指標；負責預算管理執行過程的把控和監督工作，負責對預算執行結果的分析、考核工作，制定預算管理考評獎懲機制；向預算管理委員會定期匯報預算管理工作。預算管理部門主要職能是根據“各歸口部門歸口管理”的原則，將具體預算指標落實到實際工作中，實現基礎管理與預算管理的統一結合，為預算管理所需要的相關信息提供及時反饋，為預算編制及考核提供基礎輔助數據。

2.明確、統一編制原則。醫院全面預算管理編制應該進行明確、統一，以“量入為出，收支平衡、統籌兼顧、保證重點”為原則，以“先急后緩，先重后輕，勤儉辦院”為理念，既考慮臨床需要和職工收入、職工福利的合理增長，又兼顧投資保證重點。如根據年度醫院發展計劃和收入增減因素測算編制收入預算，以保證醫院可持續性發展。下面筆者列舉收入預算和支出預算進行簡要說明：

收入預算是整個醫院預算的核心，由預算管理委員會根據年度預算發展方向及醫院總體規模擬定總收入。預算管理辦公室再根據各種因素變動對收入的影響加以調整，如醫改政策因素、人口導入、市場需求、醫院結構調整、臨床科室新技術新項目的開展等。同時結合上傳下達的醫療、藥占比對各收入指標進行分解，并下達到各相關臨床科室，進一步對收入與支出費用的配比進行合理規劃和控制。

醫院的支出預算，我們按職能科室的職責范圍進行歸口管理，如人員經費預算歸人事部管理，專業設備購置、維修保養和衛生材料采購預算歸設備工程部管理，交通運輸、基建維修、通用設備保養和水電消耗歸后勤保障部管理，科研、教學、職工培訓歸口科教處管理等。各職能科室圍繞醫院年度工作計劃、根據本科室工作需要編制預算。對于收入性支出采用回歸分析法，例如藥品及衛生材料支出，可根據其收支比例進行支出預算分析。對于醫院支出人員經費和商品服務支出，如辦公、電話、交通費等，根據以前年度消耗數、預算年度的目標業務量和人員基本情況進行預算，確定預算年度的⑹及指標。

3.預算編制方式?！夺t院會計制度》規定：“醫院要逐步采用零基預算為主，據需要和可能擇優安排，滾動預算，增量預算為輔的方法編制預算?！?/p>

（1）預算編制采用“三全”模式。有一種錯誤的觀點認為預算編制是單純的財務行為，應由單位財務主管部門負責編制。其實醫院預算管理的根源是各種日常業務、藥品采購、物資材料及科研等項目的開展和全院的基本建設項目等，而以上內容并非是由單純的財務部門決定和權衡的，財務主管部門在預算編制中主要是從財務分析的角度為各業務部門預算提供關于預算編制的方法，并對各種來源的預算項目進行歸納匯總和分析。因而也是全面預算管理“三全”模式的具體體現，即全員、全過程和全部資金活動。所以，醫院各職能部門在編制預算中應當明確各自的角色和履行的職責。

（2）預算編制的依據要客觀且充分。在具體的預算編制過程中，每一個收支項目的數字指標應依據詳細確實的材料，總結規律，通過嚴密的計算及合理預測，不得任意編造。取數要科學統一，按照歸口管理和各部門的管理職能，分配預算數的編制，比如培訓費分：醫、護、教三部門編制；預算執行數，堅持以“誰簽字誰負責，誰承擔，支出與收入匹配”原則。

4.實行嚴格的預算審批流程。預算草案上報后，由預算管理辦公室匯總和上年執行情況進行分析對比，與各部門協商修改，再上報預算委員會討論，在對擬定的預算方案進行審批時，應當著重考慮預算編制的內容、運用合理的編制方法，目標一致，內容完整，方法原則正確，既考慮各科室實際情況又兼顧醫院經濟利益，對擬定的預算方案進行綜合評測，決定是否予以批準及實施。

5.監控跟蹤預算執行過程。在預算任務下達后，便成為全院經濟業務運行遵循的基本準則，在具體的執行和實施過程中應做到合理控制和信息的及時反饋，保證預算的落實與調整。對專用設備、一般設備、物資采購和大型工程項目的建設，經過完善的審批程序后，應嚴格按照預算執行。預算管理辦公室應當每月將各部門的預算執行情況通過醫院OA內部辦公系統反饋給各責任中心負責人，使其能及時了解預算進度，做到事中控制，同時有季度預算分析報告，如若發生特殊事項則由開支部門提出書面申請，按程序逐級申報并經院務辦公會審議通過。

6.建立健全嚴格的預算調整機制。在預算管理實施過程中，考慮醫院的運營過程中復雜的內外因素，對預算的調整、修正是一種客觀需要。但是，預算調整必須經過嚴格的審批上報程序，預算的執行確定程序是剛性的，同樣預算調整程序也是剛性的，只有這樣才能保證預算管理的權威性及真實性。年度預算調整不可以零星分散，必須科學規范，如每年10月份召開預算執行情況調整會議，預算委員會根當前年度預算執行數和客觀需求作預算執行的調整和修改。如政策變化、經營目標調整、市場競爭形式及預算執行中價量超過原預算等因素。年度預算執行完畢后，應與財務決算相一致，保持預算與會計核算的一致性，避免出現預算與會計核算“兩張皮”。

