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第1篇：稅法實訓總結范文

摘要：由于我國稅制處于不斷的調整過程中，稅法就會頻繁地進行完善與變動。相應地，稅法課程也必然呈現出不斷變化的特點。針對稅法課程教學中存在的問題，本文試圖找出一些改善與改革的路徑。

關鍵詞 ：稅收；稅法；教學改革

一、《稅法》課程教學的重要作用

（一）從稅收、稅法的重要性看《稅法》課程的重要性中國實行改革開放以來，稅收已逐漸成為國家參與國民經濟再分配，取得政府財政收入的主要方式，企業和公民有依法納稅的義務，政府要依法課稅，保障納稅人的合法權益。隨著我國經濟快速發展，稅收收入大幅度增加，為國民經濟建設、促進社會各項事業發展、提高居民福利水平提供了資金保證。同時，稅收作為國家宏觀調控的重要手段，對社會生產各環節也產生著深遠的影響。

稅收對國家經濟與社會的發展有著重要影響，而稅收的實現，需要稅法作保障。經濟管理類專業人才要順應市場經濟運行規律，適應依法治稅的形勢發展，掌握稅法知識和技能就成為其專業知識結構中不可或缺的組成部分。通過稅法課程的學習，能夠掌握稅法的法律知識，了解企業繳納稅收情況，確保企業遵守稅法的每一項條款，做到涉稅零風險。

（二）從財經類專業課程體系中看《稅法》的重要性財經類專業，特別是其中的會計、財務管理、審計等專業，已經將稅法課程設置為專業基礎課程和專業核心課程。因為各個經濟實體部門越來越重視稅務工作，稅務工作已經成為財務工作中不可缺少的組成部分，甚至許多企業已經將稅務業務從會計部門單列出來，單獨設立稅務部門，與此相適應，稅法課程必然在專業課程體系中居于越來越重要的位置。

從專業知識結構看，稅法的知識結構具有綜合性。

該課程教學要在學生通過基礎會計課程學習之后，掌握一定的企業經營知識的基礎上開設，稅法是學習中級財務會計課程的重要基礎。

二、目前《稅法》課程教學中存在的主要問題

（一）稅法內容多、變動頻繁，課時安排少

1993 年，我國進行了大規模稅制改革，至今，已初步形成了適合我國國情的多稅種、多層次、多環節調節，包括稅收權限法、稅收實體法和稅收程序法的完整的稅法體系。但許多高職院校稅法課程教學的學時安排無法滿足教學的需要。因此，容易造成任課教師根據個人喜好，或者選擇部分稅種進行認真的講授，其它的稅種被忽略。或者各稅種泛泛講解，使得學生無法深入、全面理解和掌握稅法知識。針對稅制運行中出現的各種問題，國家稅務總局及相關部門不斷地進行調整。各稅種的補充文件、通知等等行政法規不斷頒布，變動很頻繁，一方面要求教師及時了解和更新知識，否則往往將舊的法規傳遞給學生，進而造成知識更新的遲緩。另一方面，學生對于不斷變化的法規，感到無所適從，應接不暇，甚至造成學生放棄最初學習稅法知識的強烈愿望，變得知難而退，慢慢喪失學習的興趣。稅法課程教學內容多，學習難度大，課時安排少，很難全面完成教學任務。

（二）教材建設滯后、教學手段落后

由于稅法具有明顯的時效性，因此教材更新的滯后性就成為必然。這就造成教材編撰容易走向兩個極端，一個極端是教材內容偏向闡述稅法基本內容，范例分析缺乏，這種教材內容無需經常更新。另外一個極端是教材內容偏向法條羅列，例題比例過少，這種教材只是每年修訂一次。對學生來說，前一種教材內容枯燥，理論晦澀，而且相關案例的缺乏使其不具備實踐指導性。后一種教材，表面上看來，更新比較頻繁，但不定期的稅法調整、相關文件或通知的出臺，同樣使得教材更新相對滯后，而且，羅列法條的方式，是無法激起學生的學習興趣的。

教學手段方面，大部分高校顯然已配備了現代化的教學設備，但事實上，大部分學校并不能完全保證滿足每一門課程對現代化教學設備的需求，因此在教學資源分配時，往往給稅法課程安排的是最原始的“粉筆+ 黑板”的普通課室作為主要教學場所，從而影響教學效果。

（三）師資隊伍參差不齊、教學方法單一

稅法是一門綜合性很強的學科，而各高職院校中，很少有專門從事稅法教學和研究的人員。大部分從教人員，是法律專業或者財經類專業人才，極少是既懂得法律又懂得財稅的復合型人才。并且，在高職院校本課程教學隊伍中，存在許多畢業后直接從事教學工作，缺乏實際操作經驗的從教人員。在情景教學或案例教學過程中，這些弱點暴露無遺。

從教學方法上看，大部分教師采用傳統“填鴨式”教學方法，以講授為主，較少與學生互動。稅法課程理論性與實踐性強、內容多，但高職院校稅法課程課時安排少，為了完成教學任務，教師多采取滿堂灌的方式，將教材內容全部講授完畢，無暇考慮學生的接受情況與能力。學生則被動地、囫圇吞棗式地接受，根本無法消化吸收。由于教師追求稅法知識的全面性，而使學生知識掌握越來越模糊，教學出現事與愿違，事倍功半的不良后果。

三、《稅法》課程教學改革的思路

（一）權威教材與補充資料相結合，解決教材編寫滯后問題

比如選擇中國注冊會計師協會編寫的，注冊會計師全國統一考試指定教材，這樣一本權威機構編撰的教材，能較好地兼顧本課程教學的現實指導意義及時效性等的要求。同時，要及時關注國家稅務局關于對稅法修改的新動向，在教學的過程中，及時準確地補充，確保教學內容的準確性、唯一性和時效性。

（二）教學內容準確選擇與教學順序合理安排相結合，解決知識銜接的問題

教學內容上，就內容極其豐富而龐大的稅法課程而言，教學內容的選擇，應當重點突出基本原理和基本政策規定的講授。教學的順序上，稅法是在基礎會計基礎上學習的，考慮本課程與基礎會計的關聯性，本課程可以首先安排學習流轉類稅，接下來安排學習城建稅、教育費附加等，再安排資源類稅的學習，然后是學習財產類稅，最后是所得類稅的學習。這樣的順序安排，符合基礎會計按資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤的順序講解六要素。如此，學生在學習的過程中，既了解和學習了我國現行稅制的分類，又能與基礎會計課程聯系起來，有利于加深對知識的理解和掌握。

（三）多種教學方法相結合，解決學生接受難的問題

完善本課程的教學方法，需要在繼承傳統講授法的基礎上，適應工學結合的改革需要，多種教學方式相結合。可以采用啟發式教學、互動式教學、案例教學、校內模擬實訓教學等方法。

要提高學生在課堂上的學習效果，必須培養學生對課堂內容的興趣，調動學生學習的主動性。這就要求教師在課堂上開展互動式學習。

在本課程中，應用案例教學法，設計完善的教學案例，或者選擇恰當的案例，可以使教學收到事半功倍的效果。又比如，采用校內模擬實訓教學法。本課程的實踐性要求學生在學習過程中，能夠具體操作企業納稅實務，不僅能加強理論知識的掌握，還能鍛煉其實際工作能力。但事實上這種要求不可能在本課程標準課時的設置內完成。因此，可以創辦稅務實訓室，提供相應的軟件、設備和與實際工作相同的各種耗材，通過校園模擬實訓教學，讓學生在學習的過程中，轉變為企事業單位的會計員、辦稅員，讓學生完成與實際工作崗位相同的工作任務。在模擬過程中，邊學邊練，實現工學結合。廣州工商學院財金系會計專業在這方面作了一定的探索和實踐，取得了較好的效果。

教學手段方面，要學會充分應用現在多媒體技術來開展教學。制作生動形象、內容豐富的PPT課件和教案；通過網絡平臺，加快建設和完善稅法教學資源，將課程的教案、課件、實訓資料、教學案例、習題題庫等電子資料上傳至網絡；開設學習交流平臺，將學習從課堂延伸到課后。先進的教學手段，有利于引導學生進行自主學習，激發學生學習熱情，培養學生的學習興趣。

（四）多種渠道相結合，解決《稅法》課程教師的能力素質問題

1.進修深造。從事本課程教學的教師，在不影響工作的前提下，積極利用業余時間參加適合自己的專業培訓，以提高自己的能力素質。

2.掛職實踐。從事本課程教學的教師，可利用周末或寒暑假的時間，到企業頂崗鍛煉，提高自己的實際工作水平和業務能力，從根本上保障本課程教學的質量。

3.專業考試。從事本課程教學的教師，通過積極參加各種專業考試，如報考注冊會計師、注冊稅務師，積極到稅務師或會計師事務所掛職鍛煉，不斷提高學術水平和業務能力，從根本上提升稅法課程教學質量。

4.打造一支學習研究型的稅法教師隊伍，不斷提高該課程教師的信息收集吸納能力。由于我國稅制處于不斷的改革變化之中，稅法教師需要不斷關注、學習和研究稅收政策、稅收法規的變化和新稅法的內容，隨時注意收集時事稅收政策信息、不斷更新充實完善知識體系，及時更新教學內容，保證教學質量。

5.聘請行業專家做兼職教師。教師要能指導學生完成稅法課程中的理論和實訓項目，則其本身應該具有扎實的稅法理論知識和稅務實踐經驗。高校可通過聘請行業專家作為兼職教師，定期面對本課程授課教師開展培訓講座，幫助教師提高能力素質。

總之，稅法教師在教學實踐過程中，要勤于思考，及時總結。學校要為授課老師提供理論知識學習、培訓及實踐鍛煉的條件，才能有利于本課程教學師資力量的成長與發展，有利于教育教學。

參考文獻：

[1]尹宗成.《稅法》課程教學改革探討[J].管理觀察,2010（9）.

