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第1篇：郵政保險論文范文

論文摘要:進入21世紀，郵政科學開發，人力資源至關重要。隨著與國際經濟接軌，國民經濟和社會消費以及與其相適應的信息流、物資流和資金流都將有巨大的增長。這就為郵政的發展帶來巨大的空間。因此，做好人力資源管理成為郵政行業的戰略任務和系統工程。本文針對目前郵政人力資源管理存在的主要問題與現狀，提出郵政企業人力資源管理改革的策略，以供探討。

一、郵政企業人力資源管理現狀及存在的問題

在競爭日益加劇的環境中，表面似乎是經濟實力的競爭，但本質上卻是人與人之間的競爭。如何發展現代化的郵政，滿足社會需求，實現郵政新世紀的宏偉藍圖，人才是根本的決定因素。當前郵政企業人力資源管理中存在以下幾個主要問題，如果不能加以正確認識，將不利于我國郵政企業的發展。

(一)部分管理者的人力資源觀念存在誤區

在郵政企業中，有些人特別是部分企業管理干部，對人力資源管理觀念還存在誤區，主要表現在:強調職工的職前學歷，忽視人力資源開發的終身教育;強調職工的團隊價值，忽視人力資源開發的個體需求;強調職工的存量穩定，忽視人力資源開發的合理流動;強調職工的一般使用，忽視人力資源開發的系統管理等。目前，以人為本的理念雖然被企業普遍強調，但一些管理者以人為本的思維仍停留在形式、口號層面上，突出表現多在強調理念，而少有具體措施，尤其是沒有將此在實踐中發展化為企業特質。這些不正確的認識，嚴重阻礙了郵政企業人力資源管理的開發工作。

(二)崗位用工不合理，缺乏有效的薪酬激勵因素

企業編制內在崗職工、聘用工、勞務工、混崗作業人員并存，同工不同酬的現象突出，績效考核不到位，未能有效滿足關于組織對個人績效認可、綜合素質提升和工作內容優化等方面的需求，致使部分員工在缺乏有效激勵的環境下工作。雖然郵政企業已經注意到人力資源績效考核的重要性，但是在實施過程中仍然流于形式。對員工的績效評價并沒有按崗位目標體系和完成執行情況逐項評價，領導的主觀看法受職工個人身份、資歷、地位、人際關系影響較大，容易脫離工作實際，對員工的崗位職責和職位設計等帶來沖擊，在一定程度上弱化了員工的工作質量和服務質量。

二、關于郵政企業人力資源管理改革的策略

中國加入WTO以后，屬于服務貿易范疇的郵政，也將面臨著國內郵政市場的對外開放，外國郵政特別是發達國家的郵政和跨國速遞公司將進入中國郵政市場，中國也可以進入其它國家的郵政市場。這對中國郵政來說，既是難得的機遇，也是嚴峻的挑戰。要想在新的機遇和挑戰面前贏得機會，必須要革除郵政企業現行人力資源管理的弊端，為企業實現良性發展做好支撐，解放思想，大膽探索，采用科學的人力資源管理方法，實現人力資源的合理配置。

(一) 完善規章制度，規范管理行為

當前的郵政企業，要通過規章制度的建立，進一步優化結構、增強功能，規范員工和管理人員的行為，努力營造公平公正的用工氛圍，提高廣大員工的工作積極性。統一的行為規范，對內有利于強化管理，對外有助于提升形象，從而促進郵政企業的健康發展。

(二)創造更多發揮機會，充分挖掘員工潛能

每一個人身上都蘊藏著巨大的潛能，人力資源管理者必須努力營造好的環境從而使員工發揮出較大水平，如教育培訓、工資、晉升的公正性、受尊重、團隊精神、福利等，“把平凡的人造就成非凡的人”。因此，郵政企業在設置機構定崗定位時，要科學合理，使企業的每一個員工都有較飽滿的工作量，使不同類型的員工在合適的崗位上發揮其自我價值，并為企業創造財富。①

(三)完善內部競爭機制，提高員工工作效益

現階段郵政企業要從內部管理體制入手，完善企業內部的競爭機制、激勵機制;通過錄用適量的聘用工，改變企業員工的“一體化”結構，形成效率優先，競爭上崗，優勝劣汰，合理的激勵和約束機制，建立科學的工作分析和合理的職位評價制度，使更多的人才脫穎而出。②

(四)建立有效的培訓體系，提高人員綜合素質

郵政企業各種經營活動都具有很強的專業性，如果技術人員和業務人員不進行技術、知識更新，不接受新技術培訓，就很難保證郵政服務的質量，就會在競爭中失掉市場占有率。高度的重視和完善的制度，才能有效地促進了企業的發展。

(五)健全管理信息平臺，創新管理模式

人力資源部門為了適應管理變革的要求，必須自覺增加管理的科技含量，著手構建人力資源管理信息平臺，促進人力資源管理向信息化轉變。調動各方面力量，采取積極措施，促進郵政信息化的發展。一是繼續采取資金傾斜政策按照“統籌規劃，突出重點，注重效益，適度超前”的原則，優先安排信息技術建設項目投資;二是采取收入分配傾斜政策，對信息技術部門的工資總額，按高于企業平均工資水平撥付工資計劃，主要用于對技術骨干的工資傾斜和自主開發項目人員的獎勵;對有突出貢獻的人員建立企業補充養老保險和醫療補充保險等保障制度;三是采取人才引進傾斜政策，對信息技術部門急需的工程技術人員，可不受系統、地區和編制限制，優先解決。

不僅降低人力資源成本而且有助于職工把人力資源部門看成是一個積極的部門，也為職工在個人職業發展方面承擔起更大責任提供了方便。

總之，在科學技術迅速發展及市場競爭的強大壓力下，郵政的企業化轉型，是步入良性發展的關鍵時刻，加強人力資源管理是郵政企業轉型后的首要任務。面對新的機遇和挑戰，郵政企業應堅持“人力資源是第一資源”理念，把人力資源管理與郵政公司改革配套推進、緊密銜接成為一項緊迫任務。不斷對組織結構進行優化，走出傳統的人才管理誤區，與時俱進，不斷創新，合理配置人力資源與制定激勵機制，采用科學的、適應企業發展的、行之有效的人才管理模式來適應已發生變化的外部環境，才能使郵政企業在未來的國際國內市場競爭中立于不敗之地，得到持續、快速、健康的發展。

參考文獻

[1]呂昆，淺談如何評價和提高郵政人力資源整體素質 山東省郵政局 山東濟南250011

[2] 陳慶生，論郵政企業深化改革與創新經營模式 吳忠市郵政局 寧夏吳忠751100

[3] 史志成，中國郵政轉型時期的改革與創新 2003(05)

[4] 傅永剛，如何激勵員工 2000

注 釋:

第2篇：郵政保險論文范文

論文關鍵詞：長株潭,城市群,建設,國家,區域性

在全國城市群中，長株潭可謂結構獨特，其地理位置呈三市鼎足之勢，彼此相距不足40公里。20世紀80年代后，湖南省委省政府著力推進長株潭經濟一體化，2007年底國務院正式批準長株潭城市群建設兩型社會綜合配套改革實驗區。顯然，無論是長株潭一體化還是兩型社會建設都離不開金融的支持，而建設長株潭城市群國家區域金融中心是實現金融支持長株潭一體化和兩型社會建設的戰略舉措。但長株潭的金融現狀能否滿足建設國家區域金融中心的基本條件，以及存在哪些約束因素，本子課題將對此進行深入分析。

