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第1篇：采購內控管理辦法范文

【關鍵詞】物資供應；精細化

物資管理的實施是在精細化管理思想的指導下，運用現代的管理方法去實施的，將精細化管理理念融入先進的管理方法體系中，建立一套權責分明，職責明確，管理科學的目標管理責任體系，從縱向和橫向兩方面完善管理的考核監督，確保施工任務正常進行。

1.精細化物資管理在企業實際運用的意義

精細化物資管理的目的是，通過對施工需用物資進行有效控制，最終達到降低我單位施工成本及管理費用支出，使公司能夠更好完成集團公司的成本指標。公司的精細化物資管理內容，主要包括物資計劃申請、物資采購、物資使用和物資儲備等四個重要環節，這些環節環環相扣、相互影響，任何一個環節出現問題，都會影響成本指標的完成率。

2.物資供應精細化管理關鍵節點

2.1物資計劃管理

物資計劃申請是單位物資管理流程的首要環節。物資計劃是進行采購工作和組織企業內部物資供應工作的依據。要求針對工程技術、經營、物資、財務等各部門的反饋信息進行物資計劃編制，使計劃更精準、更科學、更具可操作性。物資計劃實行“集中報送，集中受理”的原則，月初由各使用單位根據工程網絡工期計劃安排和實際施工情況通過物資系統申報次月月度物資計劃，經工程技術部門、經營管理部門審核簽字報生產經理和經理審批后送物資供應部門，物資供應部門根據各使用單位申報計劃進行利庫分析，對于有庫存、重復申報物資的計劃進行刪減，對于超前申報的物資計劃進行推延申報，同時通過計劃審核，對使用單位所申報物資規格型號、單位、質量要求等進行規范，對于金額較大的單臺/套設備要有年度重大資金預算作為支撐，物資供應部門根據實際情況進行統籌安排，以減少資金占用。

2.2物資存儲管理環節

對于企業來說，物資存儲是保障生產經營正常進行的必要手段。但現代物資儲備管理要求企業在滿足現實生產需求和擴大再生產需求的情況下，盡可能地降低庫存，減少物資積壓，資金占用。施工單位根據月或季度施工預計情況，報批物資使用量預算計劃，庫管部門根據預算計劃核定庫存數量，以達到滿足施工，庫存最少化，減少因庫存增加而增加的費用。其次，還要對物資倉儲管理主要包括貨物接收、驗收、庫存管理、發放及盤點幾大關鍵項進行卡控，以確保物資保管更合理化。

2.3物資招標采購管理

物資采購是整個物資供應的中心，應嚴格按照公司下發的物資采購管理辦法規定，公開、透明、規范地進行，按照統一步驟精細化操作。（1）明確各類文件統一格式，招標資料統一、完整；（2）科學確定采購方式，盡可能的采取招標方式進行采購；（3）明確組織招標人員分工，各司其職；（4）完善更新專家評委庫，選擇道德好、責任心強、技術全面的評審專家，每次招標結束后由評委會主任及紀檢監督部門對評審專家進行考核；（5）對供方進行調查評定，建立合格供方名錄，定期和不定期進行合格供方評價，及時更新合格供方名錄；（6）定期和邀請紀檢監督部門全程參與采購流程，加強對物資詢價、供應商選擇、招議標流程、開標等環節的監督；（7）嚴格按照程序做好招標結果的審批及上級部門備案、審批。

2.4合同簽訂環節

合同簽訂是物資采購的重要約束環節。采購合同應統一格式，內容應詳盡、條款完整，不得出現模糊條款；招標現場談判結果、物資名稱、規格型號、數量、技術要求、付款方式、承諾到貨期、質保期、有無贈送備件及售后服務等內容應該列入合同內容；明確采購物資質量標準及驗收標準，技術復雜物資盡可能簽訂技術協議，避免出現模糊質量條款；不得有出現違背法律的條款，對于出現質量糾紛要有明確的解決方法；采購合同應有業務人員、采購部門、技術部門、監督部門及公司主要領導共同會審會簽，主要領導簽字作為蓋章依據；采購合同應有專人統一管理，統一編號存檔。

2.5倉庫管理環節

倉庫管理主要涉及物資到貨驗收、物資入庫、物資保管、物資發放、物資盤存、報表制作等工作。倉庫管理應有嚴格的工作流程，物資到貨驗收要有嚴格的驗收標準，應對照采購合同，邀請技術部門、使用單位，實行多方驗收制度，有執行方有監督方，嚴禁倉庫單方面驗收入庫，對于大型物資公司技術部門、紀委等監督部門應參與其中；倉庫管理實行“日清月結”，當日物資到貨，當日進行入庫，當日領料，當日刷卡結算，確保帳卡物一致，做好月度收發存報表編制，嚴禁拖拉、延誤，讓“日清月結”落到實處。

2.6資金結算環節

物資結算管理實行預算報批制，由結算員根據實際合同金額對次月付款量進行預測，經相關領導審批，最終根據批復實際金額，結合實際情況進行合理分解，資金調配做到公平、公正，但要有側重，優先側重重點供應商及內部單位；資金申請、審批、分配、支付權限劃分明確，流程清晰、合理、規范、嚴謹，操作性強，各種簽批手續齊全，資金支付嚴格執行聯審聯簽制；貨款結算必須手續齊全、審批規范，不得出現違背合同預付、超付貨款的情況。

3.如何實施物資供應精細化管理

3.1物資采購集中管理

一般公司目前實行“歸口管理、集中采購、統一儲備和統一結算”的物資供應管理體制，即集中受理物資采購計劃；集中受理所有工程所涉及施工材料采購；統一儲備，集中保管，取消使用單位二級庫，材料集中入庫、出庫；統一結算，所有材料結算統一走供應部掛賬結算，月度集中付款。采購、資金兩集中供應管理模式的實施，杜絕了基層單位私自采購出現數量、質量、價格等問題的發生，提高了資金的使用效率，有效控制采購成本。

3.2做好對標管理

計劃對標管理即按照計劃對標管理辦法，針對使用單位申報計劃的時效性、準確性進行綜合考評，其中時效性占計劃對標考核30%比重，準確性占70%比重。時效性即要求各計劃申報單位在規定時間節點內完成物資計劃的審核及系統錄入，統一步伐，統一由供應部門匯總、審核，呈公司主要領導審批，超時間節點扣除相應30%分數；準確性即要求計劃各計劃申報單位對所報計劃物資名稱、規格型號、技術要求、估價偏差等進行細致落實，進一步規范計劃申報的嚴謹性。

3.3注重物資供應閉環管理

物資供應閉環管理即對物資供應月度、年度工作內容進行跟蹤管理，即包含小閉環管理、大閉環管理。我們將月度工作計劃跟蹤管理叫做小閉環管理，年度工作計劃跟蹤管理稱作大閉環管理。

3.4注重員工績效考核

依據公司員工績效考核管理辦法，結合部門工作實際情況制定部門員工績效考核管理辦法，打破“大鍋飯”的管理理念，實行“多干多得”的管理思路，是提高部門員工工作積極性的創新點。部門員工績效考核按工作崗位不同包括：計劃員績效考核、采購員績效考核、結算員績效考核、倉管員績效考核等，根據工作內容不同制定不同考核細則。

3.5加強財務管理，提高物資結算速度

積極推行網上結算，結算審批手續盡量實行網上審批，提高審批效率。要加快單據傳遞速度，實行結算限時辦結制度，實現結算工作高效率和日常化。積極推行貨款承付分級審核，物資使用和付款進度同步，保證資金安全使用。要制定完善的應收款項管理制度降低應收賬款額度，防范應收賬款風險。

3.6加強風險管理，提高企業內控管理水平

編制涉及全員、覆蓋所有業務的內控管理手冊，建立完善的企業內控管理體系。定期進行內控制度的輔導和培訓，輔以嚴格的懲處措施，增強內控制度的符合性和有效性，提高公司內控管理水平。

4.結語

精于細微才能真正提高物供管理水平，將物供工作各環節流程細化，嚴格落實采購政策，做好閉環管理及員工績效考核是主要措施。但是任何事物都有兩面性，當精細化政策過于細化時，有可能會成為工作順利進行的阻礙，影響工作效率的提高，所以，精細化管理的實施要根據企業實際情況，靈活變通運用，這樣方能發揮最大效益。

參考文獻：

[1]劉暉.精細化管理追求卓越基業常青.