[2]林琳.關于《稅法》教學改革的幾點思考[J].福建商業高等專科學校學報,2010（6）.

第2篇：稅法實訓總結范文

【關鍵詞】稅務會計 “教學做”一體化

【中圖分類號】G【文獻標識碼】A

【文章編號】0450-9889（2015）03B-0083-02

稅務會計是一門融稅收法規、財務會計等知識于一體的應用型學科。隨著我國稅收制度的不斷改革，稅務核算及納稅籌劃業務越來越受到企業管理人員的關注。社會需求給會計職業教育提出了新的任務，職業學校必須創新稅務會計課程的教學模式，改革人才培養方案，培養和增強學生動手能力和創新意識，培養出既具有扎實稅務理論知識，又具有熟練實務操作能力和較高納稅籌劃水平的應用型、復合型稅務會計人才。

一、稅務會計課程教學中存在的問題

（一）教學體系不合理

大多數職業學校開設的稅務教育課程主要是經濟法、稅法、稅務會計，這三門課程都包含各項稅目理論知識，這樣重復講解同一內容，造成教學資源的浪費。而且稅務會計這門課程的教材大量篇幅講解稅制，可是納稅核算及實務內容少，這樣的教學設置對已經有稅法和財務會計基礎的學生來說，不僅滿足不了他們對納稅實務學習的渴求，也不能啟發他們的創新意識，挖掘稅法與會計之間的差異，造成他們認為稅務會計僅僅是財務會計另一形式。

（二）師資力量薄弱

“教學做”一體化的實施，需要既有扎實的理論基礎，又有豐富的實踐經驗、較高的技能水平的“雙師型”教師。在職業學校中，大多數教師都是從學校畢業又進入學校教學，他們有過硬的理論基礎，卻很少有在企事業工作的經驗，對于學生的實踐教學也僅限于教材和一些教學軟件的輔助，提高不了學生的學習興趣。同時，企業會計部門的特殊性，使得企業一般不接受教師到企業工作調研，這也限制了教師操作技能的鍛煉。稅務會計課程實操指導教師的缺乏，制約了學生動手能力的培養。

（三）缺乏實訓設施

大部分學校都建有設備齊全的“會計手工實訓室”、“會計電算化實訓室”，卻缺乏專門的“稅務會計實訓室”。 稅務會計實訓內容主要是增值稅、營業稅、企業所得稅的申報與繳納等。這類計算稅款并填寫納稅申報表的實訓過于簡單，在稅務會計崗位的工作中也是最普通的，不能啟發學生自我創造能力。學校的稅務會計實訓軟件質量不高，訓練的內容也是限于簡單的抄報稅等，過于“理想化”，用文字形式的實訓題目代替稅務會計實訓，缺少真實案例，教學仿真性大打折扣。

二、“教學做”一體化教學模式

（一）“教學做”一體化教學含義

“教學做”一體化教學，即理論與實踐有機結合的教學方法，實現“以教師為主導，學生為主體”的教學理念。它是把課程的理論教學、實踐教學、技術能力培養融于一體的工學結合模式：（1）教師指導、學生學習為主體、學生動手操作一體化；（2）專業理論教學場所與實務操作實訓室一體化；（3）理論知識教材與配套實訓教材一體化；（4）理論教學教師與實訓指導教師一體化；（5）教學手段一體化，即傳統黑板教學向信息化、多媒體、網絡教學一體化轉變。師生在教學過程中邊學、邊做、邊練，重點培養學生的專業技能水平。

（二）“教學做”一體化改革要求

1.構建一體化的課程體系。課程體系的構建需根據職業需求，整合出專業的理論教學內容和實踐教學內容，將技能操作融入課堂，讓學習從被動變主動，達到“學中做、做中學、學中練”一體化教學。

2.建設一體化教學環境。建立集知識傳授、技能操作、實踐學習為一體的教室，教師講解理論知識，后布置任務由學生分組自主完成，引導學生進行實踐教學。在安排的教學課時內教師學生共同完成―教師講授、學生自主學習和實踐操作，達到在同一教室或實訓室“教學做一體化”模式。

3.編寫一體化教材。編寫以“教學做”一體化為統一指導思想，就業崗位需求為中心，降低專業理論的含量，技能培養為主線，實踐操作為主要內容的教材。

4.培養“雙師型”一體化教師隊伍。要求教師既有過硬的理論基礎，又能指導實操、實習、實踐。這就要求教師走出學校，到崗位第一線進行實踐技能的鍛煉。

5.構建一體化實訓設備。逐步建立功能完善的實訓室，配備模擬器材、實訓軟件、教學設備、實踐工具等，這樣才可以達到教學環節的理實一體化。

三、“教學做”一體化教學模式在稅務會計課程教學中的應用

（一）教學設計“教學做”一體化改革

1.引入角色扮演教學，使學生在邊學邊做中提高專業水平。教師根據各個教學班學生的實際情況按5～6人分成一個小組，小組成員分別擔任稅務機構人員、企業納稅人。教師分配任務，每個小組各負責一個公司的業務，這些公司分別是工業企業、商業企業、服務企業、房地產企業等，小組成員根據企業涉稅業務模擬練習稅務登記、發票領購、抄報稅、納稅申報、稅款抵扣、稅款繳納、稅務咨詢等業務。通過實訓，學生之間交流合作增加，鍛煉學生與人溝通能力，團隊協作、解決矛盾的能力。

2.任務驅動教學，教師可以布置任務，給定原始憑證，讓學生自主完成稅款的計算與申報、納稅賬務處理和編制納稅申報表。通過實訓，教師將每一實訓模塊的每一環節進行考核，考核成績計入期末總成績，以積極完成實訓任務。學生在實踐過程中，教師還可以設置一些障礙案例、違法案例、納稅籌劃案例，考驗學生實踐能力的掌握程度，培養學生自主創新能力。

3.對學生的考核，要求理論成績與實踐成績一體化，理論成績包括學生課堂學習、平時作業、測試等。實踐成績包括實訓綜合評價等。期末成績=平時作業（10%）+考勤紀律（10%）+期末考試（50%）+實訓（30%），這樣科學合理分配分數，更符合“教學做”一體化宗旨。

（二）教學設備“教學做”一體化改革

1.“教學做”一體化教室，統一時間完成教、學、做的多個任務。若是稅務會計課程，可以把需要配備憑證、完稅憑證、納稅申報表、納稅實務平臺與教室一體化，也就是說教室配備學生學習的桌椅，還盡可能配備多媒體教學設備、數據庫系統、實物投影儀、互聯網等，方便教師截取信息和學習自主獲取信息。教室電腦還裝上《稅收實務》多媒體教學軟件，軟件包括電子報稅企業端和稅務端，模擬企業納稅業務流程。這樣一體化的教室有利于實現邊教、邊學、邊做，有利于提高學生自主學習的能力，提高職業道德修養，養成綜合職業能力。

2.建立“稅務仿真實驗室”，建造仿真征稅大廳，大廳內環境配置電腦和硬件設備以及征管稅務軟件，設置稅務登記、發票管理、國（地）稅納稅申報、綜合咨詢等窗口，學生親身感受納稅申報流程，以及稅務機關的各項業務，更快地掌握納稅業務。

3.建立校外實訓基地，學校與企業、稅局、會計師事務所和稅務師事務建立校企合作關系，安排學生到企事業單位參觀學習、實習，并將稅務實習列入學生畢業考核內容，組織學生到企業實習，參與納稅實務，參與企業納稅籌劃，為學生創造參與稅務會計崗位實習的機會。校外實訓基地有利于學生頂崗實習，有效提高學生技能水平，還利于教師提高研究能力和實戰能力。

（三）教師隊伍“教學做”一體化改革

“教學做”一體化教學不僅要求教師要有良好的職業素養、扎實的理論功底，而且要求具備熟練的操作技能、較高的教學組織能力，能將理論教學和實踐教學相結合，用理論指導實踐，在實踐中總結經驗。建設一支“雙師型”教師隊伍是實現“教學做”一體化教學模式的前提條件。培養“雙師型”教師隊伍，應該最大限度提供教師實踐鍛煉的機會，利用假期到企業、事務所、稅務部門頂崗實踐，制定考核制度，將考核結果計入年終績效。

聘請企事業單位稅務會計、會計師或事務所的稅務師，納稅籌劃人才到學校擔任專職或兼職教師，加強學校教師和企業財務人員的交流，提高教師實務操作的能力。

（四）教材“教學做”一體化改革

將會計、稅法、稅務會計三門課程進行整合，依據最新稅法，模擬企業經營活動流程，借鑒企業經濟業務作為學生實操內容。設計各種稅目的納稅申報表和相關票據，如增值稅，模擬企業銷售業務增值稅專用發票、采購業務增值稅專用發票、普通發票、紅字發票等，設計票據開具、認證、抵扣等業務操作流程，實現從稅款計算、納稅申報、會計核算的有機結合。