一、長株潭城市群金融發展現狀

近年來，隨著經濟體制改革的不斷深化，金融的市場化程度日益提高，金融業在長株潭一體化中的地位和作用日益增強，長株潭城市群銀行、證券、保險行業呈現較快勢頭：信貸增長高位趨穩，銀行效益大幅提升，證券業在牛市行情中發展迅速，保險業對社會經濟的保障能力增強，金融改革穩步推進，服務創新成效明顯。

1.基本形成了齊全的金融機構體系

近年來，長株潭城市群銀行、證券、保險等各類金融機構呈現較快勢頭，已經形成比較健全的金融機構體系。從銀行業來看，除了中國人民銀行長沙、株洲、湘潭中心支行外，三家政策性銀行即中國農業發展銀行、中國進出口銀行、國家開發銀行都在長沙市設立分行，四大國有商業銀行都分別在長株潭設立分行、交通、中信、光大、招商、浦發、民生、興業、郵政銀行等都在長沙設立分支機構，有的還在株洲、湘潭設立了分支機構，另外還擁有匯豐銀行、長沙銀行、株洲湘潭城市商業銀行，農村信用合作社等，至2008年長沙擁有各類市級以上銀行機構20家；株洲12家、湘潭11家。從證券機構來看，財富證券、海通證券、方正證券、國信證券、華泰證券、長沙證券、招商證券7家證券公司在長株潭設產了總部或分支機構，2007年證券總成交金額為13708.16億元；長株潭共有上市公司28家，上市公司總市值達2,511.53億元。從保險機構來看，長株潭三市共有保險機構66家，保險總收入達83億元。另外還有地方金融證券辦、銀行監局，華融、東方、長城、訊達資產管理公司，信托投資公司、財務公司等，已基本上形成了相對集中的金融產業群。

截止2007年底，三市全年各項存款總余額為4354.18億元，貸款總余額為3549.03億元，新增存款與新增貸款總額分別為659.44億元、595.81億元。長沙市各類銀行機構各項存款余額達3267.46億元，同比增長18.52%；新增存款509.60億元；各項貸款余額達2982.40億元，同比增長20.14%；新增貸款469.96億元同比多增43.54億元。湘潭市各項貸款余額262.83億元，新增45.10億元，同比多增12.23億元，增長20.71%。金融機構各項存款余額450.27億元，新增63.50億元，同比多增2.46億元，增長16.42%。株洲市金融機構存款余額達638億元，增長15.5%，各項貸款余額303.8億元，增長19.4%（見表1）。

表12007年長株潭各金融機構存貸款情況

地區

存款余額（億元）

（增長率）

貸款余額（億元）

（增長率）

新增存款（億元）

新增貸款（億元）

長沙

3267.46（18.52%）

2982.40（20.14%）

509.60

469.96

株洲

450.27（16.42%）

303.8（19.4 %）

86.34

80.75

湘潭

638.45（15.5%，）

262.83（20.71%）

第3篇：郵政保險論文范文

[論文摘要]金融是現代經濟的核心。優化金融資源配置是經濟發展的客觀要求。本文分析了當前陜西農村金融資源配置效率較差的具體表現，提出了優化金融資源配置推動陜西農村經濟發展的對策建議。

金融作為現代經濟的核心，在農村經濟的發展中肩負著歷史的重任。農村經濟發展離不開金融的強力支撐。近年來，陜西農村經濟經發展迅速，農村金融資源支撐作用增強。但從總體上看，目前陜西農村資金外流現象嚴重，農村金融資源配置效率較低，農村金融資源不足，已成為制約農村經濟增長后勁的關鍵因素。

一、當前陜西農村金融資源配置效率較差的主要表現

1.現有農村金融組織資源供給不足。目前向農村提供金融服務的雖然有農業銀行、農村信用社、郵政儲蓄所等。但是，能夠向農村提供資金的金融機構卻非常有限。比如，農業銀行雖然有貸款業務，但主要是對農村基礎設施和農產品加工企業的貸款，很少向農戶貸款。而中國銀行、建設銀行、工商銀行紛紛從農村退出，導致農村金融體系嚴重萎縮，無法對農村經濟發展提供有效的金融支持。在國有銀行大量撤離的同時，其他銀行金融機構并沒有及時填補這一個市場空缺。

2.農村金融資源配置效率較低。陜西省農村金融市場發育滯后，金融市場運行不規范，貸款結構不合理，農村金融資源配置效率較低；基層商業銀行信貸能力弱；郵政儲蓄只存不貸；農村信用社支撐全省支農貸款發放。這種單一的融資渠道，大大降低了農村金融機構的資源配置效率。

3.農村資金流失嚴重。近年來，農村金融服務沒有與城市金融服務同步發展，金融產品和金融服務種類比較少，農村金融供求不平衡，資金供給無法滿足需求的主要原因是農村資金流失嚴重。鑒于國有銀行改革和國家政策的調整，國有商業銀行撤并縣以下的機構，并具收縮了基層機構的貸款權限，僅存的農村基層機構只起到為上級行組織存款的作用，將吸收的農村資金轉移到城市，導致農村資金大量流失。郵政儲蓄只存不貸也是農村資金流失的主要渠道之一。就農村信用社而言，在農村吸收的存款，也并未完全用于“三農”服務。農信社將吸收的農村資金大量用于贏利性較高的非農項目，也導致了農村資金流失。

4.城鄉金融資源利用差距較大。目前，陜西農村貸款總量比城市少得多，兩者相差很大。當城市的金融網點越來越密，金融產品和金融服務種類越來越多，金融消費者的金融福利水平越來越高時，農村的大部分地區卻成為被金融遺忘的角落。各類農村經濟主體感受不到金融對自身發展的支持，享受不到金融改革和金融發展帶來的利益，無法擁有與城市經濟主體平等的融資機會。農村金融供給不足，對農村經濟發展的支持乏力，不利于城鄉經濟的協調發展。

二、對策思考

1.增加農村信貸資金投放，建立農村金融回流機制。當前農村資大量外流的勢頭仍然很猛。優化農村金融資源配置，改善農村金融服務，必須扭轉農村資金大量外流的勢頭。一是人民銀行要充分發揮“窗口”指導作用，對經濟落后地區實施優惠利率。二是降低信用社上存資金比例，促進信用社增回貸款投放。三是強制規定從農村地區吸收資金的金融機構將一定比例的資金用于支持農村經濟的發展。四是使郵政儲蓄在農村地區吸收的資金留在農村。五是要綜合運用擔保、稅收等經濟手段構建導向機制，引導資金流向農業、農村。六是要構建支農信貸資金的風險管理和利益補償機制。七是建立以財政貼息為主，財政補助、以獎代補等多種手段為補充的財政支持制度體系，用少量的財政補貼引導金融資本流向農業和農村。

2.加快農村信用體系建設，著力營造良好金融生態環境一是要進一步優信用環境，重點從兩方面著手:一方面，要改善農村金融的信用環境，另一方面，要建立和健全農業保險制度。二是要各級黨委、政府加強社會信用環境治理，加強農村金融立法，依靠法律調節各方利益關系，保障農村金融體制改革順利推進；三是要加強社會信用體系和農村信用體系建設。創新農村信社的多種組織形式，為充分發揮其農村金融主力軍作用提供體制基礎。農村信用社改革要通過組織的多元化適應多元化經濟發展需要，實現農村信貨資源的有效配置。

