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第1篇：資產風險管理論文范文

首先，房地產投資的政策風險，作為我國國民經濟發展的支柱型產業，在當前我國市場經濟還需要進一步完善的形勢下，我國政府對于房地產行業作出了非常嚴格的控制，出臺了多項控制政策，這些政策的出臺和宏觀調控措施都在很大程度上提升了房地產投資風險。

其次，房地產投資具有利率風險，現階段很多投資者的資金大部分都來自于銀行貸款，因此隨著銀行貸款利率的波動，投資者的風險也將產生一定的波動。通常而言，貸款利率越低，房地產項目的投資成本也就越低，投資者會獲得更大的收益；而貸款利率越高，成本也隨之升高，投資者收益就會降低[1]。

最后，房地產投資的通貨膨脹風險，從2007年開始，我國物價呈現出了持續上漲的趨勢，小幅度的通貨膨脹現象逐漸體現了出來。而通貨膨脹率升高之后，資金的購買力降低，這就導致很多房地產投資者在項目完成后獲得的收益和之前的投入資金有較大的差距，導致了實際收益率下降。

二、房地產投資風險管理策略

（一）風險衡量

所謂風險衡量，主要說的是對房地產投資所產生的風險因素的種類、風險大小和造成影響程度的衡量。風險衡量應該對那些比較明顯的會對房地產投資產生較大影響的風險進行關注，其次才是研究風險損失產生的幾率。[2]。我們可以把風險視為一種變量，它可以運用期望值、風險度等來進行描述，例如兩種風險損失具有相同的期望值，那么標準差較大的風險損失就更加嚴重，標準差較小的風險損失較輕；如果風險損失所具備的標準差是一致的，那么期望值較大的風險反而越小，而期望值越小的風險越大。在風險衡量的過程中應該全面的分析和考慮風險因素。

（二）投資分散策略

所謂分散策略指的是通過分散開發結構而規避和降低投資風險，投資分散測量通常有區域分散、時間分散以及共同投資等手段。投資區域分散指的是把房地產投資向各個不同的地域分散，這樣就可以避免因為某些地區經濟條件較差而產生的風險；投資時間分散則說的是首先劃分一個科學的投資時間差，進而降低由于市場發生變化而形成的風險，比如說房地產先導指標產生較大的波動時（如經濟增長率的回升、貸款利率的下降），這些現象都很有可能讓房地產周期開始進入大擴張發展階段，這一時間段便是投資的合適時機，投資者在此時投資所產生的風險應該是最小的[3]。

（三）投資組合策略

房地產投資組合策略指的是房地產項目投資者按照投資風險因素的大小以及投資實際收益大小，根據某些原則來對房地產項目投資進行不同類型的搭配，從而來減少投資風險的一種策略。比如房地產項目投資者可以將部分資金投入于普通住宅，將一部分資金投資于商用寫字樓等。這種分散投資由于房地產項目的類型不同，其風險的大小也有所差異，投資收益也各不相同，組合投資策略將資金分散投資于不同的房地產項目，這樣就能夠有效的減少整體投資所帶來的風險，最終獲得平衡的投資收益[4]。

（四）保險策略

對于房地產項目的投資人而言，購買相關的保險是非常重要的，保險是降低房地產項目投資風險的關鍵手段之一。它對于降低或者彌補投資者的風險損失，促進資金的循環流動，確保房地產投資收益等方面都有著非常重要的作用。通常而言，房地產保險有房屋保險、產權保險、房地產委托保險等，房地產項目投資者在購置相關保險時必須要從自身投資項目的實際情況出發，購置自己需要的險種，合理確定險額，科學的確定風險單位以及厘定費率[5]。

第2篇：資產風險管理論文范文

論文的撰寫過程當中我們難免要引用或者借鑒他人的研究成果來論證自己的學術觀點，在論文引用的地方要做上標注，可以讓讀者清楚的知道哪些觀點是作者自己的，哪些是借鑒別人的。以下是學術參考網的小編采編收集的關于企業財務管理論文參考文獻，歡迎大家閱讀分享。

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第3篇：資產風險管理論文范文

【論文關鍵詞】：銀行不良資產；成因分析；風險管理；法律規制 

    一、金觸不良資產之現狀與成因

    (一)金觸不良資產現狀

    1999年底，國家成立了四大資產管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協助消化四大國有銀行(

(三)確立風險防范理念

    學習和借鑒西方商業銀行管理經驗，牢固樹立風險防范理念。金融風險防范應是整個國家、銀行系統和銀行全體職員共同的事業。風險管理、風險防范、風險控制的觀念和意識，應根植于整個銀行系統內的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應該在銀行內部營造一種“內控文化”。銀行的所有職員都應該了解各自在內控制度中的作用，全面投人內控制度建設。