第2篇：采購內控管理辦法范文

關鍵詞：事業單位；財務管理；財務內控；內控制度

內部控制制度是建立在現代社會經濟基礎上的企業科學管理模式之一。經過多年的踐經驗，內部控制在企業管理上取得了重要的成果，有效地規范了企業的各項經濟業務和生產經營活動。近年來事業單位日常管理中涉及的資金金額也在逐漸增長。為了保證事業單位各項資金的使用安全、有效，并規范事業單位中的各項經濟活動，內部控制制度逐漸被引入到事業單位的管理體系之中。其中，財務內控是事業單位內部控制管理體系中的重要組成部分，也是保證事業單位經濟安全、發展穩定的重要保障。然而，由于受到事業單位傳統財務管理辦法體制性過強等因素的影響，事業單位的財務內控管理工作，尤其是財務內控制度在建立和完善上還存在一些問題。

一、事業單位財務管理問題與內控制度的建設

當前，社會經濟的持續發展使得事業單位的經濟活動在逐漸增多，其中涉及的金額也在逐年增長。隨著事業單位在基礎建設項目、大宗物品采購項目和專項資金管理等方面業務的逐漸增加，及時發現和制止事業單位財務管理過程中、貪墨資金的行為，預防和阻止經濟犯罪成為了目前事業單位財務管理中的重要問題。例如，某事業單位在預算編制過程中列支車輛維修費55萬元，實際上該事業單位擁有公務用車3輛，自用車5輛，其中自用車使用經費占據該預算項目的50%以上。事業單位財務管理中的此類經濟問題給事業單位日常工作的順利進行和社會職能的順利履行造成了極為消極的影響。因此，根據國家新《會計法》和《內部會計控制基本規范》，我國事業單位逐步建立起了相應的內部控制制度以保證事業單位的資源和資金財產的安全性。其中財務內控是事業單位通過內部控制制度對事業單位內的財務工作進行監督和管理的重要措施，保證了事業單位內部資金、物品、人員流通的平穩和有序。但是，由于事業單位的經營和經濟活動不同國營或一般性企業，事業單位的非營利性和社會服務型決定了其財務內控管理制度需要結合自身的實際量身定制，才能起到最佳的作用。事業單位的財務內控制度絕不能照搬照抄，而是在自身財務管理工作的基礎上結合現代內部控制科學管理辦法，形成一套獨立的財務內控管理制度體系。

二、事業單位財務內控制度中存在的主要問題

（一）事業單位內部對財務內控制度的理解不夠透徹

事業單位內部控制制度雖然已經建立，但是事業單位的財務管理中仍不乏存在專項資金濫用和資源浪費的現象，其主要原因在于事業單位的領導對于內部控制管理的理解還不夠透徹，對于內部控制的重要性認識不足，將財務內控理解為財務部門的內部的監督和管理工作。同時由于事業單位領導將財務內控管理同事業單位的決策和管理工作分割開來，間接性地否認了財務部門在事業單位領導決策中的作用，導致了內部控制管理制度的內容同事業單位實際的管理方式形成了現實性的脫節，使得事業單位的內部控制制度有形無實，影響了財務工作的安全與公平。

（二）財務內控制度執行力度低，執行環境差

事業單位的財務內部控制制度在建立后大多并未設立相應專門的財務內控職能或部門，財務內控工作主要由原事業單位財務處負責人兼任。因此，財務內部控制制度和財務制度、財務內控崗位和財務崗位、財務內控管理執行人員和財務執行人員在設置上均有交叉。這種財務內控和財務管理混淆的管理方式使得財務內控制度在執行上存在了很大的問題。例如，事業單位財務工作崗位在項目資金審批上，雖然建立了相應的財務內部控制制度，但財務實際工作中只要有領導的簽字同意，事業單位的財務人員就給予提款。由于缺乏良好的內部控制制度環境，事業單位的印鑒票據分管、崗位制度分離等內控原均無法實現。

（三）事業單位財務內控制度體系尚不完善

事業單位的財務內控制度體系目前還處于不斷摸索和完善的過程。但是，由于事業單位財務內部控制制度的落實和執行情況無法做到實處，財務內控的自我評價和自我完善的機制無法付諸實踐。因此，在實際的財務管理工作中，財務內控無法診斷出當前事業單位內部控制體系中的問題和薄弱環節，導致了財務內控制度的控制效率在不斷下降。同時，事業單位沒有建立起有效的內部控制審計制度和內部審計部門，事業單位的內部審計工作無法做到獨立性和權威性，給事業單位財務內控的持續完善形成了巨大的阻礙。

三、事業單位財務內控管理制度的改革與完善

（一）加強事業單位內部控制管理思想的宣傳教育工作

為了加強事業單位的財務內控工作的有效性，切實推進財務內控在事業單位財務管理工作中的運行，不斷加大事業單位內部控制管理思想的教學和宣傳活動是建立良好的事業單位內部控制環境的重要措施。財務內控思想的教育不單單要體現在對財會人員綜合素質和良好的道德教育、黨性教育，更重要的是要加強事業單位全體在職、在崗人員對于內部控制管理思想的理解，深化事業單位全體職員對本單位內控制度，尤其是財務內控制度的理解，才能為財務內控制度的順利執行與實施創造良好的管理和基層環境。

（二）落實崗位分離制度，加強財務內控的執行力度

在事業單位財務內部控制的落實過程中，要堅決按照內部控制崗位分離的制度，將事業單位的財務內控與財務管理工作分離開來。通過財務內控的關鍵崗位，如預算管理崗位、會計崗位、稽核崗位和資產管理崗位的設置和職責的明確確保事業單位在資產管理、基本建設項目管理、大宗物品采購管理等經濟活動中能夠保持財務內控的有效執行，為事業單位重大經濟活動的決策提供必要的依據。同時，根據財務內控崗位分離制度，在落實財務內控的執行過程中要保證重大經濟事件在審批、審核、執行、監督等過程中崗位之間相互分離，從而起到崗位間相互牽制的作用，實現事業單位的財務內部控制制度的落實于執行。

（三）加強審計工作在財務內控中的監督與管理作用

內部審計工作是事業單位財務控制的重要評價方法之一。為了及時把握財務內控中的出現的薄弱環節。因此，加強事業單位財務內部控制管理能力，要同時建立和健全事業單位的審計審計機制。通過對事業單位的實際經濟業務進行內部審計和監督工作，實際發現事業單位財務內控制度體系中的缺點和不足，不斷對當前的事業單位財務內部控制制度進行相應的調整，保證財務內控制度在事業單位經濟活動中管理和控制效力的全面發揮，保證事業單位的資金使用和運轉的安全和有效。

四、結語

事業單位的財務內部控制管理工作不單單是事業單位內部控制體系的重要組成部分，同時也是保證事業單位財務資金使用安全、高效的有力保障。事業單位內部控制體系的建設是社會主義市場經濟環境下事業單位發展和履行其社會職業的必然改革方向。但目前事業單位的財務內部控制制度中還存在一定的問題，阻礙了事業單位內部控制體系建設和完善的步伐。因此，為了不斷適應當今社會的發展和日新月異的經濟形勢，事業單位要立足于自身的財務狀況和財務工作特點，不斷進行財務內部控制管理的探索與實踐工作，盡早建立起適應事業單位單位特征和我國國情的事業單位財務內部控制制度體系。

參考文獻：

[1]紀楠.事業單位如何強化財務內控的思考[J].現代營銷（學苑版），2012（10）.

[2]秦芳梅.如何建立健全事業單位財務內控制度[J].行政事業資產與財務，2014（12）.