稅務會計課程關于稅制的內容有大量的法律條文，煩瑣難理解，這部分內容應減少篇幅，難理解的法律條文通過案例教學展開，加入學生思考和小組討論環節，便于學生通過分析案例，理解法律條文內容。

每一實訓模塊結合實際企業涉稅業務，編寫實訓案例和資料。涉稅業務按任務驅動形式設計，學生通過完成每一個設定的任務，模擬操作來實現崗位技能的提高。并增加網上報稅的模擬實訓，學生能親身體驗網上報稅操作程序，促進學生實務操作能力的提高。

稅務會計是將財務會計知識、稅務知識、納稅籌劃融為一體的學科，為了幫助學生盡快適應未來的工作，改革稅務會計首要任務就是要強化實踐教學，提高學生的實務操作能力，開發創造性思維，增強創新能力。

【參考文獻】

[1]張國兵.高職院校一體化教學的實踐與思考[J].中外教育研究，2010（8）

[2]夏桂香，王玲.“零崗培”稅務會計實踐教學的構想[J].韶關學院學報（社會科學版），2012（11）

第3篇：稅法實訓總結范文

關鍵詞：情境教學法；稅法；社會實踐；學生討論；在線學習

上個世紀八十年代，李吉林老師正式提出情境教學法。該教學方法一經提出，立刻受到教育界的普遍關注。很多教師均紛紛將情境教學法引入課堂教學，希冀能有效提高課堂教學質量。情境教學法發展至今已在我國教育界產生深刻影響，情境教學法是本土教學方法的典型代表，我們有必要對其進行持續、深入的探索與研究。查閱相關文獻資料發現，截止目前為止關于情境教學法在課堂教學中運用的研究并不在少數，但關于情境教學法在高校稅法課堂中運用的研究卻較為鮮見。基于此種情況，文章特針對情境教學法在高校稅法課堂中的運用展開研究。

一、情境教學法的概念界定

何謂情境教學法呢？魏曉艷（2016）在《淺談情境教學法在美術教學中的運用》中指出：情境教學法是教師根據教學任務需要，設立以“情”（情感）為經、以“境”（環境或情景再現）為緯的生動、具體、形象的學習情境，使學生身臨其境，并引發出相應的情感和態度而促進學習的一種教學方法。上述關于情境教學法的概念界定雖未得到學術界的共識，但也準確表明了情境教學法的本質內涵。綜合已有文獻研究成果，我們可將情境教學法簡單理解為：是教師在課堂教學中結合具體教學內容，營造特定教學情景，從而深化學生理解的一種教學方法。情境教學方法更具生動性、活潑性，可有效激發學生的學習興趣。

二、情境教學法在高校稅法課堂中的具體運用策略

情境教學法在高校稅法課堂中的有效運用不僅可有效提高課堂教學質量，更可在一定程度上激發大學生的稅法學習興趣，同時高校財會專業的學生不僅要掌握一定的稅法理論知識和稅務處理方法，也應該具有運用這些稅法理論知識和稅務處理方法解決稅務實際問題的能力，而解決這一問題的關鍵是增加稅務模擬實訓教學環節，加強稅務實踐技能訓練。那么，究竟如何在高校稅法課堂中有效運用情境教學法呢？下面，總結幾種具體運用方式闡述如下：

（一）結合納稅實踐創設情境

《稅法》是一門政策性、時效性和實踐性很強的課程。在遵循教育教學規律的前提下，堅持理論講授與實際案例相結合、方法講解與實際操作相結合，突出崗位實訓的特點，把知識傳授、思想碰撞和實踐體驗有機統一起來，充分調動學生學習的積極性、主動性，以提高課程的教學質量與教學效果。

1.納稅場景式教學。以實際應用場景為核心，重現企業實際辦稅流程，通過對企業實際納稅工作的模擬，使學生真實地體驗和掌握納稅實踐經驗。

2.設計實踐性的學習情境。通過運用真實軟件、現場教學等方式，努力將相關教學過程情境化，使學生更真實地學習知識、了解原理、掌握操作。

3.提供完備的支持條件。根據課程教學需要提供基本的教學條件，提供實現開票上機操作的軟硬件環境、紙制發票、納稅申報表等資源。

（二）結合生活實際創設情境

結合生活實際創設情境是情境教學法在高校稅法課堂中的重要運用方式。結合生活實際創設情境可勾起學生的生活體驗，讓學生倍感興趣的學習相關稅法知識。基于此種情況，高校稅法教師可有的放矢地在課堂中結合生活實際創設情境。例如，執教“增值稅征收范圍”這一知識點時，教師可先重點講授何謂貨物，在此基礎上向學生說明：不屬于貨物的，我國目前并不會對其征收增值稅。待學生明晰這一點后，教師可結合生活實際創設這樣的問題情境：“同學們，我知道你們經常去商場或超市購物。請問商場里面銷售服裝是否要對其征收增值稅呢？”問題拋出后，很快便有同學回答道：“應該對其征收增值稅，因為服裝屬于貨物的范疇之內。”待學生回答完該問題后，教師又列舉了生活中的常見銷售物品，并讓學生討論是否應對其征收增值稅。這樣的教學方式既不死板，又不失生動；既活躍了課堂教學氛圍，又激發了學生的學習興趣，可謂是一舉多得。稅法看似是一門極為枯燥的學科，但只要教師肯動腦筋，積極結合生活實際在課堂中創設情境，那么我們的稅法課堂教學質量定然會成倍提升，同學們對稅法的學習興趣也會穩步增長。這不正是我們高校稅法教師一直以來所期待的嗎？

（三）結合學生討論創設情境

高校稅法課堂并不是教師的一言堂。現代教育改革要求教師在課堂教學中應積極鼓勵學生討論，通過學生討論不斷深化相關學習內容。學生討論的過程是一個思維發散的過程，結合學生討論在高校稅收課堂中創設情境亦可有效提升課堂教學質量。例如，執教“稅法”第一課時時，教師首先要讓學生明確稅收的起源、本質、形式及特征等。對于上述問題，教師大可不必直接按照課本上的知識直接向學生進行灌輸，而應針對相關問題，直接組織學生討論。通過學生討論情境的有效創設，學生最終自然會明晰稅收的起源、本質、形式及特征等。但為鞏固學生所學，稅法教師在學生討論之后可進一步進行總結。如稅收的本質是國家為實現其職能，憑借政治權力，運用法律手段，向社會成員強制地、無償地取得的物質財富。稅收具有強制性、固定性及無償性等諸多特征。具體教學實踐表明，結合學生討論在高校稅法課堂中創設情境是有效的，它不僅可調節枯燥的課堂教學氛圍，更可讓學生對相關稅法知識進一步深化理解。結合學生討論創設情境不失為一種有效做法，是情境教學法的重要運用方式。這里需要注意的是：學生在討論的過程當中教師不應做甩手掌柜，而是應該適時融入學生討論，與學生一起共同對相關知識進行討論和探索，讓學生的討論方向呈現出更高的正確性。

（四）結合在線學習創設情境

進入21世紀后，互聯網儼然已經成為大學生學習的重要載體。很多大學生均習慣于運用互聯網進行在線學習，從而不斷提升自身的知識掌握水平。基于此種情況，高校稅法教師也可適當結合在線學習創設情境，讓情境教學法在高校稅法課堂中的運用更具現代性。例如，執教“稅收種類”時，高校稅法教師可將學生帶至多媒體教室，讓學生通過電腦到互聯網上搜索目前的主要稅收種類。通過在線學習，同學們很快便能明晰當前的稅收究竟有哪些種類。待學生在線學習完畢后，稅法教師要求學生將當前主要稅收種類用表格的形式進行歸納：流轉稅類；資源稅類；所得稅類；特定目的稅類；財產和行為稅類。這樣的做法可進一步深化學生的知識理解，讓他們在大腦中更好建立知識表象。如若學生的在線學習積極性高漲，稅法教師還可進一步引導學生通過互聯網搜索每一種稅收種類的具體作用，讓學生對各個稅種進一步加深理解。結合在線學習在高校稅法課堂中創設情境經實踐證明是有效的，是學生所普遍歡迎的一種情境教學法運用方式。因此，高校稅法教師在具體的課堂教學過程中，應積極引導學生利用互聯網進行在線學習，創設出更加有效的在線學習情境。

（五）結合社會實踐創設情境

高校稅法教學僅在教室內實施是遠遠不夠的。為進一步增強學生的稅法學習興趣，讓他們將知識更好運用于實踐，高校稅法教師還應積極引導學生參與社會實踐，積極結合社會實踐創設情境，不斷提高稅法教學質量。例如，高校稅法教師在學生基本掌握相關稅法知識后，可將同學們分為若干個小組，分小組深入社會，調查和了解商家對稅法的了解情況。在此過程中，如若商家對稅法并不了解，小組成員需積極向商家進行稅法知識普及。通過稅法知識的普及讓商家更深入地了解稅法，并積極按照稅法規定按時交稅。與此同時，通過這樣的社會實踐活動，也可以讓更多商家了解稅法的真正作用：稅法是國家組織財政收入的法律保障；稅法是國家宏觀調控經濟的法律手段；稅法對維護經濟秩序有重要作用；稅法能有效地保護納稅人的合法權益。具體教學實踐中發現，大學生對稅法教師結合社會實踐所創設的教學情境極為感興趣。通過社會實踐情境的創設，同學們進一步了解了稅法的真正作用，也進一步增加了稅法學習的幾分興趣。因此，高校稅法教師應積極結合社會實踐創設情境，不斷深化情境教學法在高校稅法教學中的運用深度和廣度。