    (四)建立完善風險管理機制

    借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規則、標準和建議，汲取西方發達國家商業銀行行之有效的管理經驗，建立和完善我國銀行系統的風險管理機制·，應是我國商業銀行防范金融風險，減少、避免金融不良資產的系統性工程。巴塞爾內控基本原則強調，內部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實現的過程，是一個能夠不斷進行風險控制信息反饋并能進行自我調整的動態過程。巴塞爾委員會在《有效監管核心原則》中指出，在有效銀行監管體系中，監管者必須具備操作上的獨立性和實施監管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業務性質，并盡可能確保銀行自身適當風險管理，使各個銀行的風險水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔風險。有效的銀行監管體系，必須具有統一、明確的責任和目標，必須具有銀行監管的適當法律框架，包括銀行機構的許可規則和持續性監管規則，監管者實施法律和執行審慎監管權的規定以及對監管者的法律保護，還應建立監管信息分享安排及信息保密制度等。根據巴塞爾委員會上述有關原則及其精神，健全完善的風險管理機制應是有效的銀行監管與銀行內控制度的有機結合。

(五)健全銀行內控制度

    從銀行內控制度而言，首先應建立決策科學化、管理規范化、運作現代化的風險管理機構。建立由董事會直接領導的、監控全面風險的、相對獨立的風險管理決策機構，決定銀行風險管理原則和風險管理程序，制定風險管理政策，監督評估執行管理層控制風險的管理狀態，提出風險管理的改進建議并監督其在限期內完成改進任務。風險管理決策機構下設獨立于銀行業務部門的風險管理職能部門，具體跟蹤監督風險管理政策和程序的執行，開發風險管理技術，監管授信業務的授權和受信決策程序，識別評估銀行風險，分析確定可控性風險與不可控性風險，并對可控風險提出相應的控制程序和措施，向有關業務部門提出;對不可控風險，要及時報告風險決策機構，以便迅速采取相應對策。。其次，要建立和完善信用風險、管理風險、經營風險、操作風險、市場風險等所有各種風險的防范和控制制度。實現制度化、流程化、規范化的管理，杜絕任何一個不受制度約束的職員，避免任何一項不受規范監控的業務。第三，要不斷創新風險管理措施，積極借鑒西方商業銀行風險規避、風險分數、風險轉嫁、風險補償等風險處置策略和經驗，建立健全配套規范的風險處置制度。第四，要造就整體優化的員工隊伍。1995年1月，巴林銀行因資不抵債，被荷蘭國際集團以1美元的價格收購。幾代人為之努力了200多年的一座金融大廈，被一個普通操盤手毀于頃刻之間。因此，“當銀行行長就像坐在火山口上。任何一個普通員工的一個違規操作，都可能誘發火山爆發而導致災難性后果”的說法不無道理。這正是金融企業不同于其他企業的特別之處:企業安危不僅僅系于管理層面，而且系于每個普通員工的手里。因此，商業銀行的員工隊伍務必整體優化。首先要創新隊伍建設理念，確立“員工為主人為本”、“我與企業共長久”的隊伍建設戰略，促使企業與員工目標一致、員工與企業同步發展。著力營造了解員工、理解員工、關心員工、尊重員工的人文氛圍，給予員工自我發展的空間，滿足員工施展才能的需求。每一位員工均有成就感和歸屬感之時，也就是商業銀行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的員工培訓機制。通過有計劃、有步驟、分層次、分業務持續性地對不同崗位的職員進行系統性地培訓，以全面提高全體員工的綜合素質，日益增強每一位員工的風險防范意識和廉潔敬業意識，不斷提升員工的職業道德素養。第三要建立合理規范的工資福利制度。通過對不同崗位績效的定性分析和定量分析，確定相應的工資福利待遇，同時輔助以獎勵機制。第四要創立科學的業績測評和職務晉升制度。針對不同的崗位和不同的層次以及不同的類別，分別確定相應業績質和量的指標，定期對每位員工的業績和潛能進行客觀全面的測評。確立科學的人才觀念，建立公平競爭、因材施用的人事制度，拓寬晉升渠道，從而形成良性循環的激勵機制。

第4篇：資產風險管理論文范文

[關鍵詞]經濟條件；企業財務管理；發展趨勢

一、21世紀財務管理的環境變化及其對財務管理的要求

對于財務管理的環境變化，可從宏觀和微觀環境兩個方面分析。從宏觀環境來看，主要表現在經濟全球化浪潮勢不可擋，知識經濟方

興未艾，信息技術、通信技術與電子商務的蓬勃發展等。從微觀環境分析，表現為公司內部的機構重組，公司之間的購并與重組，虛擬公司的興起等。而每一方面都對企業財務管理觀念提出了挑戰。

1.經濟全球化浪潮。隨著國際貿易和國際投資規模擴大，以國際互聯網為代表的信息技術在生產、流通、消費等領域廣泛應用，在21世紀可預見的時期內，經濟全球化將呈現出新特征：一是網絡經濟大行其道；二是跨國公司將越來越多、規模也越來越大；三是WTO等多邊組織、非政府組織將在國際事務中的作用日益增大。

在經濟全球化浪潮中，對財務管理有著直接影響的是金融全球化[1].金融已經成了改變我們生活的關鍵性力量，在某種意義上，未來不是信息時代，而是金融時代。金融全球化對企業來說是一柄雙刃劍。它使企業籌資、投資有更多的選擇機會，而選擇權是有價值的，所以說，金融全球化客觀上提升了企業的價值。但從1997年的亞洲金融風暴可以看出，在金融全球化的背后，隱藏著極大的風險。在金融工具和衍生金融工具不斷創新的今天，如何尋找機遇、規避風險，是財務管理當前和今后一段時間所面臨的最重要課題。