第3篇：采購內控管理辦法范文

第一章總則

第一條為了加強XX公司（以下簡稱公司）的資產管理，明確資產使用與管理的責權關系，規范資產管理程序，確保資產的安全完整，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》《企業內部控制應用指引第8號-資產管理》和省國資委有關規定，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產管理，主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產管理、長期投資管理以及資產評估、資產處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經公司董事會批準，不得以資產對外提供擔保，或對限額以上的資產進行處置或對資產損失進行財務核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產管理行為。

第二章資產管理組織體系與職責分工

第五條公司財務部為資產管理統一歸口管理部門，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂公司資產管理制度和配套的資金管理辦法、應收票據管理辦法、應收款項管理辦法；

（二）負責各類資產的價值管理，建立公司資產臺賬；

（三）負責貨幣資金、交易性金融資產（指各種有價證券）、應收票據的管理，參與各類應收款項管理與債權清理；

（四）負責組織或協助公司辦公室、XX部定期進行固定資產、存貨的盤點與賬實相符核對工作；

（五）負責辦理產權登記工作；

（六）負責資產評估工作；

（七）負責資產處置與損失財務核銷的審查；

（八）其他與資產管理相關的工作。

第六條公司辦公室為固定資產實物歸口管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂公司固定資產管理辦法；

（二）負責公司固定資產的實物管理，建立公司本部固定資產的臺賬，指導、監督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產的實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展固定資產盤點工作；

（四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產的賬實相符核對工作；

（五）負責本部門管理的固定資產的處置與損失財務核銷的申報工作，對分公司、子公司的固定資產的處置與損失財務核銷申請進行審查；

（六）其他與固定資產相關的實物管理工作。

第七條XX部為存貨實物管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責組織本部存貨實物臺賬，指導、監督、檢查各分公司、子公司建立存貨實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展存貨盤點工作；

（四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等實物具體保管單位開展存貨的賬實相符盤點核對工作；

（五）其他與存貨相關的實物資產管理工作。

第八條XX部為知識產權類無形資產權利歸口管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂無形資產管理辦法；

（二）負責專利權、著作權、商標權、技術成果、、單獨購入的計算機軟件等無形資產的管理，建立無形資產臺賬；

（三）對外部單位侵犯前述無形資產的行為，采取相應的保護措施；

（四）負責科研設備等資產的實物管理，建立科研設備資產臺賬，并入公司辦公室固定資產實物臺賬；

（五）協助公司辦公室和/或財務部定期或不定期組織開展的科研設備資產盤點與賬實相符盤點核對工作；

（六）其他與無形資產管理相關的工作。

第九條XX部為長期投資權利歸口管理單位，履行下列管理職責：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負責建立公司長期投資臺賬；

（三）負責長期投資的可研論證、股權管理等；

（四）負責長期投資的處置與損失財務核銷的審查與申報；

（五）負責特許經營權、土地使用權的管理，建立相應的管理臺賬；

（六）其他與長期投資管理相關的工作。

第十條審計部為資產管理監督檢查單位，負責履行下列資產管理職責：

（一）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動進行審計監督；

（二）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規責任人提出處罰建議；

（三）其他與資產管理審計監督相關的工作。

第三章流動資產管理

第十一條流動資產的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權、存貨的管理。

第十二條貨幣資產管理，應嚴格按現金管理制度、銀行結算制度和總經理辦公會制定的公司資金管理辦法執行。嚴格現金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購買交易性金融資產，超過子公司“三重一大”決策權限的，應當由公司相應的決策機構按照“三重一大”確定的權限決策同意后方可執行。

第十三條應收票據的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收票據管理辦法執行，加強應收票據的收、付、承兌和貼現管理，確保票據安全。

第十四條應收款項等債權的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收款項管理辦法執行，應當加大應收賬款的回收力度，建立應收款項管理臺賬，落實清欠責任制、明確具體責任人人，防范和降低呆壞賬風險。

第十五條存貨的管理，按照總經理辦公會制定的公司存貨管理辦法執行，加強對存貨的計價、采購、驗收保管、定額管理和領用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應當和存貨實物管理部門、財務部定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。

第四章固定資產管理

第十六條固定資產管理包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營管理活動有關的設備、器具、工具等的管理。

第十七條對固定資產實行歸口管理與分級管理相結合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產，具體管理公司本部的固定資產；分公司、子公司（的相關職能部門）具體管理本單位的固定資產。

第十八條公司有關具體管理使用單位需要進行固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目投資的，按照應當根據財務預算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計劃和投資預算申報，經投資管理部門組織篩選后，嚴格按公司股東會批準的投資計劃與投資預算執行。

公司及各子公司固定資產零星購置和技術改造與修理，必須在公司股東會批準的預算內執行，不得突破。確因特殊原因需追加預算，須報公司股東會審批。

第十九條公司及各子公司固定資產購建、技術改造與修理應根據公司采購管理制度的規定，對達到必須招標數額的項目實行招標；對未達到必須招標數額的項目，按照總經理辦公會制定的非招標管理方式管理辦法的規定選擇相關非招標方式采購。

第二十條基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規定，及時辦理資產移交手續，增加固定資產。

第二十一條公司及各子公司應定期組織對固定資產進行清查，對清查中發現的毀損、盤虧及待報廢固定資產，應及時查明原因并按照公司資產處置及損失財務核銷的相關規定申請處置。

第二十二條總經理辦公會應當根據本制度規定的原則，制定具體的固定資產管理辦法，進一步明確固定資產的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、資產的添置與驗收、資產的領用（使用）保管、投資后評價、賬實相符盤點與報廢（損失）處置和核銷等內控管理流程并嚴格執行。

第五章長期股權投資管理

第二十三條公司長期股權投資實行統一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規定，由公司負責集中決策，各子公司經公司批準后，方可履行對外投資職能。

第二十四條公司長期投資必須加強風險評估、投入與產生的效益測算、收益回籠、立項審批與投資決策、投資處置和監督檢查等各環節的內部控制，實現投資收益的最大化。

第二十五條公司長期股權投資涉及到實物資產轉移的，應當在項目立項后按照公司規定進行資產評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報批手續。

第二十六條各單位生產經營資金不足或者資產負債率達到70%的，不得對外開展長期投資活動。

第二十七條公司對長期投資項目實行信息化管理和跟蹤監督管理，投資管理部門要及時向公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現等情況，定期對投資項目開展投資后評價，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經理辦公會應當根據本制度規定的原則，制定具體的投資資產管理辦法，進一步明確長期股權的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、立項審批與投資決策、投資后評價、股權轉讓處置等內控管理流程并嚴格執行。

第六章無形資產管理

第二十九條無形資產的管理包括專利權、著作權、商標權、技術成果以及單獨購入的計算機軟件等的管理。

第三十條公司根據生產需要購置無形資產應納入預算管理。

第三十一條公司接受以無形資產投資或用無形資產對外投資的，應根據公司資產評估的規定對無形資產進行公允的評估。

第三十二條執行公司或子公司的任務，或主要利用公司或子公司的物質技術條件所完成的專利或技術成果，屬于職務專利或職務技術成果，其專利申請權和專利的所有權、專有技術的所有權，以及專利和專有技術的使用權、轉讓權歸公司或子公司所有。直接參加專利或專有技術開發、研制等工作的員工依法享有署名權。

執行公司或子公司的任務或主要利用公司或子公司的物質技術條件完成的，并由公司各子公司承擔責任的咨詢方案和標準、手冊、科技論文、技術報告等各類文件是職務作品，其著作權歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權。

第三十三條公司與外單位協作共同研究開發所形成的專利權、技術成果、著作權等知識產權，為合作各方所共有，合同另有規定的按照約定確定其權屬。

第三十四條總經理辦公會根據本制度確定的原則，制定無形資產管理辦法，進一步明確無形資產的投資計劃、投資預算及其他相關管理流程。

第七章資產評估管理

第三十五條公司及子公司在發生對外股權收購、合并分立、股權比例變動、產權轉讓、資產轉讓及其他影響公司權益等行為時，應當進行資產評估。

第三十六條進行資產評估的，應當由財務部根據公司采購管理制度規定的方式和程序確定評估機構。

資產評估合同由公司財務部與中介機構簽訂。

第三十七條財務部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將報告副本一份送投資管理部門。

第八章資產處置與損失財務核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產處置是指導公司對擁有所有權、使用權的法人財產進行轉讓、出售、轉換、報廢等行為。

第三十九條公司建立資產處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。

第四十條資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價或招標價應當以涉及標的的資產評估結果為依據。

第四十一條總經理辦公會制定資產處置管理辦法，進一步明確資產處置管理決策程序、職責部門、管理權限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產損失財務核銷是指按照國家有關財務會計制度和相關財務管理規定，對預計發生損失的資產，經取得合法、有效證據證明確實發生了實質性且不可恢復的事實損失，對其賬面余額進行財務核銷的行為。