3.縮小城鄉金融服務差距，構筑城鄉一體化的農村金融大市場利用優惠政策，引導城市資金從生產力高端注入現代農業。優先發展從農產品為原料的城市工業；優先發展特色種植業、農副產品加工業、農產品運輸服務業、農村金融和保險業，以及農業信息和技術服務等；在有條件的農村地區，還應重點發展旅游農業、體閑農業，通過這類農業形態實現城鄉互動，城市反哺農村，促進農村經濟發展。

4.提高金融資源配置效率，推動陜西農村經濟發展。調研結果表明，陜西農村金融資源總體配置效率較低，同時，陜西省農村金融市場促進經濟增長的功能沒有得到有效發揮。因此，在經濟轉型發展的新階段，要充分發揮陜西省農村金融體系的資金配置功能，提高金融資源配置效率，建設好有利于提高農村金融資源配置效率的制度環境。在此基礎上，應放松對農村非正規金融的管制，將其納入良性發展軌道，為促進陜西省農村金融資源配置效率的提高做出貢獻。

參考文獻：

[1]陳弘仁:新農村建設當破解金融失血難題[J].農業經濟導刊.2006（6）:95-96

第4篇：郵政保險論文范文

1.體制與機制模式。安華公司自籌建之日起就強調以現代企業的體制與機制進行經營和管理。公司創立后根據《公司法》、《保險公司管理規定》以及《公司章程》，設立了股東大會、董事會、監事會和公司管理層，制定了《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》，建立了比較完善的法人治理結構。在經營管理機制上，制定了涵蓋全部業務范圍的50多項風險預警機制，制定了多個品種的災情應急預案。在人員管理機制上，公司重點引進了保險方面的專業人才以及農業、牧業等各類專門人才，確立了能夠體現激勵、約束機制的開放式用工管理制度。

2.產品模式。安華公司自籌建時就在廣泛調研的基礎上，自主開發了66個“三農”農業保險和涉農保險產品，涵蓋了種養兩業、農民家財、農機具、農民人身意外和農民合作醫療等領域。其中最具代表性的是農業產業化系列保險產品和農村戶型經濟“一攬子”保險產品。在具體條款上，安華公司不刻意追求產品表述的專業性，確保農民看懂弄通，讓參保農戶自己就能計算出損失后能夠得到的賠償。同時，滿足多樣化需求。在農村一攬子定額保險產品中根據需求進行組合，滿足不同農戶家庭的需要。在養殖業保險中，安華公司首次提出可選擇保險責任的特色保險產品，有利于滿足不同層次的被保險人加以選擇。

3.營銷渠道模式。安華公司在確立營銷模式時吸取過去商業保險公司層層鋪設機構造成高昂運營成本的教訓，提出節約成本不以犧牲服務為代價，成本的節約要以高效優質服務為前提；銷售要近距離甚至是零距離接近參保農戶，讓農戶看得見、摸得著、信得過；要兼顧商業性業務和政策性業務；要充分挖掘農村潛力。在此基礎上，安華公司采取直接銷售和間接銷售結合、間接銷售為主的銷售方式，主要通過與農村信用社、銀行、郵政和與農村經管、農機系統的合作來實現。

4.服務模式。安華公司自成立起就確立了要以服務促發展、以服務創效益的服務宗旨，在服務內容上體現“防”、“快”、“簡”特點。首先是加強防災防損工作，這樣既使公司避免出現大額賠付，又保證了農民的切身利益。其次是快速理賠。即查勘快、定損快、賠付快。為加快理賠速度，安華公司充分發揮龍頭企業和農民合作經濟組織的作用，將賠款直接發放到投保人（龍頭企業），再由其撥付給相關農民合作組織，由農民組織利用其與農戶聯系緊密的優勢，將賠款支付給農戶。第三是簡化手續和程序。針對農村家庭火災，免除了由相關部門出具火災證明的要求，對疫病的認證免除了由畜牧站出具證明的要求，對自然災害造成的損失也免除了氣象部門的證明，對網上核保通過的案件即可先行賠付。

二、安華模式的幾點啟示

安華公司的實踐為我國專業性農業保險公司的發展提供了有益的啟示和借鑒：

1.業務經營綜合化。由于純粹的商業化經營會存在“市場失靈”現象，單純政策性推進農業保險國家養不起，純正的互助合作農險和農業相互保險農戶認識不上去，安華探索推進的綜合農險或“大農險”經營模式便具有一定的優勢，可以政商互補、城鄉共進，合力助推農業保險穩步發展2.產品種類多樣化。安華公司將創新產品和銷售模式結合起來，借鑒國外經驗，為農業、農村、農民提供包括種養兩業險、農村家財險、短期健康險與人身意外險等在內的全方位、“一攬子”保險保障，既方便了廣大農民根據自己的實際需要，選擇投保不同保險產品，同時也為公司的可持續發展打下了良好基礎。

3.營銷渠道多元化。安華公司積極探索“政府組織推動型”、“龍頭企業帶動型”和“合作經濟組織發動型”等政策性農業保險的開辦方法。先后與舒蘭、樺甸市政府，吉林省煙葉公司、廣澤乳業、山東諸城外貿、蒙牛集團簽訂了玉米、煙葉、奶牛、養貂等方面的保險合作協議，迅速在保險業界樹立起了安華農保的服務形象。

4.公司發展規范化。安華公司的發展有別于其他專業性農業保險公司，與上海安信、黑龍江陽光互助、中華聯合等公司具有十多年的經營基礎不同，安華的發展完全是從零做起，沒有歷史包袱。安華公司可以按照《公司法》和保監會的要求進行規范化管理、規范化運營。

5.產業化組織作用全程化。為降低農業保險開辦成本，安華從農業產業化龍頭企業和農民專業合作組織入手，以農業產業化經營鏈條所帶動的種植業、養殖業為承保對象，為其提供綜合保險服務。安華公司在其展業過程中，把產業化組織作為投保人，產業化組織帶動的農戶為被保險人，與其簽訂開展保險合作的協議。一些龍頭企業為鼓勵基地農戶投保，積極進行保費補貼，有些企業甚至為農戶代墊保費，等回收產品時扣回。在保險合作過程中，龍頭企業和農民合作經濟組織在防災防損、現場查勘、賠款發放等方面發揮了重要作用，即降低了保戶損失、提高了理賠效率，又有效規避了農業保險經營中的道德風險和逆向選擇。