我國已經加入了WTO，更加融入了經濟全球化的大潮中，這將極大影響我國經濟、生活的各方面，企業理財環境也將發生很大變化。從企業外部金融市場發展情況來看，WTO的加入，將使我國金融市場更加開放，發展的速度將更快。這主要體現在兩個方面：第一，加入WTO后我國金融市場發展速度將加快，利率市場化和人民幣全面可兌換將指日可待。這是因為，當今世界金融自由化已成為一種趨勢，利率放開和外匯管制解除、貨幣實現自由兌換，是為許多國家經驗證明過了的一條必然發展道路。利率市場化和貨幣自由兌換，意味著企業外部金融風險的加劇。如何加強金融風險的防范，是企業財務管理的一個重要課題。第二，金融業的進一步開放、外國金融機構的進入，將帶進

許多先進的金融服務項目，包括各種新型金融工具。國際金融業競爭的加劇，是各種新型金融服務產生的根本原因。實際上，各種新型金融服務的出現，對企業來說是非常有利的，因為它意味著企業將獲得更方便、更全面、成本更低、效率更高的金融服務，滿足企業理財活動的需要，這也意味著企業財務管理將面臨更多選擇。如何利用這些金融工具將成為我國企業亟需解決的問題。

從企業內部來看，WTO的加入，將促進國內市場與國際市場接軌，市場競爭將更加激烈，企業生存壓力增大，對企業內部管理水平也提出了更高的要求，這一切都將迫使企業調整和轉變過去陳舊的管理觀念。主要表現在4個方面：首先，WTO的加入，意味著我國企業將有更多機會沖出國門走向世界，企業財務管理必須服從企業的這種戰略發展，因此，財務管理也應從國際化的角度來審視自己。其次，市場競爭的加劇、經營風險的加大，必然要求財務管理要謹慎控制財務風險、恰當選擇資本結構、重視資產負債上的風險收益匹配管理，使企業財務狀況一直保持良好態勢，以增強對經營風險、財務風險的抵御能力。再次，企業生存壓力的加大，必然要求降低各項成本，包括資金成本。同時，為爭取顧客、擴大市場占有率，企業還可能運用多種財務手段達到這一目的。例如，企業向顧客提供各種信貸以促進產品銷售。因此，如何充分運用資金，進一步提高資金的使用效率，將是企業財務管理工作中的一個重點。最后，為接受加入WTO后的挑戰，企業必然加強內部各項管理，財務管理的計劃、控制和評價工作必將大大加強[2].

2.知識經濟。知識經濟是建立在知識和經驗的生產、分配和使用上的經濟。知識經濟主要表現在兩個方面：一是對傳統產業的滲透和改造，以促使產業不斷升級；二是高新技術產業的迅速發展。美國近10年來經濟持續穩步發展，主要歸功于高新技術產業的推動。對企業財務管理來說，知識經濟改變了企業資源配置結構，使傳統的以廠房、機器、資本為主要內容的資源配置結構轉變為以知識為基礎、知識資本為主的資源配置結構。那么，對知識資本如何進行確認、計量和管理又成為一個重要課題。

3.電子商務。所謂電子商務，是指在技術經濟高度發達的現代社會里，企業主體綜合運用信息技術，以提高貿易伙伴間商業運作效率為目標，將交易過程中的數據、資料用電子方式實現，在商業的整個運作過程中實現交易無紙化和直接化的一種全新的運作方式。隨著電子商務的發展，傳統的財務管理也演化到網絡財務時代。網絡財務最顯著的特點是實時報告（real-timereporting），企業進行在線管理。網絡財務發展前景是誘人的，但它引起的安全問題同樣讓人擔心。

二、我國企業財務管理的現狀分析

面對經濟全球化的浪潮、知識經濟與電子商務的沖擊，我國企業財務管理的理論與方法已經明顯不能完全適應21世紀財務管理的環境變遷，在指導企業的財務管理實務方面捉襟見肘。主要表現在以下幾個方面：

1.當代財務管理的理論基礎是建立在工業經濟、以有形資產管理為主的基礎上，而目前全球正大步跨向知識經濟時代，企業的無形資產比重逐步上升，有的高科技企業無形資產的價值已大大超過有形資產的價值。

2.當代財務管理的手段落后，隨著通訊技術和信息技術的發展，網絡財務勢在必行。

3.當代財務管理中的風險管理范圍狹窄，僅限于財務風險，而對于風險投資的管理很少論及。

4.現行財務制度呆板，激勵與約束機制不對等、不相容。

5.現行財務評價體系主要限于可用貨幣計量的財務指標，而對企業的人力資源、知識資產等缺乏適當的指標加以考核評價。

另外，我國的企業財務管理還有兩個顯著問題。第一，隨著我國金融市場的逐步發展，企業財務管理內容變得更加豐富。如資金籌集方式更加多樣化，金融市場風險管理、保險管理和稅金管理等陸續出現。第二，我國企業財務管理在投資、籌資以及收益分配等主要工作上比較薄弱，日常財務管理一直是以資金管理為主。造成這一現象的原因除了與企業所處的客觀經濟環境有關外，可能與認為投資、籌資以及收益分配等是涉及企業經營發展的大事，單單依靠財務部門很難完成有關。另外，也可能與有些人把財務工作與會計工作混淆起來有關。

三、21世紀財務管理的發展趨勢

第5篇：資產風險管理論文范文

關鍵詞：企業 內部控制制度 建設 防范 企業風險

Abstract: with the development of market economy, the domestic market and international market economy, financial, technology gradually become the global integration, leading enterprises are facing many uncertain factors. Therefore, strengthening the construction of internal control system, the allocation of enterprise effective resources, prevention of enterprise internal and external financial risk, ensure safety of enterprise assets, complete, effective operation, is the primary problem in the management of enterprises.