（六）結合具體案例創設情境

稅法教學離不開案例的支持。為提高高校稅法課堂教學質量，稅法教師應積極結合具體案例在稅法課堂中創設情境。這樣的做法不僅可有效提升課堂教學質量，深化學生對相關稅法內容的理解，更可在一定程度上激發大學生的稅法學習興趣。例如，執教“稅率”時，稅法教師可給出這樣的案例讓學生分析：李某2015年3月取得薪金3400元，如何采用超額累進稅率計算個人所得稅？案例提出后，可讓學生首先對案例內容進行思考，在此基礎上讓學生計算李某應繳納的個人所得稅。通過學生分析，最終可得出如下兩種個人所得稅計算方式：（1）：500×5%+（1400-500）×10%=25+90=115（元）；（2）1400×10%-25（速算扣除數）=115（元）。在具體的稅法課堂教學中，作者經常結合案例創設情境，通過相關案例的有效呈現，同學們對稅法知識內容的學習也更加深入，掌握的稅法知識也更為扎實。結合具體案例在稅法課堂中創設情境并不是一種多么新奇的做法，這僅是情境教學法在高校稅法課堂中的常用方式。這里需要注意的是：高校稅法教師在課堂中結合具體案例創設情境的頻率不應過于頻繁，應在重點知識講解的時候有效運用。這樣的做法更加有的放矢，也更有利于提高高校稅法課堂教學質量，深化學生對重難點知識內容的理解。

三、結束語

總而言之，在高校稅法課堂中，我們可結合納稅實踐創設情境，結合生活實際創設情境，結合學生討論創設情境，結合在線學習創設情境，結合社會實踐創設情境，結合具體案例創設情境。除此之外，還有很多種情境教學法運用方式。希望文章可起到拋磚引玉的作用，引導更多高校稅法教師積極參與到情境教學法的研究與實踐當中，通過情境教學法的有效運用不斷提高高校稅法課堂教學質量，有效激發大學生的稅法學習興趣。

作者:郭福珍 單位:武昌首義學院

參考文獻:

[1]魏曉艷.淺談情境教學法在美術教學中的運用[J].教育觀察（下半月），2016（18）.

第4篇：稅法實訓總結范文

[關鍵詞]職業崗位能力 稅收實務 課程建設 創新實踐

[作者簡介]陳曉紅（1971- ），女，浙江紹興人，浙江商業職業技術學院，副教授，研究方向為會計理論與實務。（浙江 杭州 310053）

[中圖分類號]G642.3 [文獻標識碼]A [文章編號]1004-3985（2013）33-0158-02

《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010―2020年）》中，把提高質量作為教育改革發展的核心任務。教育改革的難點在教學改革，教學改革的關鍵點在課程改革，也就是說高職院校人才培養的質量很大程度上取決于課程的有效性。因此，高職院校在課程建設中更應注重與社會需求接軌，重視崗位職業能力的培養，以學生是否勝任實際工作作為衡量課程質量的最終標準，提升高職院校整體教學質量。

“稅收實務”課程是會計專業職業崗位課程，本課程對辦稅能力職業技能起到直接的支撐作用，關系到企業與稅務機關征納雙方關系的和諧。隨著我國稅收制度改革的不斷深入，我國稅收法規逐步改革完善，如何因材施教提高“稅收實務”課程的教學質量，培養學生從關注稅務知識到具備完成工作任務的技能，提高學生畢業后從事辦稅員的實際工作能力，都值得我們不斷創新和實踐。

一、基于崗位職業能力的“稅收實務”課程總體設計思路

“稅收實務”課程以辦稅員崗位職業能力為核心，依據稅收征收機關對辦稅員、納稅單位對辦稅員的職業要求，分析辦稅員實際工作任務以及完成工作任務所需具備的技能和知識，以辦稅員的工作任務的邏輯順序來組織教學內容，構建基于中小企業辦稅人員工作過程的實踐教學體系，設計單項實訓模塊和綜合實訓模塊，以實踐教學為主線，利用仿真的職業場景，運用仿真的業務軟件和單據表格進行企業辦稅業務操作，將教師的教學融入學生的學與做過程中。通過教、學、做一體化，對學生的稅務登記能力、稅種認定能力、發票管理能力、納稅申報能力進行全過程的訓練，全面提升學生的職業能力。

二、“稅收實務”課程建設的創新實踐

1.分析工作過程，設計課程教學組織。“稅收實務”課程圍繞辦稅員實際會計工作的步驟及內容，以辦稅員工作任務為導向來設計課堂教學過程，使學生對辦稅員工作的整體框架有清晰的認識，從而由關注“知道什么知識”轉到關注“如何完成工作任務”，突出學生崗位職業能力培養。辦稅員工作任務分為稅務登記、認定管理、發票填制和管理、納稅申報，針對工作任務設計相應單項實訓，在單項實訓基礎上，完成制造業、流通業和服務業涉稅業務綜合實訓。因此，“稅收實務”課程教學過程是一個循序漸進的過程，各項任務由淺入深、環環相扣，在漸進實訓的教學過程中提升學生職業技能。具體課程教學組織設計及課程教學內容如下表所示。

2.聚焦職業能力，整合課程教學內容。“稅收實務”是由抽象的稅收法規串聯而成但又極具實踐性、操作性的課程，要使學生真正理解稅收法規，必須強調工作任務，聚焦職業能力，明確相應能力的知識要求，并有針對性地組織實施項目實訓。我們把“稅收實務”課程教學內容設計為三個模塊：稅收實務認知、稅收實務實踐、稅收實務提升，通過完成工作任務讓學生去探究相應的理論知識。

稅收實務認知模塊是“稅收實務”課程的入門環節。本環節相應的理論知識為稅收法規知識、稅務登記知識、認定管理知識、發票填制管理知識以及稅收征管法知識，依此設計稅務登記項目實訓、認定管理項目實訓和發票填制管理項目實訓，提供仿真的涉稅票證供學生實訓使用，增加實訓模擬的真實感，使學生更真實地了解各類涉稅票證的作用和辦理程序。實訓提供的涉稅票證包括稅務登記類表、認定類表、各類發票、發票管理類表等，同時應配備相關公司名稱處是空白的發票專用章或公司印章，輔導學生在對外提供涉稅票證時在指定區域蓋章，掌握辦稅員的入門能力。稅收實務實踐模塊是“稅收實務”課程的核心環節。本環節相應的理論知識為我國現行稅法體系中的稅收實體法，學生應了解相關稅法知識，掌握應納稅額計算、納稅申報及相應會計處理，設計各稅種納稅申報單項實訓項目并提供真實的納稅申報表資料。稅收實務提升模塊是“稅收實務”課程的拓展環節。按制造業、流通業和服務業三大產業設計納稅申報綜合實訓項目。如設計制造業的實訓項目案例時，可以選擇生產應稅消費品的制造企業，根據提供的業務原始憑證，完成增值稅、消費稅、關稅、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅以及契稅、土地增值稅等稅種的納稅申報及會計處理。

3.開發特色教材，豐富課程優質資源。隨著近幾年我國新的稅收法規的不斷頒布和實施，以及任務驅動、項目導向等教學方法的深入探索與實踐，“稅收實務”教材內容及教學體例也應及時更新。依據“稅收實務”的課程教學組織和教學內容，結合理實一體的思路，突出以實踐教學為主線的教學模式，遵循稅收實務認知、稅收實務實踐、稅收實務提升認知規律，將辦稅員崗位能力的職業需求，按教學項目、教學任務、業務案例、知識點進行編寫。每一教學項目明確具體的教學目標和教學任務，并設計教學內容相應的情景業務，開發將知識、方法和技能有機融合的優質教材。課程教材以辦稅員工作任務為課程主線，在此基礎上展開完成工作任務所需要的知識點闡述，突出教材內容的職業性。先設計單一稅種任務項目教學，再安排企業綜合納稅實務項目，讓學習按漸進認知模式完成辦稅員工作過程的演練，突出教材內容的實用性。實訓教材應分解辦稅員的基本工作任務，按工作任務再細分子任務，設計好實訓項目的教學方案，提供月初資料，指導學生完成企業某月份的綜合納稅業務處理。提供的經濟業務應避免文字描述，并注意經濟業務的連續性。