7.善于利用預算分析與信息反饋。在醫院預算管理實施運行過程中，建立全院信息跟蹤反饋系統，對預算執行情況進行跟蹤監控。及時調整預算執行偏差，確保預算目標的實現。預算管理辦公室編制預算分析報告，反映預算進度，分析預算偏差，找出原因，及時反饋各責任中心和預算委員會，作為預算調整和下一步決策的依據。預算分析也是預算評估和績效考核的重要依據。此過程需要注意：（1）統一部門分類。預算中部門分類要與其他業務軟件系統統一，部門間核算數據才能有效的參考和分析，成本分攤、成本計算分析才能客觀、合理、準確。（2）統一計算口徑。預算涉及的統計數據和財務數據采集時間點要統一，考核辦與財務部門統一對應，數據分析結果才有可比性。

總之，全面預算管理作為一種企業管理工具，涉及內容廣泛且存在差異，只可借鑒，不可復制。醫院管理者只有正確認識和嚴格實施全面預算管理，結合醫院行業特點和實際經營狀況，才能借此量化醫院的規劃和目標，明確醫院各個責任部門及員工的行為標準和努力方向，有效降本增效，規范醫院的經濟行為，促進各科室之間的協作關系，促進醫院管理水平的提升，從而保證醫院的可持續健康發展。

參考文獻：

[1] 黃文.新醫院財務制度下的全面預算管理探討[J].中國現代醫生，2012（22）

[2] 朱倩.劉明華.新醫院財務制度下全面預算管理的難點[J].會計之友，2011（29）

第3篇：財務主管年度工作計劃范文

關鍵詞:資金管理;安全管理;問題;對策

資金管理是單位財務管理的核心，一切經濟活動都是通過資金運轉完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據體現出來。加強資金安全管理，進行有效監督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問題

1.領導法規意識淡薄。一是少數領導干部缺乏財經法規知識，單位的財經法規形同虛設，單位的經費預算與執行“兩張皮”，對經費管理隨意性大，經費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領導只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應當嚴謹的手續和規范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風險和漏洞。三是頂風上，私設“小金庫”、賬外賬，嚴重違反了財經紀律。2.財務人員思想作風不實。一是在選人用人方面沒有嚴格把關，把思想有偏差，受復雜社會環境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務人員自身工作懈怠，不思進取，不加強學習，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機制未落實，導致個別財務人員拒腐防變的思想防線脆弱，經不起不法分子的蠱惑，就會利用職務之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內控監督制約機制弱化。一是規章制度落實不力，未嚴格執行經費和資產的審批權限、審批程序。二是崗位制約監督機制落實不嚴格，嚴重威脅到資金安全，如將財務綜合管理信息系統的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預留印鑒、現金和轉賬支票全部由出納保管，提取現金處于嚴重失控狀態。4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發現，沒有真正負起責任，使財務清查工作流于形式。二是有的單位開展財務大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務大清查的意義。三是對于需整改的問題應付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。

二、對資金管理進行財務監督原則

1.資金管理的規范化原則。對單位資金管理進行財務監督，要以國家的法律法規為依據，以被監督單位適用的會計制度為基礎，以財務監督內容為核心，使財務監督有法可依、有章可循，切實查找、糾治違規違紀行為，阻塞管理中的漏洞，以規范化監督保障資金的規范化管理。2.資金管理的統籌性原則。單位資金管理涉及內容很多，開展財務監督要主次分明，統籌安排。單位經濟活動的特點反映出資金管理不同的側重點，比如基建單位，經費收支頻繁、金額較大，那么經費來源、支出的報批、審批、收付方式、程序以及資金存儲就是資金管理的側重點，也是監督檢查的重點；對于預算外經費單位，經費收繳、使用，賬戶管理，特別是票據使用、管理就是監督檢查的重點。因此，在開展財務監督時，要根據單位任務、職能特點，統籌考慮資金管理的側重點，合理規劃實施監督檢查方案，提高監督檢查效率。3.資金管理的科學性原則。對單位進行財務監督是一項科學性很強的工作。一是實施財務監督和如何實施財務監督有整套科學理論做支撐，涉及財經、金融、管理、審計等主要學科以及信息、計算機等相關學科。二是財務監督的人員要求具有很高的職業素養和有效執行財務監督的能力，具有科學嚴謹的工作態度和與時俱進的工作方法。三是實施財務監督的目的是促進單位科學合理地控制使用經費，依法依規理財，提高資金管理水平。4.資金管理的時效性原則。單位開展財務監督應考慮監督檢查的時效性，盡早發現問題，盡快解決問題，避免發生問題。一是把對單位進行財務監督納入年度工作計劃統一安排，按部就班、合理有序地開展財務監督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監控之下，嚴防發生問題。二是根據專項檢查的要求、時間節點有針對性地開展財務監督工作，對存在的問題進行集中清理整治，防止違規違紀問題的發生。三是結合一段時期內反映較為突出的問題開展財務監督，及時查清問題原因，妥善解決，促進單位加強資金管理。同時總結經驗教訓，形成規章制度予以規范，避免以后同類問題的發生。