Keywords: enterprise internal control system construction enterprise risk prevention

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：

如何加強企業內部控制制度建設，防范企業金融風險，使企業在市場經濟競爭中立于不敗之地。這是當前擺在企業家企業管理中研究的一項重要課題。就此，談談筆者的幾點認識和體會。

一、加強企業內部控制管理，規范企業內部控制的主體行為

企業內部控制失效，會導致一定的經營風險、會計風險等發生，行為主體全是人(這里所指的人是指一個企業從領導到有關業務經辦人員)。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關人員的思想、動機和行為，才能把企業內部控制工作做好。具體而言，除單位負責人本身應以身作則起表率作用外．還應做好以下幾點工作：一是及時掌握企業內部會計人員思想行為狀況。企業內部業務人員、會計人員違法違紀，必然有其動機，因此。企業領導及部門負責人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析，掌握可能使有關人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。二是激勵與約束并舉。在企業中．會計人受是會計行為的主體，居于至關重要的作用。又由于會計人員一般受制于企業領導．追求個人收人最大化的本性，在缺乏激勵或監督不力時，就會與其他內部人一起把私人利益放在企業利益之上，侵蝕所有者權益。三是增強會計人員的業務素質和會計人員職業道德修養，加大對會計人員進行職業道德教育和業務培訓力度。職業道德是對會計人員的最基本要求，會計人員作為會汁工作的主要承擔者，其道德水平的優劣、業務素質的高低，直接影響著會計工作的開展和會計信息的質量，會計人員既要有良好的業務素質，也又要有較強的政策觀念和職業道德水平。目前，隨著會計核算的日益健全，新法規、新準則陸續出臺．對會計人員的業務素質要求越來越高。因此，必須保證會計人員有足夠的學習時間，會計人員后續教育工作需要進一步加強。同時，由于會計工作身處企業收支第一線．要求會計人員經手現金絕不能有分毫非分之念，需牢記國家利益，坦坦蕩蕩做人，老老實實辦事。

二、健全企業內部控制制度建設，提升企業會計管理水平

一是明確會計應承擔的法律責任。職業賦予會計人員更多的責任和義務。會計法律責任應該包括：會計人員的素質文化、職業道德、會計誠信、法制觀念。只有具備這些基本條件后會計人員才能成為三種人：經濟人、道德人、復合人，才能忠實、公允、中立、完整地承擔和履行職責。二是強化推行會計信息網絡化系統。在當前形勢下，發揮會計信息系統的作用，推進會計信息系統網絡化是一項非常重要的工作。由于四級會計核算組織機構要求，下級層層上報，決策層層下達，職能部門林立，橫向法人獨立，這種情形現在已遠遠無法適應信息時代瞬息萬變的市場實際，只會坐失商機，或造成利益分割、效益低下。如果通過有效的會計系統網絡管理，使企業實現信息網絡化管理，網絡要覆蓋企業內部全部的資金流動、關鍵控制點、重要環節等方面信息。在有效管理的基礎上，規避會計報告抵銷、調整、合并、匯總所帶來的影響，使游離在外的經濟實體在統一組織協調過程中真正做到規范經營，自負盈虧。通過會計信息網絡系統的信息提供，也將會使經營者管理視野大大拓寬，經營者的需要被滿足。同時，通過資源優化配置、優勢互相彌補，必將能夠產生強大的經濟合力和經濟效益。

三、積極探索企業內部審計建設，提高企業內控的自我約束力

要從地位上保證內部審計的獨立性，保障其充分獨立性，以更好地對內部控制進行評價。目前，內部審計的領導體制主要有以下幾種：隸屬于董事會；隸屬于總經理；隸屬于財務負責人；隸屬于監事會。理論上講，內部審計隸屬于最高權利機構其獨立性最能得到保證．但股東大會是非常設機構，所以，合理的選擇是隸屬于董事會．受董事會的直接領導，與公司經理層相對獨立，涉及到經理層的審計事項直接匯報給董事會。由于董事會是決策機構，對內部審計所反映的問題和提出的建議能及時采取措施。就我國目前情況來說，分析利弊及成本考慮，國內的中小型國有企業因其可以接受嚴密的監管．加上外包成本較高，不大適用于內部審計外包。而進入海外的國有企業及上市公司其被監管的可能性小，母公司不會頻繁地收到其財務報表、證監會更不會到海外對其監控、外部審計間隔時間太長、內部審計獨立性相對較弱，基于這些原因的考慮，我們或許可以試點大型國有企業、上市公司及海外國有企業的內部審計外包。