[論文關鍵詞]安華農業保險模式啟示

[論文摘要]吉林安華公司在發展農業保險是在體制與機制、產品開發、營銷渠道、服務方式等方面積極進行創新，為我國專業農業保險公司的創新和發展提供了有益的借鑒和啟示。

參考文獻：

[1]張文武:吉林省安華農業保險經營模式的創新障礙及對策.商場現代化,2007(10):204～205

第5篇：郵政保險論文范文

【關鍵詞】次級債；融資；互持風險

一、前言

隨著我國保險經營規模的不斷擴大，保險監管要求保險公司必須具有充足的資本來支持保單負債，同時保險公司的所有者對于投資回報也提出了比以往更高的要求。但是按照我國償付能力指標體系，保險公司普遍存在著償付能力不足的問題，而作為解決償付能力不足問題的上市融資又存在周期長、要求高。隨著 2004年9《保險公司次級定期債務管理暫行辦法》的出臺， 次級債為保險公司提供了一種新的籌資渠道， 允許保險公司發行次級債，打破了一直困擾中國保險業只能依賴股權融資的瓶頸，提高了行業抵御風險的能力，它不僅有利于增強保險公司償付能力，提高對被保險人的保障程度，而且也能夠保證業務規模擴大、提高保險公司的經營效益，促進我國保險業持續健康發展。自泰康人壽于 2004 年首次發行13 億元次級債后，我國多家保險公司紛紛發行次級債，僅2009年就有10 家保險公司發行了 180 億元次級債。

二、次級債的內涵

次級債作為一種舶來品，在國內首先開始于商業銀行，對其研究也多集中在次級債的于次級債的市場約束作用及次級債定價上。在保險行業，次級債是指保險公司經批準定向募集的期限在5 年以上（含5 年），本金和利息的清償順序列于保單責任和其他負債之后、先于保險公司股權資本的保險公司債務。發行次級債具有拓寬籌資渠道提高保險公司的償付能力、增強市場對保險公司的約束能力、增強保險公司的資產負債管理能力和推動資本市場的發展等作用。保險公司發行次級債也基本基于提高償付能力充足率、資產負債久期匹配、緩解對沖系統性風險等原因。

三、次級債中的互持風險

由于次級債金額大、期限長、不得轉讓等特征決定了其投資者只能是機構投資者，機構投資者又主要集中于商業銀行和其他保險公司。商業銀行持有保險公司的次級債，保險公司也持有商業銀行的次級債，兩大金融機構大規模互持對方債券，或者保險公司之間互持對方的次級債都將給整個金融系統帶來重大的風險。

（一）相互持有次級債可能引發系統風險。

在金融機構互相持有次級債的情況下，各公司都可能是債權人，又是債務人，一旦某發行次級債的保險公司日后償付能力出現不足，其對應的債權人因為無法收回本金來償還其所欠的次級債，循環作用就會引發整個保險行業償付能力的動蕩，甚至整個金融系統的償付能力危機。形成牽一發動全身，一榮俱榮一損俱損的局面， 很容易形成多米諾骨牌效應，導致金融系統風險加大。

（二）互持次級債掩藏了資本不足，但實際償付能力不斷下滑。

互持次級債把一部分負債通過技術手段名正言順地變為了附屬資本，虛增企業的監管資本，在形式上掩蓋了公司資本金不足的問題，使資本充足率達到形式上的監管要求，而通過提高資本充足率來增強保險公司抗風險能力的目的卻實際沒有實現，反而造成企業承擔的風險遠遠超過其與可動用資本相匹配的風險。

（三）相互持有次級債會引發道德風險。

目前保險公司為了滿足償付能力監管要求而互持的次級債，往往只是一種賬面上的數字游戲，金融機構之間根本不需要發生實質性的資金轉移，不涉及真正的利害關系，因此投資者不會過多關注對次級債募集人的財務狀況、經營管理水平、風險狀況進行系統分析，購買次級債后，也不會繼續關注募集人的業務結構和償付能力情況。次級債發行者也不注重自身發展和風險控制，引發了道德風險。

四、防范次級債互持風險的對策建議

過度相互持有次級債會使得整個保險體系，甚至金融體系蘊含著較大的風險，因此對我國保險公司次級債，在允許其互持一定比例下，為避免過度互持的潛在風險，還要進一步加強對保險公司相互持有次級債的管理。

（一）規定互持次級債的上限。

我國銀行業次級債系統風險管理中，為控制銀行次級債的互持風險，銀監會規定商業銀行持有的其他銀行次級債券沖抵其自身通過發行次級債券所增加的附屬資本，不沖抵部分再按照100%風險權重計算風險資產。保險公司也應該規定次級債的沖減標準，持有其他保險公司次級債超過一定額度時，要直接沖減自身通過發行次級債所增加的附屬資本。

（二）增加認購主體。

目前我國保險公司次級債的投資者主要是商業銀行和保險公司，而要真正提高保險市場抗風險能力，還需要商業銀行和保險公司以外的投資者持有次級債，相對于未來次級債巨大的潛在發行規模，單靠保險公司和銀行是無法完全吸納的，而且，保險公司、商業銀行之間互持次級債也帶來了保險業的潛在風險。為此，需要拓展其他潛在的投資群體，比如企業年金、實業企業、社保基金、郵政儲蓄等，這些機構資產規模龐大，現金流量充足，同時對長期固定收益產品有著良好的投資意愿。

（三）推動保險次級債的公開發行與流通。

若保險次級債在二級市場上的流通，必要求次級債募集人定期向外公布財務和經營信息，有助于消除保險次級債募集人與投資者之間的信息不對稱，發債保險公司的經營管理、風險控制、財務狀況都會從其次級債的收益率變動反映出來，從而使發債保險公司處于市場的持續監督中，有效的防范了互持中引發的道德風險，使得公司在發行次級債的決策上更加慎重。

參考文獻：

[1]高洪忠.保險公司次級債風險及監管研究[J].保險研究，2011，（1）

[2]承鐵梅.我國保險公司次級債融資研究[D].四川：西南財經大學碩士論文，2007

[3]巴曙松，王文強.次級債市場發展與中國商業銀行資本金結構調整[J].中國人民大學學報，2005，（1）

[4]許敏敏.論我國保險公司次級債融資[J].會計之友，2007，（10）

[5]黃仟奇.嚴防保險公司次級債務導致的系統性風險[J].經營管理者，2010，（4）

第6篇：郵政保險論文范文

關鍵詞：兼業；無序競爭；專業化建設；靈活立法

中圖分類號：F84 文獻標識碼：A

收錄日期：2013年11月21日

引言

自1996年開始實施專業人、兼業人和個人人相結合的保險制度至今，兼業制度在我國發展已逾16年。2012年兼業的保費收入達到12，757.74億元，占全國總保費收入的82.4%1，兼業已經成為了我國保險銷售的主要渠道。但是，目前我國的保險兼業制度在發展的過程中還存在著一系列問題，如何解決這些問題，促進兼業制度的完善與發展，對我國保險市場的健康發展具有重要意義。

一、我國保險兼業發展現狀

2001～2013年，我國保險兼業機構數量整體增長141，823家，平均每年增加12，893家。從行業分布情況看，兼業保費收入仍主要集中在銀行、郵政、車商三類，其保費收入加總后在歷年的總保費收入占比中都保持在70%以上。銀保業務的飛速增長則是過去5年兼業市場份額增長的主要原因。銀行自1996年起步，在2004年保費收入占兼業保費收入60.12%，此后三年一直保持在62%～63%，在2008年激增至70.21%。2008年至2012年的保費收入占比雖有小幅回落，但仍穩定保持在65%上下。

二、我國保險兼業存在的問題

我國保險兼業存在的問題包括：違規經營、無序競爭及哄抬手續費。所謂“違規經營”，即非法保險兼業人在未取得保險兼業資格的情況下違規經營，以逃避監管機構的監管。未取得合法資格的非法兼業機構往往以低成本和低手續費搶占市場，造成“劣幣驅逐良幣”的現象，擾亂保險市場秩序。