4.融會多種教學方法，協同提升課程教學效果。“稅收實務”是一門實用性、操作性強的課程，課程內容多，知識容量大，涉及大量的稅收法規知識，內容抽象且難于理解，給課程教學帶來一定的難度，而恰當運用情景教學法、案例教學法、啟發式教學法、歸納教學法能提高課堂效果。可以在課程教學初期，以校外實訓基地為依托，組織學生進行真實環境下的現場教學。如組織學生參觀國稅局，了解辦稅大廳的崗位及職責，了解辦稅業務流程，對真實的辦稅場景及工作范圍有一個感性認識，親身感受中小企業稅務工作流程。在每項任務學習之前，結合本任務所學習的內容，設計一個導入案例，通過創新情景、設置懸念、提出問題等，和學生一同討論、尋找解決方法。教師在課堂教學中要善于觀察，隨時掌握課堂中出現的各種情況，不斷思考下一步如何引導學生學習。同時要在課堂教學中善于引導學生對相同性質或不同性質的知識進行歸納總結，如不同企業在經營活動涉及的不同稅種、個人取得各種收入涉及的稅種、同一經營活動涉及多種稅種的相互關系等，從而促使學生加深對稅收理論知識的理解，激發學習興趣。

三、“稅收實務”課程創新建設的保障

1.外引內培，注重素質提升，加強“雙師型”的教學隊伍建設。一支優秀的“雙師型”教學隊伍是課程建設最為核心的關鍵要素，教學隊伍結構及教師素質直接決定課程建設的質量和成效。課程組應規劃好師資隊伍的建設目標和培養方式，建設一支結構合理、具有良好職業道德、專兼結合、雙師素質的專業教學團隊，多層次、多渠道采取措施加強教師團隊建設。一是推行團隊內教師的互動。對剛加入課程隊伍的新教師，安排一名有實踐工作經驗和教學經驗豐富的指導教師進行傳、幫、帶，幫助學習課程的建設方案、課程教材、課程標準、教學PPT、教案設計思路、課程授課方法以及評價標準，保證實訓課程教學進度、深度和評價的一致性。二是推行團隊外專兼教師的互動。課程建設應以校企合作為依托，除了校外兼職教師來校授課、講座的教學形式外，在師資培養計劃中適宜安排校內教師的掛職鍛煉、下企業調研以及帶學生進企業現場教學，充分發揮兼職教師的作用， 使專業人才培養更符合企業崗位工作的需要。

2.校企合作，注重實用有效，提升校內外實訓基地內涵建設。實訓基地的開發既能保證學生的實訓需要，也能提升教學團隊的實踐教學能力。校內實訓基地主要指稅收實務實訓基地建設，包括實訓環境建設、實訓軟件購置。實訓環境可以按照企業端和稅務端環境設置，實現實訓氛圍與職業環境的融合，配置課程教學軟件和實訓軟件，滿足學生課程教學和稅收實務模擬實訓項目的教學需要。校外實訓基地負責課程現場教學和專業實習、暑期社會實踐和頂崗實習等需要。課程組組建校外實訓基地時，應避免流于形式的協議基地，注重學校與企業間的內涵合作，真正發揮實訓基地在課程建設中的作用。成立實踐教學管理組織，建立校企共建實訓基地的運行機制，完善頂崗實習管理機構及相關管理制度。從制度與機制上，保證實踐教學環節的有效性。

3.工學結合，注重職業能力，重視“稅收實務”課程實訓的組織。“稅收實務”是理實一體的課程，在課堂教學中也應運用多種方法來融會貫通稅收法規知識，由于課程容量及課程性質地位，在專業教學計劃設置中應安排為期一周的專項課程實訓――“辦稅模擬”實訓課程。在“辦稅模擬”實訓中，可以將實訓班級分為企業崗位群、銀行崗位群和稅務崗位群三個實習群。通過模擬企業、稅務、銀行之間形成的業務鏈，讓學生感受經濟業務的發生過程，盡量創造真實的工作環境，提高學生的實訓效果。在實訓過程中，可以根據業務量來配置崗位人員，一般每個企業崗位群主要設置辦稅員崗位，銀行崗位群可以設置出納和會計崗位（辦稅員），稅務崗位群只設置稅務員崗位。根據實訓班級的人數增減每個模擬企業崗位群的辦稅員人數，并在實踐教學中安排學生進行輪崗，綜合提升學生的專業職業能力。

第5篇：稅法實訓總結范文

[關鍵詞]納稅籌劃 計稅價格 合理避稅 節稅

消費稅對于應稅消費品生產企業來說，稅負一直比較重。如何結合相關政策，合理、全面、系統的納稅籌劃呢？可以從以下幾個方面考慮。

一、合理利用包裝物押金進行避稅

根據相關法規，實行從價征收的應稅消費品連同包裝物一起出售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計如何處理，均應并入銷售額征收消費稅。而在法規中同樣規定，包裝物的押金（除了酒類）在未逾期的情況下是不征消費稅的。

案例：某企業銷售1000組汽車輪胎，每組價格為4000元，包裝物價值為400元，若連同包裝物一起出售，則銷售額為（4000+400）×1000=4400000（　元），消費稅稅率為3%，則應納消費稅額為　4400000×3%=132000（元）。

如果企業包裝物采取收取押金的方式，將1000組汽車輪胎單獨收取押金，則可節稅400×1000×3%=12000（元）

二、靈活利用組成計稅價格進行節稅

1.先委托再銷售。稅法規定，委托加工的應稅消費品由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。委托加工的應稅消費品，委托方收回后用于連續生產應稅消費品的，所納稅額準予抵扣，如果委托加工的應稅消費品收回后直接用于銷售的，則根據消費稅單一環節征收的特點，不再收消費稅。

案例：紅河卷煙廠委托中華卷煙廠將煙葉加工成煙絲，煙葉成本1000萬，加工費用400萬，收回后直接出售，售價為3000萬元。

紅河卷煙廠向中華卷煙廠支付加工費的同時，向其支付代收代繳的消費稅為：（1000+400）/（1-30%）×30%=600（萬元），銷售環節不再征收消費稅。

如果紅河卷煙廠自己生產煙絲出售則，應納消費稅為：3000×30%=900（萬元）

不難看出，在相關因素相同的情況下，因自行加工應稅消費品應納消費稅的稅基與委托加工的應稅消費品應納消費稅的稅基不同，最終委托加工的應稅消費品的稅負低。

2.先銷售后入股。根據稅法規定，企業用自產的應稅消費品對外投資、換取生產資料和消費資料以及抵償債務的，應按納稅人銷售同類消費品的最高售價作為計稅依據，計算繳納消費稅。在實際操作中，如果采取先銷售后入股（抵債、換貨）的方式，因為計稅依據不同，明顯會達到減輕稅負的目的。

案例：江陵以自產的小汽車20輛參股甲企業，取得甲企業10萬股的股權。當月對外銷售同型號小汽車價格為：以單價100000元售出10輛，單價80000元售出20輛，單價90000元售出10輛。小汽車的消費稅稅率為5%。

按稅法規定，在對外投資時，應納消費稅為：100000×20×5%=100000（元）

如果企業按當月的加權平均價將20輛小汽車銷售給甲企業再折算股權，應納消費稅為：（100000×10+80000×20+90000×10）/（10+20+10）×20×5%=87500（元）

如果企業按當月的最低價將20輛小汽車銷售給甲企業再折算股權則應納消費稅為：80000×20×5%=80000（元）不難看出企業不同選擇的節稅程度。

三、巧妙利用納稅環節避稅

納稅環節是應稅消費品生產、銷售過程中應繳納消費稅的環節，利用該環節避稅，盡可能避開或推遲納稅環節出現。常見下面幾個方法

1.委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳稅款，企業可以采取與受托方聯營的方式，改變合作關系，節省稅額；2.用于連續生產的應稅消費品不納稅，可以利用此項做出合理的避稅籌劃；3.對于生產應稅消費品的，在銷售環節納稅，企業可以通過選擇合適的結算方式來推遲納稅。

四、充分利用結算方式來避稅

由于資金存在著時間價值問題，推遲納稅義務成為納稅籌劃的一個重要方面，在納稅期內盡可能推遲納稅。在合法的納稅期限內，推遲納稅，是不會收企業的滯納金的，納稅人如果能采用恰當的結算方式，盡量推遲納稅時間，不但能加速資金周轉，還會獲取一定的利息收入。

案例：甲企業2011年8月1日與乙企業簽訂一比合同，銷售一批化妝品，金額為120萬元。采用分期收款結算方式。貨物分別于2011年8月1日、2012年2月1日，2012年6月1日發出。貨款為每批貨物發出后的2個月內支付。

按照稅法規定：分期收款結算方式銷售，納稅義務為合同規定的收款日期的當天。　企業的第一批貨物應納稅消費稅額100×10%=10　（萬元）可以延后2個月，第2批貨物延后6個月，最后一筆延后10個月。

如果甲企業采用預收貨款的方式，已于2011年5月收到貨款300萬元，于2011年8月1日，將產品發出給乙企業。

按照稅法規定，采用預收貨款結算方式的，納稅義務發生的時間為貨物發出的當天。則甲企業可以靈活使用資金，而不在收到貨款5月當期發生納稅義務。

如果甲企業同樣的價款于2011年8月1日銷售給乙企業，同時收到貨款。則其納稅義務發生時間為2011年8月，應納消費稅額為300×10%=30（萬元）。

五、有效利用改變部門設置來節稅

稅法規定，對于納稅人通過自設的非獨立核算的門市部銷售自產的應稅消費品，應當按門市部對外的銷售價格來計算、繳納消費稅，起不到節稅的目的。但是，稅法對獨立核算的門市部則沒有限制。獨立核算的門市部，由于處在銷售環節，不繳納消費稅，只繳納增值稅。那么，從整個生產和銷售來看，整體消費稅稅負下降了。