四、強化企業風險防范意識，提高企業運營風險防范水平

內控體系其中一個很重要衡量標準就是企業風險管理水平。風險管理是企業生存的底線，企業實行風險管理既是政策要求，更重要的還是提升公司競爭力的手段。現在企業發展越來越離不開資本市場．越來越離不開投資者．可以說，企業內部控制的好與壞，不僅直接關系到資本市場的融資能力，更關系到企業能否健康可持續發展。內控的目的不是消除風險，也不是降低風險，而是將其控制在可承擔的風險范嗣內，最主要的是預防，而不是等著風險來了，再采取措施，為企業經營目標的實現提供合理保證。企業應結合自身實際和外部經營環境，確定單位內部控制的關鍵控制環節和風險的控制點，特別耍關注高風險環節的風險控制點的控制，以防止財務風險的發生。再針對具體業務事項實施相應的控制．對內部控制的執行結果定期進行檢查。結合企業經營發展實際制訂各項財務指標．如流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率、凈資產收益率、總資產收益率的風險預警底線．以降低財務風險發生的可能性。在實施過程中，制訂各項指標的人員與分析人員應實行嚴格的職責分離。合同管理是風險控制的一個重要控制點，企業應明確在合同管理過程中各相關部門的職責權限、管理流程、操作方法，明確各方的責權利、義務。可以實行合同經辦部門與其他相關部門、法律顧問聯簽審核制度，凡是與投資融資、價款結算、資金管理等有關的條款，必須經計劃、財務專業人員、分管領導、單位領導會簽，在源頭上對資金籌措、生產經營、后續監管等方面進行規范，減少合同履行過程中的不規范行為以及由此可能引起的合同糾紛。

總之，企業內部控制基本規范的實施有利于企業完善公司治理、正確貫徹實施發展戰略、提高經營管理水平，并提高企業財務報告與管理信息的真實性、可靠性與完整性，保障資產的安全完整和企業經營的合法合規。這些因素都有利于改善企業經營與管理水平，提高企業質量。

參考文獻：

第6篇：資產風險管理論文范文

關鍵詞：內部控制 行政事業單位 資產管理 應用

中圖分類號:F230 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914（2011）12-179-01

一、內部控制在行政事業單位資產管理方面應用的背景

1.行政事業單位國有資產改革綜述。改革開放以來，隨著政府逐步退出競爭性、經營性領域，轉為加大對公共產品、公共服務和公益性事業的投入，行政事業性資產增加較快，數量和規模不斷上升，質量不斷改善。從行政事業單位資產清查情況和財政、審計部門開展的檢查情況看，目前行政事業單位國有資產管理弱化的現象十分普遍，主要存在著管理意識不強、制度執行與系統更新不及時、資產使用效率不高、閑置浪費比較嚴重、賬務體系及會計監督失效等問題。如何進一步改革和完善行政事業單位國有資產管理體制，加強行政事業單位資產管理正成為各界關注的問題。

按照建立適應社會主義市場經濟和公共財政需要的行政事業單位國有資產管理體制的要求，財政部明顯加快了行政事業資產管理建章立制的步伐；逐步理順了行政事業單位國有資產管理體制；行政事業單位國有資產的配置、使用、處置等環節得到了進一步的規范；國有資產收益管理也得到了有效加強；行政事業單位國有資產管理改革形成了“重點有突破、難點有進展”的發展局面。2006年5月30日，財政部公布了《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號），自2006年7月1日起施行。兩個《辦法》在管理原則、管理體制、管理內容等多方面進行了創新，購建起了從資產配置、使用到處置全過程的有效監管體系，使我國的行政事業單位國有資產管理開始步入規范化、科學化、制度化的軌道。

2.內控制度執行現狀。我國企業內部控制規范體系是全面提升上市公司經營管理水平和風險防范能力的重大舉措，對切實維護資本市場健康穩定發展有著重要的意義。行政事業單位內部控制的基本目標是確保行政事業單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規、資產安全完整，有助于避免或降低各種風險，提高服務和管理效率，保障財務報告和相關信息真實完整。行政事業單位內部控制制度執行中主要存在控制環境失效、風險意識不強、信息溝通不順暢等問題。

二、以固定資產為例簡述內部控制在行政事業單位資產管理方面的應用

1.固定資產內部控制的目標：保證配置合理、計價正確、使用安全完整、處置合法。

2.固定資產內部控制的內容：取得與驗收控制、使用與維護控制，盤點與清查控制、處置和轉移控制。

3.固定資產內部控制的基本方法。（1）授權批準控制。凡涉及行政事業單位固定資產的業務辦理，必須明確授權審批人、審批范圍、審批權限、審批程序、審批責任等內容。單位內部各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，會計人員必須在授權范圍內辦理會計業務。（2）預算控制。單位通過預算編制、審定、執行、分析、考核和獎懲，明確權、責、利關系，建立事前編制、事中控制、事后評價的預算控制機制，為編制以后年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。（3）財產清查控制。通過基本情況清理、賬務清理、財產清查、損益認定、資產核實等清理工作，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，全面摸清家底，為加強監督管理奠定基礎。（4）信息反饋控制。信息反饋既要反映事業單位經營活動的全過程，又要適應各級管理的需要。

三、內部控制在行政事業單位資產管理方面應用的啟示

1.行政事業單位的內部控制建設刻不容緩。目前，我國經濟取得了巨大成就，但行政事業單位的發展卻面臨著嚴峻的考驗。單位要想得到好的發展，就必須建立健全內部控制，提高組織透明度和管理效率，只有這樣才能夠回到良性發展的軌道上來。