無序競爭分為委托無序和行為無序兩種。所謂委托無序，是指兼業合作雙方在選擇行為上的隨意性。委托無序行為意味著關系缺乏有效評估。目前，在我國的兼業市場上，保險公司傾向于選擇員工隊伍龐大、網點資源豐富和客戶群廣泛的銀郵機構作為方，以規模作為量化方的指標；兼業機構則以手續費的高低而非保險公司的償付能力、資信程度作為衡量保險公司、選擇被方的主要標準。

行為的無序則體現了更大的危害性。所謂行為的無序，是指兼業人為獲得更高的手續費，有選擇地向客戶推銷保險產品。行為無序容易滋生“微觀壟斷”，也就是通常說的“強制投保”，即兼業機構強制客戶投保具體的險種或指定保險公司，如在城市，人們在辦理住房按揭貸款、汽車消費貸款時很難自己選擇保險；在農村，一些保險公司因開辦“貸款人人身意外險”、“小額貸款保證保險”等業務與農村金融信貸機構結盟，農民申貸時有可能被強制投保。“強制投保”在很大程度上帶有行政性特征，但迄今仍在運轉。

任何一種形式的壟斷都會造成市場秩序混亂、市場效率低下、消費者權益受損。較之于一些顯而易見的行業壟斷，這種某銀行與某保險公司之間、某銀行業務與某保險業務之間，甚至網點之間的一對一的“微觀壟斷”更具隱蔽性，更花樣繁多，同時也更容易被監管部門所忽略。

行為的無序帶來的最大問題是欺詐誤導現象。為獲得更高的手續費，兼業人傾向于對手續費高的保險產品進行重點銷售，如車商推薦手續費更高的保險公司的車險保單，銀行理財專柜選擇性推薦獎勵比例高的險種。激烈的競爭下，選擇性的銷售仍不能滿足業務量的需要，便出現了兼業人采用誤導性甚至欺詐性的手段銷售，也就是所謂的“欺詐誤導”。2003年、2008年及2011年連續的壽險行業退保潮，其根本原因都是在宣傳時的欺詐誤導。行為的無序會傷害兼業機構和保險公司的聲譽和信譽，最終結果是損害客戶的利益。

所謂哄抬手續費，是兼業機構倚靠自身優勢向保險公司索要不合法的、過高的手續費，最終導致形成商業賄賂。哄抬手續費是手續費惡性博弈的結果。2001～2008年保險兼業機構的手續費收入一直是保險行業收入之首，而專業保險機構自2001年大規模準入，直到2008年才第一次盈利。

兼業成為保險銷售的主要盈利渠道，與其作為保險市場專業分工的產物誕生不無關系。在保險業粗放式增長期，兼業為保險公司提供了一個便捷的代收付渠道，還在當時創造了保費收入超前增長效應；現在保險市場上保險公司的進入和退出機制已經基本完備，市場競爭基本形成，保險業已經進入了集約型增長階段，依靠兼業機構網點眾多的銷售手段已經不能滿足保險市場銷售專業化的需要。

保險本身是專業性很強的行業，承保、理賠、核保、精算、銷售等各個環節都十分嚴謹，要求從業人員對數學、醫學、工業、法律、金融等方面知識的融會貫通，而兼業機構的從業人員在專業知識上存在著嚴重的欠缺。銀郵員工在金融知識素養上屬兼業機構之首，但對于相關保險原理等專業知識的了解，遠不能滿足保險業務發展的需要，其他兼業機構則更次之。

上述原因導致目前兼業機構的主要功能還是銷售環節的代收付，兼業在專業性上的滯后，不符合保險業專業化進步的要求，面對經濟環境的發展變化已經不能適應。不僅如此，基數龐大且全國每年仍在續約1，000家增長的兼業機構，還擠壓了專業保險中介機構的生存空間，擠占了專業中介機構的市場份額，阻礙了我國保險中介體制的順利轉型。

專業保險中介機構目前還在初步發展階段，其專業功能的充分體現和社會各界對其的認同都仍需繼續經過一定時期的培育。兼業人不按牌理“出牌”，專業保險中介生存就會受到嚴重威脅，并由此帶來市場行為的扭曲。

專業中介機構數量和市場份額的不足，既造成投保人和保險公司地位的失衡，投保人的利益得不到很好的保護，也使得專業中介機構的市場功能不能發揮，減慢整個保險市場專業化的速度。

三、完善我國保險兼業制度的建議

基于保護投保人和被保險人利益、維護保險市場的健康發展的立場，以下是有一定針對性和可操作性的對策建議：

第一，增加兼業保險產品性價比，收緊兼業機構審批，鼓勵優質的兼業機構向專業化組織過渡。筆者認為，就我國目前的保險業發展狀況，不適宜過分發展兼業機構。我國的保險市場上已經充斥了太多的兼業機構，以目前14萬余家的基數，若仍保持年均1萬余家的增長速度，對于目前保險市場來說并不必要且不健康。兼業市場的無序競爭已經影響了專業保險中介機構的發展和保險市場的整體可持續發展，在吞食市場的同時也把握了保險公司的命脈，使得本應作為專業分工產物的兼業機構不僅無益于細化分工，反而減慢整個保險市場專業化的速度。

面對目前的狀況，一方面保險公司應當同時努力增加保險產品的性價比，增加自己在兼業渠道方面的話語權，以多樣化的產品吸引兼業機構并作為手續費談判的籌碼，從源頭抑制手續費的哄抬；另一方面監管機構同時應當逐步收緊兼業機構的審批，并鼓勵優質的兼業機構向專業化組織過渡，如成為集團下屬的保險專業公司，在專業領域開展業務，參與專業中介市場的建設和競爭。這樣既可以引導機構正確利用行業優勢和國家信用等進行保險產品銷售，又可逐步控制并減少市場上兼業機構的數量，提高兼業機構的整體質量。

第二，加強兼業機構內部的保險專業化建設管理，利用兼業機構加快全民保險意識普及。兼業市場無序競爭中的欺詐誤導行為對在全社會樹立保險意識有惡劣的影響。筆者認為，保險監督機構應首先加強對理財型保險產品保障功能的監管，第一強調其保障作用，第二才是理財功能，從而不失保險“一人為眾，眾人為一”的最根本思想；兼業機構以“理財”名義向客戶推銷保險產品的時候，要從維護自身信譽的角度增強保險專業化培訓，對保險產品要了解并向客戶強調保險產品的保障功能；同時進行基本保險知識的普及，使客戶更容易、更方便地接受有關保險的知識。此舉在提高客戶對保險認知程度的同時也能減少行業優勢和國家信用的濫用。其次，繼續提高兼業機構的保險人持證率，或推出符合兼業機構工作人員保險專業程度要求的兼業機構保險從業資格考試，以保證兼業機構提供服務的專業性，解決兼業機構設立“門檻低”帶來的過度不專業問題。

另外，作為委托人的保險公司也要加強對兼業機構在專業化方面的系統管理，幫助并監督兼業機構的專業化建設以維護自身信譽，而不能放任甚至慫恿兼業機構的虛假宣傳及欺詐誤導行為。保監會在處罰出現此類行為的兼業機構時，可考慮一并處罰保險公司的監督失職。