第四十三條公司資產損失財務核銷做到事實清楚、程序完整、責任明確，遵循客觀性原則、謹慎性原則和責任清晰原則，按照發生損失單位提出核銷報告并提交相關依據、有關部門提出審核意見、財務部進行復核并提出復核意見、公司總經理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財務的負責人簽字確認的程序進行。

其中對于公司單筆或單項資產損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認程序后還應當向公司股東會提出核銷申請。

第四十四條總經理根據本制度規定的原則，制定公司資產損失財務核銷管理辦法，明確具體工作規則、程序、權限和責任，落實職能部門、崗位和人員的權限范圍和相應的責任，加強指導、監督與管理，強化責任追究機制，保障公司資產安全。

第九章監督、檢查與違規處罰

第四十五條財務部及各資產實物（權利）歸口管理部門可以根據資產管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理情況進行定期和不定期檢查。

審計部可以根據資產內控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理進行專項審計，并向公司報告。

第四十六條資產實物（權利）歸口管理單位有下列情況之一，由財務部或相關職能部門提出處罰意見，經公司批準后，按照公司相關責任追究規章制度的規定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關追究其刑事責任：

（一）因對實物（權利）資產管理不善，導致價值受損或實物遺失或權利喪失的；

（二）不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的；

（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真，或者未經評估就進行轉讓、造成資產流失的；

（四）與對方當事人串通，低價轉讓或高價受讓相關資產，造成資產流失的；

第4篇：采購內控管理辦法范文

在預算績效管理方面，近幾年來，申報預算資金時都要求填報績效目標申報表，但是很多醫院填寫得并不完整，定性指標居多，導致難以進行后續的預算執行績效評價考核。

近日，財政部發文要求做好2020年度行政事業單位內部控制編報工作。其實，早在2012年，財政部就《行政事業單位內部控制規范》（試行），在2015年又《行政事業單位內部控制規范》。

針對這些規范要求，公立醫院也都很重視，大部分都按照規范的要求，制定內部控制規范文件。但是，在很多情況下，公立醫院的實際業務經辦仍然遵循過去的慣例而行。在內部控制執行方面，公立醫院的內控文件雖然從過去的零散發展到現在實現體系建設，但與實際的貼合情況以及落實執行情況還有待提高。

預算與內控管理薄弱的原因分析

針對上述現狀，很多醫院在探討中總結一些原因，例如，醫院領導重業務輕控制、信息系統不完善等。歸根結底，公立醫院普遍缺乏精細運營、有效管控的內在動力。

一方面，近些年來隨著人口城鎮化，醫院的業務規模不斷擴張，體量不斷增大，管理部門的重心在處理大量的基建業務、合同業務，還顧不上精細化管理，內涵式發展的動力不充分；另一方面，醫療資源分配不均衡，城鎮等人口密集地區醫療資源相對短缺，一個縣域內的綜合性醫院可能就一兩家，生存競爭壓力不大。在這種情況下，進行精細化運營、實施有效的管控，無論是對醫院的發展還是醫院領導層的激勵而言，都顯得無關緊要。

運營考核機制的優化

在公立醫院缺乏內在動力的情況下，預算管理和內部控制就會流于形式，制定之后束之高閣。所以，主管部門要優化評價和考核機制，激發公立醫院內挖潛力的內生動力。

要對不同區域的醫院進行競爭性的運營質量考核，將醫院的運營管理指標在不同醫院間進行對比，倒逼醫院管理水平的提高，這需要對考核和評價機制作出適當的調整。

如果以區縣為單位對公立醫院進行考核和評價，一個區縣也就兩三家公立醫院，這兩三家醫院的排名也比較固定，無論怎么評，每年都不會有變化，導致缺乏有效的激勵和內在動力。如果以省、市為單位對轄區內的公立醫院進行考核和評價，一個市的范圍內會有10家左右同檔次的公立醫院，一個省的范圍內會有上百家同檔次的公立醫院，在此基礎上設立標桿，進行考核和評價，更具有橫向可比性。

筆者認為，考核和評價結果要與醫院主要負責人的績效考核和人事任免相掛鉤，促使醫院有更強的內生動力。

外在的行業考核評價機制建立之后，內部的經營管理精細化問題怎么抓？《關于加強公立醫院運營管理的指導意見》中明確指出，由醫院主要負責人全面負責醫院運營管理工作，總會計師協助做好具體工作，各分管院領導對具體工作分工負責。具體的思路就是不能靠醫療服務收費價格上漲來解決，只能從減少浪費、堵塞漏洞、提高固定資產和醫療設備利用率的角度，向管理要效益。具體來說，一方面要對未來的支出做好規劃，另一方面要做好醫院的存量資產管理問題。《全面預算管理制度實施辦法》和《公立醫院內部控制管理辦法》對應了這兩個方面的問題。

預算管理和內控管理的銜接

全面預算管理就是要把好入口關，精打細算，嚴格各類資金的使用與考核，以資金活動為主線進行控制。哪些錢該花、哪些錢不該花，哪些錢優先花、哪些錢排隊花，哪些錢減少花、集中力量辦大事，發揮好資金的使用效益。各個部門、各個科室需要花多少錢，這些錢用來解決什么問題、達到什么效果，依據要充分、目標要明確。

基層的預算編制是一個民主的過程。各部門、各科室的預算要在部門和科室內部進行充分討論，有人來組織，有固定的組織形式和充分時間來保證，否則就會流于形式，演變成由科室主任說了算或帶頭人說了算或者經辦人員說了算。

各個部門、各個科室的預算匯總到醫院層面，也是一個民主的過程。各部門、科室提出的支出計劃，哪些優先、哪些其次？哪些可以滿足、哪些不能滿足？也要有人來組織，要做充分的調研和論證，并有固定的組織形式來保證。這就是預算管理委員會的組織和管理工作。

預算管理委員會、各級預算管理人員不能脫離業務，將業務和預算割裂開來，必須有法定的組織形式和充分的時間作為保障。比如，預算會議每年何時召開，召開時長多少，必須在醫院內以法定形式固定下來。

內部控制解決的是預算定下來之后，怎么把列入預算范圍內的事情做好。比如，醫院的門診樓建設、病房樓建設，醫療耗材的采購，藥品采購等，預算定了之后，如何對基建和采購執行過程進行更好的管控，可行性研究是不是充分，有沒有備選方案，決策過程是不是符合“三重一大”的要求，是不是符合《招標投標法》和《政府采購法》的要求。

購置完成后，如何管好、用好現有的各類資產、人力資源，要做到有多少資產、每項資產的責任主體是誰一清二楚，每項資產使用情況如何一目了然，這些都需要建章立制，定好規矩和流程。內部控制的核心內容是基建、醫療設備采購、耗材和藥品采購控制，使用環節的核心控制內容是耗材領用和設備使用。除此之外，收入和貨幣資金的控制也是醫院內控的重點。醫院的收入有財政撥款、房租等經營收入、科教收入、捐贈收入、投資收益等，都需要并入賬內，做到規范、明白。

第5篇：采購內控管理辦法范文

[關鍵詞]用電信息采集系統；管理；實施細則

中圖分類號：TM76 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）34-0315-01

為統一規范公司系統用電信息采集系統建設項目（以下簡稱采集項目）管理程序，加強內控管理，確保建設質量，防范經營風險，公司在總結試點經驗的基礎上，編制了《用電信息采集系統建設項目管理流程圖》、《用電信息采集系統建設項目標準化驗收實施細則》和《用電信息采集系統建設項目管理資料模板》。

一、嚴格實施采集項目全過程管理

本單位應嚴格按照《用電信息采集系統建設項目管理流程圖》規定的程序和管理要求，實施采集項目全過程管理，確保程序規范、管理到位。

（1） 項目立項。項目立項是采集項目合法性、科學性與合理性的重要保證。各單位應按照《國家電網公司營銷項目管理辦法》（國家電網營銷〔2011〕4號）相關要求，嚴格執行營銷項目儲備制度，對未納入公司營銷項目儲備庫的項目，不予立項。

（2）施工準備。施工準備包括方案設計、招標采購、合同簽訂、檢測驗收、物資領用、開工手續辦理等工作。

①各單位應按照公司用電信息采集系統系列技術標準，組織制定采集項目建設典型方案；各建設管理單位按照典型方案和技術標準要求，組織有資質的單位開展現場勘查和施工圖設計，明確客戶信息、設備選型、安裝位置、物料需求等內容，編制項目概算。