隨著經濟環境的變化，政策法規的變更，納稅籌劃的內容也在不斷更新。規避涉稅風險，合理避稅，依法節稅，是每個企業財務人員都要在實踐中不斷積累、總結的問題。

參考文獻：

[1]編委會.　消費稅調整與產業結構市場配置優化重組及投資規模調控指導手冊.中國知識出版社.2006.04

[2]《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》.財政部.2010.12

第6篇：稅法實訓總結范文

關鍵詞：中職；會計實訓；對策

會計學是一門實踐性和應用性都很強的學科，它要求學生既要擁有豐富的專業知識，又要掌握會計工作的職業技能。中職教育以就業為導向，旨在培養實際操作能力強的技能型人才，因此在會計專業的教學中，加強會計實訓，提高動手能力是培養學生的關鍵。當前，中職會計專業學生缺乏實際操作能力，面對企業會計實務工作“無從下手”，而會計是企業中的關鍵工作，企業希望聘用已有實際工作經驗，能勝任該崗位工作的人才，而不愿意花時間去培訓僅僅學過理論知識的學生。為了改變此現狀，要先認清會計實訓教學中存在的問題，進而提出改變這一現狀的對策。

1中職會計實訓教學存在的問題

（1）對會計實訓教學認識不夠。中職會計教育采用傳統的教學模式，以理論為核心，以講解教材內容為主，忽視了對學生專業技能的培養。在課程設置上，將大部分時間用于理論知識的傳授，實訓課大都是在理論課完成的學期末時才花一點時間匆匆練習，實訓效果得不到保障；學生年齡較小，社會經驗不足，沒有認識到會計職業技能的重要性，以為只要通過從業考試就可以了，對實訓環節缺乏興趣，平時不加強練習，實際操作能力得不到提高。

（2）師資力量薄弱。從目前中職學校會計專業教師隊伍來看，大多數是從學校畢業后就直接進入職校的大學生，他們雖然有扎實的會計專業知識，但是沒有真正從事過會計工作，缺乏會計實踐經驗和操作技能。很多中職學校不設置專職的實訓課老師，而是由理論課老師同時擔任。由于教學任務繁重，很多老師沒有時間參加社會的會計實踐工作，也沒有完整地經歷過一整套的會計工作流程，其實踐能力與理論知識脫節[1]。在會計實訓教學中，以教材內容為依據，只限于對課本知識的講解，忽略了迅速更新的會計知識。由于缺乏實踐經驗，實訓教學效果不佳，影響了學生實際操作能力的提高。

（3）實訓教學環境不完善。許多學校建設經費短缺，實訓設施不足。部分中職學校雖然建立了電子模擬實訓室，但是由于沒有真實的數據來源，實訓資料缺乏，實訓教材內容陳舊，學生得不到系統的練習；部分學校還沒有專門的電子模擬實訓室，只能進行手工賬實訓，但是手工賬工作量較大，在進行會計核算時占據了學生很多時間。市面上推廣的一些小型的會計軟件價格較低，隨著企業對會計工作要求越來越嚴格，運用會計軟件做賬日益普及。實訓教學環境不完善，與企業工作環境相差較遠，學生對會計崗位的工作沒有形成清晰的認識，不能快速地適應會計實務工作。

（4）實訓內容陳舊。實訓內容陳舊，更新的速度跟不上時代的變化。近幾年，《個人所得稅法》、社保的計算及國家勞動法規規定的最低工資標準發生了變化，但會計實訓教材的內容還沒有更新；現在會計崗位工作的內容越來越廣，除了進行日常的核算外，還要做納稅申報、工資計算和社保辦理等，而學校里的會計實訓只是選取理論考試中重點來講授，如固定資產、應收/應付款、存貨核算等，主要集中于會計核算部分，而稅收內容、審計內容和管理會計的實訓較少，忽視了會計監督的實訓及學生在實際工作中涉及的其他方面工作；目前服務業在我國三大產業中比重日益增大，但會計實訓內容仍舊集中于對流通行業和制造企業經濟業務的賬務處理，因而對增值稅內容實訓較多，對屬于服務業范疇的營業稅訓練不夠。

2提高中職會計實訓效果的對策

（1）更新觀念，重視實訓教學。學校要積極更新觀念，重視會計實訓教學環節，增加會計實訓環節的經費投入，支持教師參與會計實踐工作。合理確定專業教學目標，優化會計專業課程設置，使實訓課教學的學時達到總學時的一半，確保學生有充足的時間進行實訓練習。作為會計實訓教學的主導者，教師要認識到實訓環節的重要性，這是中職學校教學性質所決定的，也是提高學生實際操作能力的要求。同時要引導學生意識到實訓的必要性，激發學生的興趣，發揮其主體作用，使其在學習中有明確的目標和積極的心態。

（2）提升師資水平。會計專業教師不僅要擁有扎實的專業理論知識，還要具有豐富的實踐經驗和高水平的實務操作技能，只有這樣，才能培養一批懂理論會操作的學生。學校要打造“雙師型”教師隊伍，鼓勵教師到企業輪崗學習，掌握填制憑證、登記賬簿、編制會計報表的方法，深入車間了解成本核算的步驟，豐富自己的教學內容，提高會計專業技能；教師應積極參加各類會計知識的培訓，以了解最新的會計行業法

規和知識，參加會計方面的技能比賽，鍛煉自己的專業技能；學校可以聘用一些有豐富工作經驗的會計人員擔任實訓教師，指導實訓工作，提高會計實訓的效果。

（3）加強實訓教學環境的建設。學校應加強對會計實訓室軟硬件的建設，努力為學生提供良好的實訓環境。實訓室建設應按照會計工作場所布置，努力營造一個真實的工作環境，逼真具體的情境能使學生感受到企業環境的氛圍。可以按照崗位職責設置不同的會計工作崗位，如出納、成本會計、總賬會計、應收會計等，以便學生能夠了解各個工作崗位是如何聯系、如何相互配合完成工作的，提高學生在該崗位工作的適應性。應配備專門的電算化軟件、ERP軟件，如金蝶、用友等財務軟件，方便學生熟悉電算化做賬。

（4）改進會計實訓內容。教師平時應多關注國家法律法規的出臺，如《個人所得稅法》、新的會計準則、最新的最低工資標準等。在實訓教學環節中，應注意與實際會計崗位需求結合，運用最新的知識，適當彌補會計實訓教材的滯后和不足；結合當前經濟發展的趨勢和重點，增加多種行業的經濟業務的實訓，除了流通行業、制造業的經濟業務外，適當地讓學生訓練與服務業相關的經濟業務，如餐飲行業、娛樂行業、文化傳媒行業、證券投資行業等，讓學生可以了解其他行業會計核算的特點[2]；在會計核算工作中，工資的分配和計算很重要，會產生許多稅費，如個人所得稅、職工教育經費、社保、職工福利費等，因此教師應當給學生補充與會計相關的知識，例如職工工資不能低于國家規定的最低標準，用人單位應當為員工繳納社保等。

（5）以比賽促進學習。會計專業技能比賽是實訓教學的一個重要環節。中職會計專業技能比賽有國家比賽、省級比賽和市級比賽，學校還可以和兄弟院校聯合比賽，也可以組織校賽，班級分小組比賽[5]。教師在比賽前指導學生，可以及時發現學生在實際操作方面的弱點，處理學生在操作過程中的問題。通過參加技能比賽，不僅可以激發學生的興趣，充分調動學生參與實踐的積極性，還可以培養學生相互溝通協作的能力，提高學生的動手能力和綜合職業技能。

（5）實行輪崗制的綜合實訓。綜合模擬實訓是對之前各個階段所學知識的復習和應用。在這一過程中，學生不能一人處理全套賬務，而是將學生分為幾個小組，根據會計工作流程設置不同崗位，每人負責一個模塊的工作，使學生能夠真實感受到會計工作的場景，避免了一人獨攬造成的牽制作用不夠和審核不準確等缺點。小組中一人負責填制原始憑證；一人負責審核憑證、記賬等；一人負責銀行存款和現金的管理，登記現金收支和日記賬；一人負責總賬的登記、編制報表和財務分析說明書。在模擬實訓中，嚴格按照審核制度及核算程序處理賬務。對一個環節出現的問題，要及時退回并糾正。每隔一段時間，就交換崗位，這種方式使同學們了解到會計職業不同的崗位要求及其相互監督的重要性。

總之，加強會計實訓教學，提高學生動手能力和實踐能力，是我國中等職業教育改革的要求。只有優化會計課程設置，努力建設“雙師型”教師隊伍，改善實訓教學環境，創新會計實訓模式，才能激發學生學習的積極性，提高學生的會計職業技能。同時，還要總結經驗，不斷探索，才能滿足社會和企業對中職會計學專業學生的要求。