2.加強行政事業單位內部控制要素體系的建設。針對當前各行政事業單位內部控制要素體系相對落后的現狀，應積極構建并優化包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督的內部控制五要素。（1）內部環境是企業建立與實施有效內部控制的重要基礎。營造良好的內部會計控制環境，就要不斷提高全員的內控水平，提高內控隊伍整體素質，加大內控監督工作的考核力度。（2）風險評估是企業建立與實施有效內部控制的重要環節。通過內部控制體系的建設實現風險防控，使基于風險控制的內部控制作為日常管理的一部分，并貫穿于單位各項管理好業務流程當中，從而覆蓋全部業務環節、工作崗位，能促進單位完善風險預警，提升整體的化解風險能力，建立有效的風險管理機制，實行民主科學決策，實現對風險的有效管理。（3）控制活動是建立與實施有效內部控制的重要手段。構建完整有效的會計控制系統，就要規范和發揮會計職能作用，加強對貨幣資金的控制力度；確定內部會計控制點；依據政策，監督和約束單位的經濟行為，確保國家有關法律、法規和一系列規章制度的貫徹執行。（4）信息與溝通是建立與實施有效的內部控制的重要條件。按計劃按要求編制各種統計報告。（5）內部監督是建立與實施有效地內部控制的重要保證。一是加強內部監督機制。通過對容易發生問題的內控環節和內控崗位進行常規稽核和重點檢查，建立以查為主，防、堵、查相結合的內控監督體系，及時發現問題、分析問題、提出相應的解決措施，防范和化解經營風險和財務風險，有效發揮內部審計的監督作用；二是按照不相容職務相分離的原則，確立關鍵崗位、關鍵環節、完善相互監督與相互制約的權力運行監控機制，從源頭上預防行為，逐步建成符合內控要求的監督隊伍。

3.內部控制應注重創新。保持行政事業單位發展不僅要實施內部控制，更重要的是促進單位創新，有活力的內控制度應是推動單位創新的制度，對單位的創新工作給予足夠的支持，在支持中給予創新給予實施的控制，防止在單位創新中給予舞弊行為，或者打著創新的旗號行舞弊之實，只有把控制和創新兩種手段都運用好，單位才會發展壯大。

參考文獻：

1.《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）

2.《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）

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第7篇：資產風險管理論文范文

關鍵詞：《國際金融》課程；教學手段；教學方法；教學內容

《國際金融》課程是國家教育部確定的高等院校經濟和管理類專業的一門核心課程和專業基礎課，是一門綜合性、實踐性和時代性很強的課程。隨著經濟金融全球化、一體化程度的日益加深，特別是隨著中國金融業的開放，許多經濟、金融部門需要大量既通曉國際金融理論、又熟悉國際金融實務的高素質應用型專門人才。因此，國內許多高等院校的經濟管理類專業都十分重視《國際金融》課程的建設。在課程建設中，教學模式的改革是一個關鍵環節。本文根據《國際金融》課程的特點，探索本課程的課堂教學模式。

一、《國際金融》課程的特點

1.綜合性強。一直以來，國內外對“國際金融”課程的研究有很大差異。在國外，許多大學的商學院和經濟學院都開設此課程，但商學院開設的“國際金融”（International Finance）課程等同于“國際財務管理”（International Financial Management），即站在“跨國公司的角度”來討論相關的財務管理活動，因此許多內容都屬于微觀層次的研究；而經濟學院開設的“國際金融”課程則以“開放經濟的宏觀經濟學”為主要內容，屬于宏觀層次的研究。在國內，國際金融課程的內容相當廣泛，里面既有理論的分析（如國際收支理論、匯率決定理論、匯率制度選擇理論、金融危機理論等），還有實務的介紹（如外匯交易實務，外匯風險防范實務等），也有政策的研究（如開放經濟條件下一國內外均衡目標的實現、國際經濟政策協調等）。

2.實踐性強。《國際金融》課程的教學目的是通過課程的學習，使學生站在不同的角度從宏、微觀層面更透徹地認識經濟生活、理解國家經濟政策和金融體制改革，真正學以致用。如針對人民幣匯率制度改革以來，匯率變動的浮動和頻率加大，如何強化外匯風險管理，實現儲備資產的保值增值；針對人民幣的不斷升值和中國目前的國際收支狀況這一事實，如何調整國際收支，實現人民幣匯率的穩定等問題都是國際金融理論在實踐中的應用。通過本門課的學習，要求學生初步掌握一般的國際金融業務操作程序，如外匯交易實踐操作（即期、遠期、掉期、套匯與套利、外匯期貨、外匯期權、互換交易等）、外匯風險管理（進出口商如何規避匯率風險等）、貿易融資業務（福費廷業務、保理業務、出口信貸業務的運用等）。通過對學生實際動手操作能力的訓練，為學生在銀行、證券、保險、基金等金融機構和跨國公司投融資部門做應用型金融工作奠定一定的基礎。