②招標采購包括采集項目涉及物資和服務（設計、施工、監理等）的采購，其過程應按照公司物資集約化管理要求，由統一組織招投標。采集項目強制實行監理制度。

③物資合同簽訂應執行《國家電網公司物資合同承辦管理辦法》（國家電網物資〔2011〕1173號）及公司相關要求；簽訂的施工合同應包括工程范圍、工程量、合同金額、質量要求、工期要求、違約責任、安全協議等內容。

④電能表和用電信息采集終端嚴格按照《國家電網公司電能表質量監督管理辦法》及相應技術規范的要求，嚴格把控產品質量，堅決杜絕存在質量缺陷或隱患的電能表和用電信息采集終端掛網運行。

⑤建設管理單位應建立有效的項目物資領用管理機制，嚴格審核施工單位的物資需求計劃，確保項目物資的合理有效利用；施工單位按照批準的物資需求計劃，辦理領料手續，按時領料。

⑥施工單位在開工前應履行完整的開工手續，編制施工方案和工程開工報告，其中保證安全的組織措施和技術措施應符合公司安全工作規程要求，經建設管理單位審核通過后方可組織現場施工。

（3）現場施工。建設管理單位應做好施工組織工作，根據項目建設內容，建立完善過程管控機制，準確掌握施工情況，科學組織施工力量，對建設過程中的安全、質量、進度、物資供應等問題進行定期分析和協調，提高項目管理效率；建設管理單位負責組織施工單位開展現場安全技術培訓，培訓工作應以電能表和用電信息采集終端的安裝規范、驗收標準、安全作業要求等內容為重點，施工人員經考核合格后方可上崗作業；現場施工應嚴格執行計量標準化作業指導書的程序及要求，作業質量滿足《用電信息采集系統建設項目標準化驗收實施細則》的有關要求。

（4）竣工驗收。采集項目竣工驗收應嚴格按照《用電信息采集系統建設項目標準化驗收實施細則》的有關要求，實行標準化驗收。竣工驗收分為單元工程驗收和單項工程驗收。

①單元工程驗收是由建設管理單位或監理單位組織相關專業人員，對施工單位完成的最小綜合體的驗收，一般以臺區劃分；驗收內容以工程質量和工程量核查為主。

②單項工程驗收是采集項目內審的前提條件，由建設管理單位組織監理、運行等相關專業人員，對施工單位完成的若干單元工程進行總體驗收，一般以標包劃分（各單位根據項目管理模式的不同，合理確定相應的單項工程）；驗收內容側重于工程管理及工程質量核查。

③對2013年及以后實施的采集項目，單項工程驗收應在單元工程驗收后開展；對2013年之前已完成采集建設任務但未開展竣工驗收的，可直接組織進行單項工程驗收，單元工程總數為5項以上的單項工程，驗收樣本數量應不低于的10%且不少于5項，且覆蓋所有建設方案類型；單元工程總數為5項以下的單項工程，必須全部驗收。

（5）項目內審。項目內審工作是采集項目全過程管理中的重點內控環節，應在完成單項工程竣工驗收的基礎上開展。

①組織方式。項目內審工作應由建設管理單位按照公司相關規定統一組織開展，可委托有資質的第三方機構承擔具體審查工作，所產生的費用可列入采集項目管理費用。

②程序和方法。單項工程驗收合格并辦理完成相應物料退領手續后，由建設管理單位組織采集項目的設計、安裝調試、監理等單位（以下簡稱工程參建單位）編制工程結算資料，并組織開展內部審查，出具內審報告。建設管理單位根據內審報告的整改意見，督促各工程參建單位嚴格落實、限期整改，并對整改結果進行回查，確保內審工作取得實效。項目內審可采用資料核查與現場抽查相結合的方式開展。

③內容和報告。項目內審應重點審查招標及合同管理、造價管理、物資管理、資金管理、驗收管理等內容，根據審查結果出具內審報告，并作為工程結（決）（六）算的必備條件。報告格式及內容參見《國家電網公司工程項目審計管理辦法》（國家電網審〔2012〕196號）。

竣工結（決）算。完成項目內審并整改合格后，建設管理單位應盡快組織各工程參建單位辦理竣工結（決）算手續，編制竣工（結）決算報告，涉及固定資產的應及時辦理資產登記手續。

二、規范項目資料管理

項目管理資料是采集項目管理工作的重要組成部分，貫穿于采集項目管理全過程，做好項目管理資料的整理和歸檔工作是保證項目驗收及審計工作順利開展的必備條件。各單位應按照采集項目管理資料模板，規范采集項目各管理環節的記錄資料格式及內容，明確其執行責任主體。

三、用電信息采集系統建設項目

為保證用電信息采集系統建設項目（簡稱采集項目）建設質量，規范現場施工各環節的技術標準，依據《電氣裝置安裝工程接地裝置施工及驗收規范》、《電氣裝置安裝工程盤、柜及二次回路接線施工及驗收規范》、《電氣裝置安裝工程施工及驗收規范》、《電業安全工作規程》、《電能計量裝置技術管理規程》、《電能計量裝置安裝接線規則》等技術規程、規范的要求，編制現場施工驗收標準。

第6篇：采購內控管理辦法范文

關鍵詞：施工企業；內控制度；問題；對策；措施

隨著社會經濟的快速發展，市場競爭日趨激烈，施工企業的經營風險也進一步增加。只有根據現代企業管理的要求，強化內控制度建設，建立有效的風險控制系統，有效防范風險，堵塞漏洞，消除隱患，才能全面提高核心競爭力，促進企業的持續健康發展。

一、建立施工企業內控制度的作用

施工企業屬于傳統的勞動密集型企業，具有施工地點分散、施工周期長、人員流動大的特點，而這些特點決定了施工企業在資金管理、成本管理、物資管理、人員管理等方面與其他企業有許多不同之處。內控制度建設可以使施工企業加強內部各職能部門之間的相互控制，保證施工活動的規范進行，提高施工效率和施工質量。這對于控制企業經營風險、提高經濟效益、樹立企業新形象都有重要的意義。

（一）明確職責的需要

受慣性思維的影響，施工企業內控制度建設相對滯后，有些還沿用多年形成的治理習慣。在職責分工方面存在業務交叉、重疊、模糊等現象。有些部門各自為政，公司管理措施不能及時落實到位，管理模式運行遲緩，業務流程急需梳理。因此，在施工企業內部明確職責分工，建立完善內控體系，已經成為刻不容緩的歷史任務。

（二）法治建設的需要

實現企業法制化，就要對原有制度進行有針對性地修正，通過調查研究制定出新的規章制度，這些都是科學管理的必備條件。圍繞制度制定行為規范，是現代企業健康發展的基礎。企業制度化，還可以消除過去因為制度欠缺而導致的人為影響治理決策的現象，這對提升企業內驅力和發揮企業正能量，都有不可替代的作用。

（三）提升責任的需要

企業要發展壯大當然離不開全體職工的共同努力，建立完善的管理制度，就可以凝聚職工向心力，激發職工主人公精神，確保企業活力，提高企業創造力。促使企業經營協調、有序、高效，特別是職能部門的責任意志得到強化，這才是制度化管理所帶來的新成果。

二、施工企業內控制度存在的不足

施工企業有一般企業的共性問題，也有自身的管理特點。針對企業制度建設進行自查自糾，做出科學診斷，找到問題和不足，進行有效協調、改進、重組，這也是企業實現歷史蛻變的重要標志。

（一）內控意識不端正

很多企業職工甚至是公司領導層都對內部控制缺乏正確的認識與理解。有的人認為內部控制是財務資金成本的控制，這是財務部門的職責，與一般職工沒有多大關系；有些人對內部控制認識不足，不能結合自身工作落實內控制度，制度建設被人為架空；還有一種認識更是荒唐，認為內控制度就是應付上級檢查的，這些制度不存在可操作性。這些錯誤的認識，在一定程度上阻礙了企業內控制度的建立和完善。

（二）內控制度不健全

企業內控制度應該是一個完善的管理系統，內容包括市場經營、法律事務、內部審計，以及合同、質量、安全、行政、財務、信息管理等方面，涉及所有部門和人員。如果只對某些部門進行控制，而忽視其他，就不能形成完整的管理體系，企業管理也就會顧此失彼，造成經營風險增加。