參考文獻：

第7篇：稅法實訓總結范文

【關鍵詞】 增值稅； 疑難點； 素質； 問題； 根源； 措施

增值稅作為價外稅，是對納稅人生產經營活動的增值額所征收的一種間接稅，按銷項稅額和進項稅額的差額進行征收。

一、企業稅務會計在增值稅實務中存在疑難點

1.增值稅暫行條例和實施細則存在缺陷，造成會計處理依據不充分，企業間處理結果相差懸殊。《增值稅暫行條例》第十條規定了五種情形進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如要求用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務及非常損失的購進貨物等不得抵扣。如果在購進時進項稅額已抵扣，需要在改變用途當期作進項稅額轉出處理。這就要求與視同銷售要區分開來。正常的會計處理應該如下：

借：在建工程――××工程

生產成本――×產品

應付福利費

貸：原材料――××材料

庫存商品――×商品

應交稅金――應交增值稅（進項稅額轉出）

例1：香格里拉集團公司在建辦公樓D座領用庫存原材料A一批，該批原材料A實際成本10萬元，增值稅17 000元。其處理為

借：在建工程――辦公樓D座 117 000

貸：原材料――A100 000

應交稅金――應交增值稅（進項稅額轉出） 17 000

例2：沸騰公司5月份因發生火災，損失庫存F型原材料一批，該批材料成本60萬元，增值稅10.2萬元。其會計處理為

借：營業外支出 702 000

貸：原材料――F材料600 000

應交稅金――應交增值稅（進項稅額轉出） 102 000

在實務中，往往存在被忽略、不處理，甚至非增值稅應稅項目（如應征營業稅的交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵政通信業、文化體育業、娛樂業等）的進項稅額也被用于抵扣。對于經營多元化的一般納稅人商貿企業或廠家，存在經營不同稅率的貨物和應稅勞務及混合銷售行為，會計處理起來，存在主客觀上的難度，理論上的“分別核算”將會大打折扣。一項物資或物品的購進，取得的合法憑證很可能就是增值稅專用發票，物資的使用方向容易改變，稅務部門無法監控，比如原材料、電力、熱力、氣體、辦公用品等，受會計業務水平限制，抵扣稅計算不到位可以理解，但故意形成多抵扣進項稅，就另說了。

2.存在容易與企業所得稅視同銷售相混淆的業務，會計實務中不易理解和處理，處理不到位則會漏稅。增值稅和企業所得稅的納稅原理不同，政策也各有差異，稅務會計要對比了解相關政策，不能混淆。《增值稅暫行條例實施細則》第四條將企業的八種行為規定為視同銷售行為。其中“設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外”；“將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。”視同銷售是一種特殊的銷售行為，并沒有給企業帶來直接的現金流量。在財務處理上，是否作銷售收入，操作不統一，也不規范。

增值稅視同銷售的應稅貨物有購買的、自產的、委托加工的；而企業所得稅則主要對自產的產品作為視同銷售的問題。前者視同銷售范圍大于后者，會計處理上要加以區別對待處理。

例3：無錫市亨利商貿有限責任公司下設A、B兩個分公司，其中B分公司設在蘇州市，因經營需要將A公司的一批原材料調往B公司銷售，該原材料不含稅價為20萬元，稅金為3.4萬元。

因原材料是在兩個不同的行政管轄地區之間調撥，所以增值稅會計應將其視同銷售行為處理。

A公司會計處理：

借：應收賬款――B公司 585 000

貸：主營業務收入――W型500 000

應交稅金――應交增值稅（銷項稅額） 85 000

B公司會計處理：

借：庫存商品――W型500 000

應交稅金――應交增值稅（進項稅額） 85 000

貸：應付賬款――A公司 585 000

而所得稅法實施條例則對于貨物在統一法人實體內部之間的轉移以資產所有權沒發生改變而不作視同銷售處理。

例4：金通集團有限公司國慶節來臨之際，將委托加工金通牌電器作為福利品發放給員工每人一件。其賬面成本價20萬元，對外銷售價25.74萬元，增值稅率17%。

金通集團有限公司增值稅會計應將其視同銷售行為，其會計處理如下

借：應付職工薪酬――應付福利費257 400

貸：主營業務收入――M電器 220 000

應交稅金――應交增值稅（銷項稅額） 37 400

二、辦理增值稅業務體現出對企業稅務會計人員素質的要求

1.稅務會計人員要具備豐富的涉稅理論知識。稅務法規條款多，執行的剛性強，特別是涉及本企業業務的稅法，要緊跟形勢，多了解多鉆研，方能做到了然于胸，自信從容。實施細則不詳的方面還要敢于在大原則下創新。

2.良好的職業道德修養。稅務會計是一項政策性很強的工作，能否誠實守信、堅持準則直接影響國家和企業的稅賦；在辦稅過程中，要求辦稅會計人員業務要精通技能要嫻熟，能合理籌劃，處理稅務問題要客觀公正，不能敷衍了事，更不能偷稅漏稅。

3.善于溝通，協調關系。任何人都不可能萬事精通，更不可能生活在真空里。對于不懂不會的業務知識，虛心求教交流，不恥下問，方可取長補短，完善自我。良好的人際關系利于工作的開展。

4.善于吸取教訓，積累知識，總結經驗。

三、目前企業稅務會計人員素質存在的主要問題

1.稅務法律法規知識短缺。立足本企業本崗位，對所在的行業涉稅問題只是大概了解，不能深入鉆研，做不到對涉稅業務的透徹理解，往往遇到麻煩就垂頭喪氣，對問題消極處理。

2.稅務核算業務技術差。在涉稅核算方面，怕麻煩。涉稅的事項往往要求按照相關法規細則去處理，對實施細則不明確的業務，還要在大原則下敢于去創新，但相當部分的辦稅人員得過且過，不求進取。

3.部分辦稅會計人員業務不全面，計算機運用水平低下。現在是網絡高度發達的時代，認證、開票、抄稅、報稅、繳稅都可在網絡上運作。但相當多的稅務會計人員不能系統地掌握各個程序。有的只會開票、繳稅，有的只會認證、抄報稅。

4.稅務會計人員提高業務水平的自覺性差。相當部分的稅務會計人員不能與時俱進地自覺學習，即使接受培訓等后續教育也是流于形式。

5.個別人誠信意識淡薄，故意參與偷漏稅金事項，損害國家利益。

四、企業稅務會計人員存在素質問題的根源

1.國家稅法存在缺陷。法規和細則存在操作性的缺陷，一方面讓稅務會計人員遇到不明確的事項感到處理困難，不利于規范性處理；另一方面會讓別有用心者故意鉆漏洞，偷逃稅款。較為普遍的中小偷逃稅案件，往往輕罰了事，違法成本低下，縱容了不法行為。

2.監督檢查力度輕，糾錯率低。稅務檢查每年都搞，也有效果，但稅務人員存在著業務水平上的個性差異，甚至部分人員跟不上行業的變化，需要提高業務素質。就拿企業的特殊經營行為來說，如企業兼營不同稅率的貨物或應稅勞務及混合銷售行為的，怎么監督企業“分別核算”，客觀上本身就有難度。普查力量有限，糾正廣度和深度無形中就有所限制。作為社會監督的會計師事務所，目前力量薄弱，滿足不了社會需要。以上問題，對企業稅務會計人員提高素質修養起不到敦促作用。

3.市場經濟對人生觀、價值觀的沖擊，不正之風影響涉稅人員和機構向好的方向發展。由于利益驅動，企業稅務會計人員受工作環境制約，常常發生不得不屈從不法事項，個別人甚至出謀劃策；涉稅事件可大事化小，小事化了；會計師事務所及其人員，雖屬“獨立審計”身份，但受自負盈虧，追求利益等影響，存在責任不到位現象。

4.企業稅務會計人員因不容易得到“誠信”獎勵，在物質和精神上缺乏激勵，提高技能和自覺接受再教育的熱情受到限制。

五、提高企業稅務會計人員素質的措施

1.完善法制建設，加大違法懲處力度。偷漏稅金之所以是社會通病，其原因是違法成本低。國家一方面要完善稅收法律法規的可操作細則，一方面要注重監督檢查，加大違法犯罪的懲處力度，使稅務會計人員不受干擾，能客觀公正地處理業務；還要加大對稅利大戶的獎勵力度，并督促企業對稅利有功人員進行獎賞，以體現張弛有度。

2.加強職業道德教育。良好職業道德是國家合理足額征收稅金的重要保證。以正確的輿論引導人：采用廣播、電視等多種宣傳形式，形成不誠信者受鄙視的良好社會氛圍。樹立優秀典型，對作出貢獻的稅務會計人員及時給予物質獎勵，鼓舞隊伍；打擊丑惡現象，通過對違法亂紀的處理，教育隊伍，使稅務會計人員自覺地遵守職業道德規范。

3.善于在實踐中積累辦稅經驗。和諧的人際關系利于工作的順利開展。努力做好人際關系溝通，微笑辦稅，減少不必要的無用功。在實際工作中還要勤學好問，較容易的事項要善于歸類；對不懂不通的事項解決后多做記錄；對于復雜的事項多做系統梳理總結。

4.加強崗位培訓和后續教育工作。稅法和會計準則根據實踐的創新也在不斷地修訂完善，隨時掌握稅改和核算動向，是對企業稅務會計人員的必然要求。會計電算化和網絡技術的進步，更是時代變革的產物，作為會計人員要不斷地學習，與時俱進。既要鉆研業務掌握理論，還要聯系實務恰當運用。自覺地接受崗位培訓和其他后續教育，以適應新時期的工作要求。

5.更新職業教育觀念，改革會計教學方法。現代教育要適應社會實踐變革的要求，在理論教學的同時，多做實踐訓練教學。在涉稅學習方面，借助網絡技術，搞模擬實訓；校企合作，學研結合；加大在校學生的動手能力培養。使學生德智體全面發展，利于學生進入企業，養成良好的職業修養。

良好的職業素質，利于國家、納稅人的和諧共處。企業稅務會計人員不斷地提高職業素質，利于公平、效率原則的實現。

【參考文獻】

［1］ 中國注冊會計師協會.稅法［M］.經濟科學出版社，2010：66-78.