3.時代性強。當前，隨著經濟全球化和金融一體化的發展，國際金融市場風云變幻，國際金融領域的新現象、新問題、新事件層出不窮。 2008年美國次貸危機引發了全球金融海嘯。雷曼兄弟的破產，美國華爾街投行的“絕跡”，美國最大的抵押貸款融資企業房地美（Freddie Mac）和房利美（Fannie Mae）以及美國國際集團（AIG）相繼被政府接管；伴隨著全球出現的流動性危機與信貸緊縮，歐美掀起金融機構國有化或半國有化的浪潮，金融系統出現空前規模的去杠桿化，還有法國興業銀行事件，越南發生的金融動蕩，中國人民幣匯率制度改革的推進、外匯儲備規模的快速擴張以及外匯儲備管理中出現的諸多問題等等。

日新月異的國際金融實踐也推動著國際金融理論不斷深化和發展。近十年來，國際金融理論發展非常迅猛，尤其是在匯率決定理論、匯率制度選擇理論、國際經濟政策協調理論、國際金融監管理論和國際金融市場理論等方面的研究取得了豐碩成果。因此，《國際金融》課程具有很強的時代性。

《國際金融》課程的上述特點，決定了其教學不能采用傳統的從課堂到課堂、從書本到書本的滿堂灌的教學模式，而必須改革課堂教學模式，才能很好地完成預期的教學目標。

二、《國際金融》課程課堂教學模式的改革

（一）充分利用多媒體教學手段進行教學

近幾年來，多媒體教學在高校教學中得到了廣泛的應用。多媒體教學可以以文字、表格、圖形圖片、動畫、音頻、視頻、錄像等形式講述課程，從而增強授課的直觀性、形象性、生動性，擴大課堂教學的信息量，極大地激發學生的學習熱情和興趣。《國際金融》課程的特點決定了要講好本課程必須全方位利用多媒體進行教學。

1.在傳統教學過程中融入網絡教學手段。在上課過程中，可隨時利用網絡，結合授課內容，介紹、觀看與上課內容相關的視頻、圖片、最新事件及評論等。如在講外匯與匯率這部分內容時，可帶領學生瀏覽國家外匯管理局、中國人民銀行、中國銀行等金融機構的網站查看人民幣匯率行情，帶領學生瀏覽華爾街日報、倫敦金融時報等網站查看國際外匯市場行情和匯市評論。在講人民幣匯率制度改革時，可帶領學生在鳳凰財經網上觀看一些專題講座視頻，在中國人民銀行網站上了解最新的人民幣匯率政策；在講外匯衍生金融工具時，可帶領學生瀏覽芝加哥商品交易所、倫敦國際金融期貨交易所網站查看相關的合同交易數據。在講國際收支時，可帶領學生瀏覽國家外匯管理局網站查看中國的國際收支平衡表。在講歐元時，可帶領學生瀏覽歐洲貨幣聯盟中央銀行網站了解歐元的實施情況。在講外匯儲備時，可帶領學生瀏覽國家外匯管理局、金融界等網站查看中國最新的外匯儲備統計數據以及相關的許多圖形、表格等。在講匯率制度時，可帶領學生瀏覽香港金管局網站了解香港聯系匯率制度的相關情況等等。充分利用網絡進行教學，有助于教師及時、全面地了解最新的國際金融信息和國內外金融理論的發展動態、及時更新教學內容和添加較新的統計資料、圖片等信息，也有助于學生對最新的熱點問題有一個全面、正確的認識。

2.利用專題音像資料進行多媒體教學。如在講世界主要外匯市場時，可以讓學生觀看“世界外匯市場交易概況”的光盤；在講金融危機時，可讓學生觀看“亞洲金融風暴”的光盤等。通過觀看音像資料，使學生對學習的內容有比較強的形象認識和直觀體驗，加深對相關問題的理解和認識。

3.要善于利用多媒體的PPT演示工具。《國際金融》課程中的許多基本概念、基本知識及理論的邏輯性較強，為了講清楚、講透徹這些概念或理論的來龍去脈，在制作PPT時，一定要簡單明了，多用示意圖、綱要圖和簡單的動畫，避免將word文件中的大量文字直接貼在課件中而將PPT變成了教材的翻版。如用示意圖給學生介紹匯率理論的發展脈絡，用示意圖將匯率理論中資產市場說的模型分類展示給學生，用綱要示意圖給學生講解人民幣匯率制度的歷史演進，用簡單的動畫來描述套匯或套利的過程等等。這些示意圖雖然簡單，但卻對學生的學習起到事半功倍的效果。

（二）靈活運用多種教學方法，并與優化教學內容相結合

1.要繼續用好講授法，不過講授要改進方法，不應該灌輸，而應該引入啟發，將學科專業最新進展和前沿呈現在學生面前，講清思路，引導學生思考。中國高等教育要培養高素質的專門人才和拔尖創新人才，教師必須認識到學生不是空著腦袋進入課堂，不是被動接受知識信息的容器，他們必須主動建構知識，必須全身心地投入學習、主動地學習；教師必須啟發、引導學生學習，因而應廢止注入式的教學方法，代之以啟發式的教學方法，教學生思考、發現、理解、生成，建立知識之間的邏輯聯系，找到知識與生活、將來工作等關聯性。