（三）信息系統不暢通

施工企業由于施工地點比較分散，時間不固定，施工內容復雜多變，涉及管理部門眾多，在信息傳遞上出現問題是常有的事。施工項目部和公司之間信息傳遞不暢，內控制度執行存在客觀障礙，而公司對施工項目部情況不掌握，也難以有效控制相關行為。

（四）制度監管不到位

企業內控制度是企業職工工作的行為規范準則和要求，執行這些制度和規定，僅憑職工的自覺性是遠遠不夠的，要有專門的監督和管理部門行使監管職責，才能確保內控制度的執行和落實。由于施工項目地點分散，項目負責人執行制度的決心和意志存在差異，而上級主管多是山高皇帝遠，很難形成有效監督，使得一些施工企業的內控制度形同虛設。有的企業違規掛靠、違規分包，出現重大質量、傷亡事故，不但嚴重損壞了企業信譽，加大了企業的經營風險，還將面臨被市場所淘汰的危險。

三、構建施工企業內控制度管理體系

施工企業內控制度建設是企業發展的重要保障，企業只有建立、健全制度，強化制度管理，用制度管理人，用制度約束人，讓制度控制成為一貫的管理方式和行動指南，企業才會走上規范化管理的正確軌道。不管是領導還是職工，都應該更新觀念，摒棄不科學的習慣做法，遵循企業發展規律，做內控制度管理的積極倡導者和執行者。

（一）完善內控制度建設

大量的管理實踐證明：“得控則強，失控則衰”。施工企業需建立適合自身管理和發展的一整套內控管理制度，形成相互聯系、相互制約、相互促進并完整有效的管理機制，提高抵御風險的能力。

1.不相容職務相分離原則

施工企業應根據不相容職務相分離原則，合理設定各部門、各崗位的權限和職責，確保合同簽訂、材料采購、工程分包、資金管理、資產管理等重要過程互相牽制、監督。

2.授權批準控制原則

施工企業由于工程項目分散，不易集中管理，所以，必須遵循“統一管理、分工負責”的原則，在資金審批與使用、合同簽訂等方面適當授權，做到既能調動基層的積極性，又能使項目經營處于公司本部的控制之下。

3.財產保全控制原則

因工程施工地點分散、流動性強，財產保全控制就顯得尤為重要。企業應對低值易耗品、固定資產、工程材料等實物資產制定相應的管理辦法，在驗收入庫、領用、退倉、保管等關鍵環節進行控制，定期進行資產清查，防止被盜、毀損和流失，以確保財產安全。

（二）加強內部監督管理

企業內部監督是保持企業健康發展的一種有效手段，也是企業自律的表現，對實現企業內控目標有重要的推動作用。內控監督部門對整個企業進行有效監管，覆蓋面一定要廣，不能只抓一個點而放過一大片，要實現企業內控的無縫管理。

施工企業資金流量大，權力環節多，從工程招投標到開工建設，從物資采購、施工分包到竣工驗收，每個環節都要實行監管機制，不留盲區。通過內部監管，及時發現企業存在的管理薄弱環節，找出問題所在，并給予整改措施，實現企業內控的自我更新與改良。

（三）搭建科學信息平臺

搭建施工企業信息平臺，對施工企業有特別重要的意義。施工企業有分散性，信息傳遞常常會出現問題，如果能夠建立保障信息暢通無阻的信息傳遞平臺，實現企業管理的信息化，企業可以及時將管理要求和工作內容傳遞到全休員工的手中，實現規范性操作；施工項目部也可以將施工信息快速地反饋到公司上層，或者及時和其他部門協調，做出工作上的調整，這對提高工作效率，降低風險都起到非常重要的作用。因此，企業必須加強在這方面的科技投入，以便隨時掌握企業的情況，從而發現問題，及時采取措施加以改進，防范各種風險的發生。

（四）開展廉政教育活動

競爭的根本在于人力資源，企業成功經營的主要因素也在于人。企業領導有內控意識和管理經驗，能夠制定科學完整的內控管理體系，但如果沒有一支過硬的員工隊伍，不能有效執行這些內控制度，這些制度也就成為一紙空文，無法發揮作用。

隨著市場經濟的迅猛發展，受不良思潮的影響，一部分人的榮辱價值觀在悄悄地發生變化。施工企業由于工程項目涉及的資金數額龐大，一度成為“重災區”。所謂“近朱者赤，近墨者黑”，企業要實行敏感崗位、關鍵性崗位的定期輪換制度，加強職工的廉政教育，營造遵紀守法、廉潔自律的文化氛圍，從思想、道德、意識上架設“高壓線”，讓職工明白自己和企業的關系是一榮俱榮，一損俱損。如果每一個職工都能夠嚴于律己，實現企業內控制度管理目標就會成為現實。

四、結束語

施工企業內控制度建設已經迎來難得的發展機遇，快速實現內控管理目標，對搶占施工建設市場意義重大。只要能夠找到企業存在的問題和不足，并針對性地制定整改措施，就可以順利實現施工企業的華麗轉身，贏得發展先機。

參考文獻：

[1]趙敏.如何加強建筑施工企業內控制度管理[J].當代經濟，2012（08）：34-36.

[2]楊建剛.有關施工企業內部控制制度施行初探[J].現代經濟信息，2011，（1）：89-92.

第7篇：采購內控管理辦法范文

我國于2007年1月1日正式開始實施最新的《企業財務通則》，財務通則的基本原則包括以下幾個重要方面：首先，企業的財務部門及其財務人員在日常工作中，需要建立健全財務內控管理制度，在提高基礎財務會計工作質量的基礎上，真實、全面地反映企業的經營狀況、財務成果和現金流量。其次，企業需要按照國家法律法規的要求納稅，并且通過相關措施保護外部投資者的切身利益。在實際經營過程中，務必根據可持續性的發展戰略進行籌資、投資、運營活動。最后，企業還需要嚴格控制成本與費用，進一步優化利潤分配機制，強化對企業財務信息的管理，提高財務監督在企業中的管理地位等等。近年來，由于電力市場環境變化較為頻繁，電煤價格并不十分穩定，發電企業尤其是火力發電企業更要重視自身的財務內控風險管理工作，深入分析在新形勢下發電企業的行業特點，積極創新財務內控風險管理辦法，以便更好地適應市場的變化。

二、發電企業財務內控風險的管理特點

（一）財務內控風險管理呈現全面控制的趨勢

廠網分開之后，發電企業的財務內控風險工作應當以詳實的財務會計數據作為最基本的資料，著重分析當下企業經營過程中存在的問題，找到潛在的風險點，采取針對性的措施消除容易誘發風險的管理漏洞，并在對生產經營活動的監督與控制中，優化資金配置，解決不合理的資金占用情況，降低對資源的消耗，從而提高對資金的使用效率，降低企業運營成本。具體來說，發電企業應該充分總結、運用現有的和過去的各類經濟技術資料，從財務內控管理的角度進行財務分析和計算，尋求回報率高、風險可控的資金使用方向，幫助企業提高持續盈利能力，切實達到資本增值的效果。這樣的財務內控管理理念，不再只局限于某項管理細節，而是要從企業經營管理的全局出發，不僅僅只是對過去的客觀反映，更重要的是對現在、未來的預測和規劃。財務內控風險管理的實際意義在于，運用相關的理論對企業生產經營活動進行系統性地把握，確保企業經營決策的有效性，從而降低企業可能會面臨的風險。

（二）財務內控風險管理是一項全員性的工作

按照現代企業管理制度的要求，從企業內部職責劃分的原則來看，財務內控風險管理主要是由財務部門來整體負責，但是這種負責并不說明財務內控風險管理工作就僅僅只由企業財務部門承擔。客觀來看，在企業的實際運營過程中，凡是涉及到與收入、成本、費用、利潤等內容相關的財務數據記錄，都是由財會部門進行記錄、核算與最后的匯總，但是這些數據的產生卻并不是財會人員經手的，而是由企業中的各個部門、全體員工共同形成的，數據產生的每一個環節都涉及到資金管理、能源耗費等問題。鑒于此，發電企業內部的所有部門及每一名員工都要樹立起正確的財務內控風險管理理念，盡快建立起以財務部門為核心的全過程、全員化的財務內控風險管理體系，確保企業每一筆資金流動都能夠處在有效的監督與控制之下，確保資金的安全與完整，降低發生財務風險的可能。