在兼業機構樹立保險專業化建設意識，既能保護投保人的利益，又維護了保險行業的信譽和形象，也能加快全民保險意識普及的速度，對促進保險業的發展進步有重要意義。

第三，加強監管體系建設，靈活立法，發掘行業協會的作用。兼業機構網點眾多，而保監局只有31家，魚多網小，難免疏漏。要加強對兼業機構的監管，一方面應該從源頭——保險公司加以監管，明確并強調保險公司對兼業機構協作監管范圍，從而最大限度地杜絕保險公司為了爭奪兼業機構網點而放棄協助監管、放任兼業機構賬目不清甚至拖低保險公司償付能力等問題；另一方面對兼業機構嚴格準入，從進入市場開始強化監管，從而減少“監管真空”和監管不足的出現。

另外，行業協會在兼業領域發揮的作用甚小。保險行業協會在全國各個省市自治區都有分支機構，但按照《保險兼業機構管理規定（討論稿）》，除了代為登記B類保險兼業機構的保險業務監管費繳納，并未被發掘出其更深層次協助行業監督，加強兼業機構自律的功能。國外的保險行業協會往往不允許兼業機構加入，是因為其市場以專業中介為主，兼業市場份額很小，因此對兼業的監管相對寬松；而我國相反，專業中介市場份額很小，兼業機構市場份額很大，因此保險行業協會可以考慮將兼業機構納入行業自律體系，從行業自律的角度對兼業機構進行約束和監管。

四、結論

本文以過去9年的數據為主要依據，就兼業的發展現狀進行了分析。就目前兼業存在行業優勢和國家信用的濫用、入行門檻低和監管不足等問題，筆者認為保險中介最終的發展方向是專業為主，兼業為輔，提出加強兼業機構專業化建設和發掘行業協會在兼業方面的輔助監管作用等觀點。本文的局限性是沒有借鑒國際經驗，這是因為除了英國具有“兼業人”特色制度，其他國家的兼業或者處于中介市場次要地位，市場份額很低，或者采取混業經營方式進行——筆者認為，后者是兼業問題未來的研究討論方向。

主要參考文獻：

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[9]居蘇生，盛薇薇.從保險兼業談保險公司的商業賄賂行為.工商行政管理，2001.11.

第7篇：郵政保險論文范文

論文關鍵詞：商務模擬公司

 

“商務模擬公司”起源于50年代的德國，是指人為創造的經濟活動仿真模擬環境，在培訓人員指導下，由學生或受訓人員按照有關商業活動規則而建立起來的教學公司。這種虛設公司是在封閉的經濟體系內與其它模擬公司發生“業務”關系，學生在其中可經歷全部業務操作過程，了解和弄清其各環節之間的聯系，而又不必承擔任何經濟活動風險。根據產品和服務項目的不同定位，學生在此可以進行營銷、財務、金融、貿易、儲運、稅務、海關、保險、證券等業務過程的模擬活動。模擬時，除貨物是虛擬的并且不發生實移外，其它如票據、賬冊、操作方式、核算辦法等均按照現實經濟活動中通行的做法設計和運作。“公司”的實質是行為導向原則和職業性原則協調制約下的業務活動組合方式，是能力本位思想成功應用的一個范例。由此可見，“商務模擬公司”也可理解為一種實踐教學方法，利用這種當今最為先進、實踐性最強的商業職業教學方式可以培養受訓人員所必須掌握的有關商務活動的一些關鍵技能教育教學論文，培養其團隊精神和社交能力；提高外語水平，并促使各門基礎學科的相互滲透和融合。

二、教育哲學與理論基礎

“商務模擬公司”是行為導向教育哲學思想的具體體現。在教學中，行為導向意味著：知識的傳授和應用取決于學習目標、內容、方法和媒體等因素的重組，即在整個教學過程中，實質上創造出教與學和師生互動的社會交往的仿真情境，把教與學的過程視為一種社會的交往情境，從而產生一種行為理論的假設。柏林工大的教育專家杜霖先生形象地把學習比作“呼吸”的過程，強調學習者不僅要“吸進”還要“呼出”。他指出：“學習的核心是‘呼吸’，伴隨著思考和分析，把記憶的東西進行融合、轉化成實際問題和任務，然后去解決問題。完整的學習過程至少應該包括思考、記憶、表達、傳遞以及行動。‘呼吸’的最有效方式就是實踐，通常在現實社會中很難找到適合經濟類專業學生這樣的學習場所。因為在競爭十分激烈的社會條件下，員工的任何失誤都有可能造成無法挽回的經濟和社會損失，建立“模擬公司”正是解決這一矛盾的有效方式。

三、教學方法適用范圍

商務模擬公司”是一種費用低廉的經濟專業的實踐教學模式，是有組織、有計劃的人為創設的模擬仿真的開放式經濟活動環境。“商務模擬公司”適用于市場上幾乎任何一種商品的生產經營，也適用于幾乎任何一種服務項目的經營；商務模擬公司的適教專業不僅僅是市場營銷專業，而是大概念的商科類專業。從我國目前技工學校專業設置的情況來看：市場營銷、商務文秘、財務會計、電子商務、房地產經營與管理、飯店經營與管理、連鎖經營與管理、對外貿易等等，都可以以模擬公司教學法來實施其教學過程。商務模擬公司的適教人群并不僅僅是在校生，也不僅僅是中等專業學校的學生。它的適教人群除以上兩項外，還包括高等職業學校（職業技術學院）的學生，失業人員，下崗或轉崗人員等等。

四、教學方案的實施條件

1.受訓者：學生，失業人員，下崗或轉崗人員等等。

2.實訓指導教師：實訓指導教師必須掌握行為導向和職業性的實訓原則，具有相關的專業能力和教育教學能力，具備相應的商務實踐經驗。

3.實訓指導小組：實訓指導小組是模擬公司方案的組織實施者教育教學論文，可由下列人員組成：模擬公司領導，現場實訓指導教師，側重知識教學的教師，作為顧問或參謀的來自社會各界的教育工作者，其主要職責是傳授具體的職業成功經驗。

4.培訓內容：按照國家頒布的職業培訓條例來確定，并根據受訓者個人興趣、經驗基礎、崗位目標和模擬公司所屬行業要求的職業資格等級制定具體的實訓教學計劃，實訓期限宜長則長，宜短則短。

5.掛鉤公司：掛鉤公司是現實的商務公司，是模擬公司教學培訓的組織形式和業務活動的仿真對象。這是模擬公司仿真實訓遵循當地化原則和取得良好效果的組織保證。掛鉤公司為模擬公司提供業務咨詢、產品樣本、人力援助、資金援助等支持，模擬公司尋找機會為掛鉤公司進行廣告促銷，培訓具有相關產品知識、專業知識、商務辦公技能的后備雇員。

6.模擬公司網絡：模擬公司之間互為模擬市場的合作伙伴和競爭對手，可以直接進行聯絡協商與虛擬談判交易，眾多模擬公司之間形成的模擬市場關系即構成模擬公司網絡論文參考文獻格式。

7.網絡協調中心：其職能是觀察模擬市場的商情變化，處理事關整個市場運行秩序的關鍵問題，為模擬公司的成立和運行提供真實的管理能力。如，信息咨詢、郵政通訊、票據交換和主辦模擬公司國際博覽會等。