［2］ 財政部，國家稅務總局.中華人民共和國增值稅暫行條例［S］.中國法制出版社（第2版），2009：2-6.

第8篇：稅法實訓總結范文

一、實訓基本目的

通過本實訓學習，讓我們能夠系統、全面的掌握國家的《會計法》、《稅法》、《金融法》、《企業會計制度》、《企業職業道德》等有關法規。加強了我們對會計核算基本理論的理解、基本核算方法的運用和會計基本技能的訓練，將會計專業知識和會計實物有機的結合在一起。使之能夠真正掌握針對各種企業、事業單位所遇到的一般經濟業務進行處理，并能獨立完成小企業添置的憑證、等級帳簿。

二、基本內容

認知會計科目與賬戶

通過實訓，使我們了解掌握會計科目和賬戶，能夠區分會計科目和賬戶。

掌握借貸記賬方法

通過實訓，使我們了解掌握復式記賬的基本方法。

填制原始憑證

為了熟悉經濟業務，掌握填制原始憑證的程序、方法和便于審核原始憑證，需要開設填制原始憑證的單項實訓。由于原始憑證非常重要，所以添置原始憑證式要特別小心，在實訓中我也總結了一些小的要點：

1.按原始憑證的基本要是填列，不得遺漏。

2.填制在憑證上經濟業務要與實際相符，數字要真實可靠。

3.凡填有大寫小寫金額的憑證，大寫小寫金額必須相符。

4.填制在憑證中的摘要應簡明扼要，字跡要清楚，易于辨認。

5.發生銷貨退回的，還必須有退貨驗收證明;

審核原始憑證

原始憑證是證明經濟業務已經發生或完成，明確經濟責任并用以辦理業務手續的書面證明。在實際工作中，外來的和自制的原始憑證，一般都符合有關規定，既能證明發生或完成的經濟業務，又能做到填制手續完備，用以辦理有關業務手續。

基本經濟業務賬務處理

根據提供一套企業經濟業務資料，練習掌握記賬憑證編制和賬簿登記的方法。通過實訓，實我們掌握了所涉及的各賬戶性質和結構，以及常見經濟業務的會計處理。

設置登記會計賬簿

通過實訓，使我們了解會計賬薄的種類和基本結構，理解會計賬薄登記的一般要求，掌握會計賬薄啟用、設置、登記、對賬、結賬、錯賬改正以及會計賬簿保管的基本操作技能。熟悉會計處理程序

通過實訓，使我們了解基本的會計處理程序，理解會計賬薄登記的一般要求，掌握會計賬薄啟用、設置、登記、對賬、結賬、錯賬改正以及會計賬簿保管的基本操作技能。

三、心得體會：在記帳過程中，可能由于種種原因會使帳薄記錄發生錯誤，而作為會計人員應運用正確的更正方法，采用錯帳更正方法，一般有劃線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。我想這是我們在作帳時注意的一點。在實訓中我們必須做的是原始憑證與證帳憑證、各明細帳與總帳核對等。這一部是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。

第9篇：稅法實訓總結范文

【關鍵詞】中等職業技術學校 會計專業 實訓教學改革

中職院校會計專業的培養目標：培養具有良好的會計職業道德，熟悉相關法律、法規，具備會計崗位工作所需的基礎理論知識及較高會計職業技術能力，畢業后能夠較快地從事各種會計核算工作、直至擔任主管會計的初、中級應用型專門人才。如何在教學中突破的界限，實行會計理論與實踐一體化教學，是目前中職院校會計專業教學改革的重點之一，下面就本人在實行會計理論與實踐一體化教學的體會進行總結，與同行們共同切磋。

一、實訓一體化教學模式特點

一體化教學模式起源于德國的“雙元制"，即“雙重職業訓練”，是指根據職業教育培養目標的要求重新整合教學資源，把理論教學和實訓教學融為一體，實現培養目標、課程體系、教學方法、教學考核評價與生產實踐的“無縫”對接的新型教學模式【2】。這種教學模式的特點：一是以會計實際工作需求為出發點，將理論講授與技能操作融為一體，讓學生在會計實務操作中理解理論知識，培養了實際動手操作能力，增強了實用性；二是將財務會計、成本會計、稅法、管理會計、財務管理等的課程相互整合，使學生拓寬了專業知識學習，從而提高學習效率；三是教學從“知識簡單傳遞"轉變為“知識處理與轉換"；教師從“單一型修轉變為“雙師型”；學生從“被動接受、簡單模擬一轉變為“主動實踐、手腦并用”；教學手段從“口授+黑板+簡單電化手段"轉變為“多媒體+網絡化+現代教育技術’’的四個轉變，彌補了傳統教學方式的不足【3】。

二、 實施實訓一體化教學改革模式

根據一體化教學模式的特點，在教學中，首先調查市場需求，適當調整培養目標，突出對學生動手能力，對相關課程制定具體的知識目標、技能目標及實施辦法，實踐性教學部分明確技能教學的內容、教學目標、教學建議及評價等內容。其次采用分階段、分層次開展實踐性教學。將實訓課程根據課程特點和學生具體情況分為課堂實訓、課程實訓、單項模擬實訓、綜合模擬實訓和校外社會實訓五個板塊，在不同的時段進行。

（一）課堂實訓，課堂的實踐性內容是學生在平時上課中接觸到的，作為專業必須掌握的基礎知識和基本技能，教師在日常上課之中就要使學生認識和掌握，在課堂上進行實訓，如在《基礎會計》課程對原始憑證的填制和審核實踐，記賬憑證的填制、審核和傳遞實踐，會計賬簿的開設和登記、試算平衡表的編制，會計報表的編制和審核等均進行課堂實訓。

（二）課程實訓，主要針對財會專業相關的學科課程，如《基礎會計》、《財務會計》、《會計電算化》等，以安排在課程結束時，要求學生對課程涉及的基本經濟業務進行常規的工作， 在完成《 基礎會計》的材料采購業務知識時，組織章節實訓，從采購計劃開始到由誰經辦，須經過哪些手續，會計上需要哪些憑證，如何記賬等幾個環節都進行模擬操作。

（三）單項模擬實訓，主要是成本核算、辦稅、銀行業務、固定資產、工資、應收應付、成本核算等。這些模擬實訓一般在各課程中進行，增加學生的感性認識，不同的課程實訓的重點不同，要突出重點，如《基礎會計》突出從填制原始憑證到編制會計報表的全過程；《企業財務會計》、《成本會計》課程的實訓則在于對會計核算技能的提高，學會解決會計實務中出現的簡單問題。在基礎課程結束后，再進行有難度的實訓，便于學生靈活掌握該課程的專業技能。

（四）綜合模擬實訓，是把一個企業某一會計期間的經濟業務經過設計與加工，形成完整系統的原始資料，由學生充當企業財會人員，按照會計實務處理的規范進行仿真操作演練。一般安排在專業理論課程結束時進行，是對學生專業知識的“大演練”， 通過較集中的實訓，使學生達到熟練掌握，促進知識技能向能力的轉移，具備良好的職業素養，從而達到既掌握一定的會計理論知識，又提升實踐技能的目標。

（五）校外社會實訓，由學校組織或學生自己聯系到校外企業進行的畢業實習，這個階段是在前面四個階段的實踐教學以及理論教學為基礎，更加突出技能的綜合運用，訓練學生獨立分析問題解決問題的能力，為學生即將走向工作崗位奠定基礎。這種分階段、分層次的實訓在時間安排上根據課程教學進度計劃有計劃的進行；不同的實訓地點不同，一般課堂實訓、課程實訓在學校建設實訓室，單項模擬實訓在校內實訓基地，校外社會實訓在校外實訓基地進行。

三、結論

本人就職的學校屬于國家級重點職業學校，在“為當地經濟建設服務、為推動當地就業與再就業發展服務”的辦學宗旨的指導下【4】，學校非常重視學生的實訓工作，具有設備先進的現代化實訓中心和校外實訓基地，為會計專業實訓一體化教學的實施提供了條件，通過會計專業實訓一體化教學改革，加強了對學生實踐能力、就業能力和創新能力的培養，實現了知識本位向能力本位的轉變，符合中職院校會計專業的培養目標，突破傳統的理論教學與實踐教學相互分離的界限，使畢業生實現零距離就業上崗，也得到用人單位的好評，會計專業實訓一體化教學改革已初見成效。

參考文獻：

[1]杜詒萍.中職財務會計專業實踐性教學改革初探[J].中國職業技術教育，2001.

[2] 于仕斌等.構建“一體化”教學課程模式的研究[J].中國職業技術教育.2007（13）.

[3] 巫興宏.基于工作頁的一體化教學實踐[J].中國職業技術教育.2008（10）