（三）財務內控風險管理是一項復雜程度高、綜合性強的工作

隨著現代企業財務管理理念和水平的提升，財務內控風險管理的重要性已經日益凸顯，越來越多的企業已經開始認識到財務內控風險管理對企業實現穩定健康發展的突出作用。由于價值運動的廣泛性，財務內控風險管理勢必是一項復雜程度高、綜合性強的專業工作。具體來說，企業的經營狀況、財務成果、現金流量需要全面、真實的財務指標體系來進行綜合反映，財務內控風險管理人員需要憑借自身的專業素養和實際工作經驗對這些指標和數據進行深入分析和全面考察，以此作為評估風險的基礎。由此可見，企業的財務內控風險管理是以財務管理為基礎的，提高財務管理基礎工作的質量，也就在很大程度上抓住了財務內控風險管理的核心。

三、完善發電企業財務內控風險管理的措施

（一）進一步完善資金集中管理模式

資金集中管理模式是實現發電企業財務內控風險可控的重要保障。在現今的計算機網絡環境下，資金集中核算是實現發電企業統一會計核算制度、財務報告制度的創新管理理念和模式。隨著我國社會主義市場經濟建設的不斷深化，越來越多的發電企業已經形成了集團化公司經營模式，逐步形成多元化、跨地區、跨行業的經營格局，這一系列發展與改變從客觀上提高了企業的管理難度，如果財務內控風險管理不能及時跟上時代的發展步伐，那么企業可能會出現嚴重的潛在風險。鑒于此，發電企業一定要加強對下屬公司的財務監管，從這一層面來說，形成資金集中管理模式是強化財務監督、控制內控風險的有效途徑，能夠促進企業的健康穩步發展。具體來說，首先發電企業可以建立起以總公司為平臺，二級單位主要擔負起資金調配、現金流量監控、融資等職能，確保能夠滿足各個部門的實際資金需求，盡可能降低資金承擔，降低資金成本。其次，企業需要建立健全銀行賬戶的審批程序，各分支機構的資金賬戶開立或者關系，都必須處在總公司的監控之下。對于所有重大的采購或者費用支出，必須通過專有賬戶進行統一管理，不得隨意支取，以便提高資金的周轉效率，為企業進行日常生產經營活動提供充足的資金支持。

（二）完善財務內控風險管理的組織架構

鑒于財務內控風險管理具有復雜性高、綜合性強的特點，發電企業要進一步完善財務內控風險管理的組織架構，提升財務內控風險管理的地位。首先，企業應建立起專門負責財務內控風險管理的組織機構，其主要職責包括以下幾個方面：一是要及時審批企業財務內控風險管理方案，并在此基礎上提出具有針對性的意見。二是要全面、及時地掌握企業日常經營管理中的財務內控風險監控結果，一旦發現存在偏差或者潛在的威脅，要盡快出臺內控整改方案，在企業出現較大損失之前完成查漏補缺。三是在財務內控風險管理的過程中，若需要對相關重大事項做出決策時，該組織機構需要拿出相關的決策參考和依據。除此之外，為了更好地落實財務內控風險管理工作，發電企業還需要加強對相關管理人員的選拔和培訓。從事財務內控風險管理的工作人員需要具備扎實的專業技能和高尚的職業道德，需要全面掌握財務會計、企業管理、法律、稅收、金融、審計等知識。發電企業應該為其創造良好的培訓條件，及時更新知識體系，交流實踐心得，打造一支具有較高專業能力的財務內控風險管理隊伍。

（三）多措并舉，多手段推行內控風險管理

企業實施財務內控管理，不僅能夠進一步提高財務會計信息的真實性和完整性，而且還有助于企業盡可能地規避經營風險和財務風險，提高經營決策過程的科學性，繼而促進經濟效益的提升。為了提高發電企業財務內控風險管理的有效性，要考慮多措并舉，加強發電企業的內部控制風險管理。首先，要完善全面預算管理制度。火電企業一般均為大中型企業，屬于重資產行業。強調預算管理特別是全面預算管理，對于企業的生產、銷售、現金流、費用管理都具有極強的指導意義。在預算的實際執行過程中盡可能避免隨意更改、調整預算項目的情況發生。ERP系統等現代管理手段為強化全面預算管理的實施提供了保障。其次，企業要建立健全風險管控預警機制。企業應建立風險管理委員會，對包括內部控制風險在內的各類風險通過特定的分析機制、決策流程、預警指標進行集體決策、具體鑒別，重點控制。再次，重點關注企業可控范圍內的風險點。如對于燃料（材料）管理、資金管理、最佳庫存量等關鍵環節要從嚴落實不相容職務相分離、定崗定責，額度管理等，并結合內部審計工作，將這些關鍵點的控制落實到企業生產經營的各個環節，實現企業管理的科學化、集約化、精細化。

第8篇：采購內控管理辦法范文

關鍵詞：學院；工會代管財產；規范；管理；研究

一、工會資產與工會代管財產管理的內涵

工會資產是由工會經費形成的資產。它包括實物資產、貨幣形式資產與無形資產等。工會資產管理可分價值管理和實物管理兩方面。以下僅從資產管理角度剖析寧德職業技術學院工會代管財產方面的管理。寧德職業技術學院工會舞廳、工會活動室、健身房及其配套設備均是原中專學校辦公經費購置的，委托工會代為管理的實物資產，并非由工會經費所形成的資產。從嚴格意義上說，這些工會代管的特定資產均不是工會資產，而是工會代管財產。

二、寧德職業技術學院工會代管財產管理現狀分析

1.工會代管財產管理工作得不到足夠重視

寧德職業技術學院成立4年，工會組織機構尚未正式成立，原工會正、副主席均已退休，大部分工會委員又調離崗位，現僅剩1人主持工會工作。正式機構已向上級部門提出申請，至今尚未審批。在這過渡期工會代管財產管理就很難做到規范。工會舞廳音響設備被盜，活動室舉重杠鈴架、平跑機等財產被破壞，修繕問題無人問津；南區舞廳閑置，健身房設備銹跡斑斑。為此，工會代管財產規范管理勢在必行。

工會財產管理者文化水平不高，專業知識薄弱，責任意識淡泊，缺乏科學管理觀念，部分中老年管理者不求發展，滿足于現狀，這些嚴重阻礙了工會代管財產規范化管理。

2.工會代管財產管理制度尚不規范

學院資產管理制度不夠健全，需不斷地完善。工會財產管理制度也需進一步細化，做到定編定崗定責。有的領導隨意調撥工會代管財產，管理者不知其去向，結果不了了之。工會對代管實物資產缺乏日常的規范管理與內部監管的機制，與其相關的管理機制也滯后。南區暫無工會財產管理員，這就無法談資源合理配置。

3.工會代管財產管理的監管力度不強

工會資產管理者思想觀念相對滯后，有的領導對工會財產管理漠不關心，責任意識淡漠，有的工作無法落實。獎罰不嚴，出現管理松散和無人管的“真空區”。這也導致工會代管財產管理執行力度不強，還有“重購輕管”，“重用輕修”，“重錢輕物”現象；出租財產的租金欠費、保養修繕等問題無法解決，加速財產的老化或破損，這是財產的“隱性流失”。

三、強化學院工會代管財產管理的應對策略

1.關注工會代管財產管理工作

學院現已成立工會臨時領導班子，確定臨時負責人主持工作，確定分管工會領導，指定兩名專職（或兼職）的工會委員分別負責南、北校區工會代管財產的管理。學院要求工會資產管理者要不斷提高修養、崗位技能、職業道德，更新觀念，樹立崗位責任意識。開導他們要有憂患意識，奮發進取，通過多種有效地途徑自學與崗位技能培訓，努力提高工會資產管理者的業務水平，激發潛能，培養他們遵守愛崗敬業、誠實守信、提高技能、文明服務等方面崗位職業道德。強化責任意識，嚴格執行學院資產管理辦法，每年要求他們積極參加繼續教育的培訓，并提高工會代管財產的網絡化管理。新晨

2.完善工會代管財產管理制度

工會遵守學院國有資產管理辦法與校務公開實施細則等制度，并制定工會相應的實施細則。健全工會代管財產的采購、調撥、報廢處置等審批制度。推行工會代管財產的“陽光管理”，完善內控管理制度，接受社會公開監督。