五、教學方法運作實例

近年來，我國的一些職業學校在經濟類專業實踐教學方面進行了積極的探索和改革，相繼建立了財會模擬實驗室、商務模擬辦公室等。

“商務模擬公司”運作之一：模擬市場。模擬市場是商務模擬中心為各模擬公司提供的一個虛擬買賣商品的場所。同時，模擬市場也可以為各個模擬公司提供服務。

1.模擬市場銷售部：各模擬公司可以把模擬市場銷售部作為供貨商，向它寄發訂單并通過模擬銀行劃撥貨款，以此組織貨源。

2.模擬市場采購部：當模擬公司現存貨物沒有找到合適的客戶進行銷售時，可以把模擬市場虛擬為客戶。

3.模擬市場服務部：模擬市場為模擬公司提供收取常規費用如租金、保險和電話費等的服務，并提供發票。模擬公司還可向模擬市場寄送票據購買申請書定購各類業務用票據。票據的格式由模擬市場統一制定。

4.模擬公司交易會：模擬市場負責每年舉行全國模擬公司交易會。該交易會的目的是為了模擬公司運作更趨向于現實化。與模擬公司平時的工作不同的是，模擬公司的職員此時有機會真正地進行實物的操作。他們在交易會上布置展位，展示自己的產品，向客戶解釋產品的特征、價格等教育教學論文，直至達成交易。在交易會期間，樣品和宣傳資料得以傳發，并舉行各種展覽會和促銷活動。模擬市場將負責各項準備工作，并提供具有專門用途的交易會費用票據。

“商務模擬公司”運作之二：模擬公司物流。模擬公司物流圍繞實體企業經營的物流活動，伴隨模擬實體公司原材料、燃料、人力、資本等的投入→轉換→模擬產品的產出而發生，模擬企業外供應或企業外輸入物流，模擬企業內生產物流或企業內轉換物流，模擬企業外銷售物流或企業外服務物流。通過模擬公司物流活動讓學生掌握企業內部物流的流程與企業內部物流的成本管理。

“商務模擬公司”運作之四：會計業務實訓。模擬公司在利用實訓室進行實地操作的同時，可同時利用各崗位學生參加各模擬公司通過電腦網絡形成的模擬市場業務。“模擬市場”是商務模擬中心為各模擬公司提供的一個虛擬買賣商品的場所，模擬公司各部門相關實操單據、憑證、帳簿。辦公室：員工招聘表、年度考核表、員工檔案采購部：請購單、訂貨單、驗收單銷售部：銷售清單、提貨單生產車間：領料單、收料單、成品入庫單、成品出庫單財務部：支票、收據、發票、差旅費報銷單、進賬單、借支單、工資結算單等，賬務同時采取手工賬（各種原始憑證、收付轉憑證、各類明細賬及總賬、報表）和電腦賬（用友財務軟件）。商務模擬公司可實踐的業務范圍還可以包括：社會公益活動、對外貿易、市場調研、營銷、廣告與管理咨詢、市場推廣、商務策劃、市場開發、以及投招投標業務等。實踐證明，“商務模擬公司”實訓教學方式，能夠有效地解決中等職業技術學校商科類專業實訓場地不足、實訓投資有限等實踐教學的難題，助于培養學生的實踐能力和增長相關職業能力，充分并有效地利用商務模擬公司培訓將對我國的商業職教事業的發展產生重要的影響。

六、注意事項及局限性

根據國

第8篇：郵政保險論文范文

【論文摘要】財產保險企業巨額的應收保費給企業經營造成了不利影響。文章試圖從應收保費發生的原因入手，分析過多的應收保費對保險企業的負面影響，提出解決問題的具體措施和對策，以期能減少應收保費并將其保持在一個合理的范圍內，這對我國財產保險企業的健康發展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現實意義。

近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。

一、我國財產保險公司應收保費的現狀

應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業在取得收入的成本是已經發生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。

從性質上看，應收保費是保險企業對投保人的一種債權，表現為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統把應收保費比率定為5%，而保監會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。

實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數據是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規范的內控管理。

從縱向看，多數財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩定性可能與經濟環境及控制管理水平等因素有關。

應收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統險種上。由于國家規定交強險須先交保費再出單，一般不會出現應收保費，而車險中的商業險應收保費的比例就較高。另外，應收保費還呈現出季節性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。

二、應收保費的產生

我國財產保險業近年均保持兩位數以上的增長率，2007年財產保險業保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義，可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。

1、正常的應收保費

（1）信用政策形成的應收保費。由于展業和市場競爭的需要，財產保險公司針對一些大客戶簽發的機車險、企業財產保險、貨運險的大額保單或招投標業務，會在保險費率和保險交納期限上給予優惠，從而形成部分應收保費。

（2）正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中，由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網點保費結算滯后，也會形成應收保費。有些保險業務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網點代辦代收的，而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環節，減緩了資金流通速度，導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外，一些不能在業務處理系統直接出單的保險業務，如某些業務、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數據不到位，未能及時進行收付保費的結轉確認，也會產生應收保費。

（3）系統處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業務系統與財務系統已經實現了無縫對接，業務系統中每錄入一張保單，財務系統就會自動確認保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復核把關不嚴，導致同一張保單重復錄入，財務系統相應進行多次確認，從而虛增一部分應收保費。

2、非正常的應收保費

財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的，根據其產生的原因可以分為以下幾類。

（1）惡意拖欠行為產生的應收保費。部分投保人以各種借口比如經營狀況不佳、資金周轉困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉保費。因拖欠而形成的應收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。

（2）保險公司的違規造假行為形成應收保費。由于各保險公司的產品費率和支付給人手續費的最高限額均由保監會審批，部分財產保險公司為了擴大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應收保費的方式支付給人法律規定以外的高額手續費，這部分多支付的手續費以應收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機構索要高額手續費，為躲避監管機構的檢查，在會計上以掛應收保費的形式對支付的費用進行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達到“暗返”的目的。基層保險機構為完成上級規定的指標任務，達到多提費用的目的，通過“應收保費”賬戶進行造假。以上情況產生的應收保費通常被稱為“虛應收”。這也是監管部門對應收保費監管的重點部分。

（3）營銷人員變動導致的應收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產保險公司對業務員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。

三、不良應收保費的影響

應收保費的數量太多，甚至發生很多不正常的應收保費時，會對財產保險公司造成不良影響。

1、降低會計信息真實性

一方面，應收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業務系統的設置，部分財產保險公司由于應付未付的批減保費會存在一部分負數的應收保費。這實際上是財產保險公司的一項債務，而正數的應收保費是一項債權，兩者對應的債權人和債務人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產保險公司直接沖減正數的應收保費，會降低應收保費數據的真實性。

2、加大了企業的財務風險

第一，它直接造成了現金流的減少。應收保費占用了保險公司正常的現金流，公司可能因現金周轉困難而出現支付危機。另外應收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產質量。第二，加大了企業償付風險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產保險保單，一旦出險，保險人就需承擔響應的賠付責任，而應收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監會的《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》對保險公司的償付能力有著嚴格的規定，大量的應收保費直接影響公司的償付能力。再次，應收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據此預繳營業稅和所得稅，增加了經費負擔。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應收保費易誘發經濟犯罪。應收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應收保費。

四、針對不良應收保費所采取的對策

由于過多的應收保費給財產保險公司造成不良影響，為了防范經營風險，提高企業的競爭力，應從以下幾個方面入手加強應收保費的管理。

1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入

部分客戶片面認為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產生應收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經營風險的意識，實現穩健經營、風險可控的發展。

2、根據投保業務的質量進行有選擇的承保

在擴大市場份額和業務規模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規模與效益之間找到一個平衡點。其次培養業務員對企業的責任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當前財務狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應收保費產生的可能性，從而確保保費的實收率。

3、充分利用特別約定

利用特別約定可以有效提高應收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規定時間收取保費時的保險責任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責任，促進保費的及時回收。

4、建立科學的回收管理機制

應收保費發生后，保險公司應采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監督、提取壞賬準備和制定適當的收賬政策。在制定收賬政策時，要以應收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡。

5、完善公司內部控制體系

通過開展應收保費的審計調查工作，摸清應收保費的底線，了解其管理現狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風險管控，有力推動應收保費的管理工作。

通過上述措施的結合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內，這對我國財產保險企業的健康發展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現實意義。

【參考文獻】

[1]姜星明：財產保險公司應收保費有關問題的探討[J].金融會計，2004（11）.