三、加強資金管理的對策措施

1.強化資金安全管理責任意識。“資金安全無小事”，資金的安全運行，是單位財經工作的首要問題，是單位安全管理的重要環節，事關單位建設的大局，一旦出現問題，就會造成很壞的政治影響和嚴重的經濟損失。一是樹立領導干部財經法紀觀念，各級應當把基本的財經知識和財經制度列入干部晉級培訓和考核內容，提高領導干部科學理財的能力，增強領導干部的財經法制觀念，確保根源不出問題。二是依據財經法規，明確權責，抓好落實，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責，監管無縫隙的良好運行機制；抓好考評監督，逐級簽訂責任狀，牢固樹立“底線”意識，增強資金安全管理的主動性。三是抓好資金常態化管理工作。充分發揮典型案件的警示作用，教育各級切實筑牢資金安全意識，在任何時候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規定落實好崗位職責，認真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對新形勢下資金安全管理中出現的新情況和新問題，要及時研究制訂對策和措施，認真加以糾正和解決，必要時采取通報等方式教育警示，促使各級切實提高思想認識，確保各項工作和規章制度落到實處。2.嚴格落實內部監督制約機制。監督制約機制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個環節失去監督，都會產生漏洞，就會存在風險，因此，必須嚴格落實各項監督制約機制，絲毫不能放松。一是要落實業務內控制度，強化崗位分設分管，嚴格按制度、按程序、按權限辦理業務，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機。會計和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅持會計出納定期對賬，要健全完善審查復核、賬目核對和銀行存款定期核查機制，特別是財務部門領導必須復核，并履行簽字手續；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時發現資金業務辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風險。二是堅持抓好檢查監督，每年組織財務檢查，把資金安全管理列為重點內容進行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發現苗頭隱患要及時遏制，發現漏洞問題要嚴肅處理，始終確保資金在良性軌道上運轉，真正把檢查當成發現問題、促進工作、落實制度規定的有效手段，當成維護財經法規、嚴肅財經紀律的重要契機。三是發揮審計監督的威懾力，對資金活動進行實施經常化、制度化的監督檢查，并在深入細致上下工夫，對單位資金管理的側重點進行十分專業的檢查核實，展開必要的審計調查，從而達到對經費管理的合理、合規、有效。同時建立審計監督責任制，凡因監督檢查不力出現問題的，除追究當事人責任外，還要按職責分工追究有關人員責任，確保資金安全不發生任何問題。3.結合信息化技術抓好資金安全管理。信息技術的發展，使得賬務處理系統、信息數據報送系統，賬戶管理系統、票據管理系統等各種應用系統更加科學化、智能化，實現相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財務主管部門與銀行合作，實現對賬戶、資金往來的遠程監控，及時鎖定異賬戶和資金。二是在財務實踐中，工作要求、財務制度、社會發展、人員素質等各種因素影響，經常會暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現出來。通過信息化技術，對存在的問題有針對性地開展監督檢查，達到及時糾正錯誤，降低損失，有效解決日?，F實問題的目的，是更具發展空間和現實要求的方法，也是資金管理與監督的發展方向。三是我們應充分利用現代信息技術、網絡環境和信息資源，依托計算機設計開發適應財務人員日常工作需求的模擬訓練系統，在培訓形式上加強靈活度，在培訓內容上加強針對性，在培訓資金上節約成本，從而強化資金安全管理。4.加強業務交流提高財務人員素質。一是拓寬高等院校培養主渠道的潛力，在用好總部下達的送學計劃指標、選拔優秀財務干部進校深造的同時，根據缺什么補什么，用什么學什么的原則，根據在職財務人員學歷層次、年齡結構、知識結構、工作年限等情況，按不同層次進行分類，積極借助高等院校師資、設施等優勢，采取聯合辦班、委托培訓等形式，制定繼續教育規劃，確定階段性培養目標，逐步實現財務干部繼續教育經?；?、等級培訓制度化。二是建立財務人員業務交流機制。充分發揮網絡優勢，依托財務綜合管理信息系統及軍財工程，建立財務人員的業務交流平臺，優勢互補，資源共享。鼓勵財務人員提出在實際工作中遇到問題，同業務主管人員進行解答，這樣對于促進財務人員提高整體素質、規范財務業務、加強上下級工作交流，具有十分重要的實際意義。

作者:王雙 單位:黑龍江省邊防總隊后勤部

參考文獻：

[1]張桂英.貨幣資金安全管理小議[J].科技創新導讀,2010