轉貼于 　2.《國際金融》課程中有許多理論聯系實際的內容，這些內容通過案例教學往往會收到良好的教學效果。國際金融領域積累了大量的、豐富的案例，在國際金融課程中進行案例教學，可以讓學生在具體的問題情境中積極思考，主動探索，從而培養學生分析問題、解決問題的能力。如在講匯率變動對經濟的影響時，可引入二戰后日元匯率走勢對日本經濟的影響的案例；在講貨幣危機與金融危機時，可引入1992年歐洲貨幣危機、1994年墨西哥金融危機、1997年亞洲金融危機、2008年越南金融動蕩的案例；在講外匯衍生產品市場時，可引入巴林銀行破產事件、住友商社巨額虧損事件、美國次級抵押貸款危機的案例；在講離岸金融市場時，可引入人民幣NDF交易的案例；在講最適貨幣區的理論及實踐時，可引入歐元誕生的案例等等。

3.國際金融領域經常出現許多熱點和難點問題，組織學生對這些問題進行討論，不僅可以充分調動學生的學習積極性，培養學生理論聯系實際、創新、獨立思考和解決問題的綜合能力，而且可以使學生所掌握的信息與知識得以相互補充，知識結構更加完善。如在講人民幣匯率問題時，可組織學生討論人民幣升值對中國進出口企業的影響這一問題；在講外匯儲備時，可組織學生討論近幾年中國外匯儲備激增的原因有哪些；在講國際資本流動時，可組織學生討論近年來熱錢流入中國的數量及途徑等問題；在講蒙代爾—弗萊明模型和“三元悖論”時，可組織學生討論人民幣匯率制度改革問題；在講外匯風險管理時，可組織學生討論中國外貿企業在人民幣升值的背景下采用了哪些方法和手段來規避匯率風險；在講國際收支時，可組織學生討論中國國際收支雙順差形成的原因以及如何促進中國國際收支的基本平衡等等。

4.在教學過程中，要善于運用比較教學法。比較教學法就是對于相似的或對稱的理論、概念和業務等容易混淆的內容，在教學中通過繪圖、列表等方式，把它們之間的異同進行羅列比較。如在講解直接標價法和間接標價法，固定匯率和浮動匯率，官方匯率和市場匯率，期貨交易和期權交易等概念時，引導學生尋找概念之間的區別和聯系，加深學生對知識的理解和掌握。在講站在報價銀行的角度求交叉匯率的方法及站在顧客的角度進行套匯的內容的時候，由于這兩部分內容容易混淆，可以將他們放在一起講解，以避免引起混淆。

5.要改變傳統的授課方式，引入“問題教學法”、“研究教學法”等，對培養學生自主式學習和創新性學習的能力有很大幫助。在教學過程中要充分發揮學生的自主性和積極性，努力營造一種民主、活潑的氣氛，采用問答式、討論式、解決問題式的方法進行教學，把教育對象的思維活動不斷引入發現問題、解決問題的環境之中，培養學生提出問題和解決問題的能力，使教育對象的思維由被動變為主動。在課堂教學中，一定要強化、激發學生的問題意識，鼓勵學生發現問題，提出問題，進而解決問題；要愛護和培養學生好奇心、求知欲，以提問的方式引導學生解決問題，激發學生的學習興趣，積極參與教學過程，會提高學生的自學能力和創新能力；教師將自身豐富的知識和經驗，融匯到教學內容之中，將會提高學生的學習興趣和主觀能動性。

教學方法改革要和教學內容優化相結合。教學內容是教師教學的載體，也是師生授受、生成、創新的基本素材，顯然，即使用最好的教學方法去教陳舊、無用、缺乏意義或價值、模糊、混亂的教學內容，也不會有理想的教學效果。因此，教學方法改革必須與教學內容優化相結合。在教學過程中，教師應更加注重學科最新知識和創新方向的介紹，注重學習和研究方法的傳授。

（三）改革考試內容和方法，建立科學的考核指標體系

為了深化高校考試改革，培養學生的創新能力，必須改革《國際金融》課程的考試內容，建立科學的考核指標體系。在考試內容方面，創新能力的考核應成為考試的重要內容。要盡量減少試卷中有關基本知識和基本理論方面需要死記硬背的內容，盡可能地增加創新能力的測試。試卷中有利于培養創新能力的論述題、分析題等要占較大的比例。考核成績不但考慮期末的考試成績，而且考慮平時完成作業的情況、課堂討論等情況。要靈活采取開卷、口試、論文等形式相結合的考試方法，把學生引向獨立思考，根據自己的理解來答題。成績的評判要鼓勵獨到的見解和創新，發揮學生個性化思維在探索知識中的作用。在考核方式上不但有閉卷考核，還應有開卷考核。要制定合理的考評體系，考評體系要以促進和激勵學生創新能力的發展為主導，做到既考知識又考能力和綜合素質，以促進大學生積極主動提高自己的創新意識與創新能力。

（四）在教材的選用上，是“用教材教”而不是“教教材”

教材作為課程的書面載體形式，不僅直接影響著高校教師在教學模式改革中的教材觀，而且從深層次上還影響著他們的課程觀及教學方法觀念。在教學過程中，教師應辯證、客觀、科學、發展地對待所選用的教材，即做好教材的“二次設計、開發及實施”（指教案），而不是“照本宣科”，即要求教師按照繼承、借鑒及創新的課程原則積極做好所用教材的“糾正”與“彌補”工作。即是“用教材教”而不是“教教材”。

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