[2]丁少群、梁新潮：我國保費收入核算存在的問題與改革建議[J].會計研究，2005（10）.

[3]鄔潤龍：應收保費認可標準初探[J].上海保險，2005（4）.

第9篇：郵政保險論文范文

    論文摘要:商業養老保險可以彌補社會養老保障供給上的不足，有利于建立一個多層次、全方位的社會保障體系。本文分析了全省商業蕎老保險發展中存在的制約因素，提出加快發展全省商業養老保險市場的政策建議。

    目前我國初步形成了由社會基本養老保險、企業補充養老保險(企業年金)和個人養老保險構成的“三支柱”養老保障體系。商業養老保險是養老保障體系第二、第三支柱的主導者，滿足人們更高水平、更高層次的養老保障需求，并為基本養老保險提供技術支持和服務。甘肅省作為西部欠發達省份，經濟總體發展水平較低，而社會養老保障負擔逐年加大。積極發展商業養老保險既能填補現有社會養老保障的空白，拓寬社會養老保障范圍和領域，也能彌補社會養老保險供給的不足，有利于建立多層次、全方位的社會養老保障體系。

    一、全省商業養老保險發展的制約因素

    (一)缺乏稅收優惠政策的支持。稅收優惠政策直接影響著人們參與商業養老保險的積極性。我國稅法規定，居民個人購買的商業養老保險，在領取養老金時無需繳納個人所得稅，但在商業養老保險的繳費環節卻沒有相應的稅惠政策。目前，我省企業年金只是企業年金繳費在工資總額4%以內可以免稅，個人繳費必須在稅后繳納，完全以養老保險為特征的商業保險沒有稅收政策支持。

    (二)城鎮居民可支配收人較低。近年來、甘肅經濟發展取得了顯著的進步，但由于基礎薄弱，發展相對滯后，在全國仍然處于落后地位。2008年甘肅省城鎮居民可支配收人達到10 969.41元，比2007年增長9.560i0，但與全國平均水平相比，我省城鎮居民可支配收人在全國的位次后移，差距在逐年擴大，省內地區間發展不平衡的問題仍然突出:商業養老保險需要投保人具有持續、穩定的經濟收人，可支配收人的較低水平直接限制了人們對養老保險的投保能力和有效需求。

    (三)商業養老保險意識薄弱。我國長期形成的政府和企業包攬一切的觀念至今仍未根除，人們缺乏風險與自我保障意識。另外，商業保險起步晚，多數壽險保單尚未兌現，人們對保險公司的信譽心存疑慮，習慣把儲蓄作為養老的首選方式。從我省情況來看，人們商業養老保險意識普遍薄弱，還不擅長運用保險機制去防范和化解風險，企業和個人參保意愿不強，這在一定程度上影響了潛在保險需求向現實保險需求的轉化。

    (四)保險產品不能適應市場需求。目前中國人壽、太保壽險、平安人壽、新華人壽、泰康人壽、太平人壽、平安養老、人保壽險、幸福人壽9家壽險公司已在我省設立了分支機構，各家公司均已開辦了養老保險業務，但是養老險種雷同，個別險種“克隆”現象嚴重。一方面是某些保險產品的過度開發和供給，另一方面又有大量養老保險需求得不到滿足，保險產品供給結構問題突出，嚴重影響了保險需求的實現。

    (五)保險服務質量較低。目前我省保險公司的服務質量較低。主要表現在:首先，缺乏服務意識，更多是從自身利益出發，沒有意識到服務對于保險這一無形商品的重要性，保險服務的手段和方式有待進一步提高和完善，消費者難以從保險公司享受到高效、專業的風險管理及其延伸服務。其次，保險公司管理不規范，公司內控機制還不完善，沒有將維護保險消費者的利益作為公司管理的重要內容。此外，保險業務手續繁雜，消費者獲取相應的信息以及保險索賠較為困難等都是保險服務質量低的表現。

    (六)保險銷售過程中問題較多。長期以來，我省保險消費者的保險知識相對缺乏，選擇保險產品主要依賴于銷售人員的推介。商業養老保險產品專業性較強，客觀上要求銷售人員在承攬業務時必須擔負起客觀、全面、準確介紹保險產品的劍玉，使客戶能基于自身的保險需求作出正確、自愿的抉擇。但是部分銷售人員由于受自身專業知識限制或出于個人利益考慮，在保險銷售過程中過分注重保險功能和好處的宣傳，甚至產生銷售誤導行為，這在很大程度上制約著人們在風險處理方式上對養老保險的選擇。

    二、加快全省商業養老保除發展的幾點建議

    (一)結合甘肅實際，推動全省養老保險稅優政策的出臺。養老保險產品是稅收敏感型的制度安排，合理的稅收制度能夠促進潛在養老需求轉換為現實購買力。2008年12月，《國務院辦公廳關于當前金融促進經濟發展的若干意見》明確提出，要“積極發展個人、團體養老等保險業務，鼓勵和支持有條件企業通過商業保險建立多層次養老保障計劃，研究對養老保險投保人給予延遲納稅等稅收優惠”。建議相關部門加快研究，結合甘肅實際.盡早推出落實該文件的配套政策和措施，為我省商業養老保險的發展創造良好環境，以逐步滿足人民群眾更高層次的養老保障需求。

   (二)采取有效措施，提高養老保險的市場需求。一是加大商業養老保險宣傳，培育理性的消費觀念。保險公司應加大對商業養老保險的宣傳力度，并側重宣傳內容和方式。首先要通過大型的社會宣傳活動，采取新穎的形式、豐富的內容，廣泛宣傳養老保險的作用，引導社會民眾及早作出養老規劃。其次，利用廣播、電視、報紙等各種新聞媒介，進行廣泛的社會宣傳，普及商業養老保險知識，培育理性的保險消費觀念。第三，深人農村、企業單位、居民院樓等，面向廣大群眾宣傳商業養老保險的意義與功用等。二是激發養老保險意識，推動潛在的養老需求向現實需求轉化。養老保險意識的薄弱影響了潛在保險需求向現實保險需求的轉化，激發人們積極的養老保險意識是商業養老保險存在和發展的基礎。一方面要引導人們轉變觀念，提高對保險和風險的認識，轉變過去一切依賴政府、單位和家庭的傳統思想，努力實現養老風險自擔。另一方面，充分認識商業保險的保障和社會互助功能，增強自保意識和轉嫁風險的意識，享受養老保障的利益，提高保障水平。