工會實行資產管理崗位責任制，并加強工會代管財產的日常規范化管理。依據責權與管用相結合的原則，按其分布的地點，落實到具體的責任人，為斷完善工會代管財產管理體系。為了防止國有資產的流失，財產實行統一編號，并貼上條形碼標簽。保衛科嚴把門口守衛關口，實行輪流值班、首問負責制等強化財產進出校門口的規范管理。

3.強化工會代管財產管理的監控力度

第9篇：采購內控管理辦法范文

關鍵詞：工程管理；問題；措施

一、工程項目管理的內涵

工程項目管理是建設領域的項目，一般是指按客觀經濟規律對工程項目建設全過程進行有效地計劃、組織、控制、協調的系統管理活動。從性質上看，項目管理是固定資產投資管理的微觀基礎、其性質屬投資管理范疇。對于一個具體的工程項目，其目標已不僅僅是質量、工期、費用的控制，還要與資金籌措、風險分析、使用維護以及與所在地經濟、環境等聯系起來，工程項目管理的方法，除了具體的技術性方法，還要向前后期的評價延伸，并且要考慮中央提出的可持續、協調發展等等。

二、基本建設項目管理存在的主要問題

（一）立項審批及內部控制方面

1.違規立項。如個別應由國務院或部委總部審批的項目，直接由省級管轄單位審批立項，有的建設項目未經上級單位審批擅自在地方立項。

2.規模控制不力，超面積、超投資、超標準的問題仍然存在，部分初步設計或初步設計變更未經審批，隨意增加變更工程項目。

3.部分項目立項時間較長，建設工期失控，個別建設項目在上級行立項批復之前先行施工，由于資金不能及時到位或工程監督管理不善，項目一拖再拖，成為“馬拉松”工程。

4.部分建設單位基建管理機制不健全，職責未落實，未成立基本建設領導小組，沒有配備專職基建財務會計和懂基建工程的管理人員，有的甚至基建會計、出納一人兼，重大決策沒有相關的會議記錄，基建檔案資料不全，內部控制薄弱，管理不規范。

（二）缺乏科學合理的核算機制及重視

建筑工程核算欠缺規范合理性，是當前企業在工程管理中所呈現出的另一重要問題，諸多施工企業在工程實際開展中，一味單純的強調施工的整體工程方案及施工的進度，只從工程的工期安排及時間方面進行考慮，從而忽視了對工程的良好核算，其次在工程成本核算方法上，也未能做到全過程成本的核算控制，缺乏一整套必要的核算方法機制，導致在核算方面呈現出諸類不足問題，從而加大了工程整體的成本投入。

（三）基建項目招投標采購管理方面

按照《中華人民共和國采購法》、《招標投標法》等有關法規，基建項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須實行集中采購管理，在采購金額達到一定標準后，應采用招標采購方式。但實際工作中部分建設單位未將基建工程，貨物或服務項目未納入建設單位集中采購管理，采購方式、操作程序不合規，分散采購，應招標項目未招標。還有一些建設單位招標活動不規范、不嚴謹的問題比較普遍，如在投標單位數量不夠的情況下未重新組織招標，評標前與中標單位進行實質性談判，招標標底不準，隱性市場存在舞弊；對招標單位、投標單位資質、評標人員資格審查不嚴格等。

（四）合同及工程管理方面

建設項目合同管理不規范。建設工程合同，作為承包人進行工程建設、發包人支付價款的經濟合同，是明確雙方權利和義務的經濟契約。一些采購合同簽訂不及時、不合理，有的單位未按中標結果簽訂采購合同，有些則簽訂追加采購的補充合同金額超過10%的規定比例逃避再次招標，個別單位邊施工邊簽合同或先施工后簽合同，還有的根本就未簽合同或協議；一些合同（協議）簽訂不嚴謹，合同條款漏洞太多，對許多可能發生的情況未作充分的估計；對簽訂合同的主體資格審查不嚴，合同的條款之間、不同的合同文件之間規定和要求相互矛盾或不相一致，合同條款殘缺不全，維權意識差，造成經濟糾紛；一些單位未嚴格執行合同條款， 個別單位終止合同卻未簽訂解除協議，嚴重影響了建設單位的利益，有的甚至造成了基建資金的損失浪費。

（五）過度強調按時竣工，忽視對施工過程的管理控制

在多數建筑企業內部，存在著工期即是金錢的思想觀念，以為趕超工期，置工程施工環節的規范性及技術性為罔然，私自提前工程，不按照工程技術規范流程進行施工，也未能針對施工前及施工中與施工后，對工程達到科學管理和動態控制，令工程在各環節的施工中，出現相應質量不達標，施工不合理的情況發生，從而對建筑企業的社會聲譽造成了大的影響，令企業的市場綜合競爭力直線下降。

三、加強基本建設項目管理的措施

（一）加強立項和基建內控管理，有效控制建設規模

一是嚴格落實立項審批程序和標準，從源頭上對總規模控制。建議基建項目立項應在進行全面調查摸底及有效論證的基礎上，根據機構、人員、業務量、房屋類固定資產的新舊程度等客觀因素和實際需要，確定審批新建、擴建、改造房屋類固定資產的建設項目。立項批復時要針對單個建設項目的具體情況盡可能一次核準總規模，減少多次追加批復，避免“上級批一塊”、“地方政府給一塊”、“建設單位超一塊”等多頭立項、分頭審批導致普遍超投資、超規模問題的發生。另外要加強工期控制，上級管理機構在批復初步設計方案時，可大致界定工程竣工時間，讓建設單位有緊迫感，避免因工期延長導致的成本增加。二是加強基建管理人員培訓工作，確保建設單位基建管理人員及相關管理人員熟悉國家有關法律法規和基建管理專業知識和工作程序，增強相關人員的責任意識、維權意識、大局意識和執行法規制度自律意識，進一步提高基建管理水平。

（二）制定和完善相關制度辦法，彌補建設項目制度上的管理空擋

一是制定以資產置換方式興建辦公樓及附屬設施的相關制度規定。根據基建過程中用舊辦公樓置換新辦公樓、建設用地或建設資金的實際情況，應盡快制定和明確項目申報、資產評估、置換資金管理等方面的管理辦法和操作程序。二是研究制定“代建制”建設管理辦法。建議在調查研究的基礎上，分析“代建制”的利弊和風險，通過試點和總結經驗，制定有關基建委托代建建設項目的管理辦法，確定“代建制”的實現方式、工作程序和風險控制重點。三是修訂完善有關基建管理辦法。建議基建上級主管機構應及時制定或修訂基建管理辦法，并結合實際制定基建管理操作手冊或指南，增強基建工作的規范性和可操作性。

（三）加強基建財務管理，提高基建管理水平

重視基建會計人員配備和會計基礎工作，健全財務管理核算體系，切實加強基本建設資金管理；嚴格執行國家有關招投標法規和采購管理辦法，基建項目按規定實行集中采購管理，做到采購方式確定恰當、采購程序合規合法，對達到規定標準的采購必須實施招標；加強基建合同管理，認真落實合同審核制度，確保合同的完整、嚴謹，預防爭議或不必要的法律糾紛。

（四）建立健全基建工程“全過程管理監督”制約機制

一是對基建工作的指導、檢查和審計監督應實行“全過程管理監督”，貫穿于基建項目立項、開工建設到竣工等各個階段，并對工程招投標、合同簽訂、設計變更、隱蔽工程驗收、暫定材料認價、竣工決算等環節進行重點監督審計，早介入、早審計可以使監督關口前移，改變那種找到了管理漏洞，但問題已無法糾正；查出了損失浪費，但資金已無法挽回的被動局面。通過事前、事中、事后的全過程審計監督與評價，有效控制防范風險，減少或避免違規問題和損失浪費問題的發生，確保工程質量。二是健全基建項目監督機制，加大違規問題查處力度，嚴格按照制度規定對違規建設項目進行處罰和通報，對有關責任人進行責任追究，確保基建工作依法合規。

四、結語

工程項目管理是一項技術性、專業性、政策性很強的工作，它貫穿于投資決策、項目設計、招標投標和建設施工各階段。我們要正視我國工程項目管理存在的問題并予以完善，從而提高我國的工程項目管理水平，增強我國建筑企業的市場競爭力。

參考